Programa de Auditoria y Control Interno

PROGRAMA DE AUDITORIA
AL ÁREA DE CAJA Y BANCOS
N° DESCRIPCION REFERENCIA
Elaborar una cédula sumaria de caja y bancos al
1
cierre del año
Arqueo de caja chica, asignadas las distintas áreas
2
según estructura organizativa.
Comprobar los saldos reportados en los arqueos
3 de caja chica con los registros contables y
auxiliares.
Conciliación de los fondos asignados a cada
4 responsable de caja chica contra los registros
contables.
Se seleccionaran todas las cuentas bancarias para

5
pruebas detalladas.
Se requerirán el total de las conciliaciones

6
bancarias al cierre del año.
Se cotejaran los saldos reportados en las
7 conciliaciones bancarias contra los registros
contables y auxiliares.
Confirmar los saldos de cuentas bancarias a las
8
instituciones financieras al cierre del año.
Elaborar cédulas sumarias que contengan los
9 ingresos y egresos que se reflejan en el Estado de
Resultados al cierre del año.
PROGRAMA DE AUDITORIA
AL ÁREA DE CUENTAS POR COBRAR
N° DESCRIPCION REFERENCIA
Realizar cédulas de auditoría de cuentas por cobrar
1
(sumarias y analíticas)
Solicitar las cuentas por cobrar por antigüedad de
2
saldos.
Elaborar un análisis de las cuentas con antigüedad
mayor a 90 días, con el objeto de determinar, si
3
son recuperables y si las mismas tienen creada una
reserva para cuentas de cobranza dudosa.
Identificar si en el rubro de cuentas por cobrar
existen cuentas por cobrar a Compañías
4
Relacionadas, si ese es el caso, elaborar la
reclasificación que corresponda.
Determinar muestras de cuentas por cobrar, con el
5 objeto de enviar confirmaciones de saldos al cierre
del año.
Por las confirmaciones no recibidas, se solicitara
6 documentación que soporte los pagos posteriores
a la fecha de la auditoria.
Se revisará los impuestos por liquidar contra las
7
declaraciones mensuales, trimestrales y/o anuales.
PROGRAMA PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO
APLICABLE
N° CLASE DESCRIPCION REFERENCIA UBICACION OBSERVACIONES
SI NO
A ASPECTOS GENERALES
Obtener la Escritura Pública de la

01
empresa.
Solicitar el Plan Estratégico de
02
Desarrollo.
Obtener el Plan Operativo Anual de
03
Gestión.
Solicitar el Manual de Organización y
04
Funciones
Solicitar el Cuadro de Asignación del
05
Personal.
Obtener el reglamento Interno de

06
Asistencia y Permanencia del Personal.
07 Solicitar los Estados Financieros.

B ASPECTOS ESPECÍFICOS:
B-1 ÁREA DE CAJA Y BANCOS
01 Practicar un arqueo de caja a la empresa.
Verificar que tan seguido se realizan

02
arqueos de caja en la empresa.
Revisar las políticas establecidas para el
03
manejo de la caja chica.
Verificar si existe más de un encargado
04
en el área de caja chica.
Realizar un papel de trabajo que
contenga la relación de cuentas
05
bancarias de la empresa durante el
periodo de revisión.
Practicar una conciliación bancaria a
06 cada una de las cuentas bancarias que
tenga la empresa.
Verificar que tan seguido se practican las
07
conciliaciones bancarias en la empresa.
Elaborar una cédula donde figuren las
08 fechas y los números de los cheques
girados.
Verificar las políticas de depósitos en la
09
empresa.
Revisar si las conciliaciones bancarias son
10
revisadas por algún supervisor.
Preparar un papel de trabajo donde
11 figure la relación de comprobantes de
pago girado por el área de tesorería.
B-1 ÁREA DE CUENTAS POR COBRAR
01 Elaborar cédulas de cuentas cobrar.

Verificar las políticas establecidas para el
02
área de cuentas por cobrar.
Verificar que tan seguido se hace un
03 análisis de cuentas por cobrar de
acuerdo a su antigüedad.
Realizar una comparación de las facturas
04
con las órdenes de compra.
05 Revisar los flujogramas de cobranza.
Verificar si se preparan balances de
prueba de las cuentas por cobrar entre el
06
departamento de cobranzas y el de
contabilidad.
Verificar si se envía estados de las
07
cuentas a los clientes.
Realizar un papel de trabajo solicitando
08
confirmación de saldos.
Preparar documentación que sustente
09
los pagos a la fecha de la auditoria.

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AL ÁREA DE CAJA Y BANCOS

Se seleccionaran todas las cuentas bancarias para

Se requerirán el total de las conciliaciones

Obtener la Escritura Pública de la

Obtener el reglamento Interno de

07 Solicitar los Estados Financieros.

B-1 ÁREA DE CAJA Y BANCOS

01 Practicar un arqueo de caja a la empresa.

Verificar que tan seguido se realizan

01 Elaborar cédulas de cuentas cobrar.

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