Cuadro General de Impuestos
Cuadro General de Impuestos
Cuadro General de Impuestos
Impuesto
al - Importaciones definitivas. anteriormente.
Transacciones con
- Exportacin. tursticos y hospedaje
de artistas a turistas
nacionales extranjeros.
en escenarios municipales o estatales.
- Arrendamiento financiero -- Venta de servicios
(leasing) con bienes muebles.
Actividades culturales
Valor 0% Sobre las
- Venta de libros y ventas
Agregado publicaciones estatales.
- Transporte internacional de Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
carga (Terrestre).
- Form. 400 Para transacciones habituales. MENSUAL De acuerdo al
Ingreso bruto devengado y obtenido 3% Del importe de la
- Form. 410 (*) Retenciones. vencimiento, segn el
- Todas las personas transaccin.
por el ejercicio de cualquier actividad - Trabajo personal en relacin de dependencia. ltimo dgito del NIT.
naturales o
lucrativa o no, que incluye: jurdicas. - Desempeo de cargos pblicos. - Form. 440 (*) Retenciones de agencias MENSUAL Vencimiento
- Comercio. - Exportaciones. de viaje. el 10 de cada mes.
- Industria. - Empresas pblicas y - Servicios prestados por el Estado Plurinacional, Gobiernos Autnomos - Form 430 Para transferencias a ttulo gratuito y 10 das hbiles
IT
- Profesin. privadas, sociedades Departamentales y Municipales. venta de: inmuebles, motonaves, aeronaves, cuotas posteriores a la fecha
- Oficio. - Intereses de depsitos en cajas de ahorro, plazo fijo y cuenta corriente. de capital y otros bienes (Slo para trasferencias
con o sin personera onerosas de bienes inmuebles y vehculos de transferencia
- Alquiler de bienes. jurdica, incluidas las - Establecimientos educacionales privados de enseanza con plan oficial. automotores: por empresas Unipersonales, (Declaratoria de
- Obras y servicios. - Venta de libros, diarios, publicaciones informativas, periodicos y revistas. Pblicas, Mixtas o Privadas u otras sociedades Herederos, Minuta de
empresas comerciales, cualquiera sea el giro del negocio, en
- Transferencia a ttulo gratuito de - Compra/venta de valores definidos en la Ley de Mercado de Valores, as como cuotas Municipios que tengan Ley municipal del IMT; 1ra. transferencia o anticipo
unipersonales que
Impuesto a bienes muebles, inmuebles y
realicen las de capital en el caso de Sociedades de Responsabilidad Limitada. venta en Municipios que no tengan Ley municipal
del IMT o ventas posteriores de bienes registrables
de legtima).
derechos. - Compra/venta de minerales, metales, petrleo y gas natural en el mercado
las Retenciones por actividades lucrativas
actividades sealadas
anteriormente. interno, siempre que sea destinado a la exportacin.
pertenecientes al activo del contribuyente).
- Boleta de Pago 1000
Transaccion espordicas no respaldados con - Transferencia de cartera.
- Actividades culturales de artistas nacionales en escenarios estatales o municipales. - Form. 500 Para empresas obligadas a llevar
factura.
es registros contables. Cuando corresponda.
- Form. 520 Para empresas no obligadas a
- Gobierno Nacional. ANUAL Hasta 120 das
- Utilidad neta (Utilidad - Empresas presentar registros contables.
- Gobiernos Autnomos Departamentales y Municipales. 25% Sobre la - Form. 605 Para presentacin de estados financieros posteriores al cierre de
bruta menos gastos pblicas, privadas,
- Universidades Pblicas. utilidad neta. memoria anual. su gestin fiscal.
deducibles). mixtas incluye las - Form. 560 Para empresas de El Alto -
unipersonales. - Asociaciones, fundaciones e instituciones sin fines de lucro autorizadas legalmente. promocin econmica.
