TEMA : ACTVIDAD N° 13 – ESTADOS FINANCIEROS Y SUS NOTAS

VII CICLO : SEMESTRE 2018-1

DOCENTE : MS. POMA SANCHEZ LUIS ALBERTO

CURSO : CONTABILIDAD SUPERIOR I

ESTUDIANTES :

ANTICONA ANAMPA, Leyla Magdeli

ESQUIVEL BARRIONUEVO, Bani
GASTAÑADUI HILARIO, Rodil
ULLOA FLORÍAN, César

Trujillo, Julio 2018

ESTADOS FINANCIEROS Y SUS NOTAS A SU PRESENTACIÓN

1. PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros constituyen una representación estructurada de la situación

financiera y del rendimiento financiero de la entidad. El objetivo de los estados

financieros con propósitos de información general es suministrar información acerca

de la situación financiera, del rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de la

entidad, que sea útil a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus

decisiones económicas. Los estados financieros también muestran los resultados de

la gestión realizada por los administradores con los recursos que se les han confiado

(Norma Intenacional de Contabilidad NIC 1).

Los Estados Financieros constituyen información técnicamente estructurada, cuyo

objetivo es proporcionar información sobre la situación financiera (Activo, Pasivo y

Patrimonio Neto) y el resultado de las operaciones (Ingresos, costos y gastos),

efectuadas por una Empresa; además completan tal información las notas

explicativas a los EE. FF. (Lara, 2009).

2. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Las notas a los estados financieros, como componentes del conjunto completo de los

estados financieros, representan información referente a las bases de preparación,

políticas contables aplicada, sobre desglose de partidas de balance, cambios en el

patrimonio, cuentas de resultados y flujo en efectivo, así como la información

relevante adicional que se requiera de los estados financiero (Gaitan, 2012).

3. PRESENTACION DE LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Las notas deben presentarse de forma sistemática, cada partida del balance, de la

cuenta de resultados, del estado de cambios en el patrimonio y del estado de flujo en

efectivo, que esté relacionada con una nota, debe contener una referencia cruzada

para permitir su identificación (NIC 1) (Gaitan, 2012).

4. OREDENAMIENTO DE LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Para lograr una adecuada comprensión y perderlas comparar con otras empresas, se

debe utilizar el siguiente ordenamiento:

Declaración de cumplimiento con las NIIF

Una declaración sobre la base o bases de medición usadas en los estados

financieros, así como las políticas contables utilizadas.

Información de apoyo para las partidas presentada en el cuerpo principal de cada

uno de los estados financieros, en el mismo orden en que figara estos

Información relacionada con las contingencias, compromisos y otras

informaciones de carácter financiero
Información de carácter no financiero referidos al riesgo financiero, objetivos de
la administración, políticas contables, gobierno comparativo, otros ingresos
inherentes y residuales.
 5. CASO PRACTICO: EMPRESA AGRÍCOLA CHIMU S.A.C.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Al 31 de diciembre del 2017
(Expresado en soles)

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,245.00 Obligaciones financieras 44,435.00
Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 27,925.00 Cuentas por Pagar Comerciales Terceros 12,205.00
Otras cuentas por cobrar 6,065.00 Otras cuentas por pagar relacionadas 557.00
Inventarios 5,137.00 Otras cuentas por pagar 3,198.00
Productos agrícolas 11,522.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 60,395.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 51,894.00
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras 30,845.00
Otras cuentas por pagar relacionadas 1,790.00
ACTIVO NO CORRIENTE Pasivo por impuesto a las ganancias 172.00
Cuentas por Cobrar Relaciondas 17,532.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 32,807.00
Propiedad, planta y equipo 103,922.00
Intangibles 62.00 PATRIMONIO
Capital 60,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 121,516.00 Reserva Laegal 8,359.00
Resultados Acumulados 11,849.00

TOTAL PATRIMONIO 80,208.00

TOTAL ACTIVO 173,410.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 173,410.00

NOTA 1. IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA Y ACTIVIDAD ECONÓMICA

Agrícola Chimu Sociedad Anónima Cerrada está ubicada en el Valle de Chao

Provincia de Virú, Región la Libertad.

