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    TD2 Dsecg1 2021

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    Ce document présente trois dossiers contenant des exercices sur la comptabilité financière. Le premier dossier demande d'établir un bilan détaillé à partir d'un bilan en grandes masses et d'informations complémentaires. Le deuxième dossier demande de réaliser des bilans d'ouverture, de clôture et de calculer un résultat à partir d'opérations comptables décrites. Le troisième dossier présente également des exercices de bilan et de calcul de résultat.

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    Description originale:

    Travaux dirigés

    Titre original

    TD2 DSECG1 2021

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    UNIVERSITE CHEIKH ANTA DIOP DE DAKAR

    ECOLE SUPERIEURE DSECG 1 ANNEE : 2020 / 2021


    POLYTECHNIQUE SERIE D’EXERCICES POUR S’ENTRAINER
    DEPARTEMENT DE GESTION COMPTABILITE FINANCIERE
    C.E.P.E.C.S.

    DOSSIER 1 :
    Travail à faire :
    A partir du bilan en grandes masses donné en annexe 1 et des renseignements
    complémentaires, établir le bilan détaillé en utilisant le modèle en annexe 2.
    Annexe 1 :
    ACTIF MONTANTS PASSIF MONTANTS
    Actif immobilisé 36 900 000 Capitaux propres 27 500 000
    Actif circulant 9 600 000 Dettes financières 10 800 000
    Trésorerie-Actif 3 500 000 Passif circulant 11 400 000
    Trésorerie-Passif 300 000
    TOTAL 50 000 000 TOTAL 50 000 000
    Renseignements complémentaires :
    - Le résultat est un bénéfice et il représente 10% du capital.
    - L’avoir en caisse est égal à 1/6 de l’avoir en banque.
    - Les immobilisations financières s’élèvent à 1 000 000 f dont 80% sont des prêts.
    - Les immobilisations corporelles s’élèvent à 34 900 000 f dont terrain 4 100 000 f et
    matériel de bureau 4 600 000 f.
    - Les stocks s’élèvent à 6 000 000 f.
    - Les dettes fournisseurs représentent la moitié de la valeur des stocks.
    - Les dettes fiscales (Etat impôts) et dettes sociales (salaires au personnel) s’élèvent à
    6 500 000 f.
    Annexe 2 : bilan détaillé à reprendre et à compléter. Justifiez les montants en mettant vos
    calculs sur la copie
    ACTIF MONTANTS PASSIF MONTANTS
    Fonds commercial ? Capital ?
    Terrain ? Résultat (bénéfice) ‘
    Bâtiment 20 000 000 Emprunt 10 800 000
    Matériel industriel ? Fournisseurs dettes ?
    Matériel de bureau ? Clients avances reçues 1 900 000
    Prêts ? Personnel remunérat° dues ?
    Dépôt et caution versé ? Etat impôts et taxes 2 300 000
    Marchandises 2 500 000 Découvert bancaire ?
    Produits finis ?
    Fournisseurs avances versées 1 200 000
    Créances clients ?
    Banque ?
    Caisse ?
    TOTAL 50 000 000 TOTAL 50 000 000
    DOSSIER 2 : Bilan ouverture – Résultat – Bilan clôture

    La situation de l’entreprise de Madame Louise à sa création au 01/01/2019 est la suivante :


    Bâtiment 6 000 000 f
    Matériel de bureau 3 000 000 f
    Marchandises en stock 1 600 000 f
    Avoirs en banque 1 300 000 f
    Avoir en caisse 100 000 f
    Emprunt BICIS 3 500 000 f
    Dettes fournisseurs 500 000 f

    Les opérations réalisées par l’entreprise de Mme Louise au cours de l’année 2019 sont
    résumées comme suit :
    - Achat de marchandises à crédit, facture fournisseurs 1 800 000 f.
    - Vente de marchandises à crédit, facture aux clients 2 500 000 f.
    - Recouvrement de créances sur les clients 400 000f en espèces versées en caisse et
    600 000 f par chèques encaissés en banque.
    - Règlement de dettes fournisseurs 200 000 f en espèces retirées de la caisse et
    700 000 f par chèques tirés en banque.
    - Une subvention d’exploitation a été reçue par virement bancaire 2000000 f
    - Des loyers mensuels de 80000 f ont été réglés par banque pour 12 mois.
    - Des salaires ont été payés par banque à 3 employés à raison de 80 000 f par
    personnes pendant 12 mois.
    - Un impôt a été versé en espèces au trésor 100 000 f
    - L’annuité de remboursement de l’emprunt 500 000 f dont 20 000 f d’intérêts a été
    réglée par banque.

