Perfil del auditor

Las caractersticas del auditor constituyen uno de los temas de mayor

importancia en el proceso de toma de decisiones para instrumentar una auditoria
administrativa, en virtud que es en quien recae la responsabilidad de
conceptualizarla, practicarla y lograr los resultados necesarios para elevar el
desempeo de la organizacin que ha optado por este recurso
La calidad y el nivel de ejecucin de la auditoria dependen en gran medida del
profesionalismo, sensibilidad y comprensin de las actividades que se van a
revisar, elementos que implican la conjuncin de los conocimientos, habilidades
destrezas y experiencia necesarios para que el auditor realice su trabajo con
esmero y competencia.
Gestin de conocimiento
El conocimiento en una auditoria administrativa es ,por mucho una ventaja
competitiva .Si partimos de la idea de que este es el conjunto de creencias
cognitivas y habilidades ,confirmadas ,experimentadas y dentro de cierto contexto
,que se transforman en la capacidad para resolver problemas de manera afectiva
En este orden de ideas, cuando los datos debidamente agrupados, clasicados,
ordenados y procesados se convierten en informacin, se abre la posibilidad de
separarlos, analizarlos, compararlos y validarlos para convertirlos en conocimiento
informativo, el que una vez evaluado pasa a ser conocimiento productivo, el cual,
nalmente, incluido en un proceso de toma de decisiones, adquiere valor para
llevarlo a la accin.
Cuando el auditor logra captar la pericia y experiencia de los integrantes de una
organizacin, puede acceder al contexto sico, social y cultural donde tienen lugar
su empleo y crecimiento, En ese momento, la valoracin que realice adquiere
signicado y propsito.
No obstante, las vertientes del conocimiento son tan sutiles que el auditor debe
tener la suciente sensibilidad para distinguirlo en sus dos manifestaciones. Por
una parte, el conocimiento tcito est implcito en la forma como se realiza el
trabajo y no se halla codicado. Se registra como propio o pblico, Por otra, el
conocimiento explcito se expresa codicado de manera formal en las normas,
rutinas; procedimientos y procesos de operacin, se deriva de la experiencia
personal o del sentido comn.
Es un hecho sabido que la base de creacin del conocimiento en una organizacin
es precisamente su conversin de tcito a explcito y de nuevo a la inversa, lo cual
se logra de cuatro formas:

Socializacin (tcito a tcito). Se produce al compartir experiencias personales.

Exteriorizacin (tcito a explcito), Traduce las experiencias personales a modelos

documentados.
Combinacin (explcito a explcito). Procesa las experiencias y modelos
documentados para convertirlos en conocimiento nuevo.
_ Interiorizacin (explcito a tcito). Se genera al asimilar el conocimiento
documentado
Este conocimiento, en sus diferentes formas, involucra aspectos tanto sociales
como tcnicos, por lo que su velocidad y alcance se relaciona ntimamente con la
cultura organizacional, Su amplicacin, entonces, agrega valor por medio de los
procesos que lo crean: "
Procesos generativos, generan un nuevo conocimiento como resultado de la
resolucin de problemas.
Procesos productivos, producen un conocimiento acumulativo que se reeja en
los bienes y servicios.

Procesos representativos. Transrniten un conocimiento maniesto en las

instancias que interactan con una organizacin.
E5 precis que el auditor tenga claro que la consistencia y veracidad de los
resultados que Persigue Se vinculan de forma estrecha con su capacidad para
visualizar, dimensionar y utilizar el conocimiento. De esta manera, el empleo
inteligente de este recurso constituye una alternativa

Viable para integrar una base sobre la cual actuar para mejorar la ejecucin de
una auditarla ,al considerar elementos que permitan lo siguiente:

Facilitar la creacin de una memoria corporativa.

Coadyuvar a formular y vigilar indicadores clave.
Habilitar la mejora continua.
Fomentar una retroalimentacin constante para depurar y perfeccionar la
mecnica de trabajo
Apoyar el alineamiento de las estrategias con las competencias esenciales
de la organizacin.
Desarrollar recursos estratgicos diciles de imitar o sustituir

Por otra parte, esta visin del conocimiento, sustentado en la formacin del
auditor, posibilita asimilar que en una organizacin productiva el conjunto de
activos intangibles originados en los conocimientos, habilidades, valores, actitudes
e ideas de las personas que forman parte de ella, constituyen el capital

intelectual de sta, que para efectos de interpretacin se divide en las siguientes

categoras:
Activos de mercado. Potencial derivado de los bienes materiales que guardan
relacin con el mercado.
Activos de propiedad intelectual. Conocimientos sobre procesos, patentes y
marcas.
Activas centrados en el individuo. Capacidades y habilidades de los miembros de
la organizacin.
Activos de infraestructura. Tecnologas, procesos y metodologas.

En la estrategia para implementar una auditora administrativa es prioritario

considerar la sonoma del capital intelectual de una organizacin, ya que la
interrelacin de sus componentes, capital humano, estructural y relacional
conforman un valioso marco de referencia.
El capital humano es importante porque amalgama el conocimiento, tcito 0
explicito, til para la organizacin, ya que es el que posee su personal y equipos,
as como la capacidad para regenerarlo, es decir, su capacidad de aprender. El
capital estructural porque rene los conocimientos estructurados de los que se
deriva su forma de trabajo, como los sistemas, procesos, tecnologas y formas de
gestin. El capital relacional debido a que agrupa las relaciones con el exterior,
como el contacto con clientes, proveedores, competidores, autoridades, grupos de
liacin, organismos internacionales y organizaciones de otras industrias.
En funcin del alcance y estrategia que se establezcan, es conveniente que el
auditor tenga una clara posicin de su situacin. Eso le permitir acercarse a los
niveles de conocimiento que el capital intelectual de la organizacin necesita para
interactuar de manera natural y congruente con los mecanismos de estudio que de
una u otra manera se emplearn durante el desarrollo de la auditoria.
Formacin acadmica
Estudios a nivel tcnico, licenciatura o posgrado en Administracin, informtica,
comunicacin Ciencias polticas, Administracin publica, Relaciones industriales,
ingeniera industrial, Psicologa, Pedagoga, ingeniera en sistemas, Contabilidad,
Derecho, Relaciones internacionales y Diseo grco.
Otras especialidades, como Actuaria, Matemticas, ingeniera, Arquitectura, etc.
Puede
Incluirse siempre y cuando sus representantes hayan recibido, de manera previa,
una preparacin que les permita intervenir en la auditoria. Asimismo, corno
resultado de un entrenamiento especico en el desarrollo de proyectos de

intercambio acadmico o profesional con instituciones de educacin superior del

Pals o del extranjero.
Es conveniente sealar que todas las profesiones, independientemente de su
especialidad desempean un papel relevante en una auditarla administrativa, toda
vez que pueden aportar elementos de juicio importantes por su conocimiento de
las reas fundamentales de la organizacin.
Formacin complementarla

Instruccin en la materia, obtenida a lo largo de una vida profesional por medio de

una participacin activa en eventos de formacin, capacitacin, desarrollo y
actualizacin, corno seminarios, congresos, paneles, encuentros, cursos, talleres,
foros o conferencias.

Formacin emprica

Conocimiento resultante de la realizacin de auditoras administrativas o iniciativas

de mejora en diferentes instituciones, aun sin contar con un grado acadmico
formal.
Entre los conocimientos idneos para coadyuvar a la preparacin y ejecucin de la
auditora destacan:

Administracin de operaciones

Administracin de procesos

Administracin del cambio.

Administracin del conocimiento.

Administracin del servicio a clientes.

Administracin estratgica.

Administracin por valores.

Administracin por competencias.

Benchmarking.

Comercio internacional.
Total Administracin y mejora

Continua, calidad de los servicios).

Comportamiento organizacional.

Finanzas corporativas.
Inteligencia emocional.
Inteligencia de negocios
Logstica.
Manejo de grupos y equipos
.
Marketing estratgico.
Negocios globales.
Organizacin y mtodos.
Outplacement
(deslocalizacin).
Outsourcing
(subcontratacin)
Calidad (control estadstico,
control
Estratgica
Programacin
neurolingstica
Seis sigma
Sistemas de informacin

Comercio electrnico.
Evaluacin y administracin
de proyectos.

