PRESENTACION

La Direccin General de Presupuesto Pblico pone a disposicin de las entidades la

Directiva de Programacin Multianual, en el que se presenta las normas y lineamientos a
considerar durante la programacin multianual de los ingresos y gastos.

La programacin multianual es un instrumento de gestin pblica, que basada en las

proyecciones del Marco Macroeconmico Multianual contiene las prioridades de gasto que
las entidades del Estado proponen ejecutar en el marco de las polticas pblicas.

El objetivo de la programacin multianual es prever un escenario previsible de

financiamiento de las intervenciones por un periodo de tres aos, tomando en cuenta el
comportamiento de la economa, y los objetivos de poltica econmica y social.

Durante el proceso de la programacin multianual se contempla la estimacin financiera

de los ingresos y la autorizacin de los gastos en las diversas intervenciones a cargo de
las entidades pblicas, orientados al logro de objetivos y metas, por un periodo de tres
aos fiscales consecutivos, armonizado con las prioridades de gobierno, los planes
estratgicos, los planes de desarrollo y los planes institucionales.

El citado instrumento busca incrementar la eficiencia en la asignacin de los recursos y

mejorar la calidad de la gestin en la entrega de los servicios pblicos por parte de las
distintas reas del sector pblico.

En ese orden de ideas, la Directiva de Programacin Multianual contempla lo siguiente:

Mayor articulacin entre las prioridades de gobierno, la gestin macroeconmica y la

gestin presupuestaria.

Establece una Asignacin Presupuestaria Multianual por un periodo de tres aos, al

cual se sujeta la programacin de gastos.

Incorpora en la Asignacin Presupuestaria Multianual una estimacin del uso de los

saldos de balance.

Establece una mayor predictibilidad a las entidades para la gestin de los recursos en
un horizonte de tres aos.

Ampla el tiempo disponible y predeterminacin para presentar la informacin para la

discusin de las propuestas de la entidad.

Identificacin de proyectos de inversin que las entidades del Gobierno Nacional

ejecutarn directamente o mediante transferencias en el marco del Sistema Nacional
de Programacin Multianual y Gestin de Inversiones, orientados al cierre de brechas
de infraestructura o de acceso de servicios pblicos.
 Revisin del gasto de las entidades, con el fin identificar posibles incrementos en
eficiencia o iniciativas no prioritarias, que permita liberar recursos para financiar
iniciativas de alta prioridad.

DIRECCION GENERAL DE PRESUPUESTO PBLICO

 DIRECTIVA N 001-2017-EF/50.01

DIRECTIVA DE PROGRAMACIN PRESUPUESTAL MULTIANUAL

CAPTULO I

DISPOSICIONES GENERALES

Artculo 1.- Objeto y alcance

La presente Directiva tiene por objeto establecer las disposiciones tcnicas para que
las entidades del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, as
como sus organismos pblicos y empresas no financieras (en adelante entidades),
programen y formulen sus presupuestos con una perspectiva multianual, orientada al
cumplimiento de los objetivos y metas institucionales, en funcin de las prioridades de
gobierno y sujetas a la disponibilidad de recursos para el periodo de la Programacin
Multianual.

Artculo 2.- Definiciones

Para efectos de la presente Directiva, se tomar en cuenta las definiciones de los
trminos contemplados en el Anexo N 1, Definiciones para efectos de la Programacin
Multianual, as como de los trminos que a continuacin se indican:

a) Programacin Multianual.- La programacin multianual es un proceso colectivo de

anlisis tcnico y toma de decisiones sobre las prioridades que se otorgan a los
objetivos y metas que la entidad prev realizar para el logro de resultados esperados
a favor de la poblacin; as como la estimacin de los recursos necesarios para el
logro de ellos sujeto a la Asignacin Presupuestaria Multianual, la estructura
programtica y estructura funcional, y el registro sistemtico sobre la base de
los clasificadores presupuestarios en el aplicativo informtico desarrollado para este
fin, para un periodo de tres (3) aos fiscales consecutivos que se actualiza
anualmente (ao t, ao t+1 y ao t+2)1.

La programacin multianual se desarrolla sobre la base del informe con la

actualizacin de las principales variables macroeconmicas y fiscales del Marco
Macroeconmico Multianual (MMM), al que se refiere el numeral 11.2 del artculo
11 del Decreto Legislativo N 1276, acorde con las reglas fiscales, las prioridades
de gobierno, los Planes Estratgicos, los Planes de Desarrollo y los Planes
Institucionales.

b) Programacin y Formulacin.- Comprende las siguientes etapas:

i. Programacin.- Proceso en el cual las entidades pblicas, a travs de sus reas

tcnicas operativas, determinan y/o distribuyen, segn corresponda, sus ingresos
y gastos, en base a la Asignacin Presupuestaria Multianual, y/o en funcin a sus
objetivos institucionales y metas a lograr, tomando en consideracin las
tendencias de la economa, las estacionalidades y los efectos coyunturales
que puedan estimarse, as como los derivados de los cambios previstos por la
normatividad que los regulan.
1
1
El ao t, el ao t+1 y el ao t+2 corresponden al primer, segundo y tercer ao, respectivamente, de la programacin
multianual.

2
 ii. Formulacin.- Proceso en el cual las entidades pblicas registran la informacin
de la programacin utilizando la clasificacin de ingresos, gastos, fuentes de
financiamiento y geogrfico, as como las metas presupuestarias, la estructura
programtica y la estructura funcional.

c) Asignacin Presupuestaria Multianual: es el lmite mximo de los crditos

presupuestarios, que correspondern a cada entidad para el ao cuyo presupuesto se
est elaborando (ao t) y los 2 aos siguientes (aos t+1 y t+2), siempre y cuando se
mantengan las condiciones vigentes en el momento en el que se aprueben las
Asignaciones en lo relativo a poltica macroeconmica y fiscal, prioridades de
gobierno, y coyuntura econmica.

La Asignacin Presupuestaria Multianual no implica un compromiso definitivo sobre los

crditos presupuestarios que correspondan a cada entidad para el presupuesto de los
aos respectivos. La asignacin ser revisada anualmente y modificada en caso haya
cambios en cualquiera de los factores tenidos en cuenta para su estimacin.

La informacin a ser suministrada por las entidades durante la Programacin

Multianual debe ser consistente con la Asignacin Presupuestaria Multianual
respectiva.

d) Ley General.- Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

Artculo 3.- Comisin de Programacin Multianual

3.1 Para efectos de elaborar la Programacin Multianual, el Titular de la entidad conforma

una Comisin de Programacin Multianual, en adelante la Comisin, que se
encargar de coordinar ese proceso. Dicha Comisin es aprobada mediante
resolucin del Titular de la entidad.

3.2 La Comisin es presidida por el Jefe de Presupuesto2 de la entidad o el que haga sus
veces, y est integrada por el o los responsable(s) tcnico(s) de PP, los Jefes de la
Oficina General de Administracin, de Abastecimiento, de Personal, de Infraestructura,
de Programacin Multianual de Inversiones, as como de las oficinas de Investigacin,
Seguimiento, Evaluacin y/o Estadstica, Unidades Formuladoras, o los que hagan
sus veces, con la participacin de los representantes de las unidades ejecutoras,
segn corresponda. Los integrantes de la Comisin son responsables, en el marco
de sus competencias, del resultado de los trabajos de dicha Comisin.

3.3 La Comisin, bajo la supervisin del Titular de la entidad, desarrolla los siguientes
trabajos:

a) Revisa la informacin sobre los resultados logrados por la entidad en los aos
fiscales anteriores, as como los costos para alcanzar dichos resultados.
 b) Revisa y prioriza los objetivos de la entidad, guardando consistencia con las
Prioridades de Gobierno, y, segn corresponda, las polticas sectoriales y
nacionales.
c) Determina las metas fsicas y de indicadores de desempeo a nivel de PP,
Productos y otras de carcter relevante que proponen cumplir para los aos de
programacin multianual con sujecin a la Asignacin Presupuestaria Multianual.

