Distribuidora Unicornio, S.A. de C.V.

Estado de Resultados historicos por los periodos terminados al:

12/31/2010 Movimiento
1/31/2011 Movimiento
2/28/2011 Movimiento
3/31/2011
Ventas
-614,632.00 -614,632.00
-530,250.00 -1,144,882.00 -587,600.00 -1,732,482.00
Efecto de reexpresion
Total ventas reexpresadas
-618,121.30 -618,121.30 -531,267.24 -1,149,388.54 -587,600.00 -1,736,988.54
Costo de ventas
-238.00
-238.00
12,006.00
11,768.00
8,356.00
20,124.00
Efecto de reexpresion
Total costo de ventas reexpresado
-239.35
-239.35
12,029.03
11,789.68
8,356.00
20,145.68
Utilidad bruta
-614,870.00 -614,870.00
-518,244.00 -1,133,114.00 -579,244.00 -1,712,358.00
Efecto de reexpresion
Total utilidad bruta reexpresada
-618,360.65 -618,360.65 -519,238.21 -1,137,598.86 -579,244.00 -1,716,842.86
Gastos de oper. (Varios)
69,936.00
69,936.00
62,780.00
132,716.00
68,730.00
201,446.00
Efecto de reexpresion
Total gastos de operacin rexpresados
70,333.03
70,333.03
62,900.44
133,233.47
68,730.00
201,963.47
Gastos de oper. (Depreciacin)
0.00
0.00
0.00
Efecto de reexpresion
Total Depreciacion reexpresada
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Resultado Integral de Financiamiento
14,242.00
14,242.00
11,560.00
25,802.00
11,380.00
37,182.00
Efecto de reexpresion
Total RIF reexpresado
14,322.85
14,322.85
11,582.18
25,905.03
11,380.00
37,285.03
REPOMO
0.00
0.00
0.00
Efecto de reexpresion
Total REPOMO reexpresado
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Utilidad antes impuestos
-530,692.00 -530,692.00
-443,904.00
-974,596.00 -499,134.00 -1,473,730.00
Efecto de reexpresion
Total Utilidad a/imp. Reexpresada
-533,704.77 -533,704.77 -444,755.59 -978,460.36 -499,134.00 -1,477,594.36
ISR
23,508.00
23,508.00
38,320.00
61,828.00
24,987.00
86,815.00
Efecto de reexpresion
Total ISR reexpresado
23,641.46
23,641.46
38,393.51
62,034.97
24,987.00
87,021.97
UTILIDAD NETA
27,000.00
-507,184.00 -507,184.00 -405,584.00 -912,768.00 -474,147.00 -1,386,915.00
Efecto de reexpresion
Total UTILIDAD NETA reexpresada
-510,063.31 -510,063.31 -406,362.08 -916,425.39 -474,147.00 -1,390,572.39
INPC ACTUAL
INPC MES ORIGEN
Factor
Utilidad mensual actualizado
Efecto de reexpresion

100.7970
100.2280
1.0057
-510,063.31
-2,879.31

100.7970
100.6040
1.0019
-406,362.08
-778.08

100.80
100.60
1.00

Comprobacion

-510,063.31

-406,362.08

-474,147.00 -1,390,572.39

Compras
actualizado
efecto compras

473,800.00

334,694.00

418,990.00 1,227,484.00
0.00
0.00

Costo de ventas
actualizado
efecto costo

473,562.00 473,562.00

346,700.00

820,262.00

100.7970
100.7970
1.0000
-474,147.00 -1,390,572.39
0.00
-3,657.39

427,346.00 1,247,608.00
0.00

Distribuidora Unicornio, S.A. de C.V.

