PRESUPUESTO MAESTRO - COSTOS ESTÁNDAR

UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA L DE CONTABILIDAD

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DATOS GENERALES

BALANCE GENERAL INICIAL

PRESUPUESTO DE VENTAS

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

PRESUPUESTO DE REQUISITOS DE MATERIA PRIMA

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

PRESUPUESTO DE VALUACION DE INVENTARIOS

PRESUPUESTO DE COSTOS DE VENTAS

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

Elaboro: Clara Lucia Pacheco

Antonio Ortiz Diaz
Universidad de Pamplona - Contaduria Pública
Semestre B - 2010
 Requisitos de los Productos

Descripcion Delta Sigma

Materia Prima A - Kg 2 4
Materia Prima B - Kg 1 2
Horas de mano de obra directa 4 4

VALOR MANO DE OBRA DIRECTA

Descripcion 1er Semestre 2do Semestre

Costo de Mano de Obra Directa
Por Hora $ 50 60

Costo
Inventario Costo
Inventario Inicial Final Primer
Descripcion deseado Segundo
(unidades) Semestre - Semestre Kg
(unidades) kg
Materia Prima A 4000 3000 20 26
Materia Prima B 2500 1000 40 50
Delta 200 300
Sigma 400 150

DATOS GENERALES - CONTABLES

Saldo En Efectivo - Banco 50,000

Inflacion Esperada 40%
Gastos Por Intereses 39,242
Metodo Inventario UEPS
Ventas de Contado Aprox. 90%
Terreno se Incremento 758,700
Edificio y Equipo Industrial 2,000,000
Incremento
Depreciacion Esperada -687,500
Solicito Prestamo al Banco 100,000
Se debe a Proveedores 70,790

Precio de Venta Ventas Planeadas

Descripcion Segundo Primer Segundo
Primer Semestre Semestre Semestre Semestre
Delta 600 720 2,000 2,000
Sigma 700 840 3,000 3,000

Gastos Indirectos de Fabricacion Estimados

Vigencia 2009

Depreciacion 100,000
Supervision 700,000

Seguro 400,000
Mantenimiento 116,000
Accesorios 60,000

Energeticos 200,000

Gastos de Administracion y Venta Estimados

Vigencia 2009

Sueldos 150,000

Comisiones 60,000
Publicidad 300,000

Accesorios 60,000
Depreciacion 50,000
Varios 30,000

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 Compañía Nuño, S.A.
Balance General a 31 de Diciembre de 2008

ACTIVO CORRIENTE

Bancos $ 50,000
Clientes $ 86,000
Inventarios
Productos Terminados $ 296,000
Materia Prima $ 180,000
Total activo Corriente $ 612,000

ACTIVO NO CORRIENTE

Terrenos $ 214,000
Edificios y Equipo industrial $ 1,100,000
Depreciacion Acumulada $ (400,000) $ 700,000
Total activos no corriente $ 914,000

TOTAL DE ACTIVOS $ 1,526,000

PASIVOS A CORTO PLAZO

Proveedores $ 240,000
Impuestos por Pagar $ 180,000
$ 420,000

TOTAL DE PASIVOS $ 420,000

PATRIMONIO
Capital Social $ 900,000
Resultado ejercicio $ 206,000

TOTAL DE PATRIMONIO $ 1,106,000

PASIVO + PATRIMONIO $ 1,526,000

ECUACION PATRIMONIAL (ACTIVO - (PASIVO + PATRIMONIO)) $ -

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 Presupuesto de Ventas

Producto Primer Semestre Segundo Semestre Total

Delta 1,200,000 1,440,000 2,640,000

Sigma 2,100,000 2,520,000 4,620,000

Total 3,300,000 3,960,000 7,260,000

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 Presupuesto de Produccion

Primer Semestre Segundo Semestre

Descricpcion
Delta Sigma Delta Sigma
Ventas Presupuestadas 2,000 3,000 2,000 3,000
Inventario Final 300 150 300 150
Necesidad de Produccion 2,300 3,150 2,300 3,150
Inventario Inicial 200 400 300 150
Produccion Requerida 2,100 2,750 2,000 3,000

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 Presupuesto de requisitos de Materia Prima

Primer Semestre

Producto Materia Prima A Materia Prima B Total

Delta (2100 * 2) 4,200 (2100 * 4) 2,100

Sigma (2750 * 4) 11,000 (2750 * 2) 5,500

Total 15,200 7,600

Costo Por Kg 20 40

Total 304,000 304,000 608,000

Presupuesto de requisitos de Materia Prima

Segundo Semestre
Producto Materia Prima A Materia Prima B Total
Delta (2000 * 2) 4,000 (2000 * 1) 2,000
Sigma (3000 * 4) 12,000 (3000 * 2) 6,000
Total 16,000 8,000
Costo Por Kg 26 50

