Capacitación AFOCAT

SAAFPS
Aspectos Contables
 NORMAS DE ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

La Resolución SBS N° 16119-2009.

 Estableció la elaboración, por separado, de los EE.FF. del Fondo
como de la AFOCAT.
 Periodicidad de Presentación.
 Necesidad de conocer situación económica y financiera de cada
entidad.

CARACTERÍSTICAS (Por cada entidad: Fondo y AFOCAT)

 Plan de Cuentas.
 Libros Contables.
 Dinámica contable.
 Formatos de presentación.
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 NORMAS DE ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

La Dinámica Contable.
Aportes recibidos por venta de CAT (Contabilidad de la Asociación).

Venta de CAT
Ingreso a Distribución
Sede Administrativa o Caja
Puntos de Venta 80% y 20%

D/ 10. Caja (o 12 Cta x Cob) XXX.XX

Planillas de
Liquidación H/ 5002. Aporte Gto Admin XXX.XX
2205. Aporte de riesgo XXX.XX

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 NORMAS DE ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

La Dinámica Contable.
Transferencia del aporte de riesgo al Fondo.
Transferencia Cta. Cte.
AFOCAT Ingreso a Cta. Cte. Fondo

Contabilidad de la Asociación Contabilidad del Fondo

D/. Aporte de Riesgo XXX.XX D/ 104. Caja.Bancos XXX.XX

H/. 104 Caja.Bancos XXX.XX H/ 5005. Aporte de Riesgo XXX.XX

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 NORMAS DE ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

La Dinámica Contable.
Transferencia del aporte de riesgo al Fiduciario.

Transferencia Cta. Cte.

FONDO Ingreso a Cta. Cte. Fiduciario

Contabilidad del Fondo

D/ 1501. Fideicomiso XXX.XX

H/ 10. Caja XXX.XX

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 NORMAS DE ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

La Dinámica Contable.
Aportes Extraordinarios.

CAT
APORTE
CAJA
EXTRAORDINARIO
DEBE HABER
Registro de la venta de CAT
D/. 10. Caja (o 12. Cta x Cob) XXXX.XX

H/. 5002. Aporte Gasto Administrat. XXXX.XX

2205. Aporte de Riesgo XXXX.XX
2002. I.G.V. XXXX.XX

Registro del Aporte Extraordinario

D/. 10. Caja (o 12. Cta x Cob) XXXX.XX

H/. 5002. Aporte Gasto Administrat. XXXX.XX

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 NORMAS DE ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

La Dinámica Contable.
Otras Operaciones.
CONTABILIDAD DE LA ASOCIACIÓN
PROVISIÓN DE SINIESTROS CON DOCUMENTOS SUSTENTATORIOS
(Facturas de Hospitales, Clínicas y Solicitudes de Reembolso)

DEBE HABER

42. SINIESTROS XX,XXX.XX

4201. SINIESTROS CAT
4201.01 Gastos Médicos X,XXX.XX
4201.02 Incapacidad Temporal X,XXX.XX
4201.03 Indemnización por Muerte X,XXX.XX
4201.04 Gastos de Sepelio X,XXX.XX
4201.05 Invalidez Permanente X,XXX.XX

26. SINIESTROS POR PAGAR XX,XXX.XX

2601. SINIESTROS POR PAGAR

NOTA: La provisión debe efectuarse en el mes en que se reciben los documentos y no en la fecha
en que éstos son pagados.
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 NORMAS DE ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

La Dinámica Contable.
Otras Operaciones.

