4.

Elabore los soportes contables, los asientos en borrador y el

comprobante de contabilidad n°85 correspondiente a las transacciones
realizadas por Textil Americana Ltda. Régimen común no designado de
Barranquilla del 1 al 10 de agosto de 20XX.
a. Compra mercancías al contado a Bodegas Colombia de Barranquilla por
$850.200, con un IVA de 16% y retención en La fuente de 3.5%, según
factura n°380, pagada con cheque n° 456575 del bancomercio,
comprobante de pago n° 201.

Código Detalle Debe Haber

1435 mercan $ 850.200

2408 IVA 16% $ 136.032
236540 rete fuente 3,5% $ 29.757
1110 banco $ 956.475
$ 986.232 $ 986.232

b. compra mercancías a crédito a Distrimar S.A de barranquilla por

$2.450.180, IVA de 16% y rete fuente de 3.5%, según factura n°480,

Código Detalle Debe Haber

1435 merca $ 2.450.180

2408 IVA 16% $ 392.029
236540 rete fuente 3,5% $ 85.756
2205 proveedores $ 2.756.453
$ 2.842.209 $ 2.842.209
COMPROBANTE DE COMPRAS, Punto A y B

TEXTIL AMERICANA L.T.D.A

Comprobante de compras fecha
No 1 Día 1- 10 mes 06 año 2010 Pág. No.1
CÓDIGO DETALLE PARCIALES DEBITO CRÉDITO
1110 Bancos 956.475
a Bancomercio Bodegas Colombia 956.475

6205 mercancías $ 3.300.380

a Bodegas Colombia fact.380 $ 850.200
b Distrimar S.A fact. 480 $ 2.450.180

2205 Proveedores $ 2.756.453

Distrimar S. A fact. 480 $ 2.756.453

2408 IVA $ 528.061

a Bodegas Colombia. Fact.380 $ 136.032
b Distrimar S.A fact.480 $ 392.029

236540 Rete fuente $ 115.513

a Bodegas Colombia. Fact.380 $ 29.757
b Distrimar S.A fact.480 $ 85.756

SUMAS IGUALES $ 3.828.441 $ 3.828.441

c. vende mercancías al contado a Fernando Ortiz por $150.389 con IVA de

16% según factura n°350, valor recibido en efectivo.

Código Detalle Debe Haber

1105 caja $ 174.451

2408 IVA 16% $ 24.062
4135 vta. mercancía $ 150.389
$ 174.451 $ 174.451

d. vende mercancías al credito a Ruby vera por $240.810, con IVA de 16%
según factura n°351
 Código Detalle Debe Haber

1305 $ 279.340
2408 IVA 16% $ 38.530
4135 vta. mercancía $ 240.810
$ 279.340 $ 279.340

e. la cliente Ruby vera abona $100.000 a la factura n°351 con cheque

n°459020 del banco nacional según recibo de caja N°300.

Código Detalle Debe Haber

1110 Banco $ 100.000

1305 Cliente $ 100.000

Comprobante de ventas. Puntos C y D

TEXTIL AMERICANA L.T.D.A
NIT: 809.345.312-5
Comprobante de ventas fecha
No 1 Día 1- 10 mes 06 año 2010 Pág. No.1
CÓDIGO DETALLE PARCIALES DEBITO CRÉDITO
1105 Caja $ 174.451
c Fernando Ortiz. Fact.350 $ 174.451

4135 mercancías $ 391.199

c Fernando Ortiz. Fact.350 $ 150.389
d Ruby Vera. Fact.351 $ 240.810

2408 IVA $ 62.592

c Fernando Ortiz. Fact.350 $ 24.062
d Ruby Vera. Fact.351 $ 38.530

1305 CLIENTE $ 279.340

c Ruby Vera. Fact.351 $ 279.340

SUMAS IGUALES $ 453.791 $ 453.791

f. Consigna en Bancomercio, cuenta corriente no.370.250-1, el dinero
existente en caja.
Código Detalle Debe Haber
1110 Bancomer cio $174.451
1105 Caja $174.451

g. El cliente Mario García del régimen simplificado devuelve mercancías

vendidas a crédito según factura n°280. La empresa elabora la nota
crédito n°65 por $65.000 e IVA del 16%

Código Detalle Debe Haber

4175 Devoluciones $ 65.000

2408 IVA $ 10.400
1305 clientes $ 75.400
SUMAS IGUALES $ 75.400 $ 75.400

I. La empresa paga servicio de publicidad radial a la emisora la Voz del

Comercio por tres días, según comprobante de pago N°202, cheque N°
456576 de Bancomercio por valor de $600.000
Código Detalle Debe Haber

171044 publicidad $ 600.000

2408 IVA $ 96.000
1110 bancos $ 696.000
SUMAS IGUALES $ 696.000 696.000

J. La empresa contrata los servicios de mantenimiento de los

equipos con serviequipos Ltda. Según factura N°803060 por
valor de $748.500; pagada con cheque N°456577 del
bancomercio y comprobante de pago N°203, con rete fuente de
4% e IVA de 16%
 Código Detalle Debe Haber

5164 mantenimiento $ 748.500

2408 IVA 16% $ 119.760
236525 rete fuente-servicios 4% $ 29.940
1110 banco $ 838.320
$ 868.260 $ 868.260

K. La empresa paga honorarios al abogado Hernán Osorio, del

régimen común, por la elaboración de contratos, según
comprobante de pago No. y cheque # 456578 de Bancomercio
por $380.000 con IVA de 16% y rete fuente de 10%.

