Trabajo de Auditoría

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA
TRABAJO GRUPAL DE AUDITORA
CURSO: CA6-1 DOCENTE: Msc. Franklin La Torre

AULA: 61 FECHA DE PRESENTACIN:
24/11/17
INTEGRANTES TRABAJO PRESENTACIN HERRAMIENTAS VIDEO O

ESCRITO INDIVIDUAL 15% 0,5 Puntos MAQUETA
25% 0,9 45% 1,6 Puntos 15% 0,5
Puntos Puntos
Calahorrano
Danny
Campaoli
Danny
Cern Dayana
Erazo William
Martnez Henry
Riofro Jessica
SEMESTRE OCTUBRE2017 -MARZO 2018

Contenido
1.) CAPTURA DE CAPTALLA DE ELECCIN DE LAS FIRMAS (2FIRMAS) ............4
2.) ANTECEDENTES DE LA EMPRESA .............................................................................7
1. Antecedentes Generales ..................................................................................................8
3.)JUNTA EXTRAORDINARIA NECESIDAD DE CONTRATACIN DE AUDITORA

....................................................................................................................................................9
4.)CARTA DE SOLICITUD DEL CLIENTE (INVITACIN PARA DOS FIRMAS) ...12
5.)PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES (2 FIRMAS) ...............................15
6).ENTREVISTA INICIAL (Reunin de la auditora y la empresa) .................................24
7) CARTA DE ACEPTACIN DEL CONTRATO ............................................................26
8) CONTRATO DE PRESTACIN DE SERVICIOS PROFESIONALES .....................28
9) CARTA DE COMPROMISO DEL AUDITOR ..............................................................33
10) REUNION EXTRAORDINARIA (CARTA DE REPRESENTACION DE LA JUNTA

DIRECTIVA) ..........................................................................................................................36
11) MEMO DE PLANIFICACIN.......................................................................................38
12) HOJA PRINCIPAL PARA CALCULAR LA MATERIALIDAD Y LAS CUENTAS

DE IMPORTANCIA RELATIVA ........................................................................................43
13) MATERIALIDAD Y GRADO DE ERROR ..................................................................46
14) PROGRAMAS DE AUDITORAS DE LAS CUENTAS..............................................49
ELABORACIN DEL PROGRAMA DE AUDITORA ....................................................50
4.5 Elaboracin y evaluacin del cuestionario de control interno ..................................53
4.6 Preparacin y elaboracin de papeles de trabajo ......................................................65
15) MATRIZ DE RIESGO.....................................................................................................40
16) CARTA DE CONTROL INTERNO...............................................................................43

AUDITORA
1.) CAPTURA DE
CAPTALLA DE
ELECCIN DE LAS
FIRMAS (2FIRMAS)
CAPTURA DE CAPTALLA DE AUDITORIA EXTERNA
2.) ANTECEDENTES DE
LA EMPRESA
1. Antecedentes Generales
Los antecedentes generales tienen como finalidad dar a conocer al objeto de estudio,
que para la presente investigacin de LICOCHOCOLATECA S.A, dentro de este contexto se
expone y analiza los siguientes temas: resea histrica, base legal, mbito de accin,
productos y servicios.
1.1. Resea Histrica
LICOCHOCOLTECA se funda en el ao de 2010, bajo la figura de Persona Natural,

gracias a la iniciativa y espritu de emprendimiento del Sr. Emilio Chavarrea y de su esposa la
Sra. Susana Campaoli, cuya actividad principal elaborar chocolates y dulces. Se encontraba
ubicado en la ciudad de Quito en la Panamericana Norte Kilometro 6 con una
infraestructura adecuada para la produccin en un rea de 90 m 2.
Para el ao de 2012, dado la excelente acogida que tiene en el mercado el producto,

se realiza una inversin con la finalidad de tecnificar el proceso de produccin para ello se
adquiri: una dosificadora para empacar chocolates, caramelos y paletas. Estas inversiones
en propiedad planta y equipo permiti trabajar de manera eficiente y brindar productos de
alta calidad a su distinguida clientela.
Dado el crecimiento organizacional de la empresa sus propietarios deciden el 23 de

Enero del 2014 constituir la empresa LICOCHOCOLATECA S.A., de acuerdo al Acta de
Constitucin de la Compaa; hasta la fecha la empresa ofrece a sus clientes productos de
calidad a precios competitivos.
Figura 1-1: Planta de Produccin

3.)JUNTA
EXTRAORDINARIA
NECESIDAD DE
CONTRATACIN DE
AUDITORA
ACTA DE LA ASAMBLEA EXTRAORDINARIA DE SOCIOS DE LA EMPRESA CHOCOLITECA S.A.
ACTA No. 010
En el Distrito Metropolitano de Quito, a las once horas, del treinta de septiembre del dos mil
diecisiete, luego de transcurrir una hora de la sealada en la convocatoria, como determina
el artculo 25 del Estatuto Vigente, se instala con los socios asistentes, la Asamblea General
Extraordinaria de Socios de la EMPRESA LICOCHOCOLATECA S.A. bajo la direccin del Seor
Danny Chavarrea - Presidente, actuando como Secretaria la seorita Nathaly Bastidas, para
conocer y aprobar el siguiente Orden del Da:
ORDEN DEL DIA:
1. Constatacin del qurum.

2. Lectura y aprobacin del Acta de Asamblea General Ordinaria del 28 de septiembre
de 2017.
3. Solicitud de auditoria.
4. Informe de Autoridades.
RESOLUCIONES:
1. Constatacin del qurum.- Siendo las 11h00 se instala la sesin con la asistencia de 20
socios, a las 11h30 estn en la sala 190 socios. La sesin se termina con 400 socios. El Seor
Presidente pone a consideracin de la Asamblea General el Orden del Da. Es aprobado por
unanimidad.
2. Lectura y aprobacin del Acta de Asamblea General Ordinaria del 28 de Septiembre

del 2017.- El seor Presidente solicita que la seorita Secretara d lectura del Acta del 28 de
Septiembre de 2017.
A su finalizacin pone a consideracin de la Asamblea. Sin modificaciones, se aprueba el Acta
por unanimidad.
3. Solicitud de Auditoria.- El Seor Presidente solicita a Secretara dar lectura al informe de

los estados financieros presentado por la entidad al 30 de junio de 2017, en el cual varios
de los socios de la empresa no se encontraron conformes con lo observado en esos
Estados Financieros.
Por lo cual se ha solicitado una auditoria para la revisin y anlisis de los Estados
Financieros de la entidad, luego de realizar la licitacin tenemos como Firma Auditoria
ganadora a la Firma AUDITORES Y CONSULTORES CIA. LTDA.
4. Informe de Autoridades:
El seor Gerente de CHOCOLITECA S.A. de acuerdo con la solicitud de auditoria establece
facilitar a la Firma Auditora toda la informacin necesaria para que se lleve a cabo la
auditoria con total normalidad y cumpliendo con lo establecido en la Superintendencia de
Compaas para la realizacin de dicha actividad
Siendo las trece horas con quince minutos se levanta la sesin.
Certifican la presente Acta.
Sr Danny Chavarrea Srta. Nathaly Bastidas

PRESIDENTE SECRETARIA
4.)CARTA DE
SOLICITUD DEL
CLIENTE (INVITACIN
PARA DOS FIRMAS)
CARTA DE INVITACIN
Quito, 23 de Noviembre del 2017
Seor:
Henry Martnez
AUDITORES DEL SUR
Respetable seor Henry Martnez
Nosotros, EMPRESA LICOCHOCOLATECA S.A; somos un empresa que se dedica a

la comercializacin de todo tipo de dulces y una rama especializada en pblico mayor a
los 18 aos que en base a sus contenidos tiene un centro de licor y en la innovacin del
producto en el campo de confiteras, y por este medio nos es grato saludarle y desearle
xito en sus actividades del da a da.
Solicitamos de su asesora y trabajo profesional para llevar a cabo una auditora de los
Estados Financieros del periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del 2016.
De acuerdo a reuniones del consejo de administracin este determino la necesidad de

asegurarse que los Estados Financieros se encuentren presentados adecuadamente de
conformidad con las Normas Internacionales de Informacin Financieras por el perodo
del 01 de enero al 31 de diciembre del 2016.
Por lo expuesto anteriormente quedamos a la espera que nos haga llegar su propuesta
de trabajo para determinar las condiciones de trabajo y especificar los honorarios del
mismo.
Atentamente,
Ing. Campaoli Danny

Director General
LICOCHOCOLATECA S.A
CARTA DE INVITACIN
Seor:
Billie Joe
AE OSSORIO CA.TDA
Respetable seor Billie Joe
Nosotros, EMPRESA LICOCHOCOLATECA S.A; somos un empresa que se dedica a

la comercializacin de todo tipo de dulces y una rama especializada en pblico mayor a
los 18 aos que en base a sus contenidos tiene un centro de licor y en la innovacin del
producto en el campo de confiteras, y por este medio nos es grato saludarle y desearle
xito en sus actividades del da a da.
Solicitamos de su asesora y trabajo profesional para llevar a cabo una auditora de los
Estados Financieros del periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del 2016.
De acuerdo a reuniones del consejo de administracin este determino la necesidad de

asegurarse que los Estados Financieros se encuentren presentados adecuadamente de
conformidad con las Normas Internacionales de Informacin Financieras por el perodo
del 01 de enero al 31 de diciembre del 2016.
Por lo expuesto anteriormente quedamos a la espera que nos haga llegar su propuesta
de trabajo para determinar las condiciones de trabajo y especificar los honorarios del
mismo.
Atentamente,
Ing. Campaoli Danny

Director General
LICOCHOCOLATECA S.A
5.)PROPUESTA DE
SERVICIOS
PROFESIONALES (2
FIRMAS)
PROPUESTA DE AUDITORA
Quito, 05 de Enero del 2017
Sr. DANNY JOSUE CHAVARREA CAMPAOLI

Directora General
LICO CHOCOLATECA
Estimado:
Por medio de la presente queremos agradecerles por la invitacin realizada a nuestra

Firma para cotizar los servicios de auditora; de ser favorecidos con la aprobacin de la
presente propuesta, nuestro desempeo merecer el mayor esfuerzo. Con relacin a la
pltica sostenida en estos das, a continuacin precisamos a usted las bases sobre las que
estamos en aptitud de proporcionar nuestros servicios profesionales en el rea de
auditora, conforme a sus deseos y necesidades, para la institucin.
La presente propuesta fue realizada con el debido estudio de la situacin de la empresa

la cual ser sujeto de Auditora, la cual hemos dividido de la siguiente manera:
ANTECEDENTES
JAMM CA.LTDA de Calidad, pone a su consideracin nuestros servicios, para

garantizar su solvencia y capacidad en el mbito de auditora integral, para lo cual
creemos pertinente indicar que:
La firma de auditores fue creada el 24 de enero del 2008, bajo escritura pblica N
352431.A.I, con acuerdo ministerial N 001237 de conformidad con la Ley de
Compaas, integrada por cuatro auditores, cuyo objetivo es el de prestar servicios de
auditora siendo lder en el campo ocupacional.
TRABAJO A REALIZAR
Nuestro trabajo consistir en realizar auditora de los Estados Financieros al 31 de

diciembre 2017; con el objeto de emitir una opinin sobre la razonabilidad de las cifras
que se muestran en los Estados Financieros.
LA RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

Realizaremos nuestra auditora de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria
(NIA). Dichas normas requieren que cumplamos con los requerimientos ticos
planeemos y realicemos nuestra auditora para obtener seguridad razonable sobre si los
Estados Financieros estn libres de error de importancia relativa. Una auditora implica
la realizacin de procedimientos para obtener evidencia de auditora. Los
procedimientos escogidos dependen del criterio del auditor, incluyendo la valoracin de
los riesgos de error de importancia relativa de los Estados Financieros, ya sea debido a
fraude o error.
Debido a las limitaciones inherentes de una auditora, junto con las limitaciones
inherentes de control interno, hay un riesgo inevitable de que errores de importancia
relativa no puedan detectarse, aunque la auditora sea planeada y realizada de manera
adecuada de acuerdo con NIA.
Al hacer nuestra valoracin de riesgo, consideramos el control interno relevante para la

elaboracin de la entidad de los estados financieros para disear procedimientos de
auditora que sean adecuados en las circunstancias, pero no para el propsito de expresar
una opinin sobre la efectividad del control interno de la entidad.
RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIN
Nuestra auditora se conducir sobre la base de que la administracin y en su caso los

encargados del Gobierno Corporativo reconocen y entienden que tienen
responsabilidad:
Sobre la elaboracin y presentacin razonable de los Estados Financieros.

Sobre el control interno que la administracin o Gobierno Corporativo considere
necesario para posibilitar la elaboracin de los estados financieros que estn
libres de error de importancia relativa, ya sea debido a fraude o error.
Que las operaciones y transacciones que la administracin realiz, sean
registradas contablemente.
Que se ajusten los Estados Financieros para corregir aseveraciones inadecuadas
significativas.
Poner a nuestra disposicin todos los registros financieros e informacin
relacionada
De proporcionarnos
Acceso a toda informacin de la cual tenga conocimiento la administracin
o Gobierno Corporativo que es relevante para la elaboracin de los estados
financieros como registros, documentacin y otros asuntos.
Informacin adicional que podamos solicitar a la administracin para fines
de auditora
Acceso sin restriccin a personas de dentro de la entidad de quienes
consideremos necesario obtener evidencia de auditora.
PERSONAL ASIGNADO
El trabajo ser ejecutado por personal capacitado, los que sern debidamente
supervisados, siendo los siguientes:
NOMBRE CARGO
Henry Martnez Director de Auditoria
Jessika Riofrio Gerente de Auditoria
Danny Calahorrano Supervisor de Auditoria
Dayana Cern Encargado de Auditoria
William Erazo Auditor Jr.
OBJETIVOS DE LA AUDITORA INTEGRAL
La ejecucin de la auditora pretende alcanzar los siguientes objetivos:

Evaluar el control interno y verificar el cumplimiento de las polticas y
procedimientos de la empresa con

Determinar la razonabilidad de los estados financieros, para as comprobar que
las transacciones y Operaciones se hayan realizado de acuerdo a las Normas
Internacionales de Informacin Financiera.

Comprobar el cumplimiento de las disposiciones y regulaciones internas y
externas que le son aplicables a la entidad.
Emitir un informe en base a los hallazgos y evidencia de auditora sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros
ALCANCE DE LA AUDITORA INTEGRAL
Nuestro examen se efectuar de conformidad con las normas de auditora generalmente

aceptadas y en consecuencia, incluir todas las pruebas que juzguemos oportunas en
vista de las circunstancias. Dichas pruebas son de carcter selectivo suficiente para
obtener seguridad razonable en cuanto a la informacin que contiene los registros
contables principales y otros datos fuente para obtener evidencia suficiente y vlida para
formar y justificar nuestra opinin.
4/4
METODOLOGA DEL TRABAJO
Nuestro enfoque est basado sobre el entendimiento de la entidad y su entorno,
incluyendo su control interno. La estructura y los aspectos ms relevantes son:
Planeacin
Las actividades de planeacin consisten en la comprensin del negocio del cliente, su
proceso contable y la realizacin de procedimientos analticos preliminares. Adems,
reunir informacin que nos permita evaluar el riesgo y desarrollar un plan de auditora
adecuado.
Ejecucin de la Auditora Integral
Procedimientos sustantivos
Incluyen pruebas de detalle de saldos y operaciones de la entidad y procedimientos
analticos sustantivos. A mayor sea el riesgo de declaraciones equivocadas importantes
mayor ser la extensin de los procedimientos sustantivos.
Informes de la Auditora Integral

Presentaremos a la Junta General un informe de Auditora Integral con el siguiente
alcance: auditora financiera del balance general, estado de resultados, de cambios en
el patrimonio y de flujos de efectivo; la evaluacin del sistema de control interno, la
evaluacin del cumplimiento de las leyes y regulaciones que la afectan y el grado de
eficiencia y efectividad en el manejo de sus programas y actividades evaluado con los
indicadores de desempeo. Este informe estar acompaado de los siguientes estados
financieros de propsito general preparados por la administracin:

Estado de Situacin Financiera

Estado de Resultados

Estado de Cambios en el Patrimonio

Estado de Flujo de Efectivo

Notas Explicativas a los Estados Financieros.
HONORARIOS PROFESIONALES
Los honorarios se han considerado tomando un estimado tiempo que se invertirn

para la auditora que se aplicar a los Estados Financieros por un valor de $ 3.500,00;
el cual ser pagado el 50% al iniciar el trabajo, el 25% cuando se tenga un avance de
trabajo en un 50% y un 25% al presentar los informes correspondientes.
Atentamente,
Vernica Ochoa
JAMM CA.LTDA
PROPUESTA DE AUDITORA
Quito, 05 de Enero del 2017
Sr. DANNY JOSUE CHAVARREA CAMPAOLI

Directora General
LICO CHOCOLATECA
Estimado:
Por medio de la presente queremos agradecerles por la invitacin realizada a nuestra

