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    Travaux Diriges Ratio 1 L3 2024 Ua

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    TRAVAUX DIRIGES

    TD 1 : La société ALI et FRERE


    Nous disposons des données suivantes extraites des comptes annuels de l’entreprise BC.
    Annexe 1 : Extrait du compte de résultat (exercice N)
    Charges d’exploitation Produits d’exploitation
    Achat de marchandises 250 000 Ventes de marchandises 480 000
    Variation de stock de marchandises -9 000 Subvention d’exploitation 18 000
    Services extérieurs 20 000 Reprise sur provision 1 000
    Impôts et taxes 8 000
    Charge du personnel 70 000
    Dotations aux amortissements 15 000
    Annexe 2 : Extrait du bilan
    Actif N N-1 Passif N N-1
    Stocks 35 000 26 000 Dettes fournisseurs 30 000 22 000
    Créances clients 28 000 20 000 Dettes fiscale et sociale 5 000 3 000
    Travail à faire :
    1. Calculer l’Excédent Brut d’Exploitation (EBE).
    2. Calculer la variation du besoin en fonds de roulement d’exploitation.
    3. Calculer l’excédent de trésorerie d’exploitation à partie de la variation du
    BFRE (méthode indirecte).
    4. Calculer l’excédent de trésorerie d’exploitation à partie des flux d’encaissement et de
    décaissement (méthode directe).

    TD 2 : La société ALI et FRERE


    Le comptable de société Ali et Frère a dressé le bilan condensé suivant au 31/12/N.
    Bilan en KF
    ACTIF Montant net PASSIF Montant net
    Immobilisation corporelle 550 000 Capital social 860 000
    Immobilisation financière 280 000 Résultat 80 000
    Stock de marchandise 130 000 Dettes financières à LT 100 000
    Créance 160 000 Dette fiscale et sociale 30 000
    Trésorerie 70 000 Dettes fournisseur 120 000

    Total 1 190 000 Total 1 190 000


    Précisons que l’entreprise n’est pas soumise à la fiscalité BIC et TVA = 20% ; Chiffre d’affaires
    TTC = 480 000 ; Achat de la période TTC = 600 000 F ; SI= 300 000 F ; Dotation aux
    amortissements = 70 000 F.

    1
    Travail à faire :
    1.Calculer et commenter les ratios de structure suivants :
    ✓ L’intensité capitalistique ou le poids des immobilisations corporelles ;
    ✓ La liaison financière ou le poids des immobilisations financières ;
    ✓ L’autonomie financière ou d’endettement ;
    ✓ L’équilibre financier ou le financement stable des immobilisations ;
    ✓ La liquidité ou la rotation de la liquidité.
    2.Calculer et commenter les ratios de gestion suivants :
    ✓ La vitesse rotation des stocks ;
    ✓ La vitesse rotation des créances ;
    ✓ La vitesse rotation du crédit fournisseur.
    TD 3 : La société MATRIX

    L’entreprise de distribution MATRIX a réalisé en 2018 un chiffre d’affaires hors taxes de


    55 000 000 000 FCFA. Son bilan comportait au 31 décembre les éléments (milliers de F. CFA)
    suivants :
    Exercice 2018 Exercice 2017
    Stocks de Marchandises 20 500 000 18 000 000
    Créances commerciales 35 000 000 30 500 000
    Fournisseurs 25 000 000 19 000 000
    Son fonds de roulement net se montant à 40 000 000 000 à fin 2018. Cette entreprise assujettie
    à un taux de TVA uniforme de 18% sur ses ventes et ses consommations dégage une marge
    commerciale de 25% sur son prix de vente hors taxes.
    Travail à faire :
    1.A partir des observations fin 2018, déterminez :
    - Le fonds de roulement,
    - Le besoin en fonds de roulement 2017 et 2018,
    - La trésorerie 2018.
    2. Déterminez les vitesses et les délais de rotation observés pour l’exercice 2018
    3.Quelles pourraient être les incidences sur la situation financière d’un investissement prévu
    pour le début de 2019 et présentant les caractéristiques suivantes :
    - valeur d’acquisition des nouvelles immobilisations : 38 000 000 000 FCFA (ces biens
    sont amortissables en linéaire sur 10 ans) ;
    - croissance attendue du chiffre d’affaires du fait de l’investissement : 22 000 000 000
    HT F.CFA ;

    2
    - augmentation attendue du bénéfice net attendue du fait de l’investissement :
    2 000 000 000 F.CFA.

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