CONCILIACIN BANCARIA Y EJERCICIOS

PRACTICOS
La conciliacin bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la
empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco
suministra por medio del extracto bancario.
Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos
hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito,
notas crdito, anulacin de cheques y consignaciones, etc.
La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro
completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.

Mensualmente, el banco enva a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos

movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al ltimo da del respectivo mes.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene
en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que
esos valores no coinciden.
El proceso de verificacin y confrontacin, es el que conocemos como conciliacin bancaria,
proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los
auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cual es la causa de
la diferencia.
Entre las causas ms comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el
extracto bancario no coincidan, tenemos:

- Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque.
- Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a
la cuenta de la empresa.
- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado
en su auxiliar.
- Notas crdito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que sta aun no las ha
registrado en sus auxiliares.
- Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar.
- Errores del banco al liquidar determinados conceptos.
Para realizar la conciliacin, lo ms cmodo y seguro, es iniciar tomando como base o punto de
partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente emite el banco, el
cual contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser ms confiables que
los que tiene la empresa.

Conciliar. Confrontar, concordar. Ponerse de acuerdo: Es la confrontacin o forma de hacer

concordar el extracto bancario de una cuenta corriente o de ahorros, frente a los datos
registrados en el libro de bancos del cuenta habiente.

IMPORTANTE: La conciliacin se hace por cada cuenta corriente o de ahorros

1 PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR UNA CONCILIACIN BANCARIA

1.1 INFORMACIN A TENER EN CUENTA

1.1.1 INFORMACIN MS COMUN REGISTRADA EN EL LIBRO QUE NO ESTE
REGISTRADA EN EL EXTRACTO

1.1.1.1 Cheques girados y no cobrados, (Cheques a la mano)

1.1.1.2 Consignaciones no registradas por el banco
1.1.1.3 Errores de registro en el libro de bancos, como nmeros invertidos, etc.
1.1.1.4 Cheques de otras cuentas o de otros bancos registrados en la cuenta conciliada

1.1.2 INFORMACIN MS COMN REGISTRADA EN EL EXTRACTO SIN REGISTRAR EN

EL LIBRO DE BANCOS

1.1.2.1 Notas Dbito.

1.1.2.1.1 Descuentos por venta de chequeras
1.1.2.1.2 Descuentos por comisiones
1.1.2.1.3 Descuentos por iva de las comisiones
1.1.2.1.4 Descuentos por gravamen al movimiento financiero
1.1.2.1.5 Descuentos por intereses
1.1.2.1.6 Descuentos por sobregiros
1.1.2.1.7 Descuentos por pagos de prstamos
1.1.2.1.8 Descuentos por transferencia electrnica
1.1.2.1.9 Descuentos por cheques devueltos (consignados con cargo a otras cuentas)
1.1.2.2 Notas Crdito
1.1.2.2.1 Consignaciones nacionales
1.1.2.2.2 Transferencias de otras cuentas
1.1.2.2.3 Abonos de prstamos
1.1.2.2.4 Abonos por intereses
1.1.2.2.5 Cheques devueltos (girados con cargo a nuestra cuenta)
1.1.2.2.6 Devoluciones del gravamen al movimiento financiero

1.2 FORMAS DE ELABORACION DE LA CONCILIACION

La conciliacin bancaria se puede elaborar de tres maneras diferentes:

1.2.1 Partiendo del saldo de libro de bancos para llegar al saldo del extracto
1.2.2 Partiendo del saldo del extracto bancario para llegar al libro de bancos de la empresa
1.2.3 En forma cuadrtica

1.3 CONCILIACION PARTIENDO DEL SALDO DE LIBRO PARA LLEGAR AL SALDO DEL
EXTRACTO

1.3.1 Compare y constate, que cada uno de los datos que estn registrados en el libros de
bancos, se encuentre registrado en el extracto del banco. Anote los que hagan falta con su
valor, el nmero, documento y fecha.
1.3.2 Compare y constate, que los datos que se encuentran registrados en el extracto estn
registrados en el libro. Anote los que hagan falta con su valor, nmero, documento y
fecha-
1.3.3 Tome el saldo del libro de bancos de la cuenta a conciliar
1.3.4 Sume los cheques girados y no pagados (cheques a la mano)
1.3.5 Sume las notas crdito del banco no registradas en el libro,
1.3.6 Reste las remesas en trnsito (s haban sido registradas en el libro de bancos)
1.3.7 Reste las notas dbito del banco no registradas en el libro
1.3.8 El valor as calculado ser igual al saldo del extracto

