Acuerdo 011 Santa Marta PDF

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REPUBLICA DE COLOMBIA
Distrito Turístico, Cultural e Histórico Santa Marta
CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
“Por medio del cual se establece el Estatuto Tributario del Distrito Turístico, Cultural e
Histórico de Santa Marta y se dictan otras disposiciones”.
EL CONCEJO DEL DISTRITO TURÍSTICO, CULTURAL E HISTÓRICO DE SANTA

MARTA,
En ejercicio de sus facultades constitucionales y legales, en especial las

conferidas por el Artículo 32, Numeral 7 de la Ley 136 de 1994,
ACUERDA
PRIMER LIBRO
TITULO I
DEFINICIONES, PRINCIPIOS Y RENTAS
CAPITULO I
DEFINICIONES Y PRINCIPIOS DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO
ARTICULO 1. AUTONOMIA. El Distrito Turístico, Cultural e Histórico de Santa Marta,

goza de autonomía para el establecimiento de los tributos necesarios para el
cumplimiento de sus funciones, dentro de los límites de la Constitución y la Ley.
ARTICULO 2. COBERTURA. Los impuestos y demás rentas que se contemplen en este

estatuto tributario, se aplican conforme con las reglas particulares de cada tributo a las
personas naturales, jurídicas, sociedades de hecho y demás sujetos pasivos que
resulten gravadas de conformidad a lo establecido en este estatuto.
Parágrafo. La aplicación de este Estatuto será extensivo a los entes de cualquier orden
incluyendo a los públicos del orden nacional, departamental o municipal.
ARTICULO 3. GARANTÍAS. Las rentas tributarias o no tributarias, tarifas, derechos,

multas, contractuales, contribuciones, participaciones, transferencias, rentas de capital,
del balance, o explotación de monopolios, son de propiedad exclusiva del Distrito y
gozan de las mismas garantías que las rentas de los particulares.
ARTICULO 4. PRINCIPIOS DEL ESTATUTO TRIBUTARIO DISTRITAL. El sistema

tributario del Distrito Turístico, Cultural e Histórico de Santa Marta, se fundamenta en los
principios de legalidad, equidad, progresividad, eficiencia e irretroactividad de la norma
tributaria
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ARTICULO 5. COMPETENCIA EXCLUSIVA. De conformidad con lo dispuesto en el

Artículo 294 de la Constitución Política, solamente el Concejo Distrital podrá conceder
tratamientos preferenciales con relación a los tributos de propiedad del Distrito.
ARTÍCULO 6. IMPOSICIÓN DE TRIBUTOS. En tiempos de paz, solamente el congreso,

las asambleas departamentales y los concejos municipales podrán establecer
impuestos, tasas y contribuciones fiscales y parafiscales. La ley, las ordenanzas y los
acuerdos deben fijar, directamente, los sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases
gravables, y las tarifas de los impuestos.
Corresponde al Concejo Distrital, de conformidad con la Constitución y la ley, establecer,

reformar o eliminar tributos, impuestos y sobretasas; ordenar exenciones tributarias y
establecer sistemas de retención y anticipos con el fin de garantizar el efectivo recaudo
de aquellos.
ARTICULO 7. RELAMENTACION VIGENTE. Los Acuerdos, Decretos, Resoluciones y

demás normas reglamentarias de los impuestos distritales, que se compilan en el
presente Estatuto tributario, se mantienen vigentes y se continuarán aplicando con
referencia a esta compilación.
CAPITULO II
RE NTAS
ARTICULO 8. DETERMINACIÓN DE LAS RENTAS. Son rentas del Distrito Turístico,

Cultural e Histórico de Santa Marta:
1. El producto de los impuestos, contribuciones, tasas, multas y derechos.

2. El producto de los bienes y servicios públicos Distritales.
3. Las participaciones provenientes de la Nación y del Departamento.
4. El situado Fiscal y otros aportes provenientes de la Nación.
5. Régimen legal de participaciones Ley 715 de 2001
6. Los ingresos de carácter extraordinario y eventual.
7. Las donaciones a cualquier título.
8. Los demás ingresos que por cualquier causa perciba el Distrito.
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ARTICULO 9. TRIBUTOS DISTRITALES. Esta compilación comprende los siguientes

tributos, que se encuentran vigentes en el Distrito Turístico, Cultural e Histórico de Santa
Marta:
a. Impuesto predial unificado

b. Sobretasa ambiental
c. Impuesto de industria y comercio el complementario de Avisos y tableros.
d. Impuesto de Espectáculos públicos.
e. Impuesto de Juegos permitidos.
f. Impuesto de delineación o construcción urbana.
g. Impuesto a la Publicidad Exterior Visual.
h. Sobretasa a la gasolina motor.
i. Impuesto de Alumbrado Público
j. Impuesto a los espectáculos públicos con destino al deporte.
k. Sobretasa para financiar la actividad Bomberil.
l. Participación en plusvalía
m. Contribución de valorización
n. Estampilla pro cultura
ARTICULO 10. IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. Es el que recae sobre la propiedad

del inmueble, y su valor anual está dado por la aplicación de las tarifas que en este
mismo estatuto se establecen sobre los avalúos, dentro de los términos y condiciones
previstos por las normas vigentes, independiente de quien sea su propietario. No se
genera el impuesto por los bienes inmuebles de propiedad del mismo Distrito.
ARTICULO 11. SOBRETASA AMBIENTAL. Es el cobro que realiza el Distrito a favor de

la autoridad ambiental con destino a la conservación y protección del medio ambiente
ARTICULO 12. IMPUESTO DE INDUSTRIA, COMERCIO Y EL COMPLEMENTARIO

DE AVISOS Y TABLEROS. El Impuesto de industria y comercio es el que recae sobre
las actividades industriales, comerciales, de servicio y financieras que se realicen en la
jurisdicción Distrital, directa o indirectamente por las personas naturales, jurídicas,
sociedades de hecho y demás sujetos pasivos que se señalen en este estatuto.
El Impuesto de avisos y tableros es el que recae sobre la colocación de avisos, vallas o

tableros y emblemas en la vía pública, en lugares públicos o privados visibles desde el
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espacio público, así como la colocación de avisos en cualquier clase de vehículos y se

causa como complemento del impuesto de Industria y Comercio.
ARTICULO 13. IMPUESTO A ESPECTÁCULOS PÚBLICOS. Es aquel que recae sobre

la presentación de toda clase de espectáculos públicos tales como: cinematográficos,
teatrales, musicales, taurinos, deportivos y en general los de exhibiciones y diversiones
que se realicen en la jurisdicción del Distrito.
ARTICULO 14. IMPUESTO DE JUEGOS PERMITIDOS. Es el impuesto mediante el

cual se cobra de forma unificada el impuesto sobre tiquetes de apuestas en toda clase
de juegos ocasionales permitidos, el impuesto por las ventas bajo el sistema de clubes y
demás sorteos, concursos y similares y el impuesto sobre rifas, apuestas y premios de
las mismas, sin perjuicio de lo dispuesto en la Ley 643 de 2001.
ARTICULO 15. IMPUESTO DE DELINEACIÓN O CONSTRUCCIÓN URBANA. Es el

impuesto que se genera por expedición de la licencia para la construcción,
urbanización, parcelación, demolición, ampliación, modificación, remodelación,
adecuación de obras o construcciones y el reconocimiento de construcciones, de los
predios dentro de la jurisdicción del Distrito Turístico, Cultural e Histórico de Santa Marta
ARTICULO 16. IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL. Es aquel que

recae sobre la colocación de vallas, pasacalles y otros, con una dimensión igual o
superior a ocho (8) metros cuadrados, en lugares públicos o lugares privados con vista
al público para la identificación de una actividad económica, promoción o divulgación de
un establecimiento, evento o producto, dentro de la jurisdicción del Distrito.
ARTICULO 17. SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR. Es el cobro que hace el

Distrito a los distribuidores mayoristas, productores e importadores de gasolina motor
extra y corriente.
ARTICULO 18 IMPUESTO DE ALUMBRADO PUBLICO es el que se cobra por el

alumbrado público a los suscriptores del servicio de energía en el Distrito.
ARTICULO 19. IMPUESTO A LOS ESPECTACULOS PUBLICOS CON DESTINO AL

DEPORTE Es aquel que recae sobre la presentación de toda clase de espectáculos
públicos tales como: cinematográficos, teatrales, musicales, taurinos, deportivos y en
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general los de exhibiciones y diversiones que se realicen en la jurisdicción del Distrito y

su recaudo se destina al fomento del deporte.
ARTICULO 20. SOBRETASA PARA FINANCIAR LA ACTIVIDAD BOMBERIL. Es el

cobro que hace el Distrito a favor del cuerpo de Bomberos Voluntarios de Santa Marta, a
las personas o entidades que realizan alguna actividad industrial, comercial o de servicio
dentro de la jurisdicción del Distrito, para la prevención y control de incendios y demás
calamidades conexas.
ARTICULO 21. PARTICIPACIÓN EN LA PLUSVALÍA: Es la participación del Distrito y

las Entidades Públicas Distritales en la plusvalía generada por acciones urbanísticas que
regulen la utilización del suelo y del espacio aéreo urbano incrementando su
aprovechamiento, por aquellas susceptibles de producir un mayor valor de los inmuebles
y por las obras públicas que estas ejecuten.
ARTICULO 22. CONTRIBUCIÓN DE VALORIZACIÓN. La contribución de Valorización

es un gravamen real sobre las propiedades inmuebles, sujeta a registro destinado a la
construcción de una obra, plan o conjunto de obras de interés público que se impone a
los propietarios o poseedores de aquellos bienes inmuebles que se beneficien con la
ejecución de las obras.
Por plan o conjunto de obras, se entiende aquel que se integra con cualquier clase de
obras que por su ubicación, conveniencia de ejecución y posibilidad de utilización
complementa los tratamientos de desarrollo, rehabilitación o redesarrollo definidos en el
plan de desarrollo vigente.
ARTICULO 23. ESTAMPILLA PRO-CULTURA. Es el cobro que hace la administración

Distrital a favor de las actividades culturales y turísticas que se desarrollen dentro de su
jurisdicción, a todos los contratos que se realicen con la administración Distrital.
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TITULO II
FUNDAMENTOS, LIQUIDACIÓN Y COBRO DE
LAS RENTAS DISTRITALES
CAPITULO I
DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
ARTICULO 24. AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto predial unificado está autorizado

por las Leyes 14 de 1983 y 44 de 1990 y es el resultado de la fusión de los siguientes
gravámenes:
a) El impuesto predial regulado en el Código de Régimen Municipal adoptado por el

Decreto Ley 1333 de 1986 y demás normas complementarias, especialmente las
Leyes 14 de 1983, 55 de 1985 y 75 de 1986.
b) El impuesto de parques y arborización, regulado en el Código de Régimen

Municipal adoptado por el Decreto Ley 1333 de 1986.
c) El impuesto de estratificación socio-económica creado por la Ley 9 de 1989.
d) La sobretasa de levantamiento catastral a que se refieren las Leyes 128 de 1941,

50 de 1984 y 9 de 1989.
ARTICULO 25. HECHO GENERADOR. El impuesto predial unificado, es un gravamen

real que recae sobre los bienes raíces ubicados en el Distrito Turístico, Cultural e
Histórico de Santa Marta, y se genera por la existencia del predio.
ARTICULO 26. BASE PRESUNTIVA MINIMA DE LIQUIDACION DEL IMPUESTO

PREDIAL: El Distrito podrá establecer una base presunta mínima de liquidación del
impuesto predial unificado a los sujetos pasivos del mismo, cuando los predios objeto del
tributo carezcan de avalúo catastral.
Para efectos de la determinación de la base presuntiva mínima de liquidación del

impuesto predial, el Gobierno Distrital tendrá en cuenta los parámetros técnicos por
área, uso y estrato, una vez se establezca el avalúo catastral al contribuyentes se le
liquidara el impuesto conforme con las reglas generales.
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ARTICULO 27. SUJETO ACTIVO. El Distrito, es el ente administrativo a cuyo favor se

establece el impuesto predial unificado y por ende en su cabeza radican las potestades
de gestión, administración, recaudación, fiscalización, determinación, discusión,
devolución y cobro además de las demás actuaciones que resulten necesarias para el
adecuado ejercicio de la misma.
ARTICULO 28. SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo del impuesto predial unificado, la
persona natural o jurídica, propietaria o poseedora de predios ubicados en la jurisdicción
del Distrito Turístico, Cultural e Histórico de Santa Marta,
Responderán solidariamente por el pago del impuesto, el propietario y el poseedor del

predio.
Cuando se trate de predios sometidos al régimen de comunidad serán sujetos pasivos

del gravamen los respectivos propietarios, cada cual en proporción a su cuota, acción o
derecho del bien indiviso.
Si el dominio del predio estuviere desmembrado, como en el caso del usufructo, la carga
tributaria será satisfecha por el usufructuario.
En el caso del que el bien pertenezca a un patrimonio autónomo, la responsabilidad del

pago recaerá en cabeza de la Sociedad fiduciaria con cargo a los recursos de
patrimonio autónomo correspondiente, en el evento en que el patrimonio no tenga
dineros a su favor para el cumplimiento de la obligación tributaria aquí descrita,
responderán solidariamente por estas sumas de forma solidaria el fideicomitente y el
beneficiario del contrato fiduciario.
Parágrafo. Para efectos tributarios, en la enajenación de inmuebles, la obligación de

pago de los impuestos que graven el bien raíz, corresponderá al enajenante y esta
obligación no podrá transferirse o descargarse en el comprador.
ARTICULO 29. BASE GRAVABLE. El impuesto predial unificado se liquidará con base
en el último avalúo catastral fijado o aceptado por el Instituto Geográfico Agustín
Codazzi para los predios ubicados en la jurisdicción del Distrito.
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PARAGRAFO. AJUSTE ANUAL DE LA BASE. El valor de los avalúos catastrales se

ajustará anualmente a partir del primero de enero de cada año, en el porcentaje que
determine el gobierno y no será aplicable a aquellos predios cuyo avalúo catastral haya
sido fijado o reajustado en el respectivo año motivo del reajuste.
ARTÍCULO 30. CAUSACIÓN. El impuesto predial unificado se causa el 1° de enero del

respectivo año gravable.
ARTICULO 31. PERÍODO GRAVABLE. El período gravable del Impuesto Predial

Unificado es anual y esta comprendido entre el primero 1° de enero y el treinta y uno 31
de diciembre del respectivo año.
ARTICULO 32. CLASIFICACIÓN DE LAS TARIFAS. Las tarifas del impuesto predial
unificado se establecen de manera diferencial y progresiva teniendo en cuenta los usos
del suelo en el sector urbano, la actualización y avalúo catastral.
De acuerdo con lo anterior se aplicarán las siguientes clasificaciones de categorías de

predios para el impuesto predial unificado:
1. Predios residenciales.
2. Predios comerciales.
3. Predios hoteleros.
4. Predios financieros.
5. Predios industriales.
6. Depósitos y parqueaderos.
7. Predios dotacionales o institucionales.
8. Predios urbanizables no urbanizados.
9. Predios urbanizados no edificados.
10. Predios rurales
11. Pequeña propiedad rural destinada a la producción agropecuaria.
12. Predios no urbanizables.
Parágrafo 1º. Se entenderán como definiciones de las categorías de predios para el

impuesto predial unificado:
1. Predios residenciales. Son predios residenciales los destinados exclusivamente a la

vivienda habitual de las personas.
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2. Predios comerciales. Son predios comerciales aquellos en los que se ofrecen,

transan o almacenan bienes y servicios.
3. Predios Hoteleros. Conforme con la Ley 300 de 1996, Son predios hoteleros a
aquellos en donde funcionan establecimientos Hoteleros o de Hospedaje, es decir el
conjunto de bienes destinados por la persona natural o jurídica a prestar el servicio de
alojamiento no permanente inferior a 30 días, con o sin alimentación y servicios básicos
y/o complementarios o accesorios de alojamiento, mediante contrato de hospedaje.
4. Predios financieros. Son predios financieros aquellos donde funcionan

establecimientos de crédito, sociedades de servicios financieros, sociedades de
capitalización, entidades aseguradoras e intermediarios de seguros y reaseguros,
conforme con lo establecido en el Capítulo I del Estatuto Orgánico del Sistema
Financiero.
5. Predios industriales. Son predios industriales aquellos donde se desarrollan

actividades de producción, fabricación, preparación, recuperación, reproducción,
ensamblaje, construcción, transformación, tratamiento y manipulación de materias
primas para producir bienes o productos materiales.
6. Depósitos y parqueaderos. Se entiende por depósito aquellas construcciones

diseñadas o adecuadas para el almacenamiento de mercancías o materiales hasta de
30 metros cuadrados de construcción. Se entiende por parqueadero para efectos del
presente acuerdo aquellos predios utilizados para el estacionamiento de vehículos.
Para ambos casos no clasificarán aquí los inmuebles en que se desarrollen las
actividades antes mencionadas con fines comerciales o de prestación de servicios y que
no sean accesorios a un predio principal.
7. Predios dotacionales e institucionales. Se incluyen en esta categoría los predios

definidos como de equipamientos colectivos de tipo educativo, cultural, salud, bienestar
social y culto; equipamientos deportivos y recreativos como estadios, coliseos, clubes
campestres, polideportivos, canchas múltiples y dotaciones deportivas al aire libre;
equipamientos urbanos básicos tipo seguridad ciudadana, defensa y justicia,
abastecimiento de alimentos como mataderos, frigoríficos, centrales de abastos y plazas
de mercado, recintos fériales, cementerios, servicios de administración pública, servicios
públicos y de transporte.
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8. Predios urbanizables no urbanizados. Son predios pertenecientes al suelo urbano

que pueden ser desarrollados urbanísticamente y que no han adelantado un proceso de
urbanización.
9. Predios urbanizados no edificados. Son predios en los cuales se culminó el

proceso de urbanización y que no han adelantado un proceso de construcción o
edificación.
10. Predios Rurales. Son aquellos predios ubicados dentro de los sectores rurales del
Distrito conforme al Plan de ordenamiento territorial.
11. Predios no urbanizables. Son aquellos predios que por su localización no pueden
ser urbanizados tales como los ubicados por debajo de la cota de la ronda de río o por
encima de la cota de servicios, y todas aquellas zonas de preservación ambiental,
conforme a la norma que la reglamente.
Parágrafo 1º. Los predios que hagan parte del suelo de expansión se acogerán a las
clasificaciones del suelo rural hasta tanto culminen los planes parciales que los incluyan
en el suelo urbano.
Parágrafo 2º. Entiéndase por predio no edificado al que encuadre en cualquiera de los
siguientes supuestos:
a.- Al predio urbano que se encuentre improductivo, es decir, cuando encontrándose en
suelo urbano no esté adecuado para tal uso (para ser utilizado con fines habitacionales,
comerciales, de prestación de servicios, industriales, dotacionales o cuyas áreas
constituyan jardines ornamentales o se aprovechen en la realización de actividades
recreativas o deportivas).
Se exceptúan de la presente definición, los inmuebles que se ubiquen en suelo de
protección, las áreas verdes y espacios abiertos de uso público, y los estacionamientos
públicos debidamente autorizados y en operación.
Parágrafo 3º. Los predios en que se desarrollen usos mixtos y dentro de ellos se
encuentren los usos relacionados a continuación, aplicarán la tarifa que corresponda a
cada uno de ellos en el siguiente orden: dotacional o institucional con cualquier otro uso
aplica tarifa dotacional o institucional, industrial con cualquier otro uso excepto
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dotacional o institucional, aplica tarifa industrial, comercial con cualquier otro uso
excepto dotacional o institucional y con industrial aplica tarifa comercial, hotelero con
residencial, aplica tarifa hotelero, residencial con depósitos y parqueaderos aplica tarifa
residencial.
ARTICULO 33. TARIFAS Y FACTORES. Las tarifas aplicables a los inmuebles

gravados con el impuesto predial unificado, según los rangos de avalúos catastrales,
son los que a continuación se señalan:
l. TARIFAS PARA INMUEBLES DE USO RESIDENCIAL
RANGOS DE AVALÚO TARIFA POR MIL

- 0 - - 5.000.000 1.0
5.000.001 - 10.000.000 1.5
10.000.001 - 30.000.000 2.5
30.000.001 - 60.000.000 4.0
60.000.001 - 80.000.000 5.0
80.000.001 - 110.000.000 6.5
110.000.001 - 150.000.000 8.0
150.000.001 - en adelante 9.0
2. TARIFA PARA PREDIOS DE USO COMERCIAL Y DE SERVICIOS.

- 0 - - 5.000.000 3.5
5.000.001 - 10.000.000 4.5
10.000.001- 15.000.000 6.0
15.000.001 - 20.000.000 7.0
20.000.001 - 30.000.000 8.0
30.000.001 - 40.000.000 9.0
40.000.001 - 60.000.000 9.5
60.000.001 - 90.000.000 10.5
90.000.001 - en adelante 11.5
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3. TARIFAS PARA PREDIOS DE USO INDUSTRIAL.

