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Dossier 1 : Valorisation de stock

Le 01/09/2017, le stock de la matière N était de 120 unités pour 4190f

Pour le mois de septembre 2017, les mouvements de stock de la matière N sont les suivantes :

Les entrées en stock :

Dates Bon de Quantité Prix Prix Frais Coût

réception unitaire D’achat D’achat D’achat
06- sept. B.R n° 234 80 30 ? 160 ?
16- sept. B.R n° 235 50 32 ? 150 ?
25- sept. B.R n° 236 70 31 ? 210 ?

Les sorties de stock :

- Le 04/09/17 : Bon de sortie n° 145 90 unités

- Le 12/09/17 : Bon de sortie n° 146 70 unités
- Le 23/09/17 : Bon de sortie n° 147 80 unités
- Le 27/09/17 : Bon de sortie n° 148 35 unités

TAF : 1. Calculer dans un tableau le cout d’achat de chaque entrée ;

2. Etablir la fiche de stock par la méthode FIFO et CMP après chaque entrée.

Dossier n°2 : Effets de commerce

Courant le premier trimestre de l’année 2019, l’entité COULIBALY a réalisé les opérations suivantes :

17-01 : facture n°04 de COULIBALY : marchandises 8 000 000F, remise 10%, escompte 5%, frais de
transport HT 70 000F, TVA 18%, avance payée 2 136 000F. La facture est adressée à TRAORE ;

19-01 : TRAORE retourne 2 000 000F de marchandises, avoir n°A04 ;

21-01 : TRAORE accepte deux traites de montant égal pour règlement de sa dette :

 LC n°95 au 28 février
 LC n°96 au 31 mars

23-01 : COULIBALY négocie la LC n°96 à la banque ;

25-01 : COULIBALY reçoit un avis de crédit relatif à la LC n°96 : agio 29 250F dont TAF 4 250F ;

28-01 : COULIBALY remet à l’encaissement à la BOA la LC n°95 ;

01-03 : COULIBALY reçoit de la BIM-SA l’avis de crédit : frais 11 000F HT, TAF 17% ;

07-03 : Nous endossons la LC n°93 en portefeuille au profit de NIARE, nominal 350 000F, dans 45 jours fin
du mois ;

10-03 : Réception d’un effet n°711 pour 500 000F, payable dans 30 jours fin du mois, endossé par
DEMBELE ;

31-03 : TRAORE reçoit de la BIM-SA l’avis de débit – Domiciliation échue de la LC n°96

TAF : 1. Etablir la Facture n°04 et l’Avoir n°A04 ;

2. Passer toutes les écritures dans le livre de COULIBALY ;

 3. Enregistrer dans le journal de TRAORE, les opérations effectuées du 01 au 25 janvier.

Dossier n°3 : Acquisitions et amortissement des immobilisations

L’entité SAGACITE a réalisé les opérations suivantes :

01-02-16 : Achat d’une fraiseuse : prix d’achat HT (.... ?.....), transport HT 1 800 000f, TVA 18%. Nous
réglons la moitié de montant 5 192 000f par ordre de virement bancaire et le reste à crédit de 90 jours ;

02-04-16 : Acquisition d’une Mercedes pour le PDG (tourisme) : prix d’achat HT (…. ?....), droits de douane
2 600 000f, TVA 18%= 1 440 000f, droit de mutation et frais d’immatriculation 400 000f ; à crédit ;

12-04-16 : Achats des titres par virement bancaire :

- Titres immobilisés : prix unitaire 24 000f, valeur d’achat 1 680 000f, frais 230f par titre dont TAF
30f
- Titres de placement (actions) : prix unitaire 23 000f, valeur d’achat 1 495 000f, frais 51 750f dont
TAF 6 750f.

Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/16

241 MOIC 12 841 000

245 Matériel de Transport 14 300 000
2841 Amortissement MOIC 2 222 550
2845 Amortissement MT 2 227 500
Informations complémentaires :

 Le matériel outillage industriel et commercial est composé de deux machines, durée de vie 5 ans :
 Fraiseuse acquise le 01er/02/2016 et mis en service le 15/02/2016 ;
 Machine XP acquise à la création de l’entité
 Le matériel de transport est composé de deux voitures :
 Mercedes du PDG acquise le 02/04/2016 et mise en service le 20/10/2016 ; durée de vie 10 ans
 Camion de livraison acquise à la création de l’entité ; durée de vie X ans

TAF : 1- Enregistrer au journal les acquisitions puis déduire toutes les valeurs d’origine ;

2-Déterminer la date de création de l’entité SEPOPO et le taux d’amortissement du camion ;

3-Calculer puis enregistrer les dotations de l’exercice.

Dossier n°4 : Acquisitions et amortissement

Au cours de l’exercice 2016, la société DECALE-COUPE a effectué les opérations suivantes :

- Le 01/02/2016, achat d’une machine M2 : prix d’achat 8 729 640f TTC, frais d’installation 702 000f,
TVA 18% ;
- Le 01/07/2016, fabrication d’un bureau démi-ministre pour le service comptable : matières
consommées 315 000f HT, frais de fabrication 112 000f HT, TVA 18% ;
- Le 06/06/2016, achat de 40 titres BATAKRA (titres de participation) au prix unitaire de 75 000f,
frais d’achat 3% du prix d’achat, TAF 17% ;
- Le 20/06/2016, acquisition de 50 bons de trésors IKATEL (titres de placement) pour 2 600 000f,
commission 2 000f par titre, TAF 15%.

