Universidade do Vale do Rio dos Sinos – Unisinos

Ciências Contábeis
Contabilidade Intermediária II

Exercício Prático Módulo V

1. Em 30.11.x1 o Balanço Patrimonial da Cia. Industrial Delta apresentava a seguinte situação:

Balanço Patrimonial - Cia Industrial Delta

ATIVO CIRCULANTE 30.11.x1 PASSIVO CIRCULANTE 30.11.x1
-
Caixa 30.000,00 Arrendamento Mercantil a Pagar
-
Banco do Brasil 524.000,00 (-) Encargos Financ. Arrend. Merc. a Apropriar
Aplicações Financeiras - Fornecedores 255.000,00
(-) Juros Ativos a Apropriar - (-) Provisão para Ajuste a Valor Presente - A.V.P. -
Clientes 175.000,00 Contas a Pagar 180.000,00
- -
(-) Provisão para Ajuste a Valor Presente - A.V.P. Dividendos Propostos a Pagar
- -
(-) Provisão Créditos Liquidação Duvidosa Participações a Pagar
- -
IPI a Recuperar Seguros a Pagar
- -
ICMS a Recuperar Salários a Pagar
- -
PIS a Recuperar Provisão para 13º salário
- -
COFINS a Recuperar Provisão para Férias
- -
ICMS s/Imobilizado a Recuperar INSS a Pagar
- -
PIS s/ Imobilizado a Recuperar FGTS a Pagar
- -
COFINS s/ Imobilizado a Recuperar IPI a Pagar
- -
IR Fonte a Recuperar ICMS a Pagar
-
Estoques 700.000,00 PIS a Pagar
-
Seguros Antecipados - COFINS a Pagar
-
Total do Ativo Circulante 1.429.000,00 IRPJ a Pagar
-
    CSLL a Pagar
ATIVO NÃO CIRCULANTE   Total do Passivo Circulante 435.000,00
       

REALIZÁVEL LONGO PRAZO 120.000,00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE  

Empréstimo a Sócio 120.000,00 Contas a Pagar 125.000,00
- -
ICMS s/Imobilizado a Recuperar – LP Arrendamento Mercantil a Pagar
- -
PIS s/ Imobilizado a Recuperar – LP (-) Encargos Financeiros Leasing a Apropriar
-
COFINS s/ Imobilizado a Recuperar – LP    
    Total do Passivo Não-Circulante 125.000,00
-
INVESTIMENTOS    
-
Investimento em Alfa    
-
Investimento em Beta    
-
Ágio por Fundo de Comércio Invest. Beta PATRIMÔNIO LÍQUIDO  
-
(-) Amort. Acum. Ágio Invest. Beta Capital Social 989.000,00
-
    Reservas de Capital
- -
IMOBILIZADO Ajustes de Avaliação Patrimonial
- -
Prédios Reservas de Lucros
- -
(-) Deprec. Acumulada Prédios (-) Ações em Tesouraria
-
Máquinas (-) Prejuízos Acumulados -
 -
(-) Deprec. Acumulada Máquinas Total do Patrimônio Líquido 989.000,00
-
Equipamentos de Informática    
-
(-) Deprec. Acum. Equipamentos de Informática    
-
Instalação em Imóveis Alugados    
-
(-) Amortização Acum. Inst. em Imóveis Alugados    
       
-
INTANGÍVEL    
-
Software    
-
(-) Amort. Acumulada Inv. Software    
       
Total Ativo Não-Circulante 120.000,00    
       
TOTAL DO ATIVO 1.549.000,00 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.549.000,00

A Cia. Industrial Delta está fechando o seu balanço em 31.12.x1. Os dados a seguir detalhados referem-se a eventos
ocorridos no mês de Dezembro.x1, portanto, os cálculos inerentes a cada exercício, quando aplicáveis, devem
corresponder a um período de um mês.

OBS.: quando necessário, leve em conta os saldos anteriores que constam no Balanço Patrimonial de
30.11.x1.