Firma para cotizar los servicios de auditora; de ser favorecidos con la aprobacin de
la presente propuesta, nuestro desempeo merecer el mayor esfuerzo. Con relacin a
la pltica sostenida en estos das, a continuacin precisamos a usted las bases sobre las
que estamos en aptitud de proporcionar nuestros servicios profesionales en el rea de
auditora, conforme a sus deseos y necesidades, para la institucin.
La presente propuesta fue realizada con el debido estudio de la situacin de la empresa

la cual ser sujeto de Auditora, la cual hemos dividido de la siguiente manera:
ANTECEDENTES
AE OSSORIO CA.LTDA de Calidad, pone a su consideracin nuestros servicios,

para garantizar su solvencia y capacidad en el mbito de auditora integral, para lo cual
creemos pertinente indicar que:
La firma de auditores fue creada el 24 de enero del 2009, bajo escritura pblica N
432431.A.I, con acuerdo ministerial N 002437 de conformidad con la Ley de
Compaas, integrada por cuatro auditores, cuyo objetivo es el de prestar servicios de
auditora siendo lder en el campo ocupacional.
TRABAJO A REALIZAR
Nuestro trabajo consistir en realizar auditora de los Estados Financieros al 31 de

diciembre 2016; con el objeto de emitir una opinin sobre la razonabilidad de las cifras
que se muestran en los Estados Financieros. 2/4
LA
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR
Realizaremos nuestra auditora de acuerdo con las Normas Internacionales de

Auditoria (NIA). Dichas normas requieren que cumplamos con los requerimientos
ticos planeemos y realicemos nuestra auditora para obtener seguridad razonable
sobre si los Estados Financieros estn libres de error de importancia relativa. Una
auditora implica la realizacin de procedimientos para obtener evidencia de auditora.
Los procedimientos escogidos dependen del criterio del auditor, incluyendo la
valoracin de los riesgos de error de importancia relativa de los Estados Financieros,
ya sea debido a fraude o error.
Debido a las limitaciones inherentes de una auditora, junto con las limitaciones
inherentes de control interno, hay un riesgo inevitable de que errores de importancia
relativa no puedan detectarse, aunque la auditora sea planeada y realizada de manera
adecuada de acuerdo con NIA.
Al hacer nuestra valoracin de riesgo, consideramos el control interno relevante para

la elaboracin de la entidad de los estados financieros para disear procedimientos de
auditora que sean adecuados en las circunstancias, pero no para el propsito de
expresar una opinin sobre la efectividad del control interno de la entidad.
RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIN
Nuestra auditora se conducir sobre la base de que la administracin y en su caso los

encargados del Gobierno Corporativo reconocen y entienden que tienen
responsabilidad:
Sobre la elaboracin y presentacin razonable de los Estados Financieros.
Sobre el control interno que la administracin o Gobierno Corporativo
considere necesario para posibilitar la elaboracin de los estados financieros.
Que las operaciones y transacciones que la administracin realiz, sean
registradas contablemente.
Poner a nuestra disposicin todos los registros financieros e informacin
relacionada
De proporcionarnos
Acceso a toda informacin de la cual tenga conocimiento la administracin

o Gobierno Corporativo que es relevante para la elaboracin de los estados
financieros como registros, documentacin y otros asuntos.
Informacin adicional que podamos solicitar a la administracin para fines
de auditora
consideremos necesario obtener evidencia de auditora. 3/4
PERSONAL ASIGNADO
El trabajo ser ejecutado por personal capacitado, los que sern debidamente
supervisados, siendo los siguientes:
NOMBRE CARGO
OBJETIVOS DE LA AUDITORA INTEGRAL
La ejecucin de la auditora pretende alcanzar los siguientes objetivos:

Evaluar el control interno y verificar el cumplimiento de las polticas y
procedimientos de la empresa con

Determinar la razonabilidad de los estados financieros, para as comprobar que
las transacciones y Operaciones se hayan realizado de acuerdo a las Normas
Internacionales de Informacin Financiera.

Comprobar el cumplimiento de las disposiciones y regulaciones internas y
externas que le son aplicables a la entidad.
Emitir un informe en base a los hallazgos y evidencia de auditora sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros
ALCANCE DE LA AUDITORA INTEGRAL
Nuestro examen se efectuar de conformidad con las normas de auditora

generalmente aceptadas y en consecuencia, incluir todas las pruebas que juzguemos
oportunas en vista de las circunstancias. Dichas pruebas son de carcter selectivo
suficiente para obtener seguridad razonable en cuanto a la informacin que contiene
Los registros contables principales y otros datos fuente para obtener evidencia
suficiente y vlida para formar y justificar nuestra opinin.
METODOLOGA DEL TRABAJO

Nuestro enfoque est basado sobre el entendimiento de la entidad y su entorno,
incluyendo su control interno. La estructura y los aspectos ms relevantes son:
Planeacin
Las actividades de planeacin consisten en la comprensin del negocio del cliente, su
proceso contable y la realizacin de procedimientos analticos preliminares. Adems,
reunir informacin que nos permita evaluar el riesgo y desarrollar un plan de auditora
adecuado.
Ejecucin de la Auditora Integral
Procedimientos sustantivos
Incluyen pruebas de detalle de saldos y operaciones de la entidad y procedimientos
analticos sustantivos. A mayor sea el riesgo de declaraciones equivocadas importantes
mayor ser la extensin de los procedimientos sustantivos.
Informes de la Auditora Integral

Presentaremos a la Junta General un informe de Auditora Integral con el siguiente
alcance: auditora financiera del balance general, estado de resultados, de cambios en
el patrimonio y de flujos de efectivo; la evaluacin del sistema de control interno, la
evaluacin del cumplimiento de las leyes y regulaciones que la afectan y el grado de
eficiencia y efectividad en el manejo de sus programas y actividades evaluado con los
indicadores de desempeo. Este informe estar acompaado de los siguientes estados
financieros de propsito general preparados por la administracin:

Estado de Situacin Financiera

Estado de Resultados

Estado de Cambios en el Patrimonio

Estado de Flujo de Efectivo

Notas Explicativas a los Estados Financieros.
HONORARIOS PROFESIONALES
Los honorarios se han considerado tomando un estimado tiempo que se invertirn

para la auditora que se aplicar a los Estados Financieros por un valor de $ 4.000,00;
el cual ser pagado el 50% al iniciar el trabajo, el 25% cuando se tenga un avance de
trabajo en un 50% y un 25% al presentar los informes correspondientes.
Atentamente,
Billie Joe
AE OSSORIO CA. LTDA
6).ENTREVISTA INICIAL
(Reunin de la auditora y la
empresa)
24
ENTREVISTA INICIAL
Se realiz una conversacin con el Ing. Campaoli Danny, accionista y gerente de la empresa
comercial LICOCHOCOLATECA S.A. El 9 de noviembre del 2017 referente del
conocimiento que tena los servicios especiales de trabajos de auditoria que realiza la firma
de auditoria AUDITORES DEL SUR S.A, derivado de esa conversacin el programo una
reunin con los accionistas de dicha entidad en sus oficinas el 9 de noviembre del 2017.
Acudiendo en la fecha y hora indicada, en las oficinas de la empresa LICOCHOCOLATECA
S.A Ubicada en la Av. Colon y Reina Victoria N35-B de la ciudad de Quito, el inters de
los accionistas es que la firma AUDITORES DEL SUR S.A. realice una auditora
exclusivamente al rubro de caja-bancos por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de
diciembre del 2016.
Como resultado de dicha reunin el Ing. Campaoli Danny, juntamente de los dems
accionistas, solicitaron a la firma AUDITORES DEL SUR S.A, que se realicen los siguientes
procedimientos especficos de auditoria para determinar la razonabilidad del rubro de
inventarios por el periodo terminado al 31 de diciembre del 2016 los cuales son:
1. Determinar la razonabilidad de los saldos del rubro de caja-bancos por el periodo

terminado al 31 de diciembre del 2016.
2. Comparar los saldos registrados en la contabilidad de las compras y ventas recientes
con sus respaldos correspondientes.
3. La revisin fsica de cheques en garanta, estados de cuenta, conciliaciones bancarias
por parte de la firma de auditora de todos los clientes y proveedores, y de todas las
cuentas bancarias con las que trabaja la empresa para establecer las diferencias y
ajustar el arqueo de caja o las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre del 2016.
4. Emitir un informe como auditores independientes del trabajo de auditoria bajo los
procedimientos convenidos que se aplicara a lo solicitado en numerales anteriores.
25
7) CARTA DE
ACEPTACIN DEL
CONTRATO
26
CARTA DE ACEPTACIN
Seor
Henry Martnez
AUDITORES Y CONSULTORES DEL SUR
Presente,
Reciba un cordial saludo de todos los que conformamos LA EMPRESA

LICOCHOCOLATECA S.A , el motivo de la presente es aceptar las condiciones de su oferta
de servicios correspondientes a la Auditoria de nuestros Estados Financieros del periodo del
01 de Enero al 31 de Diciembre del 2017, por lo que solicitamos se presente lo antes posible
a una reunin para firmar el contrato y ver algunos puntos importantes con respecto a la
Auditoria del proyecto de dicha empresa.
Sin ms me despido desendoles xitos en sus labores profesionales.

Atentamente,
Danny Campaoli
GERENTE GENERAL
27
8) CONTRATO DE
PRESTACIN DE
SERVICIOS
PROFESIONALES
28
CONTRATO DE PRESTACIN DE SERVICIOS PROFESIONALES
Conste en el presente documento el contrato de auditora externa, convenio entre la

empresa LICOCHOCOLATECA S.A con RUC 172390457-7, debidamente representada por
el Sr. Danny Campaoli en su calidad de Gerente General y por otra parte la firma
AUDITORES Y CONSULTORES DEL SUR que en adelante se le denominar la
AUDITORA representada por Henry Martnez en su calidad de Socio Responsable.
El presente contrato de auditora se regir por las siguientes clusulas:
PRIMERA.- OBJETO DEL CONTRATO
El objeto del presente contrato es la auditora externa de los Estados Financieros de

LICOCHOCOLATECA S.A del periodo 01 de Enero del 2017 al 31 de Diciembre del 2017
de conformidad con las Normas Internacionales de Auditora.
SEGUNDA.- ENFOQUE DE AUDITORA
El enfoque de criterio empresarial pone nfasis en el conocimiento de las operaciones de

la fundacin, para lo cual centramos nuestra atencin en los aspectos de mayor inters y
cuantificamos su impacto en los Estados Financieros en su conjunto.
Para ello es indispensable definir para cada componente de los estados financieros:
Objetivo de auditora
Riesgo de negocio y de auditora
Elaboracin del programa de trabajo
TERCERA.-ALCANCE DE LA AUDITORA
a) Nuestro trabajo consistir en la revisin de los estados financieros de LOS

Estados Financieros al 31 de diciembre del 2017 de LICOCHOCOLATECA S.A de
acuerdo con las normas internacionales de auditora y las establecidas por la
superintendencia de compaas del Ecuador, incluyendo aquellas pruebas de auditora
sobre los procedimientos de la compaa que consideremos necesarios para poder
expresar nuestra opinin.
b) Nuestra revisin incluye tambin la verificacin del cumplimiento de las
obligaciones tributarias de la compaa de acuerdo por los parmetros establecidos
por la Ley de Rgimen Tributario Interno.
29
c) El desarrollo del examen incluye la evaluacin al sistema de control interno
de la empresa LICOCHOCOLATECA S.A, de manera que permita determinar la
naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas e auditora que se aplicarn.
d) El diseo, implementacin y operacin del sistema de control interno es
responsabilidad exclusiva del Gerente General de LICOCHOCOLATECA S.A y est
encaminada a reducir la posibilidad de que ocurran errores e irregularidades pero no
eliminarlas.
e) Durante el examen se efectuaran los pasos establecidos en el programa de
trabajo, los cuales contienen las diferentes pruebas de auditora para cada componente
de los estados financieros lo que permitir cumplir con los objetivos de auditora
especificados de cada rea.
CUARTA.- RESPONSABILIDAD DE LA DIRECCIN
La empresa LICOCHOCOLATECA S.A, reconoce y entiende que tiene responsabilidad:

a) Sobre la elaboracin y presentacin razonable de los Estados Financieros y un
resumen de las polticas contables significativas y otras notas explicativas de acuerdo
a las Normas Internacionales de Informacin Financiera.
b) Sobre el diseo y operacin del sistema de control interno contable que la
administracin o Gobierno Corporativo considere necesario para posibilitar la
elaboracin de los estados financieros y para que estos sean razonables y seguros.
c) Poner a nuestra disposicin todos los registros financieros e informacin
relacionada.
d) De proporcionarnos
Acceso a toda informacin de la cual tenga conocimiento la
administracin o Gobierno Corporativo que es relevante para la elaboracin de
los estados financieros como registros, documentacin y otros asuntos.
Informacin adicional que podamos solicitar a la administracin para
fines de auditora
consideremos necesario obtener evidencia de auditora.
e) De entregar a la auditora los anexos para la presentacin del informe de
cumplimiento de obligaciones tributarias en un periodo no superior a treinta das
antes de la fecha que el SRI establezca como fecha mxima para su presentacin, de
30
no ser entregado a la fecha correspondiente esta asumir el valor de la multa por falta
reglamentaria establecida por el SRI.
QUINTA.-INFORMES A EMITIR
Una vez completados los pasos descritos en la clusula tercera y de haber recibido los
estados financieros definidos por las Normas Internacionales de Informacin Financiera al
31 de diciembre del 2017 conjuntamente con un resumen de las polticas contables
significativas, se proceder a emitir los siguientes informes.
Informe en espaol que incluya nuestra opinin en base a la evidencia de

auditora objetiva, conjuntamente con los estados financieros de la empresa
LICOCHOCOLATECA S.A al 31 de diciembre del 2017.
Carta que contenga las recomendaciones significativas para mejorar el sistema
de control interno, las polticas y procedimientos contables y otros aspectos de inters
para la gerencia.
SEXTA.-HONORARIOS Y GASTOS
El costo de los servicios de auditora de los estados financieros de la empresa

LICOCHOCOLATECA S.A, por el ao 2017 ascienden a $ USD. 3.500.00 (TRES MIL
QUINIENTOS con 00/100 dlares), que sern facturados de la siguiente manera.
FORMA DE PAGO USD

50 % Al firmar el contrato de auditora $
1.750,00
25 % Cuando se tenga un avance del 50 % $ 875,00
25% Al entregar el informe de auditora $ 875,00
$
3.500,00
Los gastos de movilizacin y alimentacin que realice el personal profesional y dems

gastos que se realicen en el proceso de auditora se facturarn a la compaa en medida en
que ocurran.
SPTIMA.- DOMICILIO Y REPRSENTACIN
31
Las partes fijan su domicilio en esta ciudad de Quito y para constancia y fiel cumplimiento
de lo estipulado, las partes firman 3 ejemplares de igual valor en Quito a los quince das del
mes de Enero del dos mil diecisiete.
Sr. Danny Campaoli Sr. Henry Martnez
EMPRESA LICOCHOCOLATECA S.A AUDITORES Y CONSULTORES DEL

SUR
32
9) CARTA DE
COMPROMISO DEL
AUDITOR
33
CARTA COMPROMISO
Sr. Danny Campaoli

Gerente General
LICOCHOCOLATECA S.A
Estimada:
Han solicitado ustedes que auditemos los Estados Financieros de la empresa

LICOCHOCOLATECA S.A por el ao que finaliz al 31 de diciembre del 2017. Por medio
de esta carta se les confirma nuestra aceptacin y nuestra participacin en la auditora de los
Estados Financieros.
Conduciremos nuestra auditora de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora.