    Au 31 décembre 2019, lors de l’inventaire, on a constaté ce qui suit :


    - Le bâtiment est estimé à 5 800 000 f, tandis que le matériel de bureau s’est usé
    pour 10% de sa valeur (amortissements)
    - Sur le montant des créances au 31/12/2019, l’entreprise risque de ne pas recouvrer
    les 20% (perte probable = dépréciation)
    - Le stock de marchandises en magasin au 31/12/2019 est de 2 000 000 f, prévoir
    une perte probable de 5% pour avaries liées à la conservation des marchandises.

    Travail à faire :

    1- Etablir le bilan de l’entreprise de Mme Louise au 01/01/2019


    2- Evaluer les éléments du patrimoine de l’entreprise de Mme Louise au 31/12/2019.
    3- Calculer le montant de la fortune au 31/12/2019
    4- Calculer le résultat de 2019
    5- Résumer cette situation du 31/12/2019 au moyen d’un bilan
    6- Présenter le compte de résultat simplifié (charges, produits)

    DOSSIER 3 : Bilan et calcul de la fortune

    Le 1er janvier 2019 Monsieur Fall crée une entreprise et apporte :


    De l’argent en espèces : 1 500 000 f déposés en caisse
    Du matériel industriel : 2 000 000 f
    Des marchandises stockés : 4 000 000 f dont les ¾ restent à payer au fournisseur

    Il emprunte 6 000 000 f dont 2 500 000 f déposés dans un compte en banque
    (BICIS), 3 500 000 f pour acheter un véhicule utilitaire.

    TAF 1 : Résumer cette situation au moyen d’un bilan au 1/1/2019

    Au cours du mois de janvier 2019, l’entreprise de Monsieur Fall a effectué les


    opérations suivantes :
    Ventes de marchandises à crédit à divers clients : 6 000 000 f
    Achat de marchandises à crédit auprès de divers fournisseurs : 4 600 000 f
    Achat d’un ordinateur : 800 000 f dont 200 000 f payés par chèque BICIS, le
    reste plus tard (dette fournisseur).
    Recouvrement de créances sur les clients : 600 000 f en espèces et 400 000 f par
    chèque encaissé en banque.
    Règlement de dettes fournisseurs : 700 000 f par chèque tiré sur la BICIS et
    100 000 f en espèces.
    Mensualité de remboursement de l’emprunt par virement bancaire : 540 000 f
    dont 40 000 f d’intérêts.
    Règlement de diverses charges en espèces :
    Loyer 45 000 f
    Salaires 160 000 f
    Assurance 25 000 f
    Réparations 30 000 f
    A la fin du mois de janvier, il procède à l’inventaire et constate ce qui suit :
    Le matériel industriel a perdu 5% de sa valeur (amortissement).
    Le matériel de transport (véhicule) a perdu 2% de sa valeur (amortissement).
    Il reste en magasin 4 200 000 f de marchandises.
    Il faut prévoir une perte probable de 3% sur les créances clients (provision)
    Deux faux billets de 5 000 f sont retirés de la caisse (perte caisse).

    TAF 2 :
    1- Evaluer les éléments du patrimoine de cette entreprise en fin janvier (05
    points).
    2- Calculer le résultat de janvier (Fortune au 31/01 – Fortune au 01/01) (01
    point).
    3- Résumer la situation finale au moyen d’un bilan au 31/01 (02 points).

    DOSSIER 4 : Bilan
    Au 31/12/2018 l’entreprise de GAYE possède du matériel, un stock de
    marchandises, des créances clients et un avoir en banque. Ses dettes sont
    constituées d’un emprunt et des dettes aux fournisseurs de marchandises..

    Travail à faire : Présenter le bilan de cette entreprise au 31/12/2018 sachant que :

    - (Actif immobilisé / total actif) = 0,7


    - Le total des produits de l’année est de 21 000 000 f alors que les charges
    s’élèvent à 9 000 000 f.
    - (résultat / capital) = 0,2
    - Le total des dettes est de 28 000 000 f et les créances clients sont de
    3 500 000 f
    - Les dettes aux fournisseurs représentent 40% de la valeur du stock de
    marchandises
    - L’emprunt doit être remboursé sur 5 ans à raison de 4 000 000 f par an sans
    tenir compte de l’intérêt.

    NB : utilisez le modèle suivant et justifiez les montants en mettant vos calculs sur la
    copie

    ACTIF MONTANTS PASSIF MONTANTS


    Matériel ? Capital ?
    Marchandises ? Résultat ?
    Clients ? Emprunt ?
    Banque ? Fournisseurs ?
    TOTAL ? TOTAL ?

    DOSSIER 5 : Bilan ouverture – Bilan clôture - Evolution

    Le 1er janvier 2017 Monsieur KA crée une entreprise et apporte :


    De l’argent en espèces : 1 500 000 f déposés en caisse
    Du matériel industriel : 2 000 000 f
    Des marchandises stockés : 4 000 000 f dont les ¾ restent à payer au fournisseur

    Il emprunte 6 000 000 f dont 2 500 000 f déposés dans un compte en banque
    (BICIS), 3 500 000 f pour acheter un véhicule utilitaire.