1.4 CONCILIACION BANCARIA PARTIENDO DEL SALDO DEL EXTRACTO PARA LLEGAR AL
SALDO DEL LIBRO

1.4.1 Tome el saldo del extracto bancario.

1.4.2 Sume las notas dbito.
1.4.3 Sume las Remesas en transito (si fueron registradas en el libro de bancos)
1.4.4 Reste los cheques girados y no cobrados (cheques a la mano)
1.4.5 Reste las notas crdito. El valor as calculado ser igual al saldo del libro
1.4.6 Establezca el saldo real y el saldo disponible, restando del saldo del extracto (saldo real),
los cheques a la mano. (saldo disponible)

1.5 CONCILIACION EN FORMA CUADRATICA

1.5.1 Raye 5 columnas en una hoja

1.5.2 Asigne la primera columna para los conceptos
1.5.3 Asigne las dos siguientes para el libro de bancos
1.5.4 Asigne las dos siguientes para el extracto bancario
1.5.5 Escriba el saldo del libro bancos en la columna debe del libro y el saldo del extracto en el
haber del extracto
1.5.6 Registre los valores que estn en el extracto y no en el libro en la columna que les
corresponde contablemente en el libro. (Notas dbito en el crdito, Notas crdito, en el
dbito, etc.)
1.5.7 Registre los valores del libro que no estn en el extracto en la columna que les
corresponde en el extracto. (cheques a la mano al dbito, etc.)
1.5.8 Sume las cuatro columnas
1.5.9 Establezca las diferencias entre las dos columnas del libro y la diferencia entre las dos
columnas del extracto
1.5.10 Ubique las diferencias de tal manera que al sumar haga suma iguales
1.5.11 Trace una lnea horizontal y vuelva las diferencias a la columna que les corresponde
contablemente, ste valor corresponde al saldo disponible en bancos. Recuerde que hay
un saldo real, que es el que registra actualmente el extracto. Y un saldo disponible que es
sobre el cual puede seguir girando
 EJERCICIOS PRACTICOS

LIBRO DE BANCOS

LIBRO DE BANCOS CUENTA No.001001233655-4

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

1-Ago-06 Saldo Anterior 2.300.000
1-Ago-06 Consignacin 4.250.000 6.550.000
1-Ago-06 Cheque No 23564 950.000 5.600.000
2-Ago-06 Cheque No 23565 1.200.000 4.400.000
2-Ago-06 Consignacin 6.500.000 10.900.000
4-Ago-06 Cheque No- 23566 - 350.000 10.550.000
3-Ago-06 Cheque 23567 2.520.000 8.030.000
4-Ago-06 Cheque 23568 3.800.000 4.230.000
6-Ago-06 Cheque 23569 2.600.000 1.630.000
12-Ago-06 Consignacin 5.600.000 7.230.000
12-Ago-06 Cheque No,23570 6.280.000 950.000
13-Ago-06 Cheque No.23571 1.500.000 - 550.000
16-Ago-06 Cheque No.23572 3.000.000 - 3.550.000
22-Ago-06 Consignacin 8.800.000 5.250.000
23-Ago-06 Cheque No.23573 3.500.000 1.750.000
26-Ago-06 Consignacin 6.500.000 8.250.000
26-Ago-06 Cheque No. 23574 4.500.000 3.750.000
26-Ago-06 Cheque No. 23575 1.800.000 1.950.000
28-Ago-06 Consignacin 2.300.000 - 4.250.000
28-Ago-06 Cheque No.23576 2.600.000 1.650.000
28-Ago-06 Cheque No. 23577 1.000.000 650.000
30-Ago-06 Cheque No.23578 2.000.000 - 1.350.000
30-Ago-06 Consignacin 1.900.000 550.000
31-Ago-06 Consignacin 1.000.000 1.550.000
31-Ago-06 Cheque 23579 1.500.000 50.000
 EXTRACTO BANCARIO
BANCO DIDAGTICO CUENTA CORRIENTE No
001001233655
Nit. 822652166-4
CLIENTE: INVERSIONES ESTUDIANTILES LTDA.
Nit. 822345689-5 Extracto Mes de Agosto 2006