Dichas Normas requieren que cumplamos con requisitos ticos y que planeemos y
desempeemos la auditora para obtener una seguridad razonable de si los Estados
Financieros estn libres de representacin errnea de importancia relativa. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluacin de
los riesgos de representacin errnea de importancia relativa de los Estados Financieros, ya
sea debida a fraude o error.
Debido a la naturaleza de pruebas y a otras limitaciones inherentes de una auditora, junto

con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y de control interno, hay
un riesgo inevitable de que puedan quedar sin descubrir incluso algunas representaciones
errneas de importancia relativa.
34
Al hacer nuestras evaluaciones del riesgo, consideramos el control interno relevante de la
preparacin del rubro de caja y bancos, por la entidad para poder disear los procedimientos
de auditora que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar una
opinin sobre la efectividad de control interno de la entidad.
Atentamente,
Sr. Henry Martnez

AUDITORES Y CONSULTORES DEL SUR
35
10) REUNION
EXTRAORDINARIA
(CARTA DE
REPRESENTACION DE
LA JUNTA DIRECTIVA)
36
CARTA DE REPRESENTACION A LA JUNTA DIRECTICA
Quito, 23 de noviembre de 2017
Seores
AUDITORES DEL SUR S.A
PRESENTE
Seores Auditores Externos:
Esta carta de representacin se proporciona en conexin con la auditoria a los estados

financieros de la empresa LICOCHOCOLATECA S.A, por el periodo del 1 de enero al 31
de diciembre del 2016. Con el fin de expresar una opinin sobre sobre los estados financieros
de una visin razonable y confiable de la posicin financiera de la entidad al periodo antes
mencionado de acuerdo con las Normas Internacionales de Informacin Financiera.
A nombre de la junta directiva de accionistas, reconocemos nuestra responsabilidad por la

presentacin confiable de los estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales
de Informacin Financiera.
Confiaremos, segn nuestro mejor entendimiento y creencias las siguientes representaciones:
La empresa LICOCHOCOLATECA S.A constituida el 11 de noviembre del 2014 de

acuerdo con las leyes de la Repblica del Ecuador.
No ha habido irregularidades que involucran a miembros de la administracin o
empleados que tengas un papel importante en los sistemas de contabilidad y el control
interno o que pudieron tener un efecto las reas de la empresa.
Hemos puesto a disposicin todos los libros de contabilidad y documentos de apoyo
y todos los minutos de la junta, llevados a cabo durante el 1 de enero al 3 de diciembre
del 2016.
Los Estados Financieros estn libres de representaciones errneas de importancia
relativa, incluyendo omisiones.
Lo siguiente ha sido debidamente registrado en el momento apropiado y revelado en
forma adecuada de los Estados Financieros.
37
11) MEMO DE
PLANIFICACIN
38
LICOCHOCOLATECA
MEMORANDUM DE PLANIFICACIN
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
OBJETIVO DE LA AUDITORA
El objetivo de la prctica de la auditoria es determinar si los Estados Financieros de la
empresa han sido preparados y presentados razonablemente para tener una seguridad
razonable que no presenten incorrecciones materiales debido a fraude o error.
INFORMACIN DEL CLIENTE
Antecedentes
La EMPRESA LICOCHOCOLATECA S.A. inicio como un pequeo negocio de elaboracin
de chocolates artesanales en 2010.
Los fundadores son un grupo familiar.
Hasta antes de su fundacin la empresa era unipersonal y a partir del 29 de enero de 2013,
para asegurar la transicin se convierte en La fbrica de chocolates LICOCHOCOLATECA,
cuya actividad es industrial y est compuesta por un solo proceso.
Actualmente cuenta con maquinaria moderna que realizan casi toda la produccin de manera
automtica. Pero aun la parte de empaque se realiza de manera manual.
Misin
Somos un equipo de trabajo responsable que busca incrementar la potencialidad productiva de
la regin interandina. Licochocolateca, comprometindonos con el desarrollo socioeconmico
de las comunidades, conservando su cultura ancestral autctona, preservando el medio
ambiente a travs de la produccin de un fino, exquisito y nico licor de cacao orgnico y de sus
derivados. Estamos comprometidos con nuestros clientes y con todos aquellos que forman
nuestra cadena del cacao y por eso ofrecemos un chocolate puro y de aroma con excelente
calidad. A travs de nuestro trabajo y nuestro producto final queremos mejorar la calidad de vida
de cada persona que tiene un chocolate en sus manos, dando felicidad, placer y salud al
momento de degustarlo.
Visin
Pretendemos afianzarnos como una marca muy reconocida y respetada de chocolate fino, tomar
liderazgo en la produccin internacional de chocolate silvestre y orgnico, posicionar al cacao
silvestre boliviano como una especie nica en el mundo y con denominacin de origen. Estamos
comprometidos con la proteccin del medio ambiente, la conservacin de los cacaotales
silvestres, el mejoramiento de la calidad de vida de las personas.
Estructura Organizativa
La asamblea General de la empresa LICOCHOLATECA, est conformada por tres
dignidades:
NOMBRE CARGO
Danny Chavarrea Accionista Principal
Susana lvarez Primer Vocal
Fernando Soza Segundo Vocal
39
El personal clave de la empresa Licocholateca del cual se espera total colaboracin para poder
llevar acabo el trabajo es el siguiente:
Nombre
Danny Chavarrea Director General
Susana lvarez Gerente Financiero
Fernando Soza Contador General
Fernando Soza Gerente de Recursos Humanos
Legislacin Aplicable
La empresa Licocholateca para la realizacin de sus actividades debe cumplir y respetar con
cada legislacin que le aplica:
Cdigo de Trabajo
Ley del Impuesto al Valor Agregado
Servicios de Rentas Internas
Comit del Pueblo
Defensa del Pueblo
Alto comisionado de las Naciones Unidas para los refugiados
Personal con que cuenta la organizacin

La empresa Licocholateca del periodo 01 de enero al 31 de diciembre del 2016 contaba dentro
de su planilla de recursos humanos de 10 empleados.
ENFOQUE DE LA AUDITORA
a) Alcance
El propsito de nuestro examen es emitir una opinin sobre la razonabilidad de los Estados
Financieros de la empresa Licocholateca del 01 de enero al 31 de diciembre del 2016,
realizando nuestra evaluacin de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoria
b) Objetivos de la Auditoria
Objetivo General
El objetivo general de auditoria consiste en recopilar suficiente audiencia de auditoria sobre
las asesoras presentadas en los Estados Financieros del de la empresa Licocholateca con el
fin de formular nuestra opinin independientemente y profesional sobre la razonabilidad de
los Estados Financieros.
Objetivos Especficos
Verificar que las transacciones se hayan realizado de acuerdo a las Normas de
Informacin Financiera aplicables.
Presentar el informe a la asamblea general en base a la evidencia de auditoria obtenida
en la cual nos fundamentaremos para emitir una opinin sobre los Estados
Financieros.
40
Determinar que los controles internos de la empresa se cumplan para poder presentar
razonablemente los Estados Financieros sin incorreciones materiales debido a fraude
o error.
c) Importancia Relativa
Para la auditoria hemos determinado aplicar con importancia relativa del 0.5 % para
determinar la materialidad de los Estados Financieros, siendo nuestro indicador clave el total
de los activos ya que la empresa es una compaa con fines de lucro y se requiere auditar el
movimiento que ha tenido el efectivo del periodo 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016 y
determinar el error tolerable.
INDICADOR CLAVE PORCENTAJE IMPORTANCIA
RELATIVA
Total Activos 0.5%
d) Riesgo de Auditoria
El riesgo de auditoria es el riesgo que el auditor expresa una opinin equivocada debido a
que los Estados Financieros contienen incorreciones materiales, por lo cual el riesgo de
auditoria est en funcin del riesgo de incorreccin material y del riesgo de deteccin.
El riesgo de incorreccin material tiene dos componentes:
Riesgo inherente: es el riesgo de la entidad, susceptibilidad a un error en una asercin
relativa en las dos clases de transaccin, saldos de balance o revelacin que pueda ser
material
Riesgo de Control: riesgo de que el sistema de control interno no puede prevenir o
detectar un error que pueda ser material
El riesgo de deteccin es el riesgo que los procedimientos aplicados para reducir el riesgo de
auditoria a un nivel aceptable bajo no detectan errores que existen y puedan ser materiales.
RA= RI+RC+RD
e) Pruebas de evaluacin de riesgo y control
La evaluacin de riesgo se realizara a travs de una matriz de riesgo en la cual se evalan los
componentes los componentes importantes y los cuales se llevaran de la mano con las pruebas
de control de lo cual se determinara cual es el nivel de riesgo que se presenta en los Estados
Financieros de la empresa LICOCHOLATECA.
El conocimiento del control interno se realizara por medio de un cuestionario y entrevistas
con el personal clave. Para probar la eficiencia operativa de los controles internos de la
compaa y se determin el nivel de confianza y el nivel de riesgo del sistema de control
interno por cada uno de sus componentes aplicando al Coso III
Se analizara el movimiento del efectivo por medio de un muestreo aleatorio tomando los
tems necesarios por partidas en circulacin en conciliacin bancaria, facturas, as como
verificacin del pago de un mes de planilla.
41
As mismo se realizara un anlisis e inspeccin a cuentas bancarias y fondos de caja chica,
tambin se realizaran confirmaciones externas para confirmar las cifras de los Estados
Financieros.
f) Procedimientos Sustantivos
Para llevar a cabo las pruebas sustantivas analticas se buscara respuesta a aquellas
diferencias que sobrepasen la importancia relativa planeada.
Se realizaran las cedulas analticas y sumarias para determinar diferencias en los saldos de
auditoria y los saldos contables.
i) Personal de Auditoria
El trabajo ser ejecutado por personal capacitado y los que estarn debidamente
supervisados:
NOMBRE CARGO
El equipo de trabajo asignado cuenta con la experiencia suficiente para realizar el trabajo de
auditoria adems ha recibido entrenamiento relacionado con las Normas Internacionales de
informacin Financiera y las Normas Internacionales de Auditoria.
Honorarios Profesionales
Los honorarios se han considerado tomando un estimado de tiempo que se requerir en la
auditoria por un valor de $3500 el cual ser pagado el 50% al firmar el contrato, el 25%
cuando se tengan un avance y el otro 25% al entregar el informe.
Informe a entregar
Despus de concluido el trabajo se proceder a presentar el informe de auditora a los Estados
Financieros de la empresa LICOCHOLATECA.
42
12) HOJA PRINCIPAL
PARA CALCULAR LA
MATERIALIDAD Y LAS
CUENTAS DE
IMPORTANCIA
RELATIVA
43
CALCULO DE VARIACIONES PARA ANLISIS DE MATERIALIDAD
LICOCHOCOLATECA
ESTADOS FINANCIEROS
ACTIVOS S.L/MAYOR S.L/MAYOR VARIACIN

Corrientes 31/12/2015 31/12/2016
Caja $ 2.600,00 $ 1.600,00 $ 1.000,00
Bancos $ 206.771,32 $ 86.899,75 $ 119.871,57
Cuentas por cobrar $ 6.935,00 $ 68.943,19 -$ 62.008,19
TOTAL ACTIVO $ 216.306,37 $ 157.442,94 $ 58.863,43
PASIVO
Corriente
Cuentas por pagar (empleados) $ 122.418,59 $ 122.418,59
Proveedores $ 1.388,50 $ 88.283,58 -$ 86.895,08
Impuesto por pagar $ 9.578,64 $ 10.989,75 -$ 1.411,11
TOTAL PASIVO $ 133.385,73 $ 99.273,33 $ 34.112,40
PATRIMONIO
Capital $ 82.920,64 $ 58.169,61 $ 24.751,03
TOTAL PATRIMONIO $ 82.920,64 $ 58.169,61 $ 24.751,03
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 216.306,37 $ 157.442,94 $ 58.863,43
DANNY
Patricia Aguas CHAVARREA
Coordinadora Financiera Director General
44
LICOCHOCOLATECA
ESTADOS FINANCIEROS
ACTIVOS
Corrientes $ 157.442,94
Caja $ 1.600,00 1,02%
Bancos $ 86.899,75 55,19%
Cuentas por cobrar $ 68.943,19 43,79%
TOTAL ACTIVO $ 157.442,94 100,00%
PASIVO
Corriente $ 99.273,33
Proveedores $ 88.283,58 88,93%
Impuesto por pagar $ 10.989,75 11,07%
TOTAL PASIVO $ 99.273,33 100,00%
PATRIMONIO
Capital $ 58.169,61 100,00%
TOTAL PATRIMONIO $ 58.169,61 100,00%
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 157.442,94
Patricia Aguas Danny Chavarrea

Coordinadora Financiera Directora General
45
13) MATERIALIDAD Y
GRADO DE ERROR
46
LICOCHOCOLATECA MA
V.O
MATERIALIDAD
2017/01/18
Para poder determinar la materialidad de los Estados Financieros se debe tener a

consideracin lo siguiente:
Indicador Clave % Importancia Relativa
Total de los ingresos Ordinarios 0,5 % a 1 %
Total de Activos 0,5 % a 1 %
Utilidad Bruta 1%a2%
Utilidad Neta 3%a5%
Patrimonio 1%a2%
Para determinar la materialidad de los Estados Financieros de la empresa MISION

SCALABRINIANA del proyecto EMERGENCIA se va a aplicar un porcentaje de
materialidad del 0.5 % sobre el total de los Activos ya que la empresa es una fundacin sin
fines de lucro por lo cual el mejor indicador clave para determinar la materialidad es el total
de activos para determinar el error tolerable de cada una de las cuentas que representan
significancia sobre los Estados Financieros.
Cuenta Valor Porcentaje Error Tolerable

Total Activos $ 157.442,94 0.5 % $ 787,21
Error
Cuenta Valor Porcentaje Tolerable
Caja $ 1.600,00 1,02% $ 8,00
Bancos $ 86.899,75 55,19% $ 434,50
Cuentas por cobrar $ 68.943,19 43,79% $ 344,71
Total Activos $ 157.442,94 100% $ 787,21
47
LICOCHOCOLATECA
CALCULO DE CUENTAS CON IMPORTANCIA RELATIVA
ACTIVOS
Corrientes $ 157.442,94
Caja $ 1.600,00 1,02%
Bancos $ 86.899,75 55,19%
Cuentas por cobrar $ 68.943,19 43,79%
TOTAL ACTIVO $ 157.442,94 100,00%
Segn la composicin de los activos se aprecia que la caja tiene el 1,02% y bancos tiene un
55,19 % de representacin del total de activos, estos dos rubros tienen un error tolerable de
$ 8,00 para caja y de $ 434,50 para bancos.
Segn la evaluacin del mtodo horizontal y vertical de los Estados Financieros, el anlisis
de control interno, el umbral de materialidad se determin que las cuentas seleccionadas que
representan una mayor significancia dentro de los Estados Financieros son los rubros Caja y
Bancos ya que los dos ocupan un 56, 21 % del total de los activos por lo cual requieren de
un mayor anlisis segn su materialidad y error tolerable.
48
14) PROGRAMAS DE
AUDITORAS DE LAS
CUENTAS
49
ELABORACIN DEL PROGRAMA DE AUDITORA
Tabla 4-2: Programa de Auditora Cuentas por Cobrar
AYC
AUDITORES Y CONSULTORES
MACHALA Y OCCIDENTAL 157 D
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: LICOCHOCOLATECA CIA LTDA.
COMPONENTE: Cuentas por Cobrar
FECHA DE REALIZACIN: 3 de Octubre del 2017
Verificar la veracidad de los saldos del componente cuentas por cobrar

OBJETIVO GENERAL: presentados en los
Estados Financieros correspondiente al perodo 2016.
TIEMPO
REF: FECHA FECHA
PROCEDIMIENTO RESPONSABLE ESTIMADO
P/T INICIO TERMINACIN
(HORAS)
1. Elaborar el Cuestionario de
B-1 JR. 19/10/2017 19/10/2017 2
Control Interno.
2. Evaluar el Riesgo de Auditora

B-2 JR. 20/10/2017 20/10/2017 1
y el Nivel de Confianza.
3. Elaborar cdulas sumarias y

determinar la existencia de B-3 JR. 21/10/2017 21/10/2017 5
ajustes y/o reclasificaciones.
4. Realizar cruce de informacin
entre saldo segn libros y saldo B-4 JR. 22/10/2017 22/10/2017 5
segn cliente.
5. Elaborar cdulas subsumarias
y determinar la existencia de B-5 JR. 23/10/2017 23/10/2017 5
ajustes y/o reclasificaciones.
6. Verificar la existencia de una
base de datos actualizada de B-6 JR. 24/10/2017 24/10/2017 5
clientes
REALIZADO POR: REVISADO POR:
JESSICA RIOFRO HENRY MARTNEZ
Tabla 4-3: Programa de Auditora Inventarios
50
Programa de Auditora Inventarios
AYC
COMPONENTE: Inventarios
Verificar la veracidad de los saldos del componente Inventarios

OBJETIVOS GENERAL: presentados en los Estados
Financieros correspondiente al perodo 2016.
TIEMPO
REF: FECHA FECHA ESTIMADO
PROCEDIMIENTO RESPONSABLE
P/T INICIO TERMINACIN (HORAS)
1. Elaborar el Cuestionario de
C-1 JR. 19/10/2017 19/10/2017
Control Interno.
2
2. Evaluar el Riesgo de
Auditora y el Nivel de C-2 JR. 20/10/2017 20/10/2017
Confianza. 1
3. Elaborar cdulas sumarias y
determinar la existencia de C-3 JR. 21/10/2017 21/10/2017
ajustes y/o reclasificaciones. 5
4. Realizar un Inventario fsico y

C-4 JR. 22/10/2017 22/10/2017
cruzar con saldo segn libros.
5
5. Elaborar cdulas subsumarias
y determinar la existencia de C-5 JR. 23/10/2017 23/10/2017
ajustes y/o reclasificaciones. 5
6. Verficar la correcta
aplicacin del mtodo de C-6 JR. 24/10/2017 24/10/2017
valoracin para inventarios. 5
JESSICA RIOFRIO HENRY MARTINEZ
Tabla 4-4: Programa de Auditora Proveedores
51
Programa de Auditora Proveedores
AYC
COMPONENTE: Proveedores
Verificar la veracidad de los saldos del componente Proveedores

