Organização

financeira
Mantendo em dia
as contas da minha
empresa
MOMENTO ATUAL
Em um cenário incerto, percebe-se que o consumidor assumiu
um novo perfil em que é mais consciente com seu dinheiro,
até mesmo pela instabilidade dos preços de muitos itens que
compõem a cesta básica e também pela diminuição da renda.

É provável que prazos e parcelamentos sejam uma alternativa

para o consumidor conseguir comprar e para o empreendedor
conseguir vender, principalmente em alguns setores que não
sejam essenciais.

Dessa forma, é muito importante um bom planejamento

financeiro para 2021 e bons controles financeiros para manter
sua empresa organizada, protegendo seu caixa e evitando
assim endividamentos.
CONTROLE

Manter um bom controle das finanças ajudará

o empresário a ter uma visão ampla da
situação financeira da empresa. Dessa forma,
é possível analisar onde o negócio pode estar
desperdiçando recursos ou onde está faltando
verba. Esse controle permite uma melhor
tomada de decisões no curto prazo e também
para fazer um planejamento no longo prazo.

Entradas de dinheiro da
As vendas à vista venda de imobilizado Entrada de dinheiro de
e a prazo (móveis, equipamentos, aporte dos sócios
veículos...)

Pagamento de
Pagamento de
Compra e pagamento despesas variáveis
despesas fixas (água,
de fornecedores (impostos, comissões,
energia, telefone...)
taxas...)

Pagamento de
Entrada de dinheiro de Pagamento de
empréstimos bancários
empréstimos Investimentos
ou de terceiros
IMPORTANTE FAZER

Para que os controles e os resultados da

empresa sejam ainda mais eficazes e a análise
mais ágil e fácil de ser visualizada, algumas
práticas são essenciais ao empresário.

Custo de produto/ mercadoria/ serviço: levantamento do custo

de todos os itens que compõem os seus produtos e serviços. Uma
ferramenta que pode ajudar é a ficha técnica.

Fluxo de caixa: é o controle de entradas e saídas de dinheiro, do

presente e do futuro.

Preço de venda: considere as taxas de cartão, impostos, custos fixos,

variáveis e a margem de lucro desejada no seu preço. Monte seu
mark-up.

Demonstrativo de resultados do exercício (DRE): faça o controle das

vendas, descontando os custos, as despesas fixas e verifique seu lucro
referente ao período analisado. Como sugestão, faça mensalmente.
IMPORTANTE FAZER

Custo de produto/ mercadoria

Existem diversos modelos de ficha técnica, de acordo com o tipo de

negócio. O importante é que a ficha técnica reflita tudo que é utilizado
na produção de determinado produto/mercadoria e suas especificações.
Utilizando a ficha técnica, o empresário consegue controlar os gastos
com cada produto, assegurando que foi gasto o que deveria e mantendo
o padrão da sua produção.

FICHA TÉCNICA DOS PRODUTOS

Item Referência
1

Descrição do produto

Cód.
Unidade Descrição Matéria- Quant. Custo Custo
Matéria- %
de Medida Prima Unitária Unitário Total
Prima
1 kg carne 2,50 R$ 20,00 50,00 53,53
2 unid trigo 8,00 R$ 3,99 31,92 34,17
3 unid creme cebola 3,00 R$ 2,49 7,47 8,00
4 g farinha trigo 0,25 R$ 2,99 0,75 0,80
5 unid ovos 4,00 R$ 0,38 1,52 1,63
6 1 óleo 0,27 R$ 6,49 1,75 1,88

Sub-total 93,41 100

Produção Unidades 490,00 0,19
Perdas % 10,00

Custo Total por Unidade de Medida 0,21

IMPORTANTE FAZER

Fluxo de caixa

O fluxo de caixa é um relatório de entradas e saídas da empresa

essencial para a organização financeira. A empresa pode
adotar modelos diários, semanais ou mensais dependendo
da necessidade de acompanhamento das movimentações
financeiras, mas o importante é analisar e entender os resultados
do negócio. Se há mais entradas do que saídas, o resultado é
positivo, porém se há mais saídas do que entradas, o resultado
será negativo.

