Cálculos Trabalhistas CEFIS

Cálculo de Folha de
Pagamento
Professor Jefferson Dantas
Legislação
Folha de Pagamento
Instrução Normativa 971 da RFB Art. 47
A folha de pagamento deve conter todos os segurados que receberam

salário de contribuição pela empresa. Deverá ser elaborada
mensalmente, de forma coletiva por estabelecimento da empresa, por
obra de construção civil e por tomador de serviços, com a
correspondente totalização, e deverá:
Legislação
Discriminar o nome dos segurados, indicando cargo, função ou serviço

prestado;
Agrupar os segurados por categoria, assim entendidos: segurado

empregado, trabalhador avulso, contribuinte individual;
Destacar o nome das seguradas em gozo de salário maternidade;

Legislação
Destacar as parcelas integrantes e não integrantes da remuneração

e os descontos legais;
Indicar o número de quotas de salário família atribuídas a cada

segurado empregado ou trabalhador avulso; e
Discriminar os segurados sujeitos à atividade que enseje aposentadoria

especial de 15, 20, ou 25 anos.
Indicadores
Cálculo de Folha e Pagamento
com Prof. Jefferson Dantas
Indicadores
Para elaboração de uma folha de pagamento, devemos indicar as

informações necessárias para cálculo e apuração de suas verbas com
base na legislação trabalhista, previdenciária e fiscais.
Exemplos:
• O Regime de Tributação da Empresas;
• As Tabelas Trabalhistas específicas de acordo com a legislação;
• Os Verbas que compõem e que não compõe a remuneração, seus

descontos e suas incidências legais;
Indicadores
Exemplos:
• Os Cargos e Salários praticados na organização;
• A criação de Centro de Custos ou Divisões de RH;
• Os horários preenchidos pelo trabalhador para realização do trabalho;
• A realização do trabalho em horário noturno;
• Exposição a agentes nocivos a saúde do trabalhador;
• Os itens de acordos ou convenção coletiva de trabalho;
• O cálculo de folhas de adiantamento, pro labore e RPA;

Cadastros e Tabelas
Cadastros e Tabelas
Cadastro da Empresa
Regime de Tributação
Simples Nacional
Lucro Real
Lucro Presumido
Cadastros e Tabelas
Cadastro do Sindicato
Data base da negociação
Piso Salarial
Percentual de Horas Extras ou Adicional Noturno
Quantidade de meses para apuração de médias
Benefícios de Acordos e Convenção Coletiva

Cadastros e Tabelas
Tabelas Trabalhistas
Código FPAS
Código de Terceiros
Alíquota RAT
FAP
Cadastros e Tabelas
Códigos FPAS e de Terceiros

Cadastros e Tabelas
CNAE X Alíquota RAT
Cadastros e Tabelas
FAP – Fator Acidentário de Prevenção
FAP é um multiplicador, calculado por estabelecimento, que varia de

0,5000 a 2,0000, a ser aplicado sobre as alíquotas de 1%, 2% ou 3%
da tarifação coletiva por subclasse econômica, sobre a folha de salários
Cadastros e Tabelas
Tabela Previdenciária - INSS
TABELA PARA EMPREGADO, EMPREGADO DOMÉSTICO E TRABALHADOR AVULSO 2018
SALÁRIO DE CONTRIBUIÇÃO (R$) ALÍQUOTA

ATÉ R$ 1.693,72 8%
DE R$ 1.693,73 A R$ 2.822,90 9%
DE R$ 2.822,91 ATÉ R$ 5.645,80 11%
Cadastros e Tabelas
Tabela do Imposto de Renda Pessoa Física - IRRF
BASE DE CÁLCULO (R$) ALÍQUOTA (%) PARCELA A DEDUZIR DO IRPF (R$)

ATÉ 1.903,98 - -
DE 1.903,99 ATÉ 2.826,65 7,5 142,80
DE 2.826,66 ATÉ 3.751,05 15 354,80
DE 3.751,06 ATÉ 4.664,68 22,5 636,13
ACIMA DE 4.664,69 27,5 869,36
DEDUÇÃO POR DEPENDENTE 189,59