OBJETIVOS GENERAL: presentados en los Estados
Financieros correspondiente al perodo 2016.
TIEMPO
REF: FECHA FECHA ESTIMADO
PROCEDIMIENTO RESPONSABLE
P/T INICIO TERMINACIN (HORAS)
1. Elaborar el Cuestionario
B.B.1 JR. 19/10/2017 19/10/2017 2
de Control Interno.
2. Evaluar el Riesgo de
Auditora y el Nivel de B.B.2 JR. 20/10/2017 20/10/2017 1
Confianza.
3. Elaborar cdulas
sumarias y determinar la
B.B.3 JR. 21/10/2017 21/10/2017 5
existencia de ajustes y/o
reclasificaciones.
4. Realizar una
verificacin de saldos de B.B.4 JR. 22/10/2017 22/10/2017 5
acreedores segn libros.
5. Elaborar cdulas
subsumarias y determinar
B.B.5 JR. 23/10/2017 23/10/2017 5
la existencia de ajustes
y/o reclasificaciones.
6. Comprobar las bases de
clculo en las facturas,
B.B.6 JR. 24/10/2017 24/10/2017 5
precios y clculos contra
rdenes de compra.
JESSICA HENRY MARTNEZ
RIOFRIO
52
4.5 Elaboracin y evaluacin del cuestionario de control interno
Tabla 4-5: Cuestionario de Control Interno Cuentas por Cobrar

Tabla 4-6: Evaluacin del Cuestionario de Control Interno Cuentas por Cobrar Evaluacin
del Cuestionario de Control Interno Cuentas por Cobrar
B.2
B.2
EVALUACIN CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

COMPONENTE: CUENTAS POR COBRAR
NOMBRE ENTREVISTADO: DANNY CHAVARREA
FECHA DE ELABORACIN: 19/10/2017
EVALUACIN
PREGUNTA
SI PONDERACIN MXIMA
1.- Existe un manual de procedimientos para la administracin de

0 10
cuentas por cobrar?
2.- La persona responsable de la administracin de cuentas por

cobrar cuenta con un manual de funciones que guie sus actividades 10 10
diarias?
3.- La gestin de cobro de cuentas pendientes est bajo la

10 10
responsabilidad de un funcionario competente?
4.- Se efecta el anlisis de la cartera peridicamente para

0 10
clasificarla y crear la provisin?
5.- El acceso a registros contables de cuentas por cobrar est

10 10
restringido?
6.- Existen polticas de crdito? 5 10
7.- Se evala la capacidad de pago de los clientes para otorgar

0 10
crditos?
8.- Se cuenta con un listado actualizado de los clientes? 10 10
9.- Todos los asientos de las cuentas individuales del cliente son
10 10
registradas con base en las facturas de ventas?
10.- Se lleva un historial crediticio para cada cliente? 0 10
TOTALES 55 100
Confianza Ponderada = Calificacin x 100
Ponderacin
Total
Confianza Ponderada = x 100
55,00
100,00
Confianza Ponderada =
0,55 = 55%
NIVEL DE RIESGO Y CONFIANZA EVALUACIN DEL AMBIENTE

CONTROL
CONFIANZA BAJO MODERADO ALTO
INTERVALOS 15% a 50% 51% a 75% 76% a

100%
RIESGO ALTO MODERADO BAJO
DETERMINACIN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y

RIESGO DE
AUDITORIA
Confianza Ponderada 55%
Nivel de Confianza MODERADO
Riesgo de Auditoria MODERADO

Tabla 4-7: Cuestionario de Control Interno Inventarios
Cuestionario de Control Interno Inventarios
C.1
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: LICOCHOCOLATECA CIA LTDA
COMPONENTE: Inventarios FECHA DE REALIZACIN: 19/10/2017
NOMBRE ENTREVISTADO: Danny Chavarrea CARGO: Jefe Financiero
RESPUESTAS DEBILIDAD
PREGUNTA SI NO GRANDE MEDIA MENOR
COMENTARIO
1.- La salida de materia prima est debidamente respaldada
X X
por una nota de despacho o salida de bodega?
2.- Se cruza la cantidad del inventario fsico con la cantidad
X
que consta en el krdex del sistema?
3.- El personal encargado de la administracin de inventarios
X X
cuenta con la suficiente experiencia y conocimiento?
4.- Existe un manual de procedimientos que describa lo
relacionado con autorizacin, custodia, registro, control y X X
responsabilidades de los inventarios?
5.- Los ajustes por prdida de inventarios son revisados,
aprobados y autorizados por un funcionario que no est
X X
involucrado en la responsabilidad, manejo y registro de
los mismos?
6.- Las instalaciones donde se almacenan los inventarios
X
permiten la conservacin de los mismos?
7.- Estn claramente definidas las responsabilidades de las
personas que manejan los inventarios en cuanto a registros y X X
custodia?
Se cuenta con todas las medidas
de seguridad indicadas en el
manual de seguridad industrial
8.- Son adecuadas las medidas de seguridad en caso de robo,
X pero no existe seguros para
incendio,etc?
casos de robos, incendios,
desastres naturales para la
fbrica.
Los desperdicios de los
9.- Existe control sobre inventarios obsoletos que se
productos despus del proceso
encuentren fsicamente en bodega o que por otras causas X
de molienda son donados para
hayan sido dados de baja?
abono natural en florcolas.
10.- Existe un control mximo y mnimo de existencias? X X
Tabla 4-8: Evaluacin del Cuestionario de Control Interno Inventario s Evaluacin del Cuestionario de Control Interno Inventarios

COMPONENTE: INVENTARIOS
EVALUACIN
PREGUNTA
SI
PONDERACIN MXIMA
1.- La salida de materia prima est debidamente respaldada por una

0 10
nota de despacho o salida de bodega?
2.- Se cruza la cantidad del inventario fsico con la cantidad que

10 10
consta en el krdex del sistema?
3.- El personal encargado de la administracin de inventarios cuenta

0 10
con la suficiente experiencia y conocimiento?
4.- Existe un manual de procedimientos que describa lo relacionado

con autorizacin, custodia, registro, control y responsabilidades de 0 10
los inventarios?
5.- Los ajustes por prdida de inventarios son revisados,
aprobados y autorizados por un funcionario que no est
0 10
involucrado en la responsabilidad, manejo y registro de los
mismos?
6.- Las instalaciones donde se almacenan los inventarios permiten la

10 10
conservacin de los mismos?
7.- Estn claramente definidas las responsabilidades de las personas

0 10
que manejan los inventarios en cuanto a registros y custodia?
8.- Son adecuadas las medidas de seguridad en caso de robo,

5 10
incendio,etc?
9.- Existe control sobre inventarios obsoletos que se encuentren

fsicamente en bodega o que por otras causas hayan sido dados de 10 10
baja?
10.- Existe un control mximo y mnimo de existencias? 0 10
TOTALES 35 100

Total
Confianza Ponderada = Ponderacin x 100

Total

35,00
100,00
0,35 = 35%
NIVEL DE RIESGO Y CONFIANZA EVALUACIN DEL

AMBIENTE CONTROL
INTERVALOS 15% a 51% a 75% 76% a

50% 100%
DETERMINACIN DEL NIVEL DE

CONFIANZA Y RIESGO DE
AUDITORIA
Nivel de Confianza BAJO
Riesgo de Auditoria ALTO
Tabla 4-9: Cuestionario de Control Interno Proveedores
Cuestionario de Control Interno Proveedores
B.B.1
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE: Proveedores FECHA DE REALIZACION: 19/10/2017
NOMBRE ENTREVISTADO: Danny Chavarrea CARGO: Jefe Financiero
RESPUESTAS DEBILIDAD
COMENTARIO
PREGUNTA SI NO GRANDE MEDIA MENOR
1.- Se procede a realizar confirmaciones de los saldos con
proveedores principalmente con aquellos que existe x
dudas o partidas de dificil cuantificacin?
2.- Se requiere la debida autorizacin de los pagos a
proveedores? x
3.- Antes de la realizacin de un pago, se verifica que
efectivamente corresponde a una factura autorizada, x
contabilizada y al proveedor a pagar?
Se hacen excepciones previa autorizacin
4.- Existen polticas de das de pago a proveedores? x del gerente
5.- Se realiza una adecuada clasificacin de las cuentas a

corto plazo y a largo plazo? x x
6.- Se verifica que los saldos de las cuentas a pagar
representan deudas reales de la empresa? x Se realiza una conciliacin semanal
En casos de personas con bajo nivel

7.- Cada pago realizado cuenta con el respaldo de su
respectiva factura? x cultural se aplica liquidaciones de
compras segn establece la ley.
8.- Se realiza una revisin y actualizacin de
procedimientos contables y de control interno en el rea? x x
No se aplica para todos los proveedores,
9.- Se cumple con los das de crdito en el pago de de acuerdo a la necesidad de materia
facturas? x prima se cancela la factura antes de la
fecha de vencimiento
10.- Existe un cronogramas de pagos a proveedores ? x x

REALIZADO POR: REVISADO POR: HENRY
JESSICA RIOFRIO MARTINEZ
Tabla 4-10: Evaluacin del Cuestionario de Control Interno Proveedore s
Evaluacin del Cuestionario de Control Interno Proveedores
B.B.2
B.2

COMPONENTE: PROVEEDORES
EVALUACIN
PREGUNTA
SI
PONDERACIN MXIMA
1.- Se procede a realizar confirmaciones de los saldos con
proveedores principalmente con aquellos que existe dudas o 10 10
partidas de dificil cuantificacin?
2.- Se requiere la debida autorizacin de los pagos a proveedores? 10 10
3.- Antes de la realizacin de un pago, se verifica que

efectivamente corresponde a una factura autorizada, contabilizada y 10 10
al proveedor a pagar?
4.- Existen polticas de das de pago a proveedores? 5 10
5.- Se realiza una adecuada clasificacin de las cuentas a corto

0 10
plazo y a largo plazo?
6.- Se verifica que los saldos de las cuentas a pagar representan

10 10
deudas reales de la empresa?
7.- Cada pago realizado cuenta con el respaldo de su respectiva

10 10
factura?
8.- Se realiza una revisin y actualizacin de procedimientos

0 10
contables y de control interno en el rea?
9.- Se cumple con los das de crdito en el pago de facturas? 5 10
10.- Existe un cronogramas de pagos a proveedores ? 0 10

TOTALES 60 100
Ponderacin
Total
60,00
100,00
0,60 = 60%
NIVEL DE RIESGO Y CONFIANZA EVALUACIN DEL AMBIENTE

CONTROL
INTERVALOS 15% a 50% 51% a 75% 76% a

100%
DETERMINACIN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y

RIESGO DE
AUDITORIA
Nivel de Confianza MODERADO
Riesgo de Auditoria MODERADO

4.6 Preparacin y elaboracin de papeles de trabajo
Tabla 4-11: Cdula Sumaria Cuentas por Cobrar

Cdula Sumaria Cuentas por Cobrar
CDULA SUMARIA
CLIENTE: LICOCHOCOLATECA CIA LTDA COMPONENTE: CUENTAS POR COBRAR
SALDO SUGN AJUSTES RECLASIFICACIONES
CDIGO CUENTA CONTABLE SALDO AJUSTADO
LIBROS DEBE HABER DEBE HABER
1120101 Cuentas por Cobrar Clientes $ 235.108,78 $ 1.380,25 $ 500,00 $ 234.228,53
1120102 Provisin Cuentas Incobrables $ (3.676,88) $ (3.676,88)
1120103 Anticipo Proveedores $ 2.446,70 $ 500,00 $ 1.946,70
Otras Cuentas por Cobrar Cartera

1120198 $ 744,05 $ 744,05
Clientes
TOTALES $ 234.622,65 $ 1.380,25 $ 500,00 $ 500,00 $ 233.242,40
REALIZADO POR: JESSICA RIOFRIO FECHA DE ELABORACIN: 21/08/2014 REVISADO POR: HENRY MARTINEZ
SMBOLOS:
verificado con mayor general y auxiliares o anexos
COMENTARIO: Las cuentas en que se establecen ajustes y reclasificaciones deben ser analizadas en las
clculos
respectivas cdulas subsumarias
verificacin o identificacin de documentos de soporte general
Cdula Sumaria Libro diario Cuentas por Cobrar
Cdula Sumaria Libro diario Cuentas por Cobrar
LIBRO DIARIO
Fecha Cdigo Detalle Parcial Debe Haber
21/10/2017 1
6110252 Prdida Cuentas Incobrables $

1.380,25
1120101 Cuentas por Cobrar Clientes $
1.380,25
P/ Reg.: Ajuste por Prdida de cuentas
incobrables.
21/10/2017 2
1120101 Cuentas por Cobrar Clientes $

500,00
$
1120103 Anticipo Proveedores 500,00
P/ Reg.: Reclasificacin por error contable
SUMAN IGUALES $ $
1.880,25 1.880,25
REVISADO POR: HENRY

REALIZADO POR: JESSICA RIOFRIO FECHA DE ELABORACIN: 21/10/2017
MARTINEZ
Hoja dcacin de Saldos Cuentas por Cobrar
Tabla 4-13:
Hoja de Verificacin de Saldos Cuentas por Cobrar
HOJA DE VERIFICACIN DE SALDOS


FECHA ELABORACIN: 22/10/2017
HORA SALDO SALDO

DATOS DEL NOMBRE DEL DE SEGN SEGN
DIFERENCIA OBSERVACIN DE AUDITORIA
CLIENTES CONTACTO CONTACT CLIENTE LIBROS
O
$ $
Cofica Export Dario Espinoza 9:50
35.250,00 35.250,00
Error contable al momento de
$ $ $ seleccionar el cdigo
Carlisnack Rafael Lpez 10:00
78.780,00 78.280,00 500,00 de la cuenta
contable
Sociedad Industrial $ $
Paola Molina 10:10
Rely 8.920,00 8.920,00
Pedro $ $
Comsaju 10:20
Quinaquisa 7.500,00 7.500,00
Servicios Zelbik $ $ Prdida de cuenta incobrable por
Carlos Salazar 10:30 $ -
Ca.Ltda. 1.380,25 1.380,25 cliente desapercido
$ $
Alimentos Superior Roberto Proao 10:40
22.325,00 22.325,00
Montaluisa $ $
Montaluisa Yolanda 10:50
Yolanda 7.135,00 7.135,00
$ $
Negasmart Carolina Pulupa 11:00
5.270,00 5.270,00
$ $
Nutradeli Luis Ponce 11:10
69.048,53 69.048,53
$ $
Ing. Arcos Karla Karla Arcos 11:20
300,00 300,00
Galarza Digna $ $
Digna Galarza 11:30
Mercedes 277,20 277,20
Francisco $ $
Olmedo Francisco 11:40
Olmedo 100,00 100,00
$ $
BKB Luis Torres 11:50
499,50 499,50
Error contable al momento de
$ $ $
Semanate Emilio Emilio Semanate 12:00 seleccionar el cdigo de la cuenta
700,00 1.200,00 500,00
contable
Bolivar $ $
Pomaquero Bolivar 12:10
Pomaquero 70,00 70,00
$ $
Jaramillo Gloria Gloria Jaramillo 12:20
744,05 744,05
TOTALES $ $ $ SMBOLOS: clculos
236.919,28 238.299,53 2.380,25
dula Subsumaria Cuentas por Cobrar

Cdula Subsumaria Cuentas por Cobrar
CDULA SUBSUMARIA
CLIENTE: LICOCHOCOLATECA CIA LTDA COMPONENTE: CUETAS POR COBRAR
SALDO AJUSTES RECLASIFICACIONES
SALDO
CDIGO CUENTA CONTABLE SUGN DEBE HABER DEBE HABER AJUSTADO
LIBROS
1120101 Cuentas por Cobrar $ $
Clientes 235.108,78 234.228,53
1120101.01 Cofica Export $ $
35.250,00 35.250,00
1120101.02 Carlisnack $ $ $
78.280,00 500,00 78.780,00
1120101.03 Sociedad Industrial Rely $ $
8.920,00 8.920,00
1120101.04 Comsaju $ $
7.500,00 7.500,00
1120101.05 Servicios Selvick $ $ $
1.380,25 1.380,25 -
1120101.06 Alimentos Superior $ $
22.325,00 22.325,00
1120101.07 Montaluisa Yolanda $ $
7.135,00 7.135,00
1120101.08 Negasmart $ $
5.270,00 5.270,00
1120101.09 Nutradeli $ $
69.048,53 69.048,53
1120102 Provisin Cuentas $ $
Incobrables (3.676,88) (3.676,88)
1120103 Anticipo Proveedores $ $
2.446,70 1.946,70
1120103.01 Ing. Arcos Karla $ $
300,00 300,00
1120103.02 Galarza Digna Mercedes $ $
277,20 277,20
1120103.03 Olmedo Francisco $ $
100,00 100,00
1120103.04 BKB $ $
499,50 499,50
1120103.05 Semanate Emilio $ $ $
1.200,00 500,00 700,00
1120103.06 Pomaquero Bolivar $ $
70,00 70,00
1120198 Otras Cuentas por $ $
Cobrar Cartera Clientes 744,05 744,05
TOTALES $ $
1120198.01 Jaramillo Gloria 744,05 744,05
$ $ $ $ $ $
234.622,65 - 1.380,25 500,00 500,00 233.242,40
JESSICA RIOFRIO FECHA DE ELABORACIN: 23/10/2017 HENRY MARTINEZ
SMBOLOS:
verificado con mayor general, COMENTARIO: Se establece que el ajuste por prdida de cuentas
auxiliares o anexos incobrables corresponde al cliente Servicios Selvick y la
clculos reclasificacin por error contable se origina en los clientes Carlisnack
verificacin o identificacin de y Emilio Semanate
documentos de soporte general
Cdula Subsumaria Libro diario Cuentas por Cobrar
Cdula Subsumaria Libro diario Cuentas por Cobrar
LIBRO DIARIO
23/10/2017 1
6110252 Prdida Cuentas Incobrables $

