Asignatura: Planificación Presupuestaria

José Flores Poveda: docenciaeconomiaug@gmail.com

Los cálculos e informe deben realizarse en forma DIGITAL. Si el estudiante desea realizar en forma
manual, utilice su celular o una impresora para digitalizar los mismos. No se acepta fotos de la
tarea. Los dos componentes deben enviarse al correo del profesor en formato pdf.

Para validar la nota, el profesor realizará preguntas a los estudiantes. Si el estudiante elegido no
responde con alguna noción referente al tema, su nota será menor a la establecida. Por lo tanto,
realice a consciencia las lecturas y preparación del informe.

Nombre: Juliette Chávez López

Curso 3/3

Fecha de entrega: Primera clase de la semana del 22 al 26 de enero.

Datos del ejercicio:

La compañía jabonera Sueños de Juventud S.A., localizada en la ciudad, produce y distribuye tres
marcas de jabón de tocador: Ensueño, Reflejo y Paraíso. Sus directivos suelen brindar destacada
transcendencia a las técnicas gerenciales contemporáneas y, por esto, desde el inicio de la operación
han acudido al planeamiento y a los presupuestos. La gerencia general tiene el compromiso de
informar a la Junta de Accionistas las cifras del año venidero y la posible situación financiera de la
empresa.

Ventas previstas por bimestre en unidades. Los registros históricos y la aceptación de estos
productos indican la demanda en dos ciudades principales del país.

Bimestre Ensueño Reflejo Paraíso

s

1 20000 10000 15000

2 8000 4000 6000
3 12000 6000 9000
4 8000 4000 6000
5 8000 4000 6000
6 240000 12000 18000
Totales 80000 40000 60000
PVP $ 32 $ 26 $ 20

Niveles de inventarios previstos al iniciar el periodo presupuestario.

Productos Niveles de inventario inicial

Ensueño 32000 unidades

Reflejo 12600 unidades
Paraíso 18000 unidades
Página 1
Política aplicable a los niveles finales de inventario de productos terminados: de conformidad con
las tendencias históricas, la empresa debe mantener de manera permanente existencias de seguridad,
así:

Productos Existencias de seguridad permanentes

Ensueño Un mes de las ventas anuales pronosticadas

Reflejo Mes y medio de las ventas anuales pronosticadas
Paraíso 25% de las ventas anuales pronosticadas

Consumo por producto y costos de las materias primas por adquirir.

Materias Unidad Costo Ensueño Reflejo Paraíso

Primas medida unitario

Detergente Libras $ 2.8 0.25 0.15 0.10

Agua Litros $ 1.8 0.14 0.10 0.05
Aromatiza Litros $ 0.5 0.20 0.15 0.10
nte
Inventarios iniciales de materias primas.

Materias Primas Inventario inicial

Detergente 5950 libras

Agua 3350 litros
Aromatizante 855 litros

Política aplicable a los niveles finales de inventario de materias primas: la empresa tiene que
asegurar la disponibilidad permanente de materias primas para cumplir con el programa de
producción:

Materias Primas Existencias de seguridad permanentes

Detergente Disponibilidad para producir 10800 unidades

Agua Disponibilidad para producir 9600 unidades
Aromatizante Disponibilidad para producir 10000 unidades

Notas para la elaboración de las cédulas presupuestarias del año n+1.

 Las ventas del año n+1, están expresadas en unidades (artículos terminados).
 La inflación proyectada para el año n+1 es del 20% y cuya política de precios de ventas se
encuentra ajustada a las tasas de inflación.
 La política de crédito es 60% contado y 40% crédito a 60 días plazo. Los pronósticos de
venta con base a tendencias históricas de forma bimestral.
 Asimismo, las cuentas incobrables presentan un patrón de comportamiento del 2%. Las
cuentas por cobrar del año anterior equivalen a $ 150,000

La información para el presupuesto de mano de obra directa es la siguiente.

