Programa formativo:

MBA Y Master en Direccion comercial y Marketing

Bloque:
(1)

Enviar a: areacontable@eneb.es

Apellidos: Torres Escobar

Nombres: Hasbleidy Lorena
ID/Pasaporte/DNI/NIE/Otros: 1.012.358.033
Dirección: Cra 51#106-28 Apt 302
Provincia/Región: Bogota
País: Colombia
Teléfono: 3208433842
E-mail: lorenatorres.90@gmail.com
Fecha: 18 de Junio 2019
TRABAJO FINAL CONTABILIDAD
La empresa Destino Logistic, S.L. se dedica a la compra-venta de mercancías sin
transformación. A fecha 31/12/20X0 presenta el siguiente Balance de Situación:
BALANCE GENERAL INICIAL

ACTIVO PASIVO

Activo no corriente Patrimonio neto

Inmovilizado Inmaterial: Fondos propios:
4.500.00
Propiedad Industrial 90.000 € Capital Social €
0
Amortiz acumulada II -5.000 € Reserva legal 220.000 €
Inmovilizado Material: Pérdidas y ganancias 55.500 €
4.000.00
Construcciones €
0
Equipos para proc. de
90.000 € Pasivo no corriente
infor.
Mobiliario 700.000 € Deudas a l/p
Deudas a l/p entidades
Elementos de transporte 55.000 € 420.000 €
cto.
Amortiz acumulada IM -150.000 €
Pasivo corriente
Activo corriente Deudas a c/p
Deudas a c/p entidades
Existencias: 100.000 €
cto.
Mercaderías 98.000 € Proveedores 90.000 €
Deterioro valor existencias -2.000 €
Deudores:
Clientes 39.500 €
Invers. Financ.
Temporales
IFT en capital (acciones
20.000 €
c/p)
Tesorería:
Bancos 450.000 €
5.385.50 5.385.50
TOTAL ACTIVO € TOTAL PASIVO €
0 0

Teniendo en cuenta el enunciado y lo aprendido durante el curso, SE PIDE:

1. Realizar el asiento de apertura de la contabilidad del año 20X1 a fecha
01/01/20X1.

1-1-20x1
Debito Crédito
€ €
Propiedad Industrial 90.000,00 -
€ €
Amortiz acumulada II - 5.000,00
€ €
Construcciones 4.000.000,00 -
Equipos para proc. de € €
infor. 90.000,00 -
€ €
Mobiliario 700.000,00 -
€ €
Elementos de transporte 55.000,00 -
€ €
Amortiz acumulada IM - 150.000,00
€ €
Mercaderías 98.000,00 -
€ €
Deterioro valor existencias - 2.000,00
€ €
Clientes 39.500,00 -
IFT en capital (acciones € €
c/p) 20.000,00 -
€ €
Bancos 450.000,00 -
€ €
Capital Social - 4.500.000,00
€ €
Reserva legal - 220.000,00
€ €
Pérdidas y ganancias - 55.500,00
Deudas a l/p entidades € €
cto. - 420.000,00
Deudas a c/p entidades € €
cto. - 100.000,00
€ €
Proveedores - 90.000,00
1. El día 01 de enero la empresa concede un crédito de 30.000 € a otra empresa.
Nos devolverán el crédito en 3 pagos iguales por años vencidos en los próximos 3
años, realizando los pagos el 31 de diciembre de cada año. El interés que
obtendremos será del 5% anual (Retención 19%). Realiza los asientos del 1 de
enero y de final de cada año, aunque no afecten a los Estados Financieros de este
ejercicio.

Punto 1

1-1-20x1
Debito Crédito
€
€ 30.000,0
Bancos - 0
Creditos € €
Otorgados 30.000,00 -

31-12-20x1
Debito Crédito
€ €
Bancos 10.000,00 -
€
Creditos € 10.000,0 €
Otorgados - 0 -
Ingreso € €
Intereses - 1.500,00
Retencion En la € €
Fuente 285,00 -
Intereses por €
Cobrar 1.215,00
Intereses por € €
Cobrar - 1.215,00
€ €
Bancos 1.215,00 -

31-12-20x2
Debito Crédito
€ €
Bancos 10.000,00 -
 €
Creditos € 10.000,0 €
Otorgados - 0 -
Ingreso € €
Intereses - 1.500,00
Retencion En la € €
Fuente 285,00 -
Intereses por €
Cobrar 1.215,00
Intereses por € €
Cobrar - 1.215,00
€ €
Bancos 1.215,00 -

