Este documento presenta un taller sobre la planeación de la auditoría financiera. Incluye preguntas y respuestas sobre conceptos clave de la auditoría como sus objetivos, etapas del proceso de auditoría en comparación con el proceso contable, la importancia de la planeación, y el control interno.
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TALLER
PLANEACIN DE AUDITORIA FINANCIERA
PARA EVALUAR LA LECTURA.
A1. Despus de haber revisado todo el captulo de Auditora Financiera,
qu concepto tiene sobre sta? R/ La Auditora Financiera tiene como objetivo la revisin o examen de los estados financieros por parte de un auditor distinto del que prepar la informacin contable y del usuario, con la finalidad de establecer su racionalidad, dando a conocer los resultados de su examen, a fin de aumentar la utilidad que la informacin posee, lo cual es reflejado en un informe. A2. Lea Crticamente los objetivos que se plantean para el campo de la Auditoria Financiera (lstelos en una columna y en otra haga su crtica). Qu otro podra formular usted? OBJETIVOS CRITICA Analizar si los procedimientos No basta solo con analizar y los controles contables y sino que se debe proponer administrativos son las herramientas para adecuados para lograr corregir el manejo de esos mxima eficiencia y procesos y controles, para productividad. as lograr los objetivos planteados. Buscar eficiencia en las La Auditoria no solo se operaciones, eficacia en la encarga de encontrar lo malo administracin y buscar (error), sino que ayuda a productividad a costos buscar mejorar el manejo razonables a travs de contable de la empresa. recomendaciones que son los que interesan al cliente, y no slo emitir una opinin sobre los estados financieros. Buscar informacin adicional Las auditorias siempre tanto para la administracin deben estar enfocadas a como para los propietarios y encontrar esa informacin otros. que le hace falta a las empresas para ser mejores. Asesorar a la gerencia en los Ms que un examen crtico, aspectos ms importantes la auditoria debe estar detectados en el proceso de enfocada a la asesora, los su trabajo. expertos en el tema son los que pueden suministrar esa asesora en un proceso de trabajo.
A3. Confronte crticamente las etapas del proceso contable v/s etapas del proceso de Auditora y presente su apreciacin al respecto. ETAPAS DEL PROCESO CONTABLE ETAPAS DEL PROCESO DE AUDITORIA o Planeacin Planeacin o Valuacin Estudio y evaluacin del control interno o Procesamiento Ejecucin o Evaluacin Obtencin de evidencia o Informacin y comunicacin Dictamen e informe final
A4. Analice ampliamente el tema Estados Financieros frente al Auditor,
como all se dan las pautas ms importantes, y describa las relaciones entre ellos. A5. Al evaluar los estados financieros se deben considerar diferentes aspectos (Medio econmico, caractersticas generales de la empresa, etc.)Por qu estos pueden incidir en la informacin financiera? A6. Qu es planear una Auditoria?, R/ La planificacin de la auditora financiera, comienza con la obtencin de informacin necesaria para definir la estrategia a emplear y culmina con la definicin detallada de las tareas a realizar en la fase de ejecucin . qu errores se cometen por falta de planeacin?. Cules son los objetivos de la programacin del trabajo?. Cmo se prueba un programa de Auditoria?. A7. Sobre control interno, escriba su propia definicin. Qu aspectos denotan un buen control interno y Cules son sus objetivos?. PREGUNTAS DE SELECCIN MULTIPLE, DE FALSO Y VERDADERO Y' DE APAREAMIENTO.
Identifique el enunciado que corresponde a la Consistencia"
B1. a. La informacin contable presentada en los estados financieros
debe contener en forma clara y comprensible todo lo necesario. b. Cuando existen varias soluciones de registro para operaciones especficas, la modalidad escogida debe aplicarse sin cambio. c. Salvo prueba en contrario la vida de la empresa se supone indefinida. d. Las operaciones que desarrolla una empresa son continuas pero los cambios operados en el patrimonio deben conocerse o informarse por perodos regulares. e. Ninguna de las anteriores.
B2. Para aplicar los procedimientos de Auditora debe tenerse en cuenta:
a. El volumen de las operaciones. b. Eficacia del Control. c. La estructura orgnica de la empresa. d. Consideraciones de tipo legal. e. Ninguna de las anteriores.
B3. Las siguientes son normas que debe tener en cuenta el Auditor. Identifique aquella que se relacione con la ejecucin del trabajo. a. Independencia Mental. b. Cuidado y diligencias profesionales. c. Obtencin de evidencia suficiente y competente. d. Entrenamiento tcnico y capacidad profesional. e. Ninguna de las anteriores. B4. Planear el trabajo de Auditoria es: a. Prever lo que se har en el examen. b. Decidir previamente los procedimientos de Auditoria a emplear y los papeles de trabajo a usar para consignar los resultados. c. Decidir previamente la oportunidad en que se han de aplicar los procedimientos, la extensin que debe darse a las pruebas y los papeles de trabajo a usar para consignar los resultados. d. Prever los procedimientos a emplear en la ejecucin del trabajo. e. Ninguno de los anteriores.
B5. Las etapas de la planeacin del trabajo de Auditoria son:
a. Investigacin preliminar, estudio y evaluacin del control interno y programacin del trabajo. b. Estudio del control interno, evaluacin y programacin del trabajo. c. Investigacin de aspectos genricos y especficos y evaluacin del control interno. d. Programacin del trabajo y estudio y evaluacin del control. e. Ninguna de las anteriores.
B6. Uno de los principales objetivos del control interno es:
a. La obtencin de informacin sobre los activos del negocio. b. La salvaguarda y prevencin de irregularidades. c. La promocin de eficiencia en los aspectos contables de la empresa. d. El descubrimiento oportuno de errores e irregularidades que puedan cometerse. e. Ninguno de los anteriores.
B7. Encierre en un crculo la F o la V segn la afirmacin sea' falsa o
verdadera: a. Los documentos que use el Auditor para realizar su trabajo sirven para demostrar que hizo un trabajo ajustado a los programas diseados. FoV b. Los papeles de trabajo son unos borradores donde el Auditor anota la informacin que requiere para luego hacer su examen. Fo V c. El desarrollo lgico y total de los papeles de trabajo depende en gran parte de la persona que ejecuta el trabajo, de los procedimientos seguidos y de los formatos usados. FoV d. Los papeles de trabajo indican el grado de confianza que puede merecer el sistema de control interno. FoV e. Los programas de la Auditora son secundarios Si se disean correctamente los papeles de trabajo. FoV
