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    Presupuesto Flexible USAC

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    Ciencias Económicas
    El documento presenta el presupuesto mensual de costos y gastos de la empresa Los Electores S.A., con cifras presupuestadas para gastos de producción, ventas y administración que suman Q350,000. Asimismo, presenta las ventas presupuestadas en Q600,000 y el cálculo resultante de la ganancia neta presupuestada en Q94,000.

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    El documento presenta el presupuesto mensual de costos y gastos de la empresa Los Electores S.A., con cifras presupuestadas para gastos de producción, ventas y administración que suman Q350,000. Asimismo, presenta las ventas presupuestadas en Q600,000 y el cálculo resultante de la ganancia neta presupuestada en Q94,000.

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    USAC

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    TU GRUPO ESTUDIANTIL

    GRUPO CRECE - TU GRUPO ESTUDIANTIL -

    EL PRESUPUESTO MENSUAL DE COSTOS Y GASTOS DE LA EMPRESA


    LOS ENCAPUCHADOS, S.A. ES COMO SIGUE

    SOLUCIN
    (1) PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS PARA EL MES DE MARZO 2011 Y VARIACIONES
    1,500.00
    GASTOS DE PRODUCCIN
    PRESUPUESTO
    CONCEPTO
    COSTO FIJO
    COSTO VARIABLE
    MATERIA PRIMA
    27,750.00
    MATERIALES INDIRECTOS
    12,500.00
    MANO DE OBRA
    7,500.00
    18,750.00
    MANTENIMIENTO
    5,000.00
    15,000.00
    SUMINISTROS
    2,500.00
    9,000.00
    FUERZA MOTRIZ
    20,000.00
    19,500.00
    DEPRECIACIONES
    7,500.00
    SEGUROS
    2,500.00
    DIVERSOS
    2,500.00
    TOTAL
    60,000.00
    90,000.00
    GASTOS DE VENTAS (DEPTOS DE VENTAS)
    VARIOS

    TOTALES
    COSTO FIJO
    Q
    27,750.00
    Q
    12,500.00
    13,000.00
    Q
    26,250.00
    8,000.00
    Q
    20,000.00
    6,000.00
    Q
    11,500.00
    3,000.00
    Q
    39,500.00
    22,500.00
    Q
    7,500.00
    7,500.00
    Q
    2,500.00
    3,000.00
    Q
    2,500.00
    3,500.00
    Q
    150,000.00
    66,500.00
    Q
    Q
    18,000.00 Q
    28,000.00
    12,000.00
    Q
    Q
    Q
    30,000.00
    36,000.00
    108,000.00 Q
    208,000.00 Q
    114,500.00

    10,000.00

    GASTOS DE ADMINISTRACIN (DEPTOS. ADMINISTRATIVOS)


    VARIOS
    TOTAL

    VENTAS (1500 X Q.250.00)


    COSTOS Y GASTOS VARIABLES (1500 X Q.72.00)
    GANANCIA MARGINAL
    GASTOS FIJOS
    GANANCIA ANTES ISR

    PRESUPUESTO
    Q
    375,000.00
    Q
    108,000.00
    Q
    267,000.00
    Q
    100,000.00
    Q
    167,000.00

    30,000.00
    100,000.00

    REAL

    1,500.00
    REAL
    COSTO VARIABLE
    TOTALES
    27,000.00 Q
    27,000.00
    Q
    13,000.00
    19,200.00 Q
    27,200.00
    15,750.00 Q
    21,750.00
    9,000.00 Q
    12,000.00
    20,250.00 Q
    42,750.00
    Q
    7,500.00
    Q
    3,000.00
    Q
    3,500.00
    91,200.00 Q
    157,700.00
    Q
    Q
    21,000.00 Q
    33,000.00
    Q
    Q
    Q
    36,000.00
    112,200.00
    226,700.00

    VARIACIN
    375,000.00
    112,200.00
    262,800.00
    114,500.00
    148,300.00

    (4,200.00)
    (4,200.00)
    (14,500.00)
    (18,700.00)