2
Para la presente Directiva se refiere al Jefe de la Oficina General de la Planificacin y Presupuesto o el que haga sus veces.
 d) Evala si la capacidad institucional (recursos humanos, tecnologa, organizacin),
es capaz de brindar la produccin de los bienes y servicios para el logro de las
metas proyectadas para los aos futuros. Si la entidad no contara con dicha
capacidad, determinar los cambios que debern implementarse, su periodo de
realizacin y la estimacin de los costos que impliquen.
e) Prioriza los PP y productos, segn corresponda, en funcin de la Asignacin
Presupuestaria Multianual, de la informacin sobre resultados, costos y las
prioridades de poltica nacional y sectorial, sobre la base de los resultados de la
Comisin de los PP.
f) Optimiza las Acciones Centrales de la entidad que permitan un apoyo ms
eficiente en la ejecucin de los PP, as como para alcanzar los objetivos de la
entidad.
g) Optimiza las APNOP de la entidad, que implique su revisin con el fin de alcanzar
los objetivos de la entidad.
h) Determina las metas conforme a lo establecido en el inciso l) del artculo 2 de la
presente Directiva.
i) Determina los gastos para el cumplimiento de las metas establecidas durante el
periodo de programacin multianual, sujetndose a la Asignacin Presupuestaria
Multianual.
j) Define la Estructura Programtica y su vinculacin con la Estructura Funcional.
k) Revisa el avance de los compromisos firmados a raz de las Evaluaciones
Independientes.
l) Presenta al Titular de la entidad un Resumen Ejecutivo de la Programacin
Multianual, que contenga los PP, las Acciones Centrales y/o las APNOP, los
productos, actividades y proyectos identificados en dichas categoras, segn
corresponda, as como las metas a alcanzar y su forma de financiamiento.

3.4 La Comisin culmina sus trabajos con la presentacin de la informacin de la

programacin multianual que realiza la entidad a la Direccin General de Presupuesto
Pblico.

Artculo 4.- De las responsabilidades de la Oficina de Presupuesto de la entidad

La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la entidad, en el marco de lo

establecido en el artculo 6 de la Ley General, conduce la programacin multianual de la
entidad, realizando entre otras acciones, las siguientes:

a) Brinda apoyo tcnico a la Comisin de Programacin Multianual.

b) Presta asesora tcnica, encontrndose facultada para emitir los lineamientos tcnicos
adicionales que sean necesarios para la fluidez y consistencia de la programacin
multianual.
c) Revisa en el Mdulo de Programacin Multianual la informacin sobre la Estructura
Programtica y Estructura Funcional, y las Unidades Ejecutoras, segn corresponda.
d) Remite a la Direccin General de Presupuesto Pblico la informacin resultante de la
Programacin Multianual.
e) Propone al Titular de la entidad o a quien ste delegue, la distribucin del monto de la
Asignacin Presupuestaria Multianual, comunicado por la Direccin General de
Presupuesto Pblico, entre las Unidades Ejecutoras de la entidad, segn corresponda,
durante la Programacin Multianual.
f) Hace de conocimiento a la(s) Unidad(es) Ejecutora(s), segn corresponda, el monto
de los recursos que se asignan a cada una de ellas con cargo a la
Asignacin
 Presupuestaria Multianual, luego de contar con la conformidad del Titular de la entidad
o su delegado, durante la Programacin Multianual.
g) Revisa la informacin de la Programacin Multianual elaborada por las distintas
Unidades Ejecutoras de la entidad, segn corresponda.

El presente artculo es aplicable tambin, en lo que corresponda, a las empresas no

financieras y organismos pblicos de los Gobiernos Regionales y de los Gobiernos
Locales.

CAPTULO II

PROGRAMACIN MULTIANUAL

Artculo 5.- Objetivos de la Programacin Multianual

Los objetivos de la Programacin Multianual son:

a) Revisar la Escala de Prioridades de los Objetivos de la entidad, de corto y mediano

plazo.
b) Estimar los gastos multianuales, a partir de la cuantificacin de las metas fsicas de los
PP, Acciones Centrales y APNOP, sujetndose a la Asignacin Presupuestaria
Multianual y a las prioridades de gobierno.
c) Estimar los recursos pblicos que administra la entidad.
d) Determinar la Estructura Funcional y la Estructura Programtica, para las categoras
presupuestarias Acciones Centrales y APNOP. En el caso de los PP, la Estructura
Funcional y la Estructura Programtica estn establecidas en el diseo de dichos
Programas.
e) Revisar la vinculacin de los proyectos de inversin a las categoras presupuestarias,
que en el caso de los PP est de acuerdo al anlisis de causalidad entre el producto
final (y su respectiva tipologa), y el resultado especfico del PP.
f) Registrar la programacin fsica y financiera de las actividades/acciones de inversin
y/u obras de las categoras presupuestarias.

Artculo 6.- Asignacin Presupuestaria Multianual

6.1 La asignacin presupuestaria multianual est compuesta por una lnea de base y un
monto de ajuste a la misma, el cual puede ser positivo, negativo o igual a cero. La lnea de
base consiste en una proyeccin de gasto asociado a polticas existentes, es decir, a
decisiones tomadas que ya tienen incidencia sobre el presupuesto y que determinan una
cierta produccin bajo determinados niveles de cantidad, calidad y costo.

La asignacin presupuestaria multianual depende de la estimacin de los ingresos

que se espera recaudar, captar u obtener para el periodo de la Programacin
Multianual, teniendo en cuenta la proyeccin de los recursos pblicos comunicada por
la Direccin General de Poltica Macroeconmica y Descentralizacin Fiscal, as como el
programa de desembolsos de las operaciones de endeudamiento informado por la
Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico. Adems, en la estimacin de
ingresos, se toma en consideracin una proyeccin de los saldos de balance3 que
podran ser utilizados.

3
Proyeccin de ingresos a captar u obtener menos los gastos estimados al cierre del ao fiscal anterior al ao que se
programe
 En la estimacin de la lnea de base se tiene en cuenta el impacto de cambios
recientes en el escenario macroeconmico de mediano plazo sobre las polticas vigentes.

En la estimacin del monto de ajuste a la lnea de base, se toman en cuenta las

prioridades de gobierno, el entorno macroeconmico y fiscal, la capacidad de ejecucin y
el desempeo observado de las entidades, as como el nivel de desarrollo de sus PP.

6.2 La Asignacin Presupuestaria Multianual es estimada por la Direccin General de

Presupuesto Pblico para las entidades del Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales por
todas las fuentes de financiamiento.

Para los Gobiernos Locales, la Asignacin Presupuestaria Multianual es estimada por

la Direccin General de Presupuesto Pblico para las fuentes de financiamiento Recursos
Ordinarios y Recursos Determinados en los rubros Canon y sobrecanon, regalas, renta
de aduanas y participaciones, y fondo de compensacin municipal. Las fuentes de
financiamiento y los rubros distintos a los mencionados son estimados por los Gobiernos
Locales.

6.3 La Asignacin Presupuestaria Multianual ser comunicada por la DGPP por las
Fuentes de Financiamiento que corresponda, a nivel de Pliego, Categora de Gasto y
Genrica de Gasto.

6.4 Las modificaciones que se realicen al interior de cada Categora de Gasto comunicada
por la DGPP en la Asignacin Presupuestaria Multianual deben contar con la justificacin
correspondiente conforme al Anexo N 3/GNyR, Variacin de la Asignacin
Presupuestaria Multianual Pliego, y de ser necesario, las entidades podrn remitir
informacin complementaria.

6.5 La Asignacin Presupuestaria Multianual estimada por el Ministerio de Economa y

Finanzas se presenta al Consejo de Ministros. La Asignacin Presupuestaria Multianual
que corresponde al ao t se sujeta a lo establecido en el numeral 15.2 del artculo 15 de la
Ley General.

Artculo 7.- Escala de prioridades

Es el orden de prioridad del gasto que establece el Titular de la entidad, en funcin a
las prioridades de gobierno, a los Planes Estratgicos, a los Planes de Desarrollo y los
Planes Institucionales, segn corresponda, de manera que garantice la provisin de los
bienes y servicios que se entregan a la poblacin, a fin de lograr los resultados esperados
en el marco de una gestin orientada a resultados.

Artculo 8.- Determinacin de metas para la provisin de bienes y/o servicios

Se debe identificar las metas de produccin y provisin de bienes y/o servicios, con
relacin a los objetivos prioritarios vinculados a los resultados especficos de los PP
implementados por la entidad para los aos de la programacin multianual. Estas metas y
el costo de los insumos necesarios para su logro sern las variables que justificarn los
gastos que se estimen en la programacin multianual.

