Institut Supérieur de la profession d’avocat Enseignant:Mr.

AMAIRI Hakim

Année Universitaire: 2016/2017

ETUDE DE CAS

CAS N° 1 Déclaration mensuelle:

I/ Soit un avocat Mohamed Saidi au cours de son premier mois d’exécution de sa profession en janvier 2016 (MF :
1425450 W – Adresse : 05 rue Ibn Charaf Tunis 1002 ) a fait les opérations suivantes :

Les dépenses :

04/01/2016 : Paiement de loyer trimestriel du montant de 1500 dinars.

10/01/2016 : Achat de fournitures de bureau d’un montant en TTC de 236 DT (TVA :18%)

18/01/2016 : Achat d’imprimante d’un montant TTC de 371 DT (TVA :6%)

22/01/2016 : Achat de fournitures de bureau de 59 DT (TVA :18%)

28/01/2016 : Paiement d’un salaire Brut de 400.000 DT pour l’assistante de direction (le taux de déduction de
cotisation employeur= 9.18%)

Les recettes

03/01/2016 ; honoraires d’un montant de 336.500 DT

06/01/2016 ; Avance sur honoraires de 100 DT

08/01/2016 : Honoraires d’un montant de 448.500 DT

15/01/2016 : Honoraires d’un montant de 672.500 DT

28/01/2016 : Avance sur honoraires d’un montant de 150 DT

29/01/2016 : Honoraires d’un montant de 504.500 DT

Questions :

1- Calculez le montant Net payé à l’assistante de direction

2- Calculez le montant à payer au loyer
3- Calculez le montant de la déclaration mensuelle à payer aux recettes des finances le 05/02/2016.
Correction

Question 1 :

Montant Net = Montant Brut – cotisation employeur

Cotisation employeur = 9.18% *MB = 9.18% * 400 DT = 36.720 DT

Montant Net = 400 - 36.720 = 363.280 DT

Question 2

Montant à payer au loyer = Montant Total – 15% (retenue à la source)* MT

Montant à payer au loyer = Montant Total * 85%

Montant à payer au loyer = 1500 DT * 85% = 1275 DT

Question 3

Retenue à la source =1500DT*15%= 225 DT

Salaire Net imposable de l’assistante de direction= 400DT- cotisation employé (=9.18%* 400DT)=400-36.720

Salaire Net imposable=363.280 DT

Salaire Net annuel imposable= 363.280DT* 12= 4359.360 DT< 5000 DT  Impôt sur Rev = 0

TFP = 400 DT * 2% = 8 DT

FOPROLOS = 400 DT * 1% = 4DT

TVA

TVA / CA= 36+48+72+54 = 210 DT

TVA/ ACHATS= 36+ 21+ 9= 66 DT

TVA à payer= 210- 66= 144 DT

Droit de timbre= 4* 0.500= 2 DT

TCL= 0.2 % * CA=0.2% *(336 + 448 +672 +504)= 0.2%*1960= 3.920 DT

Montant global= 225.000+ 8.000+4.000+144.000+2.000+3.920= 386.920 DT

 REPUBLIQUE TUNISIENNE
MINISTERE DES FINANCES
DIRECTION GENERALE DES IMPOTS Déclaration Mensuelle des Impôts

Code acte (1) 0 Mois

0 1 Année
2 01 6

N° de registre de commerce Identifiant Code Nombre de

Identifiant fiscal
T. V. A. catégorie filiales (2)
1 4 2 5 4 5 0 W A

Nom et Prénom ou Raison sociale : ……………………………MOHAMED SAIDI…………………………………

Adresse ou siège social : ……………05 rue Ibn Charaf Tunis ………………………………………………………..
..................................................................................................................................................................... Code postal 1 0 02

Activité ……AVOCAT……… Date de cessation d’activité

Jour Mois Année

Nature de l’impôt ou taxe payé au vu de cette déclaration : Mettre (X) dans la case appropriée.