Por isso, todas as receitas e despesas, por menores que sejam,

devem ser registradas.

O fluxo de caixa permite ao empresário tomar decisões mais

assertivas e se antecipar quanto à falta ou sobra de recursos.

Veja a seguir um exemplo de fluxo de caixa.

IMPORTANTE FAZER

Fluxo de caixa

07/mar 08/mar 09/mar 10/mar 11/mar

I- ENTRADAS 120,00 0,00 0,00 360,00 8.000,00
Vendas à vista 360,00
Vendas a prazo 120,00 8.000,00
Outras entradas

II - SAÍDAS 3.754,00 520,00 3.650,00 5.012,60 332,50

Fornecedores à vista 1.000,00 2.000,00
Fornecedores a prazo
Despesas com vendas 254,00 120,00 12,60
Despesas com pessoal 2.500,00
Despesas ocupação 400,00 1.500,00
Retirada Sócios - 5.000,00
Pró-labore
Despesas Financeiras 332,50
Serviços Profissionais 150,00
Investimentos

III - ENTRADAS - – 3.634,00 – 520,00 – 3.650,00 – 4.652,60 7.667,50

SAÍDAS
Saldo Anterior de Caixa 5.000,00 1.366,00 846,00 (2.804,00) (7.456,60)
VI - SALDO FINAL 1.366,00 846,00 (2.804,00) (7.456,60) 210,90
DE CAIXA
IMPORTANTE FAZER

Preço de venda

O preço de venda é o valor que a sua empresa irá cobrar por

determinado produto/serviço.

A correta definição do preço de venda é extremamente

importante para o negócio, pois um preço mal calculado pode
representar perdas para o negócio.

Durante essa definição, o empresário deve levar em

consideração todos os gastos envolvidos desde o momento do
desenvolvimento até a entrega ao cliente.

Portanto, não esqueça de nada: fretes, embalagens, taxa do

cartão, comissões, gastos com plataformas digitais, mão de
obra, custo do produto, lucro etc. Tudo deve ser levado em
conta na hora da precificação.

Insumos / Produto / Mercadoria

Preço de venda (PV) =
100% – (% Despesas Variáveis +
% Margem de Contribuição Desejada)

Vamos aplicar a fórmula ao caso.

IMPORTANTE FAZER

Preço de venda

Insumos = 62,00
Imposto = 6%
Taxa de cartão = 3%
Comissão = 5%
Margem de Contribuição Desejada = 50%

Insumos / Produto / Mercadoria

Preço de venda (PV) =
100% – (% Despesas Variáveis +
% Margem de Contribuição Desejada)

62,00
Preço de venda (PV) =
100% – (6% + 3% + 5% + 50%)

62,00
Preço de venda (PV) =
100% – 64%

62,00
Preço de venda (PV) =
36%

Preço de venda (PV) = 172,22

Obs.: A margem de contribuição desejada servirá

para pagar os custos fixos da empresa e gerar lucro.
IMPORTANTE FAZER

Demonstrativo de Resultados do Exercício (DRE)

O Demonstrativo de Resultados do Exercício é um

relatório que demonstra se a empresa está operando
com lucro ou prejuízo. Ao utilizá-lo, o empresário pode
aproveitar as informações para tomar decisões para
reduzir gastos e fazer seu negócio faturar mais.

É uma ferramenta onde a empresa irá lançar

separadamente custos variáveis e fixos. É importante
lançar todos esses dados anualmente, observar sua
variação no tempo e quais custos e despesas têm maior
impacto no faturamento.

