S122 - Les moyens de règlement (le chèque, la lettre de

change et le billet à ordre)

• Identification des trois moyens de règlement
• Conditions de fonds et de forme de chaque moyen de règlement
• Création, circulation et encaissement de chaque moyen de règlement

SEQUENCE 1- LE CHÈQUE
Le chèque est un titre de paiement ; ce n’est pas un instrument de crédit, car il est payable à vue. L’ouverture d’un
compte bancaire représente l’une des obligations du commerçant.

I – LA PRÉSENTATION DU CHÈQUE

II – DÉFINITION
Le chèque est un écrit par lequel une personne appelée le tireur donne à une autre personne appelée tiré
l’ordre de payer à vue une somme déterminée soit à elle-même, soit à une tierce personne appelée bénéficiaire.

Chèque n°…………
Tireur Bénéficiaire
(Le titulaire du compte)

Tiré
( la banque, Trésorerie
générale…

Remarque : le tireur est également bénéficiaire lorsqu’il libelle un chèque de retrait à son nom.
1
III – L’EMISSION DU CHÈQUE
Elle est soumise par le législateur à des conditions de forme et de fonds :

Les conditions de forme

Pour être valable, le chèque comporte des mentions pré remplies :

• le nom de la banque (tiré) ainsi que le numéro de téléphone de la succursale ou agence bancaire auprès de
laquelle le chèque est payable ;
• l'ordre de payer avec le mot " chèque " ( mention : PAYER CONTRE CE CHEQUE ) ;
• le lieu où le paiement doit s'effectuer (mention : " PAYABLE A ") ;
• le nom de celui qui émet le chèque (le tireur).
Vous devez remplir :
• le montant en lettres et en chiffres ;
• le nom du bénéficiaire : Il n'est pas interdit de laisser le chèque sans mention du bénéficiaire, mais c'est très
dangereux ;
• la date et le lieu où le chèque est créé ;
• votre signature (la signature de celui qui émet le chèque (le tireur)).

Les conditions de fond

La provision correspondant au montant indiqué sur le chèque doit exister au moment de sa

présentation au paiement (fonds déposés ou découvert autorisé).
La provision doit être :

• Préalable à l’émission du chèque ;

• Disponible ;
• Suffisante : le montant du chèque doit être inférieur ou égal à la provision

Si la banque constate un incident de paiement elle mettra en place un dispositif de sanctions disciplinaires qui se
déroule comme suit :
1. Interdiction au tireur d’émettre des chèques pendant dix ans à compter de la présentation au paiement
du chèque sans provision ;
2. Obligation au tireur de restituer toutes les formules de chèques détenues , y compris celles
correspondant à d’autres comptes ouverts à son nom et à des comptes dont il n’est que cotitulaire ;

La régularisation peut intervenir sans délai. Le titulaire du compte dispose, à cet effet, de deux possibilités :

1. Approvisionner son compte, afin que le bénéficiaire puisse représenter le chèque pour paiement.
2. Payer directement le bénéficiaire du chèque impayé : dans ce cas, la justification du règlement doit être
fournie au banquier par la remise du chèque acquitté.

Le titulaire du compte doit s’acquitter d’une amende fixée comme suit :

✓ 5% du montant du chèque pour le premier incident ;

✓ 10% du montant du chèque pour le deuxième incident ;
✓ 20% du montant du chèque pour le troisième incident.

Situation en 2020
Devant l’ampleur du phénomène, l’Etat propose aux personnes en infraction de payer une amende correspondant à
1,5% du montant du chèque en jeu sans dépasser 10 000 DH pour les personnes physiques et 50 000 DH pour les
personnes morales.
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IV– LA TRANSMISSION DU CHÈQUE

Le chèque peut être

payable Transmission Observations

Au porteur ou sans Il circule par simple Cette formule est risquée en cas de
indication du bénéficiaire transmission matérielle perte ou de vol. En effet les différents
(remise) porteurs étant présumés équivalents aux
yeux de la loi.

A ordre ou à personne Il est transmissible par la L’endossement peut être :

dénommée (chèque voie de l’endossement • Translatif de propriété ;
nominatif) (signature du chèque au • de procuration.
• Moi- même ; verso)
• Personne
dénommée.

