Auditoria Baseada No Risco

AUDITORIA
BASEADA NO
RISCO
Sidney Chival
Suely Chemane
Tamara Macamo
Tássila Tangune
Licenciatura em Contabilidade e Auditoria

A31
Dr. Batista Jovo

Introdução
O presente trabalho visa demonstrar a importância do
auditor ou papel do auditor para a redução dos riscos na
organição.
A avaliação de riscos em auditoria identifica, mede e

prioriza os riscos para possibilitar a focalização nas áreas
AGENDA auditáveis mais significativas.
A Auditoria Baseada em Riscos (ABR) estende e melhora

o modelo de avaliação dos riscos, permitindo que os
auditores Internos planeiem e executem as suas
actividades, priorizando os riscos mais significativos.
E se o auditor centrar a sua atenção sobre os riscos, a

auditoria fica mais orientada para cobrir toda a amplitude
dos aspectos que interessam a organização.
CONCEITO
A auditoria interna baseada no risco é uma abordagem que
direciona os esforços de auditoria para as áreas e processos mais
críticos e suscetíveis a riscos em uma organização. Isso envolve a
identificação e avaliação dos riscos operacionais, financeiros, de
conformidade e estratégicos que podem afetar o alcance dos
objetivos da empresa.
OBJETIVOS DA
AUDITORIA BASEADA
NO RISCO
• IDENTIFICAR E AVALIAR OS PRINCIPAIS RISCOS.
• APRIMORAR O PROCESSO DE TOMADA DE DECISÕES.
• FORNECER INFORMAÇÕES RELEVANTES E CONFIÁVEI.
• AUXILIAR NA DEFINIÇÃO DE PRIORIDADES E NA ALOCAÇÃO DE

RECURSOS PARA MITIGAR OS RISCOS.
• MELHORAR A GOVERNANÇA CORPORATIVA.

• Assegurar a conformidade com as leis, normas e regulamentos.
• Promover a transparência e a ética na gestão da organização.
• Aumento da confiabilidade das informações.
• Garantir a qualidade das informações utilizadas para a tomada de
decisões.
• Reduzir o risco de erros e fraudes
TIPOS DE RISCO
a) Risco Inerente - risco inerente é a possibilidade de ocorrência de perdas
financeiras ou danos associados às actividades normais de uma organização,
sem considerar quaisquer medidas de controle ou mitigação. É importante
identificar e avaliar esses riscos para que a organização possa tomar medidas
proactivas para minimizá-los ou evitar que se tornem uma ameaça significativa.
b) Risco de Controle - é o risco de que os processos, políticas e procedimentos

estabelecidos para prevenir ou reduzir problemas operacionais, financeiros ou
de conformidade não sejam eficazes o suficiente. Identificar esses riscos de
controle é fundamental para aprimorar os sistemas de gestão de riscos e
garantir a eficácia dos controles internos da organização.
c) Risco de Detecção - é a probabilidade de que a empresa seja incapaz de detectar uma falha ou
irregularidade em seus processos, operações ou controles internos a tempo de tomar medidas
correctivas adequadas. É fundamental para as organizações monitorar de perto seus controles e
procedimentos de detecção de riscos para minimizar a probabilidade de falhas ou perdas
significativas não serem identificadas a tempo.
d) Risco Operacional - é a medida que avalia a possibilidade de a entidade não alcançar seus
objectivos, por não poder identificar e manejar os riscos de modo a dotar de integridade, eficácia e
eficiência suas operações e preservar seus activos.
e) Risco Financeiro - está associado à habilidade da empresa em cumprir as dívidas contraídas e

