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    Caso Final Practico Compañia Ilusiones

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    Harold Fernandez Solorzano
    Este documento presenta el estado de situación financiera y los estados de resultados y flujos de efectivo de la Compañía Ilusiones S.A. al 31 de diciembre de 2015. El estado de situación financiera muestra un aumento en los activos totales de S/ 3,215,000 entre 2013 y 2014, principalmente debido al crecimiento de la propiedad, planta y equipo. Los pasivos totales aumentaron en S/ 1,555,000, mientras que el patrimonio creció en S/ 1,660,000. El estado de resultados reporta una utilidad neta de

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    Caso Final Practico Compañia Ilusiones

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    Este documento presenta el estado de situación financiera y los estados de resultados y flujos de efectivo de la Compañía Ilusiones S.A. al 31 de diciembre de 2015. El estado de situación financiera muestra un aumento en los activos totales de S/ 3,215,000 entre 2013 y 2014, principalmente debido al crecimiento de la propiedad, planta y equipo. Los pasivos totales aumentaron en S/ 1,555,000, mientras que el patrimonio creció en S/ 1,660,000. El estado de resultados reporta una utilidad neta de

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    Caso Final Practico Compañia Ilusiones

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    Este documento presenta el estado de situación financiera y los estados de resultados y flujos de efectivo de la Compañía Ilusiones S.A. al 31 de diciembre de 2015. El estado de situación financiera muestra un aumento en los activos totales de S/ 3,215,000 entre 2013 y 2014, principalmente debido al crecimiento de la propiedad, planta y equipo. Los pasivos totales aumentaron en S/ 1,555,000, mientras que el patrimonio creció en S/ 1,660,000. El estado de resultados reporta una utilidad neta de

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    de 13

    COMPAA ILUSIONES S.

    A
    ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
    Al 31/12/2015
    Expresado en Nuevos Soles
    2013
    ACTIVOS
    ACTIVOS CORRIENTES
    Efectivo y Equivalentes de Efectivo
    Cuentas por Cobrar
    Reserva para cuentas incobrables
    Documentos por cobrar
    Intereses por cobrar
    Inventarios
    Inversiones Financieras
    ACTIVOS NO CORRIENTES
    Propiedad, planta y equipo
    Depreciacin acumulada
    Intangibles
    Otros Activos

    2014

    600
    2,370
    -600
    400
    1,230
    250

    1,680
    2,390
    -450
    150
    100
    1,375
    260

    6,460
    -2,100
    40
    110

    8,460
    -2,300
    175
    135

    PASIVOS:
    ACTIVOS CORRIENTES
    Cuentas por pagar
    Intereses por pagar
    Impuesto a la renta por pagar
    Obligaciones a corto Plazo
    Obligaciones por Arrendamiento
    Obligaciones a largo Plazo
    Impuestos diferidos
    Otros pasivos
    TOTAL PASIVOS

    8,760

    11,975

    2014

    1,085
    30
    50
    450
    2,150
    375
    225
    4,365

    1,090
    45
    85
    750
    725
    2,425
    525
    275
    5,920

    2,000
    2,395
    4,395

    3,000
    3,055
    6,055

    8,760

    11,975

    PATRIMONIO
    Capital
    Utilidades Retenidas
    TOTAL PATRIMONIO

    TOTAL ACTIVOS

    2013

    TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

    COMPAA ILUSIONES S.A.


    ESTADO DE RESULTADOS
    Al 31/12/2015
    Expresado en Nuevos Soles

    VENTAS
    Costo de Ventas
    UTILIDAD BRUTA

    13,965
    -10,290
    3675

    Gastos de Administracin y Ventas


    Depreciacin
    Amortizacin
    Provisin Cuentas Incobrables
    Gasto Intereses
    Intereses Ganados
    Participacin en ganancia de afiliada
    Ingresos por cobro de seguro
    Ganancia (Prdida) en Diferencial Cambiario
    Ganancia (Prdida) Violacin de Patente
    Ganancia (Prdida) Venta Inversiones
    Ganancia (Prdida) Venta Propiedad
    Ganancia (Prdida) Venta Intangibles
    Ganancia (Prdida) Venta Obligaciones Largo Plazo
    Utilidad antes de Impuestos

    -1,690
    -430
    -15
    -200
    -205
    155
    100
    45
    20
    -165
    -3
    80
    -10
    13
    1,370

    PROVISIN PARA IMPUESTOS


    Corriente
    Diferidos
    UTILIDAD (PRDIDA) NETA

    860

    -360
    -150
    860

    COMPAA ILUSIONES S.A.


    DATOS PARA LA ELABORACIN DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
    Al 31/12/2015
    Expresado en Nuevos Soles
    CEDULAS DE TRANSACCIONES PARA CADA MOVIMIENTO DE AUMENTO O DISMINUCIN
    1

    Cuentas por cobrar dadas de baja


    Provisin C. Incobrables (incluida en gastos generales)

    350
    200

    NE
    NO

    OP
    OP

    Cobro documento de ctas x cobrar aos anteriores (sobre inventarios)


    Cobro de intereses sobre estos documentos
    Se registr intereses pendientes de cobro a clientes

    100
    55
    100

    SE
    SE
    NE

    OP
    OP
    OP

    Participacin en dividendo de afiliada (contabilizado x mtodo patrimonial)


    Ganancia no realizada
    Recibido en efectivo

    100
    80
    20

    NO
    SE

    OP
    OP

    Vende en efectivo activo fijo, valor libros 410,costo adquisicin 640


    Depreciacin acumulada
    Ganancia en venta de equipo

    490
    230
    80

    SE
    NE
    NE

    INV
    OP
    OP

    Se cobra adems una cuota por venta de planta

    110

    SE

    INV

    SE
    NADA

    INV

    NE
    SE

    FIN
    FIN

    Construye activo fijo para su uso, monto efectivo acumulado al ao


    Incluye intereses capitalizados

    Registro arrendamiento de capital x nuevos equipos (valor razonable)


    Pagos de capital sobre la obligacin

    850
    125

    Compra total del capital de Ca. S, registrada bajo mtodo patrimonial


    Valores justos de activos y pasivos adquiridos
    - Caja
    - Cuentas por cobrar
    - Inventarios
    - Propiedad Planta y Equipo
    - Patente
    - Goodwill
    - Cuentas por pagar y gastos acumulados
    - Deuda a largo plazo
    - ACTIVOS NETOS ADQUIRIDOS

    925
    25
    155
    350
    900
    80
    45
    -255
    -375
    925

    Se solicita prstamo: restituye valores bajo convenio de crdito, los


    valores son pagaderos despus de 30 das con incremento neto anual

    300

    SE

    Emisin de obligaciones a largo plazo para efectivizacin futura

    400

    NADA

    1000
    10

    900

    SE

    FIN

    Se provisiona Impuesto a la renta

    150

    NE

    OP

    11

    Registro por depreciacin


    Registro por amortizacin activos intangibles

    430
    15

    NE
    NE

    OP
    OP

    12

    Provisin bonificacin retiro ejecutivos (gastos generales), otros pasivos

    50

    NE

    OP

    13

    Contrato obligaciones a largo plazo


    Pago para disminuir obligaciones a largo plazo
    Ganancia en venta de obligaciones a largo plazo

    365
    77
    13

    SE
    SE
    NE

    FIN
    FIN
    OP

    10

    14

    Compra de Inversiones (acciones de terceros)


    Venta de Inversiones
    Pierde en venta de inversiones

    15

    Adquisicin de Intangibles
    Venta de Intangibles
    Prdida en venta de Intangibles

    16

    Emisin de acciones adicionales de capital (recaudado en efectivo)

    17
    18

    19

    25
    12
    3

    SE
    SE
    NE

    INV
    INV
    OP

    180
    20
    10

    SE
    SE
    NE

    INV
    INV
    OP

    1000

    SE

    FIN

    Se pag dividendos

    200

    SE

    FIN

    La cuenta Efectivo y Equivalentes incluye inversiones hasta 90 das:


    Para finales de 200X1
    Para finales de 200X2

    220
    870

    NOTA EF
    NOTA EF

    Se registraron las siguientes tasas de cambio en el perodo


    (1) Tasa promedio ponderada
    (2) Tasa vigente a la fecha del balance
    (3) Tasa vigente al momento de la transaccin: Se exponen directamente en la columna "tasa de cambio" de la hoja "Moneda Extg."

    0.519
    0.609

    COMPAA ILUSIONES S.A.


    HOJA DE TRABAJO PARA LA PREPARACIN DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
    Al 31/12/2015
    BALANCE GENERAL
    Expresado en Nuevos Soles
    2013
    2014
    VARIACIN
    OPERACIN
    INVERSIN
    FINANCIAMIENTO
    ACTIVOS
    Efectivo y Equivalentes de Efectivo
    Cuentas por Cobrar
    Reserva para cuentas incobrables
    Documentos por cobrar
    Intereses por cobrar
    Inventarios
    Inversiones Financieras

    600
    2,370
    -600
    400
    1,230
    250

    1,680
    2,390
    -450
    150
    100
    1,375
    260

    1,080
    20
    150
    -250
    100
    145
    10

    20
    200
    100
    100
    145
    -3

    Propiedad, planta y equipo

    6,460

    8,460

    2,000

    Depreciacin acumulada

    -2,100

    -2,300

    -200

    40

    175

    135

    Otros Activos
    TOTAL ACTIVOS

    110
    8,760

    135
    11,975

    25
    3,215

    PASIVOS:
    Cuentas por pagar x insumos
    Intereses por pagar
    Impuesto a la renta por pagar
    Obligaciones a corto Plazo (inc. anual)
    Obligaciones por Arrendamiento
    Obligaciones a largo Plazo

    1,085
    30
    50
    450
    2,150

    1,090
    45
    85
    750
    725
    2,425

    5
    15
    35
    300
    725
    275

    Impuestos diferidos
    Otros pasivos
    TOTAL PASIVOS

    375
    225
    4,365

    525
    275
    5,920

    150
    50
    1,555

    Intangibles

    PATRIMONIO

    80
    -430
    -15
    -10
    25
    -188

    ELIMINACIN

    350
    -350

    25
    -12
    1,900
    -110
    -490

    850
    -230
    230

    180
    -20
    1,473

    850

    5
    15
    35

    -13
    150
    50

    300
    -125
    365
    -77

    850

    TOTAL
    20
    150
    -250
    100
    145
    25
    -15
    2,750
    -750
    -200
    165
    -30
    25
    2,135
    2,135
    5
    15
    35
    300
    725
    275
    150
    50

    Capital
    Utilidades Retenidas
    TOTAL PATRIMONIO

    2,000
    2,395
    4,395

    3,000
    3,055
    6,055

    1,000
    660
    1,660

    TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

    8,760

    11,975

    3,215

    1,000
    -200

    860

    1,102
    1,290

    -1,473

    1,263
    1,263

    1,000
    660

    850
    -

    3,215
    1,080
    1,080

    COMPAA ILUSIONES S.A.


    HOJA DE TRABAJO PARA LA PREPARACIN DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
    Al 31/12/2015
    ESTADO DE RESULTADOS
    ELIMINACIONES DE INGRESOS
    Y GASTOS QUE NO CONSTITUYEN
    MOVIMIENTOS DE EFECTIVO
    DISMINUCIN
    AUMENTO
    VENTAS
    13,965
    + Cobro de venta a plazos por venta inventarios
    100
    - Incremento (+ Disminucin) Cuentas por Cobrar
    -20
    - Cuentas por Cobrar dadas de Baja
    -350
    +Cuentas por Cobrar Compaa comprada
    155
    Costo de Ventas
    -10,290
    + Incremento (- Disminucin) Inventarios
    145
    - Inventarios de la Compaa comprada
    -350
    + Incremento (- Disminucin) otros activos (prepagados)
    25
    - Incremento (+ Disminucin) cuentas por pagar x insumos
    -5
    + Cuentas por pagar Compaa comprada
    255
    Gastos de Administracin y Ventas
    -1,690
    50
    - Incremento (+ Disminucin) otros pasivos
    Depreciacin
    -430
    430
    Provisin Amortizacin Intangibles
    -15
    15
    Provisin Cuentas Incobrables
    -200
    200
    Gasto Intereses
    -205
    15
    Intereses Ganados
    155
    -100
    Participacin en ganancia de afiliada
    100
    -80
    Ingresos por cobro de seguro
    45
    Ganancia (Prdida) en Diferencial Cambiario
    20
    -20
    Ganancia (Prdida) Violacin de Patente
    -165
    Ganancia (Prdida) Venta Inversiones
    -3
    3
    Ganancia (Prdida) Venta Propiedad
    80
    -80
    Ganancia (Prdida) Venta Intangibles
    -10
    10
    Ganancia (Prdida) Venta Obligaciones Largo Plazo
    13
    -13
    Utilidad antes de Impuestos
    1,370
    Pago de utilidades a trabajadores
    PROVISIN PARA IMPUESTOS
    Corriente
    -360
    35
    Diferidos
    -150
    150
    UTILIDAD (PRDIDA) NETA
    860

    TOTAL EFECTIVO
    13,850

    -10,360

    -1,640
    -190
    55
    20
    45
    -165
    1,615

    -325
    1,290

    COMPAA ILUSIONES S.A.


    ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
    Al 31/12/2015
    Expresado en Nuevos Soles
    MTODO DIRECTO
    FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE EXPLOTACIN
    Recibido de Clientes
    Pagado a Proveedores y Empleados
    Dividendo recibido de Afiliada
    Intereses Pagados
    Intereses Recibidos
    Ingreso por cobro de seguro
    Impuesto a la Renta Pagado
    Pago por violacin de patente
    Efectivo Neto Proveniente de Actividades de explotacin

    13850
    -12000
    20
    -190
    55
    45
    -325
    -165
    1290

    FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSIN


    Compra de Valores Negociables (inversiones)
    Venta de Inversiones
    Construccin de Propiedad (Nota 3)
    Adquisicin de Compaa S. Neto del efectivo (Nota 2)
    Cobro de cuota por venta de planta
    Venta de Propiedades
    Compra de Intangibles
    Venta de Intangibles

    -25
    12
    -1000
    -900
    110
    490
    -180
    20

    Efectivo Neto Proveniente de Actividades de Inversin

    -1473

    FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO


    Obligaciones, Neto
    Pagos de Capital de Obligaciones por Arrendamiento
    Contrato Obligaciones a Largo Plazo
    Disminucin de Obligaciones a Largo Plazo

    300
    -125
    365
    -77

    Aumento de Capital en Efectivo


    Dividendos Pagados

    1000
    -200

    Efectivo Neto Proveniente de Actividades de Financiamiento

    1263

    EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO:


    Incremento Neto de Efectivo Durante el Ao
    Efectivo y Equivalentes de Efectivo al inicio del Ao

    1080
    600

    EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO A FIN DE AO

    1680

    COMPAA ILUSIONES S.A.


    ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
    Al 31/12/2015
    Expresado en Nuevos Soles
    MTODO INDIRECTO
    FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIN:
    Utilidad (Prdida) Neta
    AJUSTES PARA CONCILIAR LA UTILIDAD (PRDIDA) NETA CON EL
    EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIN
    Depreciacin
    Amortizacin
    Provisin Cuentas Incobrables
    Ganancia no Distribuida de Afiliada
    (Ganancia) Prdida en Diferencial Cambiario
    (Ganancia) Prdida Venta Inversiones
    (Ganancia) Prdida Venta Propiedades
    (Ganancia) Prdida Venta Intangibles
    (Ganancia) Prdida Venta Disminuciones Obligaciones a Largo Plazo

    860
    .

    430
    15
    200
    -80
    -20
    3
    -80
    10
    -13

    CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS:


    (Aumento) Disminucin en Cuentas por Cobrar
    Cuentas por cobrar dadas de baja
    Cobro por venta a plazo de inventario
    (Aumento) Disminucin en Documentos por Cobrar
    (Aumento) Disminucin en Intereses por Cobrar
    (Aumento) Disminucin en Inventarios
    (Aumento) Disminucin en Otros Activos
    Aumento (Disminucin) en Cuentas por Pagar
    Aumento (Disminucin) en Intereses por Pagar
    Aumento (Disminucin) en Impuesto a la Renta por Pagar
    Aumento (Disminucin) en Impuestos Diferidos
    Aumento (Disminucin) en Otros Pasivos
    TOTAL AJUSTES

    -20
    -350
    100
    250
    -100
    -145
    -25
    5
    15
    35
    150
    50
    430

    Efectivo Neto Proveniente de Actividades de Operacin

    1290

    FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSIN


    Compra de Valores Negociables
    Precio de Venta de Inversiones
    Construccin de Propiedades (Nota 3)
    Adquisicin de Compaa S. Neto del efectivo (Nota 2)
    Cobro de cuota por venta de planta
    Precio de Venta de Propiedades
    Compra de Intangibles
    Precio de Venta de Intangibles

    -25
    12
    -1000
    -900
    110
    490
    -180
    20

    Efectivo Neto Proveniente de Actividades de Inversin

    -1473

    FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO


    Obligaciones, Neto
    Pagos de Capital de Obligaciones por Arrendamiento
    Disminucin de Obligaciones a Largo Plazo
    Contrato Obligaciones a Largo Plazo
    Aumento de Capital en Efectivo
    Dividendos Pagados

    300
    -125
    -77
    365
    1000
    -200

    Efectivo Neto Proveniente de Actividades de Financiamiento

    1263

    EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO:


    Incremento Neto de Efectivo Durante el Ao
    Efectivo y Equivalentes de Efectivo al inicio del Ao

    1080
    600

    EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO A FIN DE AO

    1680

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