Estado de Resultados historicos por los periodos terminados al:
12/31/2010 Movimiento
1/31/2011 Movimiento
2/28/2011 Movimiento
3/31/2011
Ventas
-614,632.00 -614,632.00
-530,250.00 -1,144,882.00 -587,600.00 -1,732,482.00
Efecto de reexpresion
-3,489.30
-3,489.30
-1,017.24
-4,506.54
0.00
-4,506.54
Total ventas reexpresadas
-618,121.30 -618,121.30 -531,267.24 -1,149,388.54 -587,600.00 -1,736,988.54
Costo de ventas
-238.00
-238.00
12,006.00
11,768.00
8,356.00
20,124.00
Efecto de reexpresion
-1.35
-1.35
23.03
21.68
0.00
21.68
Total costo de ventas reexpresado
-239.35
-239.35
12,029.03
11,789.68
8,356.00
20,145.68
Utilidad bruta
-614,870.00 -614,870.00
-518,244.00 -1,133,114.00 -579,244.00 -1,712,358.00
Efecto de reexpresion
-3,490.65
-3,490.65
-994.21
-4,484.86
0.00
-4,484.86
Total utilidad bruta reexpresada
-618,360.65 -618,360.65 -519,238.21 -1,137,598.86 -579,244.00 -1,716,842.86
Gastos de oper. (Varios)
69,936.00
69,936.00
62,780.00
132,716.00
68,730.00
201,446.00
Efecto de reexpresion
397.03
397.03
120.44
517.47
0.00
517.47
Total gastos de operacin rexpresados
70,333.03
70,333.03
62,900.44
133,233.47
68,730.00
201,963.47
Gastos de oper. (Depreciacin)
0.00
0.00
0.00
Efecto de reexpresion
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Total Depreciacion reexpresada
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Resultado Integral de Financiamiento
14,242.00
14,242.00
11,560.00
25,802.00
11,380.00
37,182.00
Efecto de reexpresion
80.85
80.85
22.18
103.03
0.00
103.03
Total RIF reexpresado
14,322.85
14,322.85
11,582.18
25,905.03
11,380.00
37,285.03
REPOMO
-482.38
-482.38
-247.11
-729.49
32.20
-697.28
Efecto de reexpresion
-2.74
-2.74
-0.47
-3.21
0.00
-3.21
Total REPOMO reexpresado
-485.11
-485.11
-247.59
-732.70
32.20
-700.50
Utilidad antes impuestos
-531,174.38 -531,174.38
-444,151.11
-975,325.49 -499,101.80 -1,474,427.28
Efecto de reexpresion
-3,015.51
-3,015.51
-852.07
-3,867.57
0.00
-3,867.57
Total Utilidad a/imp. Reexpresada
-534,189.88 -534,189.88 -445,003.18 -979,193.06 -499,101.80 -1,478,294.85
ISR
23,508.00
23,508.00
38,320.00
61,828.00
24,987.00
86,815.00
Efecto de reexpresion
133.46
133.46
73.51
206.97
0.00
206.97
Total ISR reexpresado
23,641.46
23,641.46
38,393.51
62,034.97
24,987.00
87,021.97
UTILIDAD NETA
27,000.00
-507,666.38 -507,666.38 -405,831.11 -913,497.49 -474,114.80 -1,387,612.28
Efecto de reexpresion
-2,882.05
-2,882.05
-778.55
-3,660.60
0.00
-3,660.60
Total UTILIDAD NETA reexpresada
-510,548.43 -510,548.43 -406,609.66 -917,158.09 -474,114.80 -1,391,272.88
INPC ACTUAL
INPC MES ORIGEN
Factor
Utilidad mensual actualizado
Efecto de reexpresion

100.7970
100.2280
1.0057
-510,548.43
-2,882.05

100.7970
100.6040
1.0019
-406,609.66
-778.55

100.80
100.60
1.00

Comprobacion

-510,548.43

-406,609.66

-474,114.80 -1,391,272.88

Compras
actualizado
efecto compras

473,800.00
476,489.79
2,689.79

334,694.00
335,336.08
642.08

418,990.00 1,227,484.00
418,990.00 1,230,815.87
0.00
3,331.87

Costo de ventas
actualizado
efecto costo

473,562.00 473,562.00
476,250.44
2,688.44

346,700.00
347,365.11
665.11

820,262.00

100.7970
100.7970
1.0000
-474,114.80 -1,391,272.88
0.00
-3,660.60

427,346.00 1,247,608.00
427,346.00
0.00
3,353.55

La empresa Distribuidora Unicornio, S.A. de C.V. decide reconocer los efectos de la inflacin a partir del ao 2011 con los siguientes datos:
Distribuidora Unicornio, S.A. de C.V.
Estados de situacin financiera cifras histricas al:
ACTIVO
A CORTO PLAZO
Caja
Bancos
Clientes
Inventarios

1/31/2011

12/31/2010

5,000.00
34,600.00
189,588.00
144,238.00
373,426.00

5,000.00
27,404.00
180,630.00
144,000.00
357,034.00

252,000.00
162,000.00
-166,200.00
247,800.00

252,000.00
162,000.00
-160,725.00
253,275.00

621,226.00

610,309.00

CONCEPTO
Mobiliario y equipo
Equipo de Transporte
SUMAS

MONTO
ORIGINAL
252,000.00
162,000.00
414,000.00

A LARGO PLAZO
Mobiliario y equipo
Eqpo. de Transporte
Depn. acumulada

TOTAL ACTIVO

PASIVO
CORTO PLAZO
Proveedores
Acreedores
Impuestos por Pagar
CAPITAL CONTABLE
Capital Social
Reserva legal
Utilidades retenidas
Utilidad del ejercicio
TOTAL PASIVO +
CAPITAL CONTABLE

1/31/2011

12/31/2010

205,325.00
76,064.00
13,670.00
295,059.00

233,900.00
78,151.00
0.00
312,051.00

228,600.00
2,131.55
67,526.45
27,909.00
326,167.00

228,600.00
2,131.55
40,526.45
27,000.00
298,258.00

621,226.00

610,309.00

INTEGRACIN DE LOS ACTIVOS

FECHA
ADQUISICIN
1-Mar-07
1-Jun-09

INTEGRACIN DEL CAPITAL CONTABLE

FECHA
CONCEPTO
CAPITAL SOCIAL
Jan-07
Aportacin inicial
Feb-09
Incremento de capital

Apr-08
Apr-09
Apr-10

RESERVA LEGAL
Creacin reserva ejercicio 2007
Creacin reserva ejercicio 2008
Creacin reserva ejercicio 2009

2007
2008
2009
2010
Apr-08
Apr-09
Apr-10

UTILIDADES RETENIDAS
Utilidad ejercicio
Utilidad ejercicio
Utilidad ejercicio
Utilidad ejercicio
aplicacin a reserva rdo. 2007
aplicacin a reserva rdo. 2008
aplicacin a reserva rdo. 2009
TOTAL CAPITAL CONTABLE

% DEPN.
ANUAL
10%
25%

DEPN. ACUM.
MESES
DEPN. 2011 DEPN. ACUM.
2010
DEPN.2010
ENERO
2011
96,600.00
46
2,100.00
98,700.00
64,125.00
19
3,375.00
67,500.00
160,725.00
5,475.00
166,200.00

IMPORTE
100,000.00
128,600.00
228,600.00
1,160.05
630.50
341.00
2,131.55
23,210.00
12,619.00
6,829.00
27,000.00
-1,160.05
-630.50
-341.00
67,526.45
298,258.00

Estado de Resultados del 01 al 31 de enero de 2011

Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de operacin (Varios)
Gastos de operacin (Depreciacin)
Resultado Integral de Financiamiento
Utilidad antes impuestos
ISR
UTILIDAD NETA

1/31/2011
614,632.00
473,562.00
141,070.00
69,936.00
5,475.00
-14,242.00
51,417.00
23,508.00
27,909.00

***Las compras efectuadas durante enero 2011 fueron de $473,800.00

****El inventario inicial al inicio del periodo a actualizar fue de $142,000.

Mov. Feb2011
530,250.00
346,700.00
183,550.00
62,780.00
5,475.00
-11,560.00
103,735.00
38,320.00
65,415.00

2/28/2011 Mov. Mar2011

1,144,882.00
587,600.00
820,262.00
427,346.00
324,620.00
160,254.00
132,716.00
68,730.00
10,950.00
5,475.00
-25,802.00
-11,380.00
155,152.00
74,669.00
61,828.00
24,987.00
93,324.00
49,682.00

3/31/2011
1,732,482.00
1,247,608.00
484,874.00
201,446.00
16,425.00
-37,182.00
229,821.00
86,815.00
143,006.00

TERCERA REEXPRESIN AL 31 DE MARZO DE 2011.

1.- REEXPRESIN DE INVENTARIOS Y COSTO DE VENTAS AL 31 MARZO 2011
Promedio de rotacin de inventarios
COSTO DE VENTAS
1,247,608.00
10.19 veces
INVENTARIO
122,408.00
1.18 meses
35.32 dias
INDICE PROMEDIO DE ROTACIN (PARA INVENTARIO FINAL)
Feb-11
100.60400
Mar-11
100.79700
entre
201.40100
indice base
FECHA

CONCEPTO

Jan-11 INVENTARIO INICIAL

+COMPRAS
Mar-11 -INVENTARIO FINAL
Mar-11 =COSTO VENTAS

INDICE CIERRE
MAR 2011

MONTO

132,470.00
1,227,484.00
112,346.00
###

PROM. DE INVENTARIOS
INICIAL
132,470.00
FINAL
112,346.00
ENTRE 2
122,408.00

2
100.70050
INDICE
BASE

FACTOR
REEXP.

100.79700

99.4205053

1.013845

100.79700

100.7005000

1.000958

CIFRA
EFECTO DE
REEXPRESADA REEXPRESION

134,304.07
1,227,484.00
112,453.66
1,249,334.41

1,834.07
3,331.87
107.66
5,058.28

2.- REEXPRESIN DE ACTIVO FIJO Y DEPN. ACUMULADA AL 31 DE MARZO DE 2011.

FECHA

1-Mar-07
1-Jun-09

CONCEPTO

Mobiliario y equipo
Equipo Transporte
SUMA

INVERSIN

MOI
DEPN. ACUM.

252,000.00
162,000.00
414,000.00

INDICE CIERRE
Mar-11

98,700.00
67,500.00
166,200.00

100.79700
100.79700

INDICE
BASE

84.298649
93.417142

3.- REEXPRESIN DE LA DEPRECIACIN DEL EJERCICIO (GASTOS) MARZO 2011.