En el caso de la determinacin de metas de los PP, estas consideran la magnitud del

cambio deseado en los indicadores de desempeo a nivel de resultado y productos, a fin
de estimar las metas de produccin fsica de los productos y actividades. As, en el caso
de PP con indicadores de desempeo que miden la cobertura a nivel de productos o
de
 resultado especfico, la determinacin de las metas de produccin debe guardar
consistencia con los cambios en estas coberturas.

Artculo 9.- Programacin del gasto pblico

La programacin del gasto pblico para la Programacin Multianual constituye la
previsin de gastos de la entidad, en funcin de la Asignacin Presupuestaria Multianual,
para un periodo de tres aos fiscales consecutivos, orientados a la provisin de los
productos/proyectos/acciones comunes y actividades/acciones de inversin y/u obras,
determinados previamente, los mismos que deben corresponder a la meta fsica a alcanzar
(valor proyectado del indicador de produccin fsica) y a una adecuada estimacin de
gastos (dimensin financiera de la meta fsica). Para su determinacin se requiere recabar,
evaluar y consolidar la informacin relativa a la magnitud de los gastos que la entidad debe
asumir para su produccin y/u operatividad, y el logro de sus resultados especficos
asociados a los objetivos prioritarios de la entidad.

La programacin del gasto pblico debe reflejar una propuesta de reasignacin

estratgica de recursos por parte de la entidad. En esta propuesta, se debe revisar la
pertinencia de los gastos incluidos en la lnea de base, identificando posibilidades de
incremento de eficiencia o reduccin de gastos no prioritarios. Los ahorros identificados
por la entidad podrn ser utilizados para financiar iniciativas prioritarias definidas por la
misma entidad.

Para la programacin del gasto pblico, conforme a lo establecido en la presente

Directiva, las entidades debern tener en cuenta que la informacin de los aos t+1 y t+2
de la programacin multianual es la base para la elaboracin del Presupuesto del Sector
Pblico, en el marco de la Ley N 28411, de los aos para los cuales se elabor.

Artculo 10.- Criterios para estimar el gasto pblico

Para la estimacin del gasto pblico en el marco de la Programacin Multianual, la
entidad debe cuantificar los costos de los insumos requeridos para alcanzar la cobertura
de los productos/proyectos/acciones comunes y las actividades/acciones de inversin
y/u obras priorizadas, para un periodo de tres (03) aos consecutivos, determinndose
dicho monto por cada ao comprendido en el periodo multianual, teniendo en cuenta los
siguientes criterios:

a) En materia de personal activo, pensionista, Contrato Administrativo de Servicios

(CAS) y cargas sociales
Para la programacin del gasto pblico en personal activo, pensionista y CAS, incluidas las
cargas sociales, de las entidades del Gobierno Nacional y los Gobiernos Regionales se
toma en cuenta, para los tres aos que comprende la Programacin Multianual, la
informacin registrada al 30 de abril del ao en el que se elabora la Programacin
Multianual en el Aplicativo Informtico para el Registro Centralizado de Planillas y de
Datos de los Recursos Humanos del Sector Pblico a cargo de la Direccin General
de Gestin de Recursos Pblicos.
Para el caso de los Gobiernos Locales, para los tres aos que comprende la Programacin
Multianual, se toma en cuenta la informacin de la planilla del mes de abril del ao en el
que se elabora la Programacin Multianual.
Para los organismos pblicos y empresas no financieras de los Gobiernos Regionales y
Gobiernos Locales se toma en cuenta la informacin de la planilla del mes de agosto del
ao en el que se realiza la Programacin Multianual.

Adicionalmente, las entidades toman en cuenta las pautas siguientes:

a.1) No se debe prever recursos para futuros reajustes, incrementos o aprobacin de

remuneraciones, escalas, bonificaciones, dietas, asignaciones, retribuciones,
incentivos laborales y beneficios de toda ndole, cualquiera sea su forma, modalidad,
mecanismo y fuente de financiamiento.

a.2) Slo deben comprender acciones de personal que estn permitidas por la norma
correspondiente. Adems, se debe considerar aquellos gastos de carcter eventual
que estn motivados por el retiro o cese de personal, y la bonificacin por 25 y 30
aos de servicios, segn corresponda, que se prevean puedan producirse durante
cada ao fiscal materia de la Programacin Multianual.

a.3) Para la previsin de los gastos correspondientes a los Aguinaldos por Fiestas Patrias
y por Navidad, y la Bonificacin por Escolaridad, se considera como referencia los
montos autorizados en el ao fiscal en el que se realiza la Programacin Multianual.
En la Programacin Multianual de estos gastos se deben considerar las cargas
sociales a cargo del empleador segn la normatividad vigente.

En el caso de las entidades sujetas al rgimen laboral de la actividad privada, se

deben considerar los montos que por dispositivo legal vienen recibiendo por
concepto de Gratificacin en los meses de julio y diciembre, as como por
concepto de Bonificacin por Escolaridad, conforme a la normatividad vigente.

Para el personal del Rgimen Laboral Especial del Decreto Legislativo N 1057, las
entidades deben considerar los montos que correspondan para el otorgamiento del
Aguinaldo por Fiestas Patrias y por Navidad.

a.4) Las previsiones de gastos por efectos de reformas en el sector pblico que
involucren cambios en los ingresos de los servidores, como la reforma del servicio
civil, as como otras reformas previstas, no consideradas en la planilla continua de
activos de las entidades, sern evaluados por el Ministerio de Economa y
Finanzas para su previsin correspondiente, acorde con las reglas fiscales
respectivas.

b) En materia de bienes, servicios y equipamiento:

b.1) Para determinar el gasto pblico en bienes se debe tomar en cuenta la informacin
del stock de bienes con los que cuenta la entidad, de manera que sus gastos en
dicho rubro deben sustentarse en la diferencia existente entre los bienes
necesarios y los que se encuentran en stock.
Se debe considerar, prioritariamente, las obligaciones contractuales, as como los
servicios bsicos de luz, agua, telfono, mensajera, seguros, entre otros. De igual
forma, se considera las obligaciones derivadas de contratos de concesin en el
marco de las Asociaciones Pblicas Privadas - APP o similares, vinculadas al
mantenimiento de infraestructura, en los casos que corresponda.
 Asimismo, se debe considerar los recursos necesarios para garantizar el
financiamiento de los gastos de operacin y mantenimiento de los proyectos de
inversin realizados. En el caso de los gastos de mantenimiento, la entidad a travs
del rea correspondiente y sobre la base de las estimaciones definidas en los
estudios de pre inversin, determina los recursos necesarios que garanticen la
continuidad de las operaciones.

Para el gasto en los bienes y servicios correspondientes a las categoras Acciones

Centrales y APNOP, la programacin multianual debe estar dirigida a optimizar los
recursos para la operatividad de los servicios pblicos que se brindan.

b.2) Para la determinacin de los gastos en equipamiento se debe tomar en cuenta,

previamente, la informacin patrimonial obtenida en el ltimo inventario de la entidad.

c) Otros Gastos

c.1) Las entidades slo programan las transferencias financieras que, conforme a la
normatividad vigente, estn permitidas.

c.2) En el caso de las subvenciones reguladas por el artculo 60 de la Ley General, las
entidades slo programan aquellas subvenciones que hayan sido objeto de revisin
e informe previo favorable de la Oficina de Presupuesto de la entidad o la que haga
sus veces. Para tal efecto se evalan: i) los montos a ser otorgados; ii) la finalidad de
las subvenciones; iii) un anlisis costo-beneficio, que tome en cuenta la racionalidad
de los recursos pblicos y los efectos de la aplicacin de la subvencin en el
cumplimiento de su finalidad; iv) las entidades beneficiadas; v) la fecha de inicio; y,
vi) los dispositivos legales que autorizaron tales subvenciones. El informe a que hace
referencia el presente literal, es publicado en el portal institucional de la entidad.

c.3) Para el caso del apoyo a las Sociedades de Beneficencia Pblica, dicho gasto ser
programado por el Ministerio de la Mujer y Poblaciones Vulnerables y los Gobiernos
Locales, en el marco de la transferencia de funciones y competencias aprobadas,
cuando corresponda.