Adems, el auditor debe saber operar equipos de cmputo y de ocina, y dominar

los idiomas que sean parte de la dinmica de trabajo de la organizacin en
estudio. Tambin tendr que tener en cuenta y comprender el comportamiento
organizacional en el contexto de la cultura en que ocurre.
La actualizacin continua de sus conocimientos permitir al auditor adquirir la
madurez de juicio necesaria para el ejercicio de su funcin en forma prudente y
justa.
HABILIDADES Y DESTREZAS
En forma complementarla a la formacin profesional, terica y prctica, el auditor
requiere otro tipo de cualidades que son determinantes en su trabajo, referidas a
recursos personales Producto de su desenvolvimiento y rasgos intrnsecos de su
carcter.
la expresin de estos atributos vara de acuerdo con el modo de ser y el deber ser
de cada
Caso; sin embargo, es conveniente que quien se dedique a la tarea de cumplir
con el papel de auditor, sea poseedor de las siguientes caractersticas:

Actitud positiva.
Facilidad para negociar.
Capacidad de observacin.
Claridad de expresin verbal
y escrita.
Comportamiento tico
Concentracin
Creatividad
Experiencia

Discrecin.
Estabilidad emocional.
Facilidad para trabajar en grupo.
imaginacin.
Iniciativa.
Mente analtica.
Objetividad. Conciencia de los
valores propios
Respeto a las ideas de los dems
y de su entorno.
Sentido institucional
Saber escuchar.

Uno de los elementos fundamentales a considerar en las caractersticas del

auditor, es el relativo a su experiencia personal, ya que de ello depende en gran

medida el cuidado y diligencia profesionales que emplea para determinar la

profundidad de sus observaciones.
De acuerdo con la naturaleza de la funcin por desempear, existen varios
campos que es necesario dominar:
Conocimiento de las reas principales de la organizacin

El dominio de este campo se reere a la experiencia que brinda el estar en

contacto da con da con las iniciativas o programas orientados a la produccin de
resultados es especicos para la
0rganizacicion, de acuerdo con su objetivo y atribuciones esenciales, as como
con su estrategia y competencias centrales

Conocimiento de las reas no fundamentales de la organizacin

La competencia en este rubro se deriva de la experiencia en la implementacin

constante de decisiones de orden administrativo para el empleo puntual de los
recursos humanos, materiales, nancieros y tecnolgicos, como apoyo de las
reas 0 proyectos sustantivos de la organizacin.

Conocimiento de esfuerzos anteriores

El entendimiento del proceso de aplicacin de una auditoria, producto del
conocimiento de experiencias anteriores, puede haber sido adquirido:
En la organizacin que se audita
Condicin que favorece signicativamente la comprensin porque abre la
posibilidad de capitalizar la experiencia adquirida en la implementacin de
auditoras administrativas

En otras instituciones

Factor que permite establecer un marco de referencia basado en la experiencia

que otorga el conocimiento de tareas similares realizadas en otras
organizaciones, industrias y sectores
Conocimiento de casos prcticos
La percepcin de la naturaleza, alcance y condiciones se utilizan para auditar
una organizacin derivada de la capacitacin o simulacin obtenida en los centros
de trabajo o estudio.
Conocimiento derivado de la implementacin de estudios organizacionales
de otra naturaleza
La apreciacin de los requerimientos necesarios para instrumentar una auditoria a
partir de la experiencia en otro tipo de anlisis o diagnstico administrativo.
Conocimiento personal basado en elementos diversos
El dominio de reas de conocimiento de la administracin, mtodos de trabajo
tcnicas; de estudio o inuencia en Ia organizacin por posicin jerrquica o
grupal, respeto, capacidad, interaccin con el medio e inters de desarrollo
sustentado por:
Liderazgo formal
Circunstancia derivada de la posicin jerrquica, lineal o staff, que merece la
credibilidad de los individuos, unidades, grupos y equipos de trabajo.
Liderazgo informal
Capacidad de convocatoria para hacer que las personas se sumen y apoyen las
iniciativas de cambio.
Inteligencia
Atributo que se maniesta en el manejo de ideas relacionadas con Ia capacidad
para resolver problemas y alcanzar resultados; se considera un factor de peso en
los procesos de decisin.
Sentido comn
Facultad de percibir, de manera intuitiva, alternativas de solucin a planteamientos
especicos.

Inters en aprender
Apertura al conocimiento, mostrado en la voluntad y actitud, que motiva a
participar en Ia exploracin de cmo llevar a cabo en trminos positivos una
propuesta de mejora.

Responsabilidad profesional
El auditor debe realizar su trabajo utilizando toda su capacidad, inteligencia y
criterio para determinar el alcance, estrategia y tcnicas que habr de aplicar en
una auditora administrativa. as corno evaluar los resultados y presentar los
informes correspondientes.
Con este n debe ponerse especial cuidado en:

Preservar su independencia mental.

Realizar su trabajo sobre la base del conocimiento y la capacidad
profesional adquirida.
Cumplir con las normas o criterios que se le indiquen.
Capacitarse en forma continua.

.
Tambin es necesario que se mantenga libre de impedimentos que resten
credibilidad a
Sus juicios, por lo que debe preservar su autonoma e imparcialidad al participar
en una auditoria. Esto garantizara el valor y la consistencia necesarios a su
participacin. Es conveniente sealar que los impedimentos a los que
normalmente se enfrenta son: personales y externos.
Los primeros, corresponden a circunstancias que recaen especficamente en el
auditor y por su naturaleza pueden afectar su desempeo; destacan los
siguientes:

Vnculos personales, profesionales, financieros u oficiales con la

organizacin que se va a auditar
Inters econmico personal en la auditoria.
Corresponsabilidad en condiciones de funcionamiento incorrectas.
Relacin con instituciones que interactan con la organizacin.
Ventajas previas obtenidas en forma ilcita o antitica.

Los segundos se relacionan con factores que limitan al auditor a llevar a cabo su
funcin de manera puntual y objetiva como:

Injerencia externa en la seleccin o aplicacin de tcnicas o metodologas

para la ejecucin de la auditoria.

Interferencia con los rganos internos de control

Recursos ilimitados para desvirtuar el alcance de Ia auditoria.
Presin injustificada para propiciar errores inducidos.

En estos casos, el auditor tiene el deber de informar a la organizacin su situacin

para que se tomen las providencias necesarias.
Finamente, el auditor no debe olvidar que Ia fortaleza de su funcin proyeccin
personal estn determinados por la medida en que afronte su compromiso con
respeto y en apego a normas profesionales corno las siguientes:
Objetividad. Mantener una visin independiente de los hechos, sin formular juicios
ni caer en omisiones que alteren de alguna manera los resultados que obtenga.
Responsabilidad. Observar una conducta profesional, cumpliendo con sus
encargos especicos oportuna y ecientemente.
Integridad. Preservar sus valores por encima de las presiones.
Condencialidad. Conservar en secreto Ia informacin y no utilizarla en benecio
propio y o de intereses ajenos.
Compromiso. Tener presentes sus obligaciones consigo mismo y con la
organizacin a las que presta sus servicios.
Equilibrio. No perder la dimensin de la realidad y el signicado de los hechos.
Honestidad. Aceptar su condicin y tratar de dar su mejor esfuerzo con sus
propios recursos, y evitando aceptar compromisos o tratos de cualquier tipo.
Institucionalidad. No olvidar que su tica profesional lo obliga a respetar y
obedecer a la organizacin a la que pertenece.
Criterio. Emplear su capacidad cie discernimiento en forma equilibrada
Iniciativa. Asumir una actitud y capacidad de respuesta gil y efectiva.
Imparcialidad. No involucrarse en forma personal en los hechos, conservando su
objetividad al margen de preferencias personales.
Creatividad. Ser propositivo e innovador en el desarrollo de su trabajo.

Uno de los aspectos ms relevantes en el desarrollo profesional, a veces

considerado de manera multidimensional, es el relativo a la tica; quiz porque se
considera intrnseco al comportamiento y a las relaciones de trabajo. Sin embargo,
es determinante para el individuo y su medio, ya que de ella dependen la claridad
y transparencia de las acciones que, de una manera, se traducen en hechos.