- 0 - - 5.000.000 3.5
5.000.001 - 10.000.000 4.5
10.000.001- 15.000.000 6.0
15.000.001 - 20.000.000 7.0
20.000.001 - 30.000.000 8.0
30.000.001 - 40.000.000 9.0
40.000.001 - 60.000.000 9.5
60.000.001 - 90.000.000 10.5
90.000.001 - en adelante 11.5
4. TARIFA PARA PREDIOS URBANIZABLES NO URBANIZADOS
RANGO DE AVALÚO TARIFA POR MIL
0 - 5.000.000 6.5
5.000.001 - 10.000.000 7.5
10.000.001 - 15.000.000 8.5
15.000.001 - 20.000.000 9.5
20.000.001 - 30.000.000 10.5
30.000.001 - 40.000.000 11.5
40.000.001 - en adelante 13.5
5. TARIFA PARA PREDIOS URBANIZADOS NO EDIFICADOS
0 - 10.000.000 6.5
10.000.001 - 20.000.000 8.5
20.000.001 - 40.000.000 9.5
40.000.001 - 80.000.000 11.0
80.000.001 - 120.000.000 12.0
120.000.001 - en adelante 14.0
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6. TARIFAS PARA PREDIOS RURALES
0. - 10.000.000 1.5
10.000.001 - 20.000.000 2.0
20.000.001 - 30.000.000 2.5
30.000.001 - 50.000.000 3.5
50.000.001 - 70.000.000 4.5
70.000.001 - 90.000.000 5.5
90.000.001 - en adelante 6.0
7. TARIFAS PARA PREDIOS DOTACIONALES O INSTITUCIONALES.
7.1. Categoría Primera. Con uso educativo, Cultural, salud, bienestar social y culto;
equipamientos deportivos y recreativos como estadios, coliseos, polideportivos, canchas
múltiples y dotaciones deportivas al aire libre, estos tendrán una tarifa de 7.0 por mil.
7.2. Categoría Segunda. Se incluyen en esta categoría los predios destinados a: clubes
campestres, equipamientos, abastecimiento de alimentos como mataderos, frigoríficos,
centrales de abastos y plazas de mercado, recintos fériales estos tendrán una tarifa del
9.0 por mil.
7.3. Categoría Tercera. Los demás institucionales tales como los destinados a la
defensa nacional, justicia nacional, servicios de administración publica, puertos y en
general aquellos de propiedad de la nación, departamento y demás entidades no
descritas en la categoría primera y segunda de este articulo tendrán una tarifa del 13.0
por mil
7.4. Categoría Cuarta. Los parques cementerios tendrán una tarifa de 4.5 por mil.
8. TARIFA PARA PREDIOS NO URBANIZABLES, AFECTADOS POR EL PLAN DE

ORDENAMIENTO TERRITORIAL Y AQUELLOS QUE TIENEN CARGAS
ARQUITECTONICAS DE CONSERVACION. Tendrán una tarifa de 4.0 por mil.
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9. TARIFA PARA PREDIOS HOTELEROS.
La tarifa para inmuebles destinados a usos hoteleros, será del 5.5 por mil. Para lo cual
deberán acreditar la dedicación del mismo durante la vigencia tributaria respectiva,
conforme a las regulaciones establecidas por el Ministerio de Desarrollo Económico para
las actividades turísticas.
En caso de que los inmuebles destinados a la actividad hotelera no se encuentren

inscritos ante el Ministerio de Desarrollo Económico, se regirán por las reglas generales.
ARTICULO 34. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO. El monto del impuesto se

establece mediante la multiplicación del avalúo por la tarifa correspondiente y dividiendo
luego entre mil (1.000).
ARTICULO 35. SOBRETASA AL MEDIO AMBIENTE En la facturación del impuesto

predial unificado se incluirá el cobro de la sobretasa al medio ambiente aprobada
mediante Acuerdo No 005 de Marzo 14 de 1.995, equivalente al 1.5% sobre el avalúo
catastral.
ARTICULO 36. REVISIÓN DEL AVALÚO. El propietario o poseedor del inmueble podrá
obtener la revisión del avalúo en la oficina seccional del Instituto Geográfico Agustín
Codazzi –IGAC-, cuando demuestre que el valor no se ajusta a las características y
condiciones del predio, y deberá aportar la respectiva resolución expedida por el Instituto
Geográfico Agustín Codazzi -IGAC-, dicha revisión se hará dentro del proceso de
conservación de la formación catastral; contra la cual procederán por la vía gubernativa,
los recursos de reposición y apelación.
ARTICULO 37. MEJORAS NO INCORPORADAS. Los propietarios o poseedores de

predios o mejoras no incorporadas al catastro, tienen la obligación de comunicar a la
oficina seccional del Instituto Geográfico Agustín Codazzi –IGAC- el valor del predio, las
mejoras, la fecha de adquisición y terminación para que dicha entidad incorpore estos
valores con los ajustes correspondientes, como el avalúo catastral del inmueble.
ARTICULO 38. PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. El pago de impuesto

predial unificado y la sobretasa al medio ambiente lo harán los contribuyentes en las
oficinas o entidades bancarias que previamente determine la Administración Distrital.
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ARTICULO 39. IMPUESTO PREDIAL PARA LOS BIENES EN COPROPIEDAD. En los

términos de la Ley 675 de 2001 y de conformidad con lo establecido en el inciso 2º del
artículo 16 de la misma, el impuesto predial sobre cada bien privado incorpora el
correspondiente a los bienes comunes del edificio o conjunto, en proporción al
coeficiente de copropiedad respectivo.
ARTICULO 40. ESTÍMULOS AL CONTRIBUYENTE DEL IMPUESTO PREDIAL

UNIFICADO. Con la finalidad de fomentar y crear la cultura de conservación de las
cuencas hídricas del Distrito Turístico Cultural e Histórico de Santa Marta, en la zona
rural, los bienes inmuebles en donde se produzca los nacimientos, cuencas,
microcuencas o ríos estarán exentas con el 50% del impuesto predial por un periodo de
cinco años.
Parágrafo: La inversión para la restauración, remodelación y enriquecimiento

arquitectónico, las inversiones que se hagan en el Centro Histórico de la ciudad de
Santa Marta, gozarán de los siguientes beneficios, los cuales se otorgarán de acuerdo a
la reglamentación que para el efecto establezcan conjuntamente la Dirección de
Planeación Distrital y el operador del Centro Histórico de Santa Marta
1. Inversiones de 35 SMLMV y hasta 105 SMLMV, tendrán un descuento del sesenta por
ciento (60%) del impuesto predial unificado, por un período de dos (2) años.
2. Inversiones de más de 105 SMLMV y hasta 210 SMLMV, tendrán un descuento del
ochenta por ciento (80%) del impuesto predial unificado, por un período de tres (3) años.
3. Inversiones mayores a 210 SMLMV, tendrán un descuento del cien por ciento (100%)
del impuesto predial unificado, por un período de cinco (5) años.
ARTICULO 41. EXENCIONES AL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO, Están exentos al

impuesto predial unificado en el Distrito Turístico, Cultural e Histórico de Santa Marta.
a) Los inmuebles de propiedad de las iglesias destinadas al culto
b) En consideración a su especial destinación, los bienes de uso público de que trata

el artículo 674 del Código Civil.
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ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
c) Para quienes adquieran viviendas nuevas de interés social, con posterioridad a la

publicación de este acuerdo estarán exentas del Impuesto Predial Unificado por
un término de cinco (5) años.
d) También estarán exentos los predios que hayan sido declarados monumento
nacional por el ministerio de cultura o la entidad a que el estado le de tal facultad;
de igual manera estarán exentos los predios que hayan sido declarados de
Conservación arquitectónica y urbanística de conformidad con el acuerdo vigente
005 de 2000, PLAN DE ORDENAMIENTO TERRITORIAL por hacer parte del
Patrimonio Inmueble del Distrito, Turístico, Cultural e Histórico de Santa Marta
siempre y cuando cumplan las obligaciones generales de conservación y
mantenimiento con destinación exclusiva a vivienda.
PARÁGRAFO: Los monumentos Nacionales dentro del Territorio del Distrito,

Turístico, Cultural e Histórico de Santa Marta y los Inmuebles declarados de
Conservación Arquitectónica y Urbanizable a través del PLAN DE ORDENAMIENTO
TERRITORIAL, cuyo uso sea residencial se equiparan al estrato uno.
e) Se observarán para este efecto los tratamientos preferenciales concedidos en el

Acuerdo Distrital 019 de 2004, se extienden estos beneficios y tratamientos
preferenciales a las Empresas constructoras establecidas en la Ciudad, para todo
tipo de proyectos (Industriales, Residenciales, Turísticos y Comerciales).
f) Establézcase estímulos de Orden Tributario para responder por el Desarrollo

Ecoturístico del Distrito de Santa Marta en el área rural del mismo, a todos
aquellos Inmuebles que se encuentran funcionando o se construyan dentro de los
ocho años siguientes a la aprobación del presente Acuerdo, destinados a hoteles
ecoturisticos, posadas Turísticas, Haciendas Agro Turísticas y Condominios
Turísticos. El estímulo que mediante el Presente Acuerdo se establece consiste
en determinar para los Inmuebles señalados la exención hasta del 90% del
Impuesto Predial Unificado
ARTICULO 42. PREDIOS POR CONSTRUIR EN PROCESO DE CONSTRUCCION En

el caso de los predios urbanos que a primero de enero del respectivo año gravable
tuvieren reglamento de propiedad horizontal o escritura de reloteo y que se hallen
debidamente inscritos en la respectiva oficina de registro, se le hará liquidación
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( 29 dic 2006 )
provisional teniendo en cuenta el valor catastral del predio matriz objeto de la propiedad
horizontal o reloteo, al cual se le aplicará el coeficiente de propiedad que corresponda a
la respectiva unidad.
Las unidades cuya construcción no se hubiere iniciado o una vez iniciadas no se

hubiesen terminado, se liquidará el impuesto provisionalmente teniendo en cuenta el
valor catastral del predio matriz objeto de la propiedad horizontal o reloteo, al cual se le
aplicará el coeficiente de propiedad que corresponda a la respectiva unidad.
AUTOAVALUO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO

DECLARACIÓN ADICIONAL DE MAYOR VALOR
ARTICULO 43. Declaración adicional de mayor valor: Los propietarios o poseedores

de los predios ubicados en la jurisdicción del Distrito Turístico, Cultural e Histórico de
Santa Marta, una vez pagado el impuesto determinado en la facturación, podrán dentro
de la misma vigencia fiscal, liquidar y pagar mayores valores a los facturados,
diligenciando una declaración adicional de mayor valor, en la cual se registrará el mayor
valor del avaluó que declaran y liquidarán el impuesto correspondiente.
Sobre las declaraciones adicionales de mayor valor no se causarán sanciones, ni

intereses, ni serán sometidas a procesos de revisión. Si las mismas contienen errores,
ellas no tendrán efectos legales y el mayor impuesto liquidado se tendrá como tal por el
correspondiente año gravable, sin que de lugar a devolución o compensación de lo así
pagado.
PARÁGRAFO. La declaración adicional de mayor valor es una declaración de

autoavalúo y de acuerdo a la normatividad de los impuestos nacionales podrá servir
como costo fiscal para determinar la renta o ganancia ocasional que se produzca al
momento de la enajenación de los inmuebles que constituyan activos fijos para el
contribuyente.
CAPITULO II
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
ARTICULO 44. AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto de industria y comercio y

complementarios se encuentran autorizados por la Ley 97 de 1913, la Ley 14 de 1983 y
el Decreto 1333 de 1986.
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ARTICULO 45. HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto de industria y

comercio está constituido por el ejercicio o realización directa o indirecta de cualquier
actividad industrial, comercial o de servicios en la jurisdicción del Distrito Turístico,
Cultural e Histórico de Santa Marta, ya sea que se cumplan de forma permanente u
ocasional, en inmueble determinado, con establecimientos de comercio o sin ellos.
ARTICULO 46. ACTIVIDADES INDUSTRIALES. Se considera, para fines del presente

estatuto, como actividad industrial la dedicada a la producción, extracción, fabricación,
confección, preparación, transformación, reparación, manufactura y ensamble de
cualquier clase de materiales o bienes.
ARTICULO 47. ACTIVIDADES COMERCIALES. Se entiende por actividad comercial la

dedicada al expendio, compraventa o distribución de bienes o mercancías, al por mayor
como al por menor y las demás definidas como tales en el Código del Comercio, siempre
y cuando no estén consideradas por la ley como actividades industriales o de servicios.
ARTICULO 48. ACTIVIDADES DE SERVICIOS. Serán consideradas actividades de

servicios, las dedicadas a satisfacer necesidades de la comunidad que generan un
ingreso para el que las desarrolla y un beneficio para el usuario, mediante la realización
de las siguientes o análogas actividades.
* Expendio de bebidas, comidas y licores.

* Restaurantes.
* Cafés, heladerías.
* Moteles, hostales, hoteles, apartamentos turísticos, amoblados y residencias.
* Transporte terrestre.
* Agencias de Viajes.
* Aparcaderos.
* Intermediación comercial como corretaje, comisión, mandatos.
* Servicios de publicidad y medios de comunicación.
* Clubes sociales.
* Sitios de recreación.
* Salones de belleza y peluquerías.
* Servicios funerarios.
* Talleres de reparación eléctrica y reparación mecánica.
* Automobiliarias y afines montallantas y diagnosticentros
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* Lavado de vehículos
* Engrase y cambiadero de aceite
* Lavanderías y tintorerías
* Salas de cine
* Arrendamiento de películas y reproducciones de audio video
* Compraventa, administración y arrendamientos de bienes inmuebles.
* Servicio de consultorio profesional o a través de sociedades regulares o de hecho.
* Servicio de clínicas (hotelería clínica).
* Operadores y Servicios Portuarios de cualquier naturaleza
* Transporte Férreo
* Transporte Aéreo
* Transporte Fluvial y/o marítimo
* Servicios Públicos
* Servicios de Bodegaje y almacenamiento de cualquier naturaleza.
* Agencias marítimas
* Servicio de publicidad
* Interventoría
* Construcción y urbanización
* Radio y televisión
* Expedición de licencias por parte de la curadurias
* Protocolización, autenticación de documentos y demás actividades realizadas por las
notarias
* Asesorias.
* Demás actividades de servicios
Adicionalmente a las actividades enunciadas en el presente artículo, se entienden como

actividades de servicios toda tarea, labor o trabajo ejecutado por persona natural o
jurídica o por sociedad de hecho, sin que medie relación laboral con quien lo contrata,
que genere una contraprestación en dinero o en especie y que se concrete en la
obligación de hacer, sin importar que en ella predomine el factor material o intelectual.

establece el impuesto de industria y comercio y por ende en su cabeza radican las
potestades de gestión, administración, recaudación, fiscalización, determinación,
discusión, devolución y cobro además de las demás actuaciones que resulten
necesarias para el adecuado ejercicio de la misma.
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ARTICULO 50. SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo del impuesto de industria y comercio
la persona natural o jurídica o la sociedad de hecho y demás entidades de derecho
público y privado, que realicen el hecho generador de la obligación tributaria, consistente
en el ejercicio de actividades industriales, comerciales o de servicios en la jurisdicción
del Distrito Turístico, Cultural e Histórico de Santa Marta.
Los profesionales independientes son contribuyentes del impuesto de industria y

comercio y su impuesto será igual a las sumas retenidas por tal concepto, como
consecuencia no se encuentran obligados a presentar declaraciones tributarias.
PARAGRAFO. CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LOS

PATRIMONIOS AUTÓNOMOS. Para los efectos del impuesto de industria y comercio
que se origine en relación con las actividades industriales, comerciales o de servicios
realizados en el Distrito Turístico, Cultural e Histórico de Santa Marta a través de
patrimonios autónomos constituidos en virtud de fiducia mercantil, será responsable en
el pago de impuestos, intereses, sanciones y actualizaciones derivados de las
obligaciones tributarias de los bienes o actividades del patrimonio autónomo el
fideicomitente o titular de los derechos fiduciarios. La responsabilidad por las sanciones
derivadas del incumplimiento de obligaciones formales, la afectación de los recursos del
patrimonio al pago de los impuestos y sanciones de los beneficiarios se regirá por lo
previsto en el artículo 102 del Estatuto Tributario Nacional.
Son contribuyentes del impuesto de industria y comercio en jurisdicción del Distrito

Turístico, Cultural e Histórico de Santa Marta, los consorcios y las uniones temporales,
que realicen el hecho generador del impuesto en esta jurisdicción.
ARTICULO 51. CAUSACION Y PERIODO GRAVABLE. El Impuesto de Industria y

Comercio, y complementarios se causará con una periodicidad bimestral. Los periodos
bimestrales son: Enero-Febrero; Marzo-Abril; Mayo-junio; Julio-agosto; Septiembre-
Octubre y Noviembre-Diciembre, y se declarará dentro de los plazos que para el efecto
fije el Secretario de Hacienda.
ARTICULO 52. CAUSACIÓN DEL IMPUESTO EN LAS EMPRESAS DE SERVICIOS

PÚBLICOS DOMICILIARIOS. Para efectos del artículo 24-1 de la ley 142 de 1994, el
impuesto de industria y comercio en la prestación de los servicios públicos domiciliarios,
se causa en el municipio en donde se preste el servicio al usuario final sobre el valor
promedio mensual facturado.
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En los casos que a continuación se indica, se tendrán en cuenta las siguientes reglas:
1. La generación de energía eléctrica continuará gravada de acuerdo con lo previsto

en el artículo 7º de la ley 56 de 1981.
2. En las actividades de transmisión y conexión de energía eléctrica, el impuesto se

causa en el municipio en donde se encuentre ubicada la subestación y, en la de
transporte de gas combustible, en puerta de ciudad. En ambos casos, sobre los
ingresos promedio obtenidos en dicho municipio.
3. En la compraventa de energía eléctrica realizada por empresas no generadoras y

cuyos destinatarios no sean usuarios finales, el impuesto se causa en el municipio
que corresponda al domicilio del vendedor, sobre el valor promedio mensual
facturado.
PARÁGRAFO PRIMERO. En ningún caso los ingresos obtenidos por la prestación de

los servicios públicos aquí mencionados, se gravarán más de una vez por la misma
actividad.
PARÁGRAFO SEGUNDO. Cuando el impuesto de industria y comercio causado por la

prestación de los servicios públicos domiciliarios a que se refiere este artículo, se
determine anualmente, se tomará el total de los ingresos mensuales promedio obtenidos
en el año correspondiente. Para la determinación del impuesto por períodos inferiores a
un año, se tomará el valor mensual promedio del respectivo período.
PARÁGRAFO TERCERO. Con el propósito de garantizar nuevos ingresos fiscales

provenientes de la participación que corresponda al Distrito por concepto de Proyectos
de generación de energía, prorróguese hasta el 31 de marzo de 2007, las facultades y
autorizaciones otorgadas por los Acuerdo No. 019 del 23 de Diciembre de 2005 y el No.
002 de 2006.
ARTICULO 53. ACTIVIDADES NO SUJETAS. Continúan vigentes como no sujeciones

al Impuesto de Industria y Comercio, en el Distrito Turístico, Cultural e Histórico de
Santa Marta aquellas actividades derivadas de obligaciones contraídas por el Gobierno
Nacional en virtud de tratados o convenios internacionales y además:
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CONCEJO DISTRITAL
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1. Las originadas en contratos y actos administrativos celebrados por el Distrito en

desarrollo de la legislación anterior.
2. La producción primaria agrícola, ganadera y avícola, sin que se incluya en esta
prohibición las fabricas de productos alimenticios o toda industria, donde haya un
proceso de transformación por elemental que esta sea, y a la venta y
comercialización de estos en sitios diferentes a donde existe la producción primaria.
3. Los establecimientos educativos públicos, las entidades de beneficencia, las
entidades culturales y deportivas, los sindicatos, las asociaciones de profesionales y
gremiales sin ánimo de lucro, los partidos políticos y los hospitales oficiales, salvo
cuando realicen actividades industriales o comerciales, en cuyo caso serán sujetos
del impuesto de industria y comercio en lo relativo a tales actividades.
4. La primera etapa de transformación realizada en predios rurales cuando se trate de
actividades de producción agropecuaria, con excepción de toda industria donde haya
transformación, por elemental que ésta sea.
5. Los artículos de producción nacional destinados a la exportación.
6. Se observarán para este efecto los tratamientos preferenciales concedidos en el
Acuerdo Distrital 019 de 2004.
7. Las de tránsito de los artículos de cualquier género que atraviesen por el territorio del
Distrito de Santa Marta, encaminados a un lugar diferente del distrito, conforme con
lo consagrado en la Ley 26 de 1904.
8. La persona jurídica originada en la constitución de la propiedad horizontal, en
relación con las actividades propias de su objeto social, de conformidad con lo
establecido en el artículo 195 del decreto-ley 1333 de 1986.
9. Los proyectos energéticos que presenten las entidades territoriales de las zonas no
interconectadas del sistema eléctrico nacional al Fondo Nacional de Regalías.
10. Entidades sin ánimo de lucro de que trata la Ley 79 de 1988 que
realicen actividades sociales y de salud en beneficio de sus socios y/o cooperandos.
PARAGRAFO PRIMERO. Para que las entidades sin ánimo de lucro de que trata el
numeral 10, que realicen actividades sociales y de salud puedan gozar del beneficio de
no estar sujetas a este impuesto, deben presentar ante la Secretaría de Hacienda
Distrital, la respectiva certificación expedida por la autoridad que lo regula, con copia
autentica de sus estatutos, expedida en un tiempo no mayor de treinta (30) días.
Cuando dichas entidades desarrollen actividades industriales o comerciales se causará

el impuesto de industria y comercio sobre los ingresos brutos correspondiente a tales
actividades.
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CONCEJO DISTRITAL
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Las entidades sin ánimo de lucro que se fusionen o realicen alianzas estratégicas con
entidades que no realicen actividades sociales o de salud, perderán el derecho a la
exención.
PARÁGRAFO SEGUNDO. Quienes realicen las actividades no sujetas de que trata el

presente artículo no estarán obligados a registrarse, ni a presentar declaración del
impuesto de industria y comercio.
ARTICULO 54. BASE GRAVABLE. El impuesto de Industria y Comercio

correspondiente a cada bimestre, se liquidará con base en los ingresos brutos del
contribuyente obtenidos durante el periodo.
Hacen parte de la base gravable los ingresos obtenidos por rendimientos financieros,
comisiones y en general todo lo que no este expresamente exento en este artículo.
Parágrafo 1º. Para la determinación del impuesto de industria y comercio no se

aplicarán los ajustes integrales por inflación
Parágrafo 2º. Los contribuyentes que desarrollen actividades parcialmente exentas o no

sujetas, deducirán de la base gravable de sus declaraciones, el monto de sus ingresos
correspondientes con la parte exenta o no sujeta.
ARTICULO 55. DEDUCCIONES. Se pueden descontar de la base gravable:
1. El monto de las devoluciones, rebajas y descuentos que estén debidamente

comprobadas por medio de los registros y soportes contables de los contribuyentes.
2. Los ingresos provenientes de ventas de activos fijos.
3. Las exportaciones, cuando se demuestren, mediante el formulario único de
exportación (DEX) y la certificación de la respectiva aduana.
4. Las empresas que prestan servicios de salud podrán descontar de sus ingresos
brutos los recursos integrantes del sistema general de seguridad social en salud en
atención a lo dispuesto en el artículo 48 de la Constitución Nacional.
ARTICULO. 56. REQUISITOS PARA LA PROCEDENCIA DE LAS EXCLUSIONES DE

