Practica de libro mayor

PRACTICA DIRIGIDA 1 LIBRO MAYOR La empresa Sol Naciente genera operaciones en el libro diario de la siguiente manera: Nº de asiento Operación Cuenta contable asociada a la operación Movimiento Fecha Detalle/glosa Código Denominación Debe Haber 1     02-ene     Por el activo y patrimonio inicial     1011 Caja 13,000   1041 Banco de Crédito 27,000   5011 Capital Social   40,000 2         14-ene         Por la centralización de las compras según detalle en el Registro de Compras       6011 Compras de mercaderías. 50,000   6371 Publicidad 13,500   6364 teléfono 1,200   4011 IGV 11,646     4212 Facturas por pagar   76,346  3   14-ene   Por el destino de la mercadería al almacén   2011  Mercaderías 50,000     6111  Variac. Existen.   50,000  4 14-ene      Por el destino de los gastos     9411  Gastos Administrativos 1,200    9511   Gastos de ventas 13,500     7911 Cargas Imput. Ctas. De costos   14,700   5     20-ene     Por las ventas de mercaderías     1212 Facturas por cobrar 141,600   4011  IGV 21,600  7011  Ventas 120,000  6   31-en   Por el costo de la mercadería vendida   6911 Costo de ventas 20,000   2011  mercaderías   20,000  7   31-ene   Por los ingresos de efectivo   1011  Caja 13,000   1212 Facturas por cobrar   13,000  8     31-ene         Por los egresos de caja     4212  1011  Fact. por pagar Caja 9,000   9,000   9    31-ene   Por los ingresos al libro Bancos   1041 Banco de Crédito 4,000    1212  Fact. Por Cob. 4,000 10 31-ene Por las salidas de dinero del libro bancos 4212 Facturas por pagar 3,000 1041 Banco de Crédito 3,000 FORMATO 6.1. :LIBRO MAYOR PERIODO : 2015 RUC : 205460013 EMPRESA : Sol Naciente SAC CUENTA : 1011 FECHA DE OPERACION No. CORRELATIVO DE LA OPERACION DEL DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 02-ene 1 Por el activo y patrimonio inicial 13,000 31-ene 7 Por el ingreso de efectivo 13,000 31-ene 8 Por los egresos de caja 9,000 total 26,000 9,000 FORMATO 6.1. :LIBRO MAYOR PERIODO : 2015 RUC : 205460013 EMPRESA : Sol Naciente SAC CUENTA : 1041 FECHA DE OPERACION No. CORRELATIVO DE LA OPERACION DEL DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 02-ene 1 Por el activo y patrimonio incial 27,000 31-ene 9 Por los ingresos al libro bancos 4,000 31-ene 10 Por las salidas de dinero del libro bancos 3,000 31,000 3,000 FORMATO 6.1. :LIBRO MAYOR PERIODO : 2015 RUC : 205460013 EMPRESA : Sol Naciente SAC CUENTA :5011 FECHA DE OPERACION No. CORRELATIVO DE LA OPERACION DEL DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 02-ene 1 Por el activo y patrimonio inicial   40,000 40,000 FORMATO 6.1. :LIBRO MAYOR PERIODO : 2015 RUC : 205460013 EMPRESA : Sol Naciente SAC CUENTA :6011 FECHA DE OPERACION No. CORRELATIVO DE LA OPERACION DEL DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 14-ene 2         Por la centralización de las compras según detalle en el Registro de Compras       50,000 50,000 FORMATO 6.1. :LIBRO MAYOR PERIODO : 2015 RUC : 205460013 EMPRESA : Sol Naciente SAC CUENTA :6371 FECHA DE OPERACION No. CORRELATIVO DE LA OPERACION DEL DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 14-ene 2 Por la centralización de las compras según detalle en el Registro de Compras   13,500 13,500 FORMATO 6.1. :LIBRO MAYOR PERIODO :2015 RUC :20546060013 EMPRESA : Sol Naciente SAC CUENTA :6364 FECHA DE OPERACION No. CORRELATIVO DE LA OPERACION DEL DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 14-ene 2 Por la centralización de las compras según detalle en el Registro de Compras 1,200 1,200 FORMATO 6.1. :LIBRO MAYOR PERIODO : 2015 RUC : 205460013 EMPRESA : Sol Naciente SAC CUENTA :4011 FECHA DE OPERACION No. CORRELATIVO DE LA OPERACION DEL DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 14-ene 2 Por la centralización de las compras según detalle en el Registro de Compras 11,646 20-ene 5 Por las ventas de mercaderia 21,600 11,646 21,600 FORMATO 6.1. :LIBRO MAYOR PERIODO : 2015 RUC : 205460013 EMPRESA : Sol Naciente SAC CUENTA :4212 FECHA DE OPERACION No. CORRELATIVO DE LA OPERACION DEL DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 14-ene 2 Por la centralización de las compras según el detalle en el registro de compras 76,346  31-ene     8         Por los egresos de caja     9,000 31-ene 10 Por las salidas de dinero del libro bancos 3,000 12,000 76,346 FORMATO 6.1. :LIBRO MAYOR PERIODO : 2015 RUC : 205460013 EMPRESA : Sol Naciente SAC CUENTA :2011 FECHA DE OPERACION No. CORRELATIVO DE LA OPERACION DEL DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 14-ene 3 Por el destino de la mercadería al almacén 50,000 31-ene 6 Por el costo de la mercadería vendida 20,000 50,000 20,000 FORMATO 6.1. :LIBRO MAYOR PERIODO : 2015 RUC : 205460013 EMPRESA : Sol Naciente SAC CUENTA :6111 FECHA DE OPERACION No. CORRELATIVO DE LA OPERACION DEL DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 14-ene 3 Por el destino de la mercadería al almacén 50,000 50,000 FORMATO 6.1. :LIBRO MAYOR PERIODO : 2015 RUC : 205460013 EMPRESA : Sol Naciente SAC CUENTA :9411 FECHA DE OPERACIÓN No. CORRELATIVO DE LA OPERACION DEL DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 14-ene 4 Por el