Extrait du tableau des immobilisations et d’amortissement :

MOIC DMS Durée de vie Vo Cumul d’amort au Annuité 2016

31/12/2015
Machine M1 01/07/2006 ? 7 290 000 6 925 500 ?
Machine M2 15/03/2016 ? ? 0 1 068 750
Total - - 15 390 000 - -
TAF : 1- Tu enregistreras ces opérations au journal de la société ;
 2-Sachant que les MOIC s’amortissent en linéaire :

 Calculer les taux d’amortissement de M1 et M2 ;

 Présenter le plan d’amortissement de la machine mise en service le 15 mars 2016 ;
 Calculer puis enregistrer la dotation de l’exercice 2016.

Dossier n°5 : Facture et effets de commerce

Vous êtes agent comptable dans la société « BANGOS-MALI », une grande entreprise de distribution
installée à Bamako.

Le 05/02/2016, votre chef vous remet une facture (en annexe). Les conditions de facture : rabais 10%, TVA
18%.

Le 07/02/2016, afin de mobiliser le reste de sa créance engendrée par la facture, BANGOS tire la LCn°52 :
nominal 8 100 000Fà échéance dans 75 jours.

Le 17/02/2016, la LC n°52 est remise à la négociation à la BIM-SA, aux conditions suivantes : escompte 6%,
commissions 15 000F et TAF 17%. Trois (3) jours après, la BIM envoie l’avis de crédit n°002.

Le 21/04/2016, KANTA reçoit l’avis de débit pour domiciliation échue de la LCn°52.

TAF : 1- Complétez la facture et la lettre de change

2- Enregistrez au journal la facture et la LC n°52 puis les opérations d’escompte.

BANGOS-MALI
Grand marché, Bamako

Tél : 00 10 10 23 87
Compte n°0026
RC : 751 Banque : BIM-SA

DOIT : KANTA et FILS

Grand marché, Bamako
CB n° 0054/BOA
Vos références : …………… Facture N° 75/D
Nos références : ……………
Date : …… … N° du bon de commande : ……………. Le : ……………
Poids : ……. Nombres de colis : ………….

Réf Désignations Unités Quantités Prix unitaire Montants

Marchandises 10 000F
Remise 10%
Net commercial
TVA 18%
Net à payer
Arrêté la présente facture à la somme de : …………………………………………………………………...
……………………………………………………………………………………………………………….
KANTA règle le même jour par chèque la somme de 2 520 000F et accepte deux jours après la traite n°52
pour règlement du solde de sa dette.
Annexe : Lettre de change n°52

Contrôle …………….., le Echéance Montant

……………………… ………/…..…/…….. ……./……./……. BPF………………

Contre cette lettre de change, veuillez payer

A l’ordre de :

ACCEPTATION ou AVAL

La somme indiquée ci- dessus

Valeur en : ………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………….…FCFA

Tiré

Signature du Tireur
Domiciliation

TIMBRE
FISCAL
N°…………

Dossier n°6 : Rapprochement bancaire

La situation du compte 521 Banque de la société CISSE se présente ainsi pour le mois de décembre 2018 :

Dates Libellés Débit Crédit

01.12 Solde à nouveau ?
02.12 Virement de TRAORE 125 000
03.12 Domiciliation échue, BO n°10 470 350
04.12 Frais informatiques 1 725
10.12 Chèque n°0125, ordre KONE 85 000
16.12 Chèque n°0126, ordre AZEA 95 000
17.12 Chèque n°0127, ordre ALY 128 400
20.12 Versement d’espèces 500 000
25.12 Encaissement chèque n°035 450 000
31.12 Solde débiteur ?
Totaux 2 082 075 2 082 075
Pour la même période, l’extrait de compte reçu de la BNDA est le suivant :

Dates Libellés Débit Crédit

01.12 Solde à nouveau ?
02.12 Chèque n°0123 77 500
03.12 Chèque n°0124 62 500
04.12 Achat de 50 actions BIM (titres de placement), net (2) 488 500
10.12 Chèque n°0125 et n°0126 180 000
16.12 Achat de 70 titres de participation BDM, net 596 550
17.12 Prélèvement MALITEL (1) 35 400
18.12 Encaissement chèque n°035 450 000
20.12 Chèque n°0127 128 400
25.12 Impayés traite n°08 et frais (brut 950 000) 959 500
25.12 Encaissement chèque n°0476 1 280 000
31.12 Solde créditeur ?
Totaux 2 530 000 2 530 000
 (1) TVA 18% ; (2) Frais sur achat de titres de placement 10 530F dont TAF 17%

TAF : Présenter l’état de rapprochement au 31.12.18 puis passer les écritures nécessaires.

Dossier n°7 : Effets de commerce et monnaie électronique

Vous êtes stagiaire dans l’entreprise TOURE-SA ; votre chef vous confie les opérations suivantes :

01/03/18 : facture n°22 à DIA : marchandises ?, remise 10%, frais de transport 50 000f, avance reçue
2 024 000f, TVA 18% ;

05/03/18 : DIA règle 40% par chèque soit 2 400 000f, 10% par orange money soit 600 000f ; pour le reste, il
accepte la LC n°50, échéant 30/04/18 ;

10/03/18 : Remise de la LC n°50 à l’escompte à la BDM-SA aux conditions suivantes : escompte 22 000f,
commission 12 000f, TAF 17%. Le même jour, la BDM envoie un avis de crédit ;

15/03/18 : La BDM-SA nous envoie un avis d’impayé de la LC n°50, frais d’impayés 20 000f et TAF 17% ;

20/03/18 : Réception d’un chèque de DIA pour règlement de tout compte.

TAF : Présenter la facture n°22 puis passer toutes les écritures au journal de la société TOURE

Chargé : Mensah MIDODJI, Auditeur et Contrôleur de gestion

Octobre 2020