LA BASE GRAVABLE. Para efectos de excluir de la base gravable los ingresos que no
conforman la misma, se deberá cumplir con las siguientes condiciones:
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1. En el caso de los ingresos provenientes de la venta de artículos de producción

nacional destinados a la exportación, al contribuyente se le exigirá, en caso de
investigación, el formulario único de exportación o copia del mismo y copia del
conocimiento de embarque.
2. En el caso de los ingresos provenientes de la venta de artículos de producción

nacional destinados a la exportación, cuando se trate de ventas hechas al exterior por
intermedio de una comercializadora internacional debidamente autorizada, en caso de
investigación se le exigirá al interesado:
a) La presentación del certificado de compra al productor que haya expedido la

comercializadora internacional a favor del productor, o copia auténtica del mismo, y
b) Certificación expedida por la sociedad de comercialización internacional, en la cual se

identifique el número del documento único de exportación y copia auténtica del
conocimiento de embarque, cuando la exportación la efectúe la sociedad de
comercialización internacional dentro de los noventa días calendario siguientes a la
fecha de expedición del certificado de compra al productor.
c) Cuando las mercancías adquiridas por la sociedad de comercialización internacional

ingresen a una zona franca colombiana o a una zona aduanera de propiedad de la
comercializadora con reglamento vigente, para ser exportadas por dicha sociedad dentro
de los ciento ochenta (180) días calendario siguientes a la fecha de expedición del
certificado de compra al productor, copia auténtica del documento anticipado de
exportación, DAEX, de que trata el artículo 25 del Decreto 1519 de 1984.
3. En el caso de los ingresos por venta de activos fijos, cuando lo solicite la Secretaría
de Hacienda Distrital, se informará el hecho que los generó, indicando el nombre,
documento de identidad o NIT y dirección de las personas naturales o jurídicas de
quienes se recibieron los correspondientes ingresos.
4. En el caso de las deducciones provenientes de las entidades de Salud, deberán tener

registrados en su contabilidad la discriminación de los ingresos pertenecientes al
sistema general de seguridad social en salud.
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ARTICULO 57. REQUISITOS PARA EXCLUIR DE LA BASE GRAVABLE INGRESOS

PERCIBIDOS FUERA DEL DISTRITO TURÍSTICO, CULTURAL E HISTÓRICO DE
SANTA MARTA, Para la procedencia de la exclusión de los ingresos obtenidos fuera del
Distrito Turístico, Cultural e Histórico de Santa Marta, en el caso de actividades
comerciales y de servicios realizadas fuera de esta ciudad, el contribuyente deberá
demostrar mediante facturas de venta, soportes contables u otros medios probatorios el
origen extraterritorial de los ingresos, tales como los recibos de pago de estos impuestos
en otros municipios. En el caso de actividades industriales ejercidas en varios
municipios, deberá acreditar el origen de los ingresos percibidos en cada actividad
mediante registros contables separados por cada planta o sitio de producción, así como
facturas de venta expedidas en cada municipio, u otras pruebas que permitan establecer
la relación entre la actividad territorial y el ingreso derivado de ella.
ARTICULO 58. TRATAMIENTO ESPECIAL PARA EL SECTOR FINANCIERO. Los

bancos, corporaciones financieras, almacenes generales de depósito, compañías de
seguros de vida, compañías de seguros generales, compañías reaseguradoras,
compañías de financiamiento comercial, sociedades de capitalización y demás
establecimientos de crédito que defina como tal la Superintendencia Bancaria e
instituciones financieras reconocidas por la ley, tendrán la base gravable especial
definida en el artículo siguiente.
PARAGRAFO. Las personas jurídicas sometidas al control y vigilancia de la

Superintendencia Bancaria no definidas o reconocidas por ésta o por la ley, como
establecimientos de crédito o instituciones financieras, pagarán el impuesto de industria
y comercio conforme a las reglas generales que regulan dicho impuesto.
ARTICULO 59. BASE GRAVABLE ESPECIAL PARA EL SECTOR FINANCIERO. La

base gravable para el sector financiero señalado en el artículo anterior, se establecerá
así:
1. Para los bancos, los ingresos operacionales del bimestre representados en los
siguientes rubros:
a) Cambios: posición y certificado de cambio.
b) Comisiones: de operaciones en moneda nacional, de operaciones en moneda
extranjera.
c) Intereses: de operaciones con entidades públicas, de operaciones en moneda
nacional, de operaciones en moneda extranjera.
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d) Rendimiento de inversiones de la sección de ahorros.

e) Ingresos en operaciones con tarjeta de crédito.
f) Ingresos varios, no integran la base, por la exclusión que de ellos hace el Decreto-Ley
1333 de 1986.
2. Para las corporaciones financieras, los ingresos operacionales del bimestre

representados en los siguientes rubros:
a) Cambios: posición y certificados de cambio.
b) Comisiones: de operaciones en moneda nacional, de operaciones en moneda
extranjera.
c) Intereses: de operaciones con entidades públicas, de operaciones en moneda
nacional, de operaciones en moneda extranjera, y
d) Ingresos varios.
3. Para las compañías de seguros de vida, seguros generales, y compañías

reaseguradoras, los ingresos operacionales del bimestre representados en el monto de
las primas retenidas.
4. Para las compañías de financiamiento comercial, los ingresos operacionales del

bimestre representados en los siguientes rubros:
a) Intereses.
b) Comisiones, y
c) Ingresos varios.
5. Para los almacenes generales de depósito, los ingresos operacionales del bimestre
a) Servicios de almacenaje en bodegas y silos.
b) Servicios de aduanas.
c) Servicios varios.
d) Intereses recibidos.
e) Comisiones recibidas, y
f) Ingresos varios.
6. Para las sociedades de capitalización, los ingresos operacionales del bimestre

a) Intereses.
b) Comisiones.
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c) Dividendos, y
d) Otros rendimientos financieros.
7. Para los demás establecimientos de crédito, calificados como tales por la

Superintendencia Bancaria y entidades financieras definidas por la ley, diferentes a las
mencionadas en los numerales anteriores, la base gravable será la establecida en el
numeral 1º de este artículo en los rubros pertinentes.
8. Para el Banco de la República, los ingresos operacionales del bimestre señalados en

el numeral 1º de este artículo, con exclusión de los intereses percibidos por los cupos
ordinarios y extraordinarios de crédito concedidos a los establecimientos financieros,
otros cupos de crédito autorizados por la junta directiva del banco, líneas especiales de
crédito de fomento y préstamos otorgados al Gobierno Nacional.
ARTICULO 60. PAGO COMPLEMENTARIO PARA EL SECTOR FINANCIERO.

Conforme con el artículo 209 del Decreto-Ley 1333 de 1986, los establecimientos de
crédito, instituciones financieras y compañías de seguros y reaseguros, de que tratan los
artículos anteriores, que realicen sus operaciones en el Distrito Turístico, Cultural e
Histórico de Santa Marta, a través de más de un establecimiento, sucursal, agencia u
oficina abierta al público, además de la cuantía que resulte liquidada como impuesto de
industria y comercio, pagarán por cada unidad comercial adicional la suma equivalente a
un (1) salario mínimo mensual vigente
.
ARTICULO 61. BASE GRAVABLE ESPECIAL PARA LA DISTRIBUCIÓN DE
DERIVADOS DEL PETRÓLEO. Para efectos del impuesto de industria y comercio, los
distribuidores de derivados del petróleo y demás combustibles, liquidarán dicho
impuesto, tomando como base gravable el margen bruto de comercialización de los
combustibles.
Se entiende por margen bruto de comercialización de los combustibles, para el

distribuidor mayorista, la diferencia entre el precio de compra al productor o al
importador y el precio de venta al público o al distribuidor minorista. Para el distribuidor
minorista, se entiende por margen bruto de comercialización, la diferencia entre el precio
de compra al distribuidor mayorista o al intermediario distribuidor y el precio de venta al
público. En ambos casos se descontará la sobretasa y otros gravámenes adicionales
que se establezcan sobre la venta de los combustibles.
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Lo anterior se entiende sin perjuicio de la determinación de la base gravable respectiva,

de conformidad con las normas generales, cuando los distribuidores desarrollen
paralelamente otras actividades sometidas al impuesto.
ARTICULO 62. ACTIVIDADES DE INTERMEDIACIÓN. Los contribuyentes que deriven

sus ingresos de intermediación, tales como el corretaje, el mandato, la consignación,
comisión, agencia comercial podrán descontar de sus ingresos el valor pagado al
consignatario respecto a la agencia comercial, de tal manera que la base gravable esté
constituida por la remuneración del intermediario o ingreso bruto propio de este
contribuyente.
Parágrafo. Las agencias de publicidad, canales de televisión, administradoras y

corredoras de bienes inmuebles y corredoras de seguros, pagarán el impuesto sobre el
promedio mensual de ingresos brutos, entendidos como tal el valor de los honorarios,
comisiones y demás ingresos brutos propios.
ARTICULO 63. TARIFAS PARA LA ACTIVIDAD INDUSTRIAL. A las actividades

industriales se les liquidará el gravamen de industria y comercio de acuerdo a las
siguientes tarifas.
CÓDIGO ACTIVIDAD INDUSTRIAL TARIFA
1101 Producción de alimentos excepto bebidas 5x1000

1102 Producción de calzado y prendas de vestir 5x1000
1103 Fabricación de productos primarios de hierro y acero 5x1000
1104 Construcción de material de transporte 5x1000
1105 Fabricación de productos derivados del tabaco 7x1000
1106 Fabricación y Envase de toda clase de bebidas 7x1000
1107 Ensamblaje Automotriz (Incluye motocicletas) 7x1000
1108 Explotación de Canteras 7x1000
1109 Fabricación de productos plásticos y similares 7x1000
1110 Demás actividades Industriales 7x1000
ARTÍCULO 64. TARIFAS PARA LA ACTIVIDAD COMERCIAL. Las tarifas para las
actividades comerciales se les liquidará el gravamen de industria y comercio de acuerdo
a las tarifas que a continuación se relacionan.
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CÓDIGO ACTIVIDADES COMERCIALES TARIFA
2201 Venta de víveres en tiendas y graneros 2x1000

2202 Venta de textos escolares, libros papelería y otros 4x1000
2203 Venta de drogas y medicamentos 4x1000
2204 Venta de productos de belleza 8x1000
2205 Venta de maderas y materiales de construcción 4x1000
2206 Ventas de cigarrillo, rancho y licores 10x1000
2207 Venta de automotores (incluyendo motocicletas) 7x1000
2208 Venta de combustibles, lubricantes y derivados del
petróleo 2x1000
2209 Venta de joyas, relojes y piedras preciosas 10x1000
2210 Venta de mercancías en general, incluyendo víveres
en almacenes de cadena, Súper e hipermercados 5 x 1000
2211 Gas Natural 7 x 1000
2212 Gas Propano 7 x 1000
2213 Demás actividades comerciales 10 x 1000
2214 Venta de electrodomésticos, prendas de vestir, calzados
y de mercancías diferentes a los de consumo domestico 10 x 1000
ARTICULO 65.- TARIFAS PARA LA ACTIVIDAD DE SERVICIOS. Las tarifas para las
actividades de servicios se les liquidará el gravamen de Industria y Comercio de acuerdo
a las tarifas que a continuación se relacionan:
CÓDIGO ACTIVIDAD TARIFA

3301 Transporte terrestre de pasajeros 4 x 1000
3302 Publicaciones y revistas, libros y periódicos, radiodifusión
y programación de televisión 6 x 1000
3303 Consultorías 8 x 1000
3304 Contratistas de construcciones, constructores y
Urbanizadores 5 x 1000
3305 Presentación de películas en salas de cine 5 x 1000
3306 Cafeterías, Bienes, Griles, Billares, discotecas y similares 10 x 1000
3307 Hoteles 5 x 1000
3308 Servicio de casas de empeño 10 x 1000
3309 Servicios de vigilancia 10 x 1000
3310 Transporte marítimo 10 x 1000
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3311 Transporte aéreo 10 x 1000

3312 Servicios públicos 10 x 1000
3313 Operadores, servicios portuarios, puerto, bodegaje y
Almacenamiento 10 x 1000
3314 Transporte ferroviario 10 x 1000
3315 Demás actividades de servicios 7 x 1000
3316 Educación preescolar y primaria 5 x 1000
3317 Educación básica Secundaria 5 x 1000
3318 Educación técnica (carreras intermedias) y Superior 5 x 1000
3319 Transporte terrestre de carga 10 x 1000
3320 Servicios de Clínica (Hotelería Clínica) 2 x 1000
3321 Recepción señal satelital, parabólicas, T.V. cable, antenas de
comunicaciones( radio, televisión, teléfonos) y otros similares 10 x 1000
3322 Arriendo de apartamentos turísticos por horas, días, meses
(denominada hotelería informal o paralela) 10 x 1000
3323 Moteles, hospedajes, amoblados, residencias y similares 10 x 1000
3324 Servicios turísticos (Alquiler de equipos marinos y terrestres) 10 x 1000
3325 Restaurantes Turísticos 5 x 1000
3326 Agencias de viaje 5 x 1000
3327 Operadores profesionales de Congresos, Ferias y Convenciones 5 x 1000
3328 Oficinas de Representaciones Turísticas 5 x 1000
3329 Usuarios Operadores y desarrolladores Zonas Francas Turísticas 5 x 1000
3330 Empresas promotoras y comercializadoras de proyectos
de tiempo compartido y multipropiedad 5 x 1000
3331 Empresas captadoras de ahorros para viajes y de servicios
turísticos prepagados 5 x 1000
3332 Establecimientos de turismo social 5 x 1000
3333 Empresas de servicios de ecoturismo, etnoturismo,
agroturismo y acuaturismo metropolitano 5 x 1000
3334 Establecimientos de alojamiento y hospedaje 5 x 1000
4401 Bancos 5 x 1000
4402 Corporaciones Financieras 5 x 1000
4403 Corporaciones de Ahorro y Vivienda 5 x 1000
4404 Corporaciones de seguros de Vida 5 x 1000
4405 Corporaciones de seguros Generales 5 x 1000
4406 Compañías Reaseguradoras 5 x 1000
4407 Corporaciones de Financiamiento Comercial 5 x 1000
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ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
4408 Compañías Generales de Depósitos 5 x 1000

4409 Sociedades de Capitalización 5 x 1000
4410 Los demás establecimientos de Crédito 5 x 1000
4411 Entidades Financieras 5 x 1000
Parágrafo 1º. Los sujetos pasivos del Impuesto de industria y comercio prestadores de
servicios turísticos de conformidad con la ley 300 de 1996, deberán acreditar la
prestación de dichos servicios durante la vigencia tributaria respectiva, conforme las
regulaciones establecidas por el Ministerio de Desarrollo Económico.
Parágrafo 2º. De las regulaciones de que trata el Parágrafo anterior, deberá acreditarse
en las liquidaciones respectivas el correspondiente registro nacional de turismo por parte
de los prestadores de servicios turísticos a la administración Distrital.
Parágrafo 3º. Los establecimientos prestadores de servicios turísticos definidos por la

Ley de Turismo que no presenten el registro nacional de turismo ante la Secretaria de
Hacienda, pagarán una tarifa del 10 x 1.000.”.
ARTICULO 66. CONCURRENCIA DE ACTIVIDADES. Cuando un mismo contribuyente

realice varias actividades, ya sean comerciales, industriales, de servicios o industriales
con comerciales, industriales con servicios, comerciales con servicios o cualquier otra
combinación, a las que de conformidad con lo previsto en el presente estatuto
correspondan diversas tarifas, determinará la base gravable de cada una de ellas y
aplicará la tarifa correspondiente. El resultado de cada operación se sumará para
determinar el impuesto a cargo del contribuyente. La administración no podrá exigir la
aplicación de tarifas sobre la base del sistema de actividad predominante.
ARTICULO 67. REGISTRO. Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio

estarán obligados a registrarse ante la Secretaría de Hacienda Distrital, dentro de los
dos (2) meses siguientes a la iniciación de las actividades industriales, comerciales o de
servicio suministrando los datos y documentos que exija la Secretaria de Hacienda
Distrital, de acuerdo con las instrucciones y formularios que para tal efecto expida dicha
dependencia.
Parágrafo 1º. La Secretaría de Hacienda Distrital podrá celebrar convenios con otras
entidades que posean registros de información, para unificar el trámite de inscripción en
el registro tributario distrital. (DIAN, Cámara de Comercio, etc)
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
Parágrafo 2º. Los contribuyentes actuales del impuesto de industria y comercio en el

Distrito, que a la fecha de expedición de este Acuerdo no se encuentren inscritos,
estarán obligados a inscribirse en el registro liquidándose las correspondientes
sanciones por inscripción extemporánea.
ARTICULO 68 CESE DE ACTIVIDADES. Los contribuyentes deberán informar a la

Secretaría de Hacienda Distrital el cese de su actividad gravable.
Mientras el contribuyente no informe el cese de actividades, estará obligado a presentar

las correspondientes declaraciones tributarias.
Para el cumplimiento de esta obligación el contribuyente requiere:
a. Solicitud por escrito dirigida a la Secretaria de Hacienda Distrital o diligenciar el

formato del RUIT, informando el cese de actividades.
b. No registrar obligaciones o deberes por cumplir.
c. Certificación de cierre expedida por la Cámara de Comercio, cuando aplique.
Parágrafo 1º. Los adquirentes por traspaso de un negocio que desarrolle una actividad
gravada, son responsables solidarios de las obligaciones tributarias causadas con
anterioridad a la adquisición del negocio.
Parágrafo 2º. Cuando la iniciación o el cese definitivo de la actividad se presente en el

transcurso de un periodo declarable, la declaración de Industria y comercio y
complementarios deberá presentarse por el periodo comprendido entre la fecha de
iniciación de la actividad y la fecha de terminación del respectivo periodo, o entre la
fecha de iniciación del periodo y la fecha del cese definitivo de la actividad,
respectivamente.
ARTICULO 69. DECLARACIÓN DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Las personas naturales

o jurídicas o sociedades de hecho que realicen actividades gravadas por el Impuesto de
Industria y Comercio dentro de la jurisdicción del Distrito, están obligadas a presentar la
declaración privada del mismo ante la Secretaría de Hacienda o en las entidades
financieras autorizadas para este recaudo; por el periodo gravable se entiende el tiempo
dentro del cual se causa la obligación tributaria del Impuesto de Industria y Comercio, el
cual es bimestral para los contribuyentes pertenecientes al régimen común.
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Parágrafo 1º Los contribuyentes sin domicilio en el Distrito que realicen actividades

ocasionales podrán optar por no presentar la Declaración de Industria y Comercio,
siempre que sus ingresos recibidos en el Distrito hayan sido objeto de Retención a titulo
de este tributo. En caso contrario tienen la obligación de presentar la declaración
correspondiente y pagar el impuesto a su cargo.
Parágrafo 2º Los profesionales independientes no se encuentran obligados a declarar y

su impuesto será equivalente al valor de las retenciones que les hayan efectuado.
ARTICULO 70. CRUCE DE INFORMACIÓN. La Administración Distrital a través de la

Secretaria de Hacienda y obrando de conformidad con el artículo 53 de la ley 55 de
1985, podrá solicitar a la Cámara de Comercio y a la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales –DIAN- o viceversa, información sobre actividades comerciales y
declaraciones presentadas por los contribuyentes, en materia de impuesto de renta e
impuesto al valor agregado (IVA).
ARTICULO 71. CAMBIOS. Todo cambio que se produzca en el desarrollo de la

actividad debe ser comunicada a la Secretaria de Hacienda Distrital, dentro de los treinta
(30) días calendarios siguientes a la eventualidad por parte del contribuyente. Para
cumplir tal diligencia deben presentar los siguientes documentos:
a. Solicitud por escrito dirigida a la Secretaria de Hacienda Distrital, o diligenciar el

formato del RUIT, informando el cambio.
b. Certificado de Cámara de Comercio, de aplicar.
REGIMEN SIMPLIFICADO
ARTÍCULO 72. RÉGIMEN SIMPLIFICADO DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y

COMERCIO. Pertenecen al régimen simplificado en el Distrito Turístico, Cultural e
Histórico de Santa Marta, los contribuyentes del impuesto de industria y comercio que
cumplan con la totalidad de los requisitos para pertenecer al régimen simplificado en el
impuesto a las Ventas, sin perjuicio de lo dispuesto en el parágrafo siguiente.
Parágrafo 1º. El contribuyente del impuesto de industria y comercio que inicie

actividades deberá en el momento de la inscripción definir el régimen al que pertenece.
Para efectos de establecer el requisito del monto de los ingresos brutos para pertenecer
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CONCEJO DISTRITAL
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( 29 dic 2006 )
al régimen simplificado, se tomará el resultado de multiplicar por 360 el promedio diario

de ingresos brutos obtenidos durante los primeros sesenta días calendario, contados a
partir de la iniciación de actividades.
Parágrafo 2º. Los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio que no sean
sujeto de IVA, deberán observar los requisitos que le sean aplicables.
Cuando el contribuyente no cumpla con la obligación de registrarse, la Secretaría de

Hacienda los clasificará e inscribirá de conformidad con los datos estadísticos que
posea. Esto último se entiende sin perjuicio del ejercicio de la facultad consagrada en el
artículo 508-1 del Estatuto Tributario Nacional.
Los contribuyentes que pertenezcan al régimen simplificado que obtengan durante el

año gravable ingresos netos inferiores a 40 salarios mínimos mensuales vigentes no
tendrán que presentar la declaración del impuesto de industria y comercio y su impuesto
será igual a las sumas retenidas por tal concepto.
ARTÍCULO 73. CAMBIO DE RÉGIMEN COMÚN AL RÉGIMEN SIMPLIFICADO. Los

contribuyentes que pertenezcan al régimen común, sólo podrán acogerse al régimen
simplificado cuando demuestren que en los 3 años fiscales anteriores, se cumplieron,
por cada año, las condiciones establecidas en el artículo 499 del Estatuto Tributario
Nacional.
ARTÍCULO 74. OBLIGACIONES PARA LOS RESPONSABLES DEL RÉGIMEN

SIMPLIFICADO. Los responsables del régimen simplificado del impuesto de industria y
comercio deberán:
Inscribirse dentro de los términos previstos en el artículo 67 del presente Estatuto

Tributario e informar las novedades en el Registro de industria y comercio.
Presentar anualmente la declaración del impuesto de industria y comercio en el

formulario y dentro de los plazos establecidos por la Secretaría de Hacienda Distrital, de
conformidad con el procedimiento previsto en la normatividad general vigente del
impuesto de industria, comercio, avisos y tableros.
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Llevar un sistema de contabilidad simplificada o el libro fiscal de registro de operaciones

diarias con el cual se puedan determinar los ingresos gravables para el impuesto de
industria y comercio.
Cumplir las obligaciones que en materia contable y de control se establezcan para el

régimen simplificado del impuesto sobre las ventas.
SISTEMA DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y

COMERCIO
ARTÍCULO 75. APLICABILIDAD DEL SISTEMA DE RETENCIONES DEL IMPUESTO

DE INDUSTRIA Y COMERCIO. El sistema de retenciones del impuesto de industria y
comercio, se regirá en lo aplicable a la naturaleza del impuesto de industria y comercio
por las normas específicas adoptadas por el Distrito Turístico, Cultural e Histórico de
Santa Marta y las generales del sistema de retenciones aplicables al impuesto sobre la
Renta y complementarios.
ARTÍCULO 76. AGENTES DE RETENCIÓN. Son agentes de retención del impuesto de

industria y comercio
1. Entidades de derecho público: La Nación, los departamentos, el Distrito Turístico,