1.380,25
1120101.05 Servicios Selvick $
1.380,25
P/ Reg.: Ajuste por Prdida de cuentas
incobrables.
23/10/2017 2
1120101.02 Carlisnack $
500,00
1120103.05 Semanate Emilio $
500,00
P/ Reg.: Reclasificacin por error
contable
SUMAN IGUALES $ $
1.880,25 1.880,25
Hoja de verificacin de base de datos actualizada clientes Cuentas por Cobrar
Hoja de verificacin de base de datos actualizada clientes Cuentas por Cobrar
HOJA DE VERIFICACIN DE BASE DE DATOS ACTUALIZADOS DE CLIENTES

REALIZADO POR: JESSICA REVISADO POR:

RIOFRIO HENRY MARTINEZ
PLAZO TIPO DE
RAZN SOCIAL RAZN DE CONTRIBUYENTE OBSERVACIN DE
CLIENTE COMERCIAL DIRECCIN RUC CONVENCIONAL CELULAR CORREO CONTACTO CIUDAD CRDITO AUDITORIA
La Cristiana D 0- Alejandro 30 Telfonos
Albex Albex 1792142814001 2402085 alejocardenas@albex.com.ec Quito Sociedad
185 y Calle 1 988887777 Crdenas das desactualizados
Va al Quinche
Alimentos Km 2 1/2
AlSuperior 0- Roberto 30
Superior antigua va al 1790022765001 2596184 rproao@gruposuperior.com.ec Quito Sociedad
S.A. 984528790 Proao das
Alsuperior S.A. Quinche S/N y
Secundaria
Panamericana
Km 5 1/2
Carlita Snacks
Carlisnacks Fernando de 0- Rafael 30 Contribuyente Direccin
Carlisnacks 1791712765001 2800240 rafalopez@hotmail.com Quito
Cia.Ltda. Vera lote 42 y 958835828 Lpez das Especial desactualizada
Cia.Ltda.
Sebastian
Moreno
CoficaExport CoficaExport Sierra Moreno 0- Dario 30
1792139422001 2030270 dario5es@gmail.com Quito Sociedad
S.A. S.A. 8 y Alcala 984587458 Espinoza das
Comestibles Anansayas E 0- Pedro 30 Correo no
Comsaju 1791433432001 2806526 pedroquinaquisa@comsaju.net.ec Quito Sociedad
Salamanca 268 y 952145895 Quinaquisa das registrado
Junca Comsaju Bartolom
Ca. Ltda. Sanchez
Mariana de P/N obligada a
Galarza Digna 0- Galarza 30
Jess y Luis 1001842101001 2506222 dignamgalarza@hotmail.com Cayambe llevar
Mercedes 541777511 Digna das
Cordero contabilidad
P/N obligada a
Montaluisa Iaquito S/N y 0- Montaluisa 30 No consta
1712587412001 2502412 montaluisay1_@gmail.com Quito llevar
Yolanda Villalengua 984758411 Yolanda das direccin
contabilidad
Productos
Amaguaa S/N
Alimenticios Nutradeli 0- 30
Calle San 1792255279001 2920882 comprasnutradely@interactive.net.ec Luis Ponce Quito Sociedad
Nutradeli Ecuador S.A. 999514874 das
Gregorio
Ecuador S.A.
Guaman Calle P/N no
Pomaquero Manzano EO 0- Pomaquero 30 obligada a Telfonos
1752114441001 2757777 pomaquerobolivar@gmail.com Quito
Bolivar 12-P y 999951444 Bolvar das llevar desactualizados
Altamirano contabilidad
Servicios Av. Eloy Alfaro
Servicios Zelbik 0- Carlos 30
Zelbik Lote 10-A y los 1792521162001 2854125 ccsalazar@hotmil.com Quito Sociedad
Ca.Ltda. 954411544 Salazar das
Ca.Ltda. Helios
Hoja de Hallazgos Cuentas por
Cobrar
Hoja de Hallazgos Cuentas por Cobrar
HOJA DE HALLAZGOS
CUENTAS POR COBRAR
REF. P/T CONDICIN CRITERIO CAUSA EFECTO RECOMENDACIN
No existe un manual de Cada componente debe tener
Elaborar un Manual de
procedimientos para la un manual procedimientos Falta de inters por parte del Saldos incorrectos y problemas
B.2. Procedimientos para Cuentas
admnistracin de cuentas por para su correcta admnistracin. Jefe Financiero. para le gestin de cobro
por Cobrar
cobrar
No se efecta el anlisis de la En forma peridica se debe Asignar a una persona del
cartera peridicamente para realizar el analisis de la Falta de personal responsable departamento como
B.2. Cartera vencida
clasificarla y cartera, en un plazo no para esta actividad responsable del
crear la provisin mayores a 1 mes anlisis de la cartera
Revisar y analizar cada
No se alcanzan logros de poltica de crdito que
Deficiencia en las polticas de Contar con polticas de crdito Descuido por parte del Jefe objetivos y entorpecen la viabilice la toma de
B.2.
crdito correctamente definidas Financiero implementacin de decisiones y establezca un
estrategias de cobro marco de
trabajo
Realizar un proceso de anlisis
Cada cliente debe pasar por un
No se evala la capacidad de Se otorgan crditos a posibles de capacidad de pago de cada
proceso de capacidad de pago Descuido por parte del Jefe
B.2. pago de los clientes para clientes incumplidos y con falta cliente solicitando la
antes de otorgar Financiero
otorgar crditos de liquidez documentacin
crditos
correspondiente
Insuficiente informacin que Elaborar una central de datos
No se lleva un historial Cada cliente debe contar respalde las formas de pago, que recopile, almacene y
Descuido por parte del Jefe cumplimiento de plazos de los
B.2. crediticio para cada con un historial actualice la informacin
Financiero crditos otorgados.
cliente crediticio histrica de crdito de los
clientes
Brindar un seguimiento ms
Debe existir un control y minucioso a los saldos
Prdidas econmicas para la
B.4. Ajuste por Cuentas Incobrables seguimiento sobre los Cliente desaparecido adeudados y calificar de
empresa
saldos adeudados forma adecuada a los
clientes
Debe existir un control y
Supervisar por parte de los
verificacin en cada registro
Descuido por parte de jefes inmediatos el trabajo
B.4. Reclasificacin de cuentas contable para comprobar la Saldos contables incorrectos
asistente contable desarrollado por
correcta seleccin de cuentas
los asistentes
contables
La base de datos de clientes Falta de supervisin por parte Datos incompletos de los Actualizar la base de datos
Base de datos de clientes debe encontrarse actualizada del jefe inmediato y descuido clientes y problemas al de los clientes en forma
B.6.
desactualizada permanentemente por parte del momento de la gestin de quincenal y mximo
responsable cobro en forma mensual
Cdula Sumaria Inventarios
Cdula Sumaria - Inventarios
CDULA SUMARIA
CLIENTE: LICOCHOCOLATECA CIA LTDA COMPONENTE: INVENTARIOS
SALDO SUGN LIBROS AJUSTES RECLASIFICACIONES
CDIGO CUENTA CONTABLE SALDO AJUSTADO
DEBE HABER DEBE HABER
1120101 Productos de laboratorio $ 1.147,09 $ 1.147,09
TOTALES $ 1.147,09
1130201 Inventario MP- Aceites $ 726,70 $ 726,70
1130203 Inventario MP- Granos $ 20.335,15 $ 20.335,15
1130205 Inventario MP-Qumicos $ 931,82 $ 931,82
1130206 Inventario MP-Subproductos $ 24.552,40 $ 675,00 $ 23.877,40
TOTALES $ 46.546,07
Inventario MP-Empaques $ 6.920,00 $ 6.920,00
Inventario MP-Hilos $ 329,60 $ 329,60
TOTALES $ 7.249,60
1130401 Inventario PT-Harinas $ 19.810,64 $ 19.810,64

1130402 Inventario PT-Granos $ 9,99 $ 9,99
1130403 Inventario PT-Compuestos $ 1.511,60 $ 190,00 $ 1.321,60
1130404 Inventario PT-Derivados $ 2.002,00 $ 675,00 $ 2.677,00
TOTALES $ 23.334,23
1139901 Inventario PP-Semielaborados $ 1.296,45 $ 1.296,45
TOTALES $ 1.296,45
TOTAL INVENTARIO $ 79.573,44 $ 190,00 $ 675,00 $ 675,00 $ 79.383,44

REALIZADO POR: JESSICA RIOFRIO FECHA DE ELABORACIN: 21/10/2017 REVISADO POR: HENRY MARTINEZ
SMBOLOS:
verificado con mayor general, auxiliares o anexos
clculos COMENTARIO: Se realiza un ajuste porque se dio de baja a PT Compuestos por presentar inconformidades en control de calidad y se realiza una
verificacin o identificacin de documentos de soporte general reclasificacin por error contable
208
Tabla 4-19: Cdula Sumaria Libro diario Inventarios
Cdula Sumaria Libro diario Inventarios
LIBRO DIARIO
21/08/2014 1
6110252 Inventario dado de baja $

190,00
1130403 Inventario PT- $
Compuestos 190,00
P/ Reg.: Ajuste para dar de baja producto no
aprueba control de calidad.
21/08/2014 2
1130404 Inventario PT-Derivados $

675,00
1130206 Inventario MP- $
Subproductos 675,00
P/ Reg.: Reclasificacin por error contable
SUMAN IGUALES $ $
865,00 865,00
REALIZADO POR: FECHA DE ELABORACIN: 21/10/2017 REVISADO POR: HENRY
JESSICA RIOFRIO MARTNEZ
Verificacin Inventario Fsico
Hoja de Verificacin Inventario Fsico
HOJA DE VERIFICACIN DE INVENTARIO FSICO

COMPONENTE: INVENTARIOS
REALIZADO POR: JESSICA RIOFRIO
REVISADO POR: HENRY MARTINEZ
ac =aceite qui =
qumicos gr = granos
SIGNIFICADO ABREVIATURAS DESCRIPCIN
sub = subproductos
INVENTARIO FSICO SALDO SEGN LIBROS
DESCRIP. MATERIA PRIMA DIFERENCIA

CANTIDAD KG CANTIDAD KG
ac ACEITE DE PALMA 845,00 845,00
qui ANTIHONGOS (INIMOLD) 10,00 10,00
qui ANTIOXIDANTE (danox) 15,50 15,50
gr ARROZ DE CEBEDA 290,00 290,00
gr ARROCILLO 652,00 652,00
qui BACITRACINA 20,30 20,30
qui CALCIO 360,00 360,00
gr CEBADA PARA MACHICA 0,00 0,00
qui CLORURO DE COLINA 18,50 18,50
qui GUARDIAN (ATRAPANTE DE TOXINAS) 83,00 83,00
qui FOSFATO MONOCLCICO 138,00 138,00
sub GERMEN 11.340,00 9.231,00 2.109,00

sub GERMEN BLANCO 0,00 0,00
sub FIDEO (40KG) 680,00 680,00
gr GRANILLO (Semita) 40kg. 0,00 0,00
gr CHOCHO 0,00 0,00
sub SUBPRODUCTOS 0,00 0,00
gr GRANZA 0,00 0,00
gr FREJOL 0,00 0,00

qui MELAZA 730,00 730,00
qui METIONINA 28,00 28,00
gr ARVEJA 0,00 0,00
gr MOROCHILLO AMARILLO 21.240,00 21.240,00
gr CENTENO 1.575,00 1.575,00
gr MOROCHILLO BLANCO 5.850,00 5.850,00
gr PALMISTE 0,00 0,00
gr POLVILLO DE ARROZ 0,00 0,00
gr PASTA DE SOYA 444,00 444,00
gr PEPA DE ALGODN 900,00 900,00
qui SAL 162,00 162,00
qui SANIMAL VITAMINA 60,00 60,00
sub SEMOLA PRODEMSA 39.780,00 39.780,00
sub SUBPRODUCTO DE FREJOL 0,00 0,00
sub SUBPRODUCTO DE SOYA 0,00 0,00
gr SOYA EN GRANO 6.075,00 6.075,00
sub POLVILLO DE TAWA 0,00 0,00
gr TRIGO IMPORTADO DURO 3.420,00 3.420,00
gr AFRECHILLO DE TRIGO 0,00 0,00
gr TRIGO NACIONAL 0,00 0,00
TOTAL MATERIA PRIMA 94.716,30 92.607,30 2.109,00
SIGNIFICADO ABREVIATURAS DESCRIPCIN semi = semielaborado
INVENTARIO SALDO SEGN

FISICO LIBROS
DESCRIP. PRODUCTOS EN PROCESO DIFERENCIA
semi FREJOL TOSTADO 0,00 0,00
semi HABAS TOSTADAS 0,00 0,00
semi CEBADA TOSTADA EN GRANO 0,00 0,00
semi ARVEJA TOSTADA 0,00 0,00
semi HARINA DE ARVEJA EN PROCESO 0,00 0,00

semi HARINA COMPUESTA EN PROCESO 0,00 0,00
semi HARINA DE HABA EN PROCESO 0,00 0,00
semi MCHICA EN PROCESO 2.385,00 2.385,00
semi MAIZ TOSTADO HARINA 0,00 0,00
semi MAZ TOSTADO EN PROCESO 0,00 0,00
semi MOROCHO PARTIDO(PROCESO) 630,00 630,00
semi HARINA DE MAIZ TOSTADA PROC 0,00 0,00
semi SOYA EN PROCESO 0,00 0,00
semi TRIGO IMPORTADO LIMPIO 0,00 0,00
semi TRIGO NACIONAL LIMPIO 0,00 0,00
semi TRIGO NACIONAL TOSTADO 0,00 0,00
TOTAL PRODUCTO EN PROCESO 3.015,00 3.015,00
comp= compuesto
har = harina sub
SIGNIFICADO ABREVIATURAS DESCRIPCIN
= subproducto gra
= granos
FISICO LIBROS
DESCRIP. PRODUCTO TERMINADO DIFERENCIA
comp BALANCEADO 1 40kg 0,00 0,00
comp BALANCEADO 2 40kg 1.600,00 1.600,00
comp BALANCEADO 4 40 kg 960,00 960,00
comp BALANCEADO NO.3 40kg 0,00 0,00
har HARINA INTEGRAL PANADERA 150,00 150,00
comp BALANCEADO PARA VACAS 760,00 0,00 760,00

har GRITZ PRODEMSA 750,00 750,00
sub GERMEN DE MAIZ 0,00 0,00
har HARINA DE ARVEJA 292,00 292,00
har HARINA COMPUESTA 1.305,00 1.305,00
har HARINA DE HABA 202,00 202,00
har HARINA DE ARROZ 0,00 0,00
har HARINA DE CENTENO 150,00 150,00

har HARINA DE MAIZ 0,00 0,00
har HARINA DE MOROCHO 0,00 0,00
har MACHICA 45,00 45,00
har HARINA DE FREJOL 10.450,00 10.450,00
har HARINA DE SOYA 9.250,00 9.250,00
har HARINA DE CEBADA 0,00 0,00
har HARINA FLOR 500,00 500,00
gra MOROCHO PARTIDO 11,00 11,00
gra MOROCHO TRILLADO 0,00 0,00
sub SEMOLA 3.850,00 5.148,08 1.298,08

gra MAIZ TRILLADO AMARILLO 0,00 0,00
TOTAL PRODUCTO TERMINADO 30.275,00 30.813,08 2.058,08

MATERIAL PARA EMBALAJE FISICO LIBROS DIFERENCIA
CANTIDAD CANTIDAD
SACOS LAMINADOS 1.794,00 1.794,00
SACOS PRODEVACAS 5.913,00 5.913,00
SACOS PRODEAVES CON #3 1.320,00 1.320,00
SACOS HARINA COMPUESTA 160,00 160,00
SACOS TRANSPARENTES 1.590,00 1.590,00
SACOS PARA GRITZ 71,00 71,00
SACOS PARA GRITZ (BLANCOS) 5.040,00 5.040,00
HILOS (CONOS) 40,00 40,00
TOTAL MATERIAL PARA EMBALAJE 20.359,00 20.359,00
SIMBOLOS:
clculos
verificado fsicamente
Tabla 4-21: Cdula Subsumaria - Inventarios

Cdula Subsumaria - Inventarios
CDULA SUBSUMARIA
SALDO AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO
CUENTA CONTABLE SUGN DEBE HABER DEBE HABER AJUSTADO
CDIGO LIBROS
1120101 Productos de $ 1.147,09 $ 1.147,09
laboratorio
1130201 Inventario MP- Aceites $ 726,70 $ 726,70
1130201.01 Aceite de Palma $ 726,70 $ 726,70
1130203 Inventario MP- Granos $ 20.335,15 $ 20.335,15
1130203.01 Arroz de Cebada $ 237,80 $ 237,80
1130203.02 Arrocillo $ 306,44 $ 306,44
1130203.03 Cebada para mchica $ 0,00 $ 0,00
1130203.04 Granillo $ 0,00 $ 0,00
1130203.05 Chocho $ 0,00 $ 0,00
1130203.06 Granza $ 0,00 $ 0,00
1130203.07 Frjol $ 0,00 $ 0,00
1130203.08 Arveja $ 0,00 $ 0,00
1130203.09 Morocho Amarillo $ 8.496,00 $ 8.496,00

