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Taller

Universidad del Tolima IDEAD.

Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas.

Presupuestos

Grupo: 2

Santiago Meneses Orejuela

Nicol Gamba

Mateo Marroquín Riobo

Ana Daniela Ospina

Jazbleidy Oliveros

2024

IDEAD
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Taller:

Compañía Jabonera Sueños de Juventud

Universidad del Tolima IDEAD.

Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas.

Presupuestos

Presentado a: Aracelly Buitrago

Santiago Meneses Orejuela

Nicol Gamba

Mateo Marroquín Riobo

Ana Daniela Ospina

Jazbleidy Oliveros

2024

IDEAD
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Taller

1. La compañía jabonera Sueños de Juventud, S. A., localizada en Santiago de Chile, produce y

distribuye tres marcas de jabón de tocador: Ensueño, Ambición y Paraíso. Sus directivos

suelen brindar destacada trascendencia a las técnicas gerenciales contemporáneas y, por ello,

desde el inicio de la operación han acudido al planeamiento y a los presupuestos. ¡La

gerencia de compras tiene e! compromiso de informar a la gerencia financiera sobre los

presupuestos de compras (cantidades y precios) y de consumos de materias primas para el

año venidero, para lo cual dispone de la información siguiente:

• Ventas previstas por bimester:

Bimestres Ensueño Ambición Paraíso

1º 20.000 10.000 15.000
2º 8.000 4.000 6.000
3º 12.000 6.000 9.000
4º 8.000 4.000 6.000
5º 8.000 4.000 6.000
6º 24.000 12000 18.000
80.000 40.000 60.000

Niveles de inventarios previstos al iniciar el periodo presupuestario:

Productos Niveles de inventario inicial

Ensueño 32.000 unidades
Ambición 12.600 unidades
Paraíso 18.000 unidades

• Política aplicable a los niveles finales de inventario de productos terminados: de

conformidad con tendencias históricas, la empresa debe mantener de manera permanente

existencias de seguridad, así:

Productos Existencias de seguridad permanentes

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Ensueño Un mes de las ventas anuales pronosticadas

Ambición Mes y medio de las ventas anuales pronosticadas

Paraíso 25% de las ventas anuales pronosticadas

• Consumos por producto y precios de las materias primas por adquirir:

Materias Unidades de Precios Consumo por producto

primas medida Ensueño Ambición Paraíso
A Libras 180 0.25 0.15 0.10
B Litros 280 0.125 0.10 0.05
C Libras 300 0.20 0.15 0.10

• Inventarios iniciales de materias primas y precios de las mismas al comenzar el periodo

presupuestado:

Materias primas Inventario inicial Costo vigente a enero 1

A 5.950 libras $144/libra
B 3.350 litros $230/litro
C 3.950 libras $240/libra

Política aplicable a los inventarios finales de materias primas: la empresa tiene que

asegurar la disponibilidad permanente de materias primas para cumplir el programa de

producción:

• Producto Ensueño: disponibilidad correspondiente al programa de producción de 10.800

unidades. Producto Ambición: disponibilidad equivalente al programa de producción de

9.600 unidades.

• Producto Paraíso: disponibilidad para el programa de producción de 10.000 unidades.

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Si el gerente de compras delega en usted e) compromiso de preparar los presupuestos,

consulte la información suministrada y proceda a calcular lo siguiente:

a) Producción anual requerida:

Cedula 2. Presupuestos de producción ENSUEÑO AMBICION PARAISO

Inventario final de producto terminado 6.667 5.000 15.000

Mas las ventas 80.000 40.000 60.000

Menos inventario inicial 32.000 12.600 18.000

Igual unidades a producir 54.667 32.400 57.000

b) Inventarios finales de productos terminados:

Productos Existencias de seguridad permanentes Base de Calculo Inventario Final

Ensueño Un mes de las ventas anuales pronosticadas 80.000,00 6.667
Ambición Mes y medio de las ventas anuales pronosticadas 40.000,00 5.000
Paraíso 25% de las ventas anuales pronosticadas 60.000,00 15.000

c) Consumos previstos de las materias primas A, B y C:

Cedula 3. Consumo de Igual consumo de MP

ENSUEÑO AMBICION PARAISO
materia prima x MP

Unidades a producir 54.667 32.400 57.000

Por el estándar de cada insumo

A 0,25 0,15 0,10 24.227

B 0,125 0,10 0,05 12.923

C 0,12 0,15 0,10 17.120

d) Inventarios finales de las materias primas A, B y C:

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Consumo de materia prima Igual consumo de MP
Final ENSUEÑO AMBICION PARAISO x MP

Unidades a producir 10.800 9.600 10.000

Por el estándar de cada
insumo

A 0,25 0,15 0,10 5.140

B 0,125 0,10 0,05 2.810

C 0,12 0,15 0,10 3.736

e) Presupuesto de compras y de consumo por materia prima y presupuesto total:

