27/9/2019 Trắc nghiệm

Chọn chương sách  

Lớp học phần : KI1-DHCQK43-B307-C7

Sách giảng dạy : Kế toán tài chính quyển 3

Chương: Chương 21-CTTT

Copy of CTTT-KTTC3-Ch 21 Thuế TNDN

Phần: Tổng hợp Thuế thu nhập doanh nghiệp

1. (0.50 đ)
Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định trong năm phát sinh:

Lợi nhuận kế toán trước thuế 280 trđ, Chi phí không có chứng từ hợp lệ 20 trđ. Vậy chi phí thuế thu nhập doanh
nghiệp hiện hành năm N là:

 
TN tính thuế = 280 + 20 = 300 => CP thuế TNDN = 300x20%=60
60 trđ

52 trđ

56 trđ

a, b, c: đều sai

2. (0.50 đ)
Tại 1 công ty cổ phần niêm yết, cuối năm tài chính xác định Lợi nhuận kế toán cả năm là 120 triệu đồng (trđ) và
Lỗ tính thuế năm trước chuyển sang năm nay là 40 trđ, biết rằng 3 quý đầu năm công ty đã tạm nộp thuế thu
nhập doanh nghiệp (theo thuế suất 20%) là 20 trđ. Trong năm có khoản chi phí phạt vi phạm hợp đồng là 25 .
Công ty tính số thuế thu nhập phải nộp bổ sung số tiền là:

20

Ý kiến khác

kttc-testonline.edu.vn/tai-khoan/test?c=NTMwfDYzNzA1MTgyNTAxNzIwMDE1NQ==&b=M3w2MzcwNTE4MjUwMTc5ODExNzE=&ch=NjB8NjM3MDU… 1/7
27/9/2019 Trắc nghiệm

3. (0.50 đ)
Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định trong năm phát sinh:

Lợi nhuận kế toán trước thuế 480 trđ, chi phí nộp phạt vi phạm hành chính 30 trđ, cổ tức được chia 10 trđ. Vậy chi
phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành năm N là:

100 trđ

92 trđ

110 trđ

96 trđ

4. (0.50 đ)
Trong năm N, cty có lợi nhuận kế toán 100 trđ, khoản chi phí tiền vi phạm giao thông 20 trđ không được cơ quan
thuế chấp nhận là chi phí hợp lệ. Điều này dẫn đến:

Thu nhập chịu thuế năm N là 120 trđ và không có chênh lệch tạm thời  

Phát sinh chênh lệch tạm thời được khấu trừ là 20 trđ 

 Kế toán ghi bút toán giảm chi phí 20 trđ 

Thu nhập chịu thuế năm N là 80 trđ

5. (0.50 đ)
Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định trong năm phát sinh:

TSCĐ M: Chênh lệch tạm thời chịu thuế tăng 10 triệu đồng (trđ). 

TSCĐ N: Chênh lệch tạm thời được khấu trừ giảm 30 trđ. 

Chi phí thuế thu nhập hoãn lại sẽ giảm 2

Chi phí thuế thu nhập hoãn lại sẽ giảm 6

Chi phí thuế thu nhập hoãn lại sẽ giảm 4

Chi phí thuế thu nhập hoãn lại sẽ tăng 8

6. (0.50 đ)
Chi phí tiếp khách không có chứng từ hợp lệ 1.000.000đ sẽ không được trừ khi xác định lợi nhuận kế toán

Sai

kttc-testonline.edu.vn/tai-khoan/test?c=NTMwfDYzNzA1MTgyNTAxNzIwMDE1NQ==&b=M3w2MzcwNTE4MjUwMTc5ODExNzE=&ch=NjB8NjM3MDU… 2/7
27/9/2019 Trắc nghiệm

Đúng

7. (0.50 đ)
Chi phí thuế TNDN được hạch toán vào:

TK 821
TK 641, TK 642
TK 811
Ý kiến khác

Phần: Tài sản thuế TNDN hoãn lại 243

1. (0.50 đ)
Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N. Công ty K ghi nhận một khoản phải trả trên sổ kế toán là 500 , cơ sở tính thuế
của khoản này bằng 300. Vậy trong năm N phát sinh khoản chênh lệch tạm thời

Đúng

Sai

2. (0.50 đ)
Việc ghi nhận khoản lỗ tính thuế phát sinh trong năm được chuyển sang các năm sau nếu dự tinh tương lai có lãi,
yêu cầu:

Ghi tăng Tài sản thuế thu nhập hoãn lại

Ghi tăng Khoản phải thu đối với nhà nước

Chỉ cần thuyết minh trên BCTC

Ghi tăng Thuế thu nhập hoãn lại phải trả

3. (0.50 đ)
Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N. Công ty K ghi nhận một khoản phải trả trên sổ kế toán là 500 , cơ sở tính thuế
của khoản này cũng bằng 0. Vậy năm N+1

Làm phát sinh tăng thuế hoãn lại phải trả

Làm tăng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

Làm giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

Làm phát sinh giảm thuế hoãn lại phải trả

kttc-testonline.edu.vn/tai-khoan/test?c=NTMwfDYzNzA1MTgyNTAxNzIwMDE1NQ==&b=M3w2MzcwNTE4MjUwMTc5ODExNzE=&ch=NjB8NjM3MDU… 3/7
27/9/2019 Trắc nghiệm

4. (0.50 đ)
Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định trong năm phát sinh:

Chi phí bảo hành sản phẩm thực tế phát sinh 90 trđ được thuế chấp nhận. KT đã xử lý chênh lệch. (biết trong năm
trước có lập dự phòng bảo hành sản phẩm 100 trđ nhưng thuế không chấp nhận). 

