Apuração EFD Contribuições

 
Produto: Microsiga Protheus  

Versões:  11 e 12.

Ocorrência:  Manual de Apuração EFD Contribuições

Passo a Passo
 

A EFD-PIS/COFINS trata-se de um arquivo digital instituído pelo Sistema Público de Escrituração Digital –

SPED, a ser utilizado pelas pessoas jurídicas de direito privado na escrituração da Contribuição para o
PIS/PASEP e da COFINS, nos regimes de apuração não cumulativo e/ou cumulativo, com base no conjunto de
documentos e operações representativos das receitas auferidas, bem como dos custos, despesas, encargos e
aquisições geradores de créditos da não cumulatividade.

Os documentos e operações da escrituração representativa de receitas auferidas e de aquisições, custos,

despesas e encargos incorridos serão relacionadas no arquivo da EFD-PIS/COFINS em relação a cada
estabelecimento da pessoa jurídica. A escrituração das contribuições sociais e dos créditos é efetuada de
forma centralizada, pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica.

Esta rotina tem objetivo de realizar os cálculos de apuração do PIS, COFINS e CPRB, considerando as regras
de cálculo da EFD Contribuições, realizando gravação de títulos e contabilizações, facilitando a conferência e
visualização dos valores apurados, deixando assim os valores prontos para futura geração do arquivo texto.

A partir de fevereiro de 2015 está disponível o cálculo de crédito presumido e escrituração do registro F100
agrupado por fornecedor e item em conformidade com a lei 12.058/2009.

Procedimentos para Utilização

Para utilizar a rotina de apuração, deverá acessar a rotina no menu Miscelânea /Apurações e acessar a opção

Apuração EFD Contribuições, que em seguida será aberta a tela inicial da apuração.

Na tela inicial é apresentada uma lista de rotinas auxiliares pertinentes aos valores de PIS e COFINS, com
objetivo de centralizar e facilitar a utilização do usuário. Abaixo rotinas apresentadas:

 -Processar Apuração da EFD Contribuições;

 -Diferimento do PIS e COFINS;
 -Demais Documentos;
 -Exclusões de Sociedade Cooperativa;
 -Deduções Diversas;
 -Ajustes de créditos
 -Controle de Saldo de Crédito do PIS
 -Controle de Saldo de Crédito da COFINS
 -Crédito Extemporâneo;
 -Crédito Sobre Estoque de abertura;
 -Ressarcimento de crédito do PIS e COFINS;
 -Relatório de Conferência do arquivo texto.
 -Importação Códigos EFD
 -Demais Retenções
 Geração do Arquivo da EFD Contribuições

Ao selecionar uma das opções será executada a rotina pertinente, possibilitando a manutenção nos valores da
operação.

A opção que irá realizar a apuração, é a opção “Processar Apuração da EFD Contribuições”, ao clicar nesta
opção, será necessário preencher as seguintes perguntas:

Data Inicial e Data Final:

Informar nestas perguntas o período para processamento. Como apuração é mensal, a data inicial e data final
deverão estar dentro do mesmo mês.

Livro:

Informar o número do Livro Fiscal a ser processado para as operações gravadas nas tabelas do Livro Fiscal
(SFT/SF3). Para considerar todos os livros informe asterisco (*).

Seleciona Filial:

Informe Sim se desejar incluir mais de uma filial no processamento. Se esta pergunta estiver como não, então
será considerada no processamento a filial logada no ERP.

Tributos:

Indique quais tributos deseja processar, através das opções:

 1-PIS/COIFINS: Serão considerados somente PIS e COFINS no processamento;

 2-Somente CPRB – Somente a CPRB será considerada no processamento;
 3-PIS/COF+CPRB: Com estas opção, o processamento irá considerar no processamento PIS,
COFINS e também CPRB.        

Regime PIS/COFINS:

Informe nesta pergunta qual será o regime da apuração, conforme as opções:

        1-N.Cumul.Comp.: Para esta opção será considerado regime Exclusivamente Não Cumulativo;

        2-Cumulat.Comp: Esta opção indica que o regime adota é Exclusivamente Cumulativo considerando os

critérios do regime de Competência;

        3-Cumulat.Caixa: Com esta opção o regime será regime Exclusivamente Cumulativo considerando os

critérios do regime de Caixa.

        4-Cumul/N.Cumul : Esta opção indica que o regime adota será o Cumulativo e também Não Cumulativo
no mesmo período.