(a) Aquisição, em 01.12, de imóvel (prédio) utilizado para instalação da unidade fabril da empresa.
Valor pago com cheque do Banco do Brasil 157.200,00
Vida útil econômica (em anos) 20

Pagamento, em 01.12, do Imposto de Transmissão de Bens Imóveis (ITBI) e da escritura do imóvel

(b)
adquirido.
Valor pago com cheque do Banco do Brasil 7.860,00

(c) Pagamento, em 01.12, da comissão do corretor que intermediou a operação de compra do imóvel.
Valor pago em dinheiro 15.000,00

(d) Aquisição, em 01.12, de máquina nova. Os dados da operação são os seguintes:

Valor pago pela máquina com cheque do Banco do Brasil 104.800,00
Impostos recuperáveis (já inclusos no valor pago):
ICMS, que poderá ser aproveitado pela empresa nos próximos 48 meses, à razão de 1/48 ao mês 17.816,00
COFINS, que poderá ser aproveitado pela empresa nos próximos 24 meses, à razão de 1/24 mês 7.965,00
PIS, que poderá ser aproveitado pela empresa nos próximos 24 meses, à razão de 1/24 mês 1.729,00
Vida útil econômica (em anos) 5

Gastos, em 01.12, com instalação de "showroom" da empresa em prédio de terceiros (prédio

(e)
alugado).
Valor pago com cheque do Banco do Brasil 13.100,00
Prazo do contrato de aluguel do prédio (em anos) 2

Contratação, em 01.12, de um seguro para o período de 6 meses, com vigência de 01.12.X1 a

(f)
31.05.x2:
Valor do prêmio de seguro (pago em 4 prestações iguais - Entrada + 30/60/90) 6.000,00

(g) Em 05.12 a empresa realizou a venda, a prazo, de produtos prontos em estoque.

 Valor da venda - com IPI 440.000,00
IPI sobre vendas 40.000,00
ICMS sobre vendas 68.000,00
PIS sobre vendas 6.600,00
COFINS sobre vendas 30.400,00
Custo dos Produtos Vendidos 210.000,00
*** Efeitos do Ajuste a Valor Presente não são relevantes em relação aos valores a receber no curto
prazo (Ativo Circulante).

(h) Em 10.12 a empresa adquiriu matéria-prima à vista.

Valor da compra (Pagamento com cheque - Banco do Brasil) 99.000,00
Valor total do IPI lançado nas notas fiscais 9.000,00
ICMS destacado na nota fiscal (incluído no preço) - recuperável 16.200,00
PIS (recuperável) 1.485,00
COFINS (recuperável) 6.840,00

(i) Em 15.12 a empresa realizou a venda, à vista, de produtos prontos em estoque.

Valor da venda - com IPI 330.000,00
IPI sobre vendas 30.000,00
ICMS sobre vendas 51.000,00
PIS sobre vendas 4.950,00
COFINS sobre vendas 22.800,00
Custo dos Produtos Vendidos 105.000,00

(j) Em 31.12 a empresa efetuou aplicação financeira.

Valor aplicado (retirado do caixa) 297.000,00
Taxa de juros - pré-fixados 5%
Período aplicação 30 dias

(k) Em 31.12 efetue a apropriação da despesa com seguro (operação "f").

Em 31.12 registre a depreciação dos bens que compõem o Ativo Imobilizado considerando a vida útil
(l)
econômica indicada.

(m) Em 31.12 amortize os gastos com instalação do "showroom", considerando o prazo do contrato de
aluguel indicado (operação "e").

Em 31.12 apure e registre o saldo (a pagar ou a recuperar) de IPI, ICMS, PIS e COFINS - não se
(n)
esqueça do valor a recuperar referente à aquisição do Ativo Imobilizado (operação "d").

(o) Em 31.12 efetue a transferência de uma parcela de ICMS, COFINS e PIS sobre Imobilizado a
Recuperar do Ativo Não Circulante para o Ativo Circulante.

Tarefas a executar:

(p) Registre as transações de “a” até “o” no Livro Diário (histórico dispensado).

Transcreva todos os lançamentos efetuados no Diário para os razonetes (não esqueça que as contas
(q)
patrimoniais – Balanço Patrimonial possuem saldos iniciais que devem ser considerados).

(r) Apure e registre (no Livro Diário e no razonete) o resultado do período:

 i. Transfira o saldo das contas de RECEITA para a conta de Resultado do Exercício;

ii. Transfira do saldo das contas de CUSTOS e DESPESAS para a conta Resultado do Exercício;

Em 31.12 constitua e contabilize as provisões para IRPJ (15%) e CSLL (9%) sobre o lucro apurado pela
(s)
empresa.
*** Não existem diferenças temporárias em função do descasamento entre o registro contábil da
transação e a sua inclusão para fins fiscais.