Página 2
 Exigencias de horas – hombre
para atender producción de 1000
unidades

Estación Costo Ensueño Reflejo Paraíso

de unitario
trabajo

X $ 9.6 32 21 11
Y $ 9.2 24 16 8
Z $ 8.4 14 14 5

Para los Costos indirectos de fabricación, el gerente propuso usar varios métodos de pronóstico, al
analizar que los costos explicaban en gran parte del problema detectado en el comportamiento del
costo de venta. Para proyectar los costos variables, se acudió a series históricas del último
quinquenio, con el fin de desarrollar formulas presupuestales aplicables en el pronóstico. La
primera parte de las fórmula, incorporan costos que ocurren sin condicionarlos a la labor
productiva, en tanto que la segunda se subordina a la proyección de la producción.
Materiales indirectos = 60 + 0.65 (x)
Mano de obra indirecta = 130 + 0,55 (x)
Energía eléctrica = 25 + 0,64 (x)
Mantenimiento = 22 + 0.15 (x)
x = Producción estimada

Los costos indirectos de fabricación fijos para el período presupuestal n+1 $ 200,000

El detalle de gastos operacionales, necesarios para el funcionamiento de la parte administrativa, de

ventas y operaciones es:

Concepto Valor Periodicidad

Sueldos y 1500 Mensual
beneficios de ley
Arrendamientos de 300 Mensual
local
Seguros de las 100 Mensual
maquinarias
Servicios de aseo 50 Mensual
Servicios Básicos 100 Mensual
Mantenimiento de 60 Bimensual
las maquinarias
Suministros de 200 Trimestral
oficina
Depreciación 80 Mensual

El presupuesto de publicidad se enmarca dentro de las estrategias de crecimiento y objetivos

mercantiles y financieros, dentro de lo siguiente:

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EN TELEVISION
Se dispone de 1.000 segundos y cada comercial tiene una duración de 15 segundos a un costo de $
120,00 cada uno.
EN MEDIOS ESCRITOS
En periódicos 100 anuncios publicitarios a un costo de $ 40,00 cada uno.
DATOS ADICIONALES
Los costos de producción y diseño son los siguientes:
En televisión $ 1.500,00
En medios escritos $ 300,00

Considere la participación de los productos y las ciudades que demandan el producto.

Se pide elaborar las cédulas presupuestarias para el año n+1:

1. Presupuesto de ventas (pronósticos, general y cobros)
2. Presupuesto de producción
3. Presupuesto de consumo de materias primas (producción, inventarios inicial y final)
4. Presupuesto de compras y consumo en dólares
5. Presupuesto de mano de obra directa
6. Presupuesto de costo indirecto de fabricación
7. Costos estándar de producción
8. Presupuesto de gastos operacionales
9. Presupuesto de publicidad
10. Análisis de las cifras.

Página 4
 1. Presupuesto de ventas (pronósticos, general y cobros)

Pronósticos
Bimestres Ensueño % Reflejo % Paraíso % Total %
1 20000 25% 10000 25% 15000 25% 45000 25%
2 8000 10% 4000 10% 6000 10% 18000 10%
3 12000 15% 6000 15% 9000 15% 27000 15%
4 8000 10% 4000 10% 6000 10% 18000 10%
5 8000 10% 4000 10% 6000 10% 18000 10%
6 24000 30% 12000 30% 18000 30% 54000 30%
Totales 80000 100% 40000 100% 60000 100% 180000 100%

General

Productos Unidades PVP Ventas Pronosticadas

Ensueño 80000 $32 $2.560.000
Reflejo 40000 $26 $1.040.000
Paraíso 60000 $20 $1.200.000
Total $4.800.000
IVA 12% $576.000
Total a facturar $5.376.000

Cobros

Bimestre % Total de ventas Contado 60% Crédito 40% Recuperación Entrada de

Pronosticado Producidas de cartera efectivo
98%
1 25% $1.200.000,00 $720.000,00 $480.000,00 $150.000,00 $870.000,00
2 10% $480.000,00 $288.000,00 $192.000,00 $470.400,00 $758.400,00
3 15% $720.000,00 $432.000,00 $288.000,00 $188.160,00 $620.160,00
4 10% $480.000,00 $288.000,00 $192.000,00 $282.240,00 $570.240,00
5 10% $480.000,00 $288.000,00 $192.000,00 $188.160,00 $476.160,00
6 30% $1.440.000,00 $864.000,00 $576.000,00 $188.160,00 $1.052.160,00
TOTAL 100,00% $4.800.000,00 $2.880.000,00 $1.920.000,00 $1.467.120,00 $4.347.120,00

