119 Exam Final 2022 Corrige
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CORRIGÉ
2 Nov
411 Clients 14 613,60
701 Ventes de PF 12 028,00
7085 Port fact aux clt 150,00
4457 E TVAC 2 435,60
3 Nov
512 Banque 13 821,00
6616 Intérêts bancaires 155,00
627 Services bancaires 20,00
44566 ETVAD s/ abs 4.00
5114 Effets remis à l’esc 14 000,00
5 Nov
RAF
7 Nov
5 x 620 x 0.97 701 Ventes de PF 3 007,00
4457 ETVAC 601,40
411 Clients 3 608,40
10 Nov
601 Achats de mat Ieres 60 625,81
465000/7,67 401 Fournisseurs 60 625,81
12 Nov
612 Redevances de CB 1 230,00
44566 ETVAD s /abs 246,00
512 Banque 1 476,00
15 Nov
622 Rém d’interm et honoraires 250,00
601 Achats de mat, équip et travaux 5 000,00
(60 625,81+5250)*0.2 44566 ETVAD s/ abs 13 175,16
401 Fournisseur 18 425,16
1
20 Nov
0.25 Bonus Hors Barème 530 Caisse 1 000,00
Si 2 écrit avec compte 580 512 Banque 1 000,00
24 Nov
601 Achats de mat Ieres 14 200,00
44566 ETVAD s/ abs 2 840,00
401 Fournisseurs 17 040,00
25 Nov
2°) Présentez au sein d’un tableau la détermination de la TVA due au titre du mois de décembre
2021, puis procédez à l’enregistrement de la déclaration.
Tableau de détermination de la TVA due
2
31 Déc
4457 ETVAC 44 156,04
4452 ETVA due intra. 18 135,45
658 Autres charges de gest cour. 0,39
44566 ETVAD s / abs 6 226,02
44562 ETVAD s/ I 490,41
445622 ETVAD intra s/ I 510,50
445662 ETVAD intra s abs 17 624,95
4455 E TVA à décaisser 37 440,00
(Accepter l’usage d’un seul compte 44566 et 44562)
3°) Justifiez la différence de solde au 1er décembre 2021 entre le compte 512 tenu par l’entreprise et
le relevé bancaire transmis par BNP PARIBAS
La différence est due aux chèques 454 et 455 enregistrés par l’entreprise en octobre et effectivement débités
à la banque début décembre.
ANNEXE 2 ANNEXE 3
Compte 5120 - Banque BNP PARIBAS chez TRISKATE Compte TRISKATE chez BNP PARIBAS
3
Ct 5120 chez TRISKATE Compte TRISKATE Chez BNP Paribas
D C D C
Solde discord 2 015.63 Solde discord. 7 395.43
erreur compt. Acompte 1 400.00 Chq 457 - LANGLOIS 550.00
erreur prelevt EDF 45.00 Reglt BOUCHET 8 035.00
Agios 128.20 Règlt AVIL 14 500.00
Virt JANVOIE 550.00
Dividendes 548.00
Virt JANVOIE
Virt FUT MOBILITE 37 410.00
Domiciliation 8 560.00
31 Déc 21
A) IMMOBILISATIONS
4
3°) Complétez le tableau de suivi du véhicule (amortissements et dépréciations) pour les exercices
2018 à 2020 (annexe A – à rendre avec la copie)
Valeur
VNC après
Amortissem. Actuelle Dépréciation
Calcul amortissement
Fin estimée
Amortissement
Dotation
Dot Cumul Cumul VNC
Reprise
520 000 x 25 % x
2018 32 500.00 32 500.00 487 500 487 500
3 / 12
2019 520 000 x 25 % 130 000.00 162 500.00 357 500 300 000 57 500.00 57 500.00 300 000
300 000 / 2,75
2020 109 090.91 271 590.91 248 409.09 200 000 -9 090.91 48 409.09 200 000
(ou 2 ans et 9/12)
4°) Enregistrez au journal les écritures de régularisation qui s’imposent fin 2021.
