UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
AUDITORIA DE SISTEMAS INFORMATICOS I
APELLIDOS Y NOMBRES: Ayala Conrado Mara Jos
CURSO: CA 9 3
FECHA: 04/07/2015

GUIA DE AUDITORA
SISTEMA INFORMTICO
epAudit
I N T R O D U C C I N
La auditora en informtica se desarrolla en funcin de normas,
procedimientos y tcnicas definidas tanto en el mbito nacional como en el
internacional, interactuando el especialista del rea de auditora con el
personal calificado del rea normativa de informtica de la dependencia,
rgano desconcentrado, procuradura general de la repblica o entidad del
sector pblico.
En este tipo de auditora, se verifica que las polticas, procedimientos y
controles, para el manejo y uso de la tecnologa informtica, en este caso
del sistema informtico e-paudit, satisfagan las necesidades para llevar a
cabo las actividades y operaciones de las instituciones.
Se evala el grado de cumplimiento de las polticas, procedimientos y
controles normativos para el uso institucional de los equipos de cmputo,
software, equipo de telecomunicaciones, etc., por el personal de la
dependencia o entidad.
El propsito de este tipo de auditora es otorgar a los mandos superiores la
certeza de que la informacin se maneja en un ambiente de seguridad y
control eficiente, y que su flujo a travs de los medios informticos cumple
con los conceptos bsicos de integridad, totalidad, exactitud, confiabilidad y
oportunidad.
Verifica que los recursos humanos, materiales, financieros y tecnolgicos
vinculados a la funcin de informtica, garanticen a la institucin que en su
conjunto operan con un criterio de integracin y desempeo satisfactorios
para que apoyen la productividad y/o rentabilidad de la institucin.
La estructura de la presente gua permite su aplicacin de manera integral,
por captulo, subcaptulo o rubro (s) especfico (s), facilitando las revisiones
en materia del sistema informtico, conforme a las caractersticas y/o
requerimientos especficos de los rganos internos de control y de control
interno.
OBJETIVO

GENERAL

Proporcionar a los rganos internos de control y de control interno una

herramienta metodolgica, que apoye las acciones de verificacin y
evaluacin en el uso de las tecnologas de la informacin; en apego a los

programas de desarrollo informtico y dems ordenamientos legales y

normativos aplicables en la materia.

NDICE

INTRODUCCIN
......................pg.1
OBJETIVO
GENERAL
pg.1
RESUMEN
DEL
CONTENIDO
..pg.3
EpAudit
SOFTWARE
LIBRE
DE
FINANCIERA..pg.4

AUDITORA

INSTALAR
epAudit
...pg.4
AUDITAR
.pg.4
NOTAS
EXPLICATIVAS
pg.4
SISTEMA
epAudit
.pg.5
Acceda
a
"Fase
I:
valoracin
de
riesgos"pg.5
Acceda
a
"Fase
II:
respuesta
a
riesgos"pg.13

los

Acceda
a
"Fase
III:
informes"
.pg.16

RESUMEN DEL CONTENIDO

LA SIGUIENTE TABLA RESUME EL CONTENIDO DE CADA PARTE DE LA GUA:
INFORMACIN
BSICA
Introduccin
Objetivo general
Epaudit software libre de
auditora
financiera
Instalar epaudit
Auditar
Notas
explicativas

"FASE I:
VALORACIN
DE RIESGOS"
ACTIVIDADES
PRELIMINARES
:
Datos
preliminares
Aceptacin
del
cliente
Contrato
de
auditoria
PLANIFICACIO
N
DE
LA
AUDITORIA:
Plan global
Plan detallado
Solicitud
de
datos
posteriores
al
inicio
Determinar
y
utilizar
la
materialidad
Personal
asignado a esta
auditoria
Deliberacin del
equipo
de
auditoria
Todos
los
documentos que
se generan
ANALIZAR
LA
CONTABILIDAD
REALIZAR
PROCEDIMEINT
OS
DE
VALORACION
DE RIESGOS:
Riesgo
inherenteidentificacin
Riesgo
inherentevaloracin
Riesgos
significativos
Conocer
la
entidad
y
el