FECHA CLASE DE DOCUM. VR.MOVIMIE SALDO

MOVIMIENTO NTO
01/08/0 Depsito Cs 4.250.000 6.550.000
6
01/08/0 Pago cheque Ch.23564 950.000 5.600.000
6
02/08/0 Pago Cheque Ch.23565 1.200.000 4.400.000
6
02/08/0 Depsito Cs 6.500.000 10.900.000
6
03/08/0 Cobro Chequera Nd.2356 85.000 10.815.000
6
06/08/0 Pago de Cheque Ch.23566 350.000 10.465.000
6
06/08/0 Depsito Nal. Bogot Cs 3.200.000 13.665.000
6
08/08/0 Pago de Cheque Ch.23568 3.800.000 9.865.000
6
09/08/0 Pago de Cheque Ch.23569 2.600.000 7.265.000
6
10/08/0 Pago Cuota Crdito Nd.2364 780.000 6.485.000
6 No.54862
12/08/0 Depsito Cs 5.600.000 12.085.000
6
13/08/0 Pago de Cheque Ch.23570 6.280.000 5.805.000
6
14/08/0 Pago de Cheque Ch.23571 1.500.000 4.305.000
6
16/08/0 Depsito Nal. Cali Cs 5.000.000 9.305.000
6
18/08/0 Transferencia de Fondos Nd.2398 2.000.000 7.305.000
6
20/08/0 Pago de Cheque Ch.23572 3.000.000 4.305.000
6
21/08/0 Dev. Ch. 456252 B.B. Nd.2400 500.000 3.805.000
6
21/08/0 Comisin Ch. Devuelto Nd.2400 1.500 3.803.500
6
22/08/0 Depsito Cs 8.800.000 12.603.500
6
23/08/0 Pago de Cheque Ch.23573 3.500.000 9.103.500
6
25/08/0 Transferencia de Fondos Nd. 1.000.000 8.103.500
6
26/08/0 Depsito Cs. 6.500.000 14.603.500
6
27/08/0 Pago De Cheque Ch.23575 1.800.000 12.803.500
6
28/08/0 Depsito Cs 2.300.000 15.103.500
6
29/08/0 Pago de Cheque Ch.23576 2.600.000 12.503.500
6
30/08/0 Depsito Cs 1.900.000 14.403.500
6
31/08/0 Depsito Cs. 1.000.000 15.403.500
6