La tica, entendida como el conjunto de normas que ordenan e imprimen sentido

a los valores y principios de conducta de una persona, como compromiso,
honestidad, lealtad franqueza, integridad, respeto por los dems y sentido de
responsabilidad, constituye uno de los pilares de las normas de actuacin de
cualquier organizacin, sea cual sea su actividad y entorno.
Desde el punto de vista organizacional, la tica puede denirse como los principios
morales acciones y normas que orientan el comportamiento en el mundo de los
negocios.
Estos principios y normas forman parte de los cdigos de tica o conducta que
los colegios de profesionales e instituciones preparan, a los cuales se tiene
acceso durante el periodo d formacin acadmica y, posteriormente, en el
transcurso de la vida productiva.
Cdigo de tica.
Es la declaracin formal de los valores de una organizacin con relacin a
aspectos ticos y sociales. Por lo general, se basa en dos tipos de declaraciones:
principios y poltica.
Las declaraciones basadas en principios, tambin conocidas como credos
corporativos, denen los valores fundamentales que sustentan la cultura
organizacional, responsabilidad calidad de los productos y servicios, adems del
trato hacia el personal. Las declaraciones basadas en poltica son las que
establecen los lineamientos para ordenar y encauzar de manera transparente el
funcionamiento socialmente responsable de la organizacin.
Es conveniente anotar que los cdigos de tica de profesiones, como los del
licenciado en
Administracin destinan un espacio para incluir declaraciones en materia de
auditoria administrativa, las cuales, por lo general, denominan Normas Generales
de Auditoria, cuyo contenido; se Presenta en los siguientes trminos:

Tener independencia de criterio, esto es, que no estar limitado por

inuencias internas o externas, o de cualquier Otra ndole.
Poseer una adecuada formacin y capacidad profesional para aplicar las
tcnicas requeridas en la auditoria.
Mantenerse actualizado en los conocimientos inherentes al desarrollo y la
aplicacin de las auditoras.
Tener el debido cuidado y la diligencia profesional al efectuar las auditoras
y elaborar los informes correspondientes.
Informar a las instancias competentes sobre cualquier limitacin que se
tenga en la ejecucin de la auditora.
La labor deber ser cuidadosamente planicada, supervisada y soportada
por documentos de trabajo sustentados de forma adecuada.

Obtener evidencias sucientes, competentes y relevantes que permitan

tener una base slida y razonable para emitir opiniones.
Mantenerse alerta a situaciones que impliquen un posible fraude, abuso o
actos ilcitos.
Los informes se elaboraran por escrito y sern revisados, en borrador, por
los auditados y por aquellos funcionarios que solicitaron la auditora.
Los informes sern imparciales, objetivos, oportunos y presentados
puntualmente
En los informes, los datos se presentaran en forma veraz, exacta y
razonable; describirn los hallazgos de manera convincente, clara, sencilla,
concisa y completa.
Debe incluirse en los informes una mencin especial de los logros
obtenidos, con nfasis en las fortalezas y debilidades,
Las observaciones, sugerencias y recomendaciones deben constituirse en
una fuente de cambio que permita generar conocimiento y nuevas ideas
para aprender.
Las sugerencias y recomendaciones debern ser concretas, pertinentes y
de implementacin viable.
Observar las normas permite que las auditorias aporten elementos
complejos y consistentes para respaldar los hallazgos, validar las
evidencias y emitir observaciones y sugerencias defendibles, as como
introducir orden y disciplina en el trabajo.
La tica es un elemento primordial para el auditor, ya que todas,
absolutamente todas sus acciones deben sustentarse en ella. Si bien el
efecto y credibilidad de su trabajo depende de la precisin y calidad de sus
resultados, invariablemente tendr que avalarlo con una conducta tica,

De ah que se hayan realizado estudios serios para sentar las bases de un

sistema tico a partir de programas sustentados en el cumplimiento e integridad
para el desarrollo de un liderazgo y control tico en los niveles de decisin,
adems de mecanismos que promuevan el comportamiento tico en una
organizacin, como los comits de tica. Esto es notorio, en especial, cuando una
organizacin enfrenta un dilema tico surgido en una situacin en la que cada
eleccin o comportamiento alternativo es indeseable debido a que tendra
consecuencias potencialmente dainas.
Criterios para la toma de decisiones ticas
La toma de decisiones ticas en una organizacin, con el n de resolver los
dilemas ticos por parte de un auditor, debe considerar aspectos relativos a la
intensidad moral que entraan, as como al enfoque normativo que puede
utilizarse para justicar el proceso.

La intensidad moral, entendida como la medida en la cual los individuos

consideran que un problema constituye un asunto tico, se integra por seis
componentes:
Magnitud de las consecuencias, anticipacin del nivel que tendr el efecto del
resultado sobre una accin especica.
Consenso social, grado del acuerdo que hay entre los miembros de una sociedad
respecto de si un acto es bueno o malo.
Probabilidad del efecto, la intensidad de un problema crece o decrece en la
medida que las personas anticipan las consecuencias.
Inmediacin temporal, intervalo que hay entre el momento en que ocurre la accin
y el inicio de sus consecuencias.
Proximidad, cercana fsica, psicolgica y emocional que siente el individuo que
toma la decisin
Con quienes resulten afectados por ella
Concentracin del efecto, grado en que las consecuencias se concentran en unos
cuantos individuos o se dispersan entre muchos.
Por lo que toca al enfoque normativo, en cuanto a normas y valores, la tica utiliza
varios puntos de vista para describir los valores que deben guiar la toma de
decisiones. Estos enfocan son los siguientes:
Enfoque utilitario. Estima que el comportamiento moral produce el mayor bien para
el mayor nmero de personas.
Enfoque del individualismo. Propone que los actos son morales cuando
promueven los mejores intereses a largo plazo para el individuo.
Enfoque de derechos morales. Seala que las decisiones morales son las que
defienden mejor los derechos de las personas que se ven afectadas por ellas.
Enfoque de justicia. Plantea que las decisiones morales deben basarse en normas
de equidad de la justicia e imparcialidad
Si bien la intensidad moral y los diferentes enfoques ofrecen principios generales
tiles para tomar decisiones ticas, su comprensin es tan solo el primer paso; el
siguiente ser la forma de aplicarlos.
Mecnica para la toma de decisiones ticas
En la prctica, la consistencia y objetividad de las decisiones ticas se puede
precisar si se atienden los siguientes aspectos:
Definir el asunto por resolver

Para esto, se analiza el contexto del problema, se determine a quin afecta, se

solicitan diferentes puntos de vista para tener Ia certeza de que no se omiten
datos y se reflexiona en el conjunto de elementos considerados.
Identicar los valores fundamentales
Este discernimiento considera tanto el punto de vista de quien toma Ia decisin
como el de la organizacin, identicando claramente los componentes ticos a que
conducir la decisin.
Ponderar los valores en conicto y seleccionar una alternativa para
balancearlos
Determinar el peso de los valores y jerarquizarlos de acuerdo con las normas
ticas de la organizacin.
Denir y valorar Ia estrategia para presentar Ia decisin.
Estudiar la mejor forma de introducir la decisin, en cuanto a consenso y
aceptacin.
Implementar Ia decisin
Dar a conocer a toda la organizacin la decisin, con la exposicin puntual de los
elementos considerados en el proceso.
Vigilar (monitorear) los efectos de la decisin
Dar seguimiento a Ia aceptacin y consecuencias de la decisin, en particular a
los efectos que tenga en la cultura organizacional.