Non à ordre ou non Il n’est pas transmissible Le chèque devient alors payable à la
endossable par voie d’endossement seule personne bénéficiaire qui, y est
désignée.

V – LES MODALITÉS D’ÉMISSION DU CHÈQUE

Le chèque émis peut revêtir l’une des formes suivantes :

A - LE CHEQUE BARRÉ

Le barrement du chèque est un moyen simple de limiter le risque d’utilisations frauduleuses en

obligeant l’encaissement par l’intermédiaire d’une banque.
Le bénéficiaire d’un chèque barré doit donc, pour pouvoir l’encaisser, être titulaire d’un compte.
Le chèque est barré lorsqu’à son recto figurent deux barres parallèles.
Le barrement peut être général ou spécial.

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 Conséquence sur le paiement du
Type du barrement Chèque

Barrement Le chèque ne comporte Le chèque ne peut être payé que par un

général aucune désignation entre les établissement bancaire.
deux barres.

Barrement Le nom d’un établissement Le chèque ne peut être payé que par le
spécial bancaire est inscrit entre banquier désigné.
les deux barres.

B - LE CHÈQUE CERTIFIÉ

Pour s’assurer du règlement du chèque lors de sa présentation au

paiement dans le délai de prescription légale de certification (20 jours), le
bénéficiaire peut exiger du tireur de faire certifier le chèque auprès de la
banque tirée.
La certification a pour effets :
 de constater la provision ;
 de la certifier par le banquier tiré sous sa propre responsabilité ;
 de la bloquer au profit du porteur jusqu’au terme du délai de
présentation.

La certification résulte de la signature du tiré au recto du chèque. Elle ne

peut être refusée que pour insuffisance de la provision.
VI – LES DIFFÉRENTES SORTES DE CHÈQUES

Les chèques « sur place » Pour désigner les chèques payables sur le
centre lui-même.
Les chèques « hors- place » Pour les chèques payables sur d’autres
ou « déplacés » villes.
Les chèques « guichets » Pour les chèques servant à des retraits
d’espèces en agence lorsque le client a
oublié son chéquier, ou qu’il n’en dispose
plus ou qu’il lui soit interdit.
Les chèques postaux Délivrés par les C.C.P.
Les chèques de voyage Pour ceux émis par les banques
étrangères pour faciliter à leur bénéficiaire
des retraits de fonds en cours de voyages.

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VII – LE PAIEMENT DU CHÈQUE

A. La présentation au paiement

Le chèque est un titre payable à vue, il peut être présenté au paiement dés le jour de
son émission.
Le chèque doit être présenté au paiement avant l’expiration d’un certain délai fixé par
la loi dans les conditions suivantes :
• Les chèques émis au Maroc doivent être présentés au paiement dans le délai
de 20 jours ;
• Les chèques émis hors du Maroc ; dans un délai de 60 jours ;
(

B. La réalisation du paiement
La réalisation du paiement impose au banquier tiré une double obligation, celle de vérifier la régularité
apparente du chèque, et celle de payer.

1. Obligation de vérification
Le tiré doit s'assurer de la régularité apparente du chèque, notamment de
l'existence des mentions obligatoires, de la concordance de la signature du
tiré avec le spécimen donné lors de l'ouverture du compte. Si le chèque a
été endossé, il doit vérifier la suite ininterrompue des endossements, mais
non les signatures des endosseurs.

2. Obligation de payer
Le tiré a l'obligation de payer le chèque dans la limite de la provision
disponible, le paiement se réalise Normalement soit par une remise en
numéraires si le porteur présente le chèque lui-même, soit par
compensation suivie d'une inscription au compte du porteur lorsque le
chèque est encaissé par un banquier.
Lorsque la provision ne permet pas le paiement intégral du chèque,
l'établissement bancaire tiré a l'obligation de proposer au porteur un
paiement partiel que ce dernier ne peut refuser.

C. Les paiements particuliers

Lorsqu’une banque est avisée du décès ou de l’incapacité d’un de ses

clients, elle bloque les avoirs en compte de celui-ci jusqu’au règlement de
la succession. Les chèques émis avant le décès ou l’incapacité gardent
cependant tous leurs effets et sont payables à vue par la banque.