Empresa
- Utilidades de fuente - Personas naturales TASAS EFECTIVAS: -Form. 530 Para beneficiarios del exterior. MENSUAL De acuerdo al
boliviana remitidas a) 12.5% Para remesas al Retenciones.
y jurdicas que exterior por rentas de
vencimiento, segn el ltimo
al exterior. remitan dichas dgito del NIT.
fuente boliviana.
rentas.
(*) Boleta de Pago 3050 Al momento de efectivizar el
Impuesto - Actividades parcialmente - Sucursales de pago, por cada Beneficiario.
empresas
sobre las
Utilidades de realizadas en el pas. extranjeras que b) 4% Para actividades -Form. 541 Para actividades parcialmente realizadas
en el pas. (Art. 42 D. S. 24051). Utilidad Neta
MENSUAL De acuerdo al
vencimiento, segn el ltimo
efectan actividades parcialmente realizadas
las parcialmente realizadas en el pas. presunta. dgito del NIT.
MENSUAL De acuerdo al
Empresas en el pas. c) 1.5% Para remesas al
exterior por actividades.
vencimiento, segn el ltimo
- Form. 550 para remesas por actividades parcialmente dgito del NIT.
parcialmente realizadas
en el pas.
realizadas en el pas (Art. 43 D.S. 24051). Retencin. Cuando corresponda.
ANUAL
Boleta de Pago 1000 Boleta de Pago 3050 Hasta los 120 das posteriores al cierre de su
- Las cooperativas mineras. 12.5 % 7.5% gestin fiscal.
- Las utilidades adicionales Segn corresponda. Form. 585 (*): Alcuota Adicional al IUE. MENSUAL
- Las empresas mineras. De acuerdo al vencimiento segn el ltimo
adicional al IUE mineras
- Alquileres, subalquiler - Todas las personas - Ingresos habituales de personas naturales y sucesiones indivisas alcanzadas por el 13% Sobre el
naturales y sucesiones TRIMESTRAL
de inmuebles o IUE. monto total de
Contribuyentes Directos
RC -IVA
personal contratado
localmente por misiones
diplomticas, org.
internacionales y gobiernos
extranjeros.
importaciones definitivas de naturales o jurdicas - Las exportaciones. bien: Form. 651 Por la elaboracin y De acuerdo al
bienes para consumo final: vinculadas vencimiento, segn el
- Cigarrillos y tabacos. y/
o - Los automviles para servicios de salud y comercializacin, Alcuotas Porcentuales Bebidas
econmicamente).
-comercialicen
Los que ltimo digito del NIT.
- Bebidas refrescantes. seguridad. Alcohlicas (Presentacin obligatoria aunque no
1. Alcuotas existiera movimiento).
ICE
- Bebidas distribuyan
por mayor. porcentuales
alcohlicas.
- Vehculos - Los
al que encomienden la sobre el precio neto - Form. 630 para movimiento de Hasta el da 20 del
automviles. elaboracin o fabricacin. de las
2. Alcuotas
materias primas,
sobre productos
-ventas terminados contabilizados
netas (productores de bebidas mes siguiente al
- Las personas naturales especficas refrescantes). perodo declarado.
- Alcoholes sin
o jurdicas que realicen por unidad de - Form. 185 para movimiento de materias
Impuesto a los desnaturalizar. importaciones. litro primas, productos terminados contabilizados
comercializado. sobre ventas netas (productores de
Consumos bebidas alcohlicas).
Especifcos - Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda
Actualizado - Boleta de Pago 1050 Alcuotas
anualmente. Porcentuales Bebidas Alcholicas.
TGB Transmisiones
gratuitas
- Los beneficiarios de
Nacional.
- Gobierno
1% Padres, hijos
- Form. 692 (*) Inmuebles.