Cultural e Histórico de Santa Marta, las entidades descentralizadas, los
establecimientos públicos, las empresas industriales y comerciales del Estado, las
sociedades de economía mixta en las que el Estado tenga participación superior al
cincuenta por ciento (50%), así como las entidades descentralizadas indirectas y
directas y las demás personas jurídicas en las que exista dicha participación pública
mayoritaria cualquiera que sea la denominación que ellas adopten, en todos los órdenes
y niveles y en general los organismos o dependencias del Estado a los que la ley
otorgue capacidad para celebrar contratos.
2. Quienes se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
3. Los que mediante resolución del Secretario de Hacienda Distrital se designen

como agentes de retención en el impuesto de industria y comercio.
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CONCEJO DISTRITAL
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4. Los intermediarios o terceros que intervengan en las siguientes operaciones

económicas en las que se generen ingresos en actividades gravadas para el beneficiario
del pago o abono en cuenta:
a) Cuando las empresas de transporte terrestre, de carga o pasajeros, realicen

pagos o abonos en cuenta a sus afiliados o vinculados, que se generen en actividades
gravadas con el impuesto de industria y comercio, producto de la prestación de servicios
de transporte que no hayan sido objeto de retención por el cliente del servicio,
efectuarán la retención del impuesto de industria y comercio sin importar la calidad del
contribuyente beneficiario del pago o abono en cuenta.
b) En los contratos de mandato, incluida la administración delegada, el mandatario

practicará al momento del pago o abono en cuenta todas las retenciones del impuesto
de industria y comercio, teniendo en cuenta para el efecto la calidad del mandante. Así
mismo, cumplirá todas las obligaciones inherentes al agente retenedor.
El mandante declarará según la información que le suministre el mandatario, el cual

deberá identificar en su contabilidad los ingresos recibidos para el mandante y los pagos
y retenciones efectuadas por cuenta de éste.
El mandante practicará la retención del impuesto de industria y comercio sobre el valor

de los pagos o abonos en cuenta efectuados a favor del mandatario por concepto de
honorarios.
5. Quienes contraten con personas o entidades sin residencia o domicilio en el

Distrito la prestación de servicios gravados, con relación a los mismos.
ARTÍCULO 77. Los contribuyentes del régimen simplificado no practicarán retención a

título del impuesto de industria y comercio.
ARTÍCULO 78. CAUSACIÓN DE LAS RETENCIONES. Tanto para el sujeto de

retención como para el agente retenedor, la retención del impuesto de industria y
comercio se causará en el momento en que se realice el pago o abono en cuenta, lo que
ocurra primero.
ARTÍCULO 79. CIRCUNSTANCIAS BAJO LAS CUALES SE EFECTÚA LA

RETENCIÓN DEL IMPUSTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Los agentes de retención
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
del impuesto de industria y comercio, efectuarán la retención cuando intervengan en

actos u operaciones que generen ingresos en actividades gravadas para el beneficiario
del pago o abono en cuenta.
La retención del Impuesto de industria y comercio, se aplicará al momento del pago o

abono en cuenta por parte del agente de retención, lo que ocurra primero, siempre y
cuando en la operación económica se cause el impuesto de industria y comercio en la
jurisdicción del Distrito Turístico, Cultural e Histórico de Santa Marta.
ARTÍCULO 80. CIRCUNSTANCIAS BAJO LAS CUALES NO SE EFECTÚA LA

RETENCIÓN A TITULO DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. No están
sujetos a retención a título de industria y comercio:
a) Los pagos o abonos en cuenta a no sujetos o exentos al Impuesto de Industria y

Comercio de conformidad con los Acuerdos que en esta materia haya expedido el
Concejo Distrital.
b) Cuando la Operación no se realice en la jurisdicción del Distrito Turístico, Cultural e

Histórico de Santa Marta o cuando la operación no esté gravada con el impuesto de
industria y comercio
c) Cuando el beneficiario del pago sea una entidad de derecho público.
d) Cuando el beneficiario del pago sea catalogado como gran contribuyente por la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales y sea declarante del impuesto de
industria y comercio en Santa Marta, excepto cuando quien actúe como agente
retenedor sea una entidad pública.
e) Cuando el beneficiario del pago sea catalogado como gran contribuyente por la
Administración Distrital.
PARÁGRAFO 1º. Los recursos de la Unidad de Pago por Capitación de los regímenes
subsidiado y contributivo del sistema general de seguridad social en salud, no podrán
ser sujetos de retención por impuesto de industria y comercio.
PARAGRAFO 2º. Los pagos por servicios públicos domiciliarios no están sujetos a
retención por impuesto de industria y comercio.
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
PARAGRAFO 3º. Nos están sometidas a retención a título de impuesto de industria y

comercio las compras por bienes por valores inferiores a QUINIENTOS CUARENTA Y
CINCO MIL PESOS ($545.000) M/cte, No se hará retención ICA sobre los pagos o
abonos en cuenta por prestación de servicios cuya cuantía individual sea inferior a
SETENTA Y OCHO MIL PESOS ($78.000) M/cte (Valores año base 2006)
Los valores absolutos serán modificados conforme a lo establecido por el Gobierno

Nacional.
ARTÍCULO 81. OBLIGACIONES DE LOS AGENTES DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO

DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Los agentes retenedores del impuesto de industria y
comercio en el Distrito Turístico, Cultural e Histórico de Santa Marta, deberán cumplir,
en relación con dicho impuesto, las obligaciones previstas en los artículos 375, 377 y
381 del Estatuto Tributario Nacional.
PARAGRAFO. Las entidades obligadas a hacer la retención deberán consignar el valor

retenido en los lugares y dentro de los plazos que para tal efecto señale la Secretaría de
Hacienda.
ARTÍCULO 82. RESPONSABILIDAD POR LA RETENCIÓN. Los agentes de retención

del impuesto de industria y comercio responderán por las sumas que estén obligados a
retener. Las sanciones impuestas al agente por el incumplimiento de sus deberes serán
de su exclusiva responsabilidad.
ARTÍCULO 83. BASE DE LA RETENCIÓN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y

COMERCIO. La retención del impuesto de industria y comercio, se efectuará sobre el
valor total de la operación, excluido el IVA facturado
PARÁGRAFO. En los casos en que los sujetos de la retención del impuesto de industria
y comercio determinen su impuesto a partir de una base gravable especial, la retención
se efectuará sobre la correspondiente base gravable determinada para estas
actividades.
ARTÍCULO 84. TARIFA DE RETENCIÓN. La tarifa de retención del impuesto de

industria y comercio será la que corresponda a la respectiva actividad. Cuando el sujeto
de retención no informe la actividad o la misma no se pueda establecer, la tarifa de
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
retención será del uno por ciento (1%) y a esta misma tarifa quedará gravada la
operación. Cuando la actividad del sujeto de retención sea públicamente conocida y éste
no lo haya informado, el agente retenedor podrá aplicar, bajo su responsabilidad, la tarifa
correspondiente a la actividad.
ARTÍCULO 85. IMPUTACIÓN DE LA RETENCIÓN POR CONCEPTO DEL IMPUESTO

DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio
a quienes se les haya practicado retención, deberán llevar el monto del impuesto que se
les hubiere retenido como un abono al pago del impuesto a su cargo, en la declaración
del período durante el cual se causó la retención. En los casos en que el impuesto a
cargo no fuere suficiente, podrá ser abonado hasta en los seis (6) períodos
inmediatamente siguientes.
Este tratamiento no se aplica a los profesionales independientes para los cuales la

retención que se les practique constituye el Impuesto de Industria y Comercio a su
cargo.
ARTICULO 86 CUENTA CONTABLE DE RETENCIONES POR CONCEPTO DEL

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Para efectos del control al cumplimiento de
las obligaciones tributarias, los agentes retenedores deberán llevar además de los
soportes generales que exigen las normas tributarias y contables una cuenta contable
denominada "Retención ICA por pagar", la cual deberá reflejar el movimiento de las
retenciones efectuadas.
ARTÍCULO 87. PROCEDIMIENTO EN DEVOLUCIONES, RESCISIONES,

ANULACIONES O RESOLUCIONES DE OPERACIONES SOMETIDAS AL SISTEMA
DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. En los casos de
devolución, rescisión, anulación o resolución de operaciones sometidas a la retención
del impuesto de industria y comercio, el agente retenedor podrá descontar las sumas
que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las retenciones
correspondientes a este impuesto por declarar y consignar, en el período en el cual
aquellas situaciones hayan tenido ocurrencia. Si el monto de las retenciones del
impuesto de industria y comercio que debieron efectuarse en tal período no fuera
suficiente, con el saldo podrá afectar las de los períodos inmediatamente siguientes.
ARTÍCULO 88. PROCEDIMIENTO CUANDO SE EFECTÚAN RETENCIONES DEL

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO POR MAYOR VALOR. Cuando se efectúen
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
retenciones del impuesto de industria y comercio por un valor superior al que ha debido
efectuarse, siempre y cuando no se trate de aplicación de tarifa en los casos que no se
informe la actividad, el agente retenedor reintegrará los valores retenidos en exceso,
previa solicitud escrita del afectado con la retención, acompañando las pruebas cuando
a ello hubiere lugar.
En el mismo período en que el retenedor efectúe el respectivo reintegro, descontará este

valor de las retenciones por concepto del impuesto de industria y comercio por declarar y
consignar. Cuando el monto de las retenciones sea insuficiente, podrá efectuar el
descuento del saldo en los períodos siguientes.
ARTÍCULO 89. COMPROBANTE DE LA RETENCIÓN A TITULO DEL IMPUESTO DE

INDUSTRIA Y COMERCIO PRACTICADA. La retención a título del impuesto de
industria y comercio deberá constar en el comprobante de pago o egreso o certificado de
retención, según sea el caso.
Los certificados de retención que se expidan deberán reunir los requisitos señalados por
el sistema de retención al impuesto sobre la Renta y complementarios.
Los comprobantes de pagos o egresos harán las veces de certificados de las

retenciones practicadas.
ARTÍCULO 90. DECLARACION DE RETENCIONES. A partir del año gravable 2007

los agentes de retención del Impuesto de Industria y Comercio declararán y pagarán
mensualmente las retenciones practicadas en el formulario que oportunamente prescriba
la Secretaria de Hacienda Distrital.
ARTÍCULO 91. FECHA DE APLICACIÓN DEL SISTEMA DE RETENCIÓN POR

CONCEPTO DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO: El sistema de retención
del impuesto de industria y comercio aquí establecido, que modifica el sistema previsto
en el texto del Acuerdo 027 de 2001, empezará a regir a partir del primer (1º) día del
período bimestral siguiente al de que se adopte.
CAPITULO III
IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
ARTICULO 92. AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto de avisos y tableros se encuentra

autorizado por la Ley 97 de 1913 y el Decreto 1333 de 1986 y demás disposiciones
complementarias.

establece el impuesto complementario de avisos y tableros y por ende en su cabeza
radican las potestades de gestión, administración, recaudación, fiscalización,
determinación, discusión, devolución y cobro además de las demás actuaciones que
resulten necesarias para el adecuado ejercicio de la misma.
ARTICULO 94. HECHO GENERADOR. Son hechos generadores del impuesto

complementario de avisos y tableros, los siguientes hechos realizados en la jurisdicción
en el Distrito Turístico, Cultural e Histórico de Santa Marta:
1. La colocación de vallas, avisos, tableros y emblemas en la vía pública, en

lugares públicos o privados visibles desde el espacio público.
2. La colocación de avisos en cualquier clase de vehículos.
ARTICULO 95. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del impuesto complementario de
Avisos y Tableros los contribuyentes del impuesto de industria y comercio que realicen
cualquiera de los hechos generadores del artículo anterior.
ARTICULO 96. BASE GRAVABLE. Lo constituye el valor del Impuesto de Industria y

Comercio, tanto de la actividad industrial como de la comercial, de servicios o financiera.
ARTICULO 97. TARIFA. La tarifa corresponde al quince por ciento (15%) del valor del
Impuesto de Industria y Comercio, tanto general como del sector financiero.
ARTICULO 98. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO. El valor del Impuesto surge de

multiplicar el monto gravable del Impuesto de industria y comercio por quince (15) y
dividir entre cien (100).
Parágrafo 1º. El Impuesto de Avisos y Tableros se liquidará, facturará y cobrará

conjuntamente con el Impuesto de Industria y Comercio del que es legalmente
complementario.
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
Parágrafo 2º. Cuando la iniciación o el cese definitivo de la actividad se presente en el

transcurso de un periodo declarable, la declaración de Industria y comercio y avisos y
tableros deberá presentarse por el período comprendido entre la fecha de iniciación de
la actividad y la fecha de terminación del respectivo período o entre la fecha de iniciación
del período y la fecha del cese definitivo de la actividad, respectivamente.
En este último caso, la declaración deberá presentarse dentro del mes siguiente a la
fecha de haber cesado definitivamente las actividades sometidas al impuesto, la cual, en
el evento de liquidación corresponderá en el artículo 595 del Estatuto Tributario Nacional
para cada situación específica allí contemplada.
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
CAPITULO IV
SOBRETASA PARA FINANCIAR LA ACTIVIDAD BOMBERIL
ARTICULO 99. AUTORIZACIÓN LEGAL. La sobretasa para financiar la actividad

bomberil se encuentra autorizada por la Ley 322 de 1996 y demás disposiciones
complementarias.
ARTICULO 100. HECHO GENERADOR. Lo constituye el desarrollo de actividades

gravadas que causen el Impuesto de Industria y Comercio.
ARTICULO 101. SUJETO ACTIVO. Esta representado por el Distrito a través de

Secretaría de Hacienda como ente administrativo a favor del cuerpo de bomberos
voluntarios de Santa Marta y por consiguiente, en su cabeza radican las potestades de
liquidación, cobro, investigación, recaudo y administración.
ARTICULO 102. SUJETO PASIVO. Recae sobre las personas naturales o jurídicas que
realicen cualquier actividad comercial, industrial, de servicio o financiero dentro del
territorio Distrital.
ARTICULO 103. BASE GRAVABLE. La constituye el Impuesto de Industria y Comercio.
ARTICULO 104. TARIFA. Toda actividad comercial, industrial, de servicio o financiero;

que se realice en el territorio del Distrito pagará las siguientes sobretasas para financiar
la actividad bomberil:
1. Impuesto de Industria y Comercio: el 7% del valor liquidado del impuesto de industria

y comercio.
CAPITULO V
IMPUESTO DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS
ARTICULO 105. AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto de espectáculos públicos se

encuentra autorizado por el artículo 7º Ley 12 de 1932 y demás disposiciones
complementarias.
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
ARTICULO 106. HECHO GENERADOR. Se configura mediante la presentación de toda

clase de espectáculos públicos, cinematográficos, teatrales, musicales, taurinos,
deportivos, exhibiciones, diversiones y en general, cualquier espectáculo público que se
realice en la jurisdicción Distrital.
Se entenderá como espectáculos públicos, entre otros, los siguientes: exhibiciones

cinematográficas, actuaciones de compañías teatrales, corridas de toros, desfile de
modas, carreras de caballos y concursos ecuestres, ferias de exposiciones, riñas de
gallos, ciudades de hierro y atracciones mecánicas, carreras y concursos de autos,
exhibiciones deportivas y las que tengan lugar en circos, estadios y coliseos, corralejas y
demás sitios donde se presenten eventos deportivos, artísticos y de recreación, todo
mediante el pago de la respectiva entrada.
Parágrafo. Para el cobro de este impuesto la Secretaría de Hacienda podrá utilizar el

sistema de torniquete con el fin de verificar el numero de personas que ingresen al
espectáculo, el cual deberá ser igual al numero de boletas selladas.

establece el impuesto de Espectáculos Públicos. En su cabeza radican las potestades
adecuado ejercicio de la misma.
ARTICULO 108. SUJETO PASIVO. Son los contribuyentes responsables del pago del
tributo, los empresarios personas naturales o jurídicas, sociedades de hecho, y demás
instituciones públicas y privadas que efectúen espectáculos públicos.
ARTICULO 109. EXENCIONES. Se encuentran exentos de gravámenes de

Espectáculos Públicos
a). Los espectáculos públicos que cuenten con patrocinio de dineros públicos de las
entidades nacionales, departamentales y distritales de cultura.
b). Los conciertos sinfónicos, las conferencias culturales y demás espectáculos similares
que se verifiquen en el Teatro Santa Marta o cualquier otro autorizado por el Alcalde
Distrital, organizados o patrocinados por el Ministerio de Educación nacional.
45
CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
c). Los espectáculos públicos y conferencias culturales, cuyo producto integro se destine
a obras benéficas.
d). Todos los espectáculos públicos y rifas que se verifiquen en beneficio de la Cruz Roja
Nacional o Local.
e). Las rifas, sorteos, concursos, bingos y similares que realicen personas naturales y
jurídicas a título gratuito u oneroso siempre y cuando los fondos sean destinados
exclusivamente a fines benéficos o de asistencia pública.
La Secretaría de Hacienda Distrital requerirá al contribuyente con el fin de constatar la

destinación de dichos fondos.
f). Las rifas que efectúe la Fundación de Hogares Juveniles Campesinos.
g). Las rifas que realicen las sociedades de mejoras públicas.
h). Las compañías de opera nacionales cuando presenten espectáculos de arte

dramático o lírico nacionales o extranjeras y cuenten con certificación del Ministerio de
Educación Nacional en la que conste que desarrollan una autentica labor cultural y del
Alcalde Distrital.
i). Los eventos deportivos, considerados como tales por la autoridad deportiva Distrital o
quien haga sus veces
j). Las exhibiciones o actos culturales a precios populares, previa obtención de concepto
favorable del Fondo Mixto para la Cultura o la entidad que regule los aspectos culturales
del Distrito.
k) La prevista en el artículo 22 de la Ley 814 de 2003.
ARTICULO 110. PARQUE DE DIVERSIONES. Los parques de diversiones

permanentes deben presentar a la Secretaría de Gobierno, antes de la apertura del
parque o periódicamente cada tres (3) días, los tiquetes con sus respectivos precios
para que sean sellados y anotados.
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
ARTICULO 111. BASE GRAVABLE. Lo conforma el valor de toda boleta de entrada a

cualquier espectáculo público que se exhiba en la jurisdicción del Distrito.
ARTICULO 112. TARIFAS. La tarifa será del diez por ciento (10%) del valor de cada
boleta que se expenda al público.
ARTICULO 113. REQUISITOS PARA PRESENTAR ESPECTÁCULOS PÚBLICOS. Los

interesados en presentar espectáculos públicos en el Distrito deberán reunir los
siguientes requisitos:
a. Póliza que garantiza el cumplimiento del pago de los gravámenes correspondientes

ante la institución Distrital competente para autorizar la celebración de este tipo de
eventos, y póliza de responsabilidad civil.
b. Fecha y lugar del espectáculo y cantidad de boletas a vender para ser selladas.
c. Valor unitario y discriminado por cada clase de boletas.
d. Breve escrito sobre el contenido del espectáculo público.
e. El permiso correspondiente de la Institución Distrital competente para autorizar este

tipo de eventos.
f. Y recibo de los demás pagos por ley establecidos.
Parágrafo. La Póliza de Cumplimiento no se exigirá cuando el empresario tuviere

constituida la misma en forma general, a favor del Distrito, para responder por los
Impuestos que llegaren a causarse.
ARTICULO 114. LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO. Este será liquidado por la Secretaría
de Hacienda Distrital, quien además tiene la potestad de controlar y verificar dichas
planillas, la cual deberá ser oportunamente presentado en tres (3) ejemplares.
PARAGRAFO PRIMERO. La determinación del gravamen surge de multiplicar el valor

de la boleta por diez (10) y dividir entre cien (100).
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ARTICULO 115. FORMA DE PAGO. El impuesto se cancela en la entidad fiduciaria o

bancaria que determine la Secretaría de Hacienda Distrital, a más tardar tres (3) días
después de efectuada la función o exhibición. Cuando se trate de temporadas, el plazo
será de cinco (5) días contados a partir de la iniciación de la misma.
ARTICULO 116. CANCELACIÓN DEL PERMISO. El incumplimiento en el pago o la

variación inconsulta de los requisitos exigidos será motivo suficiente para que le sea
cancelado el permiso para proseguir o volver a realizar presentaciones en jurisdicción
del Distrito independiente de la sanción por mora en el pago de Impuestos.
ARTICULO 117. ESPECTÁCULOS PÚBLICOS GRATUITOS. Cuando en un

establecimiento o escenario público se escenifique un espectáculo público por el cual
no se cobre ningún valor por su ingreso o disfrute, los propietarios o empresarios no
podrán establecer consumo mínimo ni incrementar los precios, sin previa autorización de
las Secretaría de Gobierno, los cuales con ocho (8) días de antelación a la presentación
del espectáculo, fijarán el impuesto correspondiente dependiendo del espectáculo a
realizar y el nivel de precios de los artículos a expenderse al público.
CAPITULO VI
IMPUESTO DE JUEGOS Y AZAR
ARTICULO 118. AUTORIZACIÓN LEGAL. Bajo la denominación de impuesto de juegos

y azar, cóbrense unificadamente los siguientes impuestos:
a) El impuesto sobre tiquetes de apuestas en toda clase de juegos permitidos,

establecido en la Ley 12 de 1932, la Ley 69 de 1946, y demás disposiciones
complementarias.
b) El impuesto por las ventas bajo el sistema de clubes creado por la Ley 69 de 1946 y
disposiciones complementarias, y demás sorteos, concursos y similares.
c) El impuesto sobre rifas, apuestas y premios de las mismas, a que se refieren la Ley
12 de 1932, la Ley 69 de 1946, y demás disposiciones complementarias.
PARAGRAFO. Los casinos que se establezcan conforme a la ley podrán ser gravados
por el Distrito Turístico, Cultural e Histórico de Santa Marta, en la misma forma en que
se gravan los juegos permitidos y como lo permitan las leyes vigentes.
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CONCEJO DISTRITAL
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establece el impuesto unificado de juegos y azar. En su cabeza radican las potestades
adecuado ejercicio de la misma, con excepción a las restricciones que impone sobre los
juegos de suerte y azar la Ley 643 de 2001.
ARTICULO 120. HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto de juegos y

azar está constituido por la realización de uno de los siguientes eventos: apuestas sobre
toda clase de juegos permitidos, rifas, concursos y similares y ventas por el sistema de
clubes.
ARTICULO 121. CONCURSO. Se entiende por concurso, todo evento en el que una o
varias personas ponen en juego sus conocimientos, inteligencia, destreza y/o habilidad
para lograr un resultado exigido, a fin de hacerse acreedores a un título o premio, bien
sea en dinero o en especie.
ARTICULO 122. JUEGO. Se entiende por juego, todo mecanismo o acción basado en
las diferentes combinaciones de cálculo y de casualidad, que dé lugar a ejercicio
recreativo donde se gane o se pierda, ejecutado con el fin de entretenerse, divertirse y/o
ganar dinero o especie.
ARTICULO 123. RIFA. Se entiende por rifa, toda oferta para sortear uno o varios bienes
o premios, entre las personas que compren o adquieran el derecho a participar en el
resultado del sorteo o los sorteos, al azar, en una o varias oportunidades.
PARAGRAFO. Es rifa permanente, la que realicen personas naturales o jurídicas por sí

o por interpuesta persona, en más de una fecha del año calendario, para uno o varios
sorteos y para la totalidad o parte de los bienes o premios a que tiene derecho a
participar por razón de la rifa.
Considérese igualmente de carácter permanente, toda rifa establecida o que se

establezca como empresa organizada para tales fines, cualquiera que sea el valor de los
bienes a rifar o el número de establecimientos de comercio por medio de los cuales se
realice.
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ARTICULO 124. BASE GRAVABLE. La base gravable será el valor de los ingresos
brutos, obtenidos sobre el monto total de:
- Las boletas, billetes, tiquetes, fichas, monedas, dinero en efectivo o similares, en las
apuestas de juegos.
- Las boletas, billetes, tiquetes de rifas.
- El valor de los premios que deben entregar en los sorteos de las ventas bajo el sistema
de clubes, en las rifas promocionales y en los concursos.
ARTICULO 125. CAUSACION. La causación del impuesto de juegos y azar se da en el

momento en que se realice la apuesta sobre los juegos permitidos, la rifa, el sorteo, el
concurso o similar.
PARAGRAFO. Este impuesto se causa sin perjuicio del impuesto de industria y

comercio a que hubiere lugar.
ARTICULO 126. SUJETOS PASIVOS. Son sujetos pasivos de este impuesto todas las
personas naturales o jurídicas que realicen alguna de las actividades enunciadas en los
artículos anteriores, de manera permanente u ocasional, en la jurisdicción del Distrito
Turístico, Cultural e Histórico de Santa Marta
PARAGRAFO. CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LOS