1130203.10 Centeno $ 913,50 $ 913,50
1130203.11 Morochillo Blanco $ 3.393,00 $ 3.393,00
1130203.12 Palmiste $ 0,00 $ 0,00
1130203.13 Polvillo de Arroz $ 0,00 $ 0,00
1130203.14 Pasta de Soya $ 306,36 $ 306,36
1130203.15 Pepa de Algodn $ 378,00 $ 378,00
1130203.16 Soya en Grano $ 4.799,25 $ 4.799,25
1130203.17 Trigo importado duro $ 1.504,80 $ 1.504,80
1130203.18 Afrechillo de Trigo $ 0,00 $ 0,00
1130203.19 Trigo Nacional $ 0,00 $ 0,00
1130205 Inventario MP- $ 931,82 $ 931,82

Qumicos
1130205.01 Antihongos $ 14,50 $ 14,50
1130205.02 Antioxidante $ 34,10 $ 34,10
1130205.03 Bacitracina $ 97,03 $ 97,03
1130205.04 Calcio $ 25,20 $ 25,20
1130205.05 Clororo de Colina $ 25,35 $ 25,35
1130205.06 Guardan $ 66,40 $ 66,40
1130205.07 Fosfato $ 110,40 $ 110,40
1130205.08 Melaza $ 211,70 $ 211,70
1130205.09 Metionina $ 145,60 $ 145,60
1130205.10 Sal $ 27,54 $ 27,54
1130205.11 Sanimal Vitamina $ 174,00 $ 174,00
1130206 Inventario MP- $ $ 23.877,40

Subproductos 24.552,40
1130206.01 Germen $ 3.628,80 $ $ 2.953,80
675,00
1130206.02 Germen Blanco $ 0,00 $ 0,00
1130206.03 Fideo $ 238,00 $ 238,00
1130206.04 Smola PRODEMSA $ 0,00 $ 0,00
1130206.05 Subproducto de $ $ 20.685,60
Frjol 20.685,60
1130206.06 Subproducto de Soya $ 0,00 $ 0,00
1130206.07 Polvillo de Tawa $ 0,00 $ 0,00
TOTAL MATERIA PRIMA $ $ 47.018,16
47.693,16
1130301 Invetario $ 6.920,00 $ 6.920,00
Materiales-
Empaques
1130301.01 Sacos Laminanos $ 609,96 $ 609,96
1130301.02 Sacos Prodevacas $ 2.246,94 $ 2.246,94
1130301.03 Sacos Prodeaves N $ 462,00 $ 462,00
3
1130301.04 Sacos Harina $ 32,00 $ 32,00
Compuesta
1130301.05 Sacos Transparentes $ 445,20 $ 445,20
1130301.06 Sacos Dobles $ 10,65 $ 10,65
1130301.07 Sacos para Gritz $ 1.562,40 $ 1.562,40
1130301.08 Sacos Prodeaves N $ 1.008,00 $ 1.008,00
2
1130301.09 Sacos Prodeaves N $ 542,85 $ 542,85
4
1130303 Inventario $ 329,60 $ 329,60
Materiales-Hilos
1130303.01 Conos $ 329,60 $ 329,60
TOTAL INSUMOS $ 7.249,60 $ 7.249,60
1130401 Inventario PT- $ $ 19.810,64
Harinas 19.810,64
1130401.01 Harina Integral $ 84,00 $ 84,00
Panadera
1130401.02 Gritz Prodemsa $ 427,50 $ 427,50
1130401.03 Harina de Arveja $ 163,52 $ 163,52
1130401.04 Harina Compuesta $ 469,80 $ 469,80
1130401.05 Harina de Haba $ 113,12 $ 113,12
1130401.06 Harina de Arroz $ 0,00 $ 0,00
1130401.07 Harina de Centeno $ 86,70 $ 86,70
1130401.08 Harina de Maz $ 0,00 $ 0,00
1130401.09 Harina de Morocho $ 0,00 $ 0,00
1130401.10 Mchica $ 31,50 $ 31,50
1130401.11 Harina de Frjol $ 8.464,50 $ 8.464,50
1130401.12 Harina de Soya $ 9.620,00 $ 9.620,00
1130401.13 Harina de Cebada $ 0,00 $ 0,00
1130401.14 Harina Flor $ 350,00 $ 350,00
1130401 Inventario PT-Granos $ 9,99 $ 9,99
1130401.01 Morocho Partido $ 9,99 $ 9,99
1130401.02 Morocho Trillado $ 0,00 $ 0,00
1130401.03 Maz Trillado Amarillo $ 0,00 $ 0,00
1130403 Inventario PT- $ 1.511,60 $ 1.701,60

Compuestos
1130403.01 Balanceado 1 40kg $ 0,00 $ 0,00
1130403.02 Balanceado 2 40kg $ 832,00 $ 832,00
1130403.03 Balaceado 4 40 kg $ 489,60 $ 489,60
1130403.04 Balaceado NO.3 40kg $ 0,00 $ 0,00
1130403.05 Balanceado para vacas $ 190,00 $ $ 380,00

190,00
1130404 Inventario PT- $ 2.002,00 $ 2.677,00
Derivados
1130404.01 Germen de Maz $ 0,00 $ 0,00
1130404.02 Smola $ 2.002,00 $ 675,00 $ 2.677,00
TOTAL PRODUCTO TERMINADO $ 23.334,23 $ 24.199,23
1139901 Inventario PP- $ 1.296,45 $ 1.296,45

Semielaborados
1139901.01 Frjo Tostado $ 0,00 $ 0,00
1139901.02 Habas Tostadas $ 0,00 $ 0,00
1139901.03 Cebada tostada en $ 0,00 $ 0,00

grano
1139901.04 Arveja tostada $ 0,00 $ 0,00
1139901.05 Harina e arveja en $ 0,00 $ 0,00

proceso
1139901.06 Harina compuesta en $ 0,00 $ 0,00
proceso
1139901.07 Harina de haba en $ 0,00 $ 0,00
proceso
1139901.08 Mchica en proceso $ 1.025,55 $ 1.025,55
1139901.09 Maz tostado harina $ 0,00 $ 0,00
1139901.10 Maz tostado en $ 0,00 $ 0,00

proceso
1139901.11 Morocho partido en $ 270,90 $ 270,90
proceso
1139901.12 Harina de Maz tostada $ 0,00 $ 0,00
en proce.
1139901.13 Soya en proceso $ 0,00 $ 0,00
1139901.14 Trigo importado limpio $ 0,00 $ 0,00
1139901.15 Trigo nacional limpio $ 0,00 $ 0,00
1139901.16 Trigo nacional tostado $ 0,00 $ 0,00
TOTAL PRODUCTOS EN PROCESO $ 1.296,45 $ 0,00 $ $ 675,00 $ 675,00 $ 1.296,45

190,00
TOTAL INVENTARIOS $ 79.573,44 $ 79.763,44
REALIZADO POR: FECHA DE ELABORACIN: REVISADO POR: HENRY

JESSICA RIOFRIO 23/10/2017 MARTINEZ
SMBOLOS: COMENTARIO: Se realiza un ajuste porque se dio de baja a PT
verificado con mayor general, Compuestos - balanceado para vacas por presentar
auxiliares o anexos inconformidades en control de calidad y se realiza una
clculos reclasificacin por error
contable correspondientes a smola y germen
Cdula Subsumaria Libro diario - Inventarios
de Verificacin del Mtodo de Valoracin del Inventario
Hoja de Verificacin del Mtodo de Valoracin del Inventario
C.6
HOJA DE VERIFICACIN MTODO DE VALORACIN INVENTARIOS

REALIZADO POR: JESSICA RIOFRIO FECHA ELABORACIN: 24/10/2017 REVISADO POR: HENRY MARTINEZ
INVENTARIO INICIAL COMPRAS EXISTENCIA CONSUMO

DESCRIP. MATERIA PRIMA VALOR VALOR VALOR VALOR VALOR VALOR VALOR VALOR
KG UNITARIO TOTAL KG UNITARIO TOTAL KG UNITARIO TOTAL KG UNITARIO TOTAL
ac ACEITE DE PALMA 970,00 0,86 834,20 845,00 0,00 0,00 125,00 0,00 0,00
qui ANTIHONGOS 21,50 1,45 31,18 10,00 1,45 14,50 11,50 1,45 16,68
(INIMOLD)
qui ANTIOXIDANTE 16,60 2,20 36,52 15,50 2,20 34,10 1,10 2,20 2,42
(danox)
gr ARROZ DE CEBEDA 495,00 0,82 407,00 290,00 0,82 237,80 205,00 0,82 168,10
gr ARROCILLO 900,00 0,42 378,00 900,00 0,47 420,00 652,00 0,47 306,44 1.148,00 0,47 539,56
qui BACITRACINA 21,40 4,78 102,29 20,30 4,78 97,03 1,10 4,78 5,26
Promotor de
crecimiento
qui CALCIO 480,00 0,07 33,60 360,00 0,07 25,20 120,00 0,07 8,40
gr CEBADA PARA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
MACHICA
qui CLORURO DE 22,50 1,37 30,83 18,50 1,37 25,35 4,00 1,37 5,48
COLINA
qui GUARDIAN 96,00 0,80 76,80 83,00 0,80 66,40 13,00 0,80 10,40
(ATRAPANTE DE
TOXINAS)
qui FOSFATO 172,00 0,80 137,60 138,00 0,80 110,40 34,00 0,80 27,20
MONOCLCICO
sub GERMEN 28.170,00 0,31 8.732,70 84.555,00 0,32 27.057,60 11.340,00 0,32 3.628,80 101.385,00 0,32 32.443,20
sub GERMEN BLANCO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
sub FIDEO (40KG) 3.040,00 0,35 1.064,00 680,00 0,35 238,00 2.360,00 0,35 826,00
gr GRANILLO (Semita) 0,45 0,00 1.200,00 0,43 517,50 0,43 0,00 1.200,00 0,43 516,00
40kg.
gr CHOCHO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
sub SUBPRODUCTOS 360,00 0,14 50,40 0,14 0,00 0,00 0,14 0,00
DESPERDICIOS
gr GRANZA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
gr FREJOL 0,00 0,00 42.386,65 0,61 25.884,60 0,00 0,00 42.386,65 0,52 22.041,06
qui MELAZA 830,00 0,29 240,70 730,00 0,29 211,70 100,00 0,29 29,00
qui METIONINA 39,50 5,20 205,40 28,00 5,20 145,60 11,50 5,20 59,80
gr ARVEJA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
gr MOROCHILLO 22.190,00 0,38 8.432,20 393.856,34 0,40 157.732,45 21.240,00 0,40 8.496,00 394.806,34 0,40 157.922,54
AMARILLO
gr CENTENO 2.138,00 0,59 1.261,42 1.800,00 0,58 1.040,00 1.575,00 0,58 913,50 2.363,00 0,58 1.370,54
gr MOROCHILLO 11.475,00 0,58 6.655,50 5.850,00 0,58 3.380,00 5.850,00 0,58 3.393,00 11.475,00 0,58 6.655,50
BLANCO
gr PALMISTE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
gr POLVILLO DE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

ARROZ
gr PASTA DE SOYA 680,00 0,68 462,40 1.098,00 0,69 756,40 444,00 0,69 306,36 1.334,00 0,69 920,46
HILOS (CONOS) 0,00 9,41 0,00 50,00 8,24 411,82 40,00 8,24 329,60 10,00 8,24 82,40
TOTAL MATERIAL PARA EMBALAJE 25.562,00 12,12 8.567,26 5.050,00 8,52 1.811,82 20.359,00 10,95 7.249,60 10.253,00 10,95 3.279,66
COMENTARIO: Papel de Trabajo es proporcionado por la empresa se procede a la verificacin de clculos

SMBOLOS:
verificado con mayor general, auxiliares o anexos y mtodo de valoracin del inventario as como verificacin de inventario final con mayor general
clculos
P/I PT proporcionado por la empresa
de Hallazgos Inventarios
Hoja de Hallazgos - Inventarios
HOJA DE HALLAZGOS
INVENTARIOS
REF. P/T CONDICIN CRITERIO CAUSA EFECTO RECOMENDACIN
Cada materia prima en el Disear un documento de salida
La salida de materia prima no Falta de supervisin por parte del No se cuenta con un dato real
momento de su despacho debe de bodega que permita contar
cuenta con el respaldo de nota de jefe inmediato y descuido por de las salidas de materia
C.2. contar con un con un
despacho o parte del prima para el proceso
documento de respaldo ya sea nota control de todos los elementos del
salida de bodega responsable productivo
de despacho o salida de bodega proceso productivo
El personal encargado de la El personal encargado de la Establecer adecuados parmetros
administracin de inventarios no administracin de inventarios Falta de supervisin por parte del de seleccin de personal y
cuenta con la suficiente debe contar con la suficiente jefe inmediato y descuido por Ineficiencia e inefectividad de la brindar la
C.2.
experiencia y experiencia y parte del optimizacin de recursos induccin correspondiente antes
conocimiento conocimiento responsable de iniciar con las funciones de
trabajo
Inexistencia de un manual de
procedimientos que describa lo
Falta de inters por parte del Jefe
relacionado con autorizacin, De existir un manual de Alto riesgo en el control de Elaborar un Manual de
C.2. de
custodia, registro, control y procedimientos para inventarios inventarios Procedimientos para Inventarios
Produccin
responsabilidades de
los inventarios
Los ajustes por prdida de Los ajustes por prdida de Delegar un funcionario
inventarios no son revisados, inventarios deben ser Falta de inters y supervisin por Indebida manipulacin de la responsable para la supervisin
C.2. aprobados y revisados, aprobados y parte del Jefe de informacin y control en la prdida del control de inventario que
autorizados por un funcionario autorizados por un funcionario Produccin de inventarios verifique las prdidas de
que no que no inventarios
est involucrado en la est involucrado en la
responsabilidad, manejo y responsabilidad, manejo y
registro de los mismos registro de los mismos
No se encuentran claramente Debe establecerse claramente las

Definir claramente las
definidas las responsabilidades responsabilidades de las personas
Falta de inters por parte del Jefe No se puede establecer sanciones responsabilidades y funciones del
de las personas que
C.2. de al personal que manejan los personal que manejar y custodia
que manejan los inventarios en manejan los inventarios en cuanto
Produccin inventarios los
cuanto a a
inventarios
registros y custodia registros y custodia
Actualizar el manual de
Deficiencias en las medidas de Adecuadas medidas de seguridad Alto riesgo de prdidas
seguridad y contratar un seguro
C.2. seguridad en caso de robo, en caso de robo, incendio, Falta de presupuesto econmicas en caso de robo,
privado en caso de robos,
incendio, etc etc incendio,etc
accidentes o desastres naturales
Exceso de inventario almacenado
que genera costos innecesarios y
Inexistencia de un control Falta de inters y supervisin por Establecer un control permanente
Control de las existencias mximas posible
C.2. mximo y mnimo de parte del Jefe de para existencias mximas y
y mnimas riesgo de no contar con
existencias Produccin mnimas
suficiente materia prima para la
produccin
Debe existir un control antes, Establecer procedimientos
Producto no aprueba control de Prdidas econmicas para la
C.4. Ajuste inventario dado de baja durante y despus del proceso ms minuciosos para control de
calidad empresa
productivo calidad
Debe existir un control y Supervisar por parte de los
verificacin en cada registro jefes inmediatos el trabajo
Descuido por parte de asistente
C.4. Reclasificacin de cuentas contable para comprobar la Saldos contables incorrectos desarrollado por
contable
correcta seleccin de cuentas los asistentes
contables.
Tabla 4-25:
Cdula Sumaria - Proveedores
Cdula Sumaria - Proveedores
CDULA SUMARIA
CLIENTE: LICOCHOCOLATECA CIA LTDA COMPONENTE: PROVEEDORES
SALDO AJUSTES RECLASIFICACIONES
CUENTA SALDO
CDIGO SUGN DEBE HABER DEBE HABER
CONTABLE AJUSTADO
LIBROS
2110101 Proveedores $ $
Nacionales (101.595,99) (101.595,99)
2110103 Acreedores $ $ $
Varios (2.460,12) 213,76 (2.673,88)
2110104 Otras Cuentas $ $ $
por Pagar (18.052,67) 213,76 (17.838,91)
TOTALES $ $ $ $
(122.108,78) 213,76 213,76 (122.108,78)
REALIZADO POR: HENRY REVISADO POR: HENRY
MARTINEZ MARTINEZ
SIMBOLOS:
verificado con mayor
general y auxiliares o
anexos
clculos COMENTARIO: Se realiza una reclasificacin por error contable
verificacin o
identificacin de
documentos de soporte
general