PIS Folha de Salário:

Indique se deverá ser processado PIS Sobre Folha de salário. Estes valores tem origem no módulo GPE.

Sociedade Cooperativa:

Informe se deverão ser processados as exclusões de base de cálculo referente Sociedade Cooperativa. A
origem das exclusões poderão ser cadastradas na rotina FISA039 tabela CE9.

Instituição 

Caso o contribuinte esteja enquadrado conforme §§ 6º, 8º E 9º DO ART. 3º DA LEI nº 9.718/98 e Instrução
Normativa RFB nº 1.285, de 2012, deverá informar nesta pergunta a opção 1-Sim, para que a apuração possa
fazer as devidas integrações com módulos Financeiro e Saúde, apurar PIS e COFINS conforme cadastros e
operações destes módulos.

Diferimento:

Os valores de diferimento do PIS e COFINS são tratados e gravados através da rotina FISA054, para
apuração considerar estes valores já processados, informa a opção Sim, desta maneira os créditos e débitos 

diferidos no período ou de períodos anteriores serão considerados na apuração.

Cupom Fiscal:

Para que as operações com Cupom Fiscal sejam consideradas na apuração, deverá informar a
opção Sim neste pergunta.

Detalhamento Regime Caixa:

Através desta pergunta, irá indicar como os valores do PIS e COFINS deverão ser agrupados, conforme as
opções disponíveis:

                       Cliente – Agrupa por código de Cliente;

                       Título – Agrupa por número de título;

                       N.Fiscal – Agrupa por número do documento fiscal;

                       Item Vendido – Agrupa por código de produto

Gera Título:

Indicando Sim nesta pergunta, a rotina irá realizar gravação de títulos do PIS e COFINS a pagar, com os
valores calculados na apuração. Serão gerados até 4 títulos por apuração:

        -Título para PIS Não Cumulativo;

        -Título para PIS Cumulativo;

        -Título para COFINS Não Cumulativo;

        -Título para PIS Cumulativo.

Obs: Onde se encontra o código da receita na aba apuração, este código so será levado para os registros
M205 e M605, para preenchimento do campo Codigo de Retenção no titulo do financeiro, é necessário o
preenchimento dos parâmetros MV_CODPIS e MV_CODCOF para que possa ser levado as informações para
o titulo gerado.

Contabiliza:

Informe Sim para que a rotina possa realizar a contabilização dos valores do PIS e COFINS apurados. Para
contabilização será executado o Lançamento Padrão 605 para PIS, e o Lançamento Padrão 606
para COFINS. No momento da execução do Lançamento Padrão, as informações do título a pagar estarão
posicionadas, bem como a tabela de apuração.

Processa Retenções - Saídas:

Informe Sim para processar as retenções nos documentos de saída para posterior geração do registro F600.
Caso não seja necessário gerar o referido registro, informar Não. 

Indicador Regime Cumulativo:

Informe detalhado, quando for gerar o arquivo do SPED, de forma detalhada, caso seja consolidado, indicar a
opção Consolidado.

Opção Gravação:

As informações poderão ser processadas de duas maneiras, a primeira é de forma Agrupada, onde todas as
informações e valores de todas as filiais selecionadas serão consolidadas na Matriz(que é a filial logada no
ERP), ou seja, teremos uma apuração com valores de todas as filiais.  A segunda maneira é a Individualizada,
onde será criada uma apuração distinta para cada filial selecionada, não haverá centralização na Matriz neste
caso, os valores serão processados separadamente por filial.
 

Confirmando estas opções, o processamento será iniciado, e ao final será aberta a tela da apuração. A
apuração estará dividida em 7 telas, independente do regime/segmento, todas as telas serão exibidas. Caso o
contribuinte não tenha determinado valor, em função de regime ou segmento, estas informações serão
exibidas zeradas.

Detalhamento das telas:

Operações de Saída:

Esta tela tem objetivo de demonstrar para usuário, os totais de todas as operações de saídas que foram
consideradas para processo de apuração, serão exibidos totais por cada CST de saída e separados por
regime, no final temos o totalizador exibindo os valores tributados e não tributados. Aqui nesta tela teremos os
valores de base de cálculo e valor de operação, ainda não é o valor da Contribuição.