O resultado da análise do DRE também permite à

empresa avaliar se poderá utilizar o lucro para investir
ainda mais no negócio. Veja a seguir um exemplo.
IMPORTANTE FAZER

Demonstrativo de Resultados do Exercício (DRE)

DRE Mês 01 - R$ %
1 - Faturamento 45.735,00 100,00%
- Vendas à Vista 18.000,00 39,36%
- Vendas a Prazo 27.735,00 60,64%
2 - ( - ) Custos Variáveis (29.050,00) 63,52%
- Custo da Mercadoria Vendida (CMV) (25.000,00) 54,66%
- Impostos (4.050,00) 8,86%
3 - (=) Margem de Contribuição (1-2) 16.685,00 36,48%
4 - ( - ) Custos Fixos (11.518,00) 25,18%
- Aluguel (700,00) 1,53%
- Escritório de Contabilidade (800,00) 1,75%
- Assinatura de Jornal (50,00) 0,11%
- Pró-labore e Encargos Sociais (2.400,00) 5,25%
- Folha de Pagamento e Encargos Sociais (6.200,00) 13,56%
- Telefone Fixo e Celular (195,00) 0,43%
- Internet (60,00) 0,13%
- IPVA e Seguro do Veículo (115,00) 0,25%
- Multas de Trânsito (65,00) 0,14%
- Material de Expediente (50,00) 0,11%
- Energia Elétrica (84,00) 0,18%
- Água e Esgoto (40,00) 0,09%
- Manutenção de Equipamentos (79,00) 0,17%
- Combustíveis e Lubrificantes (327,00) 0,71%
- Depreciação (123,00) 0,27%
- Propaganda e Publicidade (230,00) 0,50%
5 - (=) Resultado Líquido (3-4) 5.167,00 11,30%
PLANEJE

Capital de Giro

Tempo de estocagem + prazo para o cliente pagar –

prazo que tenho para pagar

Se o período entre a compra dos insumos e mercadorias até

o momento de receber pela venda realizada são dois meses,
tenho de planejar dois meses de capital de giro.

Se tenho R$ 10.000,00 de despesas totais, preciso provisionar

R$ 20.000,00 de capital de giro.

Caso conceda mais prazo de pagamento ao cliente, mais capital

de giro será necessário.
PLANEJE

Capital de Giro

Operacional, Econômico e Financeiro

Compra de Venda Recebimento

Mercadorias

CICLO OPERACIONAL

PME - PRAZO MÉDIO DE ESTOQUE PMR - PRAZO MÉDIO DE RECEBIMENTO

CICLO ECONÔMICO

Pagamento
PMP
Duplicatas
PRAZO MÉDIO
DE PAGAMENTO
CICLO FINANCEIRO

Tempo Desembolso Recebimento

em Dias

Quanto tempo de estocagem?

Ex.: 1 mês de estocagem...

Quantos dias vou dar para o cliente pagar?

Ex.: 1 mês para o cliente pagar...

Terei prazo para pagar o fornecedor?

Ex.: Pago à vista...
DICAS FINAIS

• Observe se sua empresa se mantém lucrativa no Demonstrativo de

Resultados do Exercício (DRE), comparando períodos. Caso não esteja,
analise seus custos e despesas e verifique o que pode ser reduzido ou
cortado (talvez renegociações com fornecedores deverão ser feitas);
• Faça uma análise dos preços de venda praticados, considerando os
custos e margem de lucro. É aconselhável que faça o mark-up de cada
produto e serviço;
• Observe se o fluxo de caixa é positivo e verifique se a empresa é
lucrativa no Demonstrativo de Resultados. Caso não seja, faça a revisão
dos custos e despesas como sugerido anteriormente;
• Caso seu fluxo de caixa seja negativo, analise se o Demonstrativo de
Resultados apresenta lucro. Se sim, provavelmente o problema é falta
de capital de giro. Faça a análise com base no cálculo demonstrado
anteriormente;
• Caso seu fluxo de caixa seja negativo e o Demonstrativo de Resultados
apresentar prejuízo, faça uma revisão geral tanto nos custos, despesas
e necessidade de capital de giro. Provavelmente terá de fazer vários
ajustes na empresa e renegociações;
• Defina o limite máximo de gastos e acompanhe sua evolução. Busque
manter os gastos dentro do previsto;
• Para os momentos de incertezas que vivemos, é importante sempre
considerar aumentar o capital de giro da empresa para manter as
finanças organizadas;
• Caso tenha alguma dúvida ou não consiga fazer os controles ou
os cálculos na sua empresa, entre em contato com o escritório do
Sebrae mais próximo para a participação de uma capacitação ou uma
consultoria individual.
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