c.4) Se debe programar los recursos para garantizar los pagos de los impuestos y
arbitrios por el periodo comprendido en la Programacin Multianual.

d) De las contrapartidas
Bajo responsabilidad del Titular de la entidad y del Jefe de la Oficina de Presupuesto o el
que haga sus veces, se debe asegurar la contrapartida nacional que corresponda en los
contratos de operaciones de endeudamiento, y los convenios de cooperacin tcnica
reembolsable y no reembolsable, debidamente suscritos y vigentes por todo el periodo de
la Programacin Multianual. Asimismo, para el caso de las operaciones de endeudamiento
por concertar, se debe asegurar la contrapartida nacional correspondiente a los aos t+1 y
t+2.
Para las operaciones de endeudamiento, se tomar en cuenta el cronograma de
desembolsos establecidos por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico
del Ministerio de Economa y Finanzas y los contratos respectivos.
 e) Del Servicio de la Deuda
Se deben contemplar las previsiones para atender el servicio de la deuda que corresponda
a cada ao comprendido en el periodo de la programacin multianual, conforme al
cronograma respectivo.

f) En inversin pblica

f.1) La programacin multianual en inversin pblica, se sujeta a la Asignacin

Presupuestaria Multianual, tomando en cuenta el siguiente orden de prelacin:

i) Proyectos en liquidacin
ii) Proyectos en ejecucin fsica
iii) Proyectos con Buena Pro
iv) Proyectos en proceso de contratacin
v) Proyectos con estudio definitivo o expediente tcnico aprobado, debidamente
registrado en el informe de consistencia del expediente tcnico o estudio
definitivo.
vi) Elaboracin de los estudios definitivos, expedientes tcnicos y/o documentos
similares de los proyectos nuevos.

f.2) En el caso de las entidades sujetas al Sistema Nacional de Programacin Multianual

y Gestin de Inversiones, la prelacin se realiza slo de aquellos proyectos
registrados en la programacin multianual de inversiones, tomando en cuenta la
priorizacin establecida en el Anexo 1 del Reglamento del Decreto Legislativo N
1252.

f.3) Durante todo el periodo de la programacin multianual, la entidad debe priorizar la

culminacin y/o continuidad de los proyectos en ejecucin antes de programar
nuevos proyectos, de modo que los bienes y/o servicios que generen estn a
disposicin de los beneficiarios en el tiempo previsto, tomando en cuenta lo
establecido en el artculo 86 de la Ley General.

f.4) Las entidades deben dar prioridad en el proceso de programacin multianual a los
compromisos que se generen de las concesiones realizadas, as como de los
procesos en concesin, producto de las iniciativas estatales y/o iniciativas privadas
en el marco de las Asociaciones Pblico Privadas APP, as como por los
compromisos bajo el mecanismo de las Obras por Impuestos.

f.5) Los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales deben considerar, adems, los
compromisos asumidos respecto al cofinanciamiento de proyectos de inversin, lo
que incluye a las Mancomunidades Regionales y Mancomunidades Municipales y al
Fondo de Promocin a la Inversin Pblica Regional y Local FONIPREL, entre
otros.
f.6) En los proyectos que se financian con recursos por Operaciones Oficiales de Crdito
se considera los recursos de acuerdo al programa de desembolsos establecidos por
la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico, y los contratos suscritos,
as como su respectiva contrapartida nacional.

f.7) Los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales priorizan, para el ao t del
proceso de Programacin Multianual, sus proyectos en el marco del Presupuesto
Participativo, as como la continuidad de la ejecucin de dichos proyectos para los
aos t+1 y t+2,
 y realizan su registro en el Aplicativo Informtico del Presupuesto Participativo, a
ms tardar en el plazo establecido en los Anexos Ns 2/GNyR, Cuadro de Plazos
Programacin Multianual del Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales y 1/GL,
Cuadro de Plazos Programacin Multianual de Gobiernos Locales, de la presente
Directiva, correspondiente al citado nivel de Gobierno. El acceso a dicho Aplicativo
Informtico se realiza a travs del portal institucional del Ministerio de Economa y
Finanzas mediante el icono Presupuesto Participativo (www.mef.gob.pe).

f.8) Los recursos para los estudios de preinversin de nuevos proyectos de inversin se
prevn en el proyecto 2001621: Estudios de Preinversin.

Artculo 11.- De la programacin multianual de gastos por Categora

Presupuestal
11.1Para la distribucin de la Asignacin Presupuestaria Multianual en la categora
presupuestaria Programas Presupuestales (PP), las entidades debern considerar para la
priorizacin aquellos PP que cuenten con indicadores de desempeo medidos.

11.2En la programacin multianual de los PP, se debe considerar el financiamiento de los

recursos humanos y materiales para la entrega de los productos, de acuerdo a las metas
fijadas para dichos indicadores. La programacin fsica y financiera del primer ao debe
asegurar por lo menos la cobertura de atencin de la poblacin priorizada del ao vigente,
debiendo la entidad realizar economas mediante la priorizacin de intervenciones que
permita financiar las metas previstas. Para los dos aos siguientes de la programacin
multianual, se tomar como base lo programado en el ao anterior.

11.3Adicionalmente a lo sealado en el numeral precedente, por cada PP se deber presentar

la siguiente informacin:

a) Cuantificacin de los grupos poblacionales que reciben los productos, identificando

las regiones en las que se ubica dicha poblacin, entre otras variables por las que
se crea conveniente desagregar la informacin (Anexo N 6/GNyR, Cuantificacin
de los Grupos Poblacionales que Reciben los Productos).

b) Proyeccin de los indicadores de desempeo de productos y resultado especfico

alineados al cierre de la brecha identificada en el PP, sealando el mtodo de
proyeccin de los mismos, para aquellos indicadores que no se encuentran
registrados en Resulta (Anexo N 7/GNyR, Desempeo de los Programas
Presupuestales).

c) Proyeccin de los indicadores de produccin fsica de los productos, en funcin del

cierre de brechas de los indicadores de cobertura de producto (que a su vez se
derivan del cambio deseado en el resultado especfico), teniendo en consideracin
los criterios de programacin contenidos en sus modelos operacionales y la
estimacin de la capacidad de produccin en relacin a la poblacin que se
pretende atender. As como los indicadores de produccin fsica de las actividades
que se estiman tomando en cuenta las unidades de produccin fsica requeridas
para entregar la cantidad de producto que se espera atender, as como el
requerimiento de insumos crticos de acuerdo a sus modelos operacionales
(Reporte del Mdulo de Programacin Multianual)
 11.4Las entidades que tengan gastos no comprendidos en un PP, efectuarn la
programacin multianual considerando slo las categoras presupuestarias Acciones
Centrales y APNOP, de acuerdo a los criterios establecidos en el artculo 10 de la presente
Directiva, procurando realizar economas que permitan financiar intervenciones prioritarias.

Artculo 12.- Elaboracin de la Estructura Programtica y Estructura Funcional

Para la elaboracin de la Estructura Programtica y Estructura Funcional de la
entidad se toma en cuenta las siguientes pautas:

12.1 Los PP cuentan con Estructuras Programticas ya definidas y asociadas a la

correspondiente Estructura Funcional.

12.2 En el caso de las Acciones Centrales y las APNOP, la entidad debe seleccionar las
actividades y proyectos correspondientes a dichas categoras presupuestarias y las
vincula con la Estructura Funcional correspondiente.

12.3 Para efecto de determinar la Estructura Programtica de los proyectos, la entidad

debe seleccionarlos y vincularlos a las categoras presupuestarias, as como
vincularlos con sus respectivas acciones de inversin y/u obras. A partir de dicha
Estructura Programtica, la entidad establece su Estructura Funcional. En el caso de
proyectos vinculados a los PP la Estructura Funcional son los definidos para los
Productos y Actividades de dichos programas.

Los proyectos de inversin se consideran dentro de un PP, si luego de realizar el

anlisis de causalidad entre el producto final de los proyectos (y el de su respectiva
tipologa) y el de resultado especfico del PP, se encuentra que su ejecucin es
necesaria para el logro de este ltimo.

Las entidades responsables deben garantizar que no se generen duplicidades o

superposiciones entre los productos del PP y componentes de los proyectos.