MINIMO DE RETENÇÃO 10,00
Cadastros e Tabelas
Tabela Verbas Trabalhistas - Rubricas
Cadastro de Funcionários
Dados Cadastrais
Nome, Filiação, idade, naturalidade e endereço.
Documentação
Identidade, CPF, CNH, PIS, Grau de Instrução, Título de Eleitor
Carga Horária
Horário Diário, Total em Minutos, Horário Semanal ou Mensal

Cargo
CBO e Função.
Dependente
Nome, Nascimento, CPF (obrigatório).
Salariais
% de Adiantamento, Salário Base, Fixos Salariais (Insalubridade,

Periculosidade e Adicional Noturno), Agência e Conta Corrente.
Cadastro de Trabalhadores
Sem Vinculo de Emprego
Cadastro de Trabalhadores sem
vinculo de Emprego
Sócios, Autônomos ou Estagiários
Dados Cadastrais
Nome, Filiação, idade, naturalidade e endereço.
Documentação
Identidade, CPF, CNH, PIS, Grau de Instrução, Título de Eleitor
Cargo
CBO e Função.
Rendimentos
Pro labore, RPA ou Bolsa

FIXOS SALARIAIS PROVENTOS
Fixos Salarias
Proventos
Salários
Adicional Noturno
Adicional de Insalubridade
Adicional de Periculosidade
Salário Família
Fixos Salarias Proventos
Salário
SALÁRIO NORMAL 30 1.680,00
1.680,00
Trabalho em condições que exponham o empregado a agentes nocivos

à saúde graus e percentuais – definição em laudo elaborado por
profissional habilitado:
Mínimo: 10%
Médio: 20%
Máximo: 40%

ADICIONAL DE INSALUBRIDADE 10 95.40
(SALÁRIO MÍNIMO x 10%)
1.680,00

ADICIONAL DE INSALUBRIDADE 40 381.60
(SALÁRIO MÍNIMO x 40%)
1.680,00
Trabalho em Condições:
• Inflamáveis ou Explosivas com risco acentuado;
• Eletricidade e Radiações ionizantes
• Vigilantes
• Motociclistas
Percentual de 30% sobre o salário base do trabalhador.


ADICIONAL DE PERICULOSIDADE 30 504.00
(SALÁRIO BASE x 30%)
1.680,00
Salário Família
Para que o trabalhador tenha direito à cota do salário-família por

dependente, o valor da cota obedecerá a faixa de remuneração mensal
correspondente
Salário Família
SALÁRIO NORMAL 220 997,50

SALÁRIO FAMÍLIA 1 31.71
997,50
FIXOS SALARIAIS DESCONTOS
Fixos Salarias
Descontos
Adiantamento
INSS
Imposto de Renda
Contribuição Sindical
Fixos Salarias Descontos
Adiantamentos

ADIANTAMENTOS 40 672,00
(1680 x 40%)
1.680,00
INSS

INSS 8 134,40
(1680 x 8%)
1.680,00
Imposto de Renda Retido na Fonte

INSS 11 360,80
IRRF 15 83.08
(3280 – 360.80 x 15% - 354.80)
3.280,00
Contribuição Sindical

CONTRIBUIÇÃO SINDICAL 109,33
(3.280 / 30)
3.280,00
VARIÁVEIS
Variáveis do Mês
Provento Descontos
Adicional Noturno Faltas
Comissões Atrasos
Horas Extras Vale
Descanso Semanal Remunerado

Variáveis do Mês Provento
Adicional Noturno
HORAS TRABALHADAS HORAS CONTADAS NO RELÓGIO DE PONTO

1 HORA De 22:00 22h 52m 30s
2 HORAS De 22h 52m 30s 23h 45m
3 HORAS De 23h 45m 00h 37m 30s
8 HORAS De 4h 7m 30s 5h
Adicional Noturno

ADICIONAL NOTURNO 6 55.00
SALÁRIO BASE / 220 HORAS = 7.64
7.64 X 20% = 1.53
7.64 + 1.53 = 9.17
9.17 X 6 horas = 55.00
1.680,00
Comissões
Recompensa financeira paga pelo empregador pelo cumprimento de

metas e objetivos definidos previamente com intuito de incentivar e
motivar o profissional mensalmente.
Comissões

COMISSÕES 687,00
1.680,00
Horas Extras

HORA EXTRA 50% 4 45.82
(SALÁRIO BASE / 220 HORAS MENSAIS x 4 + 50%)
1.680,00
O cálculo do Descanso Semanal Remunerado – DSR é de acordo com a

Lei nº 7.415, de 9 de dezembro de 1985, e o Enunciado TST nº 172
determinam que as horas extras realizadas devem ser integradas no
cálculo.