CONTABILIDAD DE LA ASOCIACIÓN
PROVISIÓN DE SINIESTROS CUYO IMPORTE NO SE ENCUENTRA DEFINIDO
Provisión de Siniestros Reportados
8302. SINIESTROS AVISADOS x CONTRA XXX.XX
8203. SINIESTROS AVISADOS XXX.XX
Ajuste de la estimación de los Siniestros Reportados (Incremento)
8302. SINIESTROS AVISADOS x CONTRA XXX.XX
8203. SINIESTROS AVISADOS XXX.XX
Ajuste de la estimación de los Siniestros Reportados (Disminución)
8203. SINIESTROS AVISADOS XXX.XX
8302. SINIESTROS AVISADOS x CONTRA XXX.XX

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AFOCAT XYZ

DETALLE DE APORTES DE RIESGO PENDIENTES DE TRANSFERENCIA AL FIDUCIARIO

Resolución Directoral que dispuso la inscripción PROVISIONAL en el Registro: 12370-2007-MTC/15

Fecha de la Resolución: 06/08/2007
Resolución Directoral que dispuso la inscripción DEFINITIVA en el Registro: 002-2008-MTC/15
Fecha de la Resolución: 02/01/2008

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 TOTAL

Ingreso por venta de CAT (1) 40,000 600,000 636,400 455,840 599,210 754,200 315,800

80% de aportes de riesgo (2) 32,000 480,000 509,120 364,672 479,368 603,360 252,640

Pago de Siniestros (3) (27,000) (265,300) (437,940) (397,550) (315,220) (418,800) (107,650)
Aportes para nivelación del Fondo Mínimo (4) (1,200) (1,300) (1,100) (1,400) (1,150) (1,250) (1,050)
Aportes de riesgo transferidos al Fiduciario (5) 0 0 0 0 0 (150,000) (143,650)

Saldo de Aportes de riesgo del año (6) 3,800 213,400 70,080 (34,278) 162,998 33,310 290 449,600 (7)

(1) Importe de la venta total realizada en cada año (a partir del inicio de sus actividades desde el otorgamiento de la inscripción provisional o definitiva), con excepción del 2013 en el cual deberá figurar la venta de CAT efectuada hasta el 30/09
(2) Corresponde al 80% del importe total de la venta por cada año.
(3) Suma de los pagos efectivamente realizados por cada una de las coberturas de los accidentes de tránsito establecidas en el artículo 32° del Reglamento AFOCAT.
(4) Suma de los importes transferidos al Fiduciariacio por concepto de nivelación del Fondo Mínimo.
(5) Importe de los aportes de riesgo transferidos al Fiduciario en cada año, diferentes a los relacionados a la nivelación del Fondo Mínimo.
(6) Diferencia entre el importe del 80% de los aportes de riesgo menos el Pago de Siniestros
(7) Importe de los aportes de riesgo pendiente de transferencia en cada año.

____________________________ ____________________________ ____________________________

Presidente del Consejo Directivo Director de Economía Contador
Matrícula N° 10
EL Fideicomiso
 Operatividad del Fideicomiso

Proceso de Pago y Reintegro de Siniestros:

 Inicialmente la AFOCAT traslada todo el importe monetario correspondiente a los

Aportes de Riesgo al Fiduciario, conservando una cantidad de dinero denominada Caja
Mínima.
 El importe de la Caja Mínima será el equivalente al 8.87% del total de los Aportes de
Riesgo correspondientes a los CAT emitidos por la Asociación durante el año anterior, en
caso dicho monto resulte inferior a 12 UIT, se tomará dicho importe como Caja Mínima.
 Los siguientes Aportes de Riesgo que sean cobrados por la AFOCAT, serán transferidos
íntegramente al fiduciario los días décimo (10) y vigésimo quinto (25) de cada mes.
 El reembolso del fiduciario a la AFOCAT, por el importe de gastos realizados
(obligaciones pagadas con el dinero de la Caja Mínima) correspondiente a obligaciones
del Fondo será realizado los días 15 y 30 de cada mes, de acuerdo a la Solicitud de
Transferencia realizada por la Asociación.

