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    ‫ ﻛﻠﻴﺔ اﻟﻌﻠوم اﻻﻗﺘﺻﺎدﻳﺔ واﻟﺘﺟﺎرﻳﺔ وﻋﻠوم اﻟﺘﺳﻴﻴﺮ‬- 1- ‫ﺟﺎﻣﻌﺔ ﺳطﻴف‬

    ‫ﺳﻧﺔ ﺛﺎﻧﻴﺔ ﻣﺎﺳﺘﺮ ﻣﺣﺎﺳﺑﺔ وﺟﺑﺎﻳﺔ‬ ‫ﻣﻘﻴﺎس اﻟﺘﺳﻴﻴﺮ واﻟﺘدﻗﻴق اﻟﺟﺑﺎﺋﻲ‬


    ‫اﻟﺳﻠﺳﻠﺔ اﻟﺳﺎدﺳﺔ‬-------------------------------------------------------------- 2022/2023:‫اﻟﺳﻧﺔ اﻟﺟﺎﻣﻌﻴﺔ‬

    ‫دراﺴﺔ ﺤﺎﻝﺔ ﻋﻤﻠﻴﺔ اﻻﻨﺘﻘﺎل ﻤن اﻝﻨﺘﻴﺠﺔ اﻝﻤﺤﺎﺴﺒﻴﺔ إﻝﻰ اﻝﻨﺘﻴﺠﺔ اﻝﺠﺒﺎﺌﻴﺔ ﻤﻊ اﻝﺘطﺒﻴق ﻋﻠﻰ اﻝﻤطﺒوﻋﺎت اﻝﺠﺒﺎﺌﻴﺔ‬

    ‫ ﻤﻘرﻫﺎ اﻻﺠﺘﻤﺎﻋﻲ‬SARL TOP PRODUCTS ‫ﻗﺒل إﻴداع اﻝﻤﻴزاﻨﻴﺔ اﻝﺠﺒﺎﺌﻴﺔ ﻝﻠﺸرﻜﺔ ذات اﻝﻤﺴؤوﻝﻴﺔ اﻝﻤﺤدودة‬
    . 2022 ‫اﻝﺼﻨﺎﻋﻴﺔ ﻝوﻻﻴﺔ ﺴطﻴف طﻠب ﻤﻨك ﺘدﻗﻴق ﺴﻼﻤﺔ ﺘﺤدﻴد اﻝﻨﺘﻴﺠﺔ اﻝﺠﺒﺎﺌﻴﺔ ﻝﺴﻨﺔ‬
    :‫أﺘﻴﺢ ﻝك اﻻطﻼع ﻋﻠﻰ اﻷرﺼدة اﻝﻨﻬﺎﺌﻴﺔ ﺒﻌد اﻝﺠرد ﻝﺤﺴﺎﺒﺎت اﻝﻤﺠﻤوﻋﺔ اﻝﺴﺎدﺴﺔ واﻝﺴﺎﺒﻌﺔ ﻜﺎﻵﺘﻲ‬
    CPTE LIBELLE SD DEBITEUR SD CREDITEUR
    60000 ACHATS MARCHANDISES VENDUES 74 128 705,03
    600090 CONSOMMATION A REINTEGRER 2 267 459,17
    601000 CONSOMMATION MP POLYSTYRENE 61 897 665,61
    607 Achats non stockés de matières et fournitures 12 198,00
    607010 GAZOIL 4 982 480,00
    607020 ELECTRICITE 917 869,04
    608 Frais accessoires d'achat 770 000,00
    613 Locations 1 020 000,00
    615000 Entretien, réparations et maintenance 20 241,38
    616000 Primes d'assurances 17 263,26
    622 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 150 000,00
    624000 Transports de biens et transport collectif du personnel 2 765 000,00
    627000 Services bancaires et assimilés 808 700,75
    631000 Rémunérations du personnel 3 595 039,21
    635010 Cotisations aux organismes sociaux CNAS 851 060,15
    635020 CACOBAT PH 143 851,00
    642000 Impôts et taxes non récupérables sur chiffre d’affaires 1 306 187,36
    645000 Autres impôts et taxes (hors impôts sur les résultats) 5 000,00
    656000 Amendes et pénalités, subventions accordés, dons et libéralités 292 011,48
    657000 CHARGES DES EXERCICES ANTERIEURS 4 075 862,04
    657681 AMORTISSEMENT A REINTEGRER 2021 NC 1 419 156,98
    661000 Charges d'intérêts 9 576,41
    666000 Pertes de change 625 856,33
    668000 Autres charges financières 7 272,04
    681000 Dotations aux amortissements, prov. et pertes de valeur - actifs 373 418,80
    681010 AMORT UNITE POLYSTYRENE 3 476 998,40
    700000 VENTES EN GROS MT AGRICOLES 67 858 239,37

    2/1
    ‫‪700020 VENTES EN GROS RC IMPORT-EXPORT‬‬ ‫‪6 929 565,12‬‬
    ‫‪700030 VENTES DETAILS AGRICOLES‬‬ ‫‪3 823 567,72‬‬
    ‫‪701000 Ventes de produits finis‬‬ ‫‪79 220 374,55‬‬
    ‫‪724015 PRODUCTION POLYSTYRENE D15‬‬
    ‫‪724020 PRODUCTION POLYSTYRENE D20‬‬
    ‫‪724025 PRODUCTION POLYSTYRENE D25‬‬
    ‫‪752000 PLUS VQLES DE CESSION DES IMMOBILISATIONS‬‬ ‫‪877 000‬‬
    ‫‪761000 PRODUITS DES PARTICIPATIONS‬‬ ‫‪1 200 000‬‬
    ‫‪768000 Autres produits financiers‬‬ ‫‪2 995 390,39‬‬