Para cada valor de CST teremos um nível de detalhamento, clicando duas vezes no valor, será aberta uma
nova tela com o detalhamento deste total. Poderemos verificar qual é a origem deste valor, que poderá ser por
nota fiscal, título, ou cupom fiscal por exemplo.                              

Para que os valores de uma determinada operação sejam considerados nesta tela, esta operação deverá ter
preenchido no mínimo o CST do PIS e COFINS. Temos uma linha para cada CST disponível pela Receita
Federal, cada linha terá o valor totalizados das operações com CST correspondente.

Para definir se a receita é tributável ou não, também será verificado o CST, para receita tributável serão
consideradas as operações com códigos 01, 02 e 03, ou ainda o 05 com alíquota maior que zero. As demais
operações de saídas com CST 04, 05 com alíquota zero, 06, 07, 08 ,09 e 49 serão todas consideradas como
receitas não tributadas.   

Importante:

Para operações com pauta (CST 03) será demonstrado somente o valor da receita, já que a base de cálculo é
composta através da quantidade e unidade de medida.

Estas informações estarão gravadas na tabela CL0 – Resumo por CST.

Operações de Entradas:

O objetivo desta tela é demonstrar todas as operações de entrada consideradas no processamento da

apuração da EFD Contribuições. Aqui também teremos os valores de base de cálculo e valor de operação
totalizados por CST, seja operação com ou sem direito ao crédito. Da mesma maneira temos aqui um nível de
detalhe, clicando duas vezes no valor desejado, podemos verificar qual a origem desta informação, que poderá
ser de  nota fiscal de entrada, título, ativo fixo por exemplo. Estes valores não são ainda os valores de
créditos.   

Serão consideradas operações com direito ao crédito, todas que tiverem CST do PIS e COFINS entre os
códigos 50 ao 66. As demais operações com códigos a partir do 66 serão consideradas como operações sem
direito ao crédito do PIS e COFINS.

Estas informações estarão gravadas na tabela CL0 – Resumo por CST.

Composição Dos Débitos:

Nesta tela poderemos ver a composição do valor de débito que será utilizado no cálculo da apuração. Temos
dois grupos de informação, o primeiro terá informações referentes ao regime Não Cumulativo, e o segundo
com informações do regime Cumulativo. Os valores serão exibidos de forma totalizada e por regime. Para esta
tela de Composição dos Débitos somente serão consideradas as operações tributáveis do PIS e COFINS.

Os valores de diferimento do período ou de períodos anteriores serão trazidos da rotina de Pré-

Processamento(FISA054), que deverão ser previamente processadas.

Valor Total da Contribuição:

Nesta linha teremos o somatório do valor da contribuição de todas as operações tributadas.

Valor Total de Ajuste de Acréscimo/Redução:

Aqui teremos todos os valores de ajustes de acréscimo e redução da contribuição utilizados na apuração.
Podemos ver detalhamento destes ajustes da contribuição clicando duas vezes no valor de ajuste do PIS ou
da COFINS, que será aberta uma tela demonstrando todos os ajustes considerados

Valor Total da Contribuição a diferir no período:

Nesta linha será demonstrada os valores totais de diferimento da contribuição no período que foram
considerados na apuração.

Valor Total da Contribuição diferida em períodos anteriores:

Nesta linha também teremos valores de diferimentos, porém são aqueles valores que foram diferidos em
períodos anteriores e que houve recebimento no neste período, sendo então tributado.

Valor Total da Contribuição Apurada:

Teremos o valor total da contribuição apurada após os ajustes de redução, de acréscimo e dos diferimentos.
Este é o valor que irá para apuração, deste valor é que serão abatidos os valores de créditos e retenções.
Com duplo clique nesta linha, podemos ver detalhamento dos valores processados por alíquota, CST e código
da contribuição.

Estas informações estarão gravadas nas tabelas CKS – Débitos PIS/COFINS e CLA – Ajustes PIS/COFINS.