Los proyectos priorizados son aquellos que se determinen de acuerdo a lo

establecido en el inciso f) del artculo 10 de la presente Directiva.

Artculo 13.- De la programacin de los ingresos

13.1 La programacin de los ingresos para la Programacin Multianual por parte de las
entidades del Gobierno Nacional y los Gobiernos Regionales, se sujeta a la Asignacin
Presupuestaria Multianual y se debe tener en cuenta las siguientes pautas:

- En cuanto a los Recursos Determinados, en los rubros Canon, Sobrecanon, Regalas,

Rentas de Aduanas y Participaciones, y Contribuciones a Fondos, para efectos de
programacin multianual se toma en cuenta las cifras que determine el Ministerio de
Economa y Finanzas.
- En lo que corresponde a Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito, acordado
por el Gobierno Nacional, la programacin multianual se efecta conforme al
cronograma de desembolsos de los tres (03) aos consecutivos que comprende la
Programacin Multianual, establecido por la Direccin General de Endeudamiento y
Tesoro Pblico y los contratos respectivos, tomando en cuenta las operaciones
concertadas (para los aos t, t+1 y t+2) y por concertar en los aos t+1 y t+2.
 - En lo que corresponde a las fuentes de financiamiento Recursos Directamente
Recaudados y Recursos Determinados en el rubro Contribuciones a Fondos, las
entidades deben tomar en consideracin, para la revisin y desagregacin de la
Asignacin Presupuestaria Multianual por las mencionadas fuentes y rubro, estimacin
de los saldos de balance que podran ser utilizados y los factores estacionales que
pudieran incidir en su comportamiento, tales como: informacin estadstica de la
captacin (tendencia al incremento o su disminucin), captacin de nuevos conceptos
de ingreso, variacin en el monto de las tasas, y cambios producidos en el marco legal,
entre otros.

- En cuanto a la fuente de financiamiento Donaciones y Transferencias, comprende slo

los recursos provenientes de donaciones acordadas con otros pases, Agencias
Oficiales, Organismos Internacionales y otras entidades no domiciliadas en el pas de
acuerdo a los respectivos Contratos o Convenios suscritos. Asimismo, incluye las
donaciones de carcter interno y la previsin de los saldos de balance que podran ser
utilizados por la mencionada fuente.

- Para las fuentes de financiamiento distintas a Recursos Ordinarios y Recursos por

Operaciones Oficiales de Crdito las entidades podrn proponer variaciones de la
Asignacin Presupuestaria Multianual, que debern ser justificadas durante las
reuniones de sustentacin de la informacin de la programacin multianual.

13.2 La programacin de los ingresos para la Programacin Multianual de los

Gobiernos Locales, se sujeta a las siguientes pautas:

- En cuanto a los Recursos Determinados, en los rubros Canon, Sobrecanon, Regalas,

Rentas de Aduanas y Participaciones y Fondo de Compensacin Municipal
(FONCOMUN), se sujeta a la Asignacin Presupuestaria Multianual comunicada por la
DGPP, tomando en cuenta las cifras de los conceptos que los conforman y son
establecidas por el Ministerio de Economa y Finanzas.

- En lo que corresponde a Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito, acordado

por el Gobierno Nacional, la programacin y formulacin se efecta conforme al
cronograma de desembolsos de los tres (03) aos consecutivos que comprende la
Programacin Multianual, establecido por la Direccin General de Endeudamiento y
Tesoro Pblico y los contratos respectivos, tomando en cuenta las operaciones
concertadas (para los aos t, t+1 y t+2) y por concertar en los aos t+1 y t+2.

Asimismo, para el caso de las operaciones de endeudamiento interno sin garanta del
Gobierno Nacional, la programacin y formulacin de las operaciones concertadas
(para los aos t, t+1 y t+2), se efecta de acuerdo al contrato respectivo y al
cronograma de desembolsos.
- En lo que corresponde a las fuentes de financiamiento Recursos Directamente
Recaudados y Recursos Determinados en el rubro Impuestos Municipales, los
Gobiernos Locales deben tomar en consideracin, para determinar la Asignacin
Presupuestaria Multianual por las mencionadas fuentes, estimacin de los saldos de
balance que podran ser utilizados y los factores estacionales que pudieran incidir en su
comportamiento, tales como: informacin estadstica de la captacin (tendencia al
incremento o su disminucin), captacin de nuevos conceptos de ingreso, variacin en
el monto de las tasas, y cambios producidos en el marco legal, entre otros.
 - La Oficina de Presupuesto de la entidad o la que haga sus veces realiza las acciones
tcnicas necesarias a fin de evitar sobreestimaciones o subestimaciones, dado que la
deficiencia en la estimacin no genera ninguna compensacin con cargo a la fuente de
financiamiento Recursos Ordinarios.

- En cuanto a la fuente de financiamiento Donaciones y Transferencias, comprende slo

los recursos provenientes de donaciones acordadas con otros pases, Agencias
Oficiales, Organismos Internacionales y otras entidades no domiciliadas en el pas de
acuerdo a los respectivos Contratos o Convenios suscritos. Asimismo, incluye las
donaciones de carcter interno y la previsin de los saldos de balance que podran ser
utilizados por la mencionada fuente.

Artculo 14.- Registro de la informacin

La Estructura Programtica y la Estructura Funcional, las metas, las cadenas de
ingresos y gastos, as como los montos de la Programacin Multianual son registradas por
las entidades del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales en el
Mdulo de Programacin Multianual, conforme a los plazos establecidos en los Anexos
N 2/GNyR, Cuadro de Plazos Programacin Multianual del Gobierno Nacional y
Gobiernos Regionales y 1/GL, Cuadro de Plazos Programacin Multianual de
Gobiernos Locales, segn corresponda.

Artculo 15. Sustentacin de la informacin de la Programacin Multianual

Las entidades pblicas del Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales sustentan la
informacin elaborada en funcin a la Asignacin Presupuestaria Multianual, de acuerdo a
los plazos establecidos en el Anexo N 1/GNyR, Cronograma de Reuniones para la
Sustentacin de la Programacin Multianual Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales,
de la presente Directiva.

Artculo 16.- Informacin para el Anteproyecto de Ley de Presupuesto

La informacin del ao t de la programacin multianual, que remitan las entidades a
la DGPP en el marco de la presente Directiva, se tiene en cuenta para la elaboracin del
Anteproyecto de Ley de Presupuesto, de acuerdo a la fase de programacin y formulacin
presupuestaria del sector pblico, a las que se refieren el Captulos I y II del Ttulo II de la
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

Artculo 17.- Informe de Programacin Multianual

17.1 El Ministerio de Economa y Finanzas, a travs de la Direccin General de
Presupuesto Pblico, elabora el Informe de Programacin Multianual, para un periodo de
tres (3) aos y que se actualiza anualmente, sobre la base de la informacin suministrada
por las entidades durante el proceso de Programacin Multianual, sujetndose a las
prioridades de gobierno y al Marco Macroeconmico Multianual. El primer ao del Informe
corresponde al ao siguiente a aquel en el que se elabora el Informe.
17.2 El Proyecto de Ley de Presupuesto del Sector Pblico coincide con la informacin del
ao t del Informe de Programacin Multianual. En el caso de los Proyectos de Ley de
Presupuesto del Sector Pblico que se elaboren para los aos t+1 y t+2, su
coincidencia con la informacin sobre tales aos contenida en el Informe mencionado
depender de que se mantengan las condiciones existentes en el momento de aprobacin
del Informe relacionadas con poltica macroeconmica y fiscal, prioridades de gobierno y
coyuntura econmica.
17.3 El Informe de Programacin Multianual se presenta al Consejo de Ministros
conjuntamente con el Proyecto de Ley de Presupuesto del Sector Pblico y se publica en
el portal institucional del Ministerio de Economa y Finanzas en el mes de setiembre de
cada ao.

17.4 A partir del ao 2018, el Informe contendr una comparacin de las proyecciones
presupuestarias que se presenten en este documento contra las proyecciones incluidas en
el Informe inmediatamente anterior.

