Ejercicio 3 Presupuesto Operativo

La compañía Cisco S.A de C.V., fabrica dos productos: Chico y Grande. A fines del 2022 (su primer año de
operaciónes) desea elaborar el presupesto maestro para 2023, en el cual se tratarán de plasmar las
acciones necesarias para lograr el lugar que la dirección general se ha fijado. El estado de situación
financiera hasta el 31 de diciembre de 2023 se espera que sea el siguiente:

Cisco S.A de C.V

Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2022

Activos circulantes:
Bancos $ 130,000.00
Clientes 200,000.00
Productos terminados 321,000.00
Materia prima 67,000.00
Total de circulante $ 718,000.00
No circulante:
Terreno 450,000.00
Edificio y equipo $ 2,675,000.00
Depreciación acumulada 267,500.00 2,407,500.00
Total de activos no circulantes 2,857,500.00
Total de Activos $ 3,575,500.00

Pasivos a corto plazo:

Proveedores 53,000.00
Impuestos por pagar 32,000.00
Total de pasivo 85,000.00

Capital contable:
Capital aportado 2,000,000.00
Capital ganado 3,200,000.00
Total de capital contable 5,200,000.00

Pasivo mas capital contable $ 5,285,000.00

20/09/22
 Requerimientos de los productos

Unidad de
Chico Grande
medida
Materia prima A 3 5 KG
Materia prima B 7 9 KG
Horas de mano de obra directa 5 7 Horas

Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa. El costo
de la mano de obra directa es de $80 la hora para el primer semestre y $83 para el segundo.

Inventario Inventario final Costo

Costo primer Unidad de
inicial deseado segundo
semestre medida
(unidades) (unidades) semestre
Materia prima A 2000 2500 $47 $55 KG
Materia prima B 2800 3500 $60 74 KG
Chico 460 500
Grande 500 540

Se desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y de productos terminados en el almacén en
cada semestre. Se mantiene un saldo en efectivo de $45,000 La inflación esperada es de: 20%
durante el año. Por ello, al inicio del segundo semestre se modifican algunos precios y costos.

Precio de venta Ventas planeadas

Primer Segundo Primer Segundo
semestre semestre semestre semestre
Chico $380 $400 6500 7200
Grande 520 600 5500 6300

Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboración del presupuesto. Los gastos por intereses
serán de : $10,000 La valuación del inventario se realiza a través de UEPS. Los gastos indirectos de fabricación
que se han estimado para 2021 son:
Depreciación $90,000
Supervisión 120,000
Seguro 75,000
Mantenimiento 185,000
Accesorios 18,000
Energéticos 200,000

Los gastos de administración y venta que se han estimado para 2023 son:

Sueldos $ 4,546,800 La empresa tiene 30 empleados de los cuales:

Comisiones 32,000 6 perciben $ 31,000 mensuales $ 186,000 $ 2,232,000
Publicidad 87,000 15 perciben $ 9,500 mensuales $ 142,500 $ 1,710,000
Accesorios 45,000 9 perciben $ 5,600 mensuales $ 50,400 $ 604,800
Depreciación 73,000
Varios 13,000 Se tiene considerada Palelería $ 10,000.00
Por concepto de cafeteríaCaferería $ 3,000.00
Se vendió al contado aproximadamente 55%. El terreno se incrementó a: $1,500,000 y el edificio y el equipo
industrial a: $265,000 Se espera que la depreciación del año sea de $123,000 Se pidió un préstamo de:
$200,000 al banco, se debe a los proveedores: $28,000 el total de activos no monetarios, multiplicado
por la diferencia entre la inflacipon del país y el preitaje practicado por un despacho de expertos, determinó que el
REPOMO para la compañía será de: $189,000
 Presupuesto de ventas

Primer Segundo
Producto Total
semestre semestre
Chico $2,470,000 $2,880,000 $5,350,000
Grande 2,860,000 3,780,000 $6,640,000
Total $5,330,000 $6,660,000 $11,990,000

Presupuesto de producción

Primer semestre Segundo semestre

Chico Grande Chico Grande
Ventas presupuestadas 6500 5500 7200 6300
Inventario final 500 540 500 540
Necesidad de producción 7000 6040 7700 6840
Inventario inicial 460 500 500 540
Producción requerida 6540 5540 7200 6300

Presupuesto de requeriminto de materia prima

Primer semestre
Producto Materia prima A Materia prima B Total
Chico (6540x3) 19620 (6540x7) 45780
Grande (5540x5) 27700 (5540x9) 49860
Total 47320 95640
Costo por Kg $47 $60
Total $2,224,040 $5,738,400 $ 7,962,440

Segundo semestre
Producto Materia prima A Materia prima B Total
Chico (7200x3) 21600 (7200x7) 50400
Grande (6300x5) 31500 (6300x9) 56700
Total 53100 107100
Costo por Kg $55 $74
Total $2,920,500 $7,925,400 $10,845,900
$18,808,340
 Presupuesto de compra de materiales

Primer semestre Segundo semestre Total

Mat. Prima A B A B

Reqs. Por la prod 47,320 95,640 53,100 107,100

Inv. Final deseado 2,500 3,500 2,500 3,500
Nec. A comprar 49,820 99,140 55,600 110,600
Inventario inicial 2,000 2,800 2,500 3,500
Total a comprar 47,820 96,340 53,100 107,100
Costo por Kg $47 $60 $55 $74
Costo de compras $ 2,247,540 $ 5,780,400 $ 2,920,500 $ 7,925,400 ###########

Presupuesto de mano de obra directa

Primer semestre Segundo semestre Total

Chico Grande Chico Grande
Reqs. De producción 6540 5540 7200 6300
Hr reqs. Por producto 5 7 5 7
Total de horas 32700 38780 36000 44100
Costo por hora $80 $80 $83 $83
Total de costo de MOD $2,616,000 $3,102,400 $2,988,000 $3,660,300 $12,366,700

Presupuesto de gastos indirectos de fabricación

Depreciación $90,000
Supervisión $120,000
Seguro $75,000
Mantenimiento $185,000 Tasa de aplicación= GIF $688,000 $4.540
Accesorios $18,000 Σ Total de horas 151580 por hora
Energéticos $200,000
Total $688,000

Presupuesto de gastos de administración y ventas

Sueldos $4,546,800
Comisiones $32,000
Publicidad $87,000
Accesorios $45,000
Depreciación $73,000
Varios $13,000
Total $4,796,800
 Presupuesto de inventarios finales (al final del 2023)

Valuación de inventarios:
Costo unitario Chico Costo unitario Grande
Materia prima A (3x55) $165 (5x55) $275
Materia prima B (7x74) 518 (9x74) 666
Mano de obra (5x83) $415 (7x83) $581
Gastos ind. De fabricación (5x4.54) $22.70 (7x4.54) $31.78
$1,121 $1,553.78

Materia prima A (2500x55) $137,500

Materia prima B (3500x74) 259,000
Delta (500x1120.7) 560,350
Sigma (540x1553.78) 839,041

Prespuesto de costo de venta

Primer Segundo
Total
semestre semestre
Materia prima requerida $7,962,440 $10,845,900 $18,808,340
Mano de obra $5,718,400 $6,648,300 $12,366,700
Gastos indirectos de fabricación $344,000 $344,000 $688,000
Costo de producción $14,024,840 $17,838,200 $31,863,040
(+) Inventario inicial de art. terminados 321,000.00
Disponible $32,184,040
(-) Inventario final de art. Terminados 1,399,391
Costo de venta presupuestado $30,784,649