Composição dos Créditos:

Na tela de composição dos créditos, teremos o detalhamento das operações de entrada com direito ao crédito,
demonstrados de forma totalizada. Por serem valores de crédito, não teremos divisão por regime já que o
contribuinte tem direito ao crédito somente das operações Não Cumulativas. Abaixo teremos a origem das
informações das linhas desta tela:

       

-Base de Cálculo pelas entradas:

As operações com CST com direito ao crédito (CST entre os códigos 50 ao 56) serão consideradas nesta
linha;

       

-Base de cálculo de Crédito Presumido:

As operações com CST com direito ao crédito presumido (CST entre os códigos 60 ao 66) serão consideradas
nesta linha;

-Base de Cálculo Ativo Fixo – Depreciação:

Nesta linha serão consideradas as operações de integração com módulo de Ativo Fixo, configurados para
gerar crédito considerando critério de depreciação;

-Base de Cálculo Ativo Fixo – Aquisição:

Nesta linha serão consideradas as operações de integração com módulo de Ativo Fixo, configurados para
gerar crédito considerando critério de aquisição;

-Total da Base de Cálculo Apurada:

Aqui teremos a soma das bases de cálculo das linhas citadas acima;

-Total do Crédito Apurado: Aqui serão considerados todos os valores de créditos calculados antes de passar
pelos ajustes e diferimentos.

       

Total de ajuste de acréscimo e de Redução:

Aqui teremos todos os valores de ajustes de acréscimo e redução de créditos utilizados na apuração.
Podemos ver detalhamento destes créditos clicando duas vezes no valor de ajuste do PIS ou da COFINS,
que será aberta uma tela demonstrando todos os ajustes considerados.

       

Total do Crédito Diferido no Período:

Aqui teremos os valores de créditos diferidos no período.  

       

Total do valor do Crédito Disponível no Período:

Nesta linha teremos o valor total do crédito após os ajustes de redução, acréscimo e diferimento. Podemos ver
detalhamento dos valores dos créditos, separados por alíquota, código do crédito e código da base de cálculo
do crédito.

Este valor será transportado para a tela de apuração, para poder ser utilizado para abater o valor de débito.

As informações nesta tela serão preenchidas se o regime for igual exclusivamente Não Cumulativo ou Não
Cumulativo e Cumulativo no mesmo período. Estas informações estarão gravadas nas tabelas CL8 – Crédito
PIS/COF Consolidado, CL9 – Crédito PIS/COF Detalhado e CLA – Ajustes PIS/COFINS.

Importante:

As tabelas CL8 - Crédito PIS/COF Consolidado e CL9 - Crédito PIS/COF Detalhado apenas serão gravadas
quando o período possuir crédito. Caso contrário, estas tabelas não serão gravadas e, consequentemente, os
registros referentes à apuração não serão gerados já que não possui crédito no período. Além disso, a não
geração destes registros não ocasiona nenhum tipo de erro na validação ou na entrega do arquivo gerado.

Apuração:

Nesta tela teremos como ponto de partida os valores de débitos e de créditos já demonstrados nas telas
anteriores de composição do débito e composição do crédito. Aqui também poderemos verificar as
retenções do período e de períodos anteriores. Temos os valores separados em dois grupos, os valores do
Regime Cumulativo e valores do regime Não Cumulativo. Caso existam saldos de créditos ou de retenções,
eles serão utilizados nesta tela, seguinte a origem de utilização:

-Créditos de períodos anteriores, créditos do período atual, retenção de períodos anteriores, retenções do
período atual.

Se o valor do crédito ou da retenção for maior que o valor de débito, estes valores serão considerados nos
saldos de créditos e retenções, sendo assim transportados para próximo período.   

Aqui poderemos ter até 4 valores a recolher, sendo PIS e COFINS não cumulativos, e PIS e COFINS
Cumulativos.

Os valores finais do PIS e COFINS a recolher serão transportados para aba abaixo de informações de
recolhimento, onde o usuário deverá informar o código da receita e data de vencimento. Abaixo detalhamento
das linhas:

       

 -Valor Total da Contribuição: Somatórios dos valores calculados na tela Composição de Débito;

 -Valor do Crédito Descontado – período anterior: Valor do crédito utilizado do saldo de crédito para abater o
valor da contribuição;

 
 -Valor do Crédito Descontado – período atual: Valor do crédito de período atual utilizado para abater o valor
da contribuição.

-Valor da Contribuição Devida: Valor da contribuição após utilização dos créditos.

-Valor Retido na Fonte – Período Anterior: Valor de retenção na fonte de período anterior utilizado para abater
o valor da contribuição;

-Valor Retido na Fonte – Período Atual: Valor de retenção na fonte do período atual utilizado para abater o
valor da contribuição;

-Outras Deduções no Período: Valor de Outras deduções utilizadas para abater o valor da contribuição;

-Valor da Contribuição Não Cumulativa a recolher: Valor da contribuição do PIS/COFINS a recolher, após

utilização dos créditos, retenções e outras Deduções.