CONCEPTO

Mob. y equipo
Eq. Transporte

INVERSIN
REEXPRESADA

301,319.70
174,797.83
476,117.54

DEPN.
ANUAL

DEPN. EJERC.
REEXPRESADA

30,131.97
43,699.46
73,831.43

7,532.99
10,924.86
18,457.86

DEPN. MENSUAL
EFECTO DE
HISTORICA
REEXPRESIN

6,300.00
10,125.00
16,425.00

1,232.99
799.86
2,032.86

FACTOR DE
REEXPRESION

CIFRA REEXPRESADA
INVERSIN DEPN. ACUM.

1.195713
1.078999

301,319.70
118,016.88
174,797.83
72,832.43
476,117.54 190,849.31
depn. Feb-Mar11
18,457.86
Total Depn. Acum. 209,307.17

S/BALANZA
1/31/2011

396.82
246.06
642.89

REEXPRESION
X REGISTRAR

836.17
553.80
1,389.97

4.- REEXPRESIN DEL CAPITAL CONTABLE AL 31 MARZO 2011

FECHA

Jan-07
Feb-09
Apr-08
Apr-09
Apr-10
2007 (Promedio)
Apr-08
2008 (Promedio)
Apr-09
2009 (Promedio)
Apr-10
Dec-10

CONCEPTO

Aportacin inicial
Incremento de capital
CAPITAL SOCIAL

MONTO
HISTORICO

INDICE CIERRE
Mar-11

100,000.00
128,600.00
228,600.00

100.797000
100.797000

Reserva legal 07
Reserva legal 08
Reserva legal 09
RESERVA LEGAL

1,160.05
630.50
341.00
2,131.55

100.797000
100.797000
100.797000

Utilidad ejercicio
Aplic.reserva 2007
Utilidad ejercicio
Aplic.reserva 2008
Utilidad ejercicio
Aplic.reserva 2009
2010 AJE x reexpresion

23,210.00
-1,160.05
12,619.00
-630.50
6,829.00
-341.00

100.797000
100.797000
100.797000
100.797000
100.797000
100.797000
608.56

INDICE
BASE

83.88213
92.65859
88.08038
93.51782
97.51195
84.74964
88.08038
89.09305
93.51782
93.81262
97.51195

FACTOR
REEXPRESION

1.201650
1.087832
1.14438
1.07784
1.03369
1.189350
1.144375
1.131368
1.077837
1.074450
1.033689

CIFRA
EFECTO DE
REEXPRESADA REEXPRESIN

S/BALANZA
1/31/2011

120,165.04
139,895.23
260,060.26

20,165.04
11,295.23
31,460.26

29,992.22

1,327.53
679.58
352.49
2,359.60

167.48
49.08
11.49
228.05

214.73

27,604.82
-1,327.53
14,276.73
-679.58
7,337.42
-352.49
615.00

4,394.82
-167.48
1,657.73
-49.08
508.42
-11.49
608.56

2010 (Promedio)

Utilidad ejercicio
27,000.00
UTILIDADES RETENIDAS 67,526.45
Total
298,258.00

5.- CALCULO DEL RESULTADO POR POSICIN MONETARIA

Jan-11
Feb-11
Saldos iniciales
31-Dec-10
ene-2011
Caja
5,000.00
5,000.00
Bancos
27,404.00
34,600.00
Clientes
180,630.00
189,588.00
Suma
213,034.00
229,188.00
Proveedores
Acreedores
Imp. x Pagar
Suma
Posicin corta/pasiva
FACTOR
REPOMO
FACTOR - 1=
Actual
Anterior

100.797000
100.797000

Mar-11
feb-2011
5,000.00
248,740.00
104,220.00
357,960.00

-233,900.00
-78,151.00
0.00
-312,051.00
-99,017.00
0.0048716
-482.38

-205,325.00
-76,064.00
-13,670.00
-295,059.00
-65,871.00
0.0037514
-247.11

-240,019.00
-53,164.00
-47,990.00
-341,173.00
16,787.00
0.0019184
32.20

0.0049
100.2280
99.7421

0.0038
100.6040
100.2280

0.0019
100.7970
100.6040

99.74209
97.71216

1.010576
1.031571

mar-2011
Suma
5,000.00
443,798.00
88,820.00
537,618.00
-341,009.00
-34,564.00
-69,977.00
-445,550.00
92,068.00
0.0000000
0.00

27,852.41
75,326.77
337,746.64

852.41
7,793.89
39,482.20

7,375.10
37,582.05

6.- VERIFICACIN DEL SALDO DE C

Efecto de Reexpresin
canc inv1)
1,171.50
5,165.94
capital5)
1,900.15
1,610.34
REPOMO6)
214.91
Resultado7)
3,660.60
6,947.16
6,776.28
-170.88

-214.91

CtoVtas 2)
Depn 4)

RESULTADOS
5,058.28
1,389.97
6,448.25
2,572.74

214.91
3,660.60
3,875.51

1
Efecto de reexpresin
1,171.50
Reexpresin de inventario
Cancelacin reexpresion inicial.

1,171.50

Reexpresin de inventario
107.66
Reexpresion costo de venta
5,058.28
Efecto de reexpresin
Reexpresin inventario y costo de ventas.