Código Detalle Debe Haber

5110 honorarios $ 380.000

2408 IVA 16% $ 60.800
236515 Rete fuente-honorarios 10% $ 38.000
1110 bancos $ 402.800
SUMAS IGUALES 440.800 440.800

L. La empresa compra al contado papelería y útiles para la oficina de

barranquilla por $947.850 segun factura No. 3542 de papelería andina
Ltda. Pagada con cheque No. 456579 del bancomercio y comprobante de
pago No. 205. con iva de 16% retefte 3.5%

Código Detalle Debe Haber

171020 papelería $ 947.850

2408 IVA 151.656
2365 rete fuente $ 33.175
1110 bancos 1.066.331
$ 1.099.506 $ 1.099.506
M. La empresa vende mercancías a crédito a Rubén Guerrero, del régimen
simplificado de Barranquilla según factura No. 352. EL cliente firma letra
de cambio a 30 días de plazo por valor de $766.000 correspondiente a la
mercancía con un IVA de 16%.

Código Detalle Debe Haber

1305 clientes $ 888.560

2408 IVA $ 122.560
4135 mercancía $ 766.000

SUMAS IGUALES 888.560 $ 888.560

N. Se corrige el valor registrado en el comprobante de diario No. 84,

mediante nota de contabilidad No. 32 por el siguiente concepto: abono
del cliente Henry A ristizabal por $85.000 que fue registrado por valor de
$58.000.

Código Detalle Debe Haber

1110 bancos $ 27.000
1105 caja $ 27.000

5. Elaborar asientos en borrador y comprobante de contabilidad No 49,

correspondiente a las transacciones realizadas por la cacharrería Alfa S.A
., gran contribuyente, de Ibagué , autor retenedor de renta e impuestos
de industria y comercio, el 15 de marzo de 2010
a. Compra mercancías al contado según factura No 670 a Giraldo
hermanos, del régimen común por valor de $ 2.430,500 e IVA de
16%. Paga con cheque No 561 del Bancomer cio, comprobante de
pago No 30.

Código Detalle Debe Haber

1435 Compras de mercancías 2.430.500

2408 IVA 388.880

2365 Rete fuente 85.068

1110 Bancos 2.734.312

SUMAS IGUALES 2.819.380 2.819.380

b. Compra mercancías a crédito a Navarro & CIA. Ltda., del régimen

común, según factura No 1070 por $ 1.250,000 e IVA de 16%

Código Detalle Debe Haber

1435 Compras de mercancías 1.250.000
2408 IVA 200.000
2205 Proveedores nacionales 1.406.250
2365 rete fuente 43.750
SUMAS IGUALES 1.450.000 1.450.000
c. Vende mercancías a crédito a Ricardo Marques, según factura N.
167 por valor de $490000; IVA 16%.

Código Detalle Debe Haber

1305 Clientes 568.400

4135 Comercio al por mayor y menor
490.000
2408 IVA 78.400

SUMAS IGUALES 568.400 568.400

d. Vende Mercancías al contado a droguería la salud, del régimen

común según factura N. 30 por 830.000 IVA 16%.

Código Detalle Debe Haber

1105 Caja 933.750

2365 Rete fuente 29.050
4135 Comercio al por mayor y
menor 830.000
2408 IVA 132.800
SUMAS IGUALES 962.800 962.800

e. El cliente Arturo Serrano, régimen simplificado, Cancela la factura N.

30 por Valor de $485.000, según recibo de caja N. 150.

Código Detalle Debe Haber

 1105 Caja 485.000
1305 Clientes 485.000

f. Consigna en el Banco industrial el valor recibido en las operaciones

anteriores.

Código Detalle Debe Haber

1105 Caja 235.800

1110 Bancos 235.800

g. Paga a la fábrica Nacional de juguetes el saldo de la factura N. 9840

con cheque N. 340 del banco industrial, comprobante de pago N.31
por valor de $2.825,000.

Código Detalle Debe Haber

2205 Proveedores nacionales 2.825000

1110 Bancos 2.825000
 Textil Americana Ltda.
Nit: 0000000-0

BALANCE DE PRUEBA

1 al 10 de agosto de 2010

Código Cuenta Debe Haber

1105 caja 1.593.201 437.251

1110 bancos 537.251 9.519.238
1305 clientes 1.736.300 660.400
1435 mercancías 6.980.880
171020 papelería 947.850
171044 publicidad 600.000
2205 proveedores 2.825.000 4.162.703
2365 rete fuente 29.050 345.446
2408 IVA 1.555.557 396.352
4175 Devoluciones 65.000 2.477.199
5110 honorarios 380.000
5164 mantenimiento 748.500

SUMAS IGUALES $ 17.998.589 $ 17.998.589