Kế toán ghi nhận:

 Nợ TK 8212/Có TK 243: 20 trđ

 Nợ TK 8212/Có TK 243: 18 trđ

  Nợ TK 243/Có TK 8212: 20 trđ

 Nợ TK 243/Có TK 8212: 2 trđ

5. (0.50 đ)
Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định trong năm phát sinh:

Chênh lệch tạm thời được khấu trừ tăng 40 triệu đồng (trđ). 

Kế toán ghi nhận:

Nợ TK 243/Có TK 8212: 8 trđ

 Nợ TK 8211/Có TK 243: 8 trđ

 Nợ TK 243/Có TK 8212: 40 trđ

Nợ TK 243/Có TK 8211: 40 trđ

6. (0.50 đ)
Chênh lệch tạm thời được khấu trừ tăng

Làm giảm chi phí thuế thu nhập

Làm tăng chi phí thuế thu nhập

Làm tăng thu nhập chịu thuế

a và c đúng

7. (0.50 đ)
Tài sản thuế TNDN hoãn lại được trình bày trên BCĐKT là:

kttc-testonline.edu.vn/tai-khoan/test?c=NTMwfDYzNzA1MTgyNTAxNzIwMDE1NQ==&b=M3w2MzcwNTE4MjUwMTc5ODExNzE=&ch=NjB8NjM3MDU… 4/7
27/9/2019 Trắc nghiệm

Tài sản dài hạn

Tài sản ngắn hạn      

 Một phần là Tài sản ngắn hạn và Một phần là Tài sản dài hạn    

a hoặc b: phụ thuộc vào thời gian thu hồi

Phần: Thuế TNDN hoãn lại phải trả 347

1. (0.50 đ)
Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N. Công ty K ghi nhận một khoản hàng tồn kho trên sổ kế toán là 1000 , cơ sở tính
thuế của tài sản này là 900 , thuế suất 20% . Vậy trong năm N phát sinh giảm chi phí thuế thu nhập hoãn lại 

Đúng

Sai

2. (0.50 đ)
Vào ngày lập BCTC 31/12/N, cty C ghi nhận 1 khoản phải thu trên sổ kế toán nhưng cơ sở tính thuế của tài sản này
bằng 0. Khi cty thu hồi khoản phải thu này vào năm N+1 thì:

Công ty C ghi giảm thuế thu nhập hoãn lại phải trả trong năm N+1

Tổng chi phí thuế TNDN sẽ lớn hơn chi phí thuế TNDN hiện hành trong năm N+1

Cty C sẽ ghi nhận tài sản thuế hoãn lại trong năm N+1

Thu nhập chịu thuế sẽ nhỏ hơn lợi nhuận kế toán trong năm N+1

3. (0.50 đ)
Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N. Công ty K ghi nhận một khoản tài sản cố định trên sổ kế toán là 550.000 , cơ sở
tính thuế của tài sản này là 600.000 , thuế suất 20% . Vậy trong năm N phát sinh thuế hoãn lại phải trả

Đúng

Sai

kttc-testonline.edu.vn/tai-khoan/test?c=NTMwfDYzNzA1MTgyNTAxNzIwMDE1NQ==&b=M3w2MzcwNTE4MjUwMTc5ODExNzE=&ch=NjB8NjM3MDU… 5/7
27/9/2019 Trắc nghiệm

4. (0.50 đ)
Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định trong năm phát sinh:

Chênh lệch tạm thời chịu thuế giảm 100 triệu đồng (trđ). 

Kế toán ghi nhận:

 Nợ TK 347/Có TK 8212: 20 trđ

 Nợ TK 8211/Có TK 347: 20 trđ

 Nợ TK 347/Có TK 8211: 100 trđ

 Nợ TK 347/Có TK 8212: 100 trđ

5. (0.50 đ)
Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N. Công ty K ghi nhận một khoản phải thu trên sổ kế toán nhưng cơ sở tính thuế
của tài sản này bằng 0. Vậy

Công ty K ghi tăng thuế thu nhập hoãn lại phải trả trong năm N

Công ty K ghi nhận tăng tài sản thuế hoãn lại trong năm N

Công ty K ghi nhận giảm tài sản thuế hoãn lại trong năm N

Công ty K ghi giảm thuế thu nhập hoãn lại phải trả trong năm N

6. (0.50 đ)
Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định trong năm phát sinh:

Lợi nhuận kế toán trước thuế 180 trđ, Chênh lệch do chi phí không có từ hợp lệ 20 trđ, Chênh lệch tạm thời chịu
thuế tăng 20 trđ

Vậy chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành năm N là:

  36 trđ

 44 trđ

 32 trđ

 40 trđ

MINUTES SECONDS

Hoàn thành 22 31

kttc-testonline.edu.vn/tai-khoan/test?c=NTMwfDYzNzA1MTgyNTAxNzIwMDE1NQ==&b=M3w2MzcwNTE4MjUwMTc5ODExNzE=&ch=NjB8NjM3MDU… 6/7
27/9/2019 Trắc nghiệm

Copyright © 2016 Khoa Kế Toán | Đại học Kinh Tế Tp HCM. Thiết kế bởi Sức Trẻ Mới (http://suctremoi.com).

kttc-testonline.edu.vn/tai-khoan/test?c=NTMwfDYzNzA1MTgyNTAxNzIwMDE1NQ==&b=M3w2MzcwNTE4MjUwMTc5ODExNzE=&ch=NjB8NjM3MDU… 7/7