27/9/2019 Trắc nghiệm

Chọn chương sách  

Lớp học phần : KI1-DHCQK43-B307-C7

Sách giảng dạy : Kế toán tài chính quyển 3

Chương: Chương 21-CTTT

Copy of CTTT-KTTC3-Ch 21 Thuế TNDN

Phần: Tổng hợp Thuế thu nhập doanh nghiệp

1. (0.50 đ)
Các khoản chi phí sau đây, khoản nào được phép tính trừ khi xác định lợi nhuận kế toán

Chi phí mua văn phòng phẩm sử dụng trong tháng nhưng không có chứng từ hợp lệ

Tất cả đều được

Tất cả đều không được

Chi phí văn phòng phẩm mua tháng trước sử dụng trong tháng này

2. (0.50 đ)
Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định trong năm phát sinh:

TSCĐ M: Chênh lệch tạm thời chịu thuế tăng 10 triệu đồng (trđ). 

TSCĐ N: Chênh lệch tạm thời được khấu trừ tăng 30 trđ. 

Chi phí thuế thu nhập hoãn lại sẽ tăng 4

Chi phí thuế thu nhập hoãn lại sẽ tăng 2

Chi phí thuế thu nhập hoãn lại sẽ tăng 6

ý kiến khác

kttc-testonline.edu.vn/tai-khoan/test?c=NTMwfDYzNzA1MTgxMzI2MjM1NDE2NA==&b=M3w2MzcwNTE4MTMyNjI2NjYxODg=&ch=NjB8NjM3MDUxO… 1/6
27/9/2019 Trắc nghiệm

3. (0.50 đ)
Các khoản chi phí sau đây, khoản nào không được phép tính trừ khi xác định lợi nhuận kế toán

Chi phí lãi vay của tháng trước được trả trong tháng

Chi phí văn phòng phẩm mua tháng trước sử dụng trong tháng này

Chi phí mua văn phòng phẩm sử dụng trong tháng nhưng không có chứng từ hợp lệ

Tất cả không đều được

4. (0.50 đ)
Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định trong năm phát sinh:

Lợi nhuận kế toán trước thuế 280 trđ, Chi phí không có chứng từ hợp lệ 20 trđ. Vậy chi phí thuế thu nhập doanh
nghiệp hiện hành năm N là:

56 trđ

60 trđ

52 trđ

a, b, c: đều sai

5. (0.50 đ)
Tại 1 công ty cổ phần niêm yết, cuối năm tài chính xác định Lợi nhuận kế toán cả năm là 120 triệu đồng (trđ) và
Lỗ tính thuế năm này là 40 trđ, biết rằng 3 quý đầu năm công ty đã tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (theo
thuế suất 20%) là 30 trđ. Công ty xác định số thuế thu nhập phải nộp trong năm nay số tiền là:

10

30

ý kiến khác

6. (0.50 đ)
Trong doanh nghiệp: Lỗ tính thuế năm trước trừ vào thu nhập chịu thuế năm nay là:

Chênh lệch tạm thời chịu thuế tăng

Chênh lệch tạm thời được khấu trừ tăng

kttc-testonline.edu.vn/tai-khoan/test?c=NTMwfDYzNzA1MTgxMzI2MjM1NDE2NA==&b=M3w2MzcwNTE4MTMyNjI2NjYxODg=&ch=NjB8NjM3MDUxO… 2/6
27/9/2019 Trắc nghiệm

Chênh lệch tạm thời chịu thuế giảm.

a,b,c: đều sai

7. (0.50 đ)
Các khoản chi phí sau đây, khoản nào không được phép tính trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

Chi phí mua văn phòng phẩm sử dụng trong tháng nhưng không có chứng từ hợp lệ

Chi phí văn phòng phẩm mua tháng trước sử dụng trong tháng này

Cả hai đều được

Cả hai đều không được

Phần: Tài sản thuế TNDN hoãn lại 243

1. (0.50 đ)
Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định trong năm phát sinh:

Chi phí bảo hành sản phẩm thực tế phát sinh 90 trđ được thuế chấp nhận. KT đã xử lý chênh lệch. (biết trong năm
trước có lập dự phòng bảo hành sản phẩm 100 trđ nhưng thuế không chấp nhận). 

Kế toán ghi nhận:

 Nợ TK 243/Có TK 8212: 2 trđ

 Nợ TK 8212/Có TK 243: 20 trđ

  Nợ TK 243/Có TK 8212: 20 trđ

 Nợ TK 8212/Có TK 243: 18 trđ

2. (0.50 đ)
Trong năm N, Doanh nghiệp A tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng, có 1 TSCĐ dùng ở bộ phận bán
hàng có nguyên giá 150 triệu đồng (trđ), thời gian khấu hao theo kế toán 2 năm, theo thuế là 3 năm, bắt đầu tính
khấu hao đầu năm N -2. Trường hợp này làm phát sinh:

Chênh lệch tạm thời được khấu trừ tăng 50 trđ

Chênh lệch tạm thời được khấu trừ giảm 50 trđ

kttc-testonline.edu.vn/tai-khoan/test?c=NTMwfDYzNzA1MTgxMzI2MjM1NDE2NA==&b=M3w2MzcwNTE4MTMyNjI2NjYxODg=&ch=NjB8NjM3MDUxO… 3/6
27/9/2019 Trắc nghiệm

Chênh lệch tạm thời được khấu trừ giảm 25 trđ

Chênh lệch tạm thời được khấu trừ tăng 25 trđ

3. (0.50 đ)
Trong năm N, Doanh nghiệp A tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng, mua 1 TSCĐ dùng ở bộ phận quản
lý DN có nguyên giá 200 triệu đồng (trđ), thời gian khấu hao theo kế toán 4 năm, theo thuế là 5 năm, bắt đầu tính
khấu hao đầu tháng 7 năm N. Trường hợp này làm phát sinh:

Chênh lệch tạm thời được khấu trừ giảm 5 trđ

Chênh lệch tạm thời được khấu trừ tăng 5 trđ

Chênh lệch tạm thời được khấu trừ giảm 10 trđ

Chênh lệch tạm thời được khấu trừ tăng 10 trđ

4. (0.50 đ)
Tài sản thuế TNDN hoãn lại được trình bày trên BCĐKT là:

Tài sản ngắn hạn      

Tài sản dài hạn

 Một phần là Tài sản ngắn hạn và Một phần là Tài sản dài hạn    

a hoặc b: phụ thuộc vào thời gian thu hồi

5. (0.50 đ)
Đầu năm N, cty P mua 1 TSCĐ hữu hình với giá 1200 trđ. Kế toán khấu hao 3 năm, và thuế khấu hao 4 năm. Thuế
suất thuế TNDN là 20% cho năm N và dự tính cho các năm sau. Năm N KT ghi nhận:

 Nợ TK 243: 100 trđ/ Có TK 8212: 100 trđ

Nợ TK 243: 20 trđ/ Có TK 8212: 20 trđ    

Nợ TK 8212: 20 trđ/ Có TK 347: 20 trđ    

KT không được phép khấu hao tài sản này trong 3 năm

6. (0.50 đ)
Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N. Công ty K ghi nhận một khoản phải trả trên sổ kế toán là 500 , cơ sở tính thuế
của khoản này là 300 , thuế suất 20% . Vậy trong năm N

kttc-testonline.edu.vn/tai-khoan/test?c=NTMwfDYzNzA1MTgxMzI2MjM1NDE2NA==&b=M3w2MzcwNTE4MTMyNjI2NjYxODg=&ch=NjB8NjM3MDUxO… 4/6
27/9/2019 Trắc nghiệm

Làm tăng tài sản thuế hoãn lại là 100

Làm tăng tài sản thuế hoãn lại la 40

Làm tăng tài sản thuế hoãn lại là 60

Ý kiến khác

7. (0.50 đ)
Đầu năm N, cty P mua 1 TSCĐ hữu hình với giá 600 trđ. Kế toán khấu hao 3 năm, và thuế khấu hao 4 năm. Thuế
suất thuế TNDN là 20% cho năm N và dự tính cho các năm sau.

Bảng cân đối kế toán vào cuối năm N+1 sẽ thể hiện:

 Thuế hoãn lại phải trả: 10 trđ

Tài sản thuế hoãn lại: 10 trđ

 Thuế hoãn lại phải trả: 20 trđ

 Tài sản thuế hoãn lại: 20 trđ

Phần: Thuế TNDN hoãn lại phải trả 347

1. (0.50 đ)
Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N. Công ty K ghi nhận một khoản hàng tồn kho trên sổ kế toán là 1000 , cơ sở tính
thuế của tài sản này là 900 , thuế suất 20% . Vậy trong năm N làm cho

Làm tăng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

Làm tăng thu nhập chịu thuế

Làm giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại

  Không câu nào đúng

2. (0.50 đ)
Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N. Công ty K ghi nhận một khoản phải thu trên sổ kế toán là 500 , cơ sở tính thuế
của tài sản này cũng bằng 500. Vậy có tạo ra chênh lệch tạm thời?

Có

Không

kttc-testonline.edu.vn/tai-khoan/test?c=NTMwfDYzNzA1MTgxMzI2MjM1NDE2NA==&b=M3w2MzcwNTE4MTMyNjI2NjYxODg=&ch=NjB8NjM3MDUxO… 5/6
27/9/2019 Trắc nghiệm

3. (0.50 đ)
Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N. Công ty K ghi nhận một khoản tài sản cố định trên sổ kế toán là 600.000 , cơ sở
tính thuế của tài sản này là 550.000 . Vậy trong năm N không phát sinh tài sản thuế hoãn lại.

Sai

Đúng

4. (0.50 đ)
Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N. Công ty K ghi nhận một khoản hàng tồn kho trên sổ kế toán là 1000 , cơ sở tính
thuế của tài sản này là 900 , thuế suất 20% . Vậy trong năm N làm phát sinh thuế hoãn lại phải trả

Sai

Đúng

5. (0.50 đ)
Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N. Công ty K ghi nhận một khoản hàng tồn kho trên sổ kế toán là 1000 , cơ sở tính  
thuế của tài sản này là 900 , thuế suất 20% . Vậy trong năm N 

Sẽ ghi nhận tài sản thuế hoãn lại 20

 Sẽ ghi nhận thuế hoãn lại phải trả 20

Tùy theo phương pháp kế toán của doanh nghiệp

Ý kiến khác

6. (0.50 đ)
Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N. Công ty K ghi nhận một khoản tài sản cố định trên sổ kế toán là 600.000 , cơ sở
tính thuế của tài sản này là 550.000 , thuế suất 20% . Vậy trong năm N phát sinh tài sản thuế hoãn lại 

Đúng

Sai

MINUTES SECONDS

Hoàn thành 17 14

Copyright © 2016 Khoa Kế Toán | Đại học Kinh Tế Tp HCM. Thiết kế bởi Sức Trẻ Mới (http://suctremoi.com).

kttc-testonline.edu.vn/tai-khoan/test?c=NTMwfDYzNzA1MTgxMzI2MjM1NDE2NA==&b=M3w2MzcwNTE4MTMyNjI2NjYxODg=&ch=NjB8NjM3MDUxO… 6/6