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    DEVOIR DE COMPABILITE SEM 2 TL TD

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    ECOLE SUPERIEURE DE LA MER

    LP 1 GAMP – TL - TD
    Cours de Comptabilité générale
    Enseignant : M. MAKAKOU
    DEVOIR DE COMPTABILITE GENERALE
    Durée : 1h 45 mn
    EXERCICE 1 (12 points) : Enregistrement des factures (6 points)
    Vous êtes en stage dans l’entreprise FALL, spécialisée dans la commercialisation des sacs et pour tester vos
    connaissances en comptabilité, le Manager de la structure vous remet les factures ci-dessous à traiter.
    FALL FALL
    Doit : HASSAN Avoir Hassan
    Facture 234 du 16/01/2018 Avoir n°453 du 20/01/2018
    En espèces
    Marchandise 2 200 000 Retour de marchandises 800 000
    Remise 4% 88 000 Remise 5 % 40 000
    Net commercial 2 112 000 Net commercial 760 000
    TVA 18 % 380 160 TVA 18 % 136 800
    CSS 1% 21 120 CSS 1% 7 600
    MTTC 2 513 280 MTTC 903 600
    Port débours TTC 95 200
    Net à payer 2 608 480 ALI
    Doit : FALL
    Gabon Industrie Facture n° 976 du 19/01/2018
    Doit : FALL Règlement par traite n°1243001230
    Facture n° 5762 du 12/01/2017 marchandises 2 000 000
    Règlement dans 15 jours Remise 10 % 200 000
    Net commercial 1 800 000
    Machine 25 000 000 Port forfaitaire 15 000
    TVA 18 % 4 500 000 Total HT 1 815 000
    CSS 1% 250 000 TVA 18 % 326 700
    Montant TTC 29 750 000 CSS 1% 18 150
    Montant TTC 2 159 850
    Avance versée 1 000 000
    FALL
    Doit : HASSAN Net à payer 1 159 850
    Facture 239 du 21/01/2018 Garage de la Paix
    Règlement par billet à ordre n°011245 Doit : Fall
    Marchandise 9 800 000 Facture 0120 du 24/01/2018
    Remise 5% 490 000 Règlement par chèque n°12035410
    Net commercial 10 290 000 Réparation véhicules 750 000
    Port forfaitaire 150 000 Remise 10% 75 000
    TVA 18 % 1 879 200 Net commercial 675 000
    CSS 1% 104 400 Escompte 2% 13 500
    MTTC 12 423 600 Net financier 661 000
    Emballages consignés 300 000 TVA 18 % 108 000
    Net à payer 12 723 600 CSS 1 % 6 610
    Net à payer 775 610
    Bureautique Service FALL
    Doit : Fall Doit : Makaya
    Facture 350 du 29/01/2018 Facture 247 du 27/01/2018
    Règlement par chèque Règlement dans 30 jours
    4 ordinateurs 10 500 000 Marchandises HT 1 700 000
    Remise 5 % 525 000 TVA 18% 306 000
    Net commercial 9 975 000 CSS 1% 17 000
    Escompte 2 % 199 500 Montant TTC 2 023 000
    Net financier 9 775 500 Avance reçue 980 000
    TVA 18 % 1 759 590
    Net à payer 1 043 000
    CSS 1% 97 755
    Net à payer 11 632 845

    TRAVAIL A FAIRE : Enregistrer les factures au journal de la


    comptabilité de l’entreprise FALL.

    1/2
    EXERCICE 2 (8 points) : Etablissement et enregistrement des factures
    L’entreprise ALI est soumise à la TVA au taux de 18 % et à la CSS 1%. Elle vous fournit les informations sur
    les factures émises et les factures reçues au mois de mai 2018 (voir Annexe).

    Travail à faire :
    Compléter ces factures (Annexe)
    Enregistrer ces factures dans le journal de ALI.

    Annexe : Factures (à remplir et à rendre avec la copie)


    ALI Doit : SGT Doit :
    HASSAN
    Facture n° 2103 ALI
    Facture n°120
    19 / 02 / 2018
    Le 12/02/2018
    Marchandises 18 000 000
    Mobilier de bureau 11 000 000
    Remise 5 %
    Rabais 10 %
    Net commercial
    Net commercial
    Escompte 2 %
    TVA sur mobilier 18 %
    Net financier
    CSS sur mobilier 1 %
    TVA 18 %
    Port forfaitaire HT 400 000
    CSS 1%
    TVA sur port 18 %
    Emballages consignés 300 000
    CSS sur port 1%
    Net à payer
    Net à payer TTC
    Par traite BICIGR50
    Règlement : à crédit
    ALI Doit :
    GPI
    INDUSTRIE PLUS Doit :
    Facture n° SDMV3 ALI
    24 / 02 / 2018 Facture n° MI25
    Marchandises 12 000 000
    Le 28 / 02/ 2018
    Remise 10 % Campagne publicitaire 2 500 000
    Net Commercial 1 Remise 10 %
    Rabais 5 % Net commercial
    Net Commercial 2 Escompte 5 %
    Escompte 2 % Net Financier
    Net Financier
    TVA 18 % TVA 18 %
    CSS 1% CSS 1 %
    Net à payer TTC Net à payer TTC

    Règlement : 50% à crédit et le reste en espèces


    Règlement : Comptant chèque n°ECO15324

    2/2

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