Cta. por cobrar año n+1 $564.480,00

Perdida irrecuperable de existencias $38.400,00

Página 5
 2. Presupuesto de producción

Productos Ensueño Reflejo Paraíso

Inventario final 6666,67 5000 15000

(+) Ventas 80000,00 40000 60000

pronosticadas

Unidades requeridas 86666,67 45000 75000

(-) Inventario inicial 32000,00 12600 18000

Unidades a producir 54666,67 32400,00 57000,00

3. Presupuesto de consumo de materias primas (producción,

inventarios inicial y final)

Productos Unidades a Necesidades de insumos Necesidades de Insumo por producción

producir
Detergente Agua Aromatizante Detergente Agua Aromatizante

Ensueño 54666,67 0,25 0,14 0,2 13666,67 7653,33 10933,33

Reflejo 32400,00 0,15 0,1 0,15 4860,00 3240,00 4860,00

Paraíso 57000,00 0,1 0,05 0,1 5700,00 2850,00 5700,00

TOTAL 144066,67 24226,67 13743,33 21493,33

Materias Primas Inventario inicial

Detergente 5950 libras

Agua 3350 litros
Aromatizante 855 litros

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Productos Unidades a Necesidades de insumos Inventario Final
producir
Detergente Agua Aromatizante Detergente Agua Aromatizante

Ensueño 10800 0,25 0,14 0,2 2700 1512 2160

Reflejo 9600 0,15 0,1 0,15 1440 960 1440

Paraíso 10000 0,1 0,05 0,1 1000 500 1000

TOTAL 30400 5140 2972 4600

4. Presupuesto de compras y consumo en dólares

Presupuesto de compra
Ensueño Reflejo Paraíso
inventario final de materias primas 5140,00 2972 4600
esperado 24226,67 13743,33 21493,33
(+) Consumo de materias primas anuales 29366,67 16715,33 26093,33
Necesidades de Insumos totales
5950 3350 855
(-) inventario inicial de materias primas
Materia prima de compra 23416,67 13365,33 25238,33
costo de adquisición año (n+1) $2,80 $1,80 $0,50
Presupuesto de compra por insumo $65.566,67 $24.057,60 $12.619,17
Presupuesto de compra totales $65.566,67

Página 7
 Ensueño Reflejo Paraíso

inventario inicial de materias primas 5950 3350 855

Coto MP (año n) $2,33 $1,50 $0,42

Costo total de inventario inicial $13.883,33 $5.025,00 $356,25

(+) presupuesto de compras por insumos $65.566,67 $24.057,60 $12.619,17

Inventario disponible en MP $79.450,00 $29.082,60 $12.975,42

(-) inventario final de materia prima $14.392,00 $5.349,60 $2.300,00
presupuesto de consumo en $ $65.058,00 $23.733,00 $10.675,42
consumo en unidades de materias primas 24226,67 13743,33 21493,33
costo unitario de materia prima
$2,69 $1,73 $0,50

Costo unitario MP

Ensueño 54666,67 $36.700,30 $13.216,34 $5.430,42 $55.347,07 $1,01

Reflejo 32400,00 $13.050,99 $5.595,07 $2.413,89 $21.059,95 $0,65

Paraíso 57000,00 $15.306,71 $4.921,59 $2.831,10 $23.059,41 $0,40

Página 8
 5. Presupuesto de mano de obra directa

Producto Unidades Exigencias de horas – Horas por programa de producción total % costo total costo
producidas hombre para atender de unitari
producción de 1000 producción o de
unidades mod produc
ción

x y z x y z

Ensueño 54667 0,032 0,024 0,014 1749,33 1.312 765,33 3826,67 55,89% $35.216,26 $0,64

Reflejo 32400 0,021 0,016 0,014 680,4 518,4 453,6 1652,4 24,13% $15.206,80 $0,47

Paraíso 57000 0,011 0,008 0,005 627 456 285 1368 19,98% $12.589,51 $0,22

3056,73 2.286 1503,93 6847,07 100,00% $63.012,56

Costo por $9,60 $9,20 $8,40

Hora

Costo MOD por departamento

$29.344,64 $21.034,88 $12.633,04 $63.012,56

6. Presupuesto de costo indirecto de fabricación

Productos Unidades #horas hombre % CIF CIF

producidas
Ensueño 54666,67 3826,67 55,89% 272133,69 $
4,98
Reflejo 32400,00 1652,4 24,13% 117510,55 $
3,63
Paraíso 57000,00 1368 19,98% 97285,42 $
1,71
144066,67 486930