PATRIMONIOS AUTÓNOMOS. Para los efectos del impuesto de juegos y azar que se
originen en relación actividades realizados a través de patrimonios autónomos
constituidos en virtud de fiducia mercantil, será responsable en el pago de impuestos,
intereses, derivados de las obligaciones tributarias de las actividades del patrimonio
autónomo el fideicomitente o titular de los derechos fiduciarios. La responsabilidad por
las sanciones derivadas del incumplimiento de obligaciones formales, la afectación de
los recursos del patrimonio al pago de los impuestos y sanciones de los beneficiarios se
regirá por lo previsto en el artículo 102 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 127. TARIFA: La tarifa es el diez por ciento (10%) sobre la base gravable
correspondiente, con excepción de los juegos permitidos a los cuales se le establece
tarifa puntual en este artículo.
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PARAGRAFO. Los juegos permitidos, que funcionen en establecimientos ubicados

dentro del Distrito, se gravarán independientemente del negocio donde funcione y de
acuerdo a las siguientes tarifas.
CODIGO CLASE DE JUEGO TARIFA MENSUAL

JP.01 Mesa de billar o Poll 1 smdlv.
JP.02 Cancha de tejo y sapo 1 smdlv.
JP.03 Juegos de mesa (Carta, dados, dominó) 1 smdlv.
JP.04. Juegos electrónicos de habilidad 2 smdlv
JP.05 Bolos 2 smdlv
JP.06 Otros juegos 2 smdlv
ART. 128. TRATAMIENTO ESPECIAL. Los premios, concursos y apuestas hípicas o

caninas, se rigen por lo dispuesto en la Ley 6ª de 1992 y Ley 643 de 2001.
CAPITULO VII
IMPUESTO DE DELINEACIÓN O CONSTRUCCIÓN URBANA
ARTICULO 129. AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto de delineación o construcción

urbana está autorizado por la Ley 97 de 1913, Ley 84 de 1915 el Decreto 1333 de 1986.
ARTICULO 130. HECHO GENERADOR. El hecho generador de este impuesto lo

constituye la expedición de la licencia para la construcción, ampliación, modificación,
parcelación, demolición, adecuación y reparación de obras y urbanización de terrenos
del Distrito Turístico, Cultural e Histórico de Santa Marta.
ARTÍCULO 131. CAUSACIÓN DEL IMPUESTO. El impuesto de delineación o

construcción urbana se debe declarar y pagar cada vez que se presente el hecho
generador del impuesto.

establece el impuesto de delineación o construcción urbana. En su cabeza radican las
necesarias para el adecuado ejercicio de la misma, las cuales no podrán ser delegadas
a ningún ente externo.
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

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ARTICULO 133. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del Impuesto de Delineación
Urbana los titulares de derechos reales principales, los poseedores, los propietarios del
derecho de dominio a titulo de fiducia de los inmuebles sobre los que se realicen la
construcción, ampliación, modificación, remodelación o adecuación de obras o
construcciones en el Distrito y solidariamente los fideicomitentes de las mismas, siempre
y cuando sean propietarios de la construcción, ampliación, modificación, remodelación,
adecuación de obras o construcciones. En los demás casos, se considerará
contribuyente a quien ostente la condición de dueño de la obra.
Subsidiariamente, son sujetos pasivos los titulares de las licencias de construcción,

ampliación, modificación, remodelación o adecuación de obras o construcciones, el
titular del acto de reconocimiento de construcción.
ARTICULO 134. BASE GRAVABLE. La base gravable está dada por el presupuesto de
la obra a realizar.
ARTICULO 135. TARIFAS. Las tarifas del Impuesto, cuando el hecho generador sea la
construcción, urbanización y parcelación de predios no construidos, es del uno punto
cinco por ciento (1.5%) del valor final de la construcción. Cuando se trate de
ampliaciones, modificaciones, remodelaciones, demoliciones, adecuaciones y
reparaciones de predios ya construidos, la tarifa es del dos por ciento (2%) del valor final
de la obra.
ARTICULO 136. LIQUIDACION DE DELINEACIÓN URBANA. La liquidación del

impuesto de delineación urbana será efectuada por parte de los curadores urbanos,
conforme con los acuerdos vigentes
PARAGRAFO: Los curadores urbanos serán responsables solidarios con el sujeto

pasivo del impuesto de delineación urbana cuando se compruebe que liquidaron el
impuesto debajo de los costos mínimos de presupuesto una vez estos se establezcan.
ARTICULO 137. EXENCIONES. Para tener derecho a las exenciones se necesita

formular la petición por escrito ante la Secretaría de Hacienda Distrital para que estudie
su viabilidad y la presente para aprobación del Alcalde Distrital. Para hacerse acreedor a
las exenciones el interesado deberá demostrar que:
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CONCEJO DISTRITAL
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a. Las obras correspondientes a los programas y soluciones de vivienda de interés

social. Para los efectos aquí previstos se entienden las ubicadas en los sitios señalados
para tales efectos en el plan de ordenamiento territorial.
Para todo lo relacionado en este Estatuto con vivienda de interés de social, se tomará el
concepto establecido en el artículo 91 capitulo X la Ley 388 de 1997 “Se entiende por
viviendas de interés social aquellas que se desarrollen para garantizar el derecho a la
vivienda de los hogares de menores ingresos”.
b. Las obras que se realicen para reparar o reconstruir las inmuebles afectados por los
actos terroristas, catástrofes naturales, e incendios, para los cuales solo se requerirá de
un concepto de viabilidad técnica expedido por la Dirección de Planeación Distrital.
c. Las construcciones dedicadas al culto religioso.
d. Las edificaciones objeto de conservación patrimonial establecidas en el Plan de

Ordenamiento Territorial.
ARTICULO. 138. COSTO MÍNIMO DE PRESUPUESTO. Para efectos del impuesto de

delineación urbana, la Dirección de Planeación Distrital podrá establecer precios
mínimos de costo por metro cuadrado y por estrato.
CAPITULO VIII
IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL
ARTICULO 139. AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto a la publicidad exterior visual se

encuentra autorizado por el Decreto 1333 de 1986, Decreto 3070 de 1983, Ley 75 de
1986, Ley 9 de 1989, Ley 140 de 1994 y demás disposiciones complementarias.
ARTICULO 140. HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto a la

publicidad exterior visual está constituido por la colocación de toda valla, con una
dimensión igual o superior a ocho (8) metros cuadrados
Cuando se habla de valla, debe entenderse como cualquier medio masivo de

comunicación con igual o superior área a la indicada, destinado a informar o llamar la
atención del público a través de elementos visuales como leyendas, inscripciones,
dibujos, fotografías, signos o similares, visibles desde las vías de uso o dominio público.
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

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En todo caso se genera el impuesto cuando la autoridad competente del Distrito

conceda autorización para colocar o instalar vallas en jurisdicción del Distrito Turístico,
Cultural e Histórico de Santa Marta.

establece el impuesto a la publicidad exterior visual. En su cabeza radican las
ARTICULO 142. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos las personas naturales,
jurídicas, sociedades de hecho y demás entidades, por cuya cuenta se coloca o exhibe
la publicidad.
Son solidariamente responsables con el sujeto pasivo, por el pago del tributo y las
sanciones a que haya lugar, la agencia de publicidad o quien coloque o exhiba la
publicidad.
ARTICULO 143. BASE GRAVABLE. La constituye el tamaño de la valla o aviso

publicitario que se instale en el territorio del Distrito.
ARTICULO 144. TARIFA. Toda valla publicitaria que se instale en el territorio del Distrito
pagará como tarifa cinco (5) salarios diarios mínimos legales vigentes.
ARTICULO 145. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO. El valor del impuesto surge de

multiplicar el número de vallas por los salarios diarios mínimos vigentes multiplicados
por los días de exposición.
CAPITULO IX
SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR
ARTICULO 146. TARIFA. Fíjese en el dieciocho punto cinco por ciento (18.5%) la tarifa
de la sobretasa a la gasolina motor extra y corriente aplicable en la jurisdicción de
Distrito de Santa Marta conforme a los dispuesto en el artículo 122 de la Ley 488 de
1998 y el artículo 55 de la Ley 788 de 2002.
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
ARTICULO 147. HECHO GENERADOR. Está constituido por el consumo de gasolina

motor extra y corriente nacional o importada, en la jurisdicción del Distrito de Santa
Marta.

establece la sobretasa a la gasolina extra y corriente, En su cabeza radican las
ARTICULO 149. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos de la sobretasa de que trata
este estatuto, los distribuidores mayoristas de gasolina motor extra y corriente, los
productores e importadores. Son responsables directos los transportadores y
expendedores al detal, cuando no puedan justificar debidamente la procedencia de la
gasolina que transporten o importen según el caso.
ARTICULO 150. CAUSACIÓN. La sobretasa se causa en el momento en que el

distribuidor mayorista, productor e importador enajena la gasolina motor extra y
corriente, al distribuidor minorista o al consumidor final. Igualmente se causa en el
momento en que el distribuidor mayorista, productor o importador retira el bien para su
propio consumo.
ARTICULO 151. BASE GRAVABLE. Esta constituida por el valor de referencia de

venta al publico de la gasolina motor, tanto extra como corriente, por galón que certifique
mensualmente el Ministerio de Minas y Energía.
ARTICULO 152. DECLARACION Y PAGO. Conforme con los artículos 56 y 100 de la

Ley 788 de 2002 y 4º de la Ley 681 de 2001, Los responsables cumplirán mensualmente
con la obligación de declarar y pagar la sobretasa, en las entidades financieras
autorizadas para tal fin, dentro de los dieciocho (18) primeros días calendario del mes
siguiente al de causación. Además de las obligaciones de declaración y pago, los
responsables de la sobretasa informarán al Ministerio de Hacienda y Crédito Público -
Dirección de Apoyo Fiscal, la distribución del combustible, discriminado mensualmente
por entidad territorial, tipo de combustible y cantidad del mismo.
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
Los responsables deberán cumplir con la obligación de declarar en aquellas entidades

territoriales donde tengan operación, aun cuando dentro del período gravable no se
hayan realizado operaciones gravadas.
PARÁGRAFO PRIMERO. Los distribuidores minoristas deberán cancelar la sobretasa a

la gasolina motor corriente o extra al responsable mayorista, dentro de los siete (7)
primeros días calendario del mes siguiente al de la causación.
PARÁGRAFO SEGUNDO. Para el caso de las ventas de gasolina que no se efectúen

directamente a las estaciones de servicio, la sobretasa se pagará en el momento de la
causación. En todo caso se especificará al distribuidor mayorista el destino final del
producto para efectos de la distribución de la sobretasa respectiva.
CAPITULO X
IMPUESTO A LOS ESPECTACULOS PUBLICOS CON DESTINO AL DEPORTE
ARTICULO. 153. IMPUESTO A LOS ESPECTACULOS PUBLICOS CON DESTINO AL

DEPORTE. El impuesto a los espectáculos públicos con destino al deporte, a que se
refieren el artículo 4º de la Ley 47 de 1968 y el artículo 9º de la Ley 30 de 1971, es el
10% del valor de la correspondiente entrada al espectáculo, excluidos los demás
impuestos indirectos que hagan parte de dicho valor.
La persona natural o jurídica responsable del espectáculo será responsable del pago de
dicho impuesto. La autoridad distrital que otorgue el permiso para la realización del
espectáculo, deberá exigir previamente el importe efectivo del impuesto o la garantía
bancaria o de seguros correspondiente, la cual será exigible dentro de las veinticuatro
horas siguientes. El valor efectivo del impuesto, será invertido por el distrito de
conformidad con lo establecido en el artículo 70 de la Ley 181 de 1995.
PARAGRAFO: El Distrito, es el ente administrativo a cuyo favor se establece el

impuesto de espectáculos públicos con destino al deporte, en su cabeza radican las
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ACUERDO No. 011

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CAPITULO XI
IMPUESTO AL ALUMBRADO PÚBLICO
ARTICULO 154. CREACIÓN LEGAL El marco legal del impuesto al alumbrado público
es la Ley 97 del 24 de Noviembre de 1913 y Ley 84 del 30 de Noviembre de 1915.
ARTICULO 155. HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto lo constituye

ser suscriptor del servicio de energía en el Distrito Turístico, Cultural e Histórico de
Santa Marta.
ARTICULO 156. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo es todo usuario del servicio de
energía ubicados en el Distrito Turístico, Cultural e Histórico de Santa Marta.
ARTICULO 157. PRESTACIÓN DEL SERVICIO. Todos los usuarios a quienes cualquier
empresa les preste el servicio de energía eléctrica en el Distrito de Santa Marta, pagaran
el impuesto de alumbrado público.
ARTICULO 158. FIJACIÓN DEL IMPUESTO. El impuesto al alumbrado público se

cobrará conforme a lo establecido en el Acuerdo 024 de diciembre 16 de 2002 y demás
normas que la modifican o desarrollan, así como el Decreto 2424 de 2006.
PARAGRAFO: EXENCIONES: estarán exentas del pago del Impuesto de Alumbrado

Público por el término de diez (10) años los siguintes sectores sociales:
a. Los inmuebles o predios donde funcionen Colegios e Instituciones Educativas

Públicas ubicados en la jurisdicción del Distrito de Santa Marta.
b. Los predios destinados a Uso Público ubicados en la jurisdicción del Distrito de
Santa Marta.
ARTICULO 159. COBRO DEL IMPUESTO. El Impuesto al alumbrado público será

cobrado mensualmente por la empresa prestadora del servicio de energía eléctrica quien
lo facturará y recaudará a nombre del Distrito de Santa Marta sin que para ello requiera
de autorización distinta a la que le otorga el presente artículo.
ARTICULO 160. DISTRIBUCIÓN DEL IMPUESTO. El producto del impuesto al

alumbrado público se aplicará al pago del consumo de energía, al costo de la prestación
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
del mismo servicio, a la ejecución de obras de ampliación, modernización y cambio

tecnológico en el sistema. Las obras que se realicen y los cambios que se introduzcan
deberán proveer por la reducción real de los consumos de energía en la prestación del
servicio.
CAPITULO XII
DE LA PARTICIPACIÓN EN LA PLUSVALÍA
ARTICULO 161.- APLICACIÓN DEL ACUERDO 020 DEL 30 DE DICIEMBRE DE

2004.- En el Acuerdo 020 de 2004, cuyo texto se compila a continuación se establecen
las condiciones generales para la aplicación en el Distrito de Santa Marta de la
participación en plusvalías a la cual tienen derecho las Entidades Públicas cuando ella
ha sido generada por acciones urbanísticas que regulen o modifiquen la utilización del
suelo y del espacio aéreo urbano incrementando su aprovechamiento y generando
beneficios, de conformidad con lo dispuesto en el Artículo 82 de la Constitución Política,
en los preceptos que lo desarrollan, en especial en los artículos 73 y siguientes de la Ley
388 de 1997, en sus decretos reglamentarios, en el acuerdo 005 de 2000 mediante el
cual se adoptó el Plan de Ordenamiento Territorial del Distrito de Santa Marta, y en
todas aquéllas normas que modifiquen, subroguen, desarrollen o reglamenten las
anteriores.
ARTICULO 162.- PERSONAS OBLIGADAS AL PAGO DE LA PARTICIPACION EN

PLUSVALIAS. –Estarán obligados al pago de la participación en plusvalías derivadas
de las acciones urbanísticas y responderán solidariamente por él, los propietarios o
poseedores de los inmuebles respecto de los cuales se configure el hecho generador.
Cuando la participación en plusvalía se cause en relación con bienes inmuebles

incorporados en patrimonios autónomos constituidos en virtud de fiducia mercantil, será
responsable del pago del tributo, intereses, sanciones y actualizaciones derivados de las
obligaciones tributarias de los bienes inmuebles del patrimonio autónomo el
fideicomitente o titular de los derechos fiduciarios. La responsabilidad por las sanciones
derivadas del incumplimiento de las obligaciones formales, la afectación de los recursos
del patrimonio al pago de los impuestos y sanciones de los beneficiarios se regirá por lo
previsto en el artículo 102 del Estatuto Tributario Nacional y en aquellas normas que lo
modifiquen, subroguen, desarrollen o reglamenten.
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
ARTICULO 163. - ENTIDADES QUE TENDRÁN DERECHO A PARTICIPAR EN LAS

PLUSVALIAS.- El Distrito de Santa Marta y las entidades descentralizadas del orden
Distrital que incluyan dentro de su objeto social la ordenación o el desarrollo, de manera
directa o indirecta, de las acciones urbanísticas contempladas en la Ley 388 de 1997 y
en aquellas normas que la modifiquen, subroguen, desarrollen o reglamenten, tendrán
derecho a participar en la plusvalía derivada de su acción urbanística.
ARTICULO 164. – HECHOS GENERADORES. – Constituyen hechos generadores de la

participación en plusvalías derivadas de las acciones urbanísticas:
A.- Las autorizaciones específicas para
1º. Destinar el inmueble a un uso más rentable, o

2º. Incrementar el aprovechamiento del suelo permitiendo una mayor área edificable.
En los siguientes casos:
a- La incorporación de suelo rural a suelo de expansión urbana.

b- la consideración de parte de suelo rural como suburbano.
c- El establecimiento o modificación del régimen o la zonificación de usos del suelo.
d- La autorización de un mayor aprovechamiento del suelo en edificación, bien sea
elevando el índice de construcción o la densidad, el índice de ocupación, o ambos a la
vez.
B. La ejecución, de manera directa o indirecta, por parte del Distrito, de obras públicas
previstas en el Plan de Ordenamiento Territorial o de los instrumentos que lo modifiquen,
subroguen,, desarrollen, reglamenten o adicionen que generen mayor valor de los
predios siempre y cuando no se utilice o haya utilizado para su financiamiento la
contribución de valorización.
PARAGRAFO 1º. – Se entiende por autorización específica:
A.- El otorgamiento de licencia de urbanismo o construcción en cualquiera de sus

modalidades.
B.- La expedición de certificados representativos de derechos de construcción con

ocasión de la expedición de un plan parcial u otros instrumento en el cual se hayan
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
adoptado los mecanismos de distribución equitativa de cargas y beneficios y se hayan

asignado o autorizado de manera específica aprovechamientos urbanísticos a los
propietarios de tierra partícipes del plan parcial.
PARAGRAFO 2º. – En el Plan de Ordenamiento Territorial o en los instrumentos que lo

modifiquen, subroguen, desarrollen o reglamenten se especificarán y delimitarán las
zonas o subzonas beneficiarias de las acciones urbanísticas contempladas en este
artículo, las cuales serán tenidas en cuenta, sea en conjunto o cada una por separado
para determinar el efecto de la plusvalía o de los derechos de construcción y desarrollo,
cuando fuere del caso.
ARTICULO 165. – EXIGIBILIDAD. –El pago de la participación en plusvalías por los

hechos generadores determinados en el numeral 1º del artículo 164 de este acuerdo
será exigible en el momento en que se presente para el propietario o poseedor del
inmueble una cualquiera de las siguientes situaciones:
A.- Expedición de la licencia de urbanización o construcción en todas sus modalidades,

cuando ocurra cualquiera de los hechos generadores de que trata el numeral 1º del
artículo 164 de este acuerdo.
B.- Cambio efectivo del uso del inmueble por la modificación del régimen o zonificación
del suelo.
C.- Expedición a favor del propietario o poseedor de certificados representativos de

derechos de construcción y desarrollo con ocasión de la expedición de un plan parcial u
otro instrumento en el cual se hayan adoptado los mecanismos de distribución equitativa
de cargas y beneficios y se hayan asignado o autorizado de manera específica
aprovechamientos urbanísticos a los propietarios de tierra partícipes del Plan Parcial.
PARAGRAFO 1º. El pago de la participación en Plusvalías por los hechos generadores

determinados en el literal B del artículo 164, la ejecución de obras públicas, será
exigible en el momento en que se presente para el propietario o poseedor o
fideicomitente o titular de los derechos fiduciarios del inmueble las situaciones
consideradas en el literal A de este Artículo (Expedición de la licencia de urbanización o
construcción en todas sus modalidades y cambio efectivo del uso del inmueble por la
modificación del régimen o zonificación el suelo) o se efectúe la transferencia de dominio
sobre el bien inmueble objeto de la participación en plusvalías, lo que ocurra primero.
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CONCEJO DISTRITAL
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( 29 dic 2006 )
PARAGRAFO 2º. Si por cualquier causa el propietario o el poseedor o el fideicomitente

o titular de los derechos fiduciarios no efectúa el pago de la participación en plusvalía en
el momento de la expedición de la licencia o de los derechos de construcción, en los
plazos señalados por la Secretaría de Hacienda o la entidad pública encargada de
liquidar la participación, su pago, de conformidad con lo establecido en el parágrafo 3º
del artículo 83 de la Ley 388 de 1997 y aquellas normas que lo modifiquen, subroguen,
desarrollen o reglamenten, será exigible en el momento en que posteriormente se
produzcan actos de disposición o transferencia de dominio sobre el bien inmueble objeto
de la participación en plusvalía, o los resultantes de actos de urbanización y edificación
sobre el mismo. El cobro de la participación en plusvalía podrá efectuarse por
jurisdicción coactiva.
El monto de la participación correspondiente a cada predio se ajustará, de acuerdo con