destino de los gastos 1,200 1,200 FORMATO 6.1. :LIBRO MAYOR PERIODO : 2015 RUC : 205460013 EMPRESA : Sol Naciente SAC CUENTA :9511 FECHA DE OPERACION No. CORRELATIVO DE LA OPERACION DEL DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 14-ene 4 Por el destino de los gastos 13,500 13,500 FORMATO 6.1. :LIBRO MAYOR PERIODO : 2015 RUC : 205460013 EMPRESA : Sol Naciente SAC CUENTA :7911 FECHA DE OPERACION No. CORRELATIVO DE LA OPERACION DEL DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 14-ene 4 Por el destino de los gastos   14,700 14,700 FORMATO 6.1. :LIBRO MAYOR PERIODO : 2015 RUC : 205460013 EMPRESA : Sol Naciente SAC CUENTA :1212 FECHA DE OPERACION No. CORRELATIVO DE LA OPERACION DEL DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 20-ene 5 Por las ventas de mercaderías   141,600 31-ene 7 Por los ingresos de efectivo 13,000 31-ene 9 Por los ingresos al libro Bancos 4,000 141,600 17,000 FORMATO 6.1. :LIBRO MAYOR PERIODO : 2015 RUC : 205460013 EMPRESA : Sol Naciente SAC CUENTA :7011 FECHA DE OPERACION No. CORRELATIVO DE LA OPERACION DEL DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 20-ene 5 Por las ventas de mercaderías 120,000 120,000 FORMATO 6.1. :LIBRO MAYOR PERIODO : 2015 RUC : 205460013 EMPRESA : Sol Naciente SAC CUENTA :6911 FECHA DE OPERACION No. CORRELATIVO DE LA OPERACION DEL DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 31-ene 6 Por el costo de la mercadería vendida 20,000 20,000  DETALLE SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR INVENTARIO Resultado-Función CTAS. DEL MAYOR DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PASIVO PÉRDIDAS GANAN. 1011 Caja 26,000 9,000 17,000 17,000  1041 Banco de Crédito 31,000 3,000 28,000 28,000 1212 Ctas por cobrar comerciales 141,600 17,000 124,600 124,600  2011 Mercaderías 50,000 20,000 30,000 30,000  4011 Tributos por pagar 11,646 21,600 9,954 9,954  4212 Cuentas por pagar comerciales 12,000 76,346 64,346  64,346   5011 Capital 40,000 40,000  40,000   5911 Resultados acumulados 0 0 6011 Compras 50,000 50,000 6111 Variación de existencias 50,000  50,000 6364 Publicidad 1,200 1,200 6371 Teléfono 13,500 13,500 6911 Costo de ventas 20,000 20,000 20,000  7011 Ventas 120,000 120,000  120,000   7911 Cargas imputa. C:C 14,700  14,700 9411 Gastos administrativos 1,200 1,200 1,200  9511 Gastos de ventas 13,500 13,500  13,500   TOTALES 371,646 371,646 299,000  299,000   199,600  114,300   34,700  120,000    RESULTADO antes de participación e impuesto         85,300 85,300 199,600  199,600   120,000     120,000    FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1) EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ACTIVO  Nuevos soles PASIVO Y PATRIMONIO  Nuevos Soles ACTIVO CORRIENTE 45,000 Sobregiros y Pagarés Bancarios   Efectivo y equivalente de efectivo   Cuentas por Pagar Comerciales  64,346 Valores Negociables  124,600 Otras Cuentas por Pagar  9,954 Cuentas por Cobrar Comerciales 30,000 Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo   Existencias   TOTAL PASIVO CORRIENTE  74,300 Gastos Pagados por Anticipado  199,600 PASIVO NO CORRIENTE   TOTAL ACTIVO CORRIENTE   Cuentas por Pagar a Vinculadas   ACTIVO NO CORRIENTE   Ingresos Diferidos   Cuentas por Cobrar a Largo Plazo   Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo  31,561 Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo   TOTAL PASIVO NO CORRIENTE   Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo   TOTAL PASIVO  105,861 Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada)   Contingencias   Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo    PATRIMONIO NETO   TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE   Capital  40,000     Reservas Legales       Resultado s acumulados       Resultados del ejercicio  53,739  199,600 TOTAL PATRIMONIO NETO  199,600 TOTAL ACTIVO   TOTAL PATRIMONIO NETO    FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12" (1) EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: DESCRIPCIÓN EJERCICIO O   PERIODO Ventas Netas (ingresos operacionales)  120,000 Otros Ingresos Operacionales   Total de Ingresos Brutos  120,000 Costo de ventas  20,000 Utilidad Bruta  100,000 Gastos Operacionales   Gastos de Administración  1,200 Gastos de Venta  13,500 Utilidad Operativa  85,300 Otros Ingresos (gastos)   Ingresos Financieros   Gastos Financieros   Otros Ingresos   Otros Gastos   Resultados por Exposición a la Inflación   Resultados antes de Participaciones,  85,300 Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias   Participaciones  8,530 Impuesto a la Renta  23,031 Resultados antes de Partidas Extraordinarias  53,739 Ingresos Extraordinarios   Gastos Extraordinarios   Resultado Antes de Interés Minoritario   Interés Minoritario       Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio  53,739 Dividendos de Acciones Preferentes   Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas   Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común   Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión   Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común   Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión