Los Mismos Políticos, S. A.

P.T. A Fecha:
Cédula Sumaria de Caja y Bancos
Al 31 de diciembre de 2013 Hecho por:
Área de Caja y Bancos Revisado por:
(Cifras en Quetzales)

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según

Descripción Ref.
Contabilidad Debe Haber Auditoría

Caja Chica 3,000.00 3,000.00 A-5

Banco Los Mismos Trabajadores 80,000.00 1284.55 81,284.55 A-7
Banco Los Contrarios 175,000.00 863.014 175,863.01 A-8

258,000.00 2,147.56 - 260,147.56

CONCLUSIONES:
Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría
aplicables y de nuestra evaluación de Control Interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el
ÁREA CAJA Y BANCOS son razonables de acuerdo con Normas Internacionales de Informacion Financiera
para Pequeñas y Medianas Entidades, al 31/12/2013 en relación con los Estados Financieros tomados en
conjunto.

Sumado Vertical
Cotejado con el Diario Mayor General
 Los Mismos Políticos, S. A.
P.T. A-1 Fecha
Programa de Auditoria
Caja y Bancos Hecho por
Al 31 de diciembre de 2013 Revisado por

No. PROCEDIMIENTOS Hecho por Observación

PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
1.1 Determinar si los ingresos diarios han sido depositados y
registrados oportunamente.

1.2 Comprobar la adecuada presentacion en el estado de situación.

1.3 Arqueo de Efectivo de Caja Chica.

1.4 Determinar la disponibilidad o restricción de los fondos.

1.5 Comprobar la autenticidad de los fondos que deben existir y ser

propiedad de la empresa.

1.6 Confirmación y Revisión de Conciliaciones Bancarias.

OTROS PROCEDIMIENTOS
2.1 Cuestionario de control Interno.

2.2 Conciliaciones Bancarias a fecha preliminar.

2.3 Examen de hechos y transacciones posteriores.

2.4 Verificar si los cheque fuerón debidamente autorizados, emitidos y

registrados.

2.5 Arqueo de efectivo de Caja Chica.

2.8 Confirmación y revisión de conciliaciones bancarias al fin de año.

Autorizado por: Fecha:

 Los Mismos Políticos, S. A.
P.T. A-2 Fecha
Cuestionario de Control Interno
Caja y Bancos Hecho por
Al 31 de diciembre de 2013 Revisado por

No. DESCRIPCION SI NO Referencia

1 Ha autorizado el consejo de administración, todas la cuentas.

2 Todos los cheques llevan firmas mancomunadas.

3 Todos los cheques emitidos son no negociables.

4 Se elaboran las conciliaciones bancarias dentro de los primeros cinco días del
mes siguiente a que corresponden.

5 Se reciben cheques personales.

6 Se endosan los cheques para ser depositados a la cuenta de la empresa

al momento de recibirlos.

7 Los empleados que participan en cobros, pagos, y que manejan efectivo

estan afianzados .

8 Se efectuan arqueos de caja periodicos.

9 Los Vales de Caja Chica son liquidado dentro de dez dias a partir de la fecha
de su emisión.

Autorizado por: Fecha:

 Los Mismos Políticos, S. A.
P.T. A-3 Fecha
Cedula de Divulgaciones Y Desviaciones de C.I
Caja y Bancos Hecho por
Al 31 de diciembre de 2013 Revisado por

No. DESCRIPCION NO Referencia

1 Se observo que las conciliaciones bancarias no son elaboradas oportunamente

ya que no son realizadas las operaciones en fechas adecuadas.

2 Los vales de Caja Chica no son liquidados dentro de diez dias siguientes a la
fecha de su emisión.

3 Se observo que la empresa no cuenta con fianzas para los empleados

que manejan efectivo y valores.

4 Las facturas de Caja Chica no son liquidadas oportunamente.

Autorizado por: Fecha:

 Los Mismos Políticos, S. A.
P.T. A-5 Fecha:
Cédula Analítica de Caja Chica
Al 31 de diciembre de 2013 Hecho por:
Área de Caja y Bancos Revisado por:
(Cifras en Quetzales)

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según

Descripción Ref.
Contabilidad Debe Haber Auditoría

Saldo según Contabilidad 3,000.00 3,000.00 A

3,000.00 0.00 0.00 3,000.00

 Los Mismos Políticos, S. A. P.T. A-7 Fecha:
Conciliación Bancaria
Al 31 de diciembre de 2013 Hecho por:
Área de Caja y Bancos Revisado por:
(Cifras en Quetzales)

Saldo Según Saldo Según

Descripción sub total
Contabilidad Auditoria

Banco Los Mismos Trabajadores

Saldo al 31 de diciembre de 2013 80,000.00 92700.00
(+) Cheque en circulacion 12,700.00
Ch. 8543 de fecha 29/04/13 a favor de La Tertulia, S.A. 1,200.00
Ch. 2014 de fecha 12/11/13 a favor de Paquetes Sociales, S.A. 8,000.00
Ch. 1823 de fecha 29/12/13 a favor de Aló que tal pueblo 3,500.00

Saldos Concialiados 92,700.00 92700.00

(+) Depositos en Transito

Deposito del sobrante de Caja Chica no operado por el Banco (84.55)
Deposito del sobrante de Caja Chica no operado por Contabilidad 84.55

Naturaleza:
Se procedió a realizar la conciliación del saldo según contabilidad con el saldo del Estado de Cuenta
Proporcionado con el Banco Los Mismos Trabajadores.
Conclusión:
De conformidad con las técnicas y procedimientos de auditoría aplicados según las circunstancias, el Saldo de
la cuenta del banco, luego de aplicar los ajustes propustos a la administración, se considera razonable.