Retenue Autres Taxes Sur Taxes locales

Droit de
à la T. F. P. FOPROLOS DC T.V.A. taxes sur les
timbre Taxe Droit de
source C.A. assurances T.C.L.
hôtelière licence
× × × × × ×
Retenue à la source
Assiette de la retenue Montant de la retenue
Libellés (D) Taux (D)
1- Traitements, salaires, pensions et rentes viagères ayant subi
une retenue à la source selon le régime commun. ……363.280…….. ………0.000………..
2- Traitements et salaires ayant subi une retenue à la source au
taux de 20% (3)
3- Honoraires, commissions, courtages, loyers et rémunérations ……………………….. ………………………..
des activités non commerciales
* Servis aux résidents et aux établis
 Personnes physiques 15%
 Personnes morales …1500.000……….. 15% …225.000………
* Servis aux non résidents non établis à l’exception des loyers (4) ……………………….. ……………………
 Personnes physiques 15%
 Personnes morales ……………………….. 15% ……………………
4- Honoraires servis aux personnes morales et aux personnes ……………………….. ……………………
physiques soumises au régime réel et rémunérations servis aux
artistes et créateurs 5%
5- Honoraires servis aux bureaux d'études exportateurs (5) 2,5%
6- Loyers des hôtels ……………………….. 5% ……………………
7- Autres revenus servis aux non résidents non établis (4) ……………………….. ……………………
 Personnes physiques ……………………….. 15% ……………………
 Personnes morales 15%
8- Intérêts des dépôts dans les comptes d’épargne privés dans les ……………………….. ……………………
établissements bancaires et la caisse nationale d’épargne de ……………………….. ……………………
Tunisie 20%
9- Revenus des autres capitaux mobiliers
* servis aux résidents ……………………….. ……………………
 Personnes physiques 20%
 Personnes morales 20%
……………………….. ……………………
(1) Spontané : 0 – Régularisation : 1 – Rectification : 2 – Taxation d’office : 3 – Cessation d’activité : 4.
(2) Ajouter la liste des filiales selon le modèle de la page 11 de cette déclaration.
(3) Traitements et salaires payés par les sociétés totalement exportatrices régies par le code d’incitation aux investissements, ou par
les établissements de crédits non résidents exerçant dans le cadre du code de prestation des services financiers aux non résidents ou
par les entreprises exerçant dans les parcs d’activités économiques ou dans le cadre de la réglementation relative à la production
des carburants ou du code des mines ou d’une convention avec l’Etat tunisien.
(4) En cas de convention, le taux à appliquer concernant les honoraires (redevances) est celui de la convention s’il est < 15%.
(5) Honoraires servis aux bureaux d'études soumis à l'impôt selon le régime réel et qui réalisent au moins 50% de leur chiffre d'affaires
au titre de l'année précédente, provenant de l'exportation.
 Libellés Assiette de la retenue (D) Taux Montant de la retenue (D)
* servis aux non résidents (1)
 Personnes physiques ……………………….. 20% ……………………
 Personnes morales ……………………….. 20% ……………………
10- Revenus des valeurs mobilières servis aux non résidents, non
établis à l’exception des parts des actions et de la plus value
provenant de la cession des valeurs mobilières ……………………….. 15% ……………………
11- Jetons de présence
* servis aux résidents
 Personnes physiques 20% ……………………
………………………..
 Personnes morales ………………………..
20% ……………………
* servis aux non résidents
 Personnes physiques 20% ……………………
 Personnes morales ……………………….. 20% ……………………
12- Rémunérations payées aux salariés et aux non salariés en contre ………………………..
partie d’un travail occasionnel ou accidentel en dehors de leurs
activités principales 15% ……………………
13- Intérêts des prêts payés aux établissements bancaires non établis ………………………..
en Tunisie (2) 5% ……………………
14- Prix de cession déclaré dans l’acte(3) ………………………..
* pour les résidents 2,5% ……………………
* pour les non résidents ………………………..
 Personnes physiques 2,5% ……………………
 Personnes morales non établies ……………………….. 15% ……………………
15- Retenue à la source au titre des montants supérieurs ou égaux à ………………………..
2000 D et des montants payés par les établissements et les entreprises
publics supérieurs ou égaux à 1000 D TTC. (4)
 Personnes physiques 1,5% ……………………
 Personnes morales ……………………….. 1,5% ……………………
16 – Retenue à la source de la TVA au titre des montants égaux ou ………………………..
supérieurs à 1000 D TTC payés par les établissements et les
entreprises publics (4) 50% …………………..
17- Retenue à la source de la TVA au titre des opérations réalisées
avec les personnes n’ayant pas un établissement en Tunisie ……………………….. 100% ……………………
18- Honoraires servis aux personnes non résidentes qui réalisent des
travaux de construction ou des opérations de montage ou des services ………………………..
de contrôle connexes ou d'autres services et travaux pour une durée
ne dépassant pas 6 mois (5) ……………………
19- Avance due sur les ventes des entreprises de production
industrielle et des entreprises exerçant l’activité de commerce de gros ………………………..
au profit des personnes physiques soumises à l’impôt sur le revenu
selon le régime forfaitaire dans la catégorie des bénéfices industriels
et commerciaux ou sur la base d’une assiette forfaitaire dans la
catégorie des Bénéfices des professions non commerciales (6) 1% ………………………..
20- Plus value de cession des actions des parts sociales ou des parts
de fonds prévues par la législation les régissant par les personnes non ………………………..
résidentes et non établies (7)
 Personnes physiques 10% ………………………..
 Personnes morales 30% ………………………..
21-Redevance de compensation des ressources de la caisse générale
………………………..
de compensation (8) 1% ………………………..
………………………..

………………………..
Total ……225.000…….

