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    Caso Practico de Presupuesto de Empresas

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    M'arianaReyes
    El documento presenta la misión, visión y valores de Panadería Mis Tesoros C.A., así como su plan estratégico, planeación de ventas y presupuesto de materiales para el primer trimestre. La panadería elabora diariamente 2250 productos y planea producir 189000 unidades y requiere 100000 kg de harina de trigo en el primer trimestre. Calcula los presupuestos de ventas diarios y trimestrales, así como la cantidad de harina de trigo requerida por unidad producida.

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    El documento presenta la misión, visión y valores de Panadería Mis Tesoros C.A., así como su plan estratégico, planeación de ventas y presupuesto de materiales para el primer trimestre. La panadería elabora diariamente 2250 productos y planea producir 189000 unidades y requiere 100000 kg de harina de trigo en el primer trimestre. Calcula los presupuestos de ventas diarios y trimestrales, así como la cantidad de harina de trigo requerida por unidad producida.

    Descripción original:

    Ejemplo de una situacion en presupuesto de empresa

    Título original

    CASO PRACTICO DE PRESUPUESTO DE EMPRESAS

    Derechos de autor

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    República Bolivariana de Venezuela

    Ministerio del Poder Popular para la Educación

    Universidad Arturo Michelena

    Facultad de Ciencias Económicas y Sociales

    Escuela de Contaduría Pública

    CASO PRÁCTICO

    Estudiante: Mariana Reyes C. I. V-27.434.587

    Carrera: Contaduría Pública

    Correo: 10reyesmariana@gmail.com

    Profesora: Yordana de Perez

    San Diego, 14 de Agosto del 2018


    Panadería Mis Tesoros C. A.

    MISIÓN

    Panadería Mis Tesoros C. A. tiene como misión satisfacer las necesidades de


    clientes y mercados actuales, y emergentes.

    En Panadería Mis Tesoros C. A., estamos convencidos en que la apuesta por


    la seguridad alimentaria, la innovación, la calidad y la excelencia en la gestión
    son los puntos clave sobre los que desarrollar la actividad con el objetivo de
    ofrecer siempre los mejores productos para conseguir los clientes más
    satisfechos y convencidos con nuestra marca.

    VISIÓN

    Panificadora Mis Tesoros C. A. pretende situarse como una de las empresas


    líderes en la elaboración de pan a nivel nacional en productos de consumo
    diario. Este crecimiento y posicionamiento en el sector será la consecuencia del
    buen hacer, la innovación, la tradición, y la comprensión de la responsabilidad
    social que presentan las empresas de carácter alimentario.

    VALORES

    Son variados los valores que se tiene en cuenta dentro de la actividad en


    Panadería Mis Tesoros C.A, si bien estos se pueden enumerar:

     Innovación: siempre se buscaran las mejores técnicas y tecnologías


    empleadas en el sector.
     Compromiso: por la Calidad, la Excelencia y la seguridad de los
    alimentos elaborados en las instalaciones de Panadería Mis Tesoros
    C.A.
     Responsabilidad: en los productos elaborados asumiendo la importancia
    de los alimentos dentro de la pirámide nutricional.
     Tradición: el saber hacer y la tradición heredada tras generaciones de
    panaderos nos impiden olvidar el sabor original de los comienzos.
     Formación y Cualificación: Panadería Mis Tesoros C. A. cuenta con
    personal cualificado para todas sus actividades. Todos los puestos son
    críticos, y por ello todo el personal ha de estar perfectamente cualificado
    para desarrollar aquella actividad que le ha sido encomendada.

    PLAN ESTRATEGICO

     Conseguir incrementar la rentabilidad económica un 50% durante 2019.


     Abarcar a cubrir el 40% más del mercado durante el primer semestre.
     Lanzar una campaña de publicidad en la radio, redes sociales y
    periódicos para promocionar nuestros productos y servicios.

    PLANEACIÓN DE VENTAS

    Panadería Mis Tesoros C.A elabora diariamente 2250 productos variados


    derivados de la harina de trigo y su jornada laboral en el año es de 336 días.
    Entonces:

    2250 𝑈𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠/𝑑í𝑎𝑠 × 336 𝑑í𝑎𝑠/𝑎ñ𝑜 = 756000 𝑈𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠/𝐴ñ𝑜

    Calculo de día de trabajo en un trimestre:

    336𝑑í𝑎𝑠/𝑎ñ𝑜 ÷ 4 𝑡𝑟𝑖𝑚𝑒𝑠𝑡𝑟𝑒/𝑎ñ𝑜 = 84 𝑑í𝑎𝑠/𝑡𝑟𝑖𝑚𝑒𝑠𝑡𝑟𝑒

    Se trabajará 84 días en el primer trimestre.