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VIII – LES INCIDENTS DE PAIEMENT DU CHÈQUE
• RECOURS DU PORTEUR
• PRÔTET
• PRÉSCRIPTION DES ACTIONS EN RECOURS
Nous traiterons successivement deux catégories d'incidents de paiement :
l'opposition et le refus de paiement
A. L’OPPOSITION AU PAIEMENT DU CHÈQUE
Le tireur ne peut faire opposition au paiement du chèque, et donc empêcher le
paiement du chèque remis à son vendeur, que dans les cas suivants :
1. Perte du chèque ;
2. Vol du chèque ;
3. Utilisation frauduleuse du chèque ;
4. Falsification du chèque ;
5. Déclaration du porteur en état de redressement ou de liquidation judiciaire.

B. REFUS DE PAIEMENT POUR ABSENCE DE PROVISION

a. FORMALITÉS CONSÉCUTIVES AU NON-PAIEMENT DU CHÈQUE

1. ATTESTATION DU NON- PAIEMENT

Tout établissement bancaire qui refuse le paiement d'un chèque pour défaut de
provision, doit remettre au porteur ou à son mandataire un certificat de refus de
paiement.
2. PROTET DU CHÈQUE
Le protêt est un acte authentique dressé par un greffier du tribunal de commerce. Il
constate le défaut de paiement et les motifs du refus. Un protêt faute de paiement est
nécessaire pour déclencher l’action cambiaire.
Le porteur d'un chèque sans provision doit faire établir un protêt pour :
• constater le non-paiement du chèque ;
• se réserver le droit d'exercer ses recours ultérieurement contre les différents
signataires du chèque.
Toutefois la clause de « retour sans frais » dispense le porteur, pour exercer ses
recours, de faire établir un protêt, mais ne le dispense pas de la présentation du
chèque dans le délai prescrit, ni des avis à donner.

3. AVIS DU DÉFAUT DE PAIEMENT

Le porteur doit donner avis du défaut de paiement au tireur et à l’endosseur dans les
8 jours ouvrables qui suivent la date du protêt. A réception de l’avis, chaque
endosseur doit aviser dans les 4 jours qui suivent l’endosseur qui lui a remis le chèque,
en remontant ainsi jusqu’au tireur.

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 b. RECOURS POUR DÉFAUT DE PAIEMENT

1. CONDITIONS D’EXERCICE DE RECOURS

le porteur d'un chèque impayé a le droit d'agir contre tous les

signataires de ce dernier, individuellement ou collectivement, sans
être astreint à observer l'ordre dans lequel ils se sont obligés.
Il s’agit d’une action dont peut bénéficier le porteur qui a :

• présenté le chèque dans les délais légaux ;

• fait dresser le protêt.

Le porteur peut réclamer à celui contre lequel il exerce son recours:

1. Le montant du chèque non payé ;
2. Les intérêts ;
3. Les frais de protêt, ceux des avis donnés ainsi que les autres frais.

2. PRESCRIPTIONS DES RECOURS

A compter de l’expiration du délai de présentation, la

prescription des actions en recours du porteur intervient au
bout :
✓ de 6 mois lorsque ces actions sont à l’encontre des
endosseurs, du tireur et les autres obligés ;
✓ d’un an lorsqu’elles sont contre le tiré.

7
 Le circuit d’un chèque sans
provision

Présentation du Absence ou
Fait générateur insuffisance Rejet
chèque de la
provision
au paiement

Remise Envoi Emetteur ou

Bénéficiaire Banque Co-titulaire
d’un compte
Certificat collectif
Conséquence
de refus
de
paiement

Déclaration au service central

des incidents de paiement
(Bank Al-Maghrib )

- interdiction bancaire de 10
ans
- obligation de restitution de
Action judiciaire tous les chèques
Non-paiement du
montant du chèque

Possibilité de paiement du
montant du chèque et amende
fiscale

Récupération du droit d’émettre des chèques s’il n’y a pas

interdiction judiciaire en cours ou une interdiction
bancaire auprès d’une autre banque

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9
Modèle de certificat de refus de paiement (établie par Bank Al Maghrib) :

---------- Annexe à la circulaire B.A.M.

