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    Etapa de Planificación

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    El documento resume las secciones 200, 210, 220 y 300 de las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA) relacionadas con la etapa de planificación de una auditoría de estados financieros. Explica los objetivos generales del auditor, los términos del trabajo, el control de calidad y cómo planificar la auditoría, incluidos los procedimientos de planificación estratégica y detallada.

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    Etapa de Planificación

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    El documento resume las secciones 200, 210, 220 y 300 de las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA) relacionadas con la etapa de planificación de una auditoría de estados financieros. Explica los objetivos generales del auditor, los términos del trabajo, el control de calidad y cómo planificar la auditoría, incluidos los procedimientos de planificación estratégica y detallada.

    Descripción original:

    ETAPA DE PLANIFICACIÓN

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    Etapa de Planificación

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    PROCESO DE AUDITORIA

    DE EEFF
    ETAPA DE PLANIFICACION
    SECCIONES NAGAS
    200, 210, 220 y 300

    Fundamentos de Auditora

    Seccin AU 200 Objetivos Generales del auditor


    Obtener una seguridad razonable respecto a si los
    estados financieros tomados como un todo, estn
    exentos
    de
    representaciones
    incorrectas
    significativas, ya sea debido a fraude o error.
    Informar sobre los estados financieros y comunicar
    segn lo requieren las NAGAs de acuerdo a los
    hallazgos del auditor.

    Seccin AU 200 Objetivos Generales del auditor


    Requerimientos
    1.
    2.
    3.
    4.

    tica
    Escepticismo profesional
    Juicio profesional
    Suficiente y apropiada evidencia de auditora y
    riesgo de auditora (reducir el riesgo a un nivel
    aceptablemente bajo)
    5. Efectuar una auditora de acuerdo a NAGAs

    Seccin AU 210 Trminos del trabajo

    Aceptar un trabajo de auditora para un cliente nuevo o


    existente slo cuando la base sobre la cual ser efectuado ha
    sido acordada (establecer si estn las condiciones previas
    para una auditora y entendimiento comn del trabajo entre
    el auditor y la administracin.

    Condiciones previas:
    Aceptar marco de preparacin y presentacin de informacin
    financiera.
    Obtener el acuerdo de que la Administracin reconoce y
    entiende su responsabilidad.
    Los trminos acordados para el trabajo de auditora deben ser
    documentados en una carta de contratacin.

    Seccin AU 210 Trminos del trabajo


    b) Auditoras iniciales
    c) Auditoras recurrentes.
    d) Aceptacin de un cambio en trminos de referencia del
    trabajo de auditora.
    e) Consideraciones adicionales (seccin 800).

    Seccin AU 220 Control de calidad


    Los sistemas, polticas y procedimientos de control de calidad
    son responsabilidad de la firma de auditores (cumplimiento de
    las normas profesionales y con requerimientos legales o
    regulatorios aplicables).
    Requerimientos:
    Responsabilidad del ejecutivo principal.
    Requerimientos ticos (independencia y confidencialidad)
    Relaciones con clientes y trabajos de auditora.
    Designacin de equipos de trabajo.
    Desempeo del trabajo

    Seccin AU 300 Planificar una auditora


    Es responsabilidad del auditor planificar una auditora
    de estados financieros.
    Ayuda al auditor a identificar y dedicar atencin a las reas
    importantes.
    Ayuda a resolver problemas potenciales de forma oportuna.
    Facilita la direccin y supervisin de los miembros del equipo.
    Deben participar los miembros claves del equipo de trabajo.

    Seccin AU 300 Planificar una auditora


    PROCEDIMIENTO DE PLANIFICACIN
    Conocimien
    to
    del
    negocio

    Considerar
    los factores
    del entorno

    Planificiaci
    n de
    auditora

    Documentos de
    sistemas
    contables y
    controles
    (ciclos
    signifcativos)

    Seccin AU 300 Planificar una auditora


    Documentacin
    El auditor debe incluir la estrategia general de auditora, el plan
    de auditora y estar atento ante cualquier cambio significativo
    durante el trabajo de auditora.
    Que debe contener nuestro memorando de estrategia de
    auditora?.

    Seccin AU 300 Planificar una auditora


    Alcance de la auditora (Normas, reportes y reguladores)
    Asuntos de contabilidad y auditora
    Estrategia de auditora (control interno, revisin preliminar y
    revisin final). Revisin
    analtica. Determinacin de
    materialidad.
    Identificacin de riesgo (fraude-significativo-riesgos inherentesriesgos de negocio)
    Identificacin de cuentas significativas.
    Evaluacin de control interno
    Cambios en nuestra evaluacin de riesgo combinado (riesgo de
    control + riesgo inherente).
    Uso de especialistas interno y externos.