- Hasta los 90 DAS
IDH
Produccin de hidrocarburos - Toda persona natural - Los volmenes de gas destinados al uso social y productivo en el mercado interno. 32 % - Form. 8130 (DD.JJ. IDH). MENSUAL
en todo el territorio o jurdica, pblica o sobre el total Anexos: - Hasta el penltimo
nacional. privada, que produzca de los volmenes de - Form. 8131 (Petrleo). da hbil del mes
hidrocarburos en hidrocarburos medidos - Form. 8132 (Gas natural). siguiente al mes de
cualquier punto del en el punto de - Form. 8133 (GLP). produccin.
territorio nacional. fiscalizacin - Form. 8134 (Facturas).
Impuesto (Boca de pozo). - Form. 8136 (Asignacin petrleo).
Directo a los - Form. 8137 (Precios gas
Hidrocarburos natural mercado externo).
- Form. 8138 (Asignacin gas
natural).
- Form. 8139 (Asignacin GLP).
MENSUAL
IJ
30% para juegos de - Form. 770 Juegos de azar y sorteos.
- Juegos de azar y sorteos. - Personas jurdicas - Juegos de lotera, juegos de azar y sorteos destinados ntegramente a azar o sorteos. De acuerdo al
- Promociones empresariales. privadas o pblicas beneficencia o asistencia por enfermedad o accidente, por desastres naturales o vencimiento, segn el
que realicen la epidemias. - Form. 772 Promocin Empresarial.
Impuesto al Juego 10% para ltimo digito del NIT.
actividad directamente
o a travs de terceros. - Rifas, sorteos u otros realizados en ferias o actividades pblicas eventuales. promociones
empresariales. Cuando corresponda.
- Boleta de Pago 1070 (*)
IPJ
- Personas naturales 15% MENSUAL
que participan en - Form. 771 Agente de percepcin.
Participacin de personas a la participacin De acuerdo al
naturales en juegos de juegos de azar y - Promociones empresariales, rifas con fines benficos o asistencia, juegos o competiciones en juegos. vencimiento, segn el
Impuesto a la azar y sorteos. sorteos. de pasatiempo y recreo sin fines lucrativos. ltimo digito del NIT.
- Participante que
Participacin compre fichas, Cuando corresponda.
en Juegos tickets, boletos, rifas
y otros. - Boleta de Pago 1071 (*)
0.70% se aplica sobre el MENSUAL
total de cada operacin
agost A A
Septiembre y octubre c 1 12.001 15.000 47 E
o M M C
S
i 2 15.001 18.700E E 90 A
m 3 18.701 23.500S S147 D
H
i 4 23.501 29.500 158 A A
e H H
5 29.501 37.000 200 S
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H Vencimientos
a que
Sexto corresponden
Bimes a los
tre: formularios
Novie presentados
mbre y mensualment
diciem e, los mismos
bre que estan
detallados en el
cuadro general
S de impuestos.
T
I VENCI
MIENT
OS
TRIME
STRAL
ES
Sistema Tributario Integrado (D.S. Las Declaraciones Juradas
23027, 28522, 28988): Destinado a trimestrales son aquellas que
personas naturales que presten servicio presentan los contribuyentes
pblico (mximo dos vehculos) de alcanzados por el RC
transporte urbano y/o interprovincial. IVA/Formulario 610; por
alquileres, anticrticos o
VENCIMIENTOS consultores del sector pblico,
Es obligacin de los contribuyentes debiendo ser presentadas de
del Sistema Tributario acuerdo al siguiente detalle:
RAU
PROPIEDAD AGRICOLA
n ZONA ALTIPLANO Y PUNA
e Subzona Norte:
10 160
s Riberea al Lago Titicaca
Con influencia del Lago Titicaca 10 160
Sin influencia del Lago Titicaca 20 300
in Subzona Central:
Rgimen Con influencia del Lago Poop 15 240
di Sin influencia del Lago Poop 30 500
Agropecuario Subzona Sur:
35 700
vi Sur y semidesrtica
35 700
Unificado Andina, altiplano y puna
s ZONA DE VALLES