La actividad principal de la Empresa Chimu SAC, es el cultivo de la Caña de Azúcar;

habiendo incrementado sus hectáreas cultivables con los Predios Huacablanca,

Tablazos y otros. Además, tiene otros cultivos permanentes como la uva.

NOTA 2. DECLARACIÓN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS

INTERNACIONES DE CONTABILIDAD (NIC)
 La Gerencia de la Empresa Agrícola Chimu SAC. en la preparación y presentación de

sus estados financieros adjuntos, ha observado el cumplimiento de las Normas

Internacionales de Contabilidad y otras regulaciones vigentes en el Perú, así como la

Normas Internacionales de Información Financieras

NOTA 3. POLÍTICAS CONTABLES

La empresa realiza su contabilidad en forma computarizada y presenta sus estados

Financieros adecuados a la normatividad que establece el reglamento sobre la

preparación de información financiera auditada, aprobado y autorizado por la

Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores – CONASEV. La aplicación

de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, revelan la razonabilidad

de los estados financieros, por cuanto la información financiera presentada a la

CONASEV se refleja a través de los componentes de los estados financieros básicos

como son el Balance General, el Estado de Ganancias y Pérdidas, el Estado de

Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujos de Efectivo.

a. Presentación de los Estados Financieros

Los Estados Financieros se presentan considerando el principio de empresa en

marcha, uniformidad y devengado, cuya información revela prefiriendo la

realidad financiera de las transacciones en la parte substancial antes que en la

forma.

Los Estados Financieros a presentar corresponden al ejercicio económico

cerrado al 31 de diciembre del 2017; las cuales son presentadas a valores

históricos y En aplicación de la NIC 1 “Presentación de los Estados

Financieros”.
b. Moneda Extranjera.
Las operaciones en moneda extranjera son contabilizadas al tipo de cambio del

día en que se realizó la operación. Al cierre del ejercicio se ajustan al tipo de

cambio Compra o Venta determinado por la SBS.

c. Uso de Estimaciones Contables

Para la presentación de los Estados Financieros, se requiere que la Gerencia de

la Empresa efectúe estimaciones y supuestos para la determinación de ciertos

saldos de los activos y pasivos; las contingencias y el reconocimiento de los

ingresos y gastos.

d. Caja y Bancos
El rubro caja y bancos incluyen saldos netos en efectivo de libre disposición al

cierre del 3º Trimestre Julio – Setiembre 2017, excepto el saldo disponible

restringido que corresponde a aplicaciones tributarias por regularizar.

e. Cuentas por Cobrar Comerciales

Representan derechos exigibles pendientes de cobro al cierre del ejercicio

económico. La política de ventas es al contado, razón por el cual no existe

provisiones para cuentas de cobranza dudosa de clientes.

f. Activos y Pasivos Financieros

Los activos y pasivos financieros expuestos en el Balance General comprenden

Caja y Bancos, Cuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar; Los activos y pasivos

financieros se compensan entre sí cuando la empresa tiene el derecho legal de

 compensarlos y la Gerencia tiene la intención de cancelarlos sobre una base
neta.

g. Existencias
Las existencias de los diversos productos están valuadas al costo o valor de

mercado el menor, el mismo que no excede su valor de realización y los

subproductos están valuados al costo de producción.

La valuación de los cultivos en proceso representado por los diversos cultivos

como activos biológicos, se ha determinado en aplicación a la NIC 41

h. Inmuebles, Maquinaria y Equipo

Están valuadas al costo de adquisición acumuladas al 31 de diciembre del 2017

y este rubro se presenta en los Estados Financieros a su costo Neto, deducido

la depreciación acumulada.

