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    Mapa Mental - Direito Tributário

    Enviado por

    Rodrigo Guelli
    O documento discute conceitos fundamentais de direito tributário brasileiro, incluindo: (1) classificações de tributos com base em quem suporta o ônus e na atuação do Estado no fato gerador; (2) espécies tributárias federais como impostos de importação, exportação e renda; (3) conceitos como fato gerador, obrigação tributária principal e acessória e sujeitos ativo e passivo; (4) extinção do crédito tributário por meios como pagamento, compensação e decadência.

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    Mapa Mental - Direito Tributário

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    O documento discute conceitos fundamentais de direito tributário brasileiro, incluindo: (1) classificações de tributos com base em quem suporta o ônus e na atuação do Estado no fato gerador; (2) espécies tributárias federais como impostos de importação, exportação e renda; (3) conceitos como fato gerador, obrigação tributária principal e acessória e sujeitos ativo e passivo; (4) extinção do crédito tributário por meios como pagamento, compensação e decadência.

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    Mapa mental direito tributário

    Título original

    MAPA MENTAL - DIREITO TRIBUTÁRIO

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    O documento discute conceitos fundamentais de direito tributário brasileiro, incluindo: (1) classificações de tributos com base em quem suporta o ônus e na atuação do Estado no fato gerador; (2) espécies tributárias federais como impostos de importação, exportação e renda; (3) conceitos como fato gerador, obrigação tributária principal e acessória e sujeitos ativo e passivo; (4) extinção do crédito tributário por meios como pagamento, compensação e decadência.

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    O documento discute conceitos fundamentais de direito tributário brasileiro, incluindo: (1) classificações de tributos com base em quem suporta o ônus e na atuação do Estado no fato gerador; (2) espécies tributárias federais como impostos de importação, exportação e renda; (3) conceitos como fato gerador, obrigação tributária principal e acessória e sujeitos ativo e passivo; (4) extinção do crédito tributário por meios como pagamento, compensação e decadência.

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    RECEITAS DO ESTADO

    DEFINIÇÃO DE TRIBUTO: CTN ARTº3

    Classificação dos tributos quanto a atuação do estado no fato gerador:


    Classificação quanto a quem suporta o ônus do tributo
    MAIS CLASSIFICAÇÕES

    ESPÉCIES TRIBUTÁRIAS: PARA CF, TEORIA PENTAPARTIDA, PARA O CTN, TRIPARTIDA


    CAPACIDADE CONTRIBUTIVA

    TAXAS

    DIFERENÇA DE TAXA (TRIBUTO) E PREÇO PÚBLICO, QUE NÃO É UM TRIBUTO


    CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA

    COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA

    CAPACIDADE ATIVA
    NORMAS GERAIS DE DIREITO TRIBUTÁRIO

    CLASSIFICAÇÃO DA COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA

    Todos os entes

    COMPETÊNCIA PRIVATIVA

    COMPETÊNCIA CUMULATIVA
    COMPETÊNCIA RESIDUAL: DA UNIÃO PARA INSTITUIR NOVOS IMPOSTOS MEDIANTE LEI
    COMPLENTAR, DESDE QUE COM FATO GERADOR E BASE DE CÁLCULO DIFRENTE DOS JÁ
    EXISTENTES:

    COMPETÊNCIA EXTRAORDINÁRIA DA UNIÃO


    EXCEÇÕES A LEGALIDADE TRIBUTÁRIA

    EXCEÇÕES A ANTERIORIDADE TRIBUTÁRIA

    EXCEÇÕES A ANTERIORIDADE NONAGESIMAL


    IMPOSTOS FEDERAIS (DA UNIÃO)
    Imposto sobre importação

    IMPOSTO SOBRE EXPORTAÇÃO

    FATO GERADOR
    BASE DE CÁLCULO

    FOB = FREE ON BOARD – inclui no valor normal o preço que o exportador


    pagou para o transporte até o porto que vai exportar.

    IMPOSTO DE RENDA

    FATO GERADOR

    IPI

    FATO GERADOR

    BASE DE CÁLCULO
    CONTRIBUIÇÕES ESPECIAIS

    OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA

    PRINCIPAL:

    OBRIGAÇÃO ACESSÓRIA: obrigação de fazer ou não fazer, sem valor econômico. Se


    descumprida, pode gerar uma obrigação principal (multa), desde que prevista em lei.
     Alguns doutrinadores entendem que a obrigação acessória só pode ser prevista em lei
    em sentido formal, o STJ já decidiu assim. Há quem defenda que pode ser prevista na
    “legislação tributária”, que engloba atos normativos secundários!

    FATO GERADOR
    OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA

    SUJEITO ATIVO: Ente político que detêm a competência constitucional para instituir o
    tributo, referidos entes podem delegar a fiscalização, arrecadação, cobrança... para PJ
    de direito público que se tornaria o sujeito ativo da obrigação.

    SUJEITO PASSIVO:

    - Contribuinte de direito: indicado na lei para ser o sujeito passivo


    - Contribuinte de fato: quem suporta o ônus, normalmente, o consumidor
    SOLIDARIEDADE

    CRÉDITO TRIBUTÁRIO

     O lançamento (procedimento administrativo) declara a obrigação e constitui o crédito


    SUSPENSÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO

    MODERECOPA

     Moratória
    EXTINÇÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO
    Art. 156. Extinguem o crédito tributário:
    I – O pagamento;
    II – A compensação;
    III – A transação;
    IV – Remissão;
    V – A prescrição e a decadência;
    VI – A conversão de depósito em renda;
    VII – O pagamento antecipado e a homologação do lançamento nos termos do
    disposto
    no artigo 150 e seus §§ 1º e 4º;
    VIII – A consignação em pagamento, nos termos do disposto no § 2º do artigo 164;
    IX – A decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita
    administrativa,
    que não mais possa ser objeto de ação anulatória;
    X – A decisão judicial passada em julgado.
    XI – A dação em pagamento em bens imóveis, na forma e condições estabelecidas
    em
    lei.
    Parágrafo único. A lei disporá quanto aos efeitos da extinção total ou parcial do
    crédito
    sobre a ulterior verificação da irregularidade da sua constituição, observado o
    disposto
    nos artigos 144 e 149.

     Compensação

     Remissão
     Decadência
    Termo inicial
    PRIVILÉGIOS DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO

    NA FALÊNCIA
    DÍVIDA ATIVA

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