01 Legajo Permanente

LEGAJO PERMANENTE
LP
1. OBJETIVO
Este legajo deberá conservar información y documentación para consulta

continua, la misma que debe ser periódicamente actualizada, a fin de
proporcionar datos útiles en todas las etapas del proceso de auditoría,
facilitando al personal involucrado su familiarización con la institución a
ser auditada.
Los documentos que pueden conformar este legajo son variados y como su nombre lo indica, su
característica principal es servir para uno y/o más ejercicios, así como de proporcionar evidencia
de auditoría, según las circunstancias, a diferencia de los documentos del Legajo Corriente, cuya
utilidad es proporcionar evidencia de auditoría exclusivamente por el ejercicio bajo examen.
El Legajo Permanente debe ser revisado y actualizado en forma periódica, para que la
documentación mantenga su vigencia y evitar se convierta en un legajo voluminoso.
El material que se retire de este legajo debe ser incluido al final del Legajo Corriente, debiendo
dejar constancia escrita del tipo de documentación y las razones de su retiro.
Son responsables de la revisión y actualización de la documentación, mediante su firma, el

Gerente a cargo de la auditoría y el Supervisor del trabajo de campo.
2. ESTRUCTURA
LEGAJO PERMANENTE
DESCRIPCIÓN REFERENCIA
LEGISLACIÓN VINCULADA CON LA ENTIDAD LPA
RELACIONES DE TUICION Y VINCULACION INSTITUCIONAL LPB
DETALLE DE CONTRATOS A LARGO PLAZO LPC
PROPIEDADES INMUEBLES Y VEHÍCULOS LPD
1
3. CONTENIDO
La información que debe ser incluida en las secciones anteriores es la siguiente:
3.1 LPA - LEGISLACIÓN VINCULADA CON LA ENTIDAD
Se deberá incluir una copia o resumen de la legislación especifica relacionada directamente con
las actividades de la institución.
3.2 LPB - RELACIONES DE TUICIÓN Y VINCULACIÓN INSTITUCIONAL
Esta sección debe incluir la siguiente información:
a) Descripción de la institución que ejerce tuición sobre la entidad auditada, detallando

cuando sea aplicable, su composición societaria.
b) Descripción de las instituciones que dependen de la entidad auditada y el grado de control

y/o participación societaria.
c) Detalle de las principales transacciones o tipo de relaciones que se realizan entre ellas.
3.3 LPC – DETALLE DE CONTRATOS A LARGO PLAZO
En esta sección del legajo, únicamente se debe archivar los contratos cuya vigencia trascienda el
año y que a juicio del auditor amerite su incorporación, resaltando las cláusulas más importantes.
A efectos de facilitar el manejo de esta documentación, debe prepararse un índice de los

contratos archivados y la naturaleza de los mismos.
3.4 LPD - PROPIEDADES INMUEBLES Y REGISTRO DE VEHÍCULOS
En esta sección se mantendrá un detalle de todas las propiedades inmuebles y de los vehículos
de la institución, que incluya la siguiente información:
a) Descripción completa del bien.
b) Referencia al documento de inscripción en el Registro de Derechos Reales (inmuebles) y del

Honorables Gobierno Municipal (Vehículos).
c) Ubicación
d) Fecha de adquisición
2
e) Gravámenes
f) Control de certificados alodiales, incluyendo solo los más recientes.
4. FORMATO
El formato sugerido de los anteriores papeles d trabajo es el siguiente:
EMPRESA MULTINACIONAL
LPA
3
Auditoría de Estados Financieros al 31 de Marzo de 2017
LEGISLACIÓN VINCULADA A LA ENTIDAD
CONTENIDO REFERENCIA
17.1 Razón Social