HORA EXTRA 50% 4 45.82
DESCANSO SEM REM 13.95
VALOR DA HORA EXTRA / 23 DIAS ÚTEIS x 7 DIAS NÃO ÚTEIS
1.680,00
Variáveis do Mês Desconto
Faltas

FALTAS 2 218,67
(3280 / 30 x 2)
3.280,00
Atrasos

ATRASOS 6:38 98,85
A) Transforme os minutos em Horas: 38/60 = 0.63

B) (3.280 / 220 X 6,63)
3.280,00
Vale / Empréstimo

EMPRÉSTIMO 1/2 250,00
3.280,00
PARCELAS NÃO INTEGRANTES DA
REMUNERAÇÃO
Parcela Não Integrante da Remuneração
Assistência Médica
252,00 x 1%
Assist. Médica 252,00 – 2,52 = 249,48

Vale Transporte
1500,00 x 6%
Compra de VT: 143,00 – 90,00 = 53,00

Alimentação
465,00 x 1%
Compra de Alimentação: 465,00 – 4,65 = 460,35

RECIBO DE FÉRIAS
FÉRIAS NORMAIS
João da Silva - Aviso de férias: 31/10/18
Período de férias: 03/12/18 à 01/01/19
Salário: R$ 1.000,00 - Pagamento: 28/11/18
VERBA REF. PROVENTOS DESCONTOS
Valor Férias - R$ 1.000,00 -
1/3 Férias - R$ 333,33 -
INSS 8,00% - R$ 106,67
IRRF - - R$ 0,00
Totais R$ 1.333,33 R$ 106,67
Valor Férias Líquido R$ 1.226,66

RESCISÃO DE CONTRATO
DISPENSA POR PARTE DO EMPREGADOR, SEM JUSTA CAUSA.
ADMISSÃO: 26/08/2013
SALÁRIO: R$ 1.500,00
AVISO PRÉVIO INDENIZADO
DESLIGAMENTO: 20/03/2017
SALÁRIOS
SALDO DE SALÁRIO (20/30): R$1.000,00
INSS: R$80,00
AVISO PRÉVIO (39 DIAS, DE ACORDO COM A LEI 12.506/2011): R$1.950,00
INSS: R$0,00
DATA DO TÉRMINO DO AVISO PRÉVIO (PARA EFEITO DE CÁLCULO): 29/04/17
TOTAL DE SALÁRIOS: R$2.950,00
PARCELA DO INSS DO EMPREGADO SOBRE SALÁRIOS: R$80,00

IRPF SOBRE SALÁRIOS (BASE = R$1.000,00 - R$80,00 = R$920,00): R$0,00
TOTAL DE DESCONTOS SOBRE SALÁRIOS: R$80,00
FÉRIAS
FÉRIAS VENCIDAS: R$1.500,00
1/3 SOBRE FÉRIAS VENCIDAS: R$500,00
FÉRIAS PROPORCIONAIS (8/12): R$1.000,00
1/3 SOBRE FÉRIAS PROPORCIONAIS: R$333,33
FÉRIAS INDENIZADAS (1/12): R$125,00
1/3 SOBRE FÉRIAS INDENIZADAS: R$41,67
TOTAL DE FÉRIAS: R$3.500,00
DÉCIMO TERCEIRO
DÉCIMO TERCEIRO PROPORCIONAL (3/12): R$375,00
[INSS: R$30,00]
DÉCIMO TERCEIRO INDENIZADO (1/12): R$125,00
[INSS: R$00,00]
TOTAL DE DÉCIMO TERCEIRO: R$500,00
PARCELA DO INSS DO EMPREGADO SOBRE DÉCIMO TERCEIRO: R$30,00

IRPF SOBRE DÉCIMO TERCEIRO (BASE = R$375,00 - R$30,00 = R$345,00): R$0,00
TOTAL DE DESCONTOS SOBRE DÉCIMO TERCEIRO: R$30,00
TOTAL DE VENCIMENTOS
R$2.950,00 + R$500,00 + R$3.500,00 = R$6.950,00
TOTAL DE DESCONTOS
R$80,00 + R$30,00 = R$110,00
TOTAL LÍQUIDO: R$ 6.840,00