(t) Em 31.12 contabilize a participação nos lucros, considerando que: a companhia estabelece
participações dos empregados de 4% e de administradores de 6% do lucro apurado no exercício.

(u) Em 31.12 transfira o Lucro Líquido do Exercício para a conta "Lucros Acumulados" do PL.

(v) Em 31.12 contabilize a proposta dos administradores para a destinação do lucro (% sobre o Lucro):
Reserva Legal (Reserva de Lucros - Reserva Legal) 5%
Reserva para Investimentos (Reserva de Lucros - Retenção de Lucros) 37%
Dividendo mínimo obrigatório 58%

(x) Elabore o Balanço Patrimonial, a DRE e a DMPL da Cia. Industrial Delta

 Livro Diário

Oper. Data Histórico Débito Crédito

a) 01.12 Prédios (Ativo Não Circulante – Imobilizado) 157.200,00

Banco do Brasil (Ativo Circulante) 157.200,00

b) 01.12 Prédios (Ativo Não Circulante – Imobilizado) 7.860,00

Banco do Brasil (Ativo Circulante) 7.860,00

c) 01.12 Prédios (Ativo Não Circulante – Imobilizado) 15.000,00

Caixa (Ativo Circulante) 15.000,00

d) 01.12 Máquinas (Ativo Não Circulante – Imobilizado) 77.290,00

ICMS s/ Imobilizado a Recuperar (Ativo Circulante) 4.454,00

ICMS s/ Imobilizado a Recuperar (Ativo Não Circulante – Realizável a
13.362,00
Longo Prazo)
COFINS s/ Imobilizado a Recuperar (Ativo Circulante) 3.982,50
COFINS s/ Imobilizado a Recuperar (Ativo Não Circulante – Realizável a
3.982,50
Longo Prazo)
PIS s/ Imobilizado a Recuperar (Ativo Circulante) 864,50
PIS s/ Imobilizado a Recuperar (Ativo Não Circulante – Realizável a
864,50
Longo Prazo)
Banco do Brasil (Ativo Circulante) 104.800,00

e) 01.12 Instalação em Imóveis Alugados (Ativo Não Circulante – Imobilizado) 13.100,00