(1) En cas de convention, le taux à appliquer est celui prévu par la convention s’il est < 20% .
(2) En cas de convention, le taux à appliquer est celui de la convention s’il est < 5% .
(3) Les opérations de cession des immeubles bâtis et non bâtis et des droits sociaux dans les sociétés immobilières non attachés au
bilan, et des immeubles attachés au bilan et les opérations de cession des fonds de commerce.
(4) La retenue à la source concerne les montants payés au titre de leurs acquisition en matière des marchandises, matériels,
équipements et services et elle n’est pas appliquée sur les montants payés au titre des abonnements téléphoniques, d’eau et
d’électricité et au titre des abonnements dans les journaux, revues et magazines, au titre des contrats de leasing, des contrats
d’IJARA et des contrats d'assurances.
(5) La retenue est appliquée selon les taux suivants :
 5% du montant brut des honoraires relatifs aux travaux de construction.
 10% du montant brut des honoraires relatifs aux opérations de montage.
 15% du montant brut des honoraires relatifs aux activités de surveillance et des autres activités et services.
(6) L’avance est calculée sur le montant brut figurant sur la facture toutes taxes comprises à l’exception des ventes de produits
soumis au régime de l’homologation administrative des prix.
(7) La retenue est appliquée sur la base de la plus value réalisée après déduction des charges engagées à l’occasion de de l’acquisition
ou de la cession.
(8) Redevance due par les personnes physiques soumises à l’impôt sur le revenu nonobstant leur régime fiscal et dont le revenu net
annuel dépasse 20.000 D, et ce, au taux de 1% du revenu annuel avec un maximum de 2000D par an.

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Taxe de Formation Professionnelle (TFP)

Assiette de la Taxe déductible

taxe (D) Taux Taxe due (D) I (D)II
* Industrie manufacturière ………………… 1% …………………….
* Autres activités …400.000…… 2% ……8.000……….
- Déduction du montant
…………………….
de l'avance (1) (2)
- Déduction de l'excédent de
l'avance qui n'a pu être déduit (3) …………………….
-Déduction du montant des
ristournes qui n'a pu être déduit (4) …………………….
- Montant additionnel à déduire au
titre des ristournes (5) …………………….
-Montant à déduire de l’excédent des
ristournes qui n’a pu être déduit (6) …………………….
TOTAL ……8.000……….. ……00.000……….

Restant : (D) dû ou (R) à reporter (I) - (II) ………8.000………….

Date de réception de la décision d’approbation des montants définitifs

au titre de la déduction de l’avance (7)

Jour Mois Année

Nombre de bénéficiaires des montants pris en considération pour le calcul de la taxe ……………
01………….... entreprise exonérée (8)
Contribution au fonds de promotion des logements pour les salariés (FOPROLOS)

Assiette de la contribution (D) Taux Contribution due (D)

………400.000………………….. 1% ……………4.000…………………

Nombre de bénéficiaires des montants pris en considération pour le calcul de la contribution ………01……………
entreprise exonérée (8)

(1) Pour les entreprises concernées par l'avance sur la taxe de formation professionnelle et qui ont déposé une déclaration de bénéfice de
l'avance auprès des services fiscaux.
(2) L'avance maximale est égale à 60% du montant de la taxe de formation professionnelle due au titre de l'année précédente.
(3) - Pour la déclaration au titre de mois de février : l'excédent de l'avance consiste en la différence entre l'avance sur la taxe de formation
professionnelle et la taxe de formation professionnelle due au titre du mois de janvier.
- Pour les déclarations au titre des autres mois : l'excédent de l'avance consiste en la différence entre l'excédent de l'avance de la taxe de
formation professionnelle et de la taxe de formation professionnelle due au titre du mois précédent.
- Au cas où le montant de l'avance déduit excède le montant fixé par le service compétent il faut déposer des déclarations rectificatives
au titre du mois au cours duquel le montant approuvé de l'avance a été totalement déduit et des mois suivants.
(4) Pour les entreprises qui ont enregistré à la date du 31 décembre 2008 des ristournes qui n'ont pas été déduites, la déduction se fait
comme suit :
- Les ristournes seront déduites après la déduction de l'avance pour les entreprises qui ont déclaré l'utilisation de l'avance.
- Les ristournes seront déduites directement pour les entreprises qui ne sont pas concernées par l'avance ou qui n'ont pas déclaré
l'utilisation de l'avance.
(5) - Pour les entreprises qui ont déduit les ristournes inférieures aux ristournes définitives objet des décisions de restitution.
- Pour les cas qui dégagent un montant à payer au titre des ristournes, est utilisée la déclaration appropriée à cet effet.(Déclaration
rectificative de la taxe de formation professionnelle suite à la parution de la décision définitive des ristournes)
(6) Concernant les entreprises qui ont déduit des ristournes supérieures aux ristournes définitives objet de décision de restitution et dont
l’opération de régularisation de cette situation a engendré la réduction du crédit d’impôt provenant des ristournes qui n’ont pu être
déduites.
(7) Joindre à la déclaration une copie de la décision d’approbation des montants définitifs.
(8) Mettre 1 pour l'entreprise soumise et 0 pour l'entreprise exonérée.