El comportamiento tico es fundamental para el auditor, ya que representa la base

moral de su actuacin, el sustento de los valores que justican sus
recomendaciones tcnicas e imprime en cohesin a la auditoria administrativa en
su conjunto.
Se puede armar que la tica es tan profunda en sus races que debe formar
parte del accionar y reaccionar del auditor de manera natural, en lo que podramos
llamar imaginacin moral, entendida como la superestructura de valores y
comportamiento implcita en todos y cada uno de sus hechos. _
Es imprescindible que el auditor este consciente de que la tica es para los
valores lo que la responsabilidad social para las decisiones.
RESPONSABILIDAD SOCIAL
Como en el caso de la tica, durante mucho tiempo las organizaciones centraron
su enfoque de la dinmica de trabajo en los resultados, ms que en factores

relacionados con aspectos morales o de responsabilidad social. Esta situacin ha

cambiado de manera paulatina.
La responsabilidad social, entendida como el compromiso que asume una
organizacin para emprender acciones sustentadas por criterios, polticas y
normas, con el propsito de proteger y mejorar el bienestar de la sociedad,
representa una oportunidad para ampliar rea de inuencia mediante la
concientizacin y sensibilizacin social.
DESEMPEO SOCIAL CORPORATIVO
La responsabilidad social corporativa puede focalizarse en cuatro criterios:
econmico, legal, tico y de responsabilidad discrecional.
Responsabilidad econmica. Sostiene que las organizaciones son la unidad
econmica a bsica de la sociedad, cuya responsabilidad es generar los productos
y servicios que sta requiere con la maximizacin de las utilidades para sus
propietarios y accionistas.
Responsabilidad legal. Considera lo que la organizacin valora como relevante
con relacin al comportamiento apropiado dentro del marco legal en que acta.
Responsabilidad tica. Contempla los comportamientos que no necesariamente
estn enmarcados en la ley o en los intereses econmicos de la organizacin,
pero que velan por la justicia equidad e imparcialidad con la que se trata a las
personas.
Responsabilidad discrecional. Examina lo que la organizacin observa de
manera voluntaria con el deseo de hacer aportaciones sociales que no son
obligatorias ni de forma econmica, legal o tica, Asimismo y de manera
especca, la responsabilidad social puede enfocarse desde la siguiente
perspectiva:
Personal y de valores
Atiende a la composicin de su estructura, relaciones con socios y sindicatos,
respeto por sus trabajadores, valoracin de la diversidad, compromisos ticos y
cultura organizacional.
Proveedores
Analiza el vnculo y la forma de trabajar con proveedores y personal
subcontratado.
Clientes
Revisa la atencin que brinda a sus consumidores o usuarios en materia de
servicio. Garanta de los bienes y servicios que produce.

Competidores
Evala su interaccin con organizaciones de su misma rea o de otra industria, de
su sector de actividad y con organizaciones potencialmente competidoras.
Medio ambiente.
Considera el impacto ambiental de los procesos productivos, condiciones ticas y
congruencia en la prestacin de servicios.
Comunidad
Toma en cuenta la relacin con Ias personas que Ia integran, as como la inversin
en proyectos sociales y su relacin con Ias instancias del sector social encargadas
de promover la equidad inclusin y reconstruccin del tejido social.
Gobierno
Responde a la legislacin vigente y a las relaciones de coordinacin con las
instrucciones gubernamentales que norman su gestin.
ESTRUCTURA DE PENSAMIENTO
La conjuncin de conocimientos, habilidades y experiencia, aunados a la
formacin personal cultura, valores, creencias, integridad, inters en crecer,
bsqueda del conocimiento, permeabilidad y actitud, constituyen Ia base para
estructurar una lnea de pensamiento capaz de provocar y promover el cambio
personal e institucional necesarios para que un estudio de auditora se traduzca en
un slido proyecto innovador.
Este esquema de pensamiento bien dirigido har posible que un auditor logre que
su intervencin propicie lo siguiente:

Considerar todos los caminos para obtener los mejores resultados

Ser selectivo con creatividad.
Conjuntar la razn y la intuicin.
Iniciar, desarrollar y retroalimentar los modelos por aplicar.
Integrar, no fragmentar la visin.
Ser analtico y provocador.
Dar seguimiento a las ideas y sus posibilidades de cambio.
Considerar una alternativa lgica y el camino opuesto, informa simultnea.
Analizar las causas y efectos de manera sistmica.
Sentir compromiso con la verdad.
Explorar e inferir propuestas desde cualquier ngulo.
Respetar la va institucional sin etiquetar de antemano su visin.
Observar los hechos sin enjuiciarlos.

Preservar la objetividad por encima de las presiones,

Ajustar las ideas en respuesta a nueva informacin.

Era la medida que el auditor, ya sea de forma individual o grupal, se inserta en una
manera de pensar homognea, su trabajo se convierte no slo en un factor de
sinergia, sino de un cambio abierto que permite fluir en forma constante elementos
de juicio que enriquecern las
acciones tendientes a la valoracin real del universo bajo estudio.
ES inobjetable que una ptica compartida con una lnea de pensamiento comn
representa un punto de convergencia estratgico, toda vez que une y amalgama
diversos potenciales personales con el mismo propsito, articulando ideas y
perspectivas en forma natural y fluida, elemento fundamental en un trabajo de
auditora.
RESPONSABILIDAD DE SU EJERCICIO
La ejecucin de una auditora administrativa puede recaer en las siguientes
instancias:
1. Auditor interno.
2. Auditor externo.
3. Equipo combinado.
En el primer caso, corresponde al titular designar al personal de su propia
organizacin para integrar al auditor o equipo auditor que se destinar con el
objetivo de emprender la aplicacin de la auditora, En el segundo, la organizacin
analizar, de acuerdo con las condiciones del trabajo, la contratacin de auditores
externos. En el tercero, se podr optar por formalizar el apoyo externo auxiliado
por auditores internos, para conformar un solo equipo de trabajo.
El auditor interno
Como parte de la organizacin, el auditor interno es seleccionado por el cuerpo
directivo en funcin de su dominio de la misin, objetivos, funciones, clientes y
entorno, tomando en cuenta sus conocimientos, habilidades, destrezas,
experiencia y estructura de pensamiento.

Tambin juega un papel importante el que se le considere confiable, leal y capaz

de responder a retos, pero sobre todo que comparta la visin de la organizacin, lo
que quiere decir que domine el campo de trabajo con un sentido institucional,
caracterstica muy apreciada por la alta direccin.
La funcin del auditor interno puede ser considerada viable y pertinente, sin
embargo, como en todo proceso de estudio que implica una evaluacin y cambio,
tiene que ser valorada a la luz de los pros y contras que su intervencin entraa
para la organizacin.
Para asegurar la efectividad de su intervencin, deben ponderarse las posibles
ventajas y desventajas de asignarlo a esta tarea, por lo que a continuacin se
refieren las ms relevantes:
Ventajas:

Conocimiento profundo de la organizacin.

Tener conciencia de la dinmica organizacional.

Poder identificarse con el personal.

Compartir la cultura prevaleciente.

Encontrar menor resistencia al cambio.

Aceptacin de los participantes.

Percepcin de sentirse apoyado.

Conocimiento de los mecanismos de negociacin internos.

Velocidad de respuesta a sus indicaciones.
Conocimiento de la disponibilidad de recursos que pueden destinarse al proyecto.
Conocimiento de la imagen de la organizacin.
Entender las expectativas de los clientes de acuerdo con el tipo de producto o
servicio que ofrece la organizacin.
Tranquilidad de poder negociar la entrega de reportes de avance y resultados.

Desventajas:

Mayor subjetividad para analizar a la organizacin.

Exceso de confianza en cuanto al empleo de recursos y tiempo de

respuesta.

Mayor conformismo en la medicin de avances y resultados.

Presin del compromiso de no afectar a sus compaeros.

Manejar los reportes de avance y resultados a su conveniencia.

Buscar el "lucimiento personal

Tener preferencia por un rea, unidad administrativa o persona.

Conferir ms importancia a los medios que a los fines de la auditora.

No contar con una visin completa de las necesidades de los clientes.

Disminuir la calidad de su trabajo en cuanto a la precisin, claridad y

objetividad con que maneja sus informes.