Banco do Brasil (Ativo Circulante) 13.100,00

f) 01.12 Seguros Antecipados (Ativo Circulante) 6.000,00

Caixa (Ativo Circulante) 1.500,00

Seguros a pagar (Passivo Circulante) 4.500,00

g) 05.12 Clientes (Ativo Circulante) 440.000,00

Vendas a Prazo (Resultado – Receita Operacional Bruta) 400.000,00

IPI a pagar (Passivo Circulante) 40.000,00

ICMS s/ Vendas (Resultado – Abatimentos da Receita Bruta) 68.000,00

ICMS a pagar (Passivo Circulante) 68.000,00

PIS s/ Vendas (Resultado – Abatimentos da Receita Bruta) 6.600,00

PIS a pagar (Passivo Circulante) 6.600,00

 Livro Diário

Oper. Data Histórico Débito Crédito

COFINS s/ Vendas (Resultado – Abatimentos da Receita Bruta) 30.400,00

COFINS a pagar (Passivo Circulante) 30.400,00

Custo dos Produtos Vendidos – CPV (Resultado) 210.000,00

Estoques (Ativo Circulante) 210.000,00

h) 10.12 Estoques (Ativo Circulante) 65.475,00

IPI a Recuperar (Ativo Circulante) 9.000,00

ICMS a Recuperar (Ativo Circulante) 16.200,00

PIS a Recuperar (Ativo Circulante) 1.485,00

COFINS a Recuperar (Ativo Circulante) 6.840,00

Banco do Brasil (Ativo Circulante) 99.000,00

i) 15.12 Caixa (Ativo Circulante) 330.000,00

Vendas a Vista (Resultado – Receita Operacional Bruta) 300.000,00

IPI a pagar (Passivo Circulante) 30.000,00

ICMS s/ Vendas (Resultado – Abatimentos da Receita Bruta) 51.000,00

ICMS a pagar (Passivo Circulante) 51.000,00

PIS s/ Vendas (Resultado – Abatimentos da Receita Bruta) 4.950,00

PIS a pagar (Passivo Circulante) 4.950,00

COFINS s/ Vendas (Resultado – Abatimentos da Receita Bruta) 22.800,00

COFINS a pagar (Passivo Circulante) 22.800,00

Custo dos Produtos Vendidos – CPV (Resultado) 105.000,00

Estoques (Ativo Circulante) 105.000,00

j) 31.12 Aplicação Financeira (Ativo Circulante) 311.850,00

Juros Ativos a Apropriar (Ativo Circulante) 14.850,00

Caixa (Ativo Circulante) 297.000,00

k) 31.12 Despesa com Seguro (Resultado – Despesa Administrativa) 1.000,00

Seguros Antecipados (Ativo Circulante) 1.000,00

 Livro Diário

Oper. Data Histórico Débito Crédito

l) 31.12 Despesa com Depreciação (Resultado – Despesa Administrativa) 750,25

Depreciação Acumulada Prédios (Ativo Não Circulante – Imobilizado) 750,25

Despesa com Depreciação (Resultado – Despesa Administrativa) 1.288,17

Depreciação Acumulada Máquinas (Ativo Não Circulante –
1.288,17
Imobilizado)
m) 31.12 Despesa com Amortização (Resultado – Despesa Administrativa) 545,83
Amortização Acumulada Instalação de Imóveis Alugados (Ativo Não
545,83
Circulante – Imobilizado)
n) 31.12 IPI a pagar (Passivo Circulante) 9.000,00

IPI a recuperar (Ativo Circulante) 9.000,00

ICMS a pagar (Passivo Circulante) 16.571,17

ICMS a recuperar (Ativo Circulante) 16.200,00

ICMS s/ Imobilizado a recuperar (Ativo Circulante) 371,17

PIS a pagar (Passivo Circulante) 1.557,04

PIS a recuperar (Ativo Circulante) 1.485,00

PIS s/ Imobilizado a recuperar (Ativo Circulante) 72,04

COFINS a pagar (Passivo Circulante) 7.171,88

COFINS a recuperar (Ativo Circulante) 6.840,00

COFINS s/ Imobilizado a recuperar (Ativo Circulante) 331,88

o) 31.12 ICMS s/ Imobilizado a recuperar (Ativo Circulante) 371,17

ICMS s/ Imobilizado a recuperar (Ativo Não Circulante – Realizável a
371,17
Longo Prazo)
COFINS s/ Imobilizado a recuperar (Ativo Circulante) 331,88
COFINS s/ Imobilizado a recuperar (Ativo Não Circulante – Realizável a
331,88
Longo Prazo)
PIS s/ Imobilizado a recuperar (Ativo Circulante) 72,04
PIS s/ Imobilizado a recuperar (Ativo Não Circulante – Realizável a
72,04
Longo Prazo)
r) 31.12 Venda a Vista (Resultado – Receita Operacional Bruta) 300.000,00

Resultado do Exercício 300.000,00

Venda a Prazo (Resultado – Receita Operacional Bruta) 400.000,00

 Livro Diário

Oper. Data Histórico Débito Crédito

Resultado do Exercício 400.000,00

Resultado do Exercício 502.334,25

ICMS s/ Vendas (Resultado – Abatimento da Receita Bruta) 119.000,00

PIS s/ Vendas (Resultado – Abatimento da Receita Bruta) 11.550,00

COFINS s/ Vendas (Resultado – Abatimento da Receita Bruta) 53.200,00

Custo dos Produtos Vendidos – CPV (Resultado) 315.000,00

Despesa com Seguro (Resultado – Despesa Administrativa) 1.000,00

Despesa com Depreciação (Resultado – Despesa Administrativa) 2.038,42

Despesa com Amortização (Resultado – Despesa Administrativa) 545,83

s) 31.12 IR (Resultado do Exercício) 29.649,86

CSLL (Resultado do Exercício) 17.789,92

IRPJ a pagar (Passivo Circulante) 29.649,86

CSLL a pagar (Passivo Circulante) 17.789,92

t) 31.12 Participação dos Empregados (Resultado do Exercício) 6.009,04

Participação dos Administradores (Resultado do Exercício) 8.653,02

Participações a pagar (Passivo Circulante) 14.662,05

u) 31.12 Resultado do Exercício (DRE) 135.563,92

Lucros Acumulados (PL) 135.563,92

v) 31.12 Lucros Acumulados (PL) 135.563,92

Reserva de Lucros - Reserva Legal (PL) 6.778,20

Reserva Lucros – Retenção de Lucros (PL) 50.158,65

Dividendos Propostos a Pagar (Passivo Circulante) 78.627,07

SOMA 3.557.783,33 3.557.783,33

 Razonetes

D Caixa C D Banco do Brasil C

SI) 30.000,00 15.000,00 (c SI) 524.000,00 157.200,00 (a
i) 330.000,00 1.500,00 (f 7.860,00 (b
297.000,00 (j 104.800,00 (d
13.100,00 (e
360.000,00 313.500,00 99.000,00 (h
46.500 SF
360.000,00 360.000,00 524.000,00 381.960,00
142.040,00 SF
524.000,00 524.000,00