En costo de mantenimiento y reparación se asume como gastos del ejercicio.

i. Reconocimiento de la Depreciación y Amortización de Inmuebles,

Maquinaria y Equipo
La depreciación de Inmuebles, Maquinaria y Equipo y la amortización de

Intangibles se realiza por el método de línea recta, hasta extinguir la vida útil

estimada de cada bien.

j. Reconocimiento de ingresos
Las ventas son reconocidas cuando los productos son entregados y facturados a

los clientes siendo transferidos todos los riesgos y beneficios inherentes. Se

contabiliza neto de los impuestos y descuentos.

 k. Reconocimiento de Gastos y Costos
Los Gastos se registran en los períodos con los cuales se relaciona a medida

que se devengan.

l. Efectivo y Equivalente de Efectivo

El estado de flujo de efectivo comprende el efectivo disponible, depósitos a la

vista en bancos y otras inversiones líquidas de corto plazo. El método

empleado es el indirecto cuya conciliación muestra la utilidad obtenida, los

ajustes y cambios en las partidas de los activos y pasivos corrientes.

m. Vacaciones del Personal

Las vacaciones anuales de personal se reconocen sobre la base del devengado.

La provisión por la obligación se efectúa a la fecha del Balance General.

n. Compensación por Tiempo de Servicios

La Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) es calculada en función al

tiempo de servicios de cada trabajador y de acuerdo con las disposiciones

legales vigentes.

NOTA 4. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

En soles
al 31 de diciemnre de 2017

Caja y fondos fijos 1,245.00

TOTAL 1,245.00

NOTA 5. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

 En soles
al 31 de diciemnre de 2017
Facturas por cobrar 27,925.00
TOTAL 27,925.00

NOTA 6. TRANSSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS

En soles En soles
al 31 de diciemnre de 2017 al 31 de diciemnre de 2017
Facturas por cobrar relaciondas 17,532.00 Facturas por pagar relacionadas 557.00
TOTAL 17,532.00 TOTAL 557.00

NOTA 7. OTRAS CUENTAS POR COBRAR

En soles
al 31 de diciemnre de 2017
Otras cuentas por cobrar 6,065.00
TOTAL 6,065.00

NOTA 8. EXISTENCIAS

En soles
al 31 de diciemnre de 2017
Inventarios 5,137.00
Productos agrícolas 11,522.00
TOTAL 16,659.00

NOTA 9. INMUEBLLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

En soles
al 31 de diciemnre de 2017
Propiedad, planta y equipo 103,922.00
TOTAL 103,922.00

NOTA 10. INTANGIBLES

En soles
al 31 de diciemnre de 2017
Intangibles 62.00
TOTAL 62.00
NOTA 11. OBLIGACIONES FINANCIERAS

En soles
al 31 de diciemnre de 2017
Obligaciones financieras (coorientes) 44,435.00
Obligaciones financieras (no coorientes) 30,845.00
TOTAL 44,435.00

NOTA 12. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

En soles
al 31 de diciemnre de 2017
Cuentas por pagar comerciales 12,205.00
TOTAL 12,205.00

NOTA 13. OTRAS CUENTAS POR PAGAR

En soles
al 31 de diciemnre de 2017
Otras cuentas por pagar 3,198.00
TOTAL 3,198.00

NOTA 14. PASIVO POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS

En soles
al 31 de diciemnre de 2017
Otras cuentas por pagar 172.00
TOTAL 172.00

NOTA 15. CAPITAL

Al cierre del ejercicio económico periodo 2017, el capital social es de S/. 60,000.00,

totalmente suscrito y pagado a su valor de un sol.

NOTA 16. RESERVA LEGAL

Según la Ley General de Sociedades, la reserva lega se constituye con un mínimo del

10% de la utilidad por distribuir, hasta el 20% del capital social y puede ser utilizado
 para cubrir pérdidas o ser capitalizada, existiendo al 31 de diciembre del 2017, la

reserva legal acumulada un saldo de S/. 8,359.00.

NOTA 17. RESULTAOS ACUMULADOS

En soles
al 31 de diciemnre de 2017
Resultados acumulados 11,849.00
TOTAL 11,849.00
 6. BIBLIOGRAFIA

Gaitan, R. E. (2012). Estados Financieros Básicos. Colombia. Recuperado el Julio de 2018

Lara, I. E. (2009). Contabilidad Superior I. Chimbote: Universidad los Angeles de Chimbote .

Recuperado el 02 de Julio de 2018

Norma Intenacional de Contabilidad NIC 1. (s.f.). Obtenido de

http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/pdf/nic01.pdf