 -Saldo de crédito a Transportar para próximo período:

Saldo atual de crédito após apuração que será transportado para próximo período. Aqui podemos visualizar
detalhamento destes valores com duplo clique nestes valores, por código de crédito e período de origem.    
Estes valores estarão gravados nas tabelas CCY e CCW.

-Saldo de retenção a Transportar para próximo período:

Aqui será demonstrado o saldo de retenções após cálculo da apuração, também teremos detalhamento destes
valores clicando duas vezes no valor, podemos verificar detalhamento por indicador da natureza da retenção.
Estes valores estão gravados nas tabelas SFV e SFW.

Ao concluir a apuração, e as perguntas de geração de título e contabilização estiverem configuradas como

SIM, então serão gravados títulos a pagar com o valor da contribuição e irá executar o lançamento padrão
para contabilizações.

Os valores da apuração estarão gravados na tabela CKR - Apuração EFD Contribuições, e as informações de

recolhimento estarão gravadas na tabela CL3 - ResumoxValor Recolher.

PIS Folha de Salário:

Nesta tela teremos os valores retornados pela integração com módulo GPE. Estão em tela separada pois este
valor do PIS sobre Folha de Salário não poderá ser misturado com o da apuração. Nesta tela não teremos
nenhum detalhamento dos valores.

CPRB:

A CPRB também será tratada em tela diferente da apuração do PIS e COFINS. Aqui teremos os totais desta
contribuição, exibindo os valores de receita bruta total e as receitas incidentes da CPRB, bem como os valores
de exclusões, ajuste de redução e acréscimo, e por fim o valor a recolher da CPRB.

Esta tela somente será preenchida se na pergunta Tributos estiver com opção para processar a CPRB,
considerando as integrações com módulo de RH ou de Faturamento, conforme parâmetro
MV_SPCBPRH. Estas informações estarão gravadas nas seguintes tabelas:

                CKV – CPRB Consolidada

                CKX – CPRB Detalhada

                CKW – Ajustes da CPRB

Visualização, Edição e Exclusão da apuração:

Na tela inicial da rotina, ao lado direito será possível visualizar as apurações já realizadas, por período e por
tributo. Estes valores estão gravados em tabelas, caso seja necessário visualizar apuração, não terá
necessidade de efetuar todo o processamento e cálculos novamente, basta clicar em visualizar ou clicar duas
vezes na apuração desejada que as informações serão somente carregadas em telas. No modo de
visualização não será possível editar ou gerar títulos/contabilizações.

Caso seja necessário gerar títulos de uma apuração que não havia gerado antes, basta selecionar apuração
em questão na tela, e clicar em editar, para que as informações sejam carregadas e o usuário possa realizar
os ajustes ou gerar títulos/contabilizações.

Caso seja necessário excluir alguma apuração processada, basta selecionar apuração desejada, e em ações
relacionadas, clicar em excluir, desta maneira as informações desta apuração em questão serão excluídas.

Importante:

 Somente é possível excluir ou editar apurações que ainda não geraram títulos e/ou contabilizações. Neste
caso a apuração deverá ser reprocessada para que os títulos e contabilizações sejam desfeitos.

Reprocessamento:
Caso seja necessário realizar reprocessamento de uma apuração, por alguma informação de cadastro errada,
ou alguma nota fiscal, título, cupom que não havia sido informado antes, o usuário deverá na rotina iniciar da
apuração, clicar em Processar Apuração da EFD Contribuições, preencher os campos das perguntas iniciais e
confirmar, desta maneira a rotina irá identificar que já existe apuração para aquele período e filial, e irá
perguntar se o usuário deseja reprocessar os valores. Caso responda sim, os títulos gerados serão excluídos e
a contabilização será desfeita através do lançamento padrão 611 para estorno do PIS e 608 para estorno da
COFINS.

Após este processo, serão exibidas perguntas de reprocessamento, onde estão disponíveis algumas opções
onde o usuário poderá escolher quais tipos de informações deverão ou não serem reprocessadas, se
informado opção Sim então a determinada informação será reprocessada, caso informado não, então esta
informação não será reprocessada e irá considerar as informações e valores já gravados no reprocessamento.
Vejamos as opções de reprocessamento disponíveis:

NF Entrada: Se informar sim, então as notas fiscais de entradas serão reprocessadas;

NF Saída: Esta opção indica se as notas fiscais de saídas serão reprocessadas;

Tit.Entrada: Esta opção irá definir se os títulos sem vínculo com documento que representa operações de
entrada serão reprocessados;

Tit.Saída: Esta opção irá definir ser os títulos sem vínculo com documento fiscal que representa receita serão
reprocessados.