Saldo Anterior 2.300.000

Total Crditos 45.050.000
Total Dbitos 31.946.500
Nuevo saldo 15.403.500
 CONCILIACION BANCARIA
PARTIENDO DEL SALDO DEL LIBRO
SALDO DEL LIBRO 50.000
CHEQUES GIRADOS NO COBRADOS
Cheque No. 23567 2.520.000
Cheque No. 23574 4.500.000
Cheque No.23577 1.000.000
Cheque No.23578 2.000.000
Cheque No. 23579 1.500.000
TOTAL CHEQUE GIRADOS NO COBRADOS 11.520.000
NOTAS CREDITO
Consignacin nacional Bogot 3.200.000
Consignacin nacional Cal 5.000.000
TOTAL NOTAS CREDITOS 8.200.000
NOTAS DEBITO
Nota Dbito No.2356 Pago de Chequera 85.000
Nota Dbito No.2364 Cuota Crdito 780.000
Nota Dbito No.2398 Transferencia 2.000.000
Nota Dbito No.2400 Cheque devuelto 500.000
Nota Dbito No.2400 comisin 1.500
Nota Dbito No.2485 1.000.000
TOTAL NOTAS DBITO - 4.366.500
SALDO EXTRACTO 15.403.500
SUMAS IGUALES 15.403.500 15.403.500
DISPONIBLE EN CUENTA
SALDO EXTRACTO 15.403.500
CHEQUES GIRADOS NO COBRADOS 11.520.000
DISPONIBLE EN CUENTA 3.883.500
 CONCILIACIN BANCARIA
PARTIENDO DEL SALDO EN EL EXTRACTO
SALDO DEL EXTRACTO 15.403.500
Cheque No. 23567 2.520.000
Cheque No. 23574 4.500.000
Cheque No.23577 1.000.000
Cheque No.23578 2.000.000
Cheque No. 23579 1.500.000
TOTAL CHEQUE GIRADOS NO COBRADOS - 11.520.000
NOTAS CREDITO
Consignacin nacional Bogot 3.200.000
Consignacin nacional Cal 5.000.000
TOTAL NOTAS CREDITOS - 8.200.000
NOTAS DEBITO
Nota Dbito No.2356 Pago de Chequera 85.000
Nota Dbito No.2364 Cuota Crdito 780.000
Nota Dbito No.2398 Transferencia 2.000.000
Nota Dbito No.2400 Cheque devuelto 500.000
Nota Dbito No.2400 comisin 1.500
Nota Dbito No.2485 1.000.000
TOTAL NOTAS DBITO 4.366.500
SALDO EN LIBRO 50.000
SUMAS IGUALES 50.000 50.000
DISPONIBLE EN CUENTA
SALDO EN LIBRO 50.000
NOTAS CREDITO 8.200.000
NOTAS DEBITO - 4.366.500
DISPONIBLE EN CUENTA 3.883.500
 CONCILIACION EN FORMA CUADRTICA
LIBRO BANCOS EXTRACTO BANCARIO
CONCEPTOS
DEBE HABER DEBE HABER
SALDOS 50.000 15.403.500
CHEQUES NO GIRADOS NO COBRADOS
Cheque No. 23567 2.520.000
Cheque No. 23574 4.500.000
Cheque No.23577 1.000.000
Cheque No.23578 2.000.000
Cheque No. 23579 1.500.000
NOTAS CREDITO
Consignacin nacional Bogot 3.200.000
Consignacin nacional Cal 5.000.000
NOTAS DEBITO
Nota Dbito No.2356 Pago de Chequera 85.000
Nota Dbito No.2364 Cuota Crdito 780.000
Nota Dbito No.2398 Transferencia 2.000.000
Nota Dbito No.2400 Cheque devuelto 500.000
Nota Dbito No.2400 comisin 1.500
Nota Dbito No.2485 1.000.000
TOTAL MOVIMIENTOS 8.250.000 4.366.500 11.520.000 15.403.500
DIFERENCIAS IGUALES O SALDO DISPONIBLE 3.883.500 3.883.500
EJERCICIO DE APLICACION
Con las siguiente informacin elabore una conciliacin por los tres mtodos