"FASE II:
RESPUESTA A
LOS RIESGOS"
CONTABILIDAD
:
Diario
Mayores
Balances
y
cuenta
de
prdidas
y
ganancias
Cedulas
Plan Contable
PGC
2007
(Cuadro
de
cuentas)
Analizar
la
contabilidad
RESPUESTAS
A
LOS
RIESGOSVISION GENERAL
PLAN
DE
AUDITORIA DE
RESPUESTAS:
Programas
de
trabajo
DETERMINACIO
N
DE
LA
EXTENSION DE
LAS PRUEBAS:
Resultados de la
muestra
DOCUMENTACI
ON
DEL
TRABAJO
REALIZADO:
Archivo actual
Archivo de reas
Archivo general
Archivo
Permanente

"FASE III:
INFORMES"
AJUSTES
Y
RECLASIFICACI
ONES:
Editar ajustes
Vista previa de
ajustes
Lista de ajustes
INFORMESVISION GENERAL
EVALUAR
LA
EVIDENCIA DE
AUDITORIA:
Control
de
calidad
COMUNICAION
CON
LOS
RESPONSABLES
MODIFICACION
ES
AL
INFORME
DE
AUDITORIA:
Informes
de
auditora
y
recomendacione
s
PARRAFOS DE
ENFASIS
Y
OTROS
PARRAFOS:
Ejemplos
de
prrafos para los
informes
INFORMACION
COMPARATIVA:
Estados
financieros con
cifras
comparativas

sector
Entendimiento
del
control
interno
Evaluacin
del
control
interno
(riesgos)
Comunicacin de
deficiencias de
control interno
Conclusin de la
fase
1
(valoracin
de
riesgos)
epAudit
SOFTWARE LIBRE DE AUDITORA FINANCIERA
epAudit es una aplicacin para realizar auditoras financieras. Esta
aplicacin est en continua desarrollo. No es imprescindible que el usuario
tenga conocimientos previos de informtica, pero si es conveniente que
tenga conocimientos bsicos de Access, Excel y Word. Se puede emplear
tanto en auditora externas como internas. Integra Access, Excel y Word, lo
que hace de epAudit una herramienta potente para que el auditor pueda
llevar a cabo auditoras con libertad, rapidez y calidad. Esta aplicacin
aprovecha toda la potencia de Microsoft Office 2007 en beneficio del auditor.
No depende de claves, ni de derechos para hacer copias o para transferir los
datos de un ordenador a otro. Se distribuye bajo licencia Creative Commons,
y por tanto su uso es gratis y no tiene restricciones para hacer copias ni
distribuirlas.
INSTALAR epAudit
1.- Descargue epaudit.rar
2.- Extraer epaudit en el directorio principal.
El contenido es:

C:\epAudit
1 Arca
EmpresaUno
Empresa2
epAudit
epAudit - Acceso directo
AUDITAR

Para ponerse a trabajar siga los siguientes pasos:

En la carpeta 1 Arca encontrar las instrucciones:

0 Administrar auditoras
1 Importar contabilidad
2 Importancia relativa

3 Muestra
NOTAS EXPLICATIVAS

Antes de leer la siguiente gua aplicada para realizar una auditora

financiera es necesario revisar y leer detenidamente los archivos que se
encuentran en el sistema-carpeta 1 Arca y todos las carpetas que se
encuentren dentro de las empresas creadas que contiene el sistema en el
caso de no poder entender este documento.
Recordarle tambin que el sistema contiene manuales en ingls y espaol
para una adecuada aplicacin de los procesos del sistema.
El sistema cuenta con explicaciones en cada paso que el auditor tome para
realizar su auditora, por esta razn, es necesario poner mucha atencin y
cuidado con el trabajo que se va a realizar utilizando el sistema.
SISTEMA epAudit
Crear
Una vez instalado epAudit, debe dar crear un ejercicio. Para ello haga clic
sobre "epAudit". Una vez creada la empresa y el ejercicio acceda a:

Acceda a "Fase I: valoracin de riesgos"

Datos preliminares

Completar todos los "Datos preliminares"

Aceptacin del cliente

Leer la pantalla que se muestra y dar cumplimiento de todos los datos.