Ativo Fixo: Indica se as operações de Ativo Fixo com direito ao crédito deverão ser reprocessadas;

Cupom Fisc.:Indica se as operações com Cupom Fiscal deverão ser reprocessadas.

CPRB: Indica se os valores da CPRB deverão ser reprocessados.

Desta maneira o usuário consegue escolher quais operações deverão ser reprocessadas. Caso deseja
reprocessar somente as operações de ativo Fixo e manter as demais informações, então colocaria Sim
somente na pergunta de Ativo e deixaria as demais perguntas como Não, que somente as operações com
origem de Ativo Fixo seriam reprocessadas e atualizando assim a apuração.

Importante:

As demais origens não conseguimos fazer controle de reprocessamento, como ponto de entrada. Estas
operações serão sempre reprocessadas.

Processamento MultiThread

Para situações onde a quantidade de informações na base de dados do cliente for grande, e a rotina
apresentar demora no processamento da apuração, é sugerido então que realize este processamento
em MultiThread, dividindo assim a carga de processamento e gerando apuração em menor tempo. Para poder
habilitar MultiThread, deverá alterar o parâmetro MV_QTDTAEC, neste parâmetro deverá informar a
quantidade de Threads que irão processar a apuração, por padrão o conteúdo deste parâmetro é 0(zero), com
este conteúdo a MultiThread está desabilitada, quando o conteúdo for maior que 1, então automaticamente
será habilitada o processamento em MultiThread. Basta somente a alteração deste parâmetro, as demais
perguntas e configurações se mantem.

Log de processamento

Durante o processamento da apuração, será gravado o log de processamento, com horário de início e de
término da apuração, com detalhes dos processos de apuração. Para ter acesso a este log, basta acessar a
opção Visualizar Log em Ações relacionadas.

Apurações distintas por filial

O usuário terá duas formas de realizar apuração, a primeira é de forma já agrupada, onde todas as
informações e valores serão agrupadas na matriz (empresa logada), gerando assim somente uma apuração
contendo todos os valores de todas as filiais. Para isto a pergunta Opção Gravação deverá estar com
opção“Agrupada”.

 A segunda forma é processar as apurações por filial de maneira distinta, onde cada filial terá sua apuração, e
quando todos os valores estiverem corretos, posteriormente poderá consolidar estas apurações de cada filial
em somente uma, que será na visão da empresa. Para isto a pergunta Opção Gravação deverá estar com
opção “Individualizada”, para que as apurações sejam geradas individualmente. Após conferencia das
informações pelo usuário, deverá clicar na opção Agrupar Filial->Matriz, informar em qual empresa as
apurações deverão ser consolidadas, em seguida preencher qual período das apurações deverá ser
considerado para agrupar, e selecionar quais filiais deverão ter as apurações consolidadas. Confirmando estas
informações, a rotina irá realizar a consolidação de todas as filiais selecionadas.

Importante:

Para utilizar esta funcionalidade, o compartilhamento das tabelas CCY, CCW, SFV, SFW, CF3 e CF4 deverão
estar como exclusivas, para que possa realizar a apuração e controle de saldos por filial, caso estas tabelas
estejam compartilhadas, o usuário deverá alterar o modo de compartilhamento através do configurador.

Definição de regimes

Quando a apuração for processada com regime Cumulativo e Não Cumulativo no mesmo período, deverá ter
um critério por operação para distinguir o regime pertencente. Para as operações gravadas no livro Fiscal, a
rotina irá verificar o parâmetro MV_M996TPR, que define se o regime de operação estará descrito no cadastro
do TES, Produto ou cliente, definidos através do campos: F4_TPREG, B1_TPREG ou A1_TPREG,
respectivamente.