5,165.94

EFECTO DE REEXPRESIN
S/BALANZA 31/01/2011
REEXPRESION X REGISTRAR
INVERSIN
DEPN. ACUM.
INVERSIN
DEPN. ACUM.
INVERSIN
DEPN. ACUM.

49,319.70
12,797.83
62,117.54

19,316.88
5,332.43
24,649.31

47,618.75
11,811.10
59,429.85

18,650.68
4,921.29
23,571.97

1,700.95
986.74
2,687.69

666.21
411.14
1,077.35

3
Reexpresin Mobiliario y equipo
1,700.95
Reexpresin Equipo de transporte
986.74
Reexpresin Depn. Acum. Mob. y equipo
Reexpresin Depn. Acum. Eq. de transport
Efecto de reexpresin

666.21
411.14
1,610.34

Reexpresin de activos fijos.

4
REEXPRESION
X REGISTRAR Reexpresion Gtos. operacin (depn.)

1,389.97

Reexpresin Depn. Acum. Mob. y equipo

Reexpresin Depn. Acum. Eq. de transport
1,468.04 Reexpresion Gtos. operacin (depn.)

13.32

836.17
553.80

5
Efecto de reexpresin
1,900.15
Reexpresin capital social
Reexpresin Utilidades acumuladas
Reexpresin Reserva legal
Reexpresin del capital contable.
6
Efecto por reexpresin
214.91

1,468.04
418.79
13.32

Resultado Integral Financiamiento (REPOMO)

7
418.79 Efecto por reexpresin
3,660.60
1,900.15
Resultado del ejercicio

L SALDO DE CORRECCIN POR REEXPRESIN

(2 inventario
(3 activo fijo

(6 REPOMO
(7 RESULTADOS

214.91

3,660.60

PRIMERA REEXPRESIN AL 31 DICIEMBRE 2010.

1.- REEXPRESIN DEL INVENTARIO.
Promedio de rotacin de inventarios
Costo de Ventas
Prom. de inventarios
=(142,000+144,000)/2=
143000
INDICE PROMEDIO DE ROTACIN
Oct-10
98.4615172433
Nov-10
99.25041203
Dec-10
99.74209209
297.45402136
entre
3
indice base
99.15134045
CONCEPTO
INVENTARIO FINAL

CIFRA BASE
144,000.00

680,900.00
143,000.00

4.76 veces
=360/4.76
75.6302521008 dias
FACTOR DE REEXPRESIN
Dec-10
indice base

INDICE
DIC 2010
99.74209209

INDICE
BASE
99.15134045

99.74209209
99.15134045

FACTOR
REEXP.
1.005958080

2.- REEXPRESIN DE ACTIVO FIJO Y DEPN. ACUMULADA 2010.

FECHA
1-Mar-07
1-Jun-09

CONCEPTO
Mobiliario y equipo
Equipo Transporte
SUMA

CIFRA BASE
INVERSIN
DEPN. ACUM. FACTOR REEX
252,000.00
96,600.00
1.183199
162,000.00
64,125.00
1.067707
414,000.00
160,725.00

FACTOR =

Dec-10
Mar-07

99.7421
84.2986

1.1831991754

FACTOR =

Dec-10
Jun-09

99.7421
93.4171

1.0677065263 Reexpresin Mobiliario y equipo

Reexpresin Equipo de transporte

Reexpresin de activos fijos.

3.- REEXPRESIN DEL CAPITAL CONTABLE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010.
INDICE
FECHA
CONCEPTO
CIFRA BASE
Dec-10
CAPITAL SOCIAL
Jan-07
APORTACIN INICIAL
100,000.00
99.7421
Feb-09
INCREMENTO
128,600.00
99.7421
228,600.00
RESERVA LEGAL
Apr-08
EJERCICIO 2007
99.7421
1,160.05
Apr-09
EJERCICIO 2008
99.7421
630.50
Apr-10
EJERCICIO 2009
99.7421
341.00
2,131.55
UTILIDADES RETENIDAS
2007 (Promedio)
Ejercicio
23,210.00
99.7421
2008 (Promedio)
Ejercicio
12,619.00
99.7421
2009 (Promedio)
Ejercicio
6,829.00
99.7421
Apr-08
Aplic.reserva 2007
-1,160.05
99.7421
Apr-09
Aplic.reserva 2008
-630.50
99.7421
Apr-10
Aplic.reserva 2009
-341.00
99.7421
40,526.45
UTILIDAD DEL EJERCICIO
2010 (Promedio)
Ejercicio 2010
99.7421
27,000.00
27,000.00
SUMAS TOTALES
298,258.00
Efecto de Reexpresin