----------------------- n° 5/G/97 du 18 septembre 1997
----------------
CERTIFICAT DE REFUS DE PAIEMENT DE CHEQUE
Nous soussignés, .................................................................................................
.................................................................................................................. ............
Délivrons, en vertu des dispositions de la Convention Interbancaire sur l'Echange de l'Image
Chèque, pour le compte de l'établissement tiré .............................. ..................... le présent
certificat de refus de paiement du chèque n°.......................libellé en........................
d'un montant de .................................., émis à .......................................le....................................
par....................................................................................................................titulaire.......................
........................................ n° ............................................. inscrit au R.C sous le
n°........................................................................................domicilié...................................................
............................................................... sur son compte n°....................... .............................ouvert
dans les livres, de l'établissement tiré et présenté au paiement le ....................................................

- a été rejeté par l'établissement tiré le..........................................pour le(s) motif(s) suivant (s) :
• ...................................................................................................................
• ...................................................................................................................
• ....................... ............................................................................................
- a été payé par l'établissement tiré ..................... à concurrence de la provision existante soit :
................................................................................................................

Le présent certificat est délivré en application des dispositions de l'article 309 de la loi n°15-95
formant Code de commerce pour servir et valoir ce que de droit.

....................................le .......................................

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 SÉQUENCE 2- LA LETTRE DE CHANGE

I – PRÉSENTATION DE LA LETTRE DE CHANGE NORMALISÉE

Étapes d’établissement d’une lettre de change normalisée

Étape Informations pré imprimées par l’établissement

1 bancaire

Étape Informations rédigées par le créancier = Vendeur

2 = Fournisseur

Étape Informations rédigées par le débiteur = Acheteur

3 = Client

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II – DÉFINITION
La lettre de change est un effet de commerce constituant un mandat pur et simple dans lequel une personne
créancière désignée, le tireur, donne l’ordre à une autre personne désignée, le tiré, de régler à
une échéance convenue une somme déterminée à un bénéficiaire désigné ou au porteur de
la lettre. Très souvent, le tireur se désigne lui-même comme bénéficiaire.

La lettre de change dont l’échéance n’est pas indiquée est considérée comme payable à vue.

III– CONDITIONS DE FORME : LES MENTIONS OBLIGATOIRES

1. La dénomination de lettre de change ; 5. Le lieu où le paiement doit s’effectuer ;

2. Le mandat de payer une somme déterminée ; 6. Le nom du bénéficiaire ;
3. Le nom du tiré ; 7. La date et le lieu où la lettre de change est créée ;
4. L’échéance ; 8. Le nom et la signature du tireur.

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IV - CONDITIONS DE FOND
1- La capacité des signataires
- La lettre de change souscrite par un mineur non commerçant est nulle à son égard.
- Les engagements des personnes incapables (faible d’esprit…) sont également considérés comme nuls.

2- La provision
Elle représente la créance du tireur sur le tiré et correspond à la somme indiquée sur la L.C.
V - UTILISATION ET TRANSMISSION
1- L’acceptation de la lettre de change : mention facultative
- Elle correspond à l’engagement du tiré de payer la lettre de change à la date d’échéance.
- Elle résulte en pratique de la simple signature du tiré au recto de la traite.

2- Les bénéficiaires
La lettre de change peut être à l’ordre :
• du tireur lui-même ;
• ou à l’ordre d’une tierce personne.
3- L’endossement
Endossement translatif Endossement de procuration Endossement pignoratif

Il transmet à l’endossataire Il confère un mandat à Il implique le nantissement de la

la propriété de la lettre de l’endossataire pour qu’il se L.C. en faveur de l’endossataire
change. charge d’encaisser le chèque (créancier gagiste)
pour le compte de l’endosseur. Il résulte de la mention “ valeur en
gage ” ou “ valeur en garantie ”.

4- L’aval : mention facultative

- Le paiement de la lettre de change peut être garanti par un aval.
- Le donneur d’aval (Avaliste /Avaliseur) peut être un tiers ou l’un des signataires de la lettre de change.
- L’aval a pour effet d’engager l’avaliste.