31-12-20x3
Debito Crédito
€ €
Bancos 10.000,00 -
€
Creditos € 10.000,0 €
Otorgados - 0 -
Ingreso € €
Intereses - 1.500,00
Retencion En la € €
Fuente 285,00 -
Intereses por €
Cobrar 1.215,00
Intereses por € €
Cobrar - 1.215,00
€ €
Bancos 1.215,00 -

2. Compra mercancías el 10 de enero por importe total de 200.000 € a su único

proveedor (IVA no incluido al 21%). Queda pendiente de pago.

Punto 2

10-1-20x1
Debito Crédito
€
200.000,0 €
Mercaderías 0 -
 €
€ 242.000,
Proveedores - 00
IVA € €
Descontable 42.000,00 -

3. Vende mercancías el 25 de enero por importe 320.000 € (IVA no incluido al

21%). El cliente paga la mitad de la factura mediante transferencia bancaria el
mismo día y deja el resto pendiente de pago.

Punto 3

25-1-20x1
Debito Credito
€
€ 320.000,
Ingreso Ventas - 00
€
387.200,0 €
Clientes 0 -
€
€ 67.200,0
IVA Generado - 0
€
€ 193.600,
Clientes - 00
€
193.600,0 €
Bancos 0 -

4. El 30 de enero el proveedor nos concede un rappel por volumen de compras del

año anterior por importe de 4.000 € (IVA no incluido al 21%). Se descuenta el
importe de la deuda que teníamos pendiente. Ese mismo día cobramos el importe
pendiente de clientes a fecha 01 de enero.

Punto 4

30-1-20x1
Debito Credito
Ingreso € €
Descuentos - 4.000,00
€ €
Proveedores 4.840,00 -
IVA € €
Descontable - 840,00

30-1-20x1
Debito Credito
€
€ 39.500,0
Clientes - 0
€ €
Bancos 39.500,00 -

5. El 10 de febrero pedimos al cliente del punto 3 que nos emita unas letras de
cambio por la deuda que tiene pendiente de pago. Llevamos estos efectos a
descontar a la entidad bancaria y nos cobra por ello 2.600 € de intereses.

Punto 5

10-2-20x1
Debito Credito
€
Deudas a c/p € 193.600,
entidades cto. - 00
€
191.000,0 €
Bancos 0 -
€ €
Gasto Intereses 2.600,00 -

6. Pagamos mediante transferencia el 17 de febrero la deuda con el proveedor del

punto 1 más el importe pendiente a proveedores a fecha 01 de enero.

Punto 6

17-2-20x1
Debito Crédito
 €
327.160,0 €
Proveedores 0 -
€
€ 327.160,
Bancos - 00

7. Vendemos mercancías el 20 de febrero por importe de 380.000 €. Le cargamos

en factura a nuestro cliente 1.000 € más en concepto de gastos de transporte (IVA
no incluido al 21%). El cliente nos paga el importe total de la factura el mismo día
que sale de nuestro almacén.

Punto 7

20-2-20x1
Debito Crédito
€
€ 381.000,
Ingreso Ventas - 00
€
461.010,0 €
Clientes 0 -
€
€ 80.010,0
IVA Generado - 0
€
€ 461.010,
Clientes - 00
€
461.010,0 €
Bancos 0 -

8. El 27 de febrero compramos mercancías por valor de 190.000 € (IVA no incluido

al 21%). Pagamos la compra ese mismo día y el proveedor nos concede un
descuento por pronto pago del 2%.

Punto 8

27-2-20x1
Debito Crédito
 €
190.000,0 €
Mercaderías 0 -
€
€ 229.900,
Proveedores - 00
IVA € €
Descontable 39.900,00 -
€
229.900,0 €
Proveedores 0 -
€
€ 225.302,
Bancos - 00
Ingreso € €
Descuentos - 4.598,00

9. El 30 de abril, al vencimiento pactado, el cliente del punto 3 atiende el pago del

efecto. Realiza el asiento correspondiente.

