PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA.

EMPRESA COMERCIAL “EL TONDERITO SAC”.

PERIODO 02 DE MARZO AL 10 DE MAYO DE 2017.

I. ORIGEN DEL EXAMEN.

El examen especial a la Empresa Comercial “El Tonderito S.A.C.” en adelante el “giro de

negocio” corresponde a una acción de control programada en el Plan Anual de Auditoria
y de acuerdo a la ley N° 27785 de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de
la Contraloría General de la República, otorgando la atribución de realizar auditorías, y de
acuerdo a facultades legales del Contralor General de la Republica.
La Auditoria Externa que se va a desarrollar tiene como origen en la última cesión de la
Junta General de Accionistas de fecha 31 de enero del 2017 donde se acuerda realizar
una auditoria externa del periodo que comprende del 02 de marzo al 10 de mayo del 2017
a la empresa EL TONDERITO SAC, en mérito a ello fue designada nuestra Sociedad
Auditora a fin de realizar la AUDITORIA EXTERNA para emitir una opinión sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros y en aplicación a los Normas Internacionales de
Auditoria, Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, suscribiéndose el respectivo
contrato de Locación de Servicios Profesionales de Auditoría Externa el 28 de febrero del
2017.

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD.

2.1 RESEÑA HISTORICA.

El establecimiento comercial ubicado en la Calle 14ª con Carrera 10 Esquina, barrio Diablos
Rojos, lleva en funcionamiento más de 20 años, su propietario Amao Nuñe Paulino quien inicio
el negocio con poca mercancía, y con el pasar del tiempo fue creciendo y generando así más
utilidades, es un negocio que les ha brindado buena estabilidad económica y les ha generado
los suficientes ingresos para ampliar su propiedad y la adquisición de varios bienes.
Es un negocio familiar que con esfuerzo y dedicación ha salido adelante y logrado forjar una
meta para el beneficio propio.

2.1.1 SÍNTESIS DEL ALCANCE DEL PLAN ESTRATÉGICO.

MISION.

AUDITORIA AMBIENTAL A LA EMPRESA CEMENTO ANDINO SA

PERIODO: DEL 2 DE MARZO AL 22 DE JUNIO DE 2015
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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

Permanecer en el gusto de todos los clientes, mediante la comercialización de gran

variedad y distribución de una gran variedad de productos para su hogar, o negocio,
cumpliendo así con la excelencia en calidad, atención y servicio.

VISION.

Ser una empresa reconocida y distinguida en el sector comercial, y en los mercados

actuales y futuros, siendo la primera opción de compra para sus clientes, por su trato
digno al ser humano, contando con un grupo de proveedores que ofrecen excelentes
productos al precio justo.

OBJETIVOS ESTRATEGICOS.

OBJETIVO GENERAL.
.Marcar siempre la diferencia a la hora de entender, anticipar y satisfacer las necesidades de
los clientes en un ambiente limpio, seguro y conveniente, prestando un servicio rápido y
amigable, La mejor variedad de productos y servicios, a un precio justo, y con calidad.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS.
·Ofrecer siempre a los clientes una compra que supere sus expectativas.
·Tener siempre un buen surtido para mayor satisfacción del cliente.
·Mantener siempre un orden para mayor comodidad y acogida del cliente.
·Ofrecer una atención de alta calidad.

ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA EMPRESA COMERCIAL “EL TONDERITO SAC.”

2.2 DESCRIPCIÓN DEL ASUNTO DE OPERACIONES A EXAMINAR

DATOS RELEVANTES

Se realizara la auditoria a la Empresa Comercial “El Tonderito SAC”.

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Las áreas críticas del giro de negocio son:

 Cajas.
 Ventas.
 Compras.
 Personal.

III. OBJETIVOS Y ALCANCES DEL EXAMEN

3.1 OBJETIVO GENERAL

El objetivo del examen es verificar las áreas críticas del giro de negocio de abarrotes: Ventas,
Compras, Cajas y Personal por parte de la Empresa Comercial “El Tonderito SAC”, para
indagar si existe algún hallazgo que pueda distorsionar considerablemente los estados
financieros de la empresa.

El trabajo se efectuará cumpliendo con las normas internacionales de auditoria, por lo que
incluirá las pruebas y verificaciones asentadas en los registros respectivos, la forma de realizar
las operaciones y procedimientos, el ambiente de la organización y la aplicación de
procedimientos de auditoria adicionales que se consideren convenientes y necesarios para
obtener los resultados deseados.

3.2 CRITERIOS TÉCNICOS.

La auditoría a la empresa comercial “El Tonderito SAC.” se realiza de acuerdo a las normas y
procedimientos de auditoria y los programas de auditoria elaborado de acuerdo a los objetivos
las cuales se aplicaron según las circunstancias.

3.3 EL PERIODO A EXAMINAR.

El periodo de la auditoria comprende del 02 de marzo al 10 de mayo del 2017 incluyendo

periodos anteriores y posteriores a la referida fecha en caso de eventos relevantes y que
tengan coincidencia en la gestión de la entidad y sean de conocimiento de la comisión de
auditoría.

IV. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR.

Las principales normas de aplicación al alcance la auditoria.

NORMAS GENERALES.

- Las normas a utilizar para la emisión del informe final de auditoria será en aplicación
a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS), Normas

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Internacionales de Auditoria (NIA), Normas Internacionales de contabilidad (NICs) y

principios de contabilidad Generalmente Aceptados.

V. RECURSO DE PERSONAL Y ESPECIALISTA EN CASO NECESARIO.

Para el desarrollo de la auditoria se ha previsto la participación de una comisión de la Sociedad

Auditora “El Observador SA.” conformada por los integrantes que a continuación se detalla:

Cuadro N° 3
Integrantes en la Acción de Control

N° NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO SIGLA H/H

1 Juan Flores Unocc Contadora Jefa de OCI RPR 80

2 Yassira Auccapucclla Mendoza Contadora Supervisor YAM 100
3 Maricruz Rodriguez Orihuela Contadora Auditora encargada MRO 120
TOTAL HORAS HOMBRE 300
Fuente: Plan Anual de Control del 2015, aprobado por RC N° 355-2013-CG
Elaborado por: Comisión de Auditoria

VI. INFORMACION ADMINISTRATIVA.

6.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO.

a) POR ACTIVIDAD: Para el cumplimiento de los objetivos presupuestados en el presente
examen especial se estima 69 días útiles distribuidos según el detalle siguiente:

Cuadro N° 4

Distribución de tiempos por actividad.

PERIODO
ACTIVIDAD %
Inicio Termino Total
PLANEAMIENTO Y PROGRAMACIÓN
- Conocimiento previo del giro de negocio, Libro Caja y
Bancos, R. Ventas, R. Compras, y sus estados
financieros al final del ejercicio del 2016. 02 de marzo de 31 de marzo
- Elaboración del plan y programa de auditoria. 2017 de 2017 720 20
EJECUCIÓN
- Análisis de la información, elaboración y comunicación
de hallazgos. 01 de abril de 30 de mayo de
- Evaluación de aclaraciones y comentarios. 2017 2017 689 60
REDACCIÓN DEL INFORME
- Redacción y presentación del informe especial. 01 de mayo de 10 de mayo
2017 del 2017 300 20
Fuente: Cuadro N° 3
Elaborado por: Comisión de Auditoria

b) EL PRESUPUESTO DE TIEMPO POR PERSONA.

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Cuadro N° 5

Programación de tiempo por personal.

PLANIFICACION EJECUCION INFORME

CARGO EN Elaboración Evaluaciones
Elaboración TOTAL
1° Elaboración del Análisis de Elaboración ,
y H/H
COMISION del Plan de Programa la de los Aclaraciones
Presentación
DE Auditoria de Información Hallazgos y/o
del Informe
AUDITORIA Auditoria Comentada
20% 60% 20% 100%
Jefe de OCI 120 100 25 10 10 30 295
Supervisor 120 130 63 64 86 180 643
Encargado 120 130 105 151 175 90 771
1,709
Fuente: Cuadro N° 3 y N° 4
Elaborado por: Comisión de Auditoria

c) PRESUPUESTO ECONÓMICO.

Cuadro N° 6

Presupuesto Económico

Costo N° de
Cargo en la Remuneración Pasajes Viáticos Otros TOTAL
H/H H/H
comisión de
Auditoría ( ∑)
(a) (b) ( c) (d) ( e) ( f)
c+d+e+f
Jefe de OCI 43.04 295 12696.80 60.00 575.00 250.00 13581.80
Supervisor 14.13 643 9085.59 60.00 575.00 250.00 9970.59
Auditora
16.30 771 12567.30 60.00 575.00 250.00 13452.30
Encargada
TOTAL 34349.69 180.00 1725.00 750.00 37004.69
Fuente: Plan Anual 2015
Elaborado por: Comisión de Auditoria

6.2. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA.

Como resultado de la auditoria se emitirá el informe correspondiente elevado a la jefatura de

la oficina del órgano de control institucional para su revisión control de calidad y aprobación,
teniendo como límite el 10 de mayo del 2017.

Así mismo si durante la ejecución del examen se evidencia indicios razonables de comisión
de delitos o perjuicios económicos que implique la identificación de responsabilidad penal o
civil se emitirá el informe de conformidad con lo dispuesto en el “informe especial”.