Cdula Sumaria Libro diario - Proveedores
Cdula Sumaria Libro diario - Proveedores
LIBRO DIARIO
21/08/2014 1
2110104 Otras Cuentas por Pagar $
213,76
2110103 Acreedores Varios $
213,76
P/ Reg.: Reclasificacin por error
contable
SUMAN IGUALES $ $
213,76 213,76
REALIZADO POR: FECHA DE ELABORACIN: REVISADO POR:
STEFANY PUETATE 21/08/2014 KARINA ANDRADE
Hoja de Verificacin de Saldos - Proveedores
HOJA DE VERIFICACIN DE SALDOS

REALIZADO POR: JESSICA RIOFRIO FECHA ELABORACIN: 22/10/2017 REVISADO POR: HENRY
MARTINEZ
SALDO SALDO
DATOS DEL NOMBRE DEL HORA DE OBSERVACIN DE
SEGN SEGN DIFERENCIA
PROVEEDOR CONTACTO CONTACTO AUDITORIA
PROVEEDOR LIBROS
Andrade Cajas Angel $ $
Orlando Andrade Angel 9:00 (3.346,20) (3.346,20)
Fuentes Lpez Mara $ $
Alicia Fuentes Mara 9:10 (24.731,84) (24.731,84)
$ $
Granaivan S.A. Paola Cuichan 9:20 (8.286,30) (8.286,30)
Jimenez Pazmio Felipe $ $
Bernardino Jimenez Felipe 9:30 (2.564,10) (2.564,10)
Lisintua Andrade Lisintua $ $
Darwin Alamiro Darwin 9:40 (39,60) (39,60)
Pomaquero Guza y Pomaquero $ $
Dimas Vinicio Dimas 10:00 (113,85) (113,85)
Proao Crdenas Katy $ $
Mishell Proao Katy 10:10 (1.387,50) (1.387,50)
Representaciones $ $
Comerciales E&G Suasti Carlos 10:20 (84,75) (84,75)
Segovia Moreno Miguel $ $
Antonio Segovia Miguel 10:30 (1.040,00) (1.040,00)
Semanate Alvarez Semanate $ $
Eduen Emilio Eduen 10:40 (60.001,87) (60.001,87)
Corporacin Favorita $ $
CA. Meneses Ral 10:50 (142,57) (142,57)
Empresa Elctrica Quito $ $
S.A. Duarte Sofa 11:00 (1.651,51) (1.651,51)
$ $
FesaEcuador Torres Patricia 11:10 (299,70) (299,70)
Centeno $ $
Hivimar Ca.Ltda. Andres 11:20 (146,87) (146,87)
$ $ $ Error contable
Reprinter S.A. Olaya Pablo 11:30 (433,23) (219,47) (213,76)
Alvarez Rueda Polo $ $
Chrystian Alvarez Polo 11:40 (11.710,54) (11.710,54)
Alvear Landeta Carlos $ $
Diego Alvear Carlos 11:50 (49,04) (49,04)
Anprisegsystem $ $
Ca.Ltda. Pinto Ronel 12:00 (33,88) (33,88)
Compaa Nacional de $ $ $ Error contable
Gas Congas S.A. Ponce Andres 12:20 - (213,76) (213,76)
$ $
Ecuasanitas Ruales Rosa 12:30 (104,00) (104,00)
Guerrero Barreno Hugo $ $
Gerardo Guerrero Hugo 12:40 (30,56) (30,56)
$ $
Hobbyshop S.A. Yanez Amanda 12:50 (103,14) (103,14)
Import Aceros Impcer $ $
SA. Ros Laura 13:00 (47,44) (47,44)
Larrea Ramos Ivan $ $
Ramiro Larrea Ivan 13:10 (360,00) (360,00)
Vallejo Fierro Jorge $ $
Eduardo Vallejo Jorge 13:20 (24,54) (24,54)
Loachamin Albuja Loachamin $ $
Ruperto Germanico Ruperto 13:30 (193,98) (193,98)
Tern Ruiz Marcelo $ $
Alvaro Tern Marcelo 13:40 (1.209,78) (1.209,78)
Muoz Flores Edith $ $
Rosario Muoz Edith 13:50 (198,00) (198,00)
$ $
Pinto Pablo Pinto Pablo 14:00 (493,57) (493,57)
$ $
Navarrete Ral Navarrete Ral 14:10 (1.661,81) (1.661,81)
Cabezas Jcome Cabezas $ $
Segundo Alfonso Segundo 14:20 (33,30) (33,30)
Servicios Industriales Suarez $ $
Vallejo Araujo Marcelo 14:30 (578,32) (578,32)
Tulcanaza Jarrn Jorge Tulcanaza $ $
Ernesto Jorge 14:40 (624,12) (624,12)
Velasquez Velasquez Velasquez $ $
Alonso Alonso 14:50 (245,02) (245,02)
Vergara Muoz Mara $ $
Lucinda Vergara Mara 15:00 (128,70) (128,70)
$ $
Zona Tecnolgica Vallejo Luis 15:10 (9,16) (9,16)
TOTALES -$ -$ -$ 427,52 SMBOLOS: clculos
122.108,79 122.108,79
Cdula Subsumaria- Proveedores
Cdula Subsumaria- Proveedores
CDULA SUBSUMARIA
SALDO SUGUN AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO
CDIGO CUENTA CONTABLE
LIBROS DEBE HABER DEBE HABER AJUSTADO
2110101 Proveedores Nacionales $ $
(101.595,99) (101.595,99)
2110101.01 Andrade Cajas Angel Orlando $ $
(3.346,20) (3.346,20)
2110101.02 Fuentes Lpez Mara Alicia $ $
(24.731,84) (24.731,84)
2110101.03 Granaivan S.A. $ $
(8.286,30) (8.286,30)
2110101.04 Jimenez Pazmio Felipe Bernardino $ $
(2.564,10) (2.564,10)
2110101.05 Lisintua Andrade Darwin Alamiro $ $
(39,60) (39,60)
2110101.06 Palma Chavez Juan Jse $ $
0,02 0,02
2110101.07 Pomaquero Guza y Dimas Vinicio $ $
(113,85) (113,85)
2110101.08 Proao Crdenas Katy Mishell $ $
(1.387,50) (1.387,50)
2110101.09 Representaciones Comerciales E&G $ $
(84,75) (84,75)
2110101.10 Segovia Moreno Miguel Antonio $ $
(1.040,00) (1.040,00)
2110101.11 Semanate Alvarez Eduen Emilio $ $
(60.001,87) (60.001,87)
2110103 Acreedores Varios $ $
(2.460,12) (2.673,88)
2110103.01 Corporacin Favorita CA. $ $
(142,57) (142,57)
2110103.02 Empresa Elctrica Quito S.A. $ $
(1.651,51) (1.651,51)
2110103.03 FesaEcuador $ $
(299,70) (299,70)
2110103.04 Hivimar Ca.Ltda. $ $
(146,87) (146,87)
2110103.05 Reprinter S.A. $ $ $
(219,47) (213,76) (433,23)
2110104 Otras Cuentas por Pagar $ $
(18.052,67) (17.838,91)
2110104.01 Alvarez Rueda Polo Chrystian $ $
(11.710,54) (11.710,54)
2110104.02 Alvear Landeta Carlos Diego $ $
(49,04) (49,04)
2110104.03 Anprisegsystem Ca.Ltda. $ $
(33,88) (33,88)
2110104.04 Arias Mitchell Diego Javier $ $
(0,01) (0,01)
2110104.05 Compaa Nacional de Gas Congas $ $ $
S.A. (213,76) (213,76) -
2110104.06 Ecuasanitas $ $
(104,00) (104,00)
2110104.07 Guerrero Barreno Hugo Gerardo $ $
(30,56) (30,56)
2110104.08 Hobbyshop S.A. $ $
(103,14) (103,14)
2110104.09 Import Aceros Impcer SA. $ $
(47,44) (47,44)
2110104.10 Larrea Ramos Ivan Ramiro $ $
(360,00) (360,00)
2110104.11 Vallejo Fierro Jorge Eduardo $ $
(24,54) (24,54)
2110104.12 Loachamin Albuja Ruperto $ $
Germanico (193,98) (193,98)
2110104.13 Tern Ruiz Marcelo Alvaro $ $
(1.209,78) (1.209,78)
2110104.14 Muoz Flores Edith Rosario $ $
(198,00) (198,00)
2110104.15 Pinto Pablo $ $
(493,57) (493,57)
2110104.16 Navarrete Ral $ $
(1.661,81) (1.661,81)
2110104.17 Cabezas Jcome Segundo Alfonso $ $
(33,30) (33,30)
2110104.18 Servicios Industriales Vallejo Araujo $ $
(578,32) (578,32)
2110104.19 Tulcanaza Jarrn Jorge Ernesto $ $
(624,12) (624,12)
2110104.20 Velasquez Velasquez Alonso $ $
(245,02) (245,02)
2110104.21 Vergara Muoz Mara Lucinda $ $
(128,70) (128,70)
TOTALES2110104.22 $ $
Zona Tecnolgica (9,16) (9,16)
$ $ - $ - $ $ $
(122.108,78) (213,76) (213,76) (122.108,78)
REVISADO POR: HENRY
REALIZADO POR: JESSICA RIOFRIO FECHA DE ELABORACIN: 23/10/2017 MARTINEZ
SMBOLOS:
verificado con mayor general, auxiliares o anexos
COMENTARIO: Se realiza una reclasificacin por error contable
clculos
correspondientes a las cuentas: Compaa Nacional de gas Congas S.A. y a
verificacin o identificacin de documentos de Reprinter S.A.
soporte general
Cdula Subsumaria Libro diario - Proveedores
Cdula Subsumaria Libro diario - Proveedores
LIBRO DIARIO
23/08/2014 1
2110104.05 Compaa Nacional $
de Gas Congas S.A. (213,76)
2110103.05 Reprinter $
S.A. (213,76)
P/ Reg.:
Reclasificacin por
error contable
SUMAN IGUALES $ $
(213,76) (213,76)
HOJA DE COMPROBACIN BASE DE CLCULOS DE FACTURAS CONTRA RDENES DE PEDIDO
CLIENTE: LICOCHOCOLATECA CIA LTDA COMPONENTE: PROV
REALIZADO POR: JESSICA RIOFRIO FECHA ELABORACIN: 24/10/2017 REVISADO POR: HENRY
VALOR
NOMBRE FACTURA N FECHA DE EMISIN SUBTOTAL DESCUENTO IMPUESTO TOTAL ORDEN DE PEDIDO ORDEN DE PEDIDO DIFERENCIA OBSERV
ANDRADE CAJAS ANGEL ORLANDO 1142 06/03/2013 $ 3.120,00 $ - $ - $ 3.120,00 3018 $ 3.120,00 Orden de
ANDRADE CAJAS ANGEL ORLANDO 1146 09/04/2013 $ 3.120,00 $ - $ - $ 3.120,00 3125 $ 3.120,00 Orden de
ANDRADE CAJAS ANGEL ORLANDO 1149 21/04/2013 $ 2.682,48 $ - $ - $ 2.682,48 3168 $ 2.682,48
TOTAL $ 54.517,63 $ 54.517,63 $ 54.517,63 $ -
La difere
CEDEO SANCHEZ LUIS MANUEL 11 04/06/2013 $ 13.188,60 $ - $ - $ 13.188,60 3257 $ 13.100,00 $ 88,60 rden de
CEDEO SANCHEZ LUIS MANUEL 18 12/06/2013 $ 5.827,09 $ - $ - $ 5.827,09 3278 $ 5.827,09

TOTAL $ 193.105,30 $ 193.105,30 $ 193.016,70 $ 88,60
Tabla 4-30: Hoja de Comprobacin base de clculos de facturas contra rdenes de

pedido
Hoja de Comprobacin base de clculos de facturas contra rdenes de pedido
FUENTES LOPEZ MARIA ALICIA 1 02/09/2013 $ $ $ - $ 3511 $

7.521,00 - 7.521,00 7.521,00
7.762,50 - 7.762,50 7.762,50
7.779,75 - 7.779,75 7.779,75
7.753,88 - 7.753,88 7.753,88
8.400,00 - 8.400,00 8.400,00
8.053,68 - 8.053,68 8.053,68
8.102,33 - 8.102,33 8.102,33
FUENTES LOPEZ MARIA ALICIA 9 25/10/2013 8.159,25 - $ - 8.159,25 3657 8.159,25
$ $ $ $
7.711,73 - 7.711,73 7.711,73
7.427,75 - 7.427,75 7.427,75
$ $ $ $
FUENTES LOPEZ MARIA ALICIA ANULADA 04/11/2013 - - $ - - 3674 100,00
8.282,95 - 8.282,95 8.282,95
$ $ $ $
8.243,97 - 8.243,97 8.243,97
$ $ $ $
8.433,04 - 8.433,04 8.433,04
$ $ $ $
8.304,65 - 8.304,65 8.304,65
TOTAL $ $ $
136.683,06 136.683,06 136.783,06
GRANAIVAN S.A. 4072 14/11/2013 $ $ $ - $ 3706 $

8.100,00 - 8.100,00 8.100,00
GRANAIVAN S.A. 4078 25/11/2013 $ $ $ - $ 3728 $
8.460,00 - 8.460,00 8.460,00
GRANAIVAN S.A. 4080 26/11/2013 $ $ $ - $ 3743 $
8.460,00 - 8.460,00 8.460,00
GRANAIVAN S.A. 4085 04/12/2013 $ $ $ - $ 3756 $
8.370,00 - 8.370,00 8.370,00
GRANAIVAN S.A. 4088 09/12/2013 $ $ $ - $ 3770 $
8.370,00 - 8.370,00 8.370,00
GRANAIVAN S.A. 4102 13/12/2013 $ $ $ - $ 3809 $
8.336,33 - 8.336,33 8.336,33
GRANAIVAN S.A. 4115 26/12/2013 $ $ $ - $ 3821 $
8.370,00 - 8.370,00 8.370,00
TOTAL $ $ $
58.466,33 58.466,33 58.466,33
SEMANATE ALVAREZ EDUEN 518 18/01/2013 $ $ $ 2906 $

EMILIO 1.800,00 - 1.800,00 1.800,00
EMILIO 264,00 - 264,00 264,00
EMILIO 692,33 - 692,33 692,33
SEMANATE ALVAREZ EDUEN $ $ $ $
EMILIO 529 25/03/2013 240,00 12,00 228,00 3096 240,00
EMILIO 417,96 - 417,96 417,96
EMILIO 286,00 - 286,00 286,00
EMILIO 200,00 - 200,00 200,00
EMILIO 26.100,00 - 26.100,00 26.100,00
EMILIO 56,00 - 56,00 56,00
EMILIO 10.598,00 - 10.598,00 10.598,00
EMILIO 24.637,70 - 24.637,70 24.637,70
EMILIO 325,40 - 325,40 325,40
EMILIO 559,20 - 559,20 559,20
EMILIO 252,00 - 252,00 252,00
EMILIO 1.627,10 - 1.627,10 1.627,10
EMILIO 24.700,00 - 24.700,00 24.700,00
EMILIO 29.260,00 - 29.260,00 29.260,00
EMILIO 17.100,00 - 17.100,00 17.100,00
EMILIO 17.670,00 - 17.670,00 17.670,00
EMILIO 304,00 - 304,00 304,00
EMILIO 390,00 - 390,00 390,00
EMILIO 474,98 - 474,98 474,98
EMILIO 5.442,87 - 5.442,87 5.442,87
EMILIO 394,00 - 394,00 394,00
EMILIO 7.275,00 - 7.275,00 7.275,00
EMILIO 949,39 - 949,39 949,39
EMILIO 12.600,00 - 12.600,00 12.600,00
EMILIO 26.640,00 - 26.640,00 26.640,00
EMILIO 5.600,00 - 5.600,00 5.600,00
EMILIO 7.200,00 - 7.200,00 7.200,00
EMILIO 14.367,95 - 14.367,95 14.367,95
EMILIO 268,19 - 268,19 268,19
$ $ $
TOTAL
238.692,07 238.680,07 238.692,0
SMBOLOS:
clculos COMENTARIO: Cada factura f
Hoja de Hallazgos - Proveedores

Hoja de Hallazgos - Proveedores
HOJA DE HALLAZGOS
PROVEEDORES
REF. P/T CONDICIN CRITERIO CAUSA EFE
No se realiza una adecuada clasificacin de las Descuido por parte de asistente contable y falta No se puede establecer
Debe existir una correcta segregacin de cuentas
B.B.2. cuentas a corto de supervisin del jefe acordes a las
a corto y a largo plazo
plazo y a largo plazo financiero plazo y
No se realiza una revisin y actualizacin de Debe existir una revisin y actualizacin de
B.B.2. procedimientos procedimientos contables y de control Descuido por parte del Jefe Financiero Errores en los sa
contables y de control interno en el rea interno en el rea
No se puede establecer
Inexistencia de un cronograma de pagos a Debe existir un cronograma de pagos a
B.B.2. Descuido por parte del asistente contable acorde a la
proveedores proveedores
em
Debe existir un control y verificacin en cada