INDICE
BASE
83.8821
92.6586

88.0804
93.5178
97.5119

84.7496
89.0930
93.8126
88.0804
93.5178
97.5119

97.7122

Ajuste de correccion x reexpresion

Total capital contable reexpresado

3)

AJ.Correccion 4)

35,345.33
35,345.33
608.56
35,953.89

857.96 1)
35,095.93 2)
35,953.89
35,953.89

Utilidades acumuladas
46,368.96 (saldo a 2010
608.56 (4
46,977.52

1
Reexpresin de inventario
Efecto de reexpresin
Reexpresin inventario inicial.

857.96
857.96

1.0059580802

CIFRA
EFECTO DE
REEXPRESADA
REEXPRESION
144,857.96
857.96

CIFRA REEXPRESADA
INVERSIN
DEPN. ACUM.
298,166.19
114,297.04
172,968.46
68,466.68
471,134.65
182,763.72
288,370.93

EFECTO DE REEXPRESIN
INVERSIN
DEPN. ACUM.
46,166.19
17,697.04
10,968.46
4,341.68
57,134.65
22,038.72
57,134.65
22,038.72
35,095.93

2
n Mobiliario y equipo
46,166.19
n Equipo de transporte
10,968.46
Reexpresin Depn. Acum. Mob. y equipo
Reexpresin Depn. Acum. Eq. de transporte
Efecto de reexpresin
n de activos fijos.
FACTOR
REEXPRESION

CIFRA
REEXPRESADA

EFECTO DE
REEXPRESIN

1.1890743
1.0764473

118,907.43
138,431.13
257,338.56

18,907.43
9,831.13
28,738.56

1.1323985
1.0665570
1.0228705

1,313.64
672.46
348.80
2,334.90

153.59
41.96
7.80
203.35

1.1769028
1.1195272
1.0632054
1.1323985
1.0665570
1.0228705

27,315.91
14,127.31
7,260.63
-1,313.64
-672.46
-348.80
46,368.96

4,105.91
1,508.31
431.63
-153.59
-41.96
-7.80
5,842.51

1.0207746

27,560.91
27,560.91
333,603.33
608.56
334,211.89

560.91
560.91
35,345.33

correccion x reexpresion
tal contable reexpresado

17,697.04
4,341.68
35,095.93

3
Efecto de reexpresin
35,345.33
Reexp. capital social
28,738.56
Reexp.Utilidades acumuladas
5,842.51
Reexp. Reserva legal
203.35
Reexp. Utilidad del ejercicio
560.91
Reexpresin de capital contable.
4
Efecto de reexpresin
608.56
Reexp.Utilidades acumuladas
608.56
Ajuste de correccion x reexpresion (Aplicar a resultados acumulados).

SEGUNDA REEXPRESIN AL 31 ENERO 2011

1.- REEXPRESIN DE INVENTARIOS Y COSTO DE VENTAS AL 31 ENERO 2011
Promedio de rotacin de inventarios
PROM. DE INVENTARIOS
COSTO DE VENTAS
473,562.00
3.29 veces
=(144238+144000)/2
INVENTARIO
144,119.00
3.65 meses
109.56 dias
INDICE PROMEDIO DE ROTACIN (PARA INVENTARIO FINAL)
Oct-10
98.461517
Dec-10
99.7420920883
Nov-10
99.250412
Jan-11
100.228
397.6820
entre
4
indice base
99.4205053

FECHA

CONCEPTO

Dec-10 INVENTARIO INICIAL

Jan-11 +COMPRAS
Jan-11 -INVENTARIO FINAL
Jan-11 =COSTO VENTAS

INDICE
ENE 2011

CIFRAS BASE

144,000.00
473,800.00
144,238.00
473,562.00

INDICE
BASE

100.22800
100.22800
100.22800

99.1513405
100.2280000
99.4205053

FACTOR
REEXP.

1.010859
1.000000
1.008122

CIFRA
REEXPRESADA

145,563.66
473,800.00
145,409.50
473,954.16

144,119.00

EFECTO DE
REEXPRESION

1,563.66
1,171.50
392.16

2.- REEXPRESIN DE ACTIVO FIJO Y DEPN. ACUMULADA AL 31 DE ENERO DE 2011.

FECHA

1-Mar-07
1-Jun-09

CONCEPTO

Mobiliario y equipo
Equipo Transporte
SUMA

INVERSIN

MOI
DEPN. ACUM.

252,000.00
162,000.00
414,000.00

96,600.00
64,125.00
160,725.00

INDICE
Jan-11

INDICE
BASE

100.228000
100.228000

84.298649
93.417142

FACTOR DE
CIFRA REEXPRESADA
REEXPRESION
INVERSIN

1.188963
1.072908

299,618.75
173,811.10
473,429.85
depn. Ene11
Total Depn. Acum.