Sociedad Boliviana de Cemento S.A.
17.2 Sigla
SOBOCE S.A.
17.3 Giro de la Empresa
La sociedad tiene por objeto la comercialización, fabricación e
industrialización de cemento,
hormigón premezclado, productos de concreto, cal y sus
derivados; la explotación y producción
de agregados pétreos; la fabricación, industrialización y
comercialización de cualquier otra
clase de materiales de construcción y cualquier servicio u otra
actividad relacionada con la
construcción. Asimismo, la sociedad tiene por objeto el
desarrollo e inversiones inmobiliarias, la
prestación de servicios de transporte nacional e internacional
de carga, la compra de materias
primas e insumos para la producción, comercialización y
distribución de productos y/o servicios
que sean elaborados o realizados por los proyectos de
responsabilidad social de la empresa, así
como producción generación, transmisión, autorregulación de
energía y potencia eléctrica de
acuerdo a condiciones y regulaciones destinado al giro de la
sociedad.
Adicionalmente, la sociedad podrá prestar servicios de
cualquier naturaleza, así como servicios
de soporte en tecnologías de la información, informática y
sistemas entre otros relacionados al
giro de la sociedad.
Para cumplir con las actividades señaladas la sociedad podrá
también celebrar contratos de
arrendamiento de almacenes, silos, galpones, oficinas, terrenos
y vehículos sujetándose a lo
4
dispuesto en la normativa tributaria vigente en el Estado
Plurinacional de Bolivia.
17.4 Representante Legal
José Luis Orbegoso Moncloa
17.5 Número de identificación Tributaria
1020235024
17.6 Número de Inscripción en el Registro de Mercado de
Valores
SPVS – IV – EM – SBC – 002/99
92 93
17.7 Servicio Nacional de Registro de Comercio
07-003701-01
17.8 Matrícula de Comercio en Fundempresa
12866
17.9 Clasificación Internacional Industrial Uniforme
No. 2901
17.10 Domicilio Legal
Calle Mercado No. 1075 Zona Central Ciudad de La Paz, Bolivia
17.11 Teléfono Piloto
(591-2) 2406040
17.12 Fax
(591-2) 2407557
17.13 Correo Electrónico
info@soboce.com
17.14 Página Web
www.soboce.com
17.15 Página de Facebook
Soboce S.A
5
LPB
Auditoría de Estados Financieros al 31 de diciembre de 20XX
RELACIONES DE TUICION Y VINCULACION INSTITUCIONAL
1. ESTRUCTURA SOCIETARIA
NUMERO DE %
ACCIONISTA PARTICIPACIONES CONTROL
2. INSTITUCIONES DEPENDIENTES
NUMERO DE %
ACCIONISTA PARTICIPACIONES CONTROL
6
3. PRINCIPALES TRANSACCIONES O RELACIONES ENTRE ELLAS
TRANSACCIÓN O INCIDENCIA EN LA
RELACIÓN INFORMACION FINANCIERA
LPC
DETALLE DE CONTRATOS A LARGO PLAZO
NATURALEZA IMPORTE VIGENCIA

REF. DEL CONTRATO Bs HASTA
7
LPD
PROPIEDADES INMUEBLES Y VEHICULOS
1. INMUEBLES
N° FECHA DE CONTROL
N° DESCRIPCIÓN REGISTRO UBICACION ADQUISICION GRAVA- CERT.
DD.RR. MENES ALODIAL
8
2. VEHICULOS
N° FECHA DE CONTROL
N° DESCRIPCIÓN REGISTRO UBICACION ADQUISICION GRAVA- CERT.
G,M, MENES ALODIAL

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Este legajo deberá conservar información y documentación para consulta

Son responsables de la revisión y actualización de la documentación, mediante su firma, el

LEGISLACIÓN VINCULADA CON LA ENTIDAD LPA

RELACIONES DE TUICION Y VINCULACION INSTITUCIONAL LPB

DETALLE DE CONTRATOS A LARGO PLAZO LPC

PROPIEDADES INMUEBLES Y VEHÍCULOS LPD

La información que debe ser incluida en las secciones anteriores es la siguiente:

3.1 LPA - LEGISLACIÓN VINCULADA CON LA ENTIDAD

3.2 LPB - RELACIONES DE TUICIÓN Y VINCULACIÓN INSTITUCIONAL

Esta sección debe incluir la siguiente información:

a) Descripción de la institución que ejerce tuición sobre la entidad auditada, detallando

b) Descripción de las instituciones que dependen de la entidad auditada y el grado de control

3.3 LPC – DETALLE DE CONTRATOS A LARGO PLAZO

A efectos de facilitar el manejo de esta documentación, debe prepararse un índice de los

3.4 LPD - PROPIEDADES INMUEBLES Y REGISTRO DE VEHÍCULOS

a) Descripción completa del bien.

b) Referencia al documento de inscripción en el Registro de Derechos Reales (inmuebles) y del

f) Control de certificados alodiales, incluyendo solo los más recientes.

El formato sugerido de los anteriores papeles d trabajo es el siguiente:

17.1 Razón Social

NATURALEZA IMPORTE VIGENCIA

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