Página 9
 7. Costos estándar de producción

Ensueño Reflejo Paraíso

MD $1,01 $0,65 $0,40

MP $0,64 $0,47 $0,22

CIF $4,98 $3,63 $1,71

CP $6,63 $4,75 $2,33

Ensueño % Reflejo % Paraíso %

PVP $32 100% $26 100% $20 100%

CP $6,63 21% $4,75 18% $2,33 12%

UB $25,37 79% $21,25 82% $17,67 88%

Página 10
 8. Presupuesto de gastos operacionales

Enero Febrero Marzo Abril mayo Junio Julio Agosto Septiem- Octubre Noviembre Diciembre total
bre

Sueldos y 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 18000
beneficios de ley

Arrendamientos 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 3600
de local

Seguros de las 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1200
maquinarias

Servicios de 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 600
aseo

Servicios 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1200
Básicos

Mantenimiento 60 60 60 60 60 60 360
de las
maquinarias

Suministros de 200 200 200 200 800

oficina

Depreciación 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 960

total 26720

Página 11
 9. Presupuesto de publicidad

Productos Unidades Guayaquil 50% tv 9500 69%

Ensueño 80000 44% Quito 50% M. 4300 31%

I.
Reflejo 40000 22% 13800 100%

Paraíso 60000 33%

180000 100%

tv Material total Total

impreso por
ciudad

Ensueño Reflejo Paraíso Ensueño Reflejo Paraíso Ensueño Reflejo Paraíso

Guayaquil 2111,1 1055,6 1583,3 955,6 477,8 716,7 3066,7 1533,3 2300,0 6900,0
50%

Quito 50% 2111,1 1055,6 1583,3 955,6 477,8 716,7 3066,7 1533,3 2300,0 6900,0

4222,2 2111,1 3166,7 1911,1 955,6 1433,3 6133,3 3066,7 4600,0 13800,0

9500 4300 13800

Página 12
 10. Análisis de cifras

Guayaquil, Enero 24 del 2018

Señor Ingeniero

José Flores Poveda

Docente de Planificación Presupuestaria

Universidad de Guayaquil

Ciudad.

Junto con saludar adjunto el informe sobre todas las cedulas presupuestarias, en estas se
podrá ver como se detalla su procedimiento y presupuesto de gastos operacionales de la
empresa jabonera Sueños de Juventud S.A.
Esta empresa distribuye tres tipos de jabones los cuales son: Ensueño, Reflejo y Paraíso,
con respecto al análisis histórico de la empresa se detallado el crecimiento de las ventas,
tomando en cuenta la inflación para el pronóstico del año n+1.
El pronóstico de venta reflejado y estudiado nos presenta datos como una entrada de
efectivo de $4.347.120,00 y Las política de crédito es de 60% al contado y 40% a crédito,
la recuperación de cartera corresponde el 98% es decir $ 1467.120 las cuentas incobrables
representan el 2% es decir $ 38.400. La empresa debería de realizar incentivos a los
consumidores como realizando concurso de premios a clientes con sus cuentas al día o
renegociar la deuda, todo con el fin de aumentar el porcentaje de recuperación de cartera.

El costo de producción de los tres productos respectivamente a cada producto es para el

Ensueño 6,63 para el reflejo 4,75 y para paraíso 2,33, genera una utilidad por encima del

70%, es decir es rentable para la empresa producir estos tres productos y venderlos al

precio ajustado a la inflación

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La empresa también tiene gastos operacionales los cuales dan un total de $26720 anual, ya
que existen productos que su uso es continuo (mes a mes) y otros que son por bimestre y
trimestre

La empresa con las utilidades que generan estos tres productos debería expandir el mercado
y aplicar técnicas como penetración de mercado a nuevos mercados que este se expanda y
para tener éxito debería hacer alianzas estratégicas y no será difícil conseguir una ya que las
demás empresas al ver el grado de utilidad que tienen los productos se verán tentadas hacer
negocios con la empresa de jabones. Para asegurar su efectivo la empresa debería de
invertir en activos fijos.

Juliette Chávez

Futura asesora

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