3 /12
Droit de Consommation (DC)
Libellés Montant (D) Taux Taxe due (D) I Taxe déductible (D)II
1- Chiffre d’affaires net de DC et de TVA ……………… ……….. …………………
……………… ……….. …………………
……………… ……….. …………………
2- Achats :
 achats locaux ……………… ……….. …………………….
 achats importés ……………. ……….. …………………….
TOTAL ………………… ………………………
Restant : (D) dû ou (R) à (I) - (II) …………………………….
reporter Excédent du mois précédent ……………………………...
Restant dû ou excédent (D) ou (R) ………………………………

Taxe Sur La Valeur Ajoutée (TVA)

Montant TVA due TVA déductible
libellés Taux
(D) (D) I (D) II
1- Chiffre d’affaires soumis à la
………………… 6,00% ………………………
TVA, net de TVA
………………… 7,50% (1) ………………………
12,00%
…1750.000… ……210.000………
15,00% (1)
………………… 18,00% ………………………
………………… 22,50% (1) ………………………
(2) ………………… …………... ………………………
(2) ……………… …………... ………………………
2- Achats soumis à la TVA, nets de ……………… ………………………
TVA et qui donnent droit à
déduction
-Achat d’immobilisations
- Achat d’équipements : ………………
………………………
 Locaux 350.000…
 Importés …21.000………
……………… ………………………
- Autres achats:
 Locaux
 Importés 250.000… …45.000………
3- Autres déductions : ……………… ………………………
- TVA due sur les sommes qui sont
≥ 1000 D y compris la TVA et le
montant de la retenue à la source. 50%
- TVA due sur les opérations ……………… ………………………
réalisées avec les personnes n’ayant
pas d’établissements en Tunisie 100%
- TVA forfaitaire sur les moyens de ………………
transport ………………………
4 – Régularisations :
- Déduction additionnelle: ……………… ………………………
* au titre d'opérations de
résiliation et d'annulation
* au titre d'autres opérations
- Reversement ………………………
………………………
………………………
Total …210.000……… ……66.000………

---------------------------------------------------------------------------------
(1) Taux de la TVA majoré de 25%
(2) En cas d’application du taux de 10% ou du taux de 29% mentionner le chiffre d’affaires et le taux appliqué

4 /12
 Restant : (D) Dû ou (R) à reporter (I) - (II) …………144.000………….

Report du mois précédent …………….………….……….

Montant restitué …………..………….………….

Case réservée aux entreprises ayant demandé la restitution du crédit de TVA concerné par la suspension du
droit à déduction (1)
- Crédit de TVA demandé en restitution et dont le droit à déduction a été suspendu durant
le mois (III) ………………………………
- Montant restitué de ce crédit (IV) ………………………………
- Reliquat du crédit de TVA demandé en restitution et dont le droit à déduction a été
suspendu durant les mois précédents (2) (V) ………………………………
- Montant du crédit concerné par la reprise du droit à déduction (a dépassé 120 jours à
compter de la date de la suspension du droit à déduction) (VI) ………………………………
- Reliquat du crédit de TVA demandé en restitution et dont le droit à déduction a été
suspendu (VII = (III ou V) – (IV + VI)) ………………………………

Restant : (D) Dû ou (R) à reporter ............ ………144.000.………….

Ont été émises les factures du numéro………...au numéro................au cours du mois(3)

Pourcentage de déduction au titre d’une activité partiellement imposable

Exercice en cours Exercice antérieur Différence

Informations complémentaires

Libellés Montant (D) TVA déductible (D) TVA due (D)

- Achats en suspension de la TVA (4) ……………… …………………

- Achats en suspension de la TVA au titre des biens

et équipements entrant dans les composantes des
marchés réalisés à l’étranger dont les montants sont
……………… ………………
supérieurs ou égal à 3 millions de dinars (4)

- Achats exonérés (4) ………………

- Autres achats net de TVA soumis à la TVA et ne

donnant pas droit à la déduction (4) ……………… ………………… …………………

- Exportation de marchandises et de services (5) ……………… …………………

- Ventes en suspension de TVA (5) ……………… …………………
- Chiffre d’affaires exonéré de la TVA (5) ……………… …………………

Total …………………. …………………

--------------------------------------------------------------------
(1) Crédit concerné par la restitution dans un délai de 120 jours selon les dispositions de l’article 28 du code des droits et
procédures fiscaux.
(2) Le montant inséré dans cette ligne n’est pas pris en compte pour le calcul de la taxe due sachant que le montant qui doit
être mentionné sur cette ligne est égal au montant inséré dans la dernière ligne (VII) du mois précédent.
(3) Concernant la société mère.
(4) Si les achats étaient soumis ou ouvraient droit à déduction.
(5) Si les opérations étaient soumises à la TVA.

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Autres taxes sur le chiffre d’affaires
Taxe Assiette (D) Taux Taxe due (D)
1- Prélèvements au profit du fonds de développement de la compétitivité dans les
secteurs industriel, de services et de l’artisanat. (1)

- Taxe professionnelle …………………… 1% …………………………

- Taxe sur les conserves alimentaires …………………… 1% …………………………

2- Prélèvements au profit du fonds de développement de la compétitivité dans le
secteur de l’agriculture et de la pêche
- Taxe sur les produits de la pêche …………………… 2% …………………………

