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    Le Processus de La Cloture Comptable Mensuelle-Linkedin

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    cloture comptable

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    le processus de la cloture comptable mensuelle-linkedin

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    Les meilleures pratiques d’optimisation du

    1 processus de clôture des résultats mensuels

    Le
    SOMMAIRE

    PREMIIERE PARTIE

    1 - Définition.
    2 - Propriétaire
    3 - Clients
    4 - Indicateurs de processus
    2 EMME PARTIE

    1 – Date limite
    2 – Organisation et responsabilités ( model de check-
    list des bonnes pratiques),
    Partie 1 :

    Définition

    Le processus d’arrêté des résultats est l'ensemble des étapes qui


    s'enchaînent depuis l'introduction de l’ information relative à un
    acte
    de gestion dans les systèmes opérationnels et administratifs de la
    comptabilité jusqu'à l'élaboration des comptes mensuel.

    Le produit fini de ce processus a été défini comme étant :

    • Une information comptable fiable ,


    • Dont la forme et les principes d'élaboration sont d'un niveau
    "auditable",
    • Répondant à des impératifs de gestion et satisfaisant à des
    demandes externes des partenaires de la société
    1 Partie 1

    Propriétaire

    La Direction financière est naturellement le propriétaire du


    .

    processus et, plus particulièrement les services comptables.

    Clients

    La Direction Générale et contrôle de gestion sont les clients


    principaux du processus de clôture des résultats. Mais, s'agissant de
    la production de l'information qui permet la mesure de la
    performance financière de l'entreprise pour une période
    déterminée de ses activités, il existe également d'autres clients à
    l'extérieur comme à l'intérieur de l'entreprise (actionnaires,
    banques)
    1 Partie 1

    Indicateurs du processus

    On trouve parmi les indicateurs de ce processus :

    ➢ La qualité et la fiabilité de l’information


    ➢ Le délai ciblé et le délai réalisé,
    Partie 2
    12

    2.1. Date limite (transmission aux clients)

    Le choix de la date limite d’envoi au client principal


    incombe à la Direction Générale .cette date s'impose
    alors à tous dans l'entreprise. Elle peut être choisie en
    fonction de contraintes externes (le marché) ou
    internes (le pilotage). Le délai d'arrêté des comptes
    souhaité peut également être déterminé par référence
    aux meilleures pratiques observées actuellement :
    J+5/J+10 pour les comptes des unités opérationnelles .
    Partie 2
    2

    Modèl des taches a effectuer pour arreter les comptes monsuèls

    Nature de l'opération Bonne pratique Intervenant Date limite

    Proceder au parametrage des articles réceptionés afin de


    ACHATS SI/CHEF COMPTABLE/SCE ACHAT
    permettre la comptabilisation automatique des charges

    ACHATS Comptabiliser toutes les factures d'achats du mois Comptable fournisseur

    ACHATS S'assurer de la saisie de toutes les récèptions du mois Magasiniers/Chèf comptable

    Proceder à la comptabilisation des réceptions dont les factures


    ACHATS Comptable fournisseur
    non parvenus

    Rapprocher les achats de la matière SI ( BAV et BNV) avec les


    ACHATS Comptable fournisseur
    achats comptabilisés .
    Partie 2
    2

    Nature
    Bonne pratique Intervenant Date limite
    d'opération

    Analyser le compte 4417 ce compte ne doit contenir que


    ACHATS Comptable fournisseur
    les livraisons dont les factures non pas encor parvenues

    Proceder à la comptabilisation des assurances sur la base


    ACHATS des contrats ( AT/masse salariale-RC & multirisque Chef comptable
    /contrat )

    Provisionner les remises a obtenir des fournisseurs ( avoir


    ACHATS Comptable fournisseur
    a recevoir)

    Analyse de la balance fournisseurs ( voir le cas des


    ACHATS Comptable fournisseur
    fournisseurs débiteurs et le risque de double emploi )

    Provisioner les factures des RFA et coopérations


    ACHATS Chef comptable
    commerciales des GMS
    Partie 2
    2
    Nature de
    Bonne pratique
    l'opération Intervenant Date limite
    FRAIX Proceder a la technique d'abonnement des charges récurentes ( loyer
    Chef comptable
    GENERAUX+TAXES ,assurance,THSC, taxe professionnelle ,leasing,prestation netoyage)

    FRAIX S'assurer de l'exhaustivité des charges de transport ( Trs/VENTE et


    Chef comptable / SCE LOGISTIQUE
    GENERAUX+TAXES Trs/Achat)

    FRAIX
    Comptabiliser les notes de frais et les dépenses de caisse Comptable caisse
    GENERAUX+TAXES

    La mise à jour du fichier des immobilisations (+ les nouvèlles aquisitions


    IMMO Chef comptable
    -les cessions )

    IMMO La Comptabilisation des ammortissements du mois chef comptable


    Partie 2
    2

    Nature de l'opération Bonne pratique Intervenant Date limite


    Arreté les rapprochements bancaires pour s'assurer de Comptable
    Trésorerie
    l'exhaustivité des Mouvements trésorerie
    Comptabiliser la charges d'interet (Agio +interet
    CHARGES FINANCIERES CMT+Interet SPOT + Interet CCA + Interet groupe) en chef comptable
    contrepartie du compte 4493 .
    Provisioner les risques de change ( pèrte de change
    CHARGES FINANCIERES chef comptable
    /Dossiers Import et Export)

    PAIE Integer la paie chef comptable

    Provisioner le congé a payer et la quote part mensuèlle


    PAIE chef comptable
    des primes de fin d'année.
    Partie 2
    2

    Nature de l'opération Bonne pratique Intervenant Date limite


    Cadrage de chiffre d'affaire commercial avec le CA
    VENTES/CLIENTS comptable client
    comptable

    VENTES/CLIENTS Réconciliation des ventes - achats groupe . comptable client

    VENTES/CLIENTS Analyser la balance clients comptable client

    S'assurer de la sisie de touts les mouvements de stock


    Stocks Chef comptable
    du mois

    Stocks Proceder à la valorisation des stocks de fin de mois Chef cmptable

    Stocks Comptabiliser la variation des stocks du mois Chef comptable


    Partie 2
    2

    Nature de
    Bonne pratique Intervenant Date limite
    l'opération
    General Contrôle géneral de la balance DAF / RAF

    General Préparation du reporting stratégique mensuèl DAF / RAF

    Validation de la consommation avec le service contrôle


    General DAF / RAF
    de gestion

    General Contrôle de cohérance et bilan matière DAF / RAF

    General Communication du reporting financier DAF/CG

    General Réunion de validation des résultats mensuèls DG/DAF/CG

    General Plan d'action DG

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