El auditor externo
Como profesional independiente, su participacin en una auditora administrativa
se considera sumamente valiosa, ya que se acepta que tiene una visin objetiva
de los hechos, lo que admenta y mejora las expectativas de alcanzar los
resultados esperados en las circunstancias
tiempos estimados.
La labor de un auditor externo permite abrir en definitiva una gama de opciones
complementarias a las de un auditor interno, en virtud que posee conocimientos y
tiene experiencia en la materia, ya que se le ha capacitado para cumplir con esta
funcin de manera
Destacar que, debido a la naturaleza de su trabajo, este profesional est obligado
a mantener actualizados sus conocimientos, lo que implica que est al tanto de
todo tipo de avances, en las tcnicas de anlisis administrativo, alternativas para
afrontar problemas y proponer soluciones con celeridad y efectividad,
Con el fin de disponer de elementos de decisin para integrar un criterio de
seleccin, continuacin se mencionan las ventajas y desventajas sobresalientes
que deben revisarse para su contratacin:

Ventajas:

Contar con una visin imparcial de la organizacin.

Experiencias anlogas en el campo de trabajo.

Disponer del apoyo de un equipo de trabajo especializado en la materia.

Velocidad de respuesta.

Independencia de criterio para formular observaciones.

Obligacin contractual de brindar resultados consistentes.

Rpido acceso a los niveles de decisin.

Racionalizacin de recursos para que la auditora tenga el menor costo

posible para la organizacin.

Tranquilidad de que puede sealar cualquier anomala sin el temor de

perjudicar a persona alguna.

Mayor consistencia para cumplir con su funcin.

Contar con el respeto de la organizacin.
Desventajas:
Rigidez excesiva al formular sus observaciones.
Actitud impersonal ante la dinmica de la organizacin.
Enfrentar la resistencia al cambio.
Los integrantes de la organizacin lo consideran ajeno a su grupo.
Presin del personal originada por su temor a lo desconocido o prdida del
empleo,
Conocimiento relativo de la cultura organizacional.
No tratar con los clientes de la organizacin, por lo que no percibe sus
expectativas.

NO tener un conocimiento analtico del trato con proveedores y competidores.

Tiene que dar resultados en forma programada, lo que reduce su tiempo para
reflexionar el efecto de sus observaciones.
Equipo combinado
Cuando la organizacin toma la decisin de emprender una auditora
administrativa a fondo, tiene que valorar con precisin los resultados que se
espera obtener, la magnitud de las tareas por realizar, los compromisos que se
adquieren y el seguimiento a efectuar.
Pero como estos factores no se pueden atender en forma aislada de la mecnica
de funcionamiento de la organizacin, sino que forman parte de una gama de
variables que coinciden con su implementacin, adicionalmente tiene que analizar
lo siguiente:

Las cargas de trabajo de las distintas reas.

La cantidad necesaria de trabajadores para desahogarlas.

El personal que, por sus caractersticas, puede asignarse a la auditora.

El tiempo y recursos que debe destinar para este efecto.

La coordinacin que debe prevalecer entre el trabajo cotidiano y el de los

auditores.

La duracin probable de la auditora.

Una vez que se han cuantificado estos elementos, as como la capacidad

econmica para sostener el costo de un auditor independiente, la organizacin
puede entonces tomar la decisin de integrar un equipo de auditores que combine
tanto personal interno como externo.
No obstante, para seguir adelante con esta decisin, la organizacin debe analizar
con detenimiento las ventajas y desventajas que implica esta decisin:
Ventajas:

Conjuntar visiones distintas, pero complementarias.

Capitalizar de mejor forma la experiencia de los auditores externos.

Contar con personal que conozca las diferentes reas de la organizacin.

Disponer de la alternativa para distribuir las cargas de trabajo de la

auditora en forma equilibrada.

Tener ms y mejor acceso a los niveles de decisin,

Manejar racionalmente los recursos.

Atenuar la resistencia al cambio.

Supervisar los avances de la auditora de manera ms efectiva.

Agilizar la implementacin de la auditora.

Poder intercambiar o suplir personal en caso de necesidad o contingencia.

Sentar la infraestructura para el seguimiento de recomendaciones.

Desventajas:

Tomar demasiado tiempo para alinear criterios de trabajo.

Generar expectativas que pueden resultar infructuosas.

Extrapolar recomendaciones no aplicables a la realidad de la organizacin.

Atender los asuntos con exceso de confianza.

Propiciar un conflicto de intereses entre el personal interno y los auditores

externos.

A la larga, puede resultar ms costoso para la organizacin.

Crear mayor presin en el personal de la organizacin.

Producir incertidumbre en las instancias que interactan con la

organizacin.

ORGANIZACIN DEL EQUIPO DE AUDITORES

La organizacin de un equipo auditor requiere de un orden jerrquico que
garantice el flujo de la informacin, conforme con la autoridad y responsabilidad
asignadas a todos y cada uno de sus integrantes.
Esta divisin del trabajo posibilita que los miembros del equipo, en sus diferentes
posiciones, empleen correctamente su potencial y propicia la conjuncin apropiada

de conocimientos y criterios para aplicar la auditora de manera objetiva y

sistemtica, conforme a las circunstancias que prevalecen en cada etapa, lo que
reduce el margen de error y el riesgo de ocasionar retrasos innecesarios.
Estructura
La formacin del equipo debe llevarse a cabo de acuerdo con la naturaleza,
alcance, objetivos y estrategia de la auditora.
A partir de esto, es necesario que las personas, tcnicos y profesionales
incorporados tengan una clara definicin del papel encomendado, por lo que es
imprescindible determinar la funcin que desempearn en el estudio.

La divisin del trabajo, con relacin a los roles que desempean, se lleva a
cabo considerando las siguientes posiciones:

Auditor en Jefe (Coordinador general),

Auditor Senior (Lder de proyecto).

Auditor Junior,
Grafica
Grfico de estructura .caractersticas especficas

Auditor en jefe

Auditor senior

Auditor junior

Auditor en Jefe (Coordinador general)

Como responsable de la auditora, es necesario que sea poseedor de una gran

experiencia en la materia, la cual puede derivarse de su formacin acadmica o
profesional, as como de su trayectoria y orientacin personal.

El potencial de su participacin puede ser ms significativo si su experiencia

laboral proviene del conocimiento de esta clase de esfuerzos en instituciones
pblicas y privadas, aunque no es un requisito indispensable.
Asumir la aplicacin y el control de una auditora administrativa conlleva no slo la
responsabilidad de tener la capacidad de respuesta en cuanto a los resultados que
se esperan, sino la de mantener un nivel de comportamiento acorde con las
necesidades de los participantes.
Su presencia debe constituir una base de confianza y tranquilidad, cifrada en su
capacidad para comunicar su visin, el dominio de la tcnica, respaldo moral y
liderazgo traducido en el logro de avances, coordinacin de esfuerzos, espritu de
lucha, creatividad y actitud constructiva.
Auditor Senior (Lder de proyecto)
En su carcter de enlace entre el Auditor en Jefe y el personal a cargo de la
auditora, la organizacin y el entorno, el lder representa el eslabn clave para
que los objetivos, programas y estrategias propuestas sean susceptibles de
alcanzarse.
Su personalidad tiene que ser tranquila, mesurada, negociadora, analtica y
motivadora, capaz de hacer que las cosas sucedan bien.
Por la naturaleza de su trabajo, un tanto ms operativo, tiene la percepcin de
conjunto del proyecto, lo que le permite cumplir con lo siguiente:

Las lneas de accin de la coordinacin general.

Atender su territorio por tipo de organizacin y sector.

Acatar las directrices de los niveles de decisin de la organizacin.

Conciliar enfoques, puntos de vista y observaciones.

Imprimir consistencia a las acciones acordadas en el programa de auditora.

Vigilar que las fases y tiempos programados se cumplan.

Aclarar dudas.

Recabar y resolver observaciones.

Mantener el nivel de desempeo convenido.

Adicionalmente, est obligado a motivar a los auditores para que se reafirme en

todo momento el espritu de equipo y se puedan obtener los resultados esperados

en condiciones ptimas.
Auditor Junior
Como personal de primera lnea, es el responsable de atender directamente a
todo el personal que, de una u otra manera, interviene en la auditora, adems de
ser quien va a manejar los papeles de trabajo que contienen los hallazgos,
evidencias y observaciones necesarios para derivar los criterios y propuestas que
consoliden la aplicacin de la auditora.

Por esta razn, debe de ser capaz de:

Acatar instrucciones con precisin,

Actuar en forma prudente y tranquila.