    TAF 1 : Résumer cette situation au moyen d’un bilan au 1/1/2017

    Un an plus tard, le 31/12/2017, il résume la situation patrimoniale de son


    entreprise comme suit :
    - Clientèle, achalandage 3 000 000 f
    - Terrains 1 500 000 f
    - Bâtiments 18 500 000 f
    - Installations et agencements 1 300 000 f
    - Matériels 7 000 000 f
    - Caution versé à la SENELEC 200 000 f
    - Prêts accordé au personnel 1 000 000 f
    - Emprunt BICIS 4 500 000 f
    - Dettes au fournisseur de marchandises 900 000 f
    - Clients (créances à recouvrer) 3 800 000 f
    - Dettes fiscales (impôts et taxes à payer) 300 000 f
    - Disponible aux chèques postaux et en caisse 3 900 000 f
    - Dettes sociales (salaires et charges sociales à payer) 150 000 f
    - Découvert bancaire 700 000 f
    - Marchandises en stock 3 500 000 f

    TAF 2 :
    1- Quelle est la valeur du patrimoine de l’entreprise KA au 31/12/2017 ?
    2- Calculer le résultat de l’exercice 2017
    3- Présenter son bilan au 31/12/2017
    4- Présenter un bilan en grandes masses qui met en évidence :
    - L’actif immobilisé
    - L’actif circulant
    - La trésorerie - Actif
    - Les capitaux propres
    - Les dettes financières
    - Le passif circulant
    - La trésorerie - Passif
    5- Retrouver le montant des charges sachant que les produits s’élèvent à
    86 500 000 f.

    DOSSIER 6 : Bilan de clôture

    Vous disposez des informations suivantes sur la situation de l’entreprise Fall au


    31/12/2017.
    Immeuble (dont terrain 4 000 000 f) 10 000 000 f
    Camionnette de livraison 5 000 000 f
    Prêts au personnel 2 000 000 f
    Marchandises en magasin 3 200 000 f
    Créances à recouvrer sur les clients 1 500 000 f
    Avoirs en banque 3 000 000 f
    Sommes dues aux fournisseurs 3 700 000 f
    Emprunt BOA 8 000 000 f

    Travail à faire : établir le bilan de cette entreprise au 31/12/2017 sachant que le


    résultat est une perte et que son montant est égal à 10% du capital.
    DOSSIER 7 : Bilan ouverture – Résultat – Bilan clôture

    La situation de l’entreprise de Madame Louise à sa création au 01/01/2017 est la


    suivante :
    Bâtiment 6 000 000 f
    Matériel de bureau 3 000 000 f
    Marchandises en stock 1 600 000 f
    Avoirs en banque 1 300 000 f
    Avoir en caisse 100 000 f
    Emprunt BICIS 3 500 000 f
    Dettes fournisseurs 500 000 f

    Les opérations réalisées par l’entreprise de Mme Louise au cours de l’année


    2017 sont résumées comme suit :
    - Achat de marchandises à crédit, facture fournisseurs 1 800 000 f.
    - Vente de marchandises à crédit, facture aux clients 2 500 000 f.
    - Recouvrement de créances sur les clients 400 000f en espèces versées
    en caisse et 600 000 f par chèques encaissés en banque.
    - Règlement de dettes fournisseurs 200 000 f en espèces retirées de la
    caisse et 700 000 f par chèques tirés en banque.
    - Une subvention d’exploitation a été reçue par virement bancaire
    2000000 f
    - Des loyers mensuels de 80000 f ont été réglés par banque pour 12
    mois.
    - Des salaires ont été payés par banque à 3 employés à raison de 80 000
    f par personnes pendant 12 mois.
    - Un impôt a été versé en espèces au trésor 100 000 f
    - L’annuité de remboursement de l’emprunt 500 000 f dont 20 000 f
    d’intérêts a été réglée par banque.

    Au 31 décembre 2017, lors de l’inventaire, on a constaté ce qui suit :


    - Le bâtiment est estimé à 5 800 000 f, tandis que le matériel de bureau
    s’est usé pour 10% de sa valeur (amortissements)
    - Sur le montant des créances au 31/12/2017, l’entreprise risque de ne
    pas recouvrer les 20% (perte probable = provision)
    - Le stock de marchandises en magasin au 31/12/2017 est de 2 000 000
    f, prévoir une perte probable de 5% pour avaries liées à la
    conservation.
    Travail à faire :

    7- Etablir le bilan de l’entreprise de Mme Louise au 01/01/2017


    8- Evaluer les éléments du patrimoine de l’entreprise de Mme Louise au
    31/12/2017.
    9- Calculer le montant de la fortune au 31/12/2017
    10- De combien a évolué la fortune ? à quoi correspond cette
    évolution ?
    11- Résumer cette situation du 31/12/2017 au moyen d’un bilan
    12- Présenter le compte de résultat simplifié (charges, produits)

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