CAPTULO III

DISPOSICIONES ESPECIALES PARA CADA NIVEL DE GOBIERNO

SUBCAPTULO I

GOBIERNO NACIONAL Y GOBIERNOS REGIONALES

Artculo 18.- Desactivacin, fusin y creacin de Unidades Ejecutoras

El Titular del Pliego, luego de efectuar la evaluacin de sus Unidades Ejecutoras,
remite a la DGPP, en un plazo que no exceda al plazo establecido en el Anexo N 2/GNyR,
Cuadro de Plazos Programacin Multianual del Gobierno Nacional y Gobiernos
Regionales, de la presente Directiva, la relacin de las Unidades Ejecutoras con las
que contar, incluyendo el sustento de las que sern fusionadas, desactivadas o creadas.
Dicha propuesta tiene en cuenta la conveniencia de desactivar, fusionar o crear Unidades
Ejecutoras, con el objeto de racionalizar el nmero de las mismas, bajo los criterios de
eficiencia y calidad del gasto y optimizar la gestin institucional para la implementacin y
ejecucin de los PP. La creacin de Unidades Ejecutoras se sujeta a lo establecido en el
artculo 58 de la Ley General.

Artculo 19.- Proyectos a ser ejecutados por los Gobiernos Regionales y

Locales con apoyo del Gobierno Nacional
19.1 Las entidades del Gobierno Nacional identificarn los proyectos de inversin que
contribuyan al cierre de brechas, que deben ser ejecutados por los Gobiernos Regionales
y los Gobiernos Locales, y que sern financiados con cargo a los recursos que son
comunicados por la DGPP a las entidades del Gobierno Nacional para dicho fin. Tales
proyectos de inversin identificados, deben ser informados a la DGPP en los plazos que
se disponga en el Anexo N 2/GNyR, Cuadro de Plazos Programacin Multianual del
Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales, a fin que los recursos para su
financiamiento sean adicionados a la Asignacin Presupuestaria Multianual de los
Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales correspondientes. Asimismo, las entidades
del Gobierno Nacional debern considerar en la mencionada identificacin el
financiamiento correspondiente a los aos subsiguientes, que garanticen la continuidad
de la ejecucin de los proyectos de inversin durante el periodo de la Programacin
Multianual, sujetndose a su Asignacin Presupuestaria Multianual.
19.2 Para el ao t de la Programacin Multianual, las entidades del Gobierno Nacional
deben identificar los proyectos de inversin que sern ejecutados por los Gobiernos
Regionales y los Gobiernos Locales por la totalidad de los recursos que son
comunicados por la DGPP para dicho fin.
19.3 Los recursos para proyectos inversin que no se puedan identificar para los aos t+1 y
t+2 de la Programacin Multianual, se consideran parte de la Asignacin
Presupuestaria Multianual de la entidad del Gobierno Nacional.

Artculo 20.- Actividades a ser ejecutadas por los Gobiernos Regionales y

Gobiernos Locales con apoyo del Gobierno Nacional
Las entidades del Gobierno Nacional identificarn las actividades que deben ser
ejecutados por los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales, y que sern financiados
con cargo a los recursos que son comunicados por la DGPP. Dichas actividades
identificadas, deben ser informadas a la DGPP en los plazos que se disponga en el Anexo
N 2/GNyR, Cuadro de Plazos Programacin Multianual del Gobierno Nacional y
Gobiernos Regionales, a fin que los recursos para su financiamiento sean adicionados a
la Asignacin Presupuestaria Multianual de los Gobiernos Regionales y Gobiernos
Locales correspondientes. Asimismo, las entidades del Gobierno Nacional debern
considerar en la mencionada identificacin el financiamiento respectivo para los aos
subsiguientes, que garanticen la continuidad de la ejecucin de dichas actividades segn
corresponda, durante el periodo de la Programacin Multianual, sujetndose a su
Asignacin Presupuestaria Multianual.

Las entidades del Gobierno Nacional deben identificar las actividades a las que se
refiere el prrafo precedente por la totalidad de los recursos que son comunicados por la
DGPP para dicho fin por el periodo de la Programacin Presupuestaria Multianual.

Artculo 21.- Sustentacin de la Programacin Multianual

21.1 En el caso del Gobierno Nacional, en las reuniones de sustentacin de la
programacin multianual de las entidades adscritas a un Sector, debe asistir a dicha
reunin un representante del Titular del Sector, para lo cual, la entidad debe cursar la
invitacin al Ministerio de su Sector, as como a los responsables de los PP en caso
dicha responsabilidad recaiga en la entidad en cuestin.

21.2 La propuesta de la Programacin Multianual, acompaada del Resumen Ejecutivo

correspondiente, es presentada a la DGPP en la fecha que se establezca en el
Anexo N 2/GNyR, Cuadro de Plazos Programacin Multianual del Gobierno
Nacional y Gobiernos Regionales, de la presente Directiva, bajo responsabilidad
del Jefe de la Oficina de Presupuesto o Gerente Regional de Planeamiento,
Presupuesto y Acondicionamiento Territorial, o los que hagan sus veces. Dicha
fecha de presentacin no podr ser modificada ni postergada.

21.3 En las reuniones se revisan la propuesta de la programacin multianual. Dicha

propuesta se estructura de la manera siguiente:

a) Resumen Ejecutivo de la Programacin Multianual, en el que se expone de

manera sucinta los temas siguientes: medidas implementadas o a implementar
para el cumplimiento de metas, principales metas a atender y/o resultados,
financiamiento del mantenimiento de la infraestructura, principales brechas a
cerrar, variaciones de recursos programados por categora de gasto y genricas
de gasto respecto a la ejecucin de aos anteriores y a la lnea de base de la
Asignacin Presupuestaria Multianual, as como las principales fuentes de
financiamiento. En el caso de las entidades que hayan tenido una evaluacin
independiente, se expone el grado de avance de los compromisos firmados, as
 como las acciones tomadas en correspondencia con las recomendaciones
realizadas en dichas evaluaciones.

El Formato N 1/GNyR, Resumen Ejecutivo de la Programacin Multianual,

presenta un esquema de la estructura y contenido mnimo para el Resumen
Ejecutivo.

b) Informacin que acompaan al Resumen Ejecutivo, los cuales deben ser

debidamente suscritos por el Titular de la entidad y el Jefe de la Oficina de
Presupuesto o el que haga sus veces, de acuerdo al siguiente detalle:

Reportes a Nivel Pliego del Mdulo de Programacin Multianual

Consolidado y multianual

1. Estructura Programtica (Consolidado por Pliego, a nivel de Actividad).

2. Resumen Analtico de Gastos (Nivel de Categora Presupuestaria,
Programa, Productos, Actividades y Proyectos, Fuentes y Genrica).
3. Detalle del Gasto (Clasificador de gasto: Genrica).
4. Detalle de Ingresos (Clasificador de Ingreso: Especfica).
5. Produccin fsica de productos

Reportes del Mdulo web de la Gestin Presupuestaria

1. Detalle de las Subvenciones a Personas Jurdicas no Pblicas

2. Cuotas a organismos internacionales.

Fichas

Ficha N 1 - Resumen de los Objetivos Institucionales.

Ficha N 2 - Ingresos y Gastos provenientes de recursos por Operaciones
Oficiales de Crdito y Donaciones.

Anexos

Anexo N 3/GNyR Variacin de la Asignacin Presupuestaria Multianual

Anexo N 4/GNyR Estimacin de Financiamiento
Anexo N 5/GNyR Principales Metas de la Categora Presupuestal APNOP
Anexo N 6/GNyR Cuantificacin de los grupos poblacionales que reciben los
productos
Anexo N 7/GNyR Desempeo de los Programas Presupuestales (aplica slo
a indicadores que no se encuentran registrados en RESULTA)

21.4 La DGPP podr requerir informacin adicional a lo sealado en el numeral anterior, a

fin de complementar el sustento de los trabajos de la Programacin Multianual de la
entidad.
 SUBCAPTULO II

GOBIERNOS LOCALES

Artculo 22.- Normas complementarias para la determinacin de los gastos e

ingresos pblicos
Los Gobiernos Locales para la determinacin de los gastos e ingresos pblicos
aplican adicionalmente las siguientes pautas:

a) En materia de transferencias a otras entidades

a.1) Se considera la previsin de los crditos presupuestarios que permitan a las

Municipalidades de Centro Poblado ubicadas en el mbito geogrfico de las
Municipalidades Provinciales o Distritales, segn corresponda, cumplir con los
servicios pblicos delegados, de acuerdo con lo establecido en el artculo 133 de la
Ley N 27972, Ley Orgnica de Municipalidades.

a.2) Se considera los compromisos de transferencias de recursos para el

cofinanciamiento de proyectos de inversin, en el marco de la normatividad vigente.

a.3) Se considera el apoyo a las Sociedades de Beneficencia Pblica, en el marco de la

transferencia de funciones y competencias aprobadas.

b) En gastos correspondientes al servicio de la deuda pblica

Las Municipalidades que ejecuten obras o adquieran equipamiento mediante operaciones

de endeudamiento interno con el Banco de la Nacin, deben prever los montos pertinentes
para el pago del Servicio de la Deuda.

c) Para la atencin de los servicios de proteccin social

Las Municipalidades que tengan a su cargo servicios de proteccin social en el marco de

las transferencias de competencias y funciones, debern programar los recursos
necesarios para su atencin durante el ao fiscal correspondiente.