Ser cordial, pero firme en sus decisiones.

Disciplinado para cumplir con sus obligaciones a tiempo,

Solidario con sus compaeros de equipo.

Ordenado con sus papeles de trabajo.

Objetivo en la deteccin de hallazgos para soportar las evidencias.
Ser preciso en sus observaciones,
Debido a su posicin, de l depende en gran medida evitar que se formen falsas
expectativas o informacin que propicie corrientes de opinin controvertidas, las
cuales puedan constituirse en factores de dilacin u obstculos para el logro de
resultados.
Funciones generales
Para ordenar e imprimir cohesin a su labor, el equipo cuenta con una serie de
funciones tendientes a estudiar, analizar y diagnosticar la estructura y
funcionamiento general de una organizacin.
Las funciones generales del equipo auditor son.
Estudiar la normatividad, misin, objetivos, polticas, estrategias, planes y
programas operativos anuales.
Acatar las normas de actuacin dictadas por los grupos de filiacin, corporativos,
sectoriales e instancias normativas y, en el caso de instituciones oficiales,
globalizadoras.

Considerar las variables ambientales y econmicas que inciden en el

funcionamiento d la organizacin,
Analizar las estrategias para aplicar la auditora a nivel corporativo, funcional, de
negocio y global.
Desarrollar el programa de auditora.
Aplicar las tcnicas necesarias de anlisis administrativo para cumplir con su
cometido.
Revisar la documentacin de las reas, programas, proyectos, objetivos, metas,
presupuestos y estados financieros.
Definir el alcance y metodologa para instrumentar la auditora.
Captar la informacin necesaria para evaluar la funcionalidad y efectividad de los
procesos, funciones y sistemas utilizados.
Verificar la aplicacin de controles en procesos, procedimientos, sistemas y
funciones en coordinacin con la instancia responsable del control interno.
Recopilar y revisar estadsticas sobre volmenes y cargas de trabajo.
Recabar y registrar en cdulas y papeles de trabajo los datos referentes al
anlisis, comprobacin y conclusin sobre las operaciones examinadas.
Revisar la funcionalidad y vigencia de los productos y servicios de la organizacin.
Analizar la estructura y funcionamiento de la organizacin en todos sus mbitos y
niveles.
Examinar fsicamente los bienes materiales o documentos para corroborar la
autenticidad de un activo o de una operacin.
Evaluar los registros contables e informacin financiera.
Supervisar las acciones para garantizar la calidad de la auditora, el desempeo
de los auditores, racionalizacin de recursos y aplicacin de los procedimientos
especficos a fin de conocer de inmediato y en cualquier momento el avance
logrado.
Disear y preparar los reportes de avance de la auditora.
Diagnosticar sobre el funcionamiento general de la organizacin respecto de sus
competencias centrales.

Preparar de manera precisa el informe de auditora, donde se resalten los

resultados y repercusiones para la organizacin.
Coordinar los recursos durante la planeacin, ejecucin y comunicacin de los
avances y resultados de la auditora
Proponer la tecnologa de informacin necesaria para impulsar el cambio
organizacional.
Coordinar y dirigir el desarrollo del proceso de autoevaluacin de los sistemas
internos de evaluacin y control.
Definir el marco de indicadores para orientar y encauzar las acciones de la
organizacin.
Criterios alternos para la integracin del equipo auditor
El equipo auditor que formalmente se designe como responsable de instrumentar
en todos sus mbitos y niveles el estudio, de acuerdo con su rea de influencia,
tipo de organizacin y especificaciones particulares de la auditora, se constituir
de conformidad con las condiciones que en cada caso se pacten.
Para integrar el equipo auditor deben seguirse los siguientes pasos:
Seleccionar cuidadosamente a sus miembros con base en la estrategia para
implementar la auditora.
Definir con claridad el propsito de integrar al equipo.
Asegurar que cada miembro tenga claro el programa de auditora, la metodologa
a emplear, la forma de reportar avances y resolver controversias.
Asignar las cargas de trabajo de manera equitativa de acuerdo con la estructura
organizacional, el tipo de rea, resistencia al cambio y versatilidad del auditor.
Prever la forma de sustituir y rotar a los miembros de acuerdo con las condiciones
de trabajo.
Establecer los mecanismos de retroalimentacin y supervisin necesarios para
que todos los miembros del equipo dispongan, en todo momento, de los
elementos idneos requeridos para desempearse con informacin adecuada,
Disear un sistema de comunicacin e incentivos para mantener la cohesin y la
motivacin

Para administrar el equipo auditor se requiere especial atencin en aspectos como

los siguientes:
Tener la certeza de que todos los miembros entienden los objetivos, el programa
de auditora, la forma de reportar y coordinar sus acciones con el resto del equipo,
as como con las instancias con las que interactan.
Integrar a los miembros con la cobertura de las habilidades, conocimientos y
experiencia necesarios para cubrir el programa de auditora.
Unificar el compromiso en cuanto a la estrategia, propsitos y medios para
alcanzar resultados en tiempo, consistencia y calidad.
Fomentar la confianza recproca entre los miembros.
Asegurar que la comunicacin entre los integrantes sea fluida y oportuna,
Desarrollar la capacidad de negociacin para lograr el consenso interno y la
aceptacin externa.
Implementar un liderazgo basado en la conviccin y la armona.
La experiencia en materia de integracin de un equipo auditor apunta a que
seleccionar la configuracin del equipo puede atender a diferentes criterios,
dependiendo del contexto y tipo de organizacin, la normatividad vigente, el plan
que sustenta sus acciones y la estrategia
definida en el programa de auditora. En la prctica, las formas ms efectivas para
integrar un equipo de trabajo son las siguientes:
Interdisciplinario. Integrados con personas de diferentes reas y especialidades.
Funcional. Compuesto por miembros de distinta formacin y reas funcionales.
60
Auditora administrativa. Evaluacin y diagnstico empresanal
Cultura. Formado por personas de diferentes pases o culturas.
De la alta direccin, Estructurados por el titular de la organizacin y los
responsables de los niveles de mayor jerarqua,
De mando. Conformados por personal que reporta al mismo superior dentro de
una unidad o divisin.
Especial. Aquellos a los que se encomienda un proyecto de caractersticas muy
particular o de mucho inters para la organizacin.
Auto dirigido. Que actan con independencia y supervisan sus acciones
internamente.

De calidad. Encargado de garantizar la calidad de los bienes y/o servicios que

produce organizacin.
Estratgico. Creados para establecer los criterios de accin fundamentales en el
tiempo espacio.
Virtual, Conformado por miembros que se comunican a distancia a travs de
medios electrnicos.
Global. Compuesto por miembros de diferentes nacionalidades cuyas actividades
abarca mltiples pases; puede operar como un equipo virtual o estndar.
Asimismo, puedo funcionar como un equipo internacional, multinacional o
trasnacional.
Independientemente de la estructura que se adopte, el equipo auditor deber
constituirse en atencin a los requerimientos especficos de planeacin,
organizacin, direccin y control del trabajo, a la congruencia entre los objetivos
trazados y los recursos asignados, a las prioridades establecidas y a los
mecanismos de control definidos para aplicar la auditora.
Contratacin del servicio
Cuando una organizacin toma la decisin de contratar un auditor, normalmente el
primer contacto se lleva a cabo mediante una entrevista, en la cual se precisan las
siguientes condiciones:

Solicitud formal para la realizacin de la auditora administrativa.

Logros que se esperan.

Definicin de los mecanismos de enlace.

Exigencias en cuanto a tiempo y mejoras deseadas.

Requerimiento de una propuesta concreta,

Apoyos para conformar los criterios a seguir,

De acuerdo con la informacin captada, las plticas con otras instancias de la

organizacin y, en su caso, nuevas entrevistas, el auditor prepara una propuesta
tcnica y un plan de trabaj para llevar a cabo la auditora, en la que
adicionalmente incluye lo siguiente:

Una justificacin con relacin a la percepcin de la organizacin.

Beneficios esperados.

Requerimiento de recursos humanos, materiales, financieros y tecnolgicos

necesarios

Costo aproximado de la auditora.