RESUMO GERAL DA FOLHA DE
PAGAMENTO
Resumo Geral da Folha de Pagamento
Resumo Geral da Folha de Pagamento
OBRIGADO
Título do Curso
• Título da Aula:
Esse texto usa fonte Verdana, 22, e um espaçamento entre as linha de
1.3. Você pode usar uma outra fonte parecida. Tente manter
parágrafos com no máximo 4 linhas (isso deixa a leitura mais
fluida).
Em síntese, Utilize negritos nas partes que resumem bem o slide. Isso
facilita que o usuário passe um “scanner” com o olho e tenha uma
noção geral do assunto sem precisar ler tudo.
Exemplo: (Conf. Art. 45 do Código Civil de 2002).

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Instrução Normativa 971 da RFB Art. 47

A folha de pagamento deve conter todos os segurados que receberam

Discriminar o nome dos segurados, indicando cargo, função ou serviço

Agrupar os segurados por categoria, assim entendidos: segurado

Destacar o nome das seguradas em gozo de salário maternidade;

Destacar as parcelas integrantes e não integrantes da remuneração

Indicar o número de quotas de salário família atribuídas a cada

Discriminar os segurados sujeitos à atividade que enseje aposentadoria

Para elaboração de uma folha de pagamento, devemos indicar as

• O Regime de Tributação da Empresas;

• As Tabelas Trabalhistas específicas de acordo com a legislação;

• Os Verbas que compõem e que não compõe a remuneração, seus

• Os Cargos e Salários praticados na organização;

• A criação de Centro de Custos ou Divisões de RH;

• Os horários preenchidos pelo trabalhador para realização do trabalho;

• A realização do trabalho em horário noturno;

• Exposição a agentes nocivos a saúde do trabalhador;

• Os itens de acordos ou convenção coletiva de trabalho;

• O cálculo de folhas de adiantamento, pro labore e RPA;

Data base da negociação

Percentual de Horas Extras ou Adicional Noturno

Quantidade de meses para apuração de médias

Benefícios de Acordos e Convenção Coletiva

Códigos FPAS e de Terceiros

FAP é um multiplicador, calculado por estabelecimento, que varia de

Tabela Previdenciária - INSS

TABELA PARA EMPREGADO, EMPREGADO DOMÉSTICO E TRABALHADOR AVULSO 2018

SALÁRIO DE CONTRIBUIÇÃO (R$) ALÍQUOTA

Tabela do Imposto de Renda Pessoa Física - IRRF

BASE DE CÁLCULO (R$) ALÍQUOTA (%) PARCELA A DEDUZIR DO IRPF (R$)

DEDUÇÃO POR DEPENDENTE 189,59

Nome, Filiação, idade, naturalidade e endereço.

Identidade, CPF, CNH, PIS, Grau de Instrução, Título de Eleitor

Horário Diário, Total em Minutos, Horário Semanal ou Mensal

Nome, Nascimento, CPF (obrigatório).

% de Adiantamento, Salário Base, Fixos Salariais (Insalubridade,

Nome, Filiação, idade, naturalidade e endereço.

Identidade, CPF, CNH, PIS, Grau de Instrução, Título de Eleitor

Pro labore, RPA ou Bolsa

SALÁRIO NORMAL 30 1.680,00

Trabalho em condições que exponham o empregado a agentes nocivos

SALÁRIO NORMAL 220 1.680,00

SALÁRIO NORMAL 220 1.680,00

Percentual de 30% sobre o salário base do trabalhador.

SALÁRIO NORMAL 220 1.680,00

Para que o trabalhador tenha direito à cota do salário-família por

SALÁRIO NORMAL 220 997,50

SALÁRIO NORMAL 220 1.680,00

SALÁRIO NORMAL 220 1.680,00

SALÁRIO NORMAL 220 3.280,00

SALÁRIO NORMAL 220 3.280,00

Adicional Noturno Faltas

Horas Extras Vale

Descanso Semanal Remunerado

HORAS TRABALHADAS HORAS CONTADAS NO RELÓGIO DE PONTO

SALÁRIO NORMAL 220 1.680,00

7.64 X 20% = 1.53

7.64 + 1.53 = 9.17