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 Operatividad del Fideicomiso
Cálculo de la Caja Mínima:
15 d C 15 d
C 15 d
C

10 15 25 30 10 15
Caja
Mínima
A A A
B B B

A Traslado al Fiduciario de los Aportes de Riesgo

B Solicitud de Reembolso por Pago de Siniestros
C Reembolso por parte del Fiduciario

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 Cálculo de la Caja Básica

1 Año de Siniestros 100% de Aportes de Riesgo

15 días de Siniestros 4.16% de Aportes de Riesgo

Sin embargo, por motivos de seguridad (posibles desviaciones en la

siniestralidad promedio), se le otorgará una Caja Mínima suficiente para
cubrir los siniestros promedio de 32 días, lo cual equivale al 8.87% del
Aporte de Riesgo Anual.
Ejemplos:

AFOCAT1 vendió durante el 2011 un monto de S/.1,000,000 en CAT,

cuanto le corresponde de Caja Mínima para el 2012?
RPTA: 8.87% (80%* 1,000,000) = S/. 70,960

AFOCAT2 vendió durante el 2011 un monto de S/. 400000 en CAT, cuanto

le corresponde de Caja Mínima para el 2012?
RPTA: 8.87%(80%*400,000)= S/. 28,384
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RPTA: 12 UIT= S/. 43800
 Reportes de Información

“Cuenta Pagadora– Resumen de la Cuenta”, su presentación es mensual y

deberá ser entregado dentro de los quince (15) días calendario siguientes
al cierre de mes.

Certificados contra Accidentes de Tránsito (CAT) emitidos; su

presentación es anual y el plazo máximo de presentación vence el 31 de
enero siguiente al cierre del ejercicio.

Información sobre siniestros; su presentación es anual y el plazo máximo

de presentación vence el 31 de enero siguiente al cierre año.

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 Reportes de Información
CUENTA PAGADORA
Resumen Mensual de la Cuenta
Del……. al … de………de 201…

Concepto Monto (S/.)

Saldo Inicial de “Cuenta Pagadora”: (+) -------------

Aportes de Riesgo del mes: (+) -------------

a) 80% Venta de CAT

b) Aporte Extraordinario

c) Recupero de Siniestros

Siniestros Pagados del mes: (-) -------------

Traslado al Fiduciario del mes: (-) -------------

Cobro de Reembolso del mes: (+) -------------

Saldo Final de “Cuenta Pagadora”: 16

 Reportes de Información

CERTIFICADOS CONTRA ACCIDENTES DE TRANSITO (CAT) EMITIDOS

Al 31 de diciembre de 201….

1 2 3 4 5 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Fecha Fecha Fecha Aporte para
N° del Nombre o Razón Social del DNI / Placa de Zona Categoría del Uso del Clase de Aporte de Aporte
Emisión Inicio de Fin de Valor del CAT Gastos
CAT Afiliado RUC Rodaje Geográfica Vehículo Vehículo Vehículo Riesgo Extraordinario
del CAT Vigencia Vigencia Administ.

CUADRO RESUMEN DE CAT EMITIDOS

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 201….
Número de CAT Emitidos Aporte Anual del CAT (S/.) Importe Total
Categoría de Vehículo
(A) (B) (A x B)

M1

M2

M3

L5

TOTAL ----------------
17
 Reportes de Información

DETALLE DE INFORMACIÓN SOBRE SINIESTROS PAGADOS Y PENDIENTES DE PAGO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 201…
Incapacidad Invalidez Indemnización por
Gastos Médicos Gastos de Sepelio
Temporal Permanente Muerte
Fecha de Reclamos
Beneficios Costo del
Número Código del Código del Zona Fecha de notificación Pendientes
Placa Reclamo Reclamo Reclamo Reclamo Reclamo Pagados Siniestro
del CAT Accidente Siniestro Geográfica Ocurrencia a la Beneficios Beneficios Beneficios Beneficios Beneficios de Pago
Pendiente de Pendiente Pendiente Pendiente de Pendiente Total TOTAL
AFOCAT Pagados Pagados Pagados Pagados Pagados Total
Pago de Pago de Pago Pago de Pago

1 2 3 4 5 6 8 9 8 9 8 9 8 9 8 9 10 11 12

INFORMACIÓN SOBRE SINIESTROS

RESUMEN
Al 31 de diciembre de 201….

Tipo de Cobertura Monto Pagado (S/.) Monto Pendiente de Pago (S/.)

Gastos Médicos
Incapacidad Temporal
Incapacidad Permanente
Fallecimiento
Gastos de Sepelio
Total
18
Capacitación AFOCAT
Gracias

SAAFPS