LIBRO DE BANCOS
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01-08-06 SALDO ANTERIOR - 18.500.000,25
02-08-06 Ch.148542 2.500.000 16.000.000,25
03-08-06 Ch.148543 5.254.789 10.745.211,25
03-08-06 Consignacion 3.500.000 14.245.211,25
04-08-06 ch. 148544 6.345.879 7.899.332,25
04-08-06 Ch.148545 2.000.000 5.899.332,25
04-08-06 Ch.148546 3.000.000 2.899.332,25
05-08-06 Consignacion 7.850.000 10.749.332,25
05-08-06 Ch.148547 4.800.000 5.949.332,25
05-08-06 Consignacion 3.500.000 9.449.332,25
06-08-06 Ch.148548 6.500.000 2.949.332,25
07-08-06 Ch. 148549 1.300.000 1.649.332,25
08-08-06 Consignacion 9.879.000 11.528.332,25
11-08-06 Ch. 148550 4.260.000 7.268.332,25
12-08-06 Ch. 148551 5.000.000 2.268.332,25
13-08-06 Consignacion 9.000.000 11.268.332,25
14-08-06 Ch. 148552 2.000.000 9.268.332,25
14-08-06 Ch.148553 1.500.000 7.768.332,25
15-08-06 Consignacion 10.546.250 18.314.582,25
17-08-06 Ch.148554 3.800.000 14.514.582,25
18-08-06 Ch. 148555 4.200.000 10.314.582,25
19-08-06 Ch.148556 4.600.000 5.714.582,25
20-08-06 Consignacion 5.000.000 10.714.582,25
21-08-06 Ch. 148557 4.890.000 5.824.582,25
21-08-06 Ch. 148558 2.000.000 3.824.582,25
22-08-06 Consignacion 6.000.000 9.824.582,25
24-08-06 Consignacion 7.000.000 16.824.582,25
25-08-06 Ch.148559 2.800.000 14.024.582,25
26-08-06 Ch. 148560 3.800.000 10.224.582,25
27-08-06 Consignacion 4.500.000 14.724.582,25
27-08-06 Ch.148561 3.850.000 10.874.582,25
28-08-06 Ch.148562 14.850.000 - 3.975.417,75
31-08-06 Consignacion 11.000.000 7.024.582,25
31-08-06 Ch.148563 3.200.000 3.824.582,25
31-08-06 Ch.148564 2.500.000 1.324.582,25
31-08-06 Ch.148565 1.200.000 124.582,25
 EXTRACTO BANCARIO
BANCO ESTUDIANTIL CUENTA CORRIENTE No
002002233799
Nit. 822652195-7
CLIENTE: INVERSIONES ESTUDIANTILES LTDA.
Nit. 822345689-5 Extracto Mes de Agosto 2006
EXTRACTO BANCARIO
SALDO ANTERIOR 18.500.000,25
FECHA DESCRIPCION DOC DEBITO CREDITO SALDO
02-08-06 Ch. Pagado por ventanilla 148525 3.500.000,00 15.000.000,25
02-08-06 Ch. Pagado por ventanilla 148542 2.500.000,00 12.500.000,25
02-08-06 N.D Gravamen al mto. Fro. 458 24.000,00 12.476.000,25
03-08-06 Deposito 48 3.500.000,00 15.976.000,25
03-08-06 Ch. Pagado por ventanilla 148543 5.254.789,00 10.721.211,25
04-08-06 Ch. Pagado por ventanilla 148544 6.345.879,00 4.375.332,25
04-08-06 N.D Gravamen al mto. Fro. 468 46.402,67 4.328.929,58
04-08-06 Ch. Pagado por ventanilla 148545 2.000.000,00 2.328.929,58
04-08-06 Ch. Pagado por ventanilla 148546 3.000.000,00 - 671.070,42
05-08-06 Depsito 57 7.850.000,00 7.178.929,58
05-08-06 Depsito 58 3.500.000,00 10.678.929,58
06-08-06 Ch. Pagado por ventanilla 148547 4.800.000,00 5.878.929,58
07-08-06 Ch. Pagado por ventanilla 148548 6.500.000,00 - 621.070,42
08-08-06 Ch. Pagado por ventanilla 148549 1.300.000,00 - 1.921.070,42
08-08-06 Deposito 98 9.879.000,00 7.957.929,58
08-08-06 N.D Gravamen al mto. Fro. 520 70.400,00 7.887.529,58
12-08-06 Ch. Pagado por ventanilla 148550 4.260.000,00 3.627.529,58
13-08-06 Depsito 145 9.000.000,00 12.627.529,58
15-08-06 Ch. Pagado por ventanilla 148553 1.500.000,00 11.127.529,58
15-08-06 Depsito 168 10.546.250,00 21.673.779,58
18-08-06 Ch. Pagado por ventanilla 148554 3.800.000,00 17.873.779,58
19-08-06 Ch. Pagado por ventanilla 148555 4.200.000,00 13.673.779,58
20-08-06 Ch. Pagado por ventanilla 148556 4.600.000,00 9.073.779,58
20-08-06 Depsito 220 5.000.000,00 14.073.779,58
22-08-06Ch. Pagado por ventanilla 148558 2.000.000,00 12.073.779,58
22-08-06Depsito Nal. Cal 302 6.000.000,00 18.073.779,58
22-08-06N.d transferencia electrnica 592 3.000.000,00 15.073.779,58
24-08-06Depsito 245 6.000.000,00 21.073.779,58
24-08-06Depsito 246 7.000.000,00 28.073.779,58
25-08-06Traslado pago de crdito 114525 6.000.000,00 22.073.779,58
26-08-06Ch. Pagado por ventanilla 148560 3.800.000,00 18.273.779,58
27-08-06Depsito 320 4.500.000,00 22.773.779,58
27-08-06Ch. Pagado por ventanilla 148561 3.850.000,00 18.923.779,58
28-08-06Ch. Pagado por ventanilla 148562 14.850.000,00 4.073.779,58
31-08-06Depsito 352 11.000.000,00 15.073.779,58
31-08-06Ch. Pagado por ventanilla 148563 3.200.000,00 11.873.779,58
31-08-06 N.D Gravamen al mto. Fro. 642 212.240,00 11.661.539,58
31-08-06N.D. Intereses sobregiro 643 12.500,00 11.649.039,58
3) Depsitos Cheques de otras Empresas: son aquellos que por error se cagan o abonan en el banco, pero
que no corresponden a esa cuenta, puesto que un banco posee diversos clientes.