 
 Origens das operações para apuração

Para apuração da EFD Contribuições, as informações possuem várias origens, iremos listar abaixo as
possíveis origens:

Operações gravadas no Livro Fiscal

        Serão consideradas as operações gravadas no livro Fiscal (SFT/SF3) de entrada e/ou saída conforme o
regime. Seguindo as regras da EFD, serão consideradas os seguintes modelos de documentos:

        01, 02, 04, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 13, 18, 21, 26, 28, 29, 22, 2D, 55, 57, 1B, 8B

        Lembrando que para documento de serviço prestado ou tomado, não temos modelo, então neste caso
quando o modelo estiver vazio e for documento referente a serviço também será considerado na apuração.

        Ainda com as operações com documento fiscal, existe tratamento para CFOP de receita, onde podemos
definir determinado CFOP será considerado ou não como receita, conforme configurações dos parâmetros:

 MV_CFAREC – CFOPs de saída que serão considerados como receita;

 MV_CFEREC – CFOPs de saída que não serão considerados como receita.

Cupom Fiscal

Serão considerados cupom fiscal gravado no livro Fiscal (SFT/SF3), que possui redução Z e cadastro de
máquina ECF configurados.

Títulos no Financeiro sem vínculo com documento Fiscal

Os títulos gravados no módulo Financeiro que não possuem vínculo com documento fiscal serão
considerados, desde que estejam corretamente configurados com a Natureza Financeira.

Bens no Ativo Fixo:

Os Bens cadastrados no módulo Ativo Fixo com direito ao crédito do PIS e da COFINS serão considerados na
apuração.

Importante:

Para os bens incluídos através de documento de entrada que não esteja configurado para calcular crédito de
PIS e COFINS, com CST, Código da base de Cálculo de Crédito, alíquota etc, estas informações deverão ser
complementadas na classificação do Ativo, no módulo do Ativo Fixo, para que o bem esteja com a
configuração correta para ser considerado na apuração.

Demais Documentos:

As operações cadastradas na rotina Demais Documentos (FISA048) serão consideradas na apuração. São
operações que não possuem vínculo com documento fiscal.
  

Retenções na fonte:

Serão consideradas as operações com retenção na fonte, todas aquelas que estiverem corretamente geradas
no módulo Financeiro.

Ponto de entrada:

Alguns Pontos de Entrada que foram criados para tratar valores na rotina SPEDPISCOF que geram receitas
ou créditos também serão considerados. São eles:

 SPDPIS09
 SPDPISTR
 SPDPCANT
 SPDPCD
 SPDPCIMOB
 SPEDCP210

Rotinas auxiliares

Também existem informações cadastradas em rotinas auxiliares no módulo fiscal que serão consideradas no
cálculo da apuração, conforme tabela abaixo:

 
Nome da Rotina Programa

PIS/ COFINS Exclusões FISA039

Dedução PIS/COFINS FISA041

Aj. Crédito PIS/COF FISA042

Contr.Crédito PIS FISA044

Contr Créd.COFINS FISA045

Cred. Extemporâneo FISA046

Estoque de Abertura FISA049

Ress.Comp PIS/COFINS FISA050

Pré-Processamento FISA054
Diferimento

Operação com nota fiscal sem Livro Fiscal:

Ainda no módulo Fiscal, existem operações tributadas do PIS e da COFINS, porém que não estão gravadas no
livro fiscal, como a venda fora do estabelecimento e operações a faturar de telecomunicações. Estas
operações estarão detalhadas nas tabelas SF2 e SD2, e não nas SFT e SF3, por este motivo, estas são as
únicas hipóteses de operação com nota fiscal que não estará gravada no Livro Fiscal. As informações que
deverão ser consideradas serão as de saídas do período, configuradas para cálculo do PIS e COFINS. Não
teremos o risco de valores duplicados ao lermos SFT e SD2, pois estas operações não estarão gravadas no
livro.

Regime de Caixa:                   

Quando se tratar de regime de Caixa, a origem das informações será a partir dos recebimentos registrados no
módulo Financeiro, e a tributação será em função deste percentual.

Instituições Financeiras:

Para este grupo de empresas, a origem das informações estará no módulo Financeiro, e/ou no modulo de
Saúde. A definição destas integrações será configurada no parâmetro MV_INTBLCI.

Código de Natureza na Gravação dos títulos da Apuração:

O código da Natureza Financeira (SED) a ser gravada nos títulos no Contas a Pagar, poderão ser informados
através dos parâmetros:

MV_PISAPC - Informe a natureza a ser considerada para o título do PIS no regime cumulativo. Se o parâmetro
estiver em branco, é considerado o conteúdo do parâmetro MV_PISNAT.