Artculo 23.- Presentacin de la Programacin Multianual

Las Municipalidades Distritales presentan a las Municipalidades Provinciales de su
mbito geogrfico su Programacin Multianual, en un plazo no mayor al establecido en el
Anexo N 1/GL, Cuadro de Plazos Programacin Multianual de Gobiernos Locales. Dicha
presentacin es efectuada con la informacin contenida en los reportes y fichas a nivel de
pliego que a continuacin se detallan:

Reporte a Nivel Pliego del (Mdulo de Programacin Multianual consolidado y

multianual

1. Estructura Programtica (Consolidado por Pliego, a nivel de Actividad).

2. Resumen Analtico de Gastos (Nivel de Categora Presupuestaria, Programa,
Productos, Actividades y Proyectos, Fuentes y Genrica).
3. Detalle del Gasto (Clasificador de gasto: Genrica).
4. Detalle de Ingresos (Clasificador de Ingreso: Especfica).
5. Resumen de Personal
Fichas

Ficha N 1/GL.- Resumen de los Objetivos

Ficha N 2/GL.- Detalle de subvenciones a personas jurdicas no pblicas
Ficha N 3/GL.- Ingresos y Gastos provenientes de recursos por Operaciones Oficiales de
Crdito y Donaciones.

SUBCAPTULO III

ORGANISMOS PBLICOS Y EMPRESAS NO FINANCIERAS DE LOS

GOBIERNOS REGIONALES Y GOBIERNOS LOCALES

Artculo 24.- Alcance

El presente subcaptulo es aplicable a los organismos pblicos y empresas no
financieras de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales (en adelante ETE), que se
detallan en la Ficha A/ETE Organismos pblicos y empresas no financieras de los
Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales (ETE) sujetos a la presente Directiva.

Artculo 25.- Responsabilidad del Titular de la ETE

Para efecto de las acciones que se desarrollen en la programacin multianual de
los gastos e ingresos pblicos, el Titular de la ETE o quien haga sus veces, en el marco
del artculo 7 de la Ley General, le corresponde, adicionalmente a lo sealado en el
artculo 4 de la presente Directiva, lo siguiente:

a) Coordinar la Programacin Multianual y la Asignacin Presupuestaria Multianual con

el Gobierno Regional o Gobierno Local, en el caso de sus organismos pblicos.

b) Remitir y sustentar la Programacin Multianual ante el Directorio de la ETE, en el caso

que corresponda.

Artculo 26.- Disposiciones adicionales para la Programacin Multianual en la

ETE
26.1 La ETE que haya sido identificada para la provisin de productos de PP validados,
programa y formula recursos para dicha provisin.

26.2 En cuanto a los indicadores de desempeo, la ETE formula indicadores de

desempeo relevantes que miden el logro de sus objetivos. En dicha formulacin
deben sealarse las metas en su dimensin fsica de los indicadores definidos y los
medios de verificacin.

26.3 En cuanto a los gastos, la ETE, adicionalmente a lo sealado en el Captulo II de la

presente Directiva, toma en cuenta lo siguiente:

a) Para la programacin de otros gastos corrientes por concepto de dieta, el

clculo de dicho concepto a favor de los miembros del Directorio considera un
 mximo de dos (2) sesiones por mes, as como el monto de dieta por sesin,
al mes de agosto del ao fiscal vigente.
b) Para la programacin de proyectos, la ETE toma en cuenta lo regulado en el
inciso f) del artculo 10 de la presente Directiva.
 Artculo 27.- De la estimacin multianual de ingresos en la ETE
La estimacin multianual de los ingresos tiene por objeto establecer la Asignacin
Presupuestaria Multianual de la ETE sujetndose a las siguientes pautas:

a) La estimacin de ingresos considera los fondos pblicos a captar durante el periodo

de programacin y considera el nivel de morosidad alcanzado en el ao fiscal
anterior al ao en que se ejecutan las labores de programacin.
b) Las variaciones (incremento/disminucin) de los ingresos respecto a la proyeccin
de los ingresos del ao fiscal precedente, debern sustentarse en la Ficha N
03/ETE: Variaciones de los ingresos-a toda fuente, generado del Mdulo de
Programacin Multianual.
c) Los ingresos sern registrados en la fuente de financiamiento Recursos
Directamente Recaudados, Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito y
Donaciones y Transferencias.
d) En el caso de los ingresos por la fuente de financiamiento Recursos Directamente
Recaudados, se debe tener en cuenta lo siguiente:

d.1) Su proyeccin debe efectuarse sobre la base de la ejecucin financiera de

ingresos informada para efectos de la elaboracin de la Cuenta General de la
Repblica, al 31 de diciembre del ao fiscal anterior al ao en que se trabaja la
programacin multianual, de los comportamientos registrados hasta agosto del
ao fiscal en que se trabaja la programacin multianual y de sus proyecciones
al cierre del ao fiscal vigente. Asimismo, en la programacin multianual de los
ingresos se considera una estimacin de los saldos de balance que podran
ser utilizados.
d.2) En las proyecciones, la ETE debe tener en consideracin aquellos factores
estacionales que pudieran incidir en su comportamiento, tales como:
informacin estadstica de la captacin (tendencia al incremento o
disminucin), eliminacin de ciertos conceptos de ingreso, captacin de
nuevos conceptos de ingreso, variacin en el monto de las tasas, cambios
producidos en el marco legal, la ampliacin de la cobertura en los servicios, la
reduccin de los ndices de morosidad en la cobranza, el mejoramiento de los
niveles de eficiencia en la gestin, entre otros.
d.3) Las empresas municipales de agua potable y alcantarillado, consideran en su
proyeccin de ingresos las tarifas vigentes al mes de agosto del ao fiscal
vigente.

e) La ETE toma en cuenta para la proyeccin de recursos, la venta de activos de la

ETE y otros ingresos de capital. Los recursos que se obtengan por este
concepto no financian gastos de personal y/o servicios vinculados a terceros.
f) En cuanto a la estimacin de los ingresos por las fuentes de financiamiento
Operaciones Oficiales de Crdito y Donaciones y Transferencias, se tiene en
cuenta lo siguiente:
f.1) Su estimacin comprende los recursos de fuentes internas provenientes de
operaciones oficiales de crdito a plazos mayores a un ao, y donaciones con
agencias oficiales, organismos internacionales, gobiernos y otras entidades
domiciliadas o no en el pas, as como las asignaciones de lneas de crdito de
acuerdo a los respectivos contratos y/o convenios suscritos por la ETE
tomando en cuenta las operaciones concertadas (para los aos t, t+1 y
t+2) y por
 concertar en los aos t+1 y t+2. Asimismo, incluye las operaciones de crdito
interno.
f.2) En cuanto a los ingresos provenientes de las Operaciones Oficiales de Crdito
que hayan sido concertadas por una entidad del Gobierno Nacional o por un
Gobierno Regional, los recursos se registran durante la fase de ejecucin
presupuestaria en la fuente de financiamiento Donaciones y Transferencias.
f.3) El detalle de los ingresos por fuente de financiamiento se consigna en el
Formato 1-B/ETE Financiamiento por Operaciones Oficiales de Crdito y
Donaciones y Transferencias generado del Mdulo de Programacin
Multianual.