D Aplicações Financeiras C D (-) Juros Ativos a apropriar C

SI) 0,00 0,00 (SI
j) 311.850,00 14.850,00 (j

311.850,00 0,00 0,00 14.850,00

311.850,00 SF SF 14.850,00
311.850,00 311.850,00 14.850,00 14.850,00

D Clientes C D (-) Provisão para A.V.P C

SI) 175.000,00 0,00 (SI
g) 440.000,00
0,00 0,00
615.000,00 0,00 SF 0,00
615.000,00 SF 0,00 0,00
615.000,00 615.000,00

D (-) Provisão Créd. Liq. Duvidosa C D IPI a recuperar C

0,00 (SI SI) 0,00 9.000,00 (n
h) 9.000,00
0,00 0,00
SF 0,00 9.000,00 9.000,00
0,00 0,00 0,00 SF
9.000,00 9.000,00
D ICMS a recuperar C D PIS a recuperar C
SI) 0,00 16.200,00 (n SI) 0,00 1.485,00 (n
h) 16.200,00 h) 1.485,00

16.200,00 16.200,00 1.485,00 1.485,00

0,00 SF 0,00 SF
16.200,00 16.200,00 1.485,00 1.485,00

D COFINS a recuperar C D ICMS s/ Imobilizado a recuperar C

SI) 0,00 6.840,00 (n SI) 0,00 371,17 (n
h) 6.840,00 d) 4.454,00
o) 371,17
6.840,00 6.840,00
0,00 SF 4.825,17 371,17
6.840,00 6.840,00 4.454,00 SF
4.825,17 4.825,17

D PIS s/ Imobilizado a recuperar C D COFINS s/ Imobilizado a recuperar C

SI) 0,00 72,04 (n SI) 0,00 331,88 (n
d) 864,50 d) 3.982,50
o) 72,04 o) 331,88

936,54 72,04 4.314,38 331,88

864,50 SF 3.982,50 SF
936,54 936,54 4.314,38 4.314,38

D IR Fonte a recuperar C D Estoques C

SI) 0,00 SI) 700.000,00 210.000,00 (g
h) 65.475,00 105.000,00 (i
0,00 0,00
0,00 SF 765.475,00 315.000,00
0,00 0,00 450.475,00 SF
765.475,00 765.475,00
D Seguros Antecipados C D Empréstimo a Sócio C
SI) 0,00 1.000,00 (k SI) 120.000,00
f) 6.000,00
120.000,00 0,00
6.000,00 1.000,00 120.000,00 SF
5.000,00 SF 120.000,00 120.000,00
6.000,00 6.000,00

D ICMS s/ Imobilizado a recuperar-LP C D PIS s/ Imobilizado a recuperar-LP C

SI) 0,00 371,17 (o SI) 0,00 72,04 (o
d) 13.362,00 d) 864,50

13.362,00 371,17 864,50 72,04

12.990,83 SF 792,46 SF
13.362,00 13.362,00 864,50 864,50

D COFINS s/ Imobilizado a recuperar- C D Investimento em Alfa C

LP
SI) 0,00 331,88 (o SI) 0,00
d) 3.982,50
0,00 0,00
3.982,50 331.88 0,00 SF
3.650,62 0,00 0,00
3.982,50 3.982,50

D Investimento em Beta C D Ágio por Fundo de Comér. C

Inves.Beta
SI) 0,00 SI) 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 SF 0,00 SF
0,00 0,00 0,00 0,00
D (-)Amort. Acum. Ágio Invest. Beta C D Prédios C
0,00 (SI SI) 0,00
a) 157.200,00
0,00 0,00 b) 7.860,00
SF 0,00 c) 15.000,00
0,00 0,00
180.060,00 0,00
180.060,00 SF
180.060,00 180.060,00