6.3. FORMATO TENTATIVO DEL INFORME ADMINISTRATIVO.

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“Contenido del informe”, la estructura del informe resultante será el siguiente.

I. Introducción
1. Antecedentes del examen
2. Naturaleza y objetivos
3. Alcance
4. Relación de las personas comprendidas en las observaciones
5. Comunicación de hallazgos de auditoria
II. Conclusiones
III. Comentarios y observaciones
IV. Recomendaciones
V. Anexos

Adicionalmente, se emite una síntesis general que va adelante del informe

Al jefe del órgano del control institucional de la entidad los que suscribimos hemos elaborado. El plan
y programa de auditoria de la Empresa Comercial “El Tonderito SAC.”

Ayacucho, 10 De Mayo Del 2017.

………………………………………………
CPCC. Juan Flores Unoc
Jefe OCI-SOAS

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PROGRAMA DE AUDITORÍA

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 PROGRAMA DE AUDITORIA.

EMPRESA DE COMERCIAL “EL TONDERITO SAC”

PERIODO: 02 DE MARZO AL 10 DE MAYO DEL 2017.

Para el desarrollo de la auditoria se ha previsto la participación de una comisión de Sociedad

Auditora “El Observador SA.” conformada por los integrantes que a continuación se detalla “los
mismos que podrán ser modificados de acuerdo a las circunstancias y necesidades de la acción.

N° NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO SIGLA H/H

1 Rosmery Ponce Robles Contadora Jefa de OCI RPR 100

2 Yassira Auccapucclla Mendoza Contadora Supervisor YAM 130
3 Maricruz Rodriguez Orihuela Contadora Auditora encargada MRO 130
TOTAL HORAS HOMBRE 360

Elaborado Ref.
Fecha H/H
PROCEDIMIENTOS por: P /T

AREA A EVALUAR: CAJA Y BANCOS

OBJETIVO DEL PROGRAMA:

PROCEDIMIENTOS GENERALES:

AREA A EVALUAR: VENTAS – CUENTAS POR COBRAR.

OBJETIVO DEL PROGRAMA:

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PERIODO: DEL 2 DE MARZO AL 22 DE JUNIO DE 2015
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PROCEDIMIENTOS GENERALES:

AREA A EVALUAR: EXISTENCIAS - INVENTARIOS.

OBJETIVO DEL PROGRAMA:

PROCEDIMIENTOS GENERALES:

AREA A EVALUAR: INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO.

OBJETIVO DEL PROGRAMA:

PROCEDIMIENTOS GENERALES:

AREA A EVALUAR: COMPRAS - CUENTAS POR PAGAR.

OBJETIVO DEL PROGRAMA:

PROCEDIMIENTOS GENERALES:

AREA A EVALUAR: REMUNERACIONES.

OBJETIVO DEL PROGRAMA:

PROCEDIMIENTOS GENERALES:

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FORMULACION Y EVALUACION DE HALLAZGOS:

01. Formule los hallazgos de auditoría detectados y comunique a

los funcionarios y servidores comprendidos a efectos que
presenten sus aclaraciones respectivas de acuerdo a lo
dispuesto en las NIAS y NAGAS.
02. Evalúe las respuestas a los hallazgos de auditoría y de
subsistir la apreciación redacte la observación tal como
dispone las Normas de Auditoría Ambiental.
03. Obtenga la Carta de Representación de la entidad examinada
del titular y/o nivel Gerencial pertinente.

FASE DE INFORME:

04. Formule el Informe de Auditoría de acuerdo a lo establecido

en las NIAS y NAGAS
05. Sustente el informe de Auditoría ante el despacho del Jefe del
Órgano de Control Institucional.

PROCEDIMIENTOS FINALES:

06. Redacción de Informe

07. Evaluación y Sustentación del informe de auditoría ante la
Gerencia General y Junta General de Accionistas.
08. Presentación de Informe

09. Referencie y archívese los papeles de trabajo.

AYACUCHO, 10 de mayo del 2017.

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………………………………………… ……….……………………………….
CPC. RODRIGUEZ ORIHUELA, MARICRUZ.. CPC. AUCCAPUCCLLA MENDOZA, YASIRA.
Auditor Encargado Supervisor

El Jefe (E) De La Oficina De Control Institucional De La Empresa De Comercial “El Tonderito S.A.C.”,
ha revisado el presente Memorándum de Planificación y Programa de Auditoría, el cual aprueba su contenido
y recomienda su ejecución.

………………………………………………
CPCC. xxxxxxxxxxxxxxxxxx
Jefe OCI-SOAS

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