Contrato de auditora

Si ha cumplimentado todos los "Datos preliminares" de la empresa y del

ejercicio que va a auditar, genere automticamente el contrato. Una vez
generado pueda adaptar el mismo a sus necesidades con Word. El contrato
podr encontrarlo en la carpeta "Contratos"

Solicitud de la contabilidad
Solicite a la empresa los siguientes datos en soporte digital (por ejemplo
excel o txt):

Diario
Balance de sumas y saldos
Balance de situacin
Cuenta de prdidas y ganancias
Libro de facturas recibidas y emitidas
Importar la contabilidad a epAudit

Antes de importar los datos adapte el diario que ha recibido de la empresa a

la estructura que necesita epAudit, es decir, con los campos siguientes:
Apunte, fecha Cuenta, Titulo, Concepto, Debe, Haber, Documento. No
importa el orden de estos campos. A continuacin importe la contabilidad. El
fichero puede llamarse como desee si los datos estn en excel, pero la hoja
donde estn los datos debe llamarse: Diario. Si estn en un fichero de texto
debe llamarse "Diario".
Utilice los documentos indicados con los nmeros 2, 3 y 4 para comprobar
que la contabilidad se ha importado correctamente.
Tome nota de los nmeros de los asientos de: apertura, regularizacin y
cierre. Desde la pestaa "Contabilidad" de la pantalla de "Datos
preliminares" elija "Importar contabilidad". Si todas las cuentas y
subcuentas se ajustan al PGC espaol, la contabilidad debe importarse sin
problemas. Si no se ajustan aparecer un mensaje recordando que debe
arreglar las cuentas. Hgalo. Compruebe que la "cuenta de prdidas y
ganancias" y que el "balance de situacin" es equivalente al aportado por el
auditatario (cliente). Si es equivalente, la importacin se ha realizado
correctamente y puede continuar trabajando, de lo contrario debe

solucionar el problema. Si no lo soluciona puede dirigirse a nosotros que con

mucho gusto y sin ningn compromiso le ayudaremos.
Calcular balance de situacin, Prdidas y Ganancias y cdulas

Pulse el botn "Calcular bal, PyG y cdulas" y dar clic en aceptar.

Plan Global

Puede generar un modelo de Plan Global o leer la pantalla que se muestra y

generar los documentos que se requieran.

10

Plan detallado

Generar los programas de trabajo

A continuacin debe generar los programas de trabajo. Algunos de los
procedimientos de los programas de trabajo, al igual que el propio
programa, se generan automticamente.
Solicitud de datos y documentos a la empresa

Leer la pantalla que se muestra al momento de pulsar el icono y generar el

documento si no existe o dar clic en acceder a la carpeta.