Total 416,000 400,000 816,000

TOTAL PPTTO DE REQUISITOS DE MATERIA PRIMA 1ER Y 2DO SEMESTRE 1,424,000

Presupuesto de Compra de Materiales

Primer Semestre Segundo Semestre
Materia Prima Total
A B A B

Reqs. Por la Produccion 15,200 7,600 16,000 8,000

Inv. Final Deseado 3000 1000 3000 1000

18,200 8,600 19,000 9,000

Nec. A Comprar

Inventario Inicial 4000 2500 3000 1000

Total a Comprar 14,200 6,100 16,000 8,000

Costo Por Kg 20 40 26 50
Costo de Compras 284,000 244,000 416,000 400,000 1,344,000

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Diferencia en Costo de Inventario Final de Materia Prima Primer Semestre con Inventario Inicial de Segundo
Semestre Materia Materia
Diferencia
Prima A Prima B
Segundo 78,000 50,000

Primero 60,000 40,000

-18,000 -10,000 -28,000

entario Inicial de Segundo Semestre
 Presupuesto de Mano de Obra Directa
Primer Semestre Segundo Semestre
Descripcion Total
Delta Sigma Delta Sigma

Reqs. Por la Produccion 2,100 2,750 2,000 3,000

Horas Registradas por producto 4 4 4 4

Total de Horas 8,400 11,000 8,000 12,000 39,400

Costo Por Horas 50 50 60 60

Total de Costos MOD 420,000 550,000 480,000 720,000 2,170,000

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 Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricacion

Depreciacion 100,000 TASA DE APLICACIÓN:

Supervision 700,000 1,576,000

Seguro 400,000 39,400

Mantenimiento 116,000

Accesorios 60,000 40

Energeticos 200,000
(= $22 POR HORA)
TOTAL 1,576,000

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 Presupuesto de Gastos de Administracion y Ventas

Sueldos 150,000
Comisiones 60,000

Publicidad 300,000
Accesorios 60,000

Depreciacion 50,000
Varios 30,000
TOTAL 650,000

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 Presupuesto de Inventarios Finales (al Final del año 2009)

Valuacion de Inventarios: Costo Unitario Delta Costo Unitario Sigma

Materia Prima A (2 * 26) 52 (4* 26) 104

Materia Prima B (1 * 50) 50 (2 * 50) 100

Mano de Obra (4 * 60) 240 (4 * 60) 240

Gastos Indirectos de Fabricacion (4 * 40) 160 (4 * 40) 160

TOTALES 502 604

Costo Por kg
Descripcion Inventario Final Segundo Total $
Semestre

Materia Prima A 3,000 26 78,000

Materia Prima B 1,000 50 50,000

INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 128,000

Precion
Inventario Final 2do
Descripcion Semestre Unidad Valuac. Total $
Inventario

Delta 300 502 150,600

Sigma 150 604 90,600

INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS 241,200

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 Presupuesto de Costo de Venta

Descripcion Primer Semestre Segundo Semestre

Materia Prima Requerido 608,000 816,000

Mano de Obra 970,000 1,200,000

Gastos Indirectos de Fabricacion 788,000 788,000

Costos de Produccion 2,366,000 2,804,000
( + ) Inventario Inicial de Articulos Terminados

Disponible
( - ) Inventario Final de Articulos Terminados

Costo de Ventas Presupuestado

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 Total

1,424,000
2,170,000

1,576,000
5,170,000
296,000

5,466,000
241,200

5,224,800
 Compañía Nuño, S.A.
Estado de Resultados Presupuestados
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2009
Ventas 7,260,000

( - ) Costo de Ventas 5,224,800

Utilidad Bruta 2,035,200

( - ) Gastos de Operación 650,000

Utilidad de Operación 1,385,200

Costo Integral de Financiamiento

Gastos Por Interses 39,242

39,242

Utilidad Neta Antes de Imptos y Reservas 1,345,958

( - ) Impuesto De Renta y Complementarios (33%) 444,000

(-) Reparto de Utilidades a los Trabajadores 68,750

Utilidad Neta 833,208

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 Compañía Nuño, S.A.
Balance General Presupuestado a 31 de Diciembre de 2009

ACTIVO CORRIENTE

Bancos $ 50,000
Clientes $ 726,000
Inventarios de Materia Prima $ 128,000
Inventarios de Articulos Terminados $ 241,200
Total activo Corriente $ 1,145,200

ACTIVO NO CORRIENTE

Terrenos $ 758,700
Edificios y Equipo industrial $ 2,000,000
Depreciacion Acumulada $ (687,500) $ 1,312,500
Total activos no corriente $ 2,071,200

TOTAL DE ACTIVOS $ 3,216,400

PASIVOS A CORTO PLAZO

Proveedores $ 70,790
Documentos Por Pagar $ 100,000
Impuestos por Pagar Renta $ 444,000

TOTAL DE PASIVOS $ 614,790

PATRIMONIO
Capital Social $ 900,000
Superavit por valorizacion Terrenos $ 544,700
Superavit por valorizacion Edificaciones $ 117,702
Utilidad Ejercicios Anteriores $ 206,000
Utilidad del Ejercicio $ 833,208

TOTAL DE PATRIMONIO $ 2,601,610

PASIVO + PATRIMONIO $ 3,216,400

ECUACION PATRIMONIAL (ACTIVO - (PASIVO + PATRIMONIO)) $ -

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$ 868,402