MV_PISAPNC - Informe a natureza a ser considerada para o título do PIS no regime não cumulativo. Se o
parâmetro estiver em branco, é considerado o conteúdo do parâmetro MV_PISNAT.

MV_COFAPC - Informe a natureza a ser considerada para o título da COFINS no regime cumulativo. Se o
parâmetro estiver em branco, é considerado o conteúdo do parâmetro MV_COFINS

MV_COFAPNC - Informe a natureza a ser considerada para o título da COFINS no regime não cumulativo. Se
o parâmetro estiver em branco, é considerado o conteúdo do parâmetro MV_COFINS

Casos estes parâmetros acima não estejam preenchidos, a rotina irá considerar então os
parâmetros MV_PISNAT e MV_COFINS para obter a Natureza Financeira para PIS e COFINS
respectivamente.

Data de vencimento do título:

Caso a data de vencimento do vencimento do título gerado pela apuração não for um dia útil, é possível definir
se o vencimento será antecipado para último dia útil ou adiantado para próximo dia útil. Esta definição é feita
através do parâmetro MV_VENCPIS.

 
Se o conteúdo do parâmetro for igual a .T., então o vencimento será postergado para próximo dia útil, caso
conteúdo for igual a .F., então o vencimento será antecipado para dia útil anterior.

Tratamento de devoluções:

Devolução de Compra: A devolução de compra poderá ocorrer no próprio período de compra ou em período
posterior. Caso a devolução ocorra no próprio período, então a base de cálculo de crédito será reduzida
conforme percentual da devolução. Se a devolução ocorrer em período posterior, então caberá ajuste de
redução de crédito. Lembrando que somente teremos devolução de compra no regime Não Cumulativo

Devolução de Venda: A devolução de venda também poderá ocorrer no próprio período da venda, ou em
período posterior da venda, tanto no regime Cumulativo quando no regime Não Cumulativo. Para o regime
Cumulativo, se a devolução ocorrer no próprio período de venda, então a base de cálculo da contribuição será
reduzida conforme o percentual de devolução. Se ocorrer em período posterior, então será efetuado estorno
mediante ajuste de redução da contribuição.

Para o regime Não Cumulativo, seja a devolução no próprio período, ou em período posterior da venda, em
ambos os casos será hipótese de crédito, não haverá estorno da contribuição.

Tratamento de cancelamentos:

O cancelamento das operações de saídas, terão dois tratamentos, os cancelamentos dentro do período de
emissão, e cancelamentos fora do período de emissão.

Para os cancelamentos dentro do período, estas receitas não serão consideradas para compor a base de
cálculo, não cabendo nenhum tipo de ajuste.

Para os cancelamentos efetuados em período posterior, então deverá ser realizado um estorno da
contribuição, através de um ajuste de redução da contribuição. No parâmetro MV_SPDAJCA definimos a
quantidade de meses anteriores que a rotina irá considerar para poder efetuar o estorno da contribuição.

Crédito Extemporâneo:

A partir do período de agosto de 2013, o PVA não permite a escrituração de valores extemporâneos, pois
através da IN RFB 1.387/2013, foi alterado o prazo de retificação da escrituração em até 5 anos. Desta forma,
caso exista alguma operação que deixou de ser declarada em seu período original, a orientação da RFB é que
o arquivo seja retificado, não mais declarado como extemporâneo.

Por este motivo não serão tratados nesta rotina de apuração valores de créditos extemporâneos.

Geração do título.

Fornecedor:
Os títulos no modulo financeiro serão gerados para o fornecedor que consta no parâmetro MV_UNIAO,
previamente cadastrados, por default é considerado o fornecedor UNIAO, neste parâmetro só é possível
indicar o fornecedor e não a loja.

Código de retenção:

O campo E2_CODRET será preenchido com o conteúdo dos parâmetros: MV_CODPIS e MV_CODCOF para
os títulos de PIS e COFINS, respectivamentes gerados pela apuração.

Importante este código será considerado apenas nos títulos gerados no módulo financeiro, enquanto que na
aba de apuração serão informados os códigos de receita.

Geração do arquivo texto da EFD Contribuições

Ao final do processamento desta rotina, teremos as informações da apuração prontas para geração do arquivo
texto, o valor calculado na apuração, considerando ajustes, reduções, estorno, diferimentos etc, são os que
serão demonstrados no arquivo texto, que deverá ser processado através da rotina FISA008.