VI- LE PAIEMENT
Le porteur d’une lettre de change doit la présenter au paiement soit le jour où elle
est payable soit l’un des 5 jours ouvrables qui suivent.
VII - L’OPPOSITION AU PAIEMENT : VOIR CHÈQUE

VIII – RECOURS DU PORTEUR / PRÔTET / PRÉSCRIPTION DES ACTIONS EN RECOURS

Le porteur peut exercer ses recours contre les endosseurs, le tireur :

A l’échéance Avant l’échéance

Recours
du porteur Le paiement n’a pas Le tiré refuse Redressement Redressement ou
de la lettre eu lieu d’accepter la lettre ou liquidation liquidation judiciaire
de change de change judiciaire du tiré du tireur d’une L.C.
non acceptable.

Pour cela, il doit faire dresser un protêt.

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 Définition

Protêt acte authentique ayant pour objet de constater :

le refus de paiement le refus d’acceptation

(Protêt faute de paiement) (Protêt faute d’acceptation).
Protêt
Délai de réalisation
✓ Le protêt faute d’acceptation d’un effet doit être établi dans les délais fixés pour la
présentation à l’acceptation.

✓ Le protêt faute de paiement d’un effet doit être effectué le jour de l’échéance
ou dans l’un des 5 jours ouvrables qui suivent celui où l’effet est payable.

L’action intentée en justice, par le porteur de la lettre de change ou du billet à ordre, pour se
faire payer, nécessite l’accomplissement préalable de 3 conditions :

Le porteur de la lettre de change doit :

Exercice
du la présenter au paiement Faire dresser le aviser l’endosseur du défaut d’acceptation
recours dans les délais légaux ; protêt ou de paiement dans les 6 jours ouvrables
qui suivent le jour du protêt. A son tour
l’endosseur dispose de 3 jours pour aviser
son prédécesseur.

Selon la nature des actions, on distingue 3 délais de prescription des actions :

Nature de l’action Délai de prescription

Action du porteur contre le tiré 3 ans à compter de l’échéance

Prescription
des actions Actions du porteur contre les
en recours endosseurs et contre le tireur 1 an à partir de la date du protêt

Actions des endosseurs les uns contre 6 mois

les autres et contre le tireur

SÉQUENCE 3- LE BILLET À ORDRE

I – PRÉSENTATION
EXTRAIT DU BILLET A ORDRE N°419
A Rabat Le 12/03/2019
B.P. DH ….12.000,00…..
AU ……31/05/2019

Nous…payerons contre ce billet à ordre

à l’ordre de …………………SALMI………………………………..
la somme de ………..douze mille dirhams………………………………

SOUSCRIPTEUR
BEHJA Aziz ,12 rue Arrahma, Rabat. Signature
N°419
DOMICILIATION

CIH, av. Mohamed V, Rabat.

Compte n° 001610241
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II – DÉFINITION

C’est l’écrit par lequel le souscripteur s’engage à payer à un bénéficiaire une

somme déterminée à une certaine échéance.

Souscripteur (Client ) Bénéficiaire (Fournisseur)

III– CONDITIONS DE FORME : LES MENTIONS OBLIGATOIRES

1. La dénomination de billet à ordre ; 5. Le lieu où le paiement doit s’effectuer ;

2. Le mandat de payer une somme déterminée ; 6. Le nom du bénéficiaire ;
3. Le nom du souscripteur ; 7. La date et le lieu où le billet à ordre est crée ;
4. L’échéance ; 8. Le nom et la signature du souscripteur.

IV - CONDITIONS DE FOND

1. La capacité des signataires : voir lettre de change

2. La provision : Elle représente la créance du bénéficiaire sur le souscripteur.
V - UTILISATION ET TRANSMISSION

1. Les bénéficiaires : le billet à ordre est souscrit à l’ordre du bénéficiaire.

2. L’endossement : Voir lettre de change
3. L’aval : Voir lettre de change

VI – PAIEMENT : Voir lettre de change

Le porteur d’un billet à ordre doit le présenter au paiement soit le jour où il est payable soit l’un des 5 jours
ouvrables qui suivent.

VII – L’OPPOSITION AU PAIEMENT : Voir chèque

VIII – RECOURS DU PORTEUR / PRÔTET / PRÉSCRIPTION DES ACTIONS

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