Punto 9

30-4-20x1
Debito Crédito
€
€ 193.600,
Clientes - 00
€
193.600,0 €
Bancos 0 -
€
Deudas a c/p 193.600,0 €
entidades cto. 0 -
€
€ 193.600,
Bancos - 00

10. El día 20 de mayo se celebra la Junta General de Accionistas y se decide

aprobar la propuesta de los administradores por la cual se distribuirá el resultado
del ejercicio anterior a reservas en su totalidad, distribuyéndolo según la
legislación vigente.
Punto 10

20-5-20x1
Debito Credito
Pérdidas y € €
ganancias 55.500,00 -
€
€ 55.500,0
Reserva legal - 0

11. La empresa ha intervenido en una operación de intermediación comercial por

la que cobrará 110.000 € (IVA no incluido al 21%). Se emite la factura el día 01 de
junio y se cobra ese importe el mismo día mediante transferencia.

Punto 7

1-6-20x1
Debito Crédito
€
€ 110.000,
Otros Ingresos - 00
€
133.100,0 €
Clientes 0 -
€
€ 23.100,0
IVA Generado - 0
€
€ 133.100,
Clientes - 00
€
133.100,0 €
Bancos 0 -

12. Durante el ejercicio el asesor fiscal de la empresa ha realizado servicios por

valor de 12.500 € (IVA 21%, retención IRPF 15% no incluidos). Realiza dos
facturas anuales, una el día 05 de enero y la otra el 05 de julio. Ambas las cobra
por transferencia el mismo día que las emite.
Punto 12

5-1-20x1
Debito Credito
Gasto Asesoría € €
Fiscal 6.250,00 -
IVA € €
Descontable 1.312,50 -
Retención por € €
Pagar - 937,50
€ €
Proveedores - 6.625,00
€ €
Proveedores 6.625,00 -
€ €
Bancos - 6.625,00

5-7-20x1
Debito Credito
Gasto Asesoría € €
Fiscal 6.250,00 -
IVA € €
Descontable 1.312,50 -
Retención por € €
Pagar - 937,50
€ €
Proveedores - 6.625,00
€ €
Proveedores 6.625,00 -
€ €
Bancos - 6.625,00

13. El día 01 de julio paga la prima del seguro de la nave en la que almacena las
mercancías de 3.300 €. Esta prima cubre el periodo de un año.

Punto 13

1-7-20x1
Debito Crédito
 € €
Seguro 3.300,00 -
€ €
Proveedores - 3.300,00
€ €
Proveedores 3.300,00 -
€ €
Bancos - 3.300,00

14. Adquiere el 02 de agosto unos productos para regalar a sus empleados por
valor de 2.000 € (IVA 21% no incluido). Este gasto no es deducible. Lo paga
mediante cheque bancario el mismo día de la factura.

Punto 14

2-8-20x1
Debito Credito
Gasto
Beneficios a € €
Empleados 2.000,00 -
IVA € €
Descontable 420,00 -
€ €
Proveedores - 2.420,00
€ €
Proveedores 2.420,00 -
€ €
Bancos - 2.420,00

15. La empresa cobra el 05 de agosto 2.050 € de intereses por la cuenta

bancaria de que dispone (Retención 19%).

Punto 15

5-8-20x1
Debito Credito
€ €
Otros Ingresos - 2.050,00
€ €
Retención 389,50 -
 € €
Bancos 1.660,50 -

16. El día 01 de septiembre vende un vehículo de la empresa por valor de 15.000

€ (IVA 21% no incluido). Lo había adquirido por 21.000 € y está amortizado en
7.000 €. Lo cobra mediante transferencia ese mismo día.

Punto 16

1-9-20x1
Debito Credito
€
Elementos de € 21.000,0
transporte - 0
Amortiz € €
acumulada IM 7.000,00 -
€ €
Bancos 15.000,00 -
€ €
Otros Ingresos - 1.000,00

17. El día 01 de octubre decide adquirir otro vehículo por valor de 30.000 €. Realiza
la operación mediante un arrendamiento financiero que pagará en cuotas
mensuales. La duración del contrato será de 5 años, la última cuota corresponde
a la opción de compra. El tipo de interés es del 5%. Realiza la tabla financiera y
los asientos correspondientes del propio ejercicio.