    ‫وﺘﺤﺼﻠت ﻋﻠﻰ اﻝﺘوﻀﻴﺤﺎت اﻝﺘﺎﻝﻴﺔ‪:‬‬


    ‫ت ر ررة وا ر؛‬ ‫ب ‪ 600090‬ق‬
    ‫ت ز ن رة ا ر؛‬ ‫ب ‪ 10% : 607010‬ص ا‬
    ‫ت ص " ا واء ا ل؛‬ ‫ك ا ر ء‪ %20 :‬ا‬ ‫ب ‪ 607020‬ا‬
    ‫ب ‪ $ :613‬ص ا‪ # $‬ل‬
    ‫‪ %‬ص ا &ر ‪%‬؛‬ ‫ب ‪ :615‬ص ' ر ف ' ‪ %‬رة‬
    ‫ب ‪ ' 624000‬ر ف ‪ -‬ت & ' ‪& %‬ر ء ‪ ",‬ا &ر ‪ $ %‬راض & ' *‪%‬؛‬ ‫) ن‬
    ‫ن ‪ 50.000‬دج‬ ‫ب ‪ ) :645000‬ن ‪ 1‬ا ر م ‪ . /‬ا و ن وا‬
    ‫ب ‪ :656000‬را ت ا ‪ 5‬ر ‪ ",‬د د ا& را ت ا ) ن ا‪ "/ 4$‬؛‬
    ‫ب ‪ :657000‬أ‪ /‬ء وات ‪%-‬‬
    ‫ب ‪ :‬ط إھ ك ‪ 2021 %‬أ ل ‪ ; 4‬ل ا دورة ا ‪ %‬ا '‪%‬‬ ‫ب ‪4 :657681‬ل ا‬
    ‫;؛‬
    ‫‪ 250.000 %‬دج‬ ‫ب ‪ ) :681000‬ن ‪ :‬ط اھ ك رة‬
    ‫‪ - %‬ة ‪2019 %‬؛ وا ‪":‬‬ ‫ب ‪< , 450.000 1 :752000‬ض ‪ % :‬ا زل ‪/‬ن رة‬
    ‫ا زل ‪/‬ن و د ر ء ‪2021 % . -‬؛‬
    ‫ب ‪ :761000‬ﺘﺤﺼﻠت اﻝﺸرﻜﺔ ﻋﻠﻰ أرﺒﺎح ﻤوزﻋﺔ ﺨﺎﺼﺔ ﺒﺄﺴﻬم اﻝﺸرﻜﺔ ‪.‬‬

    ‫أوﻻ‪ :‬ﻤﺎ طﺒﻴﻌﺔ ﻨﺸﺎط اﻝﺸرﻜﺔ؛‬


    ‫ﺜﺎﻨﻴﺎ‪ :‬أﺤﺴب اﻝﻨﺘﻴﺠﺔ اﻝﺠﺒﺎﺌﻴﺔ واﻝﻀرﻴﺒﺔ ﻋﻠﻰ أرﺒﺎح اﻝﺸرﻜﺎت ﻝﺴﻨﺔ ‪ 2022‬اﺴﺘﻨﺎدا ﻝﻠﻤﻌطﻴﺎت أﻋﻼﻩ‪.‬‬
    ‫ﺜﺎﻝﺜﺎ‪:‬أﺤﺴب رﺼﻴد اﻝﺘﺼﻔﻴﺔ ﻝﻠﻀرﻴﺒﺔ ﻋﻠﻰ أرﺒﺎح اﻝﺸرﻜﺎت إذا ﻋﻠﻤت أن ﻤﺒﻠﻎ اﻝﺘﺴﺒﻴﻘﺎت اﻝﻤﺴددة ﺨﻼل ﺴﻨﺔ‬
    ‫‪ 880.000 : 2022‬دج‪.‬‬
    ‫راﺒﻌﺎ‪-‬أﺤﺴب ﻤﺒﻠﻎ اﻝﺘﺴﺒﻴﻘﺎت ﻝﻠﻀرﻴﺒﺔ ﻋﻠﻰ أرﺒﺎح اﻝﺸرﻜﺎت ﻝﺴﻨﺔ ‪.2023‬‬
    ‫ﺨﺎﻤﺴﺎ‪ :‬ﺒﺎﻓﺘراض أن اﻝﺸرﻜﺔ ﺘﺄﺨرت ﻓﻲ إﻴداع اﻝﺘﺼرﻴﺢ اﻝﺴﻨوي ﻝﻸرﺒﺎح )‪(LIASSE FISCALE + G04‬‬
    ‫ﺨﺎرج اﻵﺠﺎل اﻝﻘﺎﻨوﻨﻴﺔ ‪ 30‬أﻓرﻴل ‪ 2023‬ﻤﺎﻫﻲ اﻝﻌﻘوﺒﺎت اﻝﺘﻲ ﺴﺘﺘﺤﻤﻠﻬﺎ؟‬

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