    Calculo de unidades a producir en el primer trimestre:

    2250𝑈𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠/𝑑í𝑎𝑠 × 84 𝑑í𝑎𝑠/𝑡𝑟𝑖𝑚𝑒𝑠𝑡𝑟𝑒 = 189000 𝑈𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠/𝑡𝑟𝑖𝑚𝑒𝑠𝑡𝑟𝑒

    PLANEACIÓN DE COMPRA DE HARINA DE TRIGO

    Panadería Mis Tesoros C. A. requiere para la elaboración de los productos


    trimestralmente 100.000 Kg en harina de trigo

    El precio de cada Kg es de = 20.000 Bs

    Entonces trimestralmente el presupuesto de compra de harina de trigo es de


    2.000.000.000 Bs
    TABLA DE PRESUPUESTO DE VENTAS DIARIO

    PRODUCTO PAN DE TUNJAS GOLFEADOS PAN PAN DE TOTAL


    CHOCOLATE CAMPESINO COCO CANTIDAD
    CANTIDAD 500 Unidades 500Unidades 250Unidades 500Unidades 500Unidades 2250Unidades

    VALOR 260.000BS 150.000BS 250.000BS 100.000BS 180.000BS


    TOTAL VALOR 130.000.000BS 75.000.000BS 62.500.000BS 50.000.000BS 90.000.000BS

    PRESUPUESTO DE VENTAS TRIMESTRALES

    1. PAN DE CHOCOLATE:
    CANTIDAD:
    500 Unidades/días x 84 días/trimestre = 42.000 Unidades/Trimestre
    VALOR:
    130.000.000BS x 84 días/trimestre= 10.920.000.000 Bs
    2. TUNJAS
    CANTIDAD:
    500 Unidades/días x 84 días/trimestre = 42.000 Unidades/Trimestre
    VALOR:
    75.000.000BS x 84 días/trimestre= 6.300.000.000 Bs

    3. GOLFEADOS:
    CANTIDAD:
    250 Unidades/días x 84 días/trimestre = 21.000 Unidades/Trimestre
    VALOR:
    62.500.000BS x 84 días/trimestre= 5.250.000.000 Bs

    4. PAN CAMPESINO
    CANTIDAD:
    500 Unidades/días x 84 días/trimestre = 42.000 Unidades/Trimestre
    VALOR:
    50.000.000BS x 84 días/trimestre= 4.200.000.000 Bs
    5. PAN DE COCO
    CANTIDAD:
    500 Unidades/días x 84 días/trimestre = 42.000 Unidades/Trimestre
    VALOR:
    90.000.000BS x 84 días/trimestre= 7.560.000.000 Bs

    MONTO ESPERADO A OBTENER EN LA VENTA DE NUESTROS


    PRODUCTOS:

    PAN DE CHOCOLATE 10.920.000.000Bs

    TUNJAS 6.300.000.000Bs

    GOLFEADOS 5.250.000.000Bs

    PAN CAMPESINO 4.200.000.000Bs

    PAN DE COCO 7.560.000.000Bs

    TOTAL: 34.230.000.000Bs
    2DA PARTE:
    PRESUPUESTO
    DE MATERIALES
    PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA (HARINA DE TRIGO)

    Si se utiliza 100.000Kg de HARINA DE TRIGO, mensualmente se utiliza


    basados en éste dato: 33.333,3333333333 Kg. Redondeando éste resultado
    tomaremos el valor de 33.333 Kg, dejando el resto como un sobrante.

    Presupuesto diario del uso de la harina de trigo tomando en cuenta que se


    trabajarán 28 días del mes para la elaboración de productos:
    1.190,464285714286 Kg diario. A continuación se redondea la cantidad
    plasmada anteriormente a 1.190,46Kg y calcularemos cuánto se utilizará por
    unidad producida de acuerdo a las tablas de presupuesto de venta mostradas
    con anterioridad.

    Unidades que se producen diariamente: 2.250 Unidades

    Entonces:

    1.190,46Kg / 2.250Unidades = 0,5290933333333333 Kg / Unidades

    Respuesta: Se utilizará 0,5290933333333333 Kg de HARINA DE TRIGO por


    cada unidad producida diariamente.

    TABLA RESUMIDA DE LA CANTIDAD DE HARINA DE TRIGO A UTILIZAR

    TRIMESTRAL 100.000 Kg
    MENSUAL 33.333,333333333 Kg
    DIARIO 1.190,464285714286 Kg
    POR UNIDAD 0,5290933333333333 Kg
    ANALISIS DEL PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA DE ACUERDO A LA
    SITUACIÓN DEL PAIS

    Se estimó utilizar 100.000Kg de Harina de Trigo trimestralmente, en Venezuela


    el saco de dicha materia prima contiene 45Kg. Para poder realizar la
    planificación y compra exitosa de la materia prima tal cual como se tenga
    estipulado es necesario analizar la condición económica y la situación que el
    país está viviendo en la actualidad, evaluar los pros y contras que existen.

    Una estrategia u opción que es factible para adquirir de manera exitosa la


    materia prima es realizar pedidos grandes cuando se tenga el capital
    disponible, para ayudar a que la próxima vez que se realicen pedidos sea
    menos la cantidad de sacos de Harina de Trigo, ya que Venezuela actualmente
    presenta una economía afectada por la inflación y esto influye de manera
    negativa en los precios provocando un alza.

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