Punto 17

1-10-20x1
Debito Crédito
Elementos de € €
transporte 30.000,00 -
€
Leasing € 30.000,0
Financiero - 0

30-10-20x1
Debito Crédito
Leasing € €
Financiero 442,39 -
 € €
Gasto Intereses 122,22 -
€ €
Bancos - 564,61

31-11-20x1
Debito Crédito
Leasing € €
Financiero 444,19 -
€ €
Gasto Intereses 120,42 -
€ €
Bancos - 564,61

30-12-20x1
Debito Crédito
Leasing € €
Financiero 446,00 -
€ €
Gasto Intereses 118,61 -
€ €
Bancos - 564,61

TASA 5%

PLAZO 60

0,4074
TASA NAMV %

CAPITAL 30.000

CUOTA PAGO INTERES CAPITAL SALDO

1 565 122 442 29.558

2 565 120 444 29.113

3 565 119 446 28.667

4 565 117 448 28.220

5 565 115 450 27.770

6 565 113 451 27.318

7 565 111 453 26.865

8 565 109 455 26.410

9 565 108 457 25.953

10 565 106 459 25.494

11 565 104 461 25.033

12 565 102 463 24.571

13 565 100 465 24.106

14 565 98 466 23.640

15 565 96 468 23.172

16 565 94 470 22.701

17 565 92 472 22.229

18 565 91 474 21.755

19 565 89 476 21.279

20 565 87 478 20.801

21 565 85 480 20.321

22 565 83 482 19.840

23 565 81 484 19.356

24 565 79 486 18.870

25 565 77 488 18.382

26 565 75 490 17.893

27 565 73 492 17.401

28 565 71 494 16.907

29 565 69 496 16.411

30 565 67 498 15.914

31 565 65 500 15.414

32 565 63 502 14.912

33 565 61 504 14.408

34 565 59 506 13.902

35 565 57 508 13.394

36 565 55 510 12.884

37 565 52 512 12.372

38 565 50 514 11.858

39 565 48 516 11.342

40 565 46 518 10.823

41 565 44 521 10.303

42 565 42 523 9.780

43 565 40 525 9.255

44 565 38 527 8.728

45 565 36 529 8.199

46 565 33 531 7.668

47 565 31 533 7.135

48 565 29 536 6.599

49 565 27 538 6.062

50 565 25 540 5.522

51 565 22 542 4.980

52 565 20 544 4.435

 53 565 18 547 3.889

54 565 16 549 3.340

55 565 14 551 2.789

56 565 11 553 2.236

57 565 9 556 1.680

58 565 7 558 1.122

59 565 5 560 562

60 565 2 562 0

18. El día 31 de octubre la empresa pacta mediante convenio una retribución

especial de 10.000 € para aquellos trabajadores que permanezcan en ella 25 años.
Se estima que el valor actual de los importes a pagar por este concepto es de
25.500 €. El tipo de interés de actualización es de 5% que se empieza a aplicar
este mismo año.

Punto 18

31-10-20x1
Debito Crédito
Gasto
Beneficios a € €
Empleados 25.500,00 -
€
Beneficios a € 25.500,0
Empleados - 0

19. Contabiliza a 31 de diciembre los gastos de personal de todo el año. El importe

bruto de los salarios pagados durante el ejercicio asciende a 100.000 €. La
seguridad social a cargo de la empresa es de 25.000 €. Las retenciones de la
seguridad social de los trabajadores ascienden a 6.700 €. La empresa ha retenido
a todos los trabajadores un 15 % de su sueldo bruto en concepto de retención de
IRPF. Contabiliza el total de gastos de personal a final de ejercicio. Los sueldos
netos, las cotizaciones y las retenciones de IRPF se han pagado por banco, pero
a final de ejercicio quedarán pendientes las cotizaciones de diciembre por valor de
2.600 € y las retenciones del cuarto trimestre por valor de 3.750 €.

Punto 19

31-12-20x1
Debito Credito
€
100.000,0 €
Gasto Salarios 0 -
Gasto
Seguridad € €
Social 25.000,00 -
Seguridad €
Social por € 31.700,0
Pagar - 0
€
Retención por € 15.000,0
Pagar - 0
€
Salarios por € 78.300,0
Pagar - 0
Seguridad
Social por € €
Pagar 29.100,00 -
Retención por € €
Pagar 11.250,00 -
Salarios por € €
Pagar 78.300,00 -
€
€ 118.650,
Bancos - 00

20. La deuda a corto plazo con entidades de crédito que figura en el Balance ha
sido amortizada en el 20X1 en su totalidad. Los intereses devengados por la
deuda en 20X1 ascienden a 11.000 €, de éstos, 2.000 € se pagarán en 20X2.
Punto 20

31-12-20x1
Debito Credito
€
Deudas a c/p 100.000,0 €
entidades cto. 0 -
€ €
Gasto Intereses 11.000,00 -
€
Intereses por € 11.000,0
Pagar - 0
Intereses por € €
Pagar 9.000,00 -
€
€ 109.000,
Bancos - 00

21. El 25% de la deuda a largo plazo con entidades de crédito que figura en
Balance se pagará en 20X2. Realiza el asiento de periodificación.