Propuestas alternativas para formalizar los trabajos.

Sobre esta base de informacin se analizan y valoran los tipos de convenio o

contrat convenientes para las partes. Las opciones ms viables son las que se
mencionan a continuacin:
Honorarios fijos
El auditor conviene en brindar sus servicios a cambio de una cantidad fija
acordada con el cliente en funcin de las condiciones en que se llevar a cabo la
auditora.
Esto permite que tanto el auditor como el cliente conozcan de antemano el monto
de los honorarios, situacin que le posibilita al primero programar sus gastos en
las diferentes etapas de la auditora y, al segundo, calendarizar los pagos
correspondientes en fechas especficas.
Aunque esta alternativa es positiva para las dos partes, existe el riesgo para el
auditor de afrontar contingencias que repercutan en el costo de la auditora, las
cuales tiene necesariamente que absorber.
Honorarios variables
El auditor y el cliente optan por que el pago de los honorarios cubra el costo por
hora-hombre, gastos indirectos y el porcentaje de utilidad. De esta manera,
cualquier gasto en que se incurra durante la ejecucin de los trabajos corre por
cuenta del cliente.
Honorarios por desempeo
El cliente acepta pagar al auditor sus honorarios a partir de un beneficio
cuantificable, esto es sobre avances y resultados comprobables.
Instrumentos normativos
Para formalizar y fundamentar jurdicamente las condiciones en que se aplica una
auditora administrativa, se requiere de la firma de un convenio o contrato, en el
que se plasme el objeto, naturaleza, duracin, costo, obligaciones y
responsabilidades de las partes.
Con el objetivo de cumplir con este requisito, el cliente y el auditor pueden definir
la clase y contenido del documento en la forma que estimen ms viable a sus

necesidades, incluso pueden apoyarse en su departamento jurdico o en un

especialista en la materia; esto posibilita que se garantice el compromiso
efectivamente.
Los modelos de este tipo de documento pueden ser:

Carta convenio.

Convenio de servicios profesionales.

Contrato de prestacin de servicios.

Carta convenio
Fecha___________

Nombre del cliente_______________________________

Cargo_______________________________
Institucin___________________________
Domicilio_______________________________
Estimado________________________________
La presente confirma nuestro acuerdo concerniente a los trminos del convenio y
la naturaleza de los servicios que se van a llevar a cabo
para____________________________________________
Las condiciones son las siguientes:
Periodo. Este convenio ser por un periodo de____________________________
inicindose el________________________________ Ninguna de las partes
puede finalizar el contrato antes de (30) das a partir de entregar el aviso por
escrito correspondiente a la contraparte,
En el caso de terminacin, el auditor ser compensado por los servicios prestados
hasta la fecha finalizacin.
Obligaciones. Mis obligaciones incluyen:
a) Aplicacin de una auditora administrativa.
b) Presentacin de reportes semanales del progreso del proyecto.
c) Preparacin del reporte final y exposicin ante la directiva de la institucin,
incluyendo observaciones y recomendaciones para la implementacin de los
cambios propuestos.

Compensacin. La compensacin por mis servicios ser de una tarifa de

diarios, pagaderos y facturados mensualmente. Otros costos, como los de
transportacin se facturarn por separado.
Adjunto a sta, una copia del convenio para sus registros. Favor de firmar el
original y devolvernos el adjunto

Atentamente
Nombre del auditor__________________________
Cargo_____________________
Institucin _________________
Aceptado y aprobado ________________________

Nombre del cliente

____________________
Cargo _______________________
Institucin _____________________

Convenio de Servicios profesionales

CONVENIO realizado el ___________ de____________ de _____

entre___________ de __________ aqu en adelante se har referencia a l como
Auditor, y ____________que de aqu en adelante se referir como el Cliente,
Objetivo del convenio

El objetivo de este convenio es el de estipular los trminos y condiciones bajo los

cuales el Auditor va a proveer el servicio de auditora administrativa al Cliente.
Servicios por proporcionar
El auditor va a proveer los siguientes servicios programados al Cliente:

Tiempo de realizacin
El Auditor va a proporcionar el plan completo de trabajo al Cliente en el tiempo que
ambos convengan. Se va a distribuir tambin el calendario de trabajo en
condiciones normales, que puedan estar sujetos a ajustes por efectos fuera del
control del Auditor. La fecha en la que ambos coincidieron es
________________________________
Propiedad del cliente
Todos los programas de auditora, los procedimientos por escrito y cualquier otro
sistema de apoyo utilizado en el trabajo por el Auditor pasar ser propiedad del
Cliente, dando a cambio la compensacin debida por los servicios incluidos en la
formulacin del programa procedimientos y dems apoyos, siendo pagado
completamente por el Cliente,
Resguardos del material de trabajo
Los papeles de trabajo, paquetes de discos, cintas magnticas y cualquier material
relacionado con el trabajo del Auditor para el Cliente, si estn salvaguardados por
el Auditor, es bajo responsabilidad del Cliente, No asume el Auditor ninguna
obligacin o responsabilidad de cualquier tipo con relacin a los materiales antes
mencionados.
Confidencialidad
Todos los datos estadsticos, financieros y personales relacionados con el negocio
del Cliente, que son considerados como confidenciales, deben permanecer en
estricta confidencialidad por el Auditor y sus colaboradores. Sin embargo, la
obligacin antes mencionada, de cualquier manera no se aplica a ningn dato que
est disponible al pblico, que se pueda obtener de terceras partes. El Auditor se
obliga a mantener como confidenciales los conceptos o tcnicas relacionados con
el procesamiento de datos desarrollados por l mismo o en conjunto con el Cliente
en los trminos del presente convenio.

Responsabilidad del auditor

El Auditor tendr l cuidado debido en el manejo del trabajo del Cliente y es

responsable de corregir cualquier error o falla sin cargo adicional, La
responsabilidad del Auditor respecto de lo anterior no. ser limitada a la
compensacin total por los servicios prestados bajo este convenio y no incluir
ninguna responsabilidad contingente,
Compensacin
El Cliente deber pagar al Auditor la compensacin por los servicios prestados de
acuerdo con las tarifas establecidas con relacin al servicio prestado. Tales tarifas
y mnimos estn sujetos a cambios con____ das de aviso anticipado por escrito al
Cliente. El Auditor deber mandar un comunicado de lo que se le debe al final de
cada mes y el Cliente deber realizar los pagos dentro de los (_) das a partir de
la fecha de facturacin. Se cargarn intereses a la tasa de por ciento por mes, de
todas las cuentas pendientes de pago. La tarifa mnima actual es de__(_) dlares
por hora de 8:00 a.m. a 5:00 y de (_) dlares por hora, por las horas fuera del
horario de trabajo (el tipo de cambio se pagar a la cotizacin del mercado el da
anterior en el que se efecte),
Plazo del convenio
El plazo del presente convenio iniciar el da __ de___ de__ y deber continuar
hasta su finalizacin el __________
Retribuciones: condiciones
La retribucin monetaria por este trabajo y las fechas estimadas para completarlo
estn basadas en las especificaciones acordadas por el Cliente y el Auditor,
Cualquier cambio de especificaciones por parte del Cliente resultar en un ajuste
en la retribucin y en la fecha de terminacin del trabajo del Auditor,
No-interferencia con los auditores
El Cliente sabe de antemano que todos los auditores que colaboran con el Auditor,
se
a travs de un proceso de seleccin costoso, De ah que el Cliente no deber
contratar o pretender contratar a ningn auditor. Si el Auditor acuerda en que el
Cliente contrate personal, ya terminados sus servicios, el Cliente deber pagar
una gratificacin de _________, adems de cualquier otra retribucin aqu
mencionada
Honorarios y costos de abogado
Si fuera necesario emprender cualquier accin legal para interpretar y respaldar el
presente convenio, la parte imperante tendr derecho a honorarios y costos de un

abogado y a cualquier otro gasto que de lo anterior se derive.