P.T. A-8 Fecha:

Conciliación Bancaria
Al 31 de diciembre de 2013 Hecho por:
Área de Caja y Bancos Revisado por:
(Cifras en Quetzales)

Descripción sub total Total Ref.

Banco Los Contrarios

Saldo al 31 de diciembre de 2013 según Contabilidad 175,000.00

Notas de Credito pendientes de operar por Contabilidad 863.01

Capitalizacion de interes a razon de 6%anual (año calendario) 863.01
(175,000.00*6%/365*30

Saldo Conciliado con el Banco 175,863.01 A

Saldo según el Banco 175,863.01
Diferencia 0.00

Naturaleza:
Se procedió a realizar la conciliación del saldo según contabilidad con el saldo de la libreta de ahorro. Se solicito
al Contador, que realizara la capitalización de intereses del banco.
Conclusión:
De conformidad con las técnicas y procedimientos de auditoría aplicados según las circunstancias, el Saldo de
la cuenta del banco Los Contrarios, luego de aplicar los ajustes propustos a la administración, se considera
razonables.
 Distribuidores Eléctricos, S.A.

Guatemala, 15 de enero de 2014

Señores
Banco Los Mismos Trabajadores
Presente

Estimados señores:

Nuestros auditores externos Se encuentran realizando auditoria de Estados Financieros de Los

Mismos Políticos, S. A. correspondiente al año que termina el 31 de diciembre de 2013, razón por
la cual les agradeceremos proporcionar la siguiente información:

 Confirmación de la disponibilidad de la cantidad que se muestra al 31 de diciembre de

2013 en la Cuenta No. 30-300476-2

Agradeceremos mucho remitir la información anterior a Auditoria III & Asociados, C.P.A. a la
siguiente dirección: 17 avenida 9-20 zona 10.

Atentamente,

Licda.
Gerente General

Quinta Avenida Edif.. El Cortez 5º. Nivel 12-31 Zona 9

 A-5-1
ARQUEO DE CAJA CHICA
LUGAR Y FECHA Guatemala 30 de diciembre de 2013 HORA: 11:30
DEPENDENCIA LOS MISMOS POLITICOS, S.A.
PRACTICADO A: ROXANA CALADA
ARQUEO REALIZADO POR : Clama María Reyes

Moneda Nancional
Billetes MONEDAS

Q 100.00 X 10 Q. 1,000.00 Q 1.00 X 2 Q. 2.00

Q 50.00 X 0 Q. - Q 0.50 X 4 Q. 2.00
Q 20.00 X 5 Q. 100.00 Q 0.25 X 0 Q. -
Q 10.00 X 40 Q. 400.00 Q 0.10 X 10 Q. 1.00
Q 5.00 X 5 Q. 25.00 Q 0.05 X 12 Q. 0.60
Q 1.00 X 0 Q. - Q 0.01 X Q. - Q. 5.60
Q 0.50 X 0 Q. - ………………………………………………………………
Q. 1,525

TOTAL DE EFECTIVO EN CAJA CHICA Q. 1,531

( + ) DOCUMENTOS

Fecha No. Docto. Descripción Valor

20/12/2013 Vale Q. 500.00
28/12/2013 Factura de Librería Solidaria Q. 728.95
30/12/2013 Factura de Telefono Q. 325.00

Q.
Q.
Q.
Q.
Q. Q. 1,553.95

TOTAL DE EFECTIVO (+) DOCUMENTOS……………………………………………………

Q. 3,084.55

(-) MONTO AUTORIZADO……………………………………………………………………….

Q. 3,000.00
DIFERENCIA…………………………………………………………………………………..
Q. 84.55

F:
Arqueo Realizado por

Hago Constar que : a) No existen otros valores a mi cargo, adicionales a los que presenté conforme el detalle
anterior y que ascienden a : Tres Mil Ochenta y Cuatro con 55/100
b) Dichos valores fueron contados y examinados en mi presencia y me fueron devueltos de conformidad
por la persona que realizó el arqueo.

F:
Persona Responsable
Obseravaciones: El monto del arqueo de Caja Chica refleja un sobrante de Ochenta y Cuatro con 55/100
por tal motivo se realizo el deposito a la cuenta monetaria aperturada en el Banco Los Mismos Trabajadores
 Los Mismos Políticos, S. A.
CEDULA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES PT __A/R___
Al 31 de diciembre de 2013 H.P._johr_ Fecha:14-1-14
(Cifras expresadas en Quetzales) R.P. _____ Fecha______

No. De Ajuste
Cuenta Cargo Abono
y/o Ref.
AR-1
P#1 Banco Los Mismos Trabajadores 84.55 A-5.1
Otros Ingresos 84.55
Registro de sobrante según arqueo de caja chica 84.55 84.55

AR-2
P#2 Banco Los Mismos Trabajadores 1,200.00 A-7
Cuentas por Pagar 1,200.00
v/ Registro de cheque 8543 que caduco 1,200.00 1,200.00
AR-3
P#3 Banco Los Mismos Trabajadores Deposito de Ahorro 863.01 A-8
Otros Ingreos 863.01
Regristro de los intereses ganados por la cuenta de ahorro 863.01 863.01