    SIGUENOS EN FACEBOOK FAN PAGE GRUPO CRECE

    VARIACIN
    Q
    750.00
    Q
    (500.00)
    Q
    (950.00)
    Q
    (1,750.00)
    Q
    (500.00)
    Q
    (3,250.00)
    Q
    Q
    (500.00)
    Q
    (1,000.00)
    Q
    (7,700.00)
    Q
    Q
    Q
    (5,000.00)
    Q
    Q
    Q
    (6,000.00)
    (18,700.00)

    TU GRUPO ESTUDIANTIL

    GRUPO CRECE - TU GRUPO ESTUDIANTIL -

    EL PRESUPUESTO MENSUAL DE COSTOS Y GASTOS DE LA EMPRESA


    LOS ELECTORES, S.A. ES COMO SIGUE
    GASTOS DE PRODUCCIN
    CONCEPTO
    MATERIA PRIMA
    MATERIALES INDIRECTOS
    MANO DE OBRA
    MANTENIMIENTO
    SUMINISTROS
    FUERZA MOTRIZ
    DEPRECIACIONES
    SEGUROS
    DIVERSOS
    TOTAL

    PRESUPUESTO MENSUAL EN QUETZALES


    COSTO FIJO
    COSTO VARIABLE
    70.00
    80,500.00
    25,000.00
    50.50
    15,000.00
    20.50
    12,500.00
    30.00
    40,000.00
    38.00
    22,500.00
    12,500.00
    12,000.00
    220,000.00
    209.00

    GASTOS DE VENTAS (DEPTOS DE VENTAS)


    VARIOS

    50,000.00

    51.00

    GASTOS DE ADMINISTRACIN (DEPTOS. ADMINISTRATIVOS)


    VARIOS

    80,000.00

    LA CITADA EMPRESA TIENE PRESUPUESTADO VENDER EN EL MES DE ENERO 2011, 600 UNIDADES AL PRECIO DE
    Q.1,000.00 CADA UNA. CON BASE A LA INFORMACIN INCLUIDA. SE PIDE PREPARAR EL PRESUPUESTO DE
    RESULTADOS CONDENSADO POR EL MES INDICADO.
    RESUMEN
    GASTOS DE PRODUCCIN
    GASTOS DE VENTAS (DEPTOS DE VENTAS)
    GASTOS DE ADMINISTRACIN (DEPTOS. ADMINISTRATIVOS)
    TOTAL POR MES

    Q
    Q
    Q
    Q

    220,000.00
    50,000.00
    80,000.00
    350,000.00

    VENTAS (600 X Q.1,000.00)


    COSTOS Y GASTOS VARIABLES (600 X Q.260.00)
    GANANCIA MARGINAL
    GASTOS FIJOS
    GANANCIA ANTES ISR

    Q
    Q
    Q
    Q
    Q

    600,000.00
    156,000.00
    444,000.00
    350,000.00
    94,000.00

    Q
    Q
    Q
    Q

    209.00
    51.00
    260.00

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    TU GRUPO ESTUDIANTIL

    GRUPO CRECE - TU GRUPO ESTUDIANTIL -

    DESPUS DE TRANSCURRIDO EL MES DE ENERO DE 2011, SE DETERMIN QUE LAS VENTAS REALES DEL MES
    FUERON DE 580 UNIDADES AL PRECIO DE VENTA FIJADO Q.1,000.00 Y QUE LOS COSTOS Y GASTOS REALES
    FUERON LOS SIGUIENTES:
    GASTOS DE PRODUCCIN
    CONCEPTO
    MATERIA PRIMA
    MATERIALES INDIRECTOS
    MANO DE OBRA
    MANTENIMIENTO
    SUMINISTROS
    FUERZA MOTRIZ
    DEPRECIACIONES
    SEGUROS
    DIVERSOS
    TOTAL

    PRESUPUESTO MENSUAL EN QUETZALES


    COSTO FIJO
    COSTO VARIABLE
    67.00
    75,000.00
    28,000.00
    51.00
    12,000.00
    20.00
    15,000.00
    32.00
    36,000.00
    30.00
    22,500.00
    15,000.00
    10,000.00
    213,500.00
    200.00

    GASTOS DE VENTAS (DEPTOS DE VENTAS)


    VARIOS

    52,000.00

    40.00

    GASTOS DE ADMINISTRACIN (DEPTOS. ADMINISTRATIVOS)