Cedula 4. Compras de materia

prima A B C
Inventario final de materia
prima 5.140 2.810 3.736

Mas consumo de MP 24.227 12.923 17.120

Menos inventario inicial de MP 5.950 3.350 3.950

Unidades a comprar de MP 23.417 12.383 16.906

Por el costo de la MP 180 280 300

Igual presupuesto de compras 4.215.000 3.467.333 5.071.800 12.754.133

Consumo de materia prima Igual consumo de MP

Final ENSUEÑO AMBICION PARAISO x MP

Unidades a producir 10.800 9.600 10.000

Por el estándar de cada insumo

A 0,25 0,15 0,10 5.140

B 0,125 0,10 0,05 2.810

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C 0,12 0,15 0,10 3.736

Igual consumo de MP x
Producto 5.346 3.840 2.500

Costo de la materia prima A B C

Inventario inicial de MP 856.800 770.500 948.000

Mas compra de MP 4.215.000 3.467.333 5.071.800

Menos inventario final MP 925.200 786.800 1.120.800

Igual costo de MP 4.146.600 3.451.033 4.899.000

PRESUPUESTO CONSUMO
ENSUEÑO 4.439.593,42
PRESUPUESTO CONSUMO
AMBICION 3.946.305,26
PRESUPUESTO CONSUMO
PARAISO 1.027.683,66

f) Costo promedio de las materias primas invertidas en la producción de Ensueño,

Ambición y Paraíso:

COSTO PRODUCTO ENSUEÑO 81

COSTO PRODUCTO AMBICION 122

COSTO PRODUCTO PARAISO 18

2. Para el caso de la compañía jabonera Sueños de Juventud, S. A. calcule el presupuesto anual

del costo de mano de obra directa, a partir de la siguiente información:

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Estación de Costo hora-hombre en Exigencias de horas –
trabajo cada estación de trabajo hombre para atender la
producción de 1.000
unidades
Ensueño ambición paraíso
X 960 32 21 11
Y 920 24 16 8
Z 840 14 9 5

Cedula 5. Costo de Exigencias de horas-hombre para

la Mano de Obra atender la producción de 1.000
Directa unidades
PRODUCCION ESTACIÓN DE TRABAJO EXIGENCIAS EXTIMADAS
PRODUCTOS
REQUERIDA X Y Z X Y Z

ENSUEÑO 54.667 32 24 14 1.749 1.312 765

AMBICION 32.400 21 16 9 680 518 292

PARAISO 57.000 11 8 5 627 456 285

TOTAL 3.057 2.286 1.342

COSTO ESTIMADO
POR HORA 960 920 840
COSTO PREVISTO
POR
DEPARTAMENTO 2.934.464 2.103.488 1.127.224

3. Sí los costos indirectos de fabricación de la empresa Sueños de Juventud S A se estiman en

$7.200.000, calcule los costos de producción y elabore el estado financiero del costo de

ventas.

Cedula 6. Costo Indirecto de

Fabricación

TOTAL COSTOS INDIRECTO 7.200.000

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PRODUCCIÓN EXIGENCIAS DE MANO
PRODUCTO ESTIMADA DE OBRA

ENSUEÑO 54.667 3.827

AMBICION 32.400 1.490

PARAISO 57.000 1.368

144.067 6.685

TASA APLICABLE PRODUCTO

ENSUEÑO 75
TASA APLICABLE PRODUCTO
AMBICION 50
TASA APLICABLE PRODUCTO
PARAISO 26

Cedula 7. Costo Estandar de los

Productos

COSTO ESTANDAR ENSUEÑO

COSTO
CONCEPTOS CANTIDAD PRECIO ESTANDAR
Materias primas
A 0,25 180 45
B 0,125 280 35
C 0,20 300 60
140
Mano de Obra Directa

X 32 960 30.720

Y 24 920 22.080

Z 14 840 11.760

64.560

IDEAD
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TASA COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACION 75

COSTO ESTANDAR PRODUCTO

ENSUEÑO 64.775

COSTO ESTANDAR AMBICION

COSTO
CONCEPTOS CANTIDAD PRECIO ESTANDAR
Materias primas
A 0,15 180 27
B 0,1 280 28
C 0,15 300 45
100
Mano de Obra Directa

X 21 960 20.160

Y 16 920 14.720

Z 9 840 7.560

42.440

TASA COSTOS INDIRECTOS DE

FABRICACION 50

COSTO ESTANDAR PRODUCTO

ENSUEÑO 42.590

COSTO ESTANDAR PARAISO

COSTO
CONCEPTOS CANTIDAD PRECIO ESTANDAR
Materias primas
A 0,10 180 18
B 0,05 280 14
C 0,10 300 30

IDEAD
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Mano de Obra Directa

X 11 960 10.560

Y 8 920 7.360

Z 5 840 4.200

22.120

TASA COSTOS INDIRECTOS DE

FABRICACION 26

COSTO ESTANDAR PRODUCTO

ENSUEÑO 22.208

4. Si los precios de venta de los productos comercializados por Sueños de Juventud S. A. fueran

de $320 para Ensueño, $260 para Ambición y $200 para Paraíso sí ¡os gastos operacionales

se presupuestan en $7.500.000, los gastos financieros ascendieran a $2.400.000 y la tasa de

impuestos sobre la renta fuera del 40% elabore el estado de resultados.

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