- Taxe sur les ventes du maïs et du soja …………………… 2% …………………………

- Taxe sur les fruits et légumes …………………… 2% …………………………

- Taxe sur les viandes …………………… 0,050D/Kg …………………………

3 - Taxe au profit du fonds de développement de la compétitivité dans le secteur …………………… 1% …………………………
du tourisme :
- Taxe due par les exploitants des établissements touristiques et des ……………………
1% ……………………
restaurants touristiques classés (2)
- Taxe due par les sociétés d’aviation civile au titre de chaque …………………… 2,5D /voyageur …………………………
voyageur dont l’âge dépasse 12 ans
4 - Redevance au profit du fonds de développement des télécommunications et
des technologies de l'information et de la communication …………………… 5%
……………….………..
5 - Prélèvements au profit du fonds national de l’emploi :
- Taxe sur les ventes locales du café et du thé …………………… 0,150D/Kg
…………………………
…………………… 2D/T
- Taxe de compensation sur le ciment …………………………
…………………… 1D/T
- Taxe sur la vente du ciment …………………………
6 - Taxe sur la tomate destinée à la transformation
…………………… 0,005D/Kg
- Contribution des producteurs de tomates …………………………
…………………… 0,028D/Kg
- Contribution des exploitants des unités de transformation …………………………
7 – Taxe pour la protection de l’environnement au profit du fonds de …………………… 5%
dépollution.(1) …………………………

8 – Prélèvements au profit du fonds national de la maîtrise d'énergie …………………… 10D/1000 BTU

- taxe sur les appareils pour le conditionnement de l'air. …………………………
…………………… 40%
- taxe sur les lampes et les tubes (1) …………………………
9- droit sur les jeux effectués directement par téléphone ou à travers les messages
…………………………
courts ou le serveur vocal (3)

10- Taxe au profit du fonds d’encouragement à la création littéraire …………………… 1%

…………………………
et artistique (1) (4)
11- Taxe au profit du fonds de financement du repos biologique dans le secteur de …………………… 1%
la pêche (5) ……………………

12- redevance de compensation au profit de la caisse générale de compensation

- redevance due par les casinos et les boites de nuit non affiliés à un
établissement touristique, les restaurants classés selon la législation en
vigueur, les cafés de la deuxième et la troisième catégorie, les salons de .…………………… 1%
thé et les pâtissiers (6) ..………………………..
…………………… 2 D/ nuitée
- redevance due par chaque résident dans les établissements touristiques (7)
……………………
Total …………………………

(1) La taxe est calculée sur la base du chiffre d'affaires HTVA.

(2) Le taux de 1% est applicable sur le CA réalisé par les entreprises de tourisme et les restaurants touristiques classés à partir du 1er
septembre 2011, tandis que le taux de 0.5% sur ledit CA est applicable avant cette date.
(3) Le droit dû est égal au montant figurant à l'annexe relative aux opérateurs de réseaux des télécommunications.
(4) 1% en vertu de l’article 37 de la loi n° 1994-36 du 24 février 1994 telle que modifiée par la loi n° 2009-33 du 23 juin 2009.
(5) 1% pour financer le repos biologique conformément aux dispositions de l'article 2 de la loi n° 2009-17 du 16 mars 2009 relative au
régime du repos biologique dans le secteur de la pêche et son financement.
(6) La redevance est calculée sur la base du chiffre d’affaires hors droits et taxes.
(7) La redevance est due par chaque résident dans les établissements touristiques dont l’âge excède 12 ans à partir du 1 er octobre 2013 et elle
sera repartie selon les proportions suivantes : 50% au profit de la caisse générale de compensation et 50% au profit du fonds de
développement de la compétitivité dans le secteur de tourisme.

6 /12
 Taxe unique sur les assurances
Primes Prime de Primes de Primes Assiette de la Taux Taxe due Reliquat des
émises coassurance coassurance annulées taxe (D) (D) primes
imposables lorsque imposables ou annulées ou
(D) l’assureur Quand restituées restituées
Catégorie n'est pas l’assureur (D) (D)
d’assurance apériteur est (1)
apériteur
(D) (D)

(A) (B) (C) (D) E = (A-B + C-D) (F) G = (ExF) H = (E-D)

-Risques de
la navigation
maritime ou
aérienne ………....... ………....... ………....... ………....... ………....... 5% ………...... ……….......
- Autres
………....... ………....... ………....... ………....... ………....... 10% ………...... ……….......
risques
Total ………...... ……….......

Autres taxes sur les assurances

Principal Taxe due

Taxe Taux
(D) (D)
1 – Contribution des assureurs au profit du fonds de
garantie des victimes d’accidents de la circulation …………………… 2% …………………

2 – Prélèvements au profit du fonds de la protection

civile et de la sécurité routière

2 – 1 Contribution des assureurs …………………… …………………

0,300 D
2 – 2 Contribution des sociétés d’assurance
 Au titre de l'assurance des accidents de voitures …………………… 0,3% …………………

 Au titre d’autres primes d’assurances à

l’exclusion des primes d’assurance sur la vie et …………………… 1% …………………
de capitalisation

3 – Contributions au profit du fonds de garantie des

assurés :

 Contribution des sociétés d’assurances(2) …………………… 1% …………………

 Contribution des assurés (3) …………………… 1,000 D …………………

4 – Contributions au profit du fonds de prévention des

accidents de la circulation (4)

 Contribution des sociétés d’assurances …………………… 0,4% …………………

…………………… 0,500 D …………………
 Contribution des assurés

Total …………………

(1) Y compris l’excédent des primes annulées ou restituées au titre des mois précédents qui n’a pas été déduit.
(2) Fixée par le décret n° 2002 – 418 du 14 février 2002.
(3) Fixée par le décret n° 2011 – 789 du 24 juin 2011.
(4) Fixée par le décret n° 2006 – 2336 du 28 août 2006.