    VARIOS

    70,000.00

    RESUMEN
    GASTOS DE PRODUCCIN
    GASTOS DE VENTAS (DEPTOS DE VENTAS)
    GASTOS DE ADMINISTRACIN (DEPTOS. ADMINISTRATIVOS)
    TOTAL POR MES

    Q
    Q
    Q
    Q

    213,500.00
    52,000.00
    70,000.00
    335,500.00

    Q
    Q
    Q
    Q

    200.00
    40.00
    240.00

    CON BASE EN LA INFORMACIN INDICADA SE PIDE:


    A) PREPARAR PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS PARA EL MES DE ENERO 2011, CON BASE EN LAS VENTAS
    REALES DEL MES Y DETERMINAR VARIACIONES DE ACUERDO DEL PRESUPUESTO FLEXIBLE
    B) PREPARAR PRESUPUESTO DE RESULTADOS CONDENSADO POR EL MES DE ENERO 2011 CON BASE EN LAS VENTAS
    REALES Y ESTADO DE RESULTADOS CONDENSADO CON BASE EN CIFRAS REALES Y ESTABLECER VARIACIONES.

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    TU GRUPO ESTUDIANTIL

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    SOLUCIN
    A) PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS PARA EL MES DE ENERO 2011 Y VARIACIONES
    GASTOS DE PRODUCCIN
    CONCEPTO
    MATERIA PRIMA
    MATERIALES INDIRECTOS
    MANO DE OBRA
    MANTENIMIENTO
    SUMINISTROS
    FUERZA MOTRIZ
    DEPRECIACIONES
    SEGUROS
    DIVERSOS
    TOTAL

    580.00
    PRESUPUESTO
    COSTO FIJO
    COSTO VARIABLE
    40,600.00
    80,500.00
    25,000.00
    29,290.00
    15,000.00
    11,890.00
    12,500.00
    17,400.00
    40,000.00
    22,040.00
    22,500.00
    12,500.00
    12,000.00
    220,000.00
    121,220.00

    GASTOS DE VENTAS (DEPTOS DE VENTAS)


    VARIOS

    50,000.00

    GASTOS DE ADMINISTRACIN (DEPTOS. ADMINISTRATIVOS)


    VARIOS
    TOTAL

    VENTAS (580 X Q.1,000.00)


    COSTOS Y GASTOS VARIABLES (580 X Q.260.00)
    GANANCIA MARGINAL
    GASTOS FIJOS
    GANANCIA ANTES ISR

    PRESUPUESTO
    Q
    580,000.00
    Q
    150,800.00
    Q
    429,200.00
    Q
    350,000.00
    Q
    79,200.00

    B)

    TOTALES
    COSTO FIJO
    Q
    40,600.00
    Q
    80,500.00
    75,000.00
    Q
    54,290.00
    28,000.00
    Q
    26,890.00
    12,000.00
    Q
    29,900.00
    15,000.00
    Q
    62,040.00
    36,000.00
    Q
    22,500.00
    22,500.00
    Q
    12,500.00
    15,000.00
    Q
    12,000.00
    10,000.00
    Q
    341,220.00
    213,500.00
    Q
    Q
    29,580.00 Q
    79,580.00
    52,000.00
    Q
    Q
    Q
    80,000.00
    70,000.00
    150,800.00 Q
    500,800.00 Q
    335,500.00

    80,000.00
    350,000.00

    REAL

    580.00
    REAL
    COSTO VARIABLE
    TOTALES
    VARIACIN
    38,860.00 Q
    38,860.00 Q
    1,740.00
    Q
    75,000.00 Q
    5,500.00
    29,580.00 Q
    57,580.00 Q
    (3,290.00)
    11,600.00 Q
    23,600.00 Q
    3,290.00
    18,560.00 Q
    33,560.00 Q
    (3,660.00)
    17,400.00 Q
    53,400.00 Q
    8,640.00
    Q
    22,500.00 Q
    Q
    15,000.00 Q
    (2,500.00)
    Q
    10,000.00 Q
    2,000.00
    116,000.00 Q
    329,500.00 Q
    11,720.00
    Q
    Q
    Q
    Q
    23,200.00 Q
    75,200.00 Q
    4,380.00
    Q
    Q
    Q
    Q
    Q
    70,000.00 Q
    10,000.00
    139,200.00
    474,700.00
    26,100.00