Importante: el orden del 1) al 3) se deben presentar tal cual se mostr aqu, contrario a sus numerales o desgloses
cuyo orden puede ser cualquiera, lo primordial es que se plasmen todos los ajustes necesarios para lograr los saldos
correctos o encontrados.

Ejemplo de una conciliacin elaborada por el mtodo saldos correctos:

El siguiente documento refleja los movimientos del mes de julio en el libro mayor de banco Bolvar Fuerte
perteneciente a El Trbol C.A.:

LIBRO MAYOR DE BANCO CTA. CORRIENTE N 5698-

BOLVAR FUERTE 22356-96

CODIGO DE CUENTA N: MOVIMIENTOS JULIO DE

1.1.02.01.02 2006

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO

01/07/06Saldo 230.000,00

01/07/06Correccin del 166.500,00 396.500,00

Depsito N 1956

01/07/06Correccin del Cheque 122.600,00273.900,00

N 4505

02/07/06Cheque N 4508 47.700,00 226.200,00

04/07/06Depsito N 3984 180.000,00 406.200,00

06/07/06N.C. Efectos 100.000,00 506.200,00

descontados

14/07/06Cheque N 4509 55.000,00 451.200,00

20/07/06Cheque N 4510 52.000,00 399.200,00

25/07/06Depsito N 4866 130.000,00 529.200,00

28/07/06Cheque N 4511 65.500,00 463.700,00

30/07/06Depsito N 5698 78.000,00 541.700,00

28/07/06Cheque N 4512 15.800,00 525.900,00

31/07/06Depsito N 6892 40.000,00 565.900,00

Este es el estado de cuenta enviado por el banco al 31 de julio de 2006:

BANCO BOLVAR FUERTE CONTROL N 3377233

S.A.C.A.
EL TRBOL C.A.
Capital Bs. 280.000.000,00
 ESTADO DE CUENTA Cdigo de cuenta N 5698-22356-96

DESDE 01/07/2006 HASTA PG. 1/1

31/07/2006

FECHACONCEPTOS CARGOS ABONOS SALDOS

JULIO Saldo 185.900,00

01 Depsito N 2365 153.800,00 339.700,00

02 Cheque N 4508 47.700,00 292.000,00

05 Depsito N 3984 180.000,00 472.000,00

06 N.C. Efectos 100.000,00 572.000,00

descontados

06 N.D. Gastos de 5.000,00 567.000,00

cobranza

15 Cheque N 4506 25.000,00 542.000,00

20 Cheque N 4510 25.000,00 517.000,00

25 Depsito N 4866 130.000,00 647.000,00

30 Depsito N 5698 78.000,00 725.000,00

Ahora veremos la conciliacin que se realiz el mes pasado para ajustar los saldos, vase que ya traen un saldo
distinto desde el principio, 230.000,00 Dr. segn libros y 185.900,00 segn banco Cr.

EL TRBOL C.A.