D (-)Deprec. Acumulada Prédios C D Máquinas C

0,00 (SI SI) 0,00
750,25 (l d) 77.290,00

0,00 750,25 77.290,00 0,00

SF 750,25 77.290,00 SF
750,25 750,25 77.290,00 77.290,00

D (-)Deprec. Acumulada Máquinas C D Equipamentos de Informática C

0,00 (SI SI) 0,00
1.288,17 (l
0,00 0,00
0,00 1.288,17 0,00 SF
SF 1.288,17 0,00 0,00
1.288,17 1.288,17

D (-)Deprec. Acum. Equip. Informatica C D Instalação em Imóveis Alugados C

0,00 (SI SI) 0,00
e) 13.100,00
0,00 0,00
SF 0,00 13.100,00 0,00
0,00 0,00 13.100,00 SF
13.100,00 13.100,00
D (-)Amort. Acum. Inst. Imov. C D Software C
Alugados
0,00 (SI SI) 0,00
545,83 (m
0,00 0,00
0,00 545,83 0,00 SF
SF 545,83 0,00 0,00
545,83 545,83

D (-)Amort. Acum. Inv. Software C D Arrendamento Mercantil a Pagar C

0,00 (SI 0,00 (SI

0,00 0,00 0,00 0,00

SF 0,00 SF 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00

D (-)Encargos C D Fornecedores C
Financ.Arrend.Merc.Apropriar
SI) 0,00 255.000,00 (SI

0,00 0,00 0,00 225.000,00

0,00 SF SF 225.000,00
0,00 0,00 225.000,00 225.000,00

D (-)Prov.para Ajuste a Valor Presente C D Contas a pagar C

SI) 0,00 180.000,00 (SI

0,00 0,00 0,00 180.000,00

0,00 SF SF 180.000,00
0,00 0,00 180.000,00 180.000,00
D Dividendos Propostos a pagar C D Participações a pagar C
0,00 (SI 0,00 (SI
78.627,07 (v 14.662,05 (t

0,00 78.627,07 0,00 14.662,05

SF 78.627,07 SF 14.662,05
78.627,07 78.627,07 14.662,05 14.662,05

D Seguros a pagar C D Salários a pagar C

0,00 (SI 0,00 (SI
4.500,00 (f
0,00 0,00
0,00 4.500,00 SF 0,00
SF 4.500,00 0,00 0,00
4.500,00 4.500,00

D Provisão para 13 salário C D Provisão para Férias C

0,00 (SI 0,00 (SI

0,00 0,00 0,00 0,00

SF 0,00 SF 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00

D INSS a pagar C D FGTS a pagar C

0,00 (SI 0,00 (SI

0,00 0,00 0,00 0,00

SF 0,00 SF 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00
D IPI a pagar C D ICMS a pagar C
n) 9.000,00 0,00 (SI n) 16.571,17 0,00 (SI
40.000,00 (g 68.000,00 (g
30.000,00 (i 51.000,00 (i

9.000,00 70.000,00 16.571,17 119.000,00

SF 61.000,00 SF 102.428,83
70.000,00 70.000,00 119.000,00 119.000,00

D PIS a pagar C D COFINS a pagar C

n) 1.557,04 0,00 (SI n) 7.171,88 0,00 (SI
6.600,00 (g 30.400,00 (g
4.950,00 (i 22.800,00 (i

