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    Programa de Auditoria Joyeria Diamond S.A.

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    Sneyder Santiago Varela Cifuentes
    Este documento presenta el programa de auditoría para caja y bancos con el objetivo de determinar si los saldos mostrados en los estados financieros corresponden al efectivo de la entidad, si el efectivo se encuentra debidamente clasificado, si existe, y si los saldos a la fecha de cierre se encuentran registrados de acuerdo con los principios de contabilidad. Los procedimientos de auditoría incluyen evaluar el control interno, preparar una matriz de saldos, realizar arqueos de efectivo y valores, confirmar saldos bancarios, verificar firmas autorizadas

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    Este documento presenta el programa de auditoría para caja y bancos con el objetivo de determinar si los saldos mostrados en los estados financieros corresponden al efectivo de la entidad, si el efectivo se encuentra debidamente clasificado, si existe, y si los saldos a la fecha de cierre se encuentran registrados de acuerdo con los principios de contabilidad. Los procedimientos de auditoría incluyen evaluar el control interno, preparar una matriz de saldos, realizar arqueos de efectivo y valores, confirmar saldos bancarios, verificar firmas autorizadas

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    Programa de Auditoria Joyeria Diamond s.a.

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    PROGRAMA DE AUDITORIA A.

    PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CAJA Y BANCOS


    OBJETIVOS DE AUDITORIA DETERMINAR SI: a. Los saldos mostrados en el balance general corresponden a todo el efectivo o su equivalente en poder de la Entidad, en trnsito, y depositados en bancos. b. El efectivo se encuentra debidamente clasificado en los estados financieros y s, se muestran claramente los saldos restringidos o comprometidos; as como, el efectivo no sujeto a extraccin inmediata (depsitos a plazo fijo, Certificados Bancarios en moneda extranjera, etc.). c. El efectivo en caja y bancos existe y es propiedad de la Entidad. d. Los saldos a la fecha de cierre, se encuentran registrados en base a los principios de contabilidad generalmente aceptados aplicados sobre bases consistentes. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA REFER.P.T HECHO POR DEL CONTROL INTERNO DEL RUBRO 1. Evaluar adecuadamente el rea de Tesorera en todo su contexto. 2. Aplicar el cuestionario de control interno y establecer la naturaleza, oportunidad y extensin de los procedimientos de auditora que debern aplicarse. PREPARACION DE LA CEDULA MATRIZ (SUMARIA) 3. Preparar la cdula matriz (o denominada sumaria llave) e incluir en ella los saldos del ao anterior para propsitos comparativos y conciliarlos con los del informe del ao anterior. 4. Investigar los saldos del ao anterior que no aparecen en el presente ao. Asegurarse que todas las cuentas bancarias utilizadas estn incluidas en la cdula matriz. ARQUEO DE EFECTIVO Y VALORES 4. Realizar los siguiente a. Efectuar el arqueo de caja (recuentos) del efectivo y arquear los valores propios, en garanta y en custodia existentes en las diferentes unidades de caja o ventanillas de la Sede principal y en las Unidades Administrativas y aplique el Programa de Auditora especficos para tales actividades. b. Investigue s peridicamente se efectan arqueos de caja sorpresivos, y evale las evidencias (actas) respectiva. CONFIRMACION 5. Realizar lo siguiente: a. Verificar que la Entidad remita a las entidades bancarias o financieras la solicitud de confirmacin de saldos, de acuerdo al formato de nuestra firma y preparar a cdula resumen. b. Al recibir las confirmaciones bancarias, proceder a revisar y cotejarlas con la documentacin y registros de la Entidad; as FECHA

    como, indagar respecto a la existencia de diferencias y cualquier otra restriccin sobre la disponibilidad de los saldos registrados. FIRMAS AUTORIZADAS a. Solicitar a la Entidad la relacin de personas autorizadas a firmar cheques y/o documentos, indicando las especificaciones de sus firmas y VB, despus cotejar con las que se encuentran vigentes en el banco. b. Considerar la posibilidad de que las entidades financieras no estn recibiendo oportunamente informacin sobre cambios de firmas autorizadas de la Entidad. S este fuere el caso, solicitar a dichas entidades financieras un detalle de firmas autorizadas. CONCLUSIONES a. Aplicar otros procedimientos alternativos de acuerdo a las circunstancias. b. Aclarar todas las excepciones encontradas en la aplicacin de los procedimientos de auditora, las mismas que debern ser discutidas con los funcionarios del rea evaluada, indicando la fecha y la solucin que se dieron, adjuntando la documentacin respectiva. c. Redactar el respectivo memorando de conclusin del trabajo, indicando las conclusiones a que se ha llegado.

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