CONCILIACIN BANCARIA

BANCO BOLVAR FUERTE AL 30/06/06

CORRIENTE N 5698- MTODO: SALDOS

22356-96 CORRECTOS

DESCRIPCIN PARCIAL LIBROS BANCO

Saldos al 30/06/06 230.000,00 -

185.900,00

CHEQUES EN
TRNSITO

17/06/06 Cheque N 25.000,00

4506

20/06/06 Cheque N 40.800,00 65.800,00

4507

DEPSITOS EN
TRANSITO

30/06/06 Deposito N 153.800,00 -

2365 153.800,00
 ERRORES DE
EMPRESA

Deposito N 1956 18.500,00

registrado

Deposito N 1956 185.000,00 166.500,00

correcto

Cheque N 4505 mal 61.300,00 -

ubicado 122.600,00

SALDOS CORRECTOS AL 30/06/06 273.900,00-

273.900,00

Como se puede notar en la conciliacin anterior se ajustaron los saldos de los libros y el banco hasta que los
mismos se igualaron, lo cual resulta ser el fin de la conciliacin.

Ahora elaborar la conciliacin del mes de julio con el mismo mtodo para demostrar cuales son las diferencias
entre los dos a y as llegar a los saldos correctos que deberan tener ambos.

Como ya se explic en la primera parte primero se deben cotejar las partidas que fueron ajustadas en la conciliacin
pasada, a lo que se debe inspeccionar si dichas partidas ya fueron asentadas, de lo contrario se deberan tomar en
cuenta para la conciliacin actual.

De tal forma se puede notar el cheque N 4506 ya fue cobrado por su beneficiario el 15 julio, contrario del N 4507 el
cual todava no aparece en el estado de cuenta como cobrado, por lo que si el cheque no tiene fecha de vencimiento
ste se considera que todava esta en trnsito.

Tambin vase que el depsito N 2365 fue asentado en los libros del banco al valor que se registr en libros, de
haber alguna diferencia en los depsitos o cheques en transito, se procede a determinar de quien es el error, porque
de darse tal caso, ya sea por omisin o diferencia en cantidad, el ajuste de dichas partidas se debe reflejar en la
conciliacin del mes de julio.

Los errores de empresa tambin fueron asentados en el libro mayor de Banco, por lo que no se tomarn en cuenta
para ajustar.

Ahora, se revisan cuales son las diferencias que surgieron como consecuencia de las operaciones realizadas en el
mes de julio, por lo que se coteja partida por partida, en este ejemplo se encuentran los siguientes: como cheques
en transito estn en N 4507 del mes pasado, y el N 4509, 4511 y 4512 de este mes, como depsitos en transito
tenemos solo el N 6892, existe una Nota de Debito por gastos de cobraza de los efectos descontados que no se
registr, y finalmente encontramos una diferencia en el cheque N 4510 el cual se registr en libros por Bs.
52.000,00 y aparece cobrado por Bs. 25.000,00, con un anlisis de los soportes encontrados se dedujo que error fue
de la empresa.

Al encontrar las partidas que se van a ajustar se procede a realizar el documento de control interno:

EL TRBOL C.A.

CONCILIACIN BANCARIA

BANCO BOLVAR FUERTE AL 31/07/06

CORRIENTE N 5698-22356- MTODO: SALDOS CORRECTOS

96

DESCRIPCIN PARCIAL LIBROS BANCO

 Saldos al 31/07/06 565.900,00 -725.000,00

CHEQUES EN TRNSITO

20/06/06 Cheque N 4507 40.800,00

14/07/06 Cheque N 4509 55.000,00

28/07/06 Cheque N 4511 65.500,00

28/07/06 Cheque N 4512 15.800,00 177.100,00

DEPSITOS EN TRANSITO

31/07/06 Deposito N 6892 40.000,00 -40.000,00

NOTAS DE DEBITO

06/07/06 Gastos de Cobranza 5.000,00 -5.000,00

ERRORES DE EMPRESA

Cheque N 4510 registrado 52.000,00

Cheque N 4510 correcto 25.000,00 27.000,00

SALDOS CORRECTOS AL 31/07/06 587.900,00 -587.900,00

Ahora veamos el mismo documento pero elaborado con cuatro columnas:

EL TRBOL C.A.