1.557,04 11.550,00 7.171,88 53.200

SF 9.992,96 SF 46.028,12
11.550,00 11.550,00 53.200,00 53.200,00

D IRPJ a pagar C D CSLL a pagar C

0,00 (SI 0,00 (SI

0,00 0,00 0,00 0,00

SF 0,00 SF 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00

D Contas a pagar C D Arrendamento Mercantil a pagar C

125.000,00 (SI 0,00 (SI

0,00 125.000,00 0,00 0,00

SF 125.000,00 SF 0,00
 125.000,00 125.000,00 0,00 0,00

D (-)Enc. Financ. Leasing a apropriar C D Capital Social C

0,00 (SI 989.000,00 (SI

0,00 0,00 0,00 989.000,00

SF 0,00 SF 989.000,00
0,00 0,00 989.000,00 989.000,00

D Reservas de Capital C D Ajustes de Avaliação Patrimonial C

0,00 (SI 0,00 (SI

0,00 0,00 0,00 0,00

SF 0,00 SF 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00

D Reservas de Lucros C D (-)Ações em Tesouraria C

0,00 (SI SI) 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00

SF 0,00 0,00 SF
0,00 0,00 0,00 0,00

D (-)Prejuízos Acumulados C D Vendas a prazo C

SI) 0,00 r) 400.000,00 400.000,00 (g

0,00 0,00 400.000,00 400.000,00

 0,00 SF 0,00 SF
0,00 0,00 400.000,00 400.000,00

D ICMS s/ Vendas C D PIS s/ Vendas C

g) 68.000,00 119.000,00 (r g) 6.600,00 11.550,00 (r
i) 51.000,00 i) 4.950,00

119.000,00 119.000,00 11.550,00 11.550,00

0,00 SF 0,00 SF
119.000,00 119.000,00 11.550,00 11.550,00

D COFINS s/ Vendas C D Custo dos Produtos Vendidos C

g) 30.400,00 53.200,00 (r g) 210.000,00 315.000,00 (r
i) 22.800,00 i) 105.000,00

53.200,00 53.200,00 315.000,00 315.000,00

0,00 SF 0,00 SF
53.200,00 53.2000,00 315.000,00 315.000,00

D Vendas a Vista C D Despesa com Seguros C

r) 300.000,00 300.000,00 (i k) 1.000,00 1.000,00(r

300.000,00 300.000,00 1.000,00 1.000,00

0,00 SF 0,00 SF
300.000,00 300.000,00 1.000,00 1.000,00

D Despesa com Depreciação C D Despesa com Amortização C

l) 750,25 2.038,42 (r m) 545,83 545,83 (r
l) 1.288,17
545,83 545,83
2.038,42 2.038,42 0,00 SF
0,00 SF 545,83 545,83
 2.038,42 2.038,42

D Resultado do Exercicio C D IR C
r) 502.334,25 300.000,00 (r s) 29.649,86
u) 135.563,92 400.000,00 (r
29.649,86 0,00
637.898,17 700.000,00 29.649,86 SF
SF 62.101,83 29.649,86 29.649,86

D CSLL C D IRPJ a pagar C

s) 17.789,92 29.649,86 (s

17.789,92 0,00 0,00 29.649,86

17.789,92 SF SF 29.649,86
17.789,92 17.789,92 29.649,86 29.649,86

D CSLL a pagar C D Participação dos Empregados C

17.789,92 (s t) 6.009,04

0,00 17.789,92 6.009,04 0,00

17.789,92 6.009,04 SF
17.789,92 17.789,92 6.009,04 6.009,04

D Participação dos Administradores C D Lucros Acumulados C

t) 8.653,02 v) 135.563,92 135.563,92 (u

8.653,02 0,00 135.563,92 135.563,92

8.653,02 SF 0,00
 8.653,02 8.653,02 135.563,92 135.563,92

D Reserva Legal C D Retenção de Lucros C

6.778,20 (v 50.158,65 (v

0,00 6.778,20 0,00 50.158,65

SF 6.778,20 SF 50.158.65
6.778,20 6.778,20 50.158,65 50.158,65

Balanço Patrimonial - Cia Industrial Delta

ATIVO CIRCULANTE 31.12.X1 PASSIVO CIRCULANTE 31.12.X1

Caixa 46.500,00 Arrendamento Mercantil a Pagar 0,00

Banco do Brasil 142.040,00 (-) Encargos Financ. Arrend. Merc. a Apropriar 0,00

Aplicações Financeiras 311.850,00 Fornecedores 225.000,00

(-) Juros Ativos a Apropriar 14.850,00 (-) Provisão para Ajuste ao Valor Presente - A.V.P. 0,00

Clientes 615.000,00 Contas a Pagar 180.000,00

(-) Provisão para Ajuste ao Valor Presente - A.V.P. 0,00 Dividendos Propostos a Pagar 78.627,07

(-) Provisão Créditos Liquidação Duvidosa 0,00 Participações a Pagar 14.662,05

IPI a Recuperar 0,00 Seguros a Pagar 4.500,00

ICMS a Recuperar 0,00 Salários a Pagar 0,00

PIS a Recuperar 0,00 Provisão para 13º salário 0,00

COFINS a Recuperar 0,00 Provisão para Férias 0,00

ICMS s/Imobilizado a Recuperar 4.454,00 INSS a Pagar 0,00

PIS s/ Imobilizado a Recuperar 864,50 FGTS a Pagar 0,00

COFINS s/ Imobilizado a Recuperar 3.982,50 IPI a Pagar 61.000,00

IR Fonte a Recuperar 0,00 ICMS a Pagar 102.428,83

Estoques 450.475,00 PIS a Pagar 99.992,96

Seguros Antecipados 5.000,00 COFINS a Pagar 46.028,12

Total do Ativo Circulante 1.564.451,50 IRPJ a Pagar 0,00

  CSLL a Pagar 0,00

ATIVO NÃO CIRCULANTE Total do Passivo Circulante 812.239,03

   