7 /12
Exonérations

Primes émises nettes

Nature d’assurance d’annulation et de ristourne
(D)
1/ Contrats de réassurances (primes acceptées) (1) ………………………………
2/ Contrats d’assurances des risques agricoles et de pêche ………………………………
3/ Contrats d’assurances des risques des biens à l’exportation et contrats d’assurance des
crédits à l’exportation. ……………………………….
4/ Contrats d’assurances obligatoires dans le domaine de la construction à usage
d'habitation selon la législation en vigueur. ………………………………
5/ Contrats d’assurance-vie, contrats de capitalisation et contrats de rentes viagères. ………………………………
6/ Contrats d’assurances des risques situés hors de Tunisie. ………………………………
7/ Autres exonérations. (2) ………………………………
- ……………………………………………………………. ………………………………
- ……………………………………………………………. ………………………………
- ……………………………………………………………. ………………………………

Droit de timbre fiscal

Autorisation n° (3) Date

jour mois année

N° de la
Taxe due (6)
société Nature de la pièce soumise à la taxe (5) Nombre de pièces
(D)
(4)
…………… ………Notes d’honoraires……………….. …04…. ……2.000………
…………… ……………………………………………………….. …………. ……………………
…………… ……………………………………………………….. …………. ……………………
…………… ……………………………………………………….. …………. ……………………
…………… ……………………………………………………….. …………. ……………………
…………… ……………………………………………………….. …………. ……………………
…………… ……………………………………………………….. …………. ……………………
Total (I) ……………………
Taxe due sur des opérations de recharge du téléphone et sur les factures de téléphone post payées …………………..
(7) (II)
Total général III = (I + II) ……2.000……..

(1) Les primes acceptées sont exonérées vu qu'elles ont été imposées au niveau de la société d'assurance qui les a émise
(2) Citer ces exonérations.
(3) En cas d’option pour le paiement sur déclaration citer le n° de l’autorisation et sa date.
(4) Le n° 0 doit obligatoirement être attribué à la société mère.
(5) Citer ces pièces.
(6) Le droit de timbre fiscal est liquidé comme suit :
 5.000 D pour chaque attestation de visite technique concernant les véhicules soumis à la visite technique trimestrielle.
 10.000 D pour chaque attestation de visite technique d’un moyen de transport
 3.000 D pour chaque ticket de transport international de personnes.
 0.400 D pour chaque facture ou lettre de change se prêtant à la lecture électronique.
(7) La taxe due est égale au montant figurant à l'annexe relative aux opérateurs de réseaux des télécommunications.

8 /12
 Taxe hôtelière

Assiette de la taxe (D) Taux Taxe due (D)

Chiffre d’affaires brut ……………………………. 2% …………………………….

TCL

Assiette de la taxe (D) Taux Taxe due (D)

0,2% ………3.920…………
- Chiffre d’affaires brut local, ……1960.000………..
- Chiffre d’affaires brut local réalisé
par les entreprises qui
commercialisent des produits soumis
au régime d’homologation
administrative des prix(1) 0 ,1% …………………………..
…………………………..
- IR ou IS dû (2) (3) 25% ……………………………..
……………………………..
TCL ……………………………..

Taxe due au titre des mois précédents ……………………………..

Total ………3.920…………..

- Taxe annuelle due (I) ……………………………..

- Minimum de la TCL (4) (II) ……………………………..

- Restant dû (II) - (I) ……………………………..

Droit de licence sur les débits de boissons pour l’exercice

Catégorie 1 Catégorie 2 Catégorie 3

Total
Collectivité
Nombre Nombre Nombre Général
locale Montant Total Montant Total Montant Total
d’étab- d’étab- d’étab- (D)
(D) (D) (D) (D) (D) (D)
lissements lissements lissements
……….. 25 ……….. ……. 150 …….. ….... 300 …..… ……….. …………..
……….. 25 ……….. …….. 150 ……….. ..….. 300 ..…… ……….. …………..
……….. 25 ……….. ……. 150 ……….. ..….. 300 ……... ……….. …………..
……….. 25 ……….. ……… 150 ……….. ….... 300 ….….. ……….. …………..
…………. 25 ……….. ……… 150 ……….. ……. 300 …….... ……….. …………..
……….. 25 ……….. …….. 150 ……….. ……. 300 …….. ……….. …………..
……….. 25 ……….. …….. 150 ……….. ……. 300 …….... ……….. …………..

