Que Es El RIF

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INTRODUCCIN:
QU ES EL RGIMEN DE INCORPORACIN FISCAL (RIF)?
En el Rgimen de Incorporacin Fiscal (RIF), se encuentran los contribuyentes personas fsicas que
realizan actividades empresariales, que enajenen bienes o prestan servicios por los que no se requiere
para su realizacin ttulo profesional, siempre que los ingresos propios de su actividad empresarial
obtenidos en el ejercicio inmediato anterior, no hubieran excedido de la cantidad de dos millones de
pesos.
Dentro de este rgimen se encuentran los contribuyentes que tributaban en el Rgimen de Pequeos
Contribuyentes (REPECOS) y en su caso INTERMEDIOS, hasta el ejercicio fiscal 2013.
Durante el primer ao de tributacin, los contribuyentes incorporados a este rgimen, no pagaran
Impuesto sobre la Renta (ISR) y se podr disminuir conforme a los porcentajes y de acuerdo al
nmero de aos que tengan tributando en el citado rgimen, con relacin a la siguiente tabla:
REDUCCIN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA A PAGAR:

AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
AO 6
AO 7
AO 8
AO 9
AO 10
100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
Adicionalmente se otorga un estmulo para los contribuyentes que determinen el Impuesto al Valor
Agregado (IVA) y el Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios (IEPS) a travs del esquema de
porcentajes por sus operaciones con el pblico en general, consistente en la aplicacin de un
descuento del 100% del impuesto a pagar en su primer ao de tributacin en el RIF, el cual decrecer
anualmente en 10 puntos porcentuales, siempre que sus ingresos anuales no excedan de hasta cien
mil pesos.
Para mayor informacin respecto al prrafo anterior consultar el DECRETO por el que se otorgan
beneficios fiscales a quienes tributen en el Rgimen de Incorporacin Fiscal, publicado en
el DOF el 10 de septiembre de 2014.
1.- CULES SON SUS OBLIGACIONES?
I. Solicitar su inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes.
II.Conservar comprobantes que renan requisitos fiscales, nicamente cuando no se haya

emitido un comprobante fiscal por la operacin.
III.Registrar en los medios o sistemas electrnicos a que se refiere el artculo 28 del Cdigo
Fiscal de la Federacin, los ingresos, egresos, inversiones y deducciones del ejercicio
correspondiente.
IV.Entregar a sus clientes comprobantes fiscales. Para estos efectos los contribuyentes podrn
expedir dichos comprobantes utilizando la herramienta electrnica de servicio de generacin
gratuita de factura electrnica que se encuentra en la pgina de Internet del Servicio de

Administracin Tributaria.
V. Efectuar el pago de las erogaciones relativas a sus compras e inversiones, cuyo importe
sea superior a $2,000.00, mediante cheque, tarjeta de crdito, dbito o de servicios.
Las autoridades fiscales podrn liberar de la obligacin de pagar las erogaciones a travs de
los medios establecidos en el prrafo anterior, cuando las mismas se efecten en poblaciones
o en zonas rurales que no cuenten con servicios financieros.
VI.Presentar, a ms tardar el da 17 del mes inmediato posterior a aqul al que corresponda

el pago, declaraciones bimestrales en las que se determinar y pagar el impuesto. Los pagos
bimestrales a que se refiere esta fraccin, tendrn el carcter de definitivos.
VII. Tratndose de las erogaciones por concepto de salarios, los contribuyentes debern
efectuar las retenciones en los trminos del Captulo I del Ttulo IV de la LISR, conforme a las
disposiciones previstas en la misma y en su Reglamento, y efectuar bimestralmente, los das
17 del mes inmediato posterior al trmino del bimestre, el entero por concepto del impuesto
sobre la renta de sus trabajadores conjuntamente con la declaracin bimestral que
corresponda. Para el clculo de la retencin bimestral a que hace referencia esta fraccin,
deber aplicarse la tarifa del artculo 111 de la LISR.
VIII. Pagar el impuesto sobre la renta, siempre que presenten en forma bimestral ante el
Servicio de Administracin Tributaria, en la declaracin a que hace referencia el prrafo quinto
del artculo 111 de la LISR, los datos de los ingresos obtenidos y las erogaciones realizadas,
incluyendo las inversiones, as como la informacin de las operaciones con sus proveedores
en el bimestre inmediato anterior.
2.- CMO DEBE ENTERAR EL IMPUESTO SI ME ENCUENTRO DENTRO DEL

RIF?
Los contribuyentes calcularn y enterarn el ISR e IVA en forma bimestral, el cual tendr el carcter
de pago definitivo, a ms tardar el da 17 del mes inmediato posterior a aquel que corresponda el
pago, mediante declaracin que presentara a travs de la pgina del Servicio de Administracin
Tributaria (SAT)
www.sat.gob.mx
BIMESTRE
FECHA DE PRESENTACIN
PRIMER BIMESTRE ( Enero-Febrero)
17 de marzo de 2015
SEGUNDO BIMESTRE ( Marzo-Abril)
18 de mayo de 2015
TERCER BIMESTRE (Mayo-Junio)
17 de julio de 2015
CUARTO BIMESTRE (Julio-Agosto)
17 de Septiembre de 2015
QUINTO BIMESTRE (Septiembre-Octubre)
17 de Noviembre de 2015
SEXTO BIMESTRE (Noviembre-Diciembre)
18 de Enero de 2016
No obstante lo anterior, y de acuerdo a lo publicado en la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2015,

Regla I.2.9.3 , las personas fsicas que tributen en el RIF podrn presentar sus declaraciones
bimestrales definitivas a ms tardar el ltimo da del mes inmediato posterior al bimestre que
corresponda la declaracin.
3.-QUE TRMITES SE REALIZARAN EN LAS OFICINAS DE LA TESORERIA

DE LA CIUDAD DE MXICO?
Con lo que respecta a las personas fsicas que deseen incorporarse al RIF o actualizar su RFC, se
realizaran los siguientes movimientos:
Inscripcin al RFC.
Cambio de domicilio fiscal.
Aumento y disminucin de obligaciones.
Reanudacin de actividades.
Suspensin de actividades.
Apertura o cierre de establecimiento.
Cierre de establecimiento.
Adicionalmente, se ofrecer el servicio de generacin de la contrasea (antes CIEC), la cual es un

mecanismo de acceso, que al unirse con su RFC le permite la interaccin a diversas aplicaciones y
servicios que brinda la pgina del SAT
www.sat.gob.mx/
Acceso a Mis cuentas
Generacin de Facturas
Consulta de ingresos y gastos capturados, as como los comprobantes fiscales emitidos por
este y otros medios.
Realizacin de tus declaraciones.
Recuerde que nicamente los trmites del RFC operados por las oficinas de la Tesorera de la Ciudad
de Mxico, seguirn manteniendo las restricciones de contribuyentes exclusivamente del RIF y que su
domicilio fiscal se encuentre dentro del Distrito Federal.
4.- CULES SON LOS BENEFICIOS QUE SE OTORGAN AL PERTENECER AL

RIF?
Al estar inscrito en este nuevo rgimen, podr acceder a los beneficios que brinda el programa
CREZCAMOS JUNTOS
el cual contempla poder cobrar con terminales bancarias, acceder a

financiamiento para apoyar en la operacin de su negocio (NAFIN), acceder a crditos del INFONAVIT
o de la Sociedad Hipotecaria Federal (SHF), recibir apoyos a la economa con crditos al consumo para
los trabajadores (FONACOT), adems de darle la oportunidad de acceder a los servicios
proporcionados por el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).
Si deseas conocer ms informacin de click en el vinculo
Si
usted
requiere
informacin
para
llenar
su
CREZCAMOS JUNTOS
declaracin,
ver
la
siguiente
presentacin:
5.- GENERAR CITA

Si
usted
desea
recibir
una
atencin
personalizada,
deber
generar
una
cita:

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REDUCCIN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA A PAGAR:

1.- CULES SON SUS OBLIGACIONES?

I. Solicitar su inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes.

II.Conservar comprobantes que renan requisitos fiscales, nicamente cuando no se haya

gratuita de factura electrnica que se encuentra en la pgina de Internet del Servicio de

VI.Presentar, a ms tardar el da 17 del mes inmediato posterior a aqul al que corresponda

2.- CMO DEBE ENTERAR EL IMPUESTO SI ME ENCUENTRO DENTRO DEL

PRIMER BIMESTRE ( Enero-Febrero)

SEGUNDO BIMESTRE ( Marzo-Abril)

TERCER BIMESTRE (Mayo-Junio)

CUARTO BIMESTRE (Julio-Agosto)

QUINTO BIMESTRE (Septiembre-Octubre)

SEXTO BIMESTRE (Noviembre-Diciembre)

No obstante lo anterior, y de acuerdo a lo publicado en la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2015,

3.-QUE TRMITES SE REALIZARAN EN LAS OFICINAS DE LA TESORERIA

Cambio de domicilio fiscal.

Aumento y disminucin de obligaciones.

Apertura o cierre de establecimiento.

Adicionalmente, se ofrecer el servicio de generacin de la contrasea (antes CIEC), la cual es un

Acceso a Mis cuentas

Realizacin de tus declaraciones.

4.- CULES SON LOS BENEFICIOS QUE SE OTORGAN AL PERTENECER AL

el cual contempla poder cobrar con terminales bancarias, acceder a

5.- GENERAR CITA

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