3.- REEXPRESIN DE LA DEPRECIACIN DEL EJERCICIO (GASTOS)ENERO 2011.

CONCEPTO
FECHA

1-Feb-09
30-Dec-99

Mob. y equipo
Equipo Transporte

INVERSIN
REEXPRESADA

299,618.75
173,811.10
473,429.85

DEPN.
ANUAL

29,961.88
43,452.77
73,414.65

DEPN. MENSUAL DEPN. MENSUAL EFECTO DE

REEXPRESADA
HISTORICA
REEXPRESIN

2,496.82
3,621.06
6,117.89

2,100.00
3,375.00
5,475.00

396.82
246.06
642.89

S/BALANZA
12/31/2010

0.00
0.00
0.00

4.- REEXPRESIN DEL CAPITAL CONTABLE AL 31 ENERO 2011

FECHA

Jan-07
Feb-09

Apr-08
Apr-09
Apr-10

CONCEPTO

CAPITAL SOCIAL
Aportacin inicial
Incremento de capital
SUMA
RESERVA LEGAL
Reserva legal 07
Reserva legal 08
Reserva legal 09
SUMA

MONTO
Dec-10

INDICE
Jan-11

INDICE
Dec-10

FACTOR
CIFRA
REEXPRESION REEXPRESADA

EFECTO DE
REEXPRESIN

100,000.00
128,600.00
228,600.00

100.228000
100.228000

83.88213
92.65859

1.194867
1.081691

119,486.71
139,105.52
258,592.22

19,486.71
10,505.52
29,992.22

1,160.05
630.50
341.00
2,131.55

100.228000
100.228000
100.228000

88.08038
93.51782
97.51195

1.13792
1.07175
1.02785

1,320.04
675.74
350.50
2,346.28

159.99
45.24
9.50
214.73

UTILIDADES RETENIDAS
Utilidad ejercicio
23,210.00
Aplic.reserva 2007
-1,160.05
Utilidad ejercicio
12,619.00
Aplic.reserva 2008
-630.50
Utilidad ejercicio
6,829.00
Aplic.reserva 2009
-341.00
Ajuste x reexpresion
608.56
Utilidad ejercicio
27,000.00
SUMA
67,526.45
Total
298,258.00
Ajuste x reexpresion
5.- CALCULO DEL RESULTADO POR POSICIN MONETARIA
Saldos iniciales
31-Dec-10
Caja
5,000.00
Bancos
27,404.00
Clientes
180,630.00
Suma
213,034.00
2007 (Promedio)
Apr-08
2008 (Promedio)
Apr-09
2009 (Promedio)
Apr-10
Dec-10
2010 (Promedio)

Proveedores
Acreedores
Suma
Posicin corta o pasiva
FACTOR

233,900.00
78,151.00
312,051.00
-99,017.00
0.0048716

100.228000
100.228000
100.228000
100.228000
100.228000
100.228000
100.228000
100.228000

84.74964
88.08038
89.09305
93.51782
93.81262
97.51195
99.74209
97.71216

1.182636
1.137915
1.124981
1.071753
1.068385
1.027854
1.004872
1.025747

27,448.99
-1,320.04
14,196.14
-675.74
7,296.00
-350.50
611.52
27,695.18
74,901.55
335,840.05

4,238.99
-159.99
1,577.14
-45.24
467.00
-9.50
611.52
695.18
7,375.10
37,582.05

6.- VERIFICACIN DEL SALDO DE CORRECCIN POR REEXPRESI

1)
5)
6)
REPOMO
FACTOR - 1=
Jan-11
Dec-10

-482.38

100.228
99.742

0.0048716
% de inflacin

Efecto de Reexpresin
857.96
1,628.16
482.38
2,968.50

1
Efecto de reexpresin
857.96
Reexpresin de inventario
Cancelacin reexpresion inicial.

857.96

Reexpresin de inventario
1,171.50
Reexpresion costo de ventas
392.16
Efecto de reexpresin
Reexpresin inventario y costo de ventas.

RESADA
DEPN. ACUM.

114,853.85
68,800.23
183,654.08
6,117.89
189,771.97

EFECTO DE REEXPRESIN
INVERSIN
DEPN. ACUM.

47,618.75
11,811.10
59,429.85

18,253.85
4,675.23
22,929.08

1,563.66

S/BALANZA 31/12/2010
REEXPRESION X REGISTRAR
INVERSIN
DEPN. ACUM. INVERSIN
DEPN. ACUM.