    VARIACIN
    580,000.00
    139,200.00
    440,800.00
    335,500.00
    105,300.00

    11,600.00
    11,600.00
    14,500.00
    26,100.00

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    EMPRESA PROYECTOS, S.A. PROPORCIONA A USTED LA SIGUIENTE INFORMACIN


    (1) PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS DE PRODUCCIN PARA UN PERODO

    UNIDADES A PRESUPUESTADAS APRODUCIR


    MATERIAL DIRECTO
    MANO DE OBRA
    SUELDOS
    SUMINISTROS
    OTROS FIJOS

    FIJO Y VARIABLE
    Q
    10.00 UNIDAD
    Q
    6.00 UNIDAD
    Q
    50,000.00
    Q
    1.50 UNIDAD
    Q
    25,000.00
    TOTAL

    Q
    Q
    Q
    Q
    Q
    Q

    80,000
    800,000.00
    480,000.00
    50,000.00
    120,000.00
    25,000.00
    1,475,000.00

    Q
    Q
    Q
    Q
    Q
    Q

    75,000
    725,000.00
    487,500.00
    60,000.00
    93,750.00
    22,000.00
    1,388,250.00

    PRUDUCCIN Y COSTOS Y GASTOS REALES


    (2) DEL PERODO
    UNIDADES PRODUCIDAS
    MATERIAL DIRECTO
    MANO DE OBRA
    SUELDOS
    SUMINISTROS
    OTROS FIJOS

    CON LA INFORMACIN ANTERIOR SE LE PIDE DETERMINAR LAS VARIACIONES


    DEL PRESUPUESTO TRADICIONAL Y PRESUPUESTO FLEXIBLE
    (3) DETERMINACIN DE VARIACIONES

    CONCEPTO
    MATERIAL DIRECTO
    MANO DE OBRA
    SUELDOS
    SUMINISTROS
    OTROS FIJOS
    TOTALES

    PRESUPUESTO
    Q
    800,000.00
    Q
    480,000.00
    Q
    50,000.00
    Q
    120,000.00
    Q
    25,000.00
    Q 1,475,000.00

    TRADICIONAL
    REAL
    Q
    725,000.00
    Q
    487,500.00
    Q
    60,000.00
    Q
    93,750.00
    Q
    22,000.00
    Q 1,388,250.00

    VARIACIONES
    Q
    75,000.00
    Q
    (7,500.00)
    Q
    (10,000.00)
    Q
    26,250.00
    Q
    3,000.00
    Q
    86,750.00

    FLEXIBLE
    PRESUPUESTO
    Q
    750,000.00
    Q
    450,000.00
    Q
    50,000.00
    Q
    112,500.00
    Q
    25,000.00
    Q 1,387,500.00

    Q
    Q
    Q
    Q
    Q
    Q

    REAL
    725,000.00
    487,500.00
    60,000.00
    93,750.00
    22,000.00
    1,388,250.00

    Q
    Q
    Q
    Q
    Q
    Q

    VARIACIONES
    25,000.00
    (37,500.00)
    (10,000.00)
    18,750.00
    3,000.00
    (750.00)

    CLCULOS PARA EL PRESUPUESTO FLEXIBLE


    MATERIAL DIRECTO
    MANO DE OBRA
    SUELDOS
    SUMINISTROS
    OTROS FIJOS

    Q
    Q
    Q
    Q
    Q

    10.00 UNIDAD
    6.00 UNIDAD
    50,000.00
    1.50 UNIDAD
    25,000.00

    Q
    Q
    Q
    Q
    Q

    75,000
    750,000.00
    450,000.00
    50,000.00
    112,500.00
    25,000.00

    COMO PUEDE OBSERVARSE, EN EL MTODO TRADICIONAL SE DISTORSIONA LA VARIACIN, YA QUE PARA EFECTOS DE TOMA DE DECISIONES LA INFORMACIN
    OBTENIDA NO ES UN PARMETRO CONGRUENTE, YA QUE EST INFLUENCIADA POR EL HECHO DE QUE LAS CIFRAS PRESUPUESTADAS ESTN SOBRE LA BASE DE
    80,000 UNIDADES. EN CAMBIO EN EL PRESUPUESTO FLEXIBLE, LAS CIFRAS PRESUPUESTADAS SE HAN FLEXIBILIZADO AL NIVEL DE 75,000 UNIDADES, MOTIVO
    POR EL CUAL LAS VARIACIONES OBTENIDAS SON MS TILES PARA LA TOMA DE DECISIONES.