la variación de índice de precios al consumidor, a partir del momento en que quede en
firme el acto de liquidación de la participación. La fecha de referencia para calcular el
mayor valor generado por el aumento del uso o aprovechamiento será de la publicación
del Plan de Ordenamiento Territorial o de los instrumentos que lo modifiquen,
desarrollen, adicionen o reglamenten.
PARAGRAFO 3º. –Si a la fecha de la expedición de la licencia de urbanización o

construcción o en los certificados representativos de derechos de construcción y
desarrollo no se ha expedido el acto de liquidación de la participación en plusvalía o si
expedido no se encuentra en firme, el contribuyente puede acreditar el pago de un
anticipo liquidado por la Secretaría de Hacienda Distrital de acuerdo con reglamentación
que para el efecto expedirá el señor Alcalde, que deberá incluir la manera de cobrar el
saldo de la participación una vez su liquidación esté en firme.
ARTICULO 166. – TRATAMIENTO PREFERENCIAL. – Las licencias de ampliación,

adecuación, modificación, cerramiento y demolición de los inmuebles de los estratos 1 y
2 destinados a la vivienda de su propietario o poseedor, no harán exigible la
participación en Plusvalías sino en el momento de la transferencia del dominio, o en el
momento de expedición de la licencia de que modifique de manera directa e indirecta el
destino exclusivo del inmueble a vivienda del propietario o poseedor.
ARTICULO 167. – DETERMINACION DEL EFECTO PLUSVALIA. –El efecto plusvalía,

es decir el incremento en el predio del suelo derivado de las acciones urbanísticas que
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CONCEJO DISTRITAL
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( 29 dic 2006 )
dan origen a los hechos generadores se calcularán en la forma prevista en los Artículos
75 a 78, 80, 86 y 87 de la Ley 388 de 1997 y en la normas que los modifiquen,
subroguen, desarrollen o reglamenten.
PARAGRAFO. – En el evento en que por efecto del englobe de lotes de terreno se

produzca un incremento en la edificabilidad, el predio resultante del englobe será objeto
de la participación en plusvalía. En el momento en el cual el interesado solicite la
respectiva licencia, al predio resultante se le calculará y liquidará el efecto plusvalía y la
participación en plusvalía con base en el cálculo por metro cuadrado para la respectiva
zona geoeconómica homogénea.
En el caso de la subdivisión de un lote de terreno sobre el cual existan cálculo y

liquidación del efecto plusvalía y de la participación en plusvalía. Los lotes resultantes
serán objeto de revisión de dichos cálculos y liquidación del efecto plusvalía y de la
participación en plusvalía, que se efectuará en el momento de la solicitud de licencia con
base en el cálculo por metro cuadrado para la respectiva zona neoeconómica
homogénea.
ARTICULO 168. – LIQUIDACION DE LA PARTICIPACION EN PLUSVALIAS. – Con

base en la determinación del efecto plusvalía por metro cuadrado calculado como se
indica en el artículo precedente, la Administración Distrital liquidará el efecto plusvalía
causado en relación con cada uno de los inmuebles objeto de la misma y expedirá el
acto que determina la participación del distrito, de acuerdo con lo establecido en el
artículo 81 de la Ley 388 de 1997 y en la normas que lo modifiquen, subroguen,
desarrollen o reglamenten.
PARAGRAFO. –En los casos en que se hayan configurado acciones urbanísticas

previstas en el Acuerdo No. 005 de 2000 mediante el cual se adoptó el Plan de
Ordenamiento Territorial del Santa Marta o en los instrumentos que lo desarrollan, y que
no se haya concretado el hecho generador conforme a lo establecido en el presente
artículo, habrá lugar a la liquidación y cobro de la participación en Plusvalía. Dentro de
los seis (6) meses siguientes a la vigencia del presente Acuerdo, la Administración
Distrital procederá a liquidar de manera general el efecto plusvalía de acuerdo con las
reglas vigentes.
ARTICULO 169. – TARIFA DE LA PARTICIPACION EN PLUSVALIAS. –El porcentaje

de participación del Distrito o las entidades beneficiarias en las plusvalías generadas por
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las acciones urbanísticas será del 50% del mayor valor del suelo obtenido por los
inmuebles por causa o con ocasión de los hechos generadores de la misma.
ARTICULO 170. – DESTINACION DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DE LA

PARTICIPACION EN PLUSVALIAS. – Los recursos provenientes de la participación en
plusvalías ser destinarán a las siguientes actividades:
1º. Construcción, ampliación y mejoramiento de la estructura de acueducto y

alcantarillado, incluido alcantarillado pluvial, hasta obtener las metas de cobertura plena
y la ejecución de los Planes y programas contemplados en el Plan de Ordenamiento
Territorial y el Plan de Desarrollo, el noventa por ciento (90%) de los recaudos.
2º. Para el estudio y la planificación del desarrollo urbano del distrito con el fin de
programar ordenadamente la generación de plusvalías y para administrar su cálculo y
cobro y para los demás objetos contemplados en el Artículo 85 de la Ley 388 de 1997 el
diez (10%) de los recaudos.
Conforme lo dispuesto en el artículo 87.9 de la Ley 142 de 1994, el valor de los recursos
provenientes de la participación en plusvalías que se destinen ala construcción de
infraestructura de acueducto y alcantarillado no podrá incluirse en el cálculo de las
tarifas que han de cobrarse a los usuarios de los estratos que puedan recibir subsidios,
de acuerdo a la ley. Una vez obtenidas las metas de cobertura y ejecutados los planes,
el Concejo revisará la destinación establecida en este artículo.
ARTICULO 171. –AUTORIZACION AL ALCALDE PARA LA EXPEDICION DE

CERTIFICADOS DE DERECHOS DE CONSTRUCCION Y DESARROLLO. –Con el fin
de facilitar el pago de la participación en plusvalías y de los sistemas de reparto
equitativo de cargas y beneficios, se autoriza al señor Alcalde para expedir, colocar y
mantener en circulación certificados representativos de derechos de construcción y
desarrollo de que trata la Ley 388 de 1997 y las normas que la modifiquen, subroguen,
desarrollen o reglamenten, de conformidad con los siguientes parámetros:
1º.- En todos los casos, la unidad de medida de los certificados será el metro cuadrado
de construcción, con la indicación del uso autorizado.
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( 29 dic 2006 )
2º.- Los certificados indicarán expresamente el plan parcial, el instrumento de

planeamiento o la zona de planificación a la cual corresponde la edificabilidad o el uso
autorizados y la indicación del acto administrativo en que se sustenta.
3º.- El valor nominal por metro cuadrado se los certificados indicará la incidencia sobre el
suelo de la edificabilidad autorizada.
PARAGRAFO, - estos certificados no serán de contenido crediticio ni afectarán cupo de

endeudamiento.
ARTICULO 172. – REGLAMENTACION. –Los lineamientos para regular la estimación y

revisión del efecto plusvalía, la operatividad de la liquidación de la participación, los
mecanismos de pago, la expedición de certificados de derechos de construcción y
desarrollo serán definidos por el señor Alcalde, ajustados a lo previsto en la ley 388 de
1997 y en las normas que las modifiquen, subroguen, desarrollen o reglamenten.
PARAGRAFO. FINANCIACION DE ESTUDIOS. Con el objeto de obtener los recursos

iniciales para los estudios necesarios para estimar, calcular, liquidar, cobrar y regular el
efecto plusvalía por metro cuadrado de cada inmueble en las zonas geoeconómicas y el
diseño de los mecanismos para la emisión de títulos adicionales de construcción y
desarrollo, el alcalde estará autorizado por el término de seis (6) meses para suscribir
convenios y contratos con personas naturales y jurídicas de derecho público y privado
para el financiamiento de dichos estudios, con cargo de los recaudos de la participación
en plusvalía para la vigencia 2006.
ARTICULO 173. –ADMINISTRACION DEL TRIBUTO. – Sin perjuicio de lo establecido

en el presente Acuerdo y el la reglamentación que expida el Alcalde Distrital, la
Secretaría o la entidad pública encargada de realizar los recaudos y tributos del Distrito,
será la responsable de la administración, liquidación concreta en el momento de la
exigibilidad, recaudo, fiscalización, cobro y devoluciones de la participación en
plusvalías, en desarrollo de lo estipulado en el artículo 59 de la Ley 788 de 2002 y de
manera subsidiaria, en el Estatuto Tributario y en las demás que lo modifiquen,
subroguen, desarrollen o reglamenten.
ARTICULO 174. – Para efectos del régimen sancionatorio, sin perjuicio de las
disposiciones del presente Acuerdo, se aplicarán en lo pertinente las disposiciones del
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artículo 59 de la Ley 788 de 2002, el Estatuto Tributario del Distrito y las normas que las
modifiquen, adicionen, desarrollen o reglamenten.
CAPITULO XIII
ESTAMPILLA PRO-CULTURA.
ARTICULO 175. AUTORIZACIÓN LEGAL. La estampilla pro-cultura se encuentra

autorizada por la Ley 397 de 1997 y demás disposiciones complementarias.
ARTICULO 176. HECHO GENERADOR. Está constituido por todo pago ya sea total o
parcial que se realice por la celebración de cualquier contrato con los organismos o
entidades de la Administración Distrital.
ARTICULO 177. SUJETO ACTIVO. Está representado por el Distrito a través de

Secretaría de Hacienda como ente administrativo y por consiguiente en su cabeza
radican las potestades de liquidación, cobro, investigación, recaudo y administración.
ARTICULO 178. SUJETO PASIVO. Recae sobre las personas naturales o jurídicas,
sociedades de hecho o cualquier otro ente privado, que realicen cualquier tipo de
contrato con la administración Distrital.
ARTICULO 179. TARIFA. Se le aplicará el uno por ciento (1%) sobre todo pago, ya sea
total o parcial, que se realice por concepto de cualquier contrato con la administración
Distrital, -a excepción de los contratos laborales-, el cual será destinado al Fondo Mixto
para la promoción y cultura del distrito de Santa Marta o cualquier entidad que realice
sus funciones.
CAPITULO XIV
CONTRIBUCION DE VALORIZACION
ARTICULO 180. APLICACIÓN DEL ACUERDO 002 DEL 28 DE ABRIL DE 2005.- En el

Acuerdo 002 de 2005, cuyo texto se compila a continuación se establecen las
condiciones generales para la aplicación en el Distrito Turístico, Cultural e Histórico de
Santa marta, del sistema de valorización por beneficio general a que se refieren los
Artículos 1º a 6º del Decreto 868 de 1956 adoptado como legislación permanente por la
Ley 141 de 1961 y, como sistema vigente para los municipios, por el artículo 244 del
Decreto 1333 de 1986.
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ARTICULO 181. Aplicar la Contribución de Valorización por Beneficio general, que por
medio del Acuerdo 002 de 2005 se adopta, al plan de obras públicas comprendido en el
Plan de Desarrollo Distrital y en el cual se destacan entre otras las siguientes:
a) Vía Alterna al puerto

b) Plan centro
c) Avenida el Libertador
d) Avenida Tamacá
e) Calle 30
f) Prolongación Avenida Bastidas-Rio Manzanares
g) Plan parcial del Mercado
h) Acueducto y Alcantarillado sector del Mercado
i) Puente elevado sector lucha intersección con troncal del caribe
j) Avenida del río
k) Avenida del ferrocarril
l) Plan vial del Distrito,
m) Alcantarillado pluviales
n) Recuperación Río Manzanares
PARAGRAFO PRIMERO: La Vía alterna al puerto podrá recibir recursos de la nación de

acuerdo a lo establecido en la Ley 1º de 1991, en la ley 856 de 2003 y en especial en el
Documento CONPES 3342 de Marzo 14 de 2005, para lo cual se evaluará el alcance de
dichos recursos a fin de determinar el monto que deberá financiarse por el sistema de
valorización por Beneficio General. En tal sentido, se autoriza al alcalde Distrital para
hacer los ajustes respectivos al sistema de valorización que mediante el presente
acuerdo se establece.
PARAGRAFO SEGUNDO: El plan vial a que se refiere el literal l del presente artículo es
el señalado en el Plan de desarrollo determinado para desarrollar la infraestructura de
malla vial intraurbana en concordancia con el Plan de Ordenamiento Territorial en su
Capítulo VI, subcapítulos 1, 2, 3, 4 y 5 (Artículos 262 y subsiguientes en lo concerniente
al sector urbano, en virtud de la armonía que según la ley debe existir entre el Plan de
Desarrollo y el POT, en procura de impulsar el crecimiento económico sostenible, la
generación de empleo, la comunicabilidad y movilidad vial y de transporte y por ende el
bienestar general y el mejoramiento de la calidad de vida de los habitantes del distrito.
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( 29 dic 2006 )
Además contemplará todas aquellas vías, que según el inventario del Distrito, se
requieran en los diferentes sectores, para complementar el Plan Vial señalado.
ARTICULO 182. Facúltese al Alcalde Mayor del Distrito Turístico, Cultural e Histórico de
Santa Marta, por el término de Noventa (90) días, contados a partir de la fecha de
publicación del presente acuerdo, para ejercer las siguientes atribuciones:
1º.- Modificar y/o adicionar el Estatuto de Valorización del Distrito Turístico, Cultural e
Histórico de Santa Marta, expedido por el Acuerdo No. 023 de 2004 (30 de diciembre),
adecuándolo al sistema de Valorización por Beneficio General que en el presente
acuerdo se autoriza, para lo cual deberá aplicarse, como sistema y método para definir
los costos y beneficios de la contribución de que aquí se trata, lo establecido por el
decreto 868 de 1956, adoptado como legislación permanente por la Ley 141 de 1961.
2º.- Hacer las operaciones presupuéstales que se requieran para el cumplimiento de lo

estipulado en el presente acuerdo.
3º.- establecer el sistema por medio del cual se efectuará el recaudo de la Contribución
de Valorización así como la entidad que deberá hacer efectivo el recaudo.
PARAGRAFO: Las facultades que se otorgan en el numeral 1º del presente artículo, se

ejercerán dentro de los siguientes parámetros:
a) La contribución de valorización tendrá su fundamento en la capacidad económica de

la tierra, calificada por medio de coeficientes iguales para zonas de un mismo nivel o
valor económico, al valor del Artículo 1º del citado Decreto 868 de 1956.
b) La cobertura del gravamen o zona de influencia, podrá ser la totalidad del área urbana
del Distrito o una parte de esta área, según lo establezca, por vía general, la Secretaría
de Planeación Distrital con funciones de valorización, según lo dispuesto en el Artículo 5º
del acuerdo 023 de 2004.
c) El método para determinar, mediante coeficientes, el valor o nivel económico de las

zonas o sectores en que se divida la totalidad del área urbana gravada, es el señalado
en el artículo 2º del mismo decreto 868 de 1956, norma que establece, además, el
método para fijar los coeficientes expresivos del valor o nivel económico de los
inmuebles urbanos, para lo cual se señala, entre varios, el uso del suelo (Utilización del
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( 29 dic 2006 )
terreno) u otros factores que permitan estimar objetivamente la capacidad de la tierra a

juicio de las dependencias administrativas a cargo de la valorización.
d) El método matemático para fijar u obtener la tasa o tarifa del gravamen es el prescrito
en los artículos 4º y 5º del referido decreto 868 de 1956.
ARTICULO 183. El Alcalde Mayor del Distrito Turístico, Cultural e Histórico de Santa
Marta, en ejercicio de las atribuciones conferidas en el artículo anterior, procederá
consultando los Principios de justicia distributiva y equidad social que sustentan la
estratificación socioeconómica de los diferentes sectores del Distrito, a fin de lograr, en
la distribución una adecuada medición de la capacidad de pago.
ARTICULO 184. Autorizar al Alcalde Mayor del Distrito Turístico, Cultural e Histórico de
Santa Marta, a contratar una Gerencia de Proyectos, cuya selección deberá ser
realizada conforme a las normas establecidas para tal fin por la ley 80 de 1993. Esta
Gerencia de Proyectos será la encargada de asesorar y apoyar al Distrito en todo lo
relacionado con el cumplimiento del presente acuerdo mediante la elaboración de los
estudios y diseños técnicos necesarios para el cálculo de los beneficios que serán
recuperados mediante la contribución reglamentada así mismo como en los procesos de
contratación e interventoría de las obras respectivas.
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CONCEJO DISTRITAL
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LIBRO SEGUNDO
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO - SANCIONES
TITULO I
ACTUACIÓN
ARTICULO 185. COMPETENCIA GENERAL DE LA SECRETARIA DE HACIENDA

DISTRITAL. Corresponde a la Secretaría de Hacienda Distrital a través de sus
dependencias, la gestión, administración, recaudación, fiscalización, determinación,
discusión, devolución y cobro de los tributos Distritales, así como las demás actuaciones
que resulten necesarias para el adecuado ejercicio de las mismas.
ARTICULO 186. PRINCIPIO DE JUSTICIA. Los funcionarios de la Secretaría de

Hacienda deberán tener en cuenta, en el ejercicio de sus funciones, que son
servidores públicos, que la aplicación recta de los acuerdos y/o leyes deberá estar
presidida por un relevante espíritu de justicia, y que la administración no aspira a que al
contribuyente se le exija más de aquello con lo que el mismo Acuerdo o Ley ha querido
que coadyuve a las cargas públicas del Distrito.
ARTICULO 187. NORMA GENERAL DE REMISIÓN. Las normas del Estatuto Tributario
Nacional sobre procedimientos, sanciones, declaración, recaudación, fiscalización,
determinación, discusión, cobro y en general la administración de los tributos serán
aplicables en el Distrito Turístico, Cultural e Histórico de Santa Marta conforme a la
naturaleza y estructura funcional de sus impuestos.
ARTICULO 188. CAPACIDAD Y REPRESENTACIÓN. Los contribuyentes pueden

actuar ante la Administración Tributaria Distrital personalmente o por medio de sus
representantes y apoderados.
ARTICULO 189. REPRESENTACIÓN DE LAS PERSONAS JURÍDICAS. La

representación legal de las personas jurídicas será ejercida por el presidente, gerente o
cualquiera de sus suplentes, en su orden, de acuerdo con lo establecido en los artículos
372, 440, 441 y 442 del Código de Comercio, o por la persona señalada en los estatutos
de la sociedad, si no se tiene la denominación de presidente o gerente. Para la
actuación de un suplente no se requiere comprobar la ausencia temporal o definitiva del
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( 29 dic 2006 )
principal, solo será necesaria la certificación de la Cámara de Comercio sobre su

inscripción en el registro mercantil. La sociedad también podrá hacerse representar por
medio de apoderado especial.
ARTICULO 190. NUMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA. Para efectos tributarios

distritales, los contribuyentes, responsables, y declarantes, se identificarán mediante el
Número de Identificación Tributaria N.I.T. asignado por la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales DIAN.
Cuando el contribuyente o declarante no tenga asignado NIT, se identificará con el

número de la cédula de ciudadanía, la tarjeta de identidad o el NUIP (Número Único de
Identificación Personal – Artículo 32 de la Ley 962 de 2005) según sea el caso.
ARTICULO 191. NOTIFICACIONES. Los requerimientos, autos que ordenen

inspecciones tributarias, emplazamientos, citaciones, traslados de cargos, resoluciones
en que impongan sanciones, liquidaciones oficiales y demás actuaciones administrativas
proferidos por la Administración Distrital relacionados con los tributos, se notificaran
conforme a lo establecido en los artículos 565, 566, 569 y 570 del Estatuto Tributario
Nacional.
Las providencias que decidan recursos se notificarán personalmente, o por edicto si el

contribuyente, responsable, o declarante, no compareciere dentro del término de los diez
(10) días siguientes, contados a partir de la fecha de introducción al correo del aviso de
citación.
ARTICULO 192. DIRECCIÓN PARA NOTIFICACIONES. La notificación de las

actuaciones de la Secretaría de Hacienda Distrital, deberá efectuarse a la dirección
informada por el contribuyente o declarante en la última declaración del respectivo
impuesto, o mediante formato oficial de cambio de dirección presentado ante la oficina
competente.
Cuando se presente cambio de dirección, la antigua dirección continuará siendo válida

durante los tres (3) meses siguientes, sin perjuicio de la validez de la nueva dirección.
Cuando no exista declaración del respectivo impuesto o formato oficial de cambio de

dirección, o cuando el contribuyente no estuviere obligado a declarar, o cuando el acto a
notificar no se refiera a un impuesto determinado, la notificación se efectuará a la
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CONCEJO DISTRITAL
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( 29 dic 2006 )
dirección que establezca la administración mediante verificación directa o mediante la

utilización de guías telefónicas, directorios y en general de información oficial, comercial
o bancaria.
Cuando no haya sido posible establecer la dirección del contribuyente, responsable,

agente retenedor o declarante, por ninguno de los medios señalados en el inciso
anterior, los actos de la Administración le serán notificados por medio de publicación en
un diario de amplia circulación
PARÁGRAFO PRIMERO. En caso de actos administrativos que se refieran a varios

impuestos, la dirección para notificaciones será cualquiera de las direcciones informadas
en la última declaración de cualquiera de los impuestos objeto del acto.
PARÁGRAFO SEGUNDO. La dirección informada en formato oficial de cambio de

dirección presentada ante la oficina competente con posterioridad a las declaraciones
tributarias, reemplazará la dirección informada en dichas declaraciones, y se tomará
para efectos de notificaciones de los actos referidos a cualquiera de los impuestos
distritales.
Si se presentare declaración con posterioridad al diligenciamiento del formato de cambio

de dirección, la dirección informada en la declaración será la legalmente válida,
únicamente para efectos de la notificación de los actos relacionados con el impuesto
respectivo.
Lo dispuesto en este parágrafo se entiende sin perjuicio de lo consagrado en el inciso

segundo del presente artículo.
ARTICULO 193. DIRECCIÓN PROCESAL. Si durante el proceso de determinación y

discusión del tributo, el contribuyente, responsable, o declarante, señala expresamente
una dirección para que se le notifiquen los actos correspondientes, la Administración
Distrital deberá hacerlo a dicha dirección.
ARTICULO 194. CORRECCIÓN DE ACTUACIONES ENVIADAS A DIRECCIÓN