Artculo 28.- Reuniones de sustentacin de la Programacin Multianual

28.1 Las reuniones de sustentacin de la programacin multianual entre la DGPP y la
ETE se efectan conforme a los plazos establecidos en el Anexo N 1/ETE,
Cronograma de Reuniones de Programacin Multianual de los Organismos
Pblicos y Empresas no Financieras (ETE) de los Gobiernos Regionales y Locales,
de la presente Directiva.

28.2 La Programacin Multianual de la ETE, es presentada a la DGPP el 29 de setiembre

de cada ao fiscal, bajo responsabilidad del Jefe de la Oficina de Presupuesto o el
que haga sus veces. Dicha propuesta se estructura de la siguiente manera:

a) Informe Ejecutivo de la propuesta de Programacin Multianual, en el que se

expone de manera sucinta (mximo dos pginas) los objetivos, ingresos, egresos
y metas previstas, debiendo recoger las conclusiones del informe de la Comisin
de Programacin Multianual.
b) Las Fichas y Formatos generados del Mdulo de Programacin Multianual y
segn lo publicado en la pgina web del Ministerio de Economa y Finanzas, de
acuerdo a lo siguientes:

I. Objetivos Estratgicos:

a) Ficha N 01/ETE - Resumen de Objetivos Estratgicos

b) Ficha N 01-A/ETE - Resumen de los Objetivos Estratgicos e Indicadores de
Desempeo.

II.Indicadores de Desempeo:

a) Ficha N 02/ETE - Indicador de Desempeo segn Objetivo Estratgico

III. Ingresos:

a) Formato 1/ETE - Presupuesto de Ingresos para el Ao Fiscal respectivo - A Nivel

de Genrica del Ingreso
b) Formato 1-A/ETE - Presupuesto de Ingresos para el Ao Fiscal respectivo - A
Nivel de Especfica del Ingreso
c) Formato 1-B/ETE - Financiamiento de Recursos por Operaciones Oficiales de
Crdito, y Donaciones y Transferencias
d) Ficha N 03/ETE - Variacin de los Ingresos - A Toda Fuente
 IV. Egresos:

a) Formato 2/ETE - Presupuesto de Gastos para el Ao Fiscal respectivo - A Nivel

de Genrica del Gasto
b) Formato 2-A /ETE - Presupuesto de Gastos para el Ao Fiscal respectivo - A
Nivel de Especfica del Gasto
c) Formato 3/ETE - Detalle de Actividades para el Ao Fiscal respectivo
d) Formato 4/ETE - Detalle de Proyectos para el Ao Fiscal respectivo
e) Ficha N 04/ETE - Variacin de los Egresos - Por Fuente de Financiamiento

V. Informacin Complementaria:

a) Formato 5/ETE- Ficha de Proyecto de Inversin

b) Formato 6/ETE - Resumen de Personal
c) Formato 6-A/ETE - Ingresos Mensuales por perodo del Personal Activo (contrato
a plazo indeterminado y determinado) Consignados en la Genrica del Gasto 1.
Personal y Obligaciones Sociales, sujetos a rgimen privado
d) Formato 6-B/ETE - Ingresos de personal sujeto a contrato administrativo de
servicios-CAS
e) Formato 7/ETE - Detalle de las Deudas de la Entidad
f) Formato 11/ETE - Perfil de la Entidad

VI. Informacin Financiera:

a) Formato 8/ETE - Flujo de Caja

b) Formato 9-A/ETE - Balance General (para Entidades no Financieras)
c) Formato 10- A/ETE - Estado de Ganancias y Prdidas (para Entidades no
Financieras)

La DGPP podr requerir informacin adicional a fin de complementar el sustento de

los trabajos de Programacin Multianual de la ETE.

DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS

Primera.- Pautas complementarias

1. Las entidades del Gobierno Nacional, los Gobiernos Regionales, los Gobiernos
Locales, y los organismos pblicos de los Gobiernos Regionales y de los Gobiernos
Locales para efecto de sus labores del proceso de Programacin Multianual deben
utilizar los Aplicativos Informticos que le correspondan.

2. Los requerimientos de cdigos adicionales a los contemplados en el Clasificador de

Ingresos y Gastos, el Clasificador Programtico, Actividades, Acciones de Inversin
y/u Obras y las unidades de medida, son solicitados previamente por la Oficina de
Presupuesto o la que haga sus veces en el Pliego, y autorizados por la DGPP, segn
corresponda.
Para el caso de las finalidades no contempladas en las tablas de referencia, los
pliegos podrn crear cdigos adicionales en el respectivo Aplicativo Informtico.

En lo referente a los proyectos se toma en cuenta la codificacin nica, debidamente

registrada en el Banco de Inversiones de Invierte.pe.
3. Todos los documentos que se presenten por efectos de la presente Directiva ante la
DGPP, tienen el carcter de Declaracin Jurada, y se sujetan a las responsabilidades
y consecuencias legales correspondientes.

Segunda.- Identificacin de brechas de gnero

Las entidades, en el marco de la Ley N 28983, Ley de Igualdad de Oportunidades
entre Mujeres y Hombres, y el artculo 47 de la Ley General, consideran en el proceso de
Programacin Multianual y para la priorizacin de sus gastos, la identificacin de las
principales brechas de gnero como un criterio que permita determinar la asignacin de
los recursos para el cumplimiento de sus objetivos institucionales.

Tercera.- Identificacin de acciones en gestin del riesgo de desastres

Las entidades, con sujecin a sus competencias y en el marco de la Ley N 29664,
Ley que crea el Sistema Nacional de Gestin del Riesgo de Desastres, consideran en sus
gastos el desarrollo de acciones en gestin del riesgo de desastres como un criterio que
permita determinar la asignacin de recursos con el objetivo de reducir la vulnerabilidad y
responder oportunamente ante la ocurrencia de diversas amenazas (sismos, inundaciones,
huaycos, deslizamientos, incendios, entre otros). Las acciones referidas corresponderan a
las intervenciones de prevencin, mejoramiento, mantenimiento y reconstruccin en
infraestructura pblica por ocurrencia de desastres, as como la identificacin y monitoreo
de peligros, y dems acciones de reduccin de riesgos y preparatorias que se deben
prever para la respuesta oportuna a las emergencias por desastres, segn
corresponda a las funciones y competencias de cada entidad.

Cuarta.- Consultas a la Direccin General de Presupuesto Pblico (DGPP)

Las consultas respecto al proceso de Programacin Multianual, que no puedan ser
absueltas por la Oficina de Presupuesto o la que hagan sus veces en la entidad, podrn
trasladarse a la DGPP con la finalidad de ser resueltas, para lo cual se pone a su
disposicin las siguientes direcciones electrnicas:

CORREOS ELECTRNICOS

- Direccin de Calidad del Gasto Pblico: dgpp_cgp@mef.gob.pe.

- Direccin de Presupuesto Temtico: dgpp_pt@mef.gob.pe.
- Direccin de Articulacin del Presupuesto Territorial: dgpp_apt@mef.gob.pe.
- Direccin de Programacin y Seguimiento Presupuestal:
dgpp_programacion@mef.gob.pe
- Direccin de Normatividad: dgpp_normatividad@mef.gob.pe

Quinta.- Reportes, Fichas, Formatos y Anexos

Las entidades del Gobierno Nacional, los Gobiernos Regionales y los Gobiernos
Locales, y los organismos pblicos y empresas no financieras de los Gobiernos
Regionales y de los Gobiernos Locales, utilizan en el proceso de Programacin
Multianual la informacin emitida como reporte, segn corresponda, en el Aplicativo
Informtico correspondiente, as como las fichas, formatos, anexos y cronogramas de
la presente Directiva, publicadas en el portal institucional del Ministerio de Economa
y Finanzas (www.mef.gob.pe).
 DISPOSICIN TRANSITORIA

NICA.- La remisin de la seccin V del Anexo N 2, dispuesto en el Cronograma de

Trabajo de la Directiva N 002-2016-EF/50.01, Directiva para los PP en el marco del
Presupuesto por Resultados, aprobada por Resolucin Directoral N 024-2016-EF/50.01,
se sujeta a las consideraciones, anexos y formatos sealados en el artculo 11 de la
presente Directiva, as como a los plazos que se establecen en la misma.

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