    Seccin AU 300 Planificar una auditora


    ETAPAS DEL PROCESO DE PLANIFICACION:
    PLANIFICACION ESTRATEGICA
    PLANIFICACION DETALLADA Y PREPARACION DE
    PROGRAMAS DE TRABAJO

    Seccin AU 300 Planificar una auditora


    PLANIFICACION ESTRATEGICA:

    CONTENIDO BASICO DE UN MEMORANDUM DE


    PLANIFICACION
    Trminos de referencia
    Conocimiento del negocio
    Planificacin del personal y de las visitas a efectuar

    Seccin AU 300 Planificar una auditora


    PLANIFICACION ESTRATEGICA:

    TERMINOS DE REFERENCIA
    Bajo este concepto se deben incluir los siguientes aspectos:
    Objetivos del examen a realizar
    Informes a emitir
    Control interno
    Dictamen
    Otros
    Fechas a concluir el trabajo y lmites para la entrega de los
    informes.
    Expectativas de la empresa sobre la revisin (reas a
    profundizar).
    Limitaciones preexistentes a la revisin.

    Seccin AU 300 Planificar una auditora


    PLANIFICACION ESTRATEGICA:
    CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO DEL CLIENTE
    El auditor debe obtener un amplio conocimiento sobre el negocio
    incluyendo al menos los siguientes aspectos:
    Organizacin
    Canales de distribucin
    Proveedores
    Principales productos
    Mtodos de produccin
    Principales clientes
    Mercados en los cuales opera
    Personal y sindicatos
    Polticas de venta y comercializacin
    Estructura de financiamiento, etc.

    Seccin AU 300 Planificar una auditora


    PLANIFICACION ESTRATEGICA:
    PLANIFICACION DEL PERSONAL Y VISITAS A EFECTUAR
    En esta etapa, en base al presupuesto de tiempo acordado y a los
    trminos de referencia se debe determinar:
    Visitas a efectuar
    Personal tcnico de auditora
    Participacin de especialistas
    Coordinacin de inventarios y arqueos
    Otros aspectos logsticos de la auditora

    Seccin AU 300 Planificar una auditora


    PLANIFICACION DETALLADA OBJETIVOS DE LA
    ETAPA:
    Dividir la auditora en ciclos operacionales o componentes.
    Identificar los riesgos inherentes y de control significativos
    que afectan a cada componente.
    Evaluar cada riesgo identificado estableciendo:
    El componente afectado
    El objetivo de auditoria relacionado
    El nivel que el riesgo afecta a la asercin
    Determinar los procedimientos de auditoria ms apropiados.

    ETAPA DE PLANIFICACION
    DETALLADA
    ACEPTACION

    Y CONTINUIDAD DEL

    CLIENTE
    MOVILIZACION
    AMBIENTE DE CONTROL
    REUNION CON EL CLIENTE
    REUNION DE ESTRATEGIA
    DESARROLLAR EL PROGRAMA DE
    AUDITORIA
    Fundamentos de Auditora

    ACEPTACION Y CONTINUIDAD DEL


    CLIENTE
    EVALUACION

    DE RIESGO
    REQUISITOS DE INDEPENDENCIA
    PERSONAL COMPETENTE
    DESIGNAR SEGUNDO SOCIO
    CARTA DE CONTRATACION
    ACTUALIZAR TERMINOS DE REFERENCIA
    Fundamentos de Auditora

    MOVILIZACION
    DETERMINAR EL PROCESO DE
    OBTENCION DE INFORMACION
    DETERMINAR EL USO DE
    ESPECIALISTAS
    REVISAR AUDITORIA DE AOS
    ANTERIORES

    Fundamentos de Auditora

    AMBIENTE DE CONTROL
    EVALUAR EL AMBIENTE DE
    CONTROL
    EVALUAR AUDITORIA INTERNA
    EVALUAR EL AMBIENTE
    INFORMTICO
    SECCIN 315 NAGAS

    Fundamentos de Auditora

    REUNION CON EL CLIENTE


    ACTUALIZAR LA COMPRENSION DEL
    NEGOCIO
    EVALUAR LOS RIESGOS DE
    AUDITORIA
    ANALISIS DE INFORMACION
    FINANCIERA PRELIMINAR
    REQUERIMIENTOS DEL CLIENTE

    Fundamentos de Auditora

    REUNION DE ESTRATEGIA
    CONSIDERACIONES DE
    MATERIALIDAD
    DETERMINAR LA ESTRATEGIA A
    SEGUIR
    REGISTRAR TEMAS CRITICOS Y
    FACTORES DE RIESGO
    DOCUMENTAR

    Fundamentos de Auditora

    ESTRATEGIA DE AUDITORIA
    Ninguna
    Confianz a
    Controles:
    Revisin
    Analtica

    Pruebas
    Detalladas

    Alguna
    Alta
    en Confianz a en Confianz a en
    Controles:
    Controles
    Controles de
    monitoreo
    Controles
    Claves
    Revisin
    Analtica
    Revisin
    Analtica
    Pruebas
    detalladas
    Fundamentos de Auditora

    Pruebas
    Detalladas

    DESARROLLAR EL PROGRAMA DE
    TRABAJO
    DETALLAR LOS PROCEDIMIENTOS
    POR CADA RUBRO
    NORMA DE REPRODUCCION
    PASO FINAL DE LA ETAPA DE
    PLANIFICACIN

    Fundamentos de Auditora

    PROCESO DE AUDITORIA
    ETAPA DE PLANIFICACION

    Fundamentos de Auditora

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