(D.S. 24463,
a Subzona valles abiertos adyacentes a la ciudad de
24988, 0099, Cbba.:
6
12
100
200
s Riego 3 48
25667, Secano
q Vitcola
Subzona otros valles abiertos:
6 120
26864 ): Riego
12 300
u Secano
3 48
Destinado Vitcola -- 160
e Subzona valles cerrados:
En valles y 4 60
serranas Otros 8 120
valles cerrados 3 48
Riego
Secano 20 400
Vitcola
Subzona cabeceras de valle:
Secano 10 300
50 1000
ZONA SUBTROPICAL: 80 1200
Subzona Yungas
Subzona Santa Cruz
Subzona Chaco
50 1000
ZONA TROPICAL:
Subzona Beni, Pando y
Prov. Iturralde (Depto. La Paz)
ZONAS Y SUBZONAS:
Formulario B 1.000
utilizado : 702 1 1.500
TRIMESTRE
V FECHA
Periodo DE febrero,
enero, VENCIMIENTO
marzo
2 2.750
e
Periodo abril, mayo, junio hasta 20 de
n
hasta 20 Periodo
de juliojulio, agosto,
hasta 20septiembre
de octubre
c
i
m Periodo octubre, noviembre,
i diciembre
e hasta 20 de enero
n
t LMITE
o S DE
: SUPER
FICIE DECLARACIONES
JURADAS ANUALES
PERMI
T (
TIDA
rLas DECLARACIONES E
JURADAS ANUALES son presentadas una vez al ao, despus del cierre de gestin.
Los contribuyentes
iformularios 500, 510,alcanzados
n por el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), declaran en los
520, etc., segn corresponda. EMPRESA
m H
e e - Empresas gomeras, castaeras,
sLas fechas de vencimiento
c para la presentacin de la Declaracin Jurada ganaderas
agrcolas, del IUE, ser de 120 das
y agroindustriales.
t
posteriores al cierre de gestin, de acuerdo a la actividad del -contribuyente.
Empresas industriales y petroleras.
t r
r e - Empresas mineras.
a a
s - Empresas comerciales, bancarias, de
l ) servicios, profesionales independientes y
CATEGORAS INGRESOS EN BOLIVIANOS otras no contempladas en las anteriores.
30 de junio
31 de marzo
Formulario utilizado: 30 de septiembre
701
Vencimiento: Anual 31 de diciembre
VENCIMIENTO
OTRAS
Es obligacin
de los OBLIGACIONES
contribuyente
s del TRIBUTARIAS
Rgimen
Agropecuari
o Unificado,
la - Li
presentacin b
del r
formulario o
701, el cual PROPIEDAD PECUARIA
ZONA SUBTROPICAL Y TROPICAL: d
debe ser Subzonas Yungas, Santa Cruz y Chaco
declarado una Subzona Beni, Pando y e
Pr
vez al AO ov
.
C
hasta el 31 It
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de octubre. ral
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de
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MES DE CIERRE
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Nota a
La
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Los importes de
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y
las cuotas fijas por 00
0
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Hectrea del RAU, e
son actualizadas n
cada ao. t
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Registro de Libro Aux.
de Bancarizacin
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A (Da
Agente Vin
de ci)
retenci - IATA (Da Vinci)
n (Da - Presentacin de
Vinci) Estados Financieros
a la Administracin
- Clnicas Tributaria (Facilito)
Cuadr
4260052
9220722
o
Gener
al de
IMPUESTO
EN
VIGENCIA
yTDIRECCIONES
ELFONOS
o. 100, esquina
OFICINA Calle 11 de Junio, Zona Ferropetrol
CENTRAL
QUILLACOLLO
Central
Calle Ballivin,
piloto 2606060
entre Loayza y Coln N 1333
MONTERO
GERENCIAS DISTRITALES
LA
2455151
515,
PAZentre
I Calle Uruguay y Calle Batalln Illimani
de Impuestos
2606060
SANTA CRUZ Nacionales
II
NIT GENRICOS
10116
39116
70113
Sucre La Paz Oruro
Cochabamba
4501326
ACUIBA BENI
DEBER EL
CUMPLIR NO POR