46,166.19
10,968.46
57,134.65

17,697.04
4,341.68
22,038.72

1,452.56
842.64
2,295.20

556.81
333.55
890.36

REEXPRESION
X REGISTRAR

3
Reexpresin Mobiliario y equipo
1,452.56
Reexpresin Equipo de transporte
842.64
Reexpresin Depn. Acum. Mob. y equ
Reexpresin Depn. Acum. Eq. de tran
Efecto de reexpresin
S/BALANZA
REEXPRESION Reexpresin de activos fijos.
4
12/31/2010
X REGISTRAR
Reexpresion Gtos. operacin (depn.)
642.89
Reexpresin Depn. Acum. Mob. y equ
Reexpresin Depn. Acum. Eq. de tran
28,738.56
1,253.66
5
Efecto de reexpresin
1,628.16
Reexpresin capital social
Reexpresin Utilidades acumuladas
203.35
11.37
Reexpresin Reserva legal
396.82
246.06
642.89

556.81
333.55
1,404.84

396.82
246.06

1,253.66
363.12
11.37

Reexpresin del capital contable.

6
Efecto por reexpresin
482.38
Resultado Integral Financiamiento (REPOMO)

7,011.98
35,953.89

482.38

363.12
1,628.16

CCIN POR REEXPRESIN

expresin
1,563.66 2)
1,404.84 3)
2,968.50
0.00 ok

Costo de Ventas 2)
Depreciacin 4)

RESULTADOS
392.16
642.89
1,035.04
552.67

482.38 6) REPOMO
482.38

MES

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

Enero

74.2423093102

77.6164895561

80.6706984891

83.8821347052

86.9894423259

92.4544695993

96.5754794398

100.228

Febrero

74.6864074255

77.8750870612

80.7941356982

84.1165964431

87.2480398309

92.6585892299

97.1340500507

100.604

Marzo

74.9394881838

78.2260900747

80.8955059202

84.2986490866

87.8803969299

93.191644887

97.8236433975

100.797

Abril

75.0525814927

78.5046857868

81.0141159758

84.2483087723

88.0803790005

93.51782254

97.5119472047

100.789

Mayo

74.864322509

78.3074620896

80.6534586554

83.8373111376

87.9852151186

93.2454331681

96.8975195327

100.046

Junio

74.9843117514

78.2322964148

80.7231075835

83.9379917663

88.3493204058

93.4171419114

96.8671774255

100.041

Julio

75.1808458552

78.5384758608

80.9444670478

84.2945115266

88.8416900554

93.6716018564

97.0775033962

100.521

Agosto

75.6449421776

78.632260556

81.3575334625

84.6379290133

89.3547475054

93.8957196941

97.3471343948

100.68

Septiembre

76.2704033431

78.9474047154

82.1788391386

85.2951114728

89.9636584306

94.36671195

97.8574334715

100.927

Octubre

76.7986318468

79.1411804459

82.5381172722

85.6274954659

90.5767069159

94.6522035955

98.4615172433

101.608

Noviembre

77.4537455263

79.7107845504

82.971181894

86.2315792377

91.6062697827

95.1431940585

99.250412032

102.707

Diciembre

77.6137311827

80.2003958266

83.4511388634

86.588098998

92.2406956618

95.5369518595

99.7420920883

103.551

Promedios

75.6443100504

78.6610510782

81.5160250001

84.7496431354

89.0930468303

93.8126236958

97.7121591398 101.0415833333

2012

2013

104.284

107.678

104.496

108.208

104.556

109.002

104.228
103.899
104.378
104.964
105.279
105.743
106.278
107.000
107.246
105.1959166667

108.296

Distribuidora Unicornio, S.A. de C.V.

Estados de situacin financiera cifras histricas al:
ACTIVO
A CORTO PLAZO
Caja
Bancos
Clientes
Inventarios
A LARGO PLAZO
Mobiliario y equipo
Eqpo. de Transporte
Depn. acumulada

TOTAL ACTIVO

1/31/2011

12/31/2010

5,000.00
34,600.00
189,588.00
145,409.50
374,597.50

5,000.00
27,404.00
180,630.00
144,857.96
357,891.96

299,618.75
173,811.10
-189,771.97
283,657.88

298,166.19
172,968.46
-182,763.72
288,370.93

658,255.38 646,262.89

Estado de Resultados del 1 al 31 de enero de 2011.

Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de operacin (Varios)
Gastos de operacin (Depreciacin)
Resultado Integral de Financiamiento
Utilidad antes impuestos
ISR
UTILIDAD NETA

614,632.00
473,954.16
140,677.84
69,936.00
6,117.89
-13,759.62
50,864.33
23,508.00
27,356.33

PASIVO
CORTO PLAZO
Proveedores
Acreedores
Impuestos por Pagar
CAPITAL CONTABLE
Capital Social
Reserva legal
Utilidades retenidas
Utilidad del ejercicio
TOTAL PASIVO +
CAPITAL CONTABLE

1/31/2011

12/31/2010

205,325.00
76,064.00
13,670.00
295,059.00

233,900.00
78,151.00
0.00
312,051.00

258,592.22
2,346.28
74,901.55
27,356.33
363,196.38

257,338.56
2,334.90
46,977.52
27,560.91
334,211.89

658,255.38 646,262.89