Punto 21

31-12-20x1
Debito Crédito
€
Deudas a l/p 105.000,0 €
entidades cto. 0 -
€
Deudas a c/p € 105.000,
entidades cto. - 00

22. La depreciación por el uso del inmovilizado durante el ejercicio se estima en

18.000 € (de los que 17.000 corresponden a Inmovilizado Material y el resto al
Inmovilizado Inmaterial). Realiza el asiento correspondiente a final de ejercicio.

Punto 22

31-12-20x1
Debito Crédito
 €
Amortiz € 17.000,0
acumulada IM - 0
Amortiz € €
acumulada II - 1.000,00
Gasto de € €
Amortizacion 18.000,00 -

23. Tras realizar el inventario las existencias finales se valoran en 96.200 €. El

valor de mercado de las mismas se estima en 95.000 €. Realiza el asiento de
regularización de existencias y si es necesario el de corrección de valor de las
mismas.

Punto 23

Saldo
31-12-20x1 Inicial 96.000

Comp 390.00
Debito Crédito ras 0
€
€ 389.800, Existe 486.00
Mercaderías - 00 ncias 0
€
Costo de 389.800,0 € Saldo
Ventas 0 - Final 96.200

Deterioro valor € € Cons 389.80

existencias - 1.200,00 umo 0
Costo de € €
Ventas 1.200,00 - 95.000 1.200

24. Se conoce a final de ejercicio que el valor razonable de las Inversiones

Financieras Temporales a corto plazo es de 25.000 €. Realiza el asiento que
corresponda.
Punto 24

31-12-20x1
Debito Crédito
IFT en capital € €
(acciones c/p) 5.000,00 -
Otro Resultado € €
Integral - 5.000,00

3. Realizar los asientos de liquidación del IVA trimestral. En caso de que la

liquidación resulte a pagar,
no es necesario que registres el pago de la liquidación.

31-03-20x1
Debito Crédito
IVA Generado € 147.210,00 € -
IVA Descontable € - € 82.372,50
IVA por Pagar € - € 64.837,50

31-06-20x1
Debito Credito
IVA Generado € 23.100,00 € -
IVA por Pagar € - € 23.100,00

31-09-20x1
Debito Credito
IVA Descontable € - € 1.732,50
IVA por Pagar € 1.732,50 € -

4. Confeccionar el mayor de la cuenta de bancos del ejercicio 20X1.

31-12-
20x1
Saldo Inicial Debito Crédito Saldo Final
€ € € €
Bancos 450.000,00 1.262.115,50 1.024.375,84 687.739,66
5. Confeccionar la cuenta de Pérdidas y Ganancias a 31/12/20X1.

31-12-20x1
Saldo Saldo
Inicial Debito Credito Final
€ € -€ -€
Pérdidas y € 587.961,2 827.148,0 239.186, 241.186,7
Ganancias - 6 0 74 4
-
60.297

6. Contabilizar el devengo del gasto por impuesto de sociedades del año 20X1
(Tipo gravamen: 25%).

31-03-20x1
Debito Crédito
Gasto por Impuesto € 60.296,69 € -
Impuesto por Pagar € - € 60.296,69

BALANCE FINAL
Etiquetas de fila Suma de Debito Suma de Credito
Gasto Asesoria Fiscal 12.500 -
Gasto Beneficios a Empleados 25.500 -
Gasto de Amortizacion 18.000 -
Gasto Intereses 13.961 -
Otros Ingresos - 113.050
Costo de Ventas 391.000 -
Ingreso Ventas - 701.000
Ingreso Descuentos - 8.598
Gasto Beneficios a Empleados No Deducible 2.000 -
Gasto Salarios 100.000 -
Gasto Seguridad Social 25.000 -
Ingreso Intereses - 4.500
Total general 587.961 827.148