B.B.4. Reclasificacin de cuentas registro contable para comprobar la correcta Descuido por parte de asistente contable Saldos conta
seleccin de cuentas contables.
Inconsistencia de rdenes de pedido con Consistencia entre rdenes de pedido y facturas Desconfianza en el pro
B.B.6. Descuido por parte de asistente contable
facturas de proveedores de proveedores provee
02, de noviembre del 2017

Seor
Danny Chavarrea
GERENTE GENERAL
EMPRESA LICOCHOCOLATECA CIA LTDA
Presente.-
De mi consideracin:
Hemos llegado a la culminacin de la auditora financiera correspondiente al periodo

contable 2016, por lo que me es grato presentar a usted el Informe de Auditora que incluye
el dictamen del auditor, observaciones y recomendaciones de los tres componentes
examinados como son; cuentas por cobrar, inventarios y proveedores.
Es un placer prestar nuestros servicios profesionales a tan distinguida clientela.
Atentamente,
Henry Martnez
A Y C AUDITORES Y CONSULTORES
MACHALA Y OCCIDENTAL 157D

Seor
Danny Chavarrea
GERENTE GENERAL
DICTAMEN DEL AUDITOR
Hemos examinado el balance general de la empresa y el correspondiente al estado de

resultados LICOCHOCOLATECA CIA LTDA al 31 de diciembre de 2016. Estos estados
financieros son de responsabilidad de la Compaa.Nuestra responsabilidad es expresar una
opinin, basados en nuestra auditora.
Nuestra auditora fue efectuada de conformidad con normas de auditora generalmente

aceptadas y estas normas requieren que la auditora sea diseada y realizada para obtener
certeza razonable de si los estados financieros no contienen otros errores importantes. La
auditora incluye el examen, a base de pruebas, de la evidencia que soporta las cantidades y
revelaciones presentadas en los estados financieros. Incluye tambin la evaluacin de los
principios de contabilidad y de las estimaciones importantes hechas por la compaa, as
como una evaluacin de la presentacin general de los estados financieros; consideramos
que nuestras auditoras proveen una base razonable para fundamentar nuestra opinin.
En nuestra opinin los Estados Financieros arriba mencionados presentan razonablemente,

en todos los aspectos importantes, la situacin financiera de la empresa LICOCHOCOLATECA
CIA LTDA al 31 de diciembre de 2016, de conformidad con principios de contabilidad
generalmente aceptados, NICs y NIIFs aplicables en el Ecuador.
Atentamente,
Henry Martnez

Quito, 02 de noviembre del 2017
Seor
Danny Chavarrea
GERENTE GENERAL
REF: Informe Confidencial para la Administracin por la auditora de los Estados

Financieros al 31 de Diciembre de 2016
Con relacin al examen de los estados financieros de LICOCHOCOLATECA CIA LTDA., al 31

de diciembre de 2016, realizamos una evaluacin de los componentes: cuentas por
cobrar, inventarios, proveedores. Dicho estudio y evaluacin tuvieron como nico
propsito establecer la naturaleza, extensin y oportunidad de los procedimientos de
auditora necesarios para expresar una opinin sobre los estados financieros de acuerdo a
los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
La administracin de la compaa es la nica responsable por estas cuentas auditadas. En

cumplimiento de esa responsabilidad, la Administracin realide control interno contable
es proporcionar a la administracin de la empresa una razonable (no absoluta) seguridad
de que las transacciones hayan sido efectuadas de acuerdo con las autorizaciones de la
administracin y registradas adecuadamente para permitir la preparacin de los estados
financieros de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
En vista de las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno contable, es

posible que existan errores e irregularidades no detectados. Igualmente, la proyeccin de
cualquier evaluacin del sistema hacia perodos futuros est sujeta al riesgo de que los
procedimientos se tornen inadecuados debido a los cambios en las condiciones o que el
grado de cumplimiento de los mismos se deterioren.
Basado en la revisin de ciertas reas seleccionadas, hemos redactado algunas
recomendaciones tendientes a mejorar el sistema de control interno y los procedimientos
de contabilidad.
Dichas recomendaciones no incluyen todas las posibles mejoras que un examen

pormenorizado podra haber revelado, sino las de aquellas reas que requieren
mejoramiento potencial y que llamaron nuestra atencin durante nuestra visita.
Para facilitar el anlisis de nuestras recomendaciones, estas fueron agrupadas en tres

grupos importantes:
I. Seguimiento Recomendaciones Anteriores.
II. Anlisis de Cuentas

III. Control Interno
Aprovechamos la oportunidad para expresar nuestro agradecimiento por la cooperacin que

nos ha sido dispensada por parte del personal de la compaa durante nuestra visita.
Quedamos atentos para cualquier aclaracin adicional que pueda desear sobre el presente
informe.
Atentamente,
Henry Martnez

15) MATRIZ DE RIESGO
MISION SCALABRINIANA

J.J
MATRIZ DE RIESGO: CAJA 2017/01/26
Al 31/12/2016 PGINA: 1 De 2
OBJETIVO: Mejorar en control interno de la organizacin
Riesgo
Riesgo de Control
Inherente
Componente
Probabilidad
Probabilidad
Riesgo Total
Riesgo Total
Medio
Medio
Bajo
Bajo
Alto
Alto
CONTROL FORMA Y
N
Impacto
Impacto
Riesgo Identificado Consecuencia
MITIGACIN
No se encuentran
Se realiza un mal
definidos los procesos 3 2 5 x Establecer procesos 3 3 6 x
ENTORNO DE CONTROL
tratamiento en caja
de caja
no existen lneas de La comunicacin no Establecer lneas de

4 3 7 x 4 3 7 x
reporte fluye reporte
1
No se definen Riesgo a mal

Definir todas las
responsabilidades del registro o 3 3 6 x 4 4 8 x
responsabilidades
personal tratamiento
No se analiza el nivel Existen riesgos Realizar un anlisis de

4 4 8 x 4 4 8 x
de riesgo de caja potenciales los riesgos
EVALUACIN DE
No cumplen con Mal registro de Capacitaciones del

RIESGOS
5 3 8 x 5 4 9 x
estndares contables cuentas sistema contable
2
Afecta al
No se consideran Clasificar posibles
cumplimiento de 4 4 8 x 4 3 7 x
impactos potenciales riesgos
objetivos
CONTROL FORMA Y
Riesgo Riesgo
Riesgo Identificado
Inheren de
Consecuencia
Componente
MITIGACIN
te Control
Probabilidad
Probabilidad
Riesgo Total
Riesgo Total
Impacto
Impacto
Medio
Medio
Bajo
Bajo
Alto
Alto
N
Las
actividade Establecer
Psimo control
s no se parmetro
de las 4 3 7 x 4 3 7 x
enfocan al en base a
actividades
equilibrio riesgos
ACTIVIDADES DE CONTROL
del riesgo
No se Los datos
Actualizar
cuenta con pueden 5 4 9 x 4 4 8 x
programas
tecnologa perderse
No existe
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16) CARTA DE
CONTROL INTERNO
Quito , 02 de Noviembre del 2017
Seor
Danny Chavarrea
GERENTE GENERAL
Presente.
Ref. : Carta de Control Interno
Estimado seor:
Complementariamente a nuestra auditoria sobre los Estados Financieros por los
ejercicios correspondientes a los aos examinados, hemos evaluado el sistema de
Control Interno y Contable de la Sociedad con el propsito de establecer una base
de contabilidad para determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los
procedimientos de auditoria que deben efectuarse para emitir una opinin sobre
dichos estados financieros.
Nuestro estudio y evaluacin del Sistema de Control Interno y Contable de la

Sociedad han surgido algunas observaciones y recomendaciones que estamos
poniendo a su consideracin a fin de que se tomen las acciones y medidas
correctivas del caso.
Atentamente,
Henry Martnez
A Y C AUDITORES CONSULTORES
Machala y Occidental 157 D

RECOMENDACIONES TENDIENTES A MEJORAR EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y
LOS PROCEDIMIENTOS CONTABLES POR EL PERODO TERMINADO AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2016
1. SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES ANTERIORES
Este punto no amerita observaciones ya que es la primera vez que se lleva a cabo una
auditora financiera.
2. ANLISIS DE CUENTAS
CUENTAS POR COBRAR:
Observacin:
1. No se efecta el anlisis de la cartera peridicamente para clasificarla y crear la

provisin.
2. No se evala la capacidad de pago de los clientes para otorgar crditos.
3. Ajuste por Cuentas Incobrables, por cliente desaparecido.
4. Reclasificacin de cuentas, error contable.
Recomendacin:
1. Asignar a una persona del departamento como responsable del anlisis de la cartera
2. Realizar un proceso de anlisis de capacidad de pago a travs de la evaluacin de la
razn circulante y razn rpida o por medio de la calificacin de crdito otorgada por un
bur de crdito de cada cliente, solicitando la documentacin correspondiente.
3. Brindar un seguimiento ms minucioso a los saldos adeudados y calificar de forma
adecuada a los clientes.
4. Supervisar por parte de los jefes inmediatos el trabajo desarrollado por los asistentes.
INVETARIOS:
Observacin:
1. Ajuste inventario dado de baja

2. Reclasificacin de cuentas
Recomendacin:
1. Establecer procedimientos ms minuciosos para control de calidad

PROVEEDORES:
Observacin:
1. No se realiza una adecuada clasificacin de las cuentas a corto plazo y a largo plazo
2. Reclasificacin de cuentas
3. Inconsistencia de rdenes de pedido con facturas de proveedores
Recomendacin:
1. Clasificar cuentas a corto plazo y a largo plazo, tomando en cuenta que el periodo a
corto plazo comprende deudas menores aun ao, las mismas que pueden estar
subdivididas en plazos de: 15, 30, 45. 60 das; en cambio las deudas a largo plazo
comprenderan deudas cuyo vencimiento sean para periodos mayores a un ao.
Adems de la clasificacin en funcin al tiempo de vencimiento es recomendable que
se tome en cuenta tambin montos de facturacin.
3. Verificar que coincida toda la informacin registrada en las rdenes de pedido con las
facturas generadas por los proveedores y en caso de cambios adjuntar a la orden de
pedido notas aclaratorias con la respectiva firma de autorizacin del jefe inmediato
3. CONTROL INTERNO
CUENTAS POR COBRAR:
Observacin:
1. No existe un manual de procedimientos para la administracin de cuentas por cobrar

2. Deficiencia en las polticas de crdito
3. No se lleva un historial crediticio para cada cliente.
4. Base de datos de clientes desactualizada
Recomendacin:
1. Elaborar un Manual de Procedimientos para Cuentas por Cobrar, con la finalidad de

ilustrar el presupuesto y cronograma para disear e implementar el Manual
recomendado, adjunto a los anexos del informe se encuentra el mencionado
presupuesto y cronograma.
2. Revisar y analizar cada poltica de crdito que viabilice la toma de decisiones y establezca
un marco de trabajo
3. Elaborar una central de datos que recopile, almacene y actualice la informacin histrica
de crdito de los clientes
4. Actualizar la base de datos de los clientes en forma quincenal y mximo en forma
mensual
INVENTARIO
Observacin:
1. La salida de materia prima no cuenta con el respaldo de nota de despacho o salida de

bodega
2. El personal encargado de la administracin de inventarios no cuenta con la suficiente
experiencia y conocimiento
3. Inexistencia de un manual de procedimientos que describa lo relacionado con
autorizacin, custodia, registro, control y responsabilidades de los inventarios
4. Los ajustes por prdida de inventarios no son revisados, aprobados y autorizados por un
funcionario que no est involucrado en la responsabilidad, manejo y registro de los
mismos
5. No se encuentran claramente definidas las responsabilidades de las personas que
manejan los inventarios en cuanto a registros y custodia
6. Deficiencias en las medidas de seguridad en caso de robo, incendio, etc
7. Inexistencia de un control mximo y mnimo de existencias
Recomendacin:
1. Disear un documento de salida de bodega que permita contar con un control de todos
los elementos del proceso productivo
2. Establecer adecuados parmetros de seleccin de personal y brindar la induccin
correspondiente antes de iniciar con las funciones de trabajo
3. Elaborar un Manual de Procedimientos para Inventarios, con la finalidad de ilustrar el
presupuesto y cronograma para disear e implementar el Manual recomendado, el
informe contiene adjunto en los anexos el mencionado presupuesto y cronograma.
4. Delegar un funcionario responsable para la supervisin del control de inventario que
verifique las prdidas de inventarios
5. Definir claramente las responsabilidades y funciones del personal que manejar y
custodia los inventarios
6. Actualizar el Manual de Seguridad y contratar un seguro privado en caso de robos,
accidentes o desastres naturales
7. Establecer un control permanente para existencias mximas y mnimas, para lo cual es
necesario llevar a cabo el clculo y establecimiento de: Existencias Mximas, Existencias
Mnimas y existencias Crticas.
Consumo mximo mensual x tiempo mximo de
Existencia Mxima
= reposicin
30 das
Existencia Mnima
= Consumo mnimo x tiempo mnimo de reposicin
30 das
Consumo mnimo mensual x el tiempo critico de
Existencia Critica
= reposicin
30 das
PROVEEDORES:
Observacin:
1. No se realiza una revisin y actualizacin de procedimientos contables y de control
interno en el rea
2. Inexistencia de un cronograma de pagos a proveedores
Recomendacin:
1. Realizar una revisin y actualizacin de procedimientos contables y de control interno
en el rea de forma semestral
2. Realizar un cronograma semanal de pagos a proveedores

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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

TRABAJO GRUPAL DE AUDITORA

CURSO: CA6-1 DOCENTE: Msc. Franklin La Torre

INTEGRANTES TRABAJO PRESENTACIN HERRAMIENTAS VIDEO O

SEMESTRE OCTUBRE2017 -MARZO 2018

2.) ANTECEDENTES DE LA EMPRESA .............................................................................7

1. Antecedentes Generales ..................................................................................................8

3.)JUNTA EXTRAORDINARIA NECESIDAD DE CONTRATACIN DE AUDITORA

4.)CARTA DE SOLICITUD DEL CLIENTE (INVITACIN PARA DOS FIRMAS) ...12

5.)PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES (2 FIRMAS) ...............................15

6).ENTREVISTA INICIAL (Reunin de la auditora y la empresa) .................................24

7) CARTA DE ACEPTACIN DEL CONTRATO ............................................................26

8) CONTRATO DE PRESTACIN DE SERVICIOS PROFESIONALES .....................28

9) CARTA DE COMPROMISO DEL AUDITOR ..............................................................33

10) REUNION EXTRAORDINARIA (CARTA DE REPRESENTACION DE LA JUNTA

11) MEMO DE PLANIFICACIN.......................................................................................38

12) HOJA PRINCIPAL PARA CALCULAR LA MATERIALIDAD Y LAS CUENTAS

13) MATERIALIDAD Y GRADO DE ERROR ..................................................................46

14) PROGRAMAS DE AUDITORAS DE LAS CUENTAS..............................................49

ELABORACIN DEL PROGRAMA DE AUDITORA ....................................................50

4.5 Elaboracin y evaluacin del cuestionario de control interno ..................................53

4.6 Preparacin y elaboracin de papeles de trabajo ......................................................65

15) MATRIZ DE RIESGO.....................................................................................................40

16) CARTA DE CONTROL INTERNO...............................................................................43

1.1. Resea Histrica

LICOCHOCOLTECA se funda en el ao de 2010, bajo la figura de Persona Natural,

Para el ao de 2012, dado la excelente acogida que tiene en el mercado el producto,

Dado el crecimiento organizacional de la empresa sus propietarios deciden el 23 de

Figura 1-1: Planta de Produccin

ACTA No. 010

ORDEN DEL DIA:

1. Constatacin del qurum.

2. Lectura y aprobacin del Acta de Asamblea General Ordinaria del 28 de Septiembre

3. Solicitud de Auditoria.- El Seor Presidente solicita a Secretara dar lectura al informe de

Siendo las trece horas con quince minutos se levanta la sesin.

Certifican la presente Acta.

Sr Danny Chavarrea Srta. Nathaly Bastidas

Quito, 23 de Noviembre del 2017

Respetable seor Henry Martnez

Nosotros, EMPRESA LICOCHOCOLATECA S.A; somos un empresa que se dedica a

De acuerdo a reuniones del consejo de administracin este determino la necesidad de

Ing. Campaoli Danny

Quito, 23 de Noviembre del 2017

Respetable seor Billie Joe

Nosotros, EMPRESA LICOCHOCOLATECA S.A; somos un empresa que se dedica a

De acuerdo a reuniones del consejo de administracin este determino la necesidad de

Ing. Campaoli Danny

Quito, 05 de Enero del 2017

Sr. DANNY JOSUE CHAVARREA CAMPAOLI

Por medio de la presente queremos agradecerles por la invitacin realizada a nuestra

La presente propuesta fue realizada con el debido estudio de la situacin de la empresa

JAMM CA.LTDA de Calidad, pone a su consideracin nuestros servicios, para

Nuestro trabajo consistir en realizar auditora de los Estados Financieros al 31 de

LA RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

Al hacer nuestra valoracin de riesgo, consideramos el control interno relevante para la

Nuestra auditora se conducir sobre la base de que la administracin y en su caso los

Sobre la elaboracin y presentacin razonable de los Estados Financieros.

OBJETIVOS DE LA AUDITORA INTEGRAL