31 déc 21
Presse 681 DADP – CE 38 995,83
28154 Amort Mat Indus 38 995,83
Véhicule utilitaire d°
Dotation compl. 681 DADP – CE 28 571,43
200 000 x 3/21 (1,75 an) 28182 Amort Mat de trans 28 571,43
d°
271 590,91 + 28 571,43 28182 Amort du Mat de trans 300 162,34
675 VCEAC 219 837,66
2182 Mat. de transport 520 000,00
d°
5
5°) Qu’entend par « amortissements par composants » et quelles en sont les conséquences
comptables ?
Si, dès l’origine, les éléments constitutifs d’un actif ont chacun des durées utilisations différentes, chaque
élément est comptabilisé séparément et un plan d’amortissement propre à chacun de ces éléments est
retenu.
B) CRÉANCES
31 déc 21
416 Clients douteux ou litigieux 16 800,00
411 Clients 16 800,00
d°
681 DADP – CE 6 956,00
491 Dépréc. Créan. douteuses 6 956,00
d°
491 Dépréc. Créances douteuses 23 610,00
781 RADP - PE 23 610,00
d°
654 Charges s/ cr. irrécouvrables 10 333,33
(ou 4455) 4457 ETVAC 2 066,67
416 Clients douteux 12 400,00
d°
6
C) AUTRES RÉGULARISATIONS
Procédez aux écritures de régularisation fin 2021
31 déc 21
476 Ecart de conversion actif 147,90
BILL 401 Fournisseur 147,90
d°
681 DADP – CF 147,90
1515 Prov p/ PC 147,90
310 St de MP 38 000,00
355 St de PF 122 000,00
6031 Variat. St de MP 38 000,00
7135 Production -stockée - PF 122 000,00
d°
486 CCA 400,00
600 x 4 / 6 616 Prime d’assurance 400,00
d°
Accepter les autres formats de 627 Services bancaires 15,00
correction d’erreur
Comme annulation ec erronnée 44566 ETVAD s/ abs 3,00
+ passage écriture correcte
503 Actions 542,00
767 PNSCVMP 560,00
d°
6 600 x 2 / 3 752 RINAAAP 4 400,00
487 Produits constatés 4 400,00
d’avance
7
DOSSIER 3 – COMPTABILITÉ ET ENVIRONNEMENT NUMÉRIQUE
Un de vos clients s’interroge sur le bien-fondé d’une réorganisation comptable de son entreprise et ses
conséquences. Aussi, il vous est demandé de répondre aux questions suivantes.
Travail à faire :
1°) Après avoir rappelé succinctement ce qu’est un PGI (Progiciel de Gestion Intégrée), vous
présenterez les avantages et les limites d’une telle application.
Définition : logiciel paramétrable autour d’une base de données unique susceptible de couvrir la majorité
des besoins des différents services de l’entreprise.
Avantages :
- communication facilitée consécutif au partage de données ;
- gestion des droits d’accès facilitée ;
- réduction de certaines tâches comptables (saisies notamment) ;
- plus grand cohérence et homogénéité des données, réduction des redondances ;
- ergonomie commune aux différentes applications.
Limites :
- nécessité d’une remise à plat des processus ; mise en place complexe (coût élevé) ;
- dépendance technique liée à la centralisation des données ;
- captivité vis-à-vis de l’éditeur du PGI.
Liste non limitative.
2°) Quelles sont les avantages de recourir à des applications hébergées à distance (mode ASP) ?
(2 avantages attendus)
3°) Quels sont les éléments qui peuvent amener l’administration fiscale à considérer une
comptabilité informatisée irrégulière et non probante (4 réponses attendues) ?
- Présentation sous des formats non recevables des documents comptables et pièces justificatives
dématérialisées ;
- Défaut de validation des écritures comptables ;
- Défaut de clôture des exercices comptables ;
- Défaut de traçabilité ;
- Absence de chronologie des enregistrements ;
- Absence de permanence du chemin de révision ;
- Insuffisance des données archivées.