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    (1) PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS DE PRODUCCIN PARA UN PERODO


    UNIDADES A PRESUPUESTADAS APRODUCIR
    MATERIAL DIRECTO
    MANO DE OBRA
    SUELDOS
    SUMINISTROS
    OTROS FIJOS

    FIJO Y VARIABLE
    Q
    5.00 UNIDAD
    Q
    3.00 UNIDAD
    Q
    25,000.00
    Q
    1.00 UNIDAD
    Q
    10,000.00

    Q
    Q
    Q
    Q
    Q

    100,000
    500,000.00
    300,000.00
    25,000.00
    100,000.00
    10,000.00

    Q
    Q
    Q
    Q
    Q

    90,000
    510,000.00
    280,000.00
    25,000.00
    110,000.00
    12,000.00

    (2) PRUDUCCIN Y COSTOS Y GASTOS REALES DEL PERODO


    UNIDADES PRODUCIDAS
    MATERIAL DIRECTO
    MANO DE OBRA
    SUELDOS
    SUMINISTROS
    OTROS FIJOS

    CON LA INFORMACIN ANTERIOR SE LE PIDE DETERMINAR LAS VARIACIONES


    DEL PRESUPUESTO TRADICIONAL Y PRESUPUESTO FLEXIBLE
    (3) DETERMINACIN DE VARIACIONES

    CONCEPTO
    MATERIAL DIRECTO
    MANO DE OBRA
    SUELDOS
    SUMINISTROS
    OTROS FIJOS
    TOTALES

    PRESUPUESTO
    Q 500,000.00
    Q 300,000.00
    Q
    25,000.00
    Q 100,000.00
    Q
    10,000.00
    Q 935,000.00

    TRADICIONAL
    REAL
    Q 510,000.00
    Q 280,000.00
    Q 25,000.00
    Q 110,000.00
    Q 12,000.00
    Q 937,000.00

    VARIACIONES
    Q
    (10,000.00)
    Q
    20,000.00
    Q
    Q
    (10,000.00)
    Q
    (2,000.00)
    Q
    (2,000.00)

    FLEXIBLE
    PRESUPUESTO
    Q
    450,000.00
    Q
    270,000.00
    Q
    25,000.00
    Q
    90,000.00
    Q
    10,000.00
    Q
    845,000.00

    Q
    Q
    Q
    Q
    Q
    Q

    REAL
    510,000.00
    280,000.00
    25,000.00
    110,000.00
    12,000.00
    937,000.00

    CLCULOS PARA EL PRESUPUESTO FLEXIBLE


    MATERIAL DIRECTO
    MANO DE OBRA
    SUELDOS
    SUMINISTROS
    OTROS FIJOS

    Q
    Q
    Q
    Q
    Q

    5.00 UNIDAD
    3.00 UNIDAD
    25,000.00
    1.00 UNIDAD
    10,000.00

    Q
    Q
    Q
    Q
    Q

    90,000
    450,000.00
    270,000.00
    25,000.00
    90,000.00
    10,000.00

    COMO PUEDE OBSERVARSE, EN EL MTODO TRADICIONAL SE DISTORSIONA LA VARIACIN, YA QUE PARA EFECTOS DE TOMA DE DECISIONES LA INFORMACIN
    OBTENIDA NO ES UN PARMETRO CONGRUENTE, YA QUE EST INFLUENCIADA POR EL HECHO DE QUE LAS CIFRAS PRESUPUESTADAS ESTN SOBRE LA BASE DE
    100,000 UNIDADES. EN CAMBIO EN EL PRESUPUESTO FLEXIBLE, LAS CIFRAS PRESUPUESTADAS SE HAN FLEXIBILIZADO AL NIVEL DE 90,000 UNIDADES, MOTIVO
    POR EL CUAL LAS VARIACIONES OBTENIDAS SON MS TILES PARA LA TOMA DE DECISIONES.

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    Q
    Q
    Q
    Q
    Q
    Q

    VARIACIONES
    (60,000.00)
    (10,000.00)
    (20,000.00)
    (2,000.00)
    (92,000.00)

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