REALIZÁVEL LONGO PRAZO 137.433,91 PASSIVO NÃO CIRCULANTE

Empréstimo a Sócio 120.000,00 Contas a Pagar 125.000,00

ICMS s/Imobilizado a Recuperar - LP 12.990,83 Arrendamento Mercantil a Pagar 0,00

PIS s/ Imobilizado a Recuperar - LP 792,46 (-) Encargos Financeiros Leasing a Apropriar 0,00

COFINS s/ Imobilizado a Recuperar - LP 3.650,62  

  Total do Passivo Não-Circulante 125.000,00

INVESTIMENTOS 0,00  

Investimento em Alfa 0,00  

Investimento em Beta 0,00  

Ágio por Fundo de Comércio Invest. Beta 0,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO

(-) Amort. Acum. Ágio Invest. Beta 0,00 Capital Social 989.000,00

  Reservas de Capital 0,00

IMOBILIZADO 267.865,75 Ajustes de Avaliação Patrimonial 0,00

Prédios 180.060,00 Reservas de Lucros 0,00

(-) Deprec. Acumulada Prédios 750,25 (-) Ações em Tesouraria 0,00

Máquinas 77.290,00 (-) Prejuízos Acumulados 0,00

(-) Deprec. Acumulada Máquinas 1.288,17 Total do Patrimônio Líquido 989.000,00

Equipamentos de Informática 0,00  

(-) Deprec. Acum. Equipamentos de Informática 0,00  

Instalação em Imóveis Alugados 13.100,00  

(-) Amortização Acum. Inst. em Imóveis Alugados 545,83  

   

INTANGÍVEL 0,00  

Software 0,00  

(-) Amort. Acumulada Inv. Software 0,00  

   

Total Ativo Não-Circulante 405.299,66  

   

TOTAL DO ATIVO 1.969.751,16 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.926.239,03

 DRE 31.12.x1

RECEITA OPERACIONAL BRUTA 700.000,00

Venda à vista 300.000,00

Venda a Prazo 400.000,00

(-) ABATIMENTOS DA RECEITA BRUTA 183.750,00

Devolução de vendas 0,00

Descontos e abatimentos incondicionais 0,00

ICMS sobre Vendas 119.000,00

PIS sobre Vendas 11.550,00

COFINS sobre Vendas 53.200,00

= RECEITA LÍQUIDA 516.250,00

(-) CPV 315.000,00

= LUCRO BRUTO  201.250,00

(-) DESPESAS OPERACIONAIS 3.584,25

Despesas com vendas 0,00

Despesas administrativas 0,00

Despesa com Seguro 1.000,00

Despesa com Depreciação 2.038,42

Despesa com Amortização 545,83

= RESULTADO ANTES DAS RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS  197.665,75

(-) Despesas Financeiras 0,00

(+) Receitas Financeiras 0,00

(+) OUTRAS RECEITAS 0,00

(-) OUTRAS DESPESAS 0,00

= LUCRO OPERACIONAL 197.665,75

Provisão para o Imposto de Renda 29.649,86

Provisão para a Contribuição Social sobre o Lucro 17.789,92

= LUCRO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES 150.225,97

PARTICIPAÇÕES 14.662,06

Empregados 6.009,04

Administradores 8.653,02

= LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 135.563,92

 DMPL

Ajustes de Reservas de Lucro

Reservas de (-) Ações em Lucros
Capital Social Avaliação Total
Capital Retenção de Tesouraria Acumulados
Patrimonial Legal
  Lucros

Saldo Inicial 989.000,00 - - - - - - 989.000,00

Integralização de Capital - - - - - - - -

Lucro Líquido do Exercício - - - - - - - -

Destinação para Reservas de
- - - - - - - -
Lucros
Destinação para Dividendos - - - - - - - -

Saldo Final 989.000,00 - - - - - - 989.000,00