CONCILIACIN BANCARIA

BANCO BOLVAR FUERTE AL 31/07/06

CORRIENTE N 5698- MTODO: SALDOS CORRECTOS

22356-96

DESCRIPCIN LIBROS BANCO

DEBE HABER DEBE HABER

Saldos al 31/07/06 565.900,00 725.000,00

CHEQUES EN
TRNSITO

20/06/06 Cheque N 40.800,00

4507

14/07/06 Cheque N 55.000,00

4509

28/07/06 Cheque N 4511 65.500,00

28/07/06 Cheque N 15.800,00

4512
 DEPSITOS EN
TRANSITO

31/07/06 Deposito N 40.000,00

6892

NOTAS DE DEBITO

06/07/06 Gastos de 5.000,00

Cobranza

ERRORES DE
EMPRESA

Correccin del Cheque 27.000,00

N 4510

SUBTOTALES 592.900,00 5.000,00 177.100,00 765.000,00

SALDOS CORRECTOS 587.900,00 587.900,00

AL 31/07/06

Donde como se observa, los ajustes se realizan en por cuatro columnas sin colocar ningn signo negativo porque de
esta forma en completamente innecesario, se realiza la sub-totalizacin donde se suma verticalmente todas las
columnas para luego extraer el saldo definitivo a travs de la diferencia de ambos, tanto en libros como en banco.

4.2. Saldos encontrados

Este mtodo se basa en la elaboracin la conciliacin empezando con alguno de los dos saldos, (el de Banco o el de
la Empresa), para luego reflejar en una sola columna las diferencias, depsitos o cheques que compensen las
discrepancias entre ambos, para que al final se encuentre en saldo contrario, lo cual resulta ser la finalidad de ste
mtodo.

Para ejemplificar tomaremos en cuenta el anterior, por lo que sealar la presentacin del documento:

EL TRBOL C.A.

CONCILIACIN BANCARIA

BANCO BOLVAR FUERTE AL 31/07/06

CORRIENTE N 5698-22356-96 MTODO: SALDOS

ENCONTRADOS

DESCRIPCIN PARCIAL TOTAL

SALDO SEGN BANCO AL 725.000,00

31/07/06

CHEQUES EN TRNSITO

20/06/06 Cheque N 4507 40.800,00

14/07/06 Cheque N 4509 55.000,00

 28/07/06 Cheque N 4511 65.500,00

28/07/06 Cheque N 4512 15.800,00 -

177.100,00

DEPSITOS EN TRANSITO

31/07/06 Deposito N 6892 40.000,00 40.000,00

NOTAS DE DEBITO

06/07/06 Gastos de Cobranza 5.000,00 5.000,00

ERRORES DE EMPRESA

Cheque N 4510 registrado 52.000,00

Cheque N 4510 correcto 25.000,00 -27.000,00

SALDO SEGN LIBROS AL 31/07/06 565.900,00

Caso Prctico 1 - Conciliacin Bancaria

Planteo
"La Librera Virtual S.A." es una empresa que se dedica a la comercializacin de libros. Su cierre econmico es el
31/05 de cada ao.

A continuacin se detallan las operaciones efectuadas durante el mes de Mayo de 2000 por dicha empresa

1- La empresa La Librera Virtual S.A. posee una cuenta corriente bancaria en el Banco Nacin. El saldo de dicha
cuenta al 31/05 segn el mayor es de $4.500 (deudor). El saldo segn extracto bancario a esa misma fecha es de
$8.175 (acreedor). Del anlisis efectuado entre el mayor y el extracto surge lo siguiente:

Depsito (72 hs.) efectuado con fecha 30/05/00 por $1.300 contabilizado por el ente y an no se ha acreditado en
la cuenta corriente bancaria

Dbitos bancarios no contabilizados por la empresa $25

Cheques N 002 y 004 por $300 y $700 respectivamente, ambos

con fecha de emisin 25/05 y entregados al proveedor para
cancelar parte de una deuda; an no han sido presentados al
cobro

Se acredit en la cuenta corriente bancaria de la empresa el prstamo solicitado por $ 4.000 segn nota de crdito
bancaria,
la cual no se halla contabilizada por el ente.
Solucin
Registraciones Contables

Debe Haber

31/05/00

Comisin Bancaria 25.-

Banco Cuenta Corriente 4000.-

Prstamo Bancario 4000.-

Banco Cuenta Corriente 25.-