ERRADA. Cuando la liquidación de impuestos se hubiere enviado a una dirección
distinta de la registrada o de la posteriormente informada por el contribuyente habrá
lugar a corregir el error en cualquier tiempo enviándola a la dirección correcta.
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CONCEJO DISTRITAL
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( 29 dic 2006 )
En este ultimo caso, los términos legales solo comenzaran a correr a partir de la
notificación hecha en debida forma.
La misma regla se aplicará en lo relativo al envío de citaciones, requerimientos y otros

comunicados.
ARTICULO 195. NOTIFICACIONES DEVUELTAS POR EL CORREO. Las actuaciones

de la administración notificadas por correo, que por cualquier razón sean devueltas,
serán notificadas mediante aviso en un periódico de amplia circulación Distrital; la
notificación se entenderá surtida para efectos de los términos de la administración, en la
primera fecha de introducción al correo, pero para el contribuyente, el termino para
responder o impugnar se contara desde la publicación del aviso o corrección de la
notificación.
ARTICULO 196. CONSTANCIA DE LOS RECURSOS. En el acto de notificación de las

providencias se dejará constancia de los recursos que proceden contra el
correspondiente acto administrativo.
ARTICULO 197. AGENCIA OFICIOSA. Solamente los abogados podrán actuar como
agentes oficiosos para contestar requerimientos e interponer recursos.
En caso de requerimiento, el agente oficioso es directamente responsable de las

obligaciones tributarias que se deriven de su actuación, salvo que su representado la
ratifique, caso en el cual, quedará liberado de toda responsabilidad del agente.
ARTICULO 198. EQUIVALENCIA DEL TÉRMINO SUJETO PASIVO,

CONTRIBUYENTE O RESPONSABLE. Para efectos de las normas de procedimiento
tributario, se tendrán como equivalentes los términos de sujeto pasivo, contribuyente o
responsable.
ARTICULO 199. PRESENTACIÓN DE ESCRITOS. Los escritos del contribuyente,

deberán presentarse por triplicado ante la administración, personalmente o por
interpuesta persona, con exhibición del documento de identidad del signatario y en caso
de apoderado especial, de la correspondiente tarjeta profesional.
Los términos para la administración, comenzarán a correr al día hábil siguiente de la

fecha de recibo.
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

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ARTICULO 200. ADMINISTRACIÓN DE GRANDES CONTRIBUYENTES. Para la

correcta administración, recaudo y control de los impuestos distritales, la Secretaría de
Hacienda Distrital, podrá clasificar los grandes contribuyentes y declarantes por la forma
de desarrollar sus operaciones, el volumen de las mismas o por su participación en su
recaudo, respecto de uno o varios de los impuestos que administra.
A partir de la publicación de la respectiva Resolución, las personas o entidades así

clasificadas, deberán cumplir sus obligaciones tributarias con las formalidades y en los
lugares que se indiquen.
Para lo dispuesto en el presente artículo, la Secretaría de Hacienda Distrital podrá

adoptar, el grupo o grupos de contribuyentes que clasifique la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales – DIAN- como grandes contribuyentes.
ARTICULO 201. APLICACIÓN. Se entienden incorporados al presente Estatuto y

respecto de la Actuación Tributaria Distrital, las normas sobre Actuación contenidas en
los Artículos 560, 561, 562-1 y 563, del Estatuto Tributario Nacional.
TITULO II
DEBERES Y OBLIGACIONES
CAPITULO I
NORMAS COMUNES
ARTICULO 202. OBLIGACIÓN DE CUMPLIR LOS DEBERES FORMALES. Los

contribuyentes o responsables directos del pago de los tributos deberán cumplir los
deberes formales señalados en este Acuerdo o Reglamento, personalmente o por medio
de sus representantes, y a falta de estos, por el Administrador del respectivo patrimonio.
ARTICULO 203. REPRESENTANTES QUE DEBEN CUMPLIR DEBERES FORMALES.

Deben cumplir los deberes formales de sus representados, sin perjuicio de lo dispuesto
en otras normas, las personas enunciadas en el artículo 572 del Estatuto Tributario
Nacional.
ARTICULO 204. APODERADOS GENERALES Y MANDATARIOS ESPECIALES. Se

entiende que podrán suscribir y presentar declaraciones tributarias los apoderados
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CONCEJO DISTRITAL
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generales y los mandatarios especiales que no sean abogados. En este caso se

requiere poder otorgado mediante escritura pública.
Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende sin perjuicio de la firma del revisor fiscal o
contador, cuando exista la obligación de ella.
Los apoderados generales y los mandatarios especiales serán solidariamente

responsables por los impuestos, anticipos, retenciones, sanciones, e intereses que
resulten del incumplimiento de las obligaciones sustanciales y formales del
contribuyente.
ARTICULO 205. RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA DE LOS REPRESENTANTES

POR INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES. Los obligados al cumplimiento de
deberes formales de terceros responden subsidiariamente cuando omitan cumplir tales
deberes, por las consecuencias que se deriven de su omisión.
ARTICULO 206. CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES DE LOS PATRIMONIOS

AUTÓNOMOS En el caso de los fondos comunes, fondos de valores o patrimonios
autónomos, se entenderá cumplido el deber de presentar las declaraciones tributarias,
cuando la declaración se haya efectuado por el fondo o patrimonio autónomo, o por la
sociedad que los administre.
Con relación a cada uno de los patrimonios autónomos bajo su responsabilidad, los
fiduciarios están obligados a cumplir las obligaciones formales señaladas en las normas
legales para los contribuyentes, los retenedores y los responsables, según sea el caso.
Para tal efecto, se identificarán de forma global todos los fideicomisos que administre,
con un NIT diferente al de la sociedad fiduciaria.
Las sociedades fiduciarias presentarán una sola declaración por todos los patrimonios
autónomos.
La sociedad fiduciaria tendrá a disposición de la Secretaría de Hacienda, para cuando

esta lo solicite, una desagregación de los factores de la declaración atribuible a cada
patrimonio autónomo.
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
Los fiduciarios son responsables por las sanciones derivadas del incumplimiento de las
obligaciones formales a cargo de los patrimonios autónomos, así como de la sanción por
corrección aritmética y de cualquier otra sanción relacionada con dichas declaraciones.
Con cargo a los recursos del fideicomiso, los fiduciarios deberán atender el pago de los
impuestos distritales que se generen como resultado de las operaciones del mismo, así
como de sus correspondientes intereses moratorios y de la actualización por inflación,
cuando sean procedentes.
Cuando los recursos del fideicomiso sean insuficientes, los beneficiarios responderán
solidariamente por tales impuestos, retenciones y sanciones.
CAPITULO II
DECLARACIONES TRIBUTARIAS
ARTICULO 207. OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DECLARACIONES. Los

contribuyentes deberán presentar las declaraciones tributarias establecidas en este
Acuerdo y demás normas que lo desarrollen o reglamenten.
Las declaraciones deberán coincidir con el período fiscal, y se presentarán en los

formularios que prescriba la Administración Tributaria Distrital; en circunstancias
excepcionales el Secretario de Hacienda Distrital, podrá autorizar la recepción de
declaraciones que no se presenten en los formularios oficiales.
ARTICULO 208. DECLARACIONES TRIBUTARIAS. Los contribuyentes responsables

de los tributos distritales, presentarán cuando la norma sustantiva así lo exija, las
siguientes declaraciones tributarias las cuales corresponderán al período o ejercicio que
se señala:
a) Declaración adicional anual de mayor valor del Impuesto Predial Unificado.

b) Declaración bimestral de Industria y Comercio y Avisos y Tableros.
c) Declaración mensual de retenciones del impuesto de industria y comercio,
d) Declaración mensual de la Sobretasa a la Gasolina Motor.
e) Declaración anual del régimen simplificado del Impuesto de Industria y Comercio
y Avisos y Tableros.
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
ARTICULO 209. CONTENIDO DE LAS DECLARACIONES. Las declaraciones

tributarias de que trata este acuerdo deberán presentarse en los formularios oficiales
que prescriba la Secretaría de Hacienda Distrital y contener por lo menos los siguientes
datos:
1) Nombre e identificación del declarante, contribuyente o responsable.

2) Dirección del contribuyente. Adicionalmente, en la declaración del Impuesto
Predial Unificado deberá incluirse la dirección del predio.
3) Discriminación de los factores necesarios para determinar las bases gravables.
4) Discriminación de los valores que debieron retenerse, tanto en el caso de la
declaración de retenciones de impuestos distritales, como en la declaración
resumen de retenciones.
5) Liquidación privada del impuesto, del total de las retenciones, y de las
sanciones a que hubiera lugar.
6) La firma del obligado a cumplir el deber formal de declarar.
7) Para el caso de las declaraciones de industria y comercio y de retención en la
fuente a titulo de este impuesto distrital, la firma del revisor fiscal, cuando se
trate de obligados a llevar libros de contabilidad y que de conformidad con el
código de comercio y demás normas vigentes sobre la materia, estén obligados
a tener revisor fiscal.
En el caso de los no obligados a tener revisor fiscal, se exige firma de contador público,
vinculado o no laboralmente a la empresa, si se trata de contribuyentes obligados a
llevar contabilidad.
En estos casos, deberá informarse en la declaración el nombre completo y numero de la

tarjeta profesional o matricula del revisor fiscal o contador publico que firma la
declaración.
Parágrafo 1º. El revisor fiscal o contador público que encuentre hechos irregulares en la
contabilidad, deberá firmar las declaraciones tributarias con salvedades, caso en el cual,
anotará en el espacio destinado para su firma en el formulario de declaración, la
expresión “CON SALVEDADES”, así como su firma y demás datos solicitados y hacer
entrega al contribuyente o declarante, de una constancia en el cual se detallen los
hechos que no han sido certificados y la explicación de las razones para ello. Dicha
certificación deberá ponerse a disposición de la Secretaría de Hacienda Distrital cuando
así lo exijan.
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
Parágrafo 2º. Dentro de los factores a que se refiere el numeral 3º de este articulo, se
entienden comprendidas las exenciones a que se tenga derecho de conformidad con las
normas vigentes, las cuales se solicitarán en la respectiva declaración tributaria, sin que
se requiera reconocimiento previo alguno y sin perjuicio del ejercicio posterior de la
facultad de revisión de la Secretaría de Hacienda Distrital.
ARTICULO 210. EFECTOS DE LA FIRMA DEL REVISOR FISCAL O CONTADOR. Sin

perjuicio de la facultad de fiscalización e investigación, la firma del revisor fiscal o
contador público en las declaraciones tributarias certifica los hechos enumerados en el
artículo 581 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 211. DECLARACIONES QUE NO REQUIEREN FIRMA DE CONTADOR.

Las declaraciones que no requieren firma del contador, son las establecidas en el
ARTICULO 212. LUGARES Y PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN DE

DECLARACIONES TRIBUTARIAS. La presentación de las declaraciones tributarias
deberá efectuarse en los lugares y dentro de los plazos, que para tal efecto señale la
Administración Tributaria Distrital.
ARTICULO 213. PRESENTACIÓN ELECTRÓNICA DE DECLARACIONES. Sin

perjuicio de lo dispuesto en el artículo anterior, el Secretario de Hacienda Distrital podrá
autorizar la presentación de las declaraciones y pagos tributarios a través de medios
electrónicos, en las condiciones y seguridades que establezca el reglamento para tal fin.
Cuando se adopten dichos medios, el cumplimiento de la obligación de declarar no
requerirá para su validez de la firma autógrafa del documento.
ARTICULO 214 DECLARACIONES QUE SE TIENEN POR NO PRESENTADAS. Las

declaraciones de los impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda Distrital, se
tendrán por no presentadas en los casos consagrados en los artículos 580 y 650-1 del
Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 215. APROXIMACIÓN DE LOS VALORES EN LAS DECLARACIONES

TRIBUTARIAS. Los valores diligenciados en las declaraciones tributarias deberán
aproximarse al múltiplo de mil (1.000) más cercano.
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
ARTICULO 216. RESERVA DE LA INFORMACION TRIBUTARIA. De conformidad con

lo previsto en los artículos 583, 584, 585, 586, 693, 693-1 y 849-4 del Estatuto Tributario
Nacional, la información tributaria Distrital estará amparada por la más estricta reserva.
ARTICULO 217. CORRECCIÓN DE LAS DECLARACIONES. Los contribuyentes o

declarantes pueden corregir sus declaraciones tributarias, dentro de los dos (2) años
siguientes al vencimiento del plazo para declarar y antes de que se les haya notificado
requerimiento especial o pliego de cargos, en relación con la declaración tributaria que
se corrige.
Toda declaración que el contribuyente o declarante presente con posterioridad a la

declaración inicial, será considerada como corrección a la inicial o a la última corrección
presentada, según el caso.
Para efectos de lo dispuesto en el presente artículo, el contribuyente o declarante

deberá presentar una nueva declaración diligenciándola en forma total y completa, y
liquidar la correspondiente sanción por corrección en el caso en que se determine un
mayor valor a pagar o menor saldo a favor. En el evento de las declaraciones que deben
contener la constancia de pago, la corrección que implique aumentar el valor a pagar,
solo incluirá el mayor valor y las correspondientes sanciones.
También se podrá corregir la declaración tributaria, aunque se encuentre vencido el

término previsto en este artículo, cuando la corrección se realice dentro del término de
respuesta al pliego de cargos o al emplazamiento para corregir.
ARTICULO 218. CORRECCIONES QUE IMPLIQUEN DISMINUCIÓN DEL VALOR A

PAGAR O AUMENTO DE SALDO A FAVOR. Cuando la corrección de la declaración
tributaria implique disminución del valor a pagar o aumento de saldo a favor, será
aplicable lo establecido en el articulo 589 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 219. CORRECCIONES POR DIFERENCIAS DE CRITERIOS. Cuando se

trate de corregir errores, provenientes de diferencias de criterios o de apreciaciones
entre la oficina de impuestos y el declarante, relativas a la interpretación del derecho
aplicable, se aplicará el procedimiento indicado en el artículo 588 del estatuto Tributario
Nacional sin aplicar las sanciones allí previstas
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
ARTICULO 220. CORRECCIÓN PROVOCADAS POR LA ADMINISTRACIÓN. Los

contribuyentes o declarantes podrán corregir sus declaraciones con ocasión de la
respuesta al requerimiento especial o a su ampliación, a la respuesta al pliego de cargos
o con ocasión de la interposición del recurso contra la liquidación de revisión a la
resolución mediante la cual se apliquen sanciones, se les aplicarán el procedimiento
establecido en los artículos 709 y 713 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 221. FIRMEZA DE LA DECLARACIÓN PRIVADA. La declaración tributaria

quedará en firme, si dentro de los dos (2) años siguientes a la fecha del vencimiento del
plazo para declarar, no se ha notificado requerimiento especial. Cuando la declaración
inicial se haya presentado en forma extemporánea, el término se contará a partir de la
fecha de presentación de la misma.
También quedará en firme la declaración tributaria si vencido el término para practicar la

liquidación de revisión, esta no se notificó.
ARTICULO 222. DOMICILIO FISCAL. Cuando se establezca que el asiento principal de

los negocios de una persona jurídica que desarrolla actividades gravadas en el Distrito
se efectúa en la jurisdicción del mismo, la Administración Tributaria Distrital podrá,
mediante Resolución motivada, fijar al Distrito Turístico, Cultural e Histórico de Santa
Marta como domicilio fiscal del contribuyente para efectos tributarios, el cual no podrá
ser modificado por el contribuyente mientras se mantengan las razones que dieron
origen a tal determinación.
ARTICULO 223. DECLARACIONES PRESENTADAS POR NO OBLIGADOS. Las

declaraciones tributarias presentadas por los no obligados a declarar no producirán
efecto alguno.
ARTICULO 224. APLICACIÓN. Se entienden incorporadas en el presente estatuto y

respecto a la actuación tributaria Distrital, las normas sobre declaraciones tributarias
contenidas en los artículos 576 y 587 del Estatuto Tributario Nacional.
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
CAPITULO III
OTROS DEBERES FORMALES
ARTICULO 225 OBLIGACIONES GENERALES. Son obligaciones generales de los

contribuyentes:
a) Atender las citaciones, requerimientos y recibir los visitadores y exhibir los

documentos conforme a la Ley que solicite la Administración Distrital.
b) Llevar un sistema contable que se ajuste a lo previsto en el código de comercio, y
demás disposiciones vigentes.
c) Acatar los actos administrativos proferidos por la Administración Distrital.
d) Efectuar el pago de los impuestos y recargos dentro de los plazos fijados en este
estatuto.
ARTICULO 226. DEBER DE INFORMAR LA DIRECCIÓN Y ACTIVIDAD ECONÓMICA.

Los contribuyentes del Distrito de Santa Marta están obligados a informar su dirección y
actividad económica en las declaraciones tributarias.
Cuando existiere cambio de dirección, el término para informarla será de tres (3) meses
contados a partir del mismo.
ARTICULO 227. OBLIGACIÓN DE INFORMAR CESE DE ACTIVIDADES. Los

contribuyentes que ejerzan una actividad gravada que cesen definitivamente en el
desarrollo de actividades sujetas al correspondiente tributo, deberán informar tal hecho,
dentro de los treinta (30) días siguientes al mismo.
Recibida la información, la Administración Tributaria cancelará los registros

correspondientes, previa las verificaciones a que haya lugar. Mientras el responsable no
informe el cese de actividades, la obligación de declarar se mantendrá.
Igualmente, estarán obligados a informar a la Secretaria de Hacienda Distrital dentro de

los dos (2) meses siguientes a su ocurrencia cualquiera otra novedad que pueda afectar
los registros de dicha dependencia, de conformidad con las instrucciones que se
impartan y los formatos diseñados para el efecto.
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

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ARTICULO 228. INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Los

contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio y complementarios, estarán
obligados a inscribirse en el registro de industria y comercio, informando los
establecimientos donde ejerzan las actividades industriales, comerciales o de servicios
ante la Secretaría de Hacienda Distrital.
Quienes desarrollen actividades gravadas deberán inscribirse dentro de dentro de los

dos (2) meses siguientes a la fecha de iniciación de sus operaciones.
ARTICULO 229. ACTUALIZACIÓN DEL REGISTRO DE CONTRIBUYENTES. La

Secretaría de Hacienda Distrital podrá actualizar el registro de los contribuyentes,
responsables, agentes de retención o declarantes, a partir de la información obtenida de
terceros. La información que se obtenga de la actualización autorizada en este artículo,
una vez comunicada al interesado tendrá validez legal en lo pertinente, dentro de las
actuaciones que se adelanten de conformidad con el presente estatuto.
ARTICULO 230. OBLIGACIÓN DE LLEVAR CONTABILIDAD. Los sujetos pasivos de

los Impuestos de Industria y Comercio y Avisos y Tableros, están obligados a llevar para
efectos tributarios un sistema contable que se ajuste a lo previsto en el código de
comercio y demás disposiciones que lo complementen.
Lo dispuesto en este artículo no se aplica a los de régimen simplificado ni a los

profesionales independientes.
ARTICULO 231. LIBRO FISCAL DE REGISTRO DE OPERACIONES. Los

contribuyentes que pertenezcan al régimen simplificado de Industria y Comercio,
deberán llevar el libro fiscal de registro de operaciones diarias en el cual se identifique el
contribuyente, esté debidamente foliado y se anoten diariamente en forma global o
discriminada las operaciones realizadas. Al finalizar cada mes deberán con base en las
facturas que les hayan sido expedidas, totalizar el valor pagado en la adquisición de
bienes y servicios, así como los ingresos obtenidos en desarrollo de su actividad.
Este libro fiscal deberá reposar en el establecimiento de comercio y la no presentación

del mismo al momento que lo requiera la Secretaría de Hacienda Distrital, o la
constatación del atraso dará lugar a la aplicación de las sanciones y procedimientos
contemplados en este estatuto.
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
ARTICULO 232. OBLIGACIÓN DE LLEVAR REGISTROS DISCRIMINADOS DE

INGRESOS POR MUNICIPIOS PARA INDUSTRIA Y COMERCIO. En el caso de los
contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio y Avisos y Tableros que realicen
actividades industriales, comerciales, y/o de servicios en la jurisdicción de municipios
diferentes al Distrito Turístico, Cultural e Histórico de Santa Marta, a través de
sucursales, agencias o establecimiento de comercio, deberán llevar en su contabilidad
registros que permitan la determinación del volumen de ingresos obtenidos por las
operaciones realizadas en dichos municipios.
Igual obligación deberán cumplir quienes teniendo su domicilio principal en lugar distinto
al Distrito Turístico Cultural e Histórico de Santa Marta, realizan actividades industriales,
comerciales y/o de servicios en su jurisdicción.
ARTICULO 233. OBLIGACIONES DEL RESPONSABLE DE LA SOBRETASA. Con el

fin de mantener un control sistemático y detallado de los recursos de las sobretasa, los
responsables del impuesto deberán llevar registros que discriminen diariamente la
gasolina facturada y vendida y las entregas del bien efectuadas por cada Municipio,
Distrito y Departamento, identificando el comprador o receptor. Así mismo deberá
registrar la gasolina que retire para su consumo propio.
ARTICULO 234. OBLIGACIONES ESPÉCIALES PARA LOS SUJETOS PASIVOS DEL

IMPUESTO DE AZAR Y ESPECTÁCULOS. Las autoridades distritales encargadas de
autorizar las actividades sujetas a este impuesto, podrán exigir el registro de estos
contribuyentes y la presentación de pólizas para garantizar el pago de los impuestos.
Las compañías de seguros solo cancelaran dichas pólizas, cuando el asegurado

acredite copia de la declaración presentada, si no lo hiciere dentro de los dos (2) meses
siguientes, la compañía pagará el impuesto asegurado al Distrito Turístico Cultural e
Histórico de Santa Marta y repetirá contra el contribuyente.
La garantía señalada en este artículo será equivalente al diez por ciento (10%) del total
del aforo del recinto donde se presente el espectáculo, certificado por su propietario o
administrador.
Los sujetos pasivos del impuesto sobre espectáculos públicos deberán conservar el
saldo de las boletas selladas y no vendidas para efectos de ponerlas a disposición de los
funcionarios distritales cuando exijan su exhibición.
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
ARTICULO 235. OBLIGACIÓN DE INFORMAR NOVEDADES EN LOS IMPUESTOS

DE AZAR Y ESPECTÁCULOS. Los sujetos pasivos de los impuestos de azar y
espectáculos deberán comunicar dentro de los términos y en los formatos indicados por
la Secretaría de Hacienda Distrital, cualquier novedad que pueda afectar los registros de
dicha dependencia.
ARTICULO 236. OBLIGACIÓN ESPECIAL EN EL IMPUESTO DE AZAR Y

ESPECTÁCULOS. Toda persona natural, jurídica o sociedad de hecho que explote
económicamente cualquier tipo de juegos de lo que tratan las normas vigentes, deberá
llevar semanalmente por cada establecimiento, una planilla de registro en donde se
indiquen el valor y cantidad de boletas o tiquetes utilizados y/o efectivamente vendidos
por cada maquina, mesa, cancha, pista o cualquier sistema de juego y en las cuales se
incluirá como mínimo la siguiente información:
1. Numero de planilla y fecha de la misma.