sua avaliação torna-se importante, uma vez que pode comprometer a continuidade da empresa.
GESTÃO DE RISCO
A ESTRUTURA DE GESTÃO DE RISCOS REFERE-
SE AO CONJUNTO DE POLÍTICAS, PROCESSOS,
PROCEDIMENTOS E PRÁTICAS ADOPTADAS
POR UMA ORGANIZAÇÃO PARA IDENTIFICAR,
AVALIAR, MITIGAR E MONITORAR OS RISCOS
QUE POSSAM IMPACTAR SEUS OBJECTIVOS.
ESSA ESTRUTURA VISA GARANTIR QUE A
ORGANIZAÇÃO TENHA UMA ABORDAGEM
INTEGRADA E EFICAZ PARA LIDAR COM OS
RISCOS DE FORMA PROACTIVA E
ESTRUTURADA
c) Medidas de mitigação dos riscos - após a identificação dos
a) Identificação do risco - está etapa que a organização
riscos, é essencial que a organização adote medidas de mitigação e
consegue identificar e listar todos os possíveis eventos
monitoramento para reduzir a probabilidade e impacto dos riscos
que possam afectar o alcance de seus objectivos. identificados. Tem como objetivo acompanhar de perto a evolução
dos riscos para garantir que as medidas de mitigação adotadas
b) Avaliação do risco - O objectivo por trás do
sejam eficazes.
componente de medição e avaliação é criar um perfil
de risco para cada risco que foi identificado. A d) Monitoramento dos risco- o monitoramento do risco é uma
etapa crucial no processo de gestão de riscos, pois permite que a
avaliação de riscos permite ao auditor delinear um
organização acompanhe e avalie continuamente a eficácia das
programa de auditoria capaz de testar os controles
acções de mitigação e controle implementadas para lidar com os
mais importantes, ou testar os controles com maior riscos identificados.
profundidade ou mais minuciosamente.
RELEVÂNCIA DA
AUDITORIA BASEADA NO
RISCO
A relevância da auditoria baseada no risco está relacionada à
capacidade de aprimorar a qualidade e a eficácia dos processos de
auditoria, proporcionando uma visão mais abrangente e objectiva dos
riscos e controles internos da organização. Além disso, essa
abordagem contribui para o fortalecimento do ambiente de controle
interno, a minimização de fraudes e erros, o cumprimento de normas
e regulamentações, a optimização de recursos e a mitigação de
possíveis impactos negativos nos resultados da empresa.
CONCLUSÃO
Em conclusão, a abordagem de auditoria baseada no risco é uma metodologia eficaz e eficiente para
direccionar os esforços dos auditores para os pontos críticos e de maior relevância dentro de uma
organização. Ao identificar e avaliar os riscos significativos, a auditoria pode concentrar seus recursos e
esforços nas áreas que representam maiores ameaças ao alcance dos objectivos da
organização.
A auditoria baseada no risco permite uma análise mais abrangente e aprofundada das actividades da
organização, garantindo que os processos de controle interno sejam adequados e eficazes para mitigar os
riscos identificados. Além disso, essa abordagem promove uma maior transparência, responsabilidade e
confiança no processo de auditoria, uma vez que as auditorias são direccionadas para os aspectos mais
críticos e relevantes para a organização.
OBRIGADA PELA
ATENÇÃO
DISPENSADA!
• "Gestão de Riscos Corporativos: Integrando a Abordagem de Gestão
de Riscos em Toda a Organização" de Simon Ashby e Mark Holtom
• "Gerenciando Riscos: A Prática Integrada de Gestão de Riscos" de

Tony Merna e Faisal F. Al-Thani
• BOYNTON, William C. et al. Auditoria. São Paulo: Atlas, 2002.

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E se o auditor centrar a sua atenção sobre os riscos, a

• APRIMORAR O PROCESSO DE TOMADA DE DECISÕES.

• FORNECER INFORMAÇÕES RELEVANTES E CONFIÁVEI.

• AUXILIAR NA DEFINIÇÃO DE PRIORIDADES E NA ALOCAÇÃO DE

• MELHORAR A GOVERNANÇA CORPORATIVA.

b) Risco de Controle - é o risco de que os processos, políticas e procedimentos

e) Risco Financeiro - está associado à habilidade da empresa em cumprir as dívidas contraídas e

• "Gerenciando Riscos: A Prática Integrada de Gestão de Riscos" de

• BOYNTON, William C. et al. Auditoria. São Paulo: Atlas, 2002.

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