Legislacin, totalidad del convenio, invalidacin parcial
Este acuerdo ser legislado por las leyes de _____Constituye la totalidad del
convenio entre las partes que estn sujetas a l. Si alguna disposicin del
convenio se trata de invalidar en una corte o no se pueda cumplir, las
disposiciones restantes debern continuar en vigor.
Celebrado en___________

Fecha__________

Auditor

Cliente

Por: ____________

Por: ____________________-

Contrato de prestacin de servicios que celebran, por una

parte_________________, a quien en lo sucesivo se denominar u el prestatario",
representada por_____________________ y por otra parte____________ en su
carcter de __________a quien en lo sucesivo se le denominar el prestador del
servicio", conformidad con las siguientes declaraciones y clusulas:
DECLARACIONES
1 DEL PRESTATARIO
1.1. Declara "el prestatario" que es una empresa legalmente constituida mediante
escritura nmero_____ formalizada ante la fe del Lic.______________notario
pblico nmero______ y con registro federal de contribuyentes________
1.2 que el c._________ tiene facultades legales suficientes para representar "al
prestarlo ______________celebrada ante la fe del licenciado ____________
notario nmero ______________
1.3. Declara "el prestatario" que requiere transitoriamente de los servicios
profesionales de Personas con conocimientos tcnicos, capacidades y habilidades
para desarrollar los servicios de: auditora administrativa, efectuando actividades
tales como, diagnstico administrativo, anlisis de la estructura organizacional,
evaluacin financiera y funcionamiento general, entre otros.
1.4. Para efectos del presente contrato "el prestatario" seala como su domicilio el
ubicado en: _________________________________
col. ____________cp .____________________lugar y fecha _________________
2."EL PRESTADOR DEL SERVICIO"

2.1 Declara que es de nacionalidad _______________ y se identifica

con___________ nmero_______________ Registro Federal de Contribuyentes
____________________con domicilio particular y actual en________________
col. _______________ ,cp____________________ Lugar y
fecha________________
2.2. Asimismo, "el prestador del servicio" declara bajo protesta de decir verdad que
posee los conocimientos tcnicos, capacidades y habilidades para desempear el
trabajo con la calidad y esmero que requiere "el prestatario", al igual que la
capacidad jurdica para contratar y obligarse a la ejecucin de los servicios, objeto
de este contrato y como consecuencia conoce plenamente el programa y
especificaciones de los servicios que se le encomiendan,
El presente contrato tiene como fundamento los artculos 1793, 1794, 1798, 1858,
2606 y dems relativos y aplicables del Cdigo Civil para el Distrito Federal en
materia comn y para toda la Repblica en materia federal.
Vistas las declaraciones, es de conformidad de las partes cumplir y hacer cumplir
lo que se consigna en las siguientes clusulas.
CLAUSULAS
PRIMERA. OBJETO DEL CONTRATO. "El prestador del servicio" acepta y se
compromete a proporcionar sus servicios a gel prestatario", a sus representantes o
a quien sus derechos represente, realizando de manera personal las actividades
enunciadas en la declaracin 1.3 de este contrato, Para efecto de Io anterior "el
prestatario" proporcionar a "el prestador del servicio" los instrumentos necesarios
para el buen desempeo de sus actividades, los cuales quedan bajo su custodia
hasta la terminacin de este contrato y que se encuentran descritos en el anexo A
del presente contrato.
SEGUNDA Asimismo, "el prestador del servicio" acepta y se compromete a
realizar las actividades que gel prestatario" determine, las cuales sern eventuales
y transitorias, aplicando al mximo su capacidad y conocimientos para cumplirlas
satisfactoriamente, as como guardar una conducta recta y proba durante la
vigencia del contrato.
El cumplimiento de este contrato ser por ambas partes, "el prestador del servicio"
se obliga a desempear sus actividades, en el lugar o lugares en los que se
requiera de sus conocimientos y capacidades, incluso en el domicilio de "el
prestatario", las cuales deber ejecutar de acuerdo con
las clusulas pactadas en este contrato y "el prestatario" se obliga a cubrir los
honorarios correspondientes a cambio de la prestacin de los servicios.
TERCERA. DESEMPEO DE LAS ACTIVIDADES. El prestador del servicio"
adecuar el desempeo de sus actividades a los horarios que se le indiquen en el

lugar o lugares que se requieran para el cumplimiento de este contrato, como

consecuencia desarrollar las actividades de conformidad con las necesidades
que reclame satisfacer el prestatario".
En el caso en que el prestatario" requiera que el "prestador del servicio" se
traslade de una ciudad a otra, proporcionar los medios necesarios para cumplir
con tal objeto.
CUARTA HONORARIOS. "El prestatario" se Compromete a cubrir a el prestador
del servicio" en los trminos de este contrato, los honorarios por la cantidad total
de la cual se cubrir en parcialidades quincenales vencidas de retencin de
impuestos vigente para el periodo.
Los honorarios fijados bajo ninguna circunstancia variarn durante la vigencia del
contrato; para el caso en que se d alguna causa de rescisin, nicamente se
cubrirn los honorarios por el tiempo que se haya prestado el servicio.
"El prestador del servicio" expresa su conformidad y autoriza a gel prestatario"
para que deduzca de sus honorarios los impuestos que sean de su
responsabilidad, en especial los que se refieren a los artculos 78 y 80 de la Ley
del Impuesto Sobre la Renta.
QUINTA. OBLIGACIONES. "El prestador del servicio" se compromete a
desempear las actividades de este contrato, las cuales realizar con esmero y
eficacia, asimismo se obliga a no divulgar, por ningn motivo, el asunto o asuntos
que se le confen, El incumplimiento de Io establecido en el presente contrato dar
motivo a su rescisin y a la aplicacin de las disposiciones legales
correspondientes, siendo "el prestador del servicio" el nico responsable por
cualquier dao o perjuicio que se llegue a causar con motivo de las actividades
contratadas y que sea consecuencia de la impericia, negligencia o
irresponsabilidad del mismo y relevando de cualquier responsabilidad a "el
prestatario".
SEXTA VIGENCIA. Las partes contratantes convienen en que la vigencia del
presente contrato ser del____________ de ___________de ______________

OCTAVA, para el caso en que se d por concluida la vigencia del contrato o se

aplique la rescisin mencionada, "el prestador del servicio" se obliga a devolver en
buen estado todos los instrumentos de trabajo que le fueron proporcionados por
ael prestatario" para el buen desempeo de sus actividades, en caso de
incumplimiento dar lugar al procedimiento y a las sanciones que correspondan.

NOVENA. TERMINACIN. Las partes convienen en que "el prestatario" tendr la

facultad de dar por terminado el presente contrato en todo momento, para cuyo
efecto deber comunicarlo por escrito a el prestador del servicio" con quince das
de anticipacin.
DCIMA. PRINCIPIOS LEGALES. Las partes convienen en someterse para todo
lo no expresamente previsto en este contrato, a Io dispuesto en el libro cuarto,
ttulo dcimo, captulo segundo y dems disposiciones relativas al Cdigo Civil
para el Distrito Federal en materia comn y para toda la Repblica en materia
federal.
DCIMA PRIMERA EXCLUSIN. "El prestador del servicio" tiene pleno
conocimiento de que no le es aplicable la Ley Federal del Trabajo, por Io tanto se
encuentra excluido del rgimen contemplado por las referidas disposiciones
legales, toda vez que se trata de un contrato de prestacin de servicios por
honorarios, de carcter civil que con la firma de las partes que Io celebran queda
debidamente perfeccionado, no pudiendo ser en consecuencia, considerado como
trabajador de "el prestatario".
DCIMA SEGUNDA. JURISDICCIN. Para la interpretacin y cumplimiento de
este contrato, as como para todo aquello que no est expresamente estipulado en
el mismo, las partes convienen someterse para la interpretacin y cumplimiento de
este contrato civil a la jurisdiccin de los tribunales civiles de la ciudad
de_____________________, por lo que tanto "el prestatario" como "el Prestador
del servicio" renuncian a la jurisdiccin que por razn de su domicilio presente o
futuro pudiera corresponderles.
Ledo por ambas partes y enterados del valor, alcance y contenido legal de sus
clusulas, lo firman de conformidad, en la ciudad de_________________ el da de
____________de____________.

EL DIRECTOR
________________

EL AUDITOR
_________________

TESTIGO
_______________

TESTIGO
__________________