2. Nombre e identificación de la persona natural o jurídica que explote la actividad
de juegos.
3. Dirección del establecimiento.
4. Código y cantidad de cada tipo de juegos.
5. Cantidad de boletas, billetes, tiquetes, fichas, monedas o similares utilizados y/o
efectivamente vendidas.
6. Valor unitario de las boletas, billetes, tiquetes, fichas, monedas dinero en efectivo
o similares, utilizados y/o efectivamente vendidos.
7. Valor total de las boletas, billetes, tiquetes, fichas, monedas, dinero en efectivo o
similares utilizados y/o efectivamente vendidos.
Las planillas de que trata el inciso anterior deberán conservarse para ser puestas a
disposición de las autoridades tributarias distritales cuando así lo exijan y sin perjuicio de
la obligación de exhibir la contabilidad, la declaración de renta y demás soportes
contables. Para efectos del cumplimiento de la obligación de facturar, dichas planillas
constituyen documento equivalente a la factura.
ARTICULO 237. OBLIGACIÓN DE EXPEDIR CERTIFICADOS. Los agentes de

retención en la fuente de impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda Distrital
deberán expedir anualmente un certificado de retenciones que contendrá la información
contemplada en el artículo 381 del Estatuto Tributario Nacional.
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
A solicitud del retenido, el retenedor expedirá un certificado bimestral o por cada

retención efectuada, el cual deberá contener las mismas especificaciones del certificado
anual.
ARTICULO 238. OBLIGACIÓN DE EXPEDIR FACTURA. Los contribuyentes del

Impuesto de Industria y Comercio, de Azar y de Espectáculos, están obligados a expedir
factura o documento equivalente por las operaciones que realicen. Dicha obligación se
entenderá cumplida de acuerdo con lo previsto en los artículos 615, 616, 616-1, 616-2 y
Para el caso de las actividades relacionadas con el impuesto de azar y de espectáculos

se considera documento equivalente la correspondiente boleta; para las rifas y
concursos que no requieran boleta, será el acta de entrega del premio y para casos de
juegos, la planilla que habla de la obligación especial en el impuesto de azar y
espectáculos.
ARTICULO 239. OBLIGACIÓN DE SUMINISTRAR INFORMACIÓN PERIÓDICA.

Cuando la Secretaría de Hacienda Distrital considere necesario, las entidades a que se
refieren los artículos 623, 623-2, 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631-1 y 633 del
Estatuto Tributario Nacional, deberán suministrar la información allí contemplada en
relación con el año inmediatamente anterior a aquel al cual se solicita la información,
dentro de los plazos y condiciones que señale la Secretaría de Hacienda Distrital sin que
sea inferior a quince (15) días calendario.
ARTICULO 240. OBLIGACIÓN DE SUMINISTRAR INFORMACIÓN SOLICITADA POR

VÍA GENERAL. Sin perjuicio de las facultades de fiscalización de la Secretaría de
Hacienda Distrital, el Secretario de Hacienda Distrital podrá solicitar a las personas o
entidades, contribuyentes y no contribuyentes, declarantes o no declarantes, información
relacionada con sus propias operaciones o con operaciones efectuadas con terceros, así
como la discriminación total o parcial de las partidas consignadas en los formularios de
las declaraciones tributarias, con el fin de efectuar estudios y cruces de información
necesarios para el debido control de los tributos distritales.
La solicitud de información de que trata este artículo, se formulará mediante resolución

del Secretario de Hacienda Distrital, en la cual se establecerán los grupos o sectores de
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
personas o entidades que deben suministrar la información requerida para cada grupo o
sector, los plazos para su entrega, y los lugares a donde deberán enviarse.
ARTICULO 241. OBLIGACIÓN DE CONSERVAR INFORMACIONES Y PRUEBAS. La

obligación contemplada en el artículo 632 del Estatuto Tributario Nacional será aplicable
a los contribuyentes, retenedores, y declarantes de los impuestos administrados por la
Secretaría de Hacienda Distrital.
ARTICULO 242. OBLIGACIÓN DE ATENDER REQUERIMIENTOS. Los contribuyentes

y no contribuyentes de los impuestos distritales, deberán atender los requerimientos de
información y pruebas, que en forma particular solicite la Secretaría de Hacienda
Distrital, y que se hallen relacionados con las investigaciones que esta dependencia
efectué.
Cuando se hagan requerimientos ordinarios o solicitudes de información por parte de la

Secretaría de Hacienda Distrital, el plazo mínimo para responder será de quince (15)
días calendario.
ARTICULO 243. APLICACIÓN. Dese aplicación en la jurisdicción del Distrito de Santa

Marta y respecto de su Administración Tributaria, a las normas contenidas en los Articulo
576, 588, 589, 616-3, 618-1 y 618-2 del Estatuto Tributario Nacional a lo dispuesto en
los Articulo 1o., 2o., 3o. 4o. y 5o del Decreto 1064 de 1996 y a lo establecido en los
Artículos 1o., 4o., 5o., 6o. 8o., 7o., 9o. y 13o. del Decreto 1165 de 1996.
TITULO III
SANCIONES
ARTICULO 244. ACTOS EN LOS CUALES SE PUEDEN IMPONER SANCIONES. Las

sanciones podrán aplicarse en las liquidaciones oficiales, cuando fuere procedente o
mediante Resolución independiente.
Sin perjuicio de lo señalado en normas especiales, cuando la sanción se imponga en

Resolución independiente, previamente a su imposición, deberá formularse traslado de
cargos al interesado por el término de un mes, con el fin de que presente sus objeciones
y pruebas y/o solicite la práctica de las que estime convenientes.
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

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ARTICULO 245. PRESCRIPCIÓN DE LA FACULTAD DE SANCIONAR. Cuando las

sanciones se impongan en liquidaciones oficiales, la facultad para imponerlas prescribe
en el mismo término que existe para practicar la respectiva liquidación oficial.
Cuando las sanciones se impongan por Resolución independiente, deberá formularse el

pliego de cargos correspondiente, dentro de los dos (2) años siguientes a la fecha en
que se realizó el hecho sancionable o en que cesó la irregularidad, si se trata de
infracciones continuadas, salvo en el caso de los intereses de mora y de la sanción por
no declarar, las cuales prescriben en el término de cinco (5) años, contados desde la
fecha en que ha debido cumplirse la respectiva obligación.
Vencido el término para la respuesta al pliego de cargos, la Secretaría de Hacienda

Distrital tendrá un plazo de seis (6) meses para aplicar la sanción correspondiente,
previa la práctica de pruebas a que haya lugar.
ARTICULO 246. SANCIÓN MÍNIMA. El valor mínimo de las sanciones, incluidas las que
deban ser liquidadas por el contribuyente o declarante o por la Secretaría de Hacienda
Distrital, será la prevista en el artículo 639 del Estatuto Tributario Nacional, para los
impuestos nacionales.
Lo dispuesto en este artículo, no será aplicable a los intereses de mora, ni a las acciones
contenidas en los artículos 668, 674, 675 y 676 del Estatuto Tributario Nacional.
Las sanciones que se impongan por concepto de los impuestos distritales, deberán
liquidarse con base en los ingresos obtenidos en la jurisdicción del Distrito Turístico,
Cultural e Histórico de Santa Marta.
Lo dispuesto en este artículo no será aplicable a las declaraciones en que no resulte

impuesto a cargo, ni a los intereses de mora, ni a las relativas al manejo de la
información y por inscripción extemporánea o de oficio.
ARTICULO 247. INCREMENTO DE LAS SANCIONES POR REINCIDENCIA. Habrá

reincidencia siempre que el sancionado, por acto administrativo en firme, cometiere una
nueva infracción del mismo tipo dentro de los dos (2) años siguientes a la comisión del
hecho sancionado.
La reincidencia permitirá elevar las sanciones pecuniarias a que se refieren los artículos
siguientes, con excepción de las señaladas en los artículos 649, 652, 668, 669, 672 y
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
673 del Estatuto Tributario Nacional y aquellas que deban ser liquidadas por el
contribuyente, responsable, o declarante hasta en un cien por ciento (100%) de su valor.
ARTICULO 248. PROCEDIMIENTO ESPECIAL PARA ALGUNAS SANCIONES. En el

caso de las sanciones por facturación, irregularidades en la contabilidad y clausura del
establecimiento, no se aplicará la respectiva sanción por la misma infracción, cuando
esta haya sido impuesta por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales sobre
tales infracciones o hechos en un mismo año calendario.
Lo señalado en el inciso anterior también será aplicable en los casos en que la sanción
se encuentre vinculada a un proceso de determinación oficial de un impuesto específico,
sin perjuicio de las correcciones a las declaraciones tributarias que resulten
procedentes, y de las demás sanciones que en el mismo se originen.
ARTICULO 249. SANCIONES PENALES GENERALES. Lo dispuesto en el artículo

640-1 y 640-2 del Estatuto Tributario Nacional será aplicable en relación con las
retenciones en la fuente por los impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda
Distrital.
Para la correcta aplicación, una vez adelantadas las investigaciones y verificaciones del
caso por parte de la Secretaría de Hacienda Distrital, y en la medida en que el
contribuyente, retenedor o declarante no hubiere corregido satisfactoriamente la
respectiva declaración tributaria, el Secretario de Hacienda Distrital, simultáneamente
con la notificación del requerimiento especial, solicitará a la autoridad competente para
formular la correspondiente querella ante la Fiscalía General de la Nación, para que
proceda de conformidad.
Si con posterioridad a la presentación de la querella, se da la corrección satisfactoria de

la declaración respectiva, el Secretario de Hacienda Distrital pondrá en conocimiento de
la autoridad competente tal hecho, para que ella proceda a desistir de la correspondiente
acción penal.
ARTICULO 250. SANCIONES POR MORA EN EL PAGO DE IMPUESTOS, Y

RETENCIONES. La sanción por mora en el pago de los impuestos distritales y la
determinación de la tasa de interés moratoria, se regularán por lo dispuesto en los
artículos 634, 634-1 y 635 del Estatuto Tributario Nacional.
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
En todo caso, la totalidad de los intereses de mora se liquidará a la tasa de interés

vigente al momento del respectivo pago.
ARTICULO 251. SANCIÓN POR MORA EN LA CONSIGNACIÓN DE VALORES

RECAUDADOS. Para efectos de la sanción por mora en la consignación de valores
recaudados por concepto de los impuestos distritales y de sus sanciones e intereses, se
aplicará lo dispuesto en el artículo 636 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 252. SANCIONES RELATIVAS AL MANEJO DE LA INFORMACIÓN.

Cuando las entidades recaudadoras incurran en errores de verificación, inconsistencias,
en la información remitida a la Secretaría de Hacienda Distrital o en extemporaneidad en
la entrega de la información, se aplicará lo dispuesto en los artículos 631, 631-1, 632,
674, 675, 676 y 678 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 253. SANCIÓN POR NO INFORMAR. Las personas y entidades obligadas a

suministrar información tributaria, así como a aquellas a quienes se les haya solicitado
informaciones o pruebas, que no la suministren dentro del plazo establecido para ello o
cuyo contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, se dará aplicación al
ARTICULO 254. SANCIÓN POR NO INFORMAR LA ACTIVIDAD ECONÓMICA O POR

INFORMARLA INCORRECTAMENTE. Cuando el declarante no informe la actividad
económica o por informarla incorrectamente, se dará aplicación a lo establecido en el
artículo 650-2 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 255. SANCIÓN POR INSCRIPCIÓN EXTEMPORÁNEA O DE OFICIO. Los

responsables del impuesto de Industria y Comercio y complementarios que se inscriban
en el registro de Industria y Comercio con posterioridad al plazo establecido en los
Artículos 67 y 228 de este Estatuto, y antes de que la Secretaría de Hacienda Distrital lo
haga de oficio, deberán liquidar y cancelar una sanción equivalente a diez salarios
mínimos diarios legales vigentes (10 s.m.d.l.v.) por cada año o fracción de año
calendario de extemporaneidad en la inscripción. Cuando se trate de responsables del
régimen simplificado, la sanción será de cinco salarios mínimos diarios legales vigentes
(5 s.m.d.l.v.).
Cuando la inscripción se haga de oficio, se aplicarán las sanciones establecidas en el

inciso segundo del artículo 668 del Estatuto Tributario Nacional.
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
ARTICULO 256. SANCIÓN POR CLAUSURA Y SANCIÓN POR INCUMPLIRLA. La

Secretaría de Hacienda Distrital podrá imponer la sanción de clausura o cierre del
establecimiento comercial, oficina, consultorio y en general, el sitito donde se ejerza la
actividad, profesión u oficio, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 657 y 684-
2 del Estatuto Tributario Nacional, así como la sanción por incumplir la clausura de que
trata el artículo 658 del mismo Estatuto.
Parágrafo. Clausura por evasión de responsables de la sobretasa a la gasolina

motor. Sin perjuicio de la aplicación del régimen de fiscalización y determinación oficial
del tributo establecido en el presente Estatuto, cuando la Secretaría de Hacienda
Distrital establezca que un distribuidor minorista ha incurrido en alguna de las fallas
siguientes, impondrá la sanción de cierre del establecimiento, con un sello que dirá
“CERRADO POR EVASIÓN”:
a) Si el responsable no ha presentado la declaración mensual de la sobretasa

a la gasolina motor se cerrará el establecimiento hasta que la presente. Si
se presenta después al pliego de cargos se impondrá como mínimo la
sanción de clausura por un día.
b) Si el responsable no presenta las actas y/o documento de control de que
trata el 1er inciso de este artículo o realiza ventas por fuera de los
registros, se impondrá la sanción de clausura del establecimiento por ocho
(8) días. Esta sanción se reducirá, de conformidad con la gradualidad del
proceso de determinación oficial.
En los casos de reincidencia se aplicará la sanción doblada por cada nueva infracción.
ARTICULO 257. SANCIÓN POR EXTEMPORANEIDAD POR LA PRESENTACIÓN DE

LA DECLARACIÓN ANTES DEL EMPLAZAMIENTO O AUTO DE INSPECCIÓN
TRIBUTARIA. Los obligados a declarar, que presenten las declaraciones tributarias en
forma extemporánea antes de que se profiera emplazamiento para declarar o auto que
ordene inspección tributaria, deberán liquidar y pagar una sanción por cada mes o
fracción de mes calendario de retardo, equivalente al uno punto cinco por ciento (1.5%)
del total del impuesto a cargo y/o retenciones practicadas objeto de la declaración
tributaria desde el vencimiento del plazo para declarar, sin exceder del ciento por ciento
(100%) del impuesto y/o retención según el caso.
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

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Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanción por cada mes
o fracción de mes calendario de retardo será de medio (1/2) salario mínimo diario
vigente al momento de presentar la declaración.
Los obligados a declarar sobretasa a la gasolina motor corriente y extra, retenciones,

que presenten las declaraciones tributarias en forma extemporánea antes del
emplazamiento o auto de inspección tributaria, deberán liquidar y pagar la sanción por
extemporaneidad contenida en el artículo 641 del Estatuto Tributario Nacional.
La sanción de que trata el presente artículo se aplicará sin perjuicio de los intereses que
se originen por el incumplimiento en el pago del impuesto y/o las retenciones a cargo del
contribuyente o declarante.
ARTICULO 258. SANCIÓN POR EXTEMPORANEIDAD EN LA PRESENTACIÓN DE

LAS DECLARACIONES CON POSTERIORIDAD AL EMPLAZAMIENTO. O AUTO
QUE ORDENA INSPECCIÓN TRIBUTARIA. El contribuyente o declarante, que presente
la declaración extemporánea con posterioridad al emplazamiento o al auto que ordena
inspección tributaria, deberá liquidar y pagar una sanción por extemporaneidad por cada
mes o fracción de mes calendario de retardo, equivalente al tres por ciento (3%) del total
del impuesto a cargo y/o retenciones practicadas objeto de la declaración tributaria
desde el vencimiento del plazo para declarar, sin exceder del doscientos por ciento
(200%) del impuesto y/o retención según el caso.
Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanción será

equivalente a un (1) salario mínimo diario vigente al momento de presentar la
declaración, por cada mes o fracción de mes calendario de retardo contado desde el
vencimiento del plazo para declarar.
Los obligados a declarar sobretasa a la gasolina motor corriente y extra, retenciones,

que presenten las declaraciones tributarias en forma extemporánea deberán liquidar y
pagar la sanción por extemporaneidad posterior al emplazamiento o al auto de
inspección tributaria contenida en el artículo 642 del Estatuto Tributario Nacional.
La sanción de que trata el presente artículo se cobrará sin perjuicio de los intereses que
origine el incumplimiento en el pago del impuesto o retención a cargo del contribuyente o
declarante.
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
ARTICULO 259. SANCIÓN POR NO DECLARAR. Las sanciones por no declarar

cuando sean impuestas por la administración, serán las siguientes:
1. En el caso que la omisión de la declaración se refiera al impuesto de industria,

comercio, avisos y tableros y al impuesto de espectáculos públicos, será equivalente al
cero punto uno por ciento (0.1%) de los ingresos brutos obtenidos en Distrito Turístico,
Cultural e Histórico Santa Marta en el período al cual corresponda la declaración no
presentada, o al cero punto uno por ciento (0.1%) de los ingresos brutos que figuren en
la última declaración presentada por dicho impuesto, la que fuere superior; por cada mes
o fracción de mes calendario de retardo desde el vencimiento del plazo para declarar
hasta la fecha del acto administrativo que impone la sanción.
En el caso de no tener impuesto a cargo, la sanción por no declarar será equivalente a

uno punto cinco (1,5) salarios mínimos diarios vigentes al momento de proferir el acto
administrativo por cada mes o fracción de mes calendario de retardo, contados a partir
del vencimiento del plazo para declarar.
2. En el caso de que la omisión de la declaración se refiera a la sobretasa a la gasolina,

será equivalente al diez por ciento (10%) del valor de las consignaciones o de los
ingresos brutos que figuren en la última declaración presentada, la que fuere superior.
3. En el caso de que la omisión de la declaración se refiera a las retenciones en la fuente

a titulo de impuestos distritales, será equivalente al diez por ciento (10%) del valor de las
consignaciones o de los ingresos brutos del periodo al cual corresponda la declaración
no presentada, o al ciento por ciento (100%) de las retenciones que figuren en la última
declaración presentada, la que fuere superior.
PAR. 1º—Cuando la administración disponga solamente de una de las bases para

liquidar las sanciones a que se refieren los numerales 1 a 3 del presente artículo, podrá
aplicarla sobre dicha base sin necesidad de calcular las otras.
PAR. 2º—Si dentro del término para interponer el recurso contra el acto administrativo
mediante el cual se impone la sanción por no declarar del impuesto de industria,
comercio, avisos y tableros, impuesto de delineación urbana, el contribuyente acepta
total o parcialmente los hechos planteados en el acto administrativo, la sanción por no
declarar se reducirá en un veinte por ciento (20%) de la inicialmente impuesta. Para tal
efecto el sancionado deberá presentar un escrito ante la Secretaría de Hacienda, en el
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ACUERDO No. 011

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cual consten los hechos aceptados, adjuntando la prueba del pago o acuerdo de pago
del impuesto, retenciones y sanciones, incluida la sanción reducida. En ningún caso esta
sanción podrá ser inferior a la sanción por extemporaneidad aplicable por la
presentación de la declaración después del emplazamiento.
PAR. 3—Si dentro del término para interponer el recurso contra la resolución que
impone la sanción por no declarar la sobretasa a la gasolina motor extra y corriente, el
contribuyente o declarante, presenta la declaración, la sanción por no declarar se
reducirá al diez por ciento (10%) de la inicialmente impuesta. En este evento, el
contribuyente o declarante deberá presentar la declaración pagando la sanción reducida
y un escrito ante la Secretaría de Hacienda, en el cual consten los hechos aceptados,
adjuntando la prueba del pago de la sanción reducida. En ningún caso, esta última
sanción podrá ser inferior a la sanción por extemporaneidad aplicable por la
presentación de la declaración después del emplazamiento.
ARTICULO 260. SANCIÓN POR CORRECCIÓN DE LAS DECLARACIONES. Cuando

los contribuyentes o declarantes, corrijan sus declaraciones tributarias, deberán liquidar
y pagar o acordar el pago de una sanción equivalente a:
1. El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o menor saldo a favor, que se genere
entre corrección y la declaración inmediatamente anterior a aquella, cuando la
corrección se realice antes de que se produzca emplazamiento para corregir o auto que
ordene abrir inspección tributaria.
2. El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o menor saldo a favor, que se
genere entre corrección y la declaración inmediatamente anterior a aquella, si la
corrección se realiza después de notificado el emplazamiento para corregir o auto que
ordene inspección tributaria y antes de notificarle el requerimiento especial o pliego de
cargos.
Parágrafo 1º. Cuando la declaración inicial se haya presentado en forma extemporánea,

el monto obtenido en cualquiera de los caso previstos en los numerales anteriores, se
aumentará en una suma igual al uno y medio por ciento (1.5%) del mayor valor a pagar o
menor saldo a favor, por cada mes o fracción de mes calendario transcurrido entre la
fecha de presentación de la declaración inicial y la fecha del vencimiento del plazo para
declarar por el respectivo periodo, sin que la sanción total exceda del cien por ciento
(100%) del mayor valor a pagar.
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( 29 dic 2006 )
Parágrafo 2º. La sanción por corrección a las declaraciones se aplicará sin perjuicio de
los intereses de mora que se generen por los mayores valores determinados.
Parágrafo 3º. Para efectos del cálculo de la sanción de que trata este artículo, el mayor
valor a pagar o menor saldo a favor que se genere en la corrección, no deberá incluir la
sanción aquí prevista.
ARTICULO 261. SANCIÓN POR INEXACTITUD. Constituye inexactitud sancionable en

las declaraciones tributarias, la omisión de ingresos, de impuestos generados por las
operaciones gravadas, de bienes o actuaciones susceptibles de gravamen, así como la
inclusión de costos, deducciones, descuentos, exenciones, pasivos, impuestos
descontables, retenciones o anticipos inexistentes y en general, la utilización en las
declaraciones tributarias, o en los informes suministrados a la Secretaría de Hacienda
Distrital, de datos o factores falsos, equivocados, incompletos o desfigurados, de los
cuales se derive un menor impuesto o saldo a pagar o un mayor saldo a favor para el
contribuyente o responsable. Igualmente, constituye inexactitud, el hecho de solicitar
compensación o devolución, sobre sumas a favor que hubieren sido objeto de
compensación o devolución anterior.
La sanción por inexactitud será equivalente al ciento sesenta por ciento (160%) de la
diferencia entre el saldo a pagar o saldo a favor, según el caso, determinado en la
liquidación oficial, y el declarado por el contribuyente o responsable