(1) Concernant les entreprises qui commercialisent exclusivement des produits soumis au régime de l’homologation administrative des
prix et dont la marge bénéficiaire brute de ces produits n’excède pas 6% ainsi que les entreprises qui commercialisent outre ces
produits d’autres produits à condition qu’ils justifient au titre de l’année précédente la réalisation d’un chiffre d’affaire provenant à
raison de 80% ou plus de la commercialisation de produits dont la marge bénéficiaire brute n’excède pas 6%.
(2) Les entreprises qui commercialisent exclusivement des produits soumis au régime de l’homologation administrative des prix et dont la
marge bénéficiaire brute de ces produits n’excède pas 6% ainsi que les entreprises qui commercialisent outre ces produits d’autres
produits à condition qu’ils justifient au titre de l’année précédente la réalisation d’un chiffre d’affaires provenant à raison de 80% ou
plus de la commercialisation de produits dont la marge bénéficiaire brute n’excède pas 6%, peuvent opter pour paiement de la taxe
sur les établissements sur la base de 25% de l’impôt sur le revenu ou l’impôt sur les sociétés. L’option s’effectue lors du dépôt de la
déclaration mensuelle des impôts au titre du mois de janvier de chaque année dans les délais légaux.
(3) Le dépôt de la déclaration et la liquidation de la taxe se font dans les mêmes délais que la déclaration et la liquidation de l’IR ou de
l’IS pour les entreprises qui réalisent une perte au titre de l’année précédente.
(4) Un montant calculé par la collectivité locale concernée et communiqué à la société.

9 /12
 Récapitulation des impôts et taxes dus (Réservé à l’administration)

Montant de la Déduction (taxe

Taxe due Pénalités de
Impôt ou taxe taxe en principal acquittée) (II) Total
(I) (1) (2) (III) = (I –II) retard
*Retenue à la
………………….. ………………….. ………………….. ………………….. …………………..
source
*TFP ………………….. ………………….. ………………….. ………………….. …………………..
*FOPROLOS ………………….. ………………….. ………………….. ………………….. …………………..
*Droit de
………………….. ………………….. ………………….. ………………….. …………………..
consommation
*TVA ………………….. ………………….. ………………….. ………………….. …………………..
*Autres taxes sur
le chiffre ………………….. ………………….. ………………….. ………………….. …………………..
d’affaires
*Taxes sur les
assurances :
-Taxe unique
sur les ………………….. ………………….. ………………….. ………………….. …………………..
assurances
-Autres taxes
sur les ………………….. ………………….. ………………….. ………………….. …………………..
assurances
*Droit de timbre ………………….. ………………….. ………………….. ………………….. …………………..

*Taxes revenant
aux collectivités
locales:
-Taxe hôtelière ………………….. ………………….. ………………….. ………………….. …………………..
- TCL ………………….. ………………….. ………………….. ………………….. …………………..
-Droit de
………………….. ………………….. ………………….. ………………….. …………………..
licence

Total ………………….. ………………….. ………………….. ………………….. …………………..

Je soussigné, certifie exactes et sincères les

Recette des finances …………………………………. mentions portées à la présente déclaration.

Code

Code paiement (3) à …TUNIS….. le................05/02/2016

Numéro de la quittance

Signature
Date de la quittance
Jour mois Année

Cachet de la recette

(1) Le montant total des impôts et taxes dus ne peut être inférieur à 5D pour les personnes physiques soumises à l’impôt
selon une base forfaitaire, à 10 D pour les personnes physiques soumises au régime réel et à 15D pour les personnes
morales
(2) Uniquement en cas de dépôt d’une déclaration rectificative.
(3) Mettre :
- 1 : en cas de paiement total
- 2 : en cas de paiement différé

10
 Renseignement concernant les filiales (1)

- Achats ouvrant droit à déduction

Achats locaux ouvrant droit à Achats importés ouvrant droit à

déduction déduction T.V.A déductible
N° de la
filiale Au titre Au titre
Achat Autres Achat Autres
(2) Total Total d'achat d'autres Total
d'équipements achats d'équipements achats
d'équipements achats

Total

- Chiffre d'affaires soumis à la T.V.A

chiffre d'affaires hors T.V.A

N° de la
filiale Des factures ont été émises T.V.A due
(2) du n°:….…. jusqu'au n°:
6% 7,5% 12% 15% 18% 22,5%
……….

TOTAL

- Autres renseignements concernant les filiales

N° (2) Adresse Activité

……………………. ………………………………………………………… …………………….

……………………. ………………………………………………………… …………………….

……………………. ………………………………………………………… …………………….

……………………. ………………………………………………………… …………………….
……………………. ………………………………………………………… …………………….
……………………. ………………………………………………………… …………………….

……………………. ………………………………………………………… …………………….

……………………. ………………………………………………………… …………………….

(1) Ajoutez une liste s'il le faut.

(2) Le numéro (0) est affecté à la société mère.

11
 Renseignements complémentaires pour la répartition de la TCL et de la taxe hôtelière

I- Répartition de la TCL
1- Montant de la TCL susceptible de répartition en cas d'exercice de l'activité dans des immeubles bâtis ou non bâtis: …………………………………………..
….. Superficie totale bâtie: ………….……- Superficie totale des immeubles non bâtis ou non couverts: …....……………- nombre de carrières: ……….
………….…
collectivité locale Nature de N° de Adresse de la filiale ou du terrain non Superficie de Taxe sur les Part de la
abritant la filiale (1) l'immeuble (2) la bâti ou non couvert ou du carrière la filiale bâtie immeubles bâtis collectivité locale
filiale (m2) appliqué sur la (D)(4)
filiale bâtie (D)(3)
………………….. ………………… ……… ……………………………………..…….. ………….. ………………... ………………...
………………… ……… ……………………………………..…….. ………….. ………………... ………………...
………………… ……… ……………………………………..…….. ………….. ………………... ………………...
………………… ……… ……………………………………..…….. ………….. ………………... ………………...
………………… ……… ……………………………………..…….. ………….. ………………... ………………...
………………… ……… ……………………………………..…….. ………….. ………………... ………………...
………………… ……… ……………………………………..…….. ………….. ………………... ………………...
Total concernant la 1ère collectivité locale ……………………………………..…….. …………… …………………… ………………..
………………….. ………………… ……… ……………………………………..…….. ………….. ………………... ………………...
………………… ……… ……………………………………..…….. ………….. ………………... ………………...
………………… ……… ……………………………………..…….. ………….. ………………... ………………...
………………… ……… ……………………………………..…….. ………….. ………………... ………………...
………………… ……… ……………………………………..…….. ………….. ………………... ………………...
………………… ……… ……………………………………..…….. ………….. ………………... ………………...
………………… ……… ……………………………………..…….. ………….. ………………... ………………...
Total concernant la 2ème collectivité locale ……………………………..…….. …………… …………………… ………………...
T o t a l général ……………………………..…….. …………… …………………… ………………...

2- Montant de la TCL susceptible de répartition en cas de non exercice de l'activité dans des immeubles bâtis ou non bâtis: …………………………………
collectivité locale dans laquelle
l'activité est exercée Chiffre d'affaires (D) Part de la collectivité locale (D) (5)
…………………………………………. …………………………………………. ………………………………………….
…………………………………………. …………………………………………. ………………………………………….
…………………………………………. …………………………………………. ………………………………………….
Totale …………………………………………. ………………………………………….

II - Répartition de la taxe hôtelière: - Montant susceptible de répartition : ………………..…………- Superficie totale couverte en m2 :………..……………
collectivité locale N° de la Superficie de la filiale Part de la collectivité
Adresse de la filiale
abritant la filiale (1) filiale (m2) locale (D) (6)
………………….. ……. ………………………………………………………… ………………... ………………...
……. ………………………………………………………… ………………... ………………...
……. ………………………………………………………… ………………... ………………...
……. ………………………………………………………… ………………... ………………...
……. ………………………………………………………… ………………... ………………...
……. ………………………………………………………… ………………... ………………...
……. ………………………………………………………… ………………... ………………...
Total concernant la 1ère collectivité locale ………………... ………………...
………………….. ……. ………………………………………………………… ………………... ………………...
……. ………………………………………………………… ………………... ………………...
……. ………………………………………………………… ………………... ………………...
……. ………………………………………………………… ………………... ………………...
……. ………………………………………………………… ………………... ………………...
……. ………………………………………………………… ………………... ………………...
……. ………………………………………………………… ………………... ………………...
Total concernant la 2ème collectivité locale ………………... ………………...
T o t a l général ………………... ………………...

(1) Le total doit être calculé pour chaque collectivité locale à part.
(2) Immeubles bâtis: 1- terrains non bâtis ou non couverts:2- carrière: 3
(3) Taxe calculée par la collectivité locale concernée et communiquée à la société en vue de l’insérer dans la déclaration.
(4) La taxe est repartie comme suit:
*au cas où l'activité est exercée dans des immeubles bâtis : part de la collectivité = taxe x superficie de la filiale
superficie totale
*au cas où l'activité de l'entreprise est exercée dans des immeubles bâtis avec l'existence d'une ou plusieurs carrières:
- 50% du montant de la taxe est affecté à la collectivité locale abritant la carrière, ce taux est réparti à parts égales entre les collectivités locales abritant ces carrières
en cas d'existence de plusieurs carrières.
- 50% du montant de la taxe est réparti entre les collectivités locales abritant les immeubles bâtis ou couverts:part de la collectivité = 50% de la taxe x superficie de la filiale
superficie totale
*au cas où l'activité de l'entreprise est exercée dans des immeubles bâtis avec l'existence d'immeubles non bâtis ou non couverts :
- 30% du montant de la taxe est réparti à parts égales entre les collectivités locales qui abritent les immeubles non bâtis ou non couverts.
- 70% du montant de la taxe est réparti à parts égales entre les collectivités locales qui abritent les immeubles bâtis ou
couverts Part de la collectivité = 70% de la taxe x superficie de la filiale
superficie totale

(5) Part de la collectivité = Taxe x chiffre d'affaires réalisé dans la collectivité locale
chiffre d'affaires total
(6) Part de la collectivité = Taxe x superficie de la filiale
Superficie totale

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