11

Determinar y utilizar la materialidad

El nico mtodo que por ahora incluye epAudit es el Mtodo de la Unidad

Monetaria (MUM). Este mtodo tiene, como todos, ventajas e
inconvenientes. Y aunque es muy utilizado en auditora, no siempre es el
ms adecuado. El auditor es quien debe decidir en cada auditora, o rea
concreta, si es el mtodo adecuado.
El MUM que incluye epAudit est basado en la norma tcnica sobre
EVALUACIN DE LA IMPORTANCIA RELATIVA EN LAS AUDITORAS DE
CUENTAS
REALIZADAS
POR LA
INTERVENCIN
GENERAL DE LA
ADMINISTRACIN DEL ESTADO. Ministerio de Economa y Hacienda. 2007.
(Espaa).
Uno de la inconvenientes de MUM es que los saldos que estn a CERO no se
incluyen en la muestra.
Los saldos negativos tampoco. Es necesario buscar alternativas para las
cuentas que se encuentren en la situacin antes sealada. La alternativa
que ha utilizado epAudit ha sido convertir los saldos negativos en positivos y
basarse en los cargos y abonos de cada cuenta en lugar de en el saldo. Este
es un motivo que en diarios con muchos apuntes la muestra sea muy
grande pues los clculos los hace con un "Nivel de Confianza" prximo al
100%. En esta versin el usuario solo puede elegir la importancia relativa,
no puede elegir el nivel de confianza. Espero que este inconveniente quede
resuelto pronto. De hecho ya est resuelto para la muestra de existencias
en la que el usuario decide la importancia relativa y el nivel de confianza.

12

Personal asignado para la auditora

Llenar los campos disponibles y aceptar el documento creado.

Deliberacin del equipo de auditora

Leer la pantalla que se muestra y generar el documento o acceder a la

carpeta, dependiendo la situacin.

13

Todos los documentos que se generan

Generar cada uno de los documentos que se encuentran en la pantalla si es

necesario.
Analizar la contabilidad

14

Revisar todos los puntos de esa pantalla y verificar si los datos son
correctos, el mismo sistema avisa que situaciones hay que modificar para
llevar la auditora.

Realizar procedimientos de valoracin de riesgos

Todos los puntos desde el 8 al 15 ya estn generados solo hay que verificar
que los documentos se encuentres en cada carpeta, de no ser el caso darle
clic en generar y crear el documento.
Una vez ya completa la FASE I acceder a la FASE II y realizar los
procedimientos necesarios que requiera el sistema para seguir completando
la auditora.
Acceda a "Fase II: respuesta a los riesgos"

15

Contabilidad

Si el auditor se enfoca en la parte de contabilidad accediendo a cada uno de

los parmetros que se encuentran ah, se puede observar que los
documentos que se importaron en la fase 1 se detallan en esos campos ya
que el sistema realiza todos los procesos para identificar los riesgos.
Balance y cuentas de prdidas y ganancias

16

Si el auditor accede a este comando puede encontrar todos los balances

que se necesiten. As mismo, al finalizar, acceder a analizar contabilidad y
estar lista la parte financiera.

Plan de auditoria de respuestas

Recordar que este documento ya est listo en las carpetas de la empresa y

si es necesario, modificarlo.
Extensin de las pruebas

17

Todos estos temas el sistema lo desarrolla y lo que queda es verificar que

resultados arroja el mismo.

Documentacin del trabajo realizado

Si el auditor accede al archivo actual o permanente va a encontrar todos los

documentos necesarios que se generaron en las carpetas de cada empresa.

18

Una vez ya completa la FASE II acceder a la FASE III y realizar los

procedimientos necesarios que requiera el sistema para seguir completando
la auditora.
Acceda a "Fase III: informes"

Ajustes y reclasificaciones

Como su palabra lo dice es para editar, vista previa o lista de ajustes del
sistema.

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Control de calidad

Si el auditor accede a cada uno de estos comandos directamente el sistema

arroja a las carpetas que se han creado, si es necesario crear las que se
crean convenientes y seguir con la auditora.

Informes de auditora y recomendaciones

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El sistema manda directamente a las carpetas de deficiencias e informes.

Ejemplos de prrafos para los informes

El sistema tiene unos ejemplos para poder dar una redaccin correcta a los
prrafos que el auditor detalle en sus papeles de trabajo.

Estados financieros con cifras comparativas

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El sistema arroja los balances que se necesiten pero con las cifras
comparativas que se dieron durante el proceso de auditora.

Ayudas

Si el auditor accede a cualquiera de los signos de interrogacin de color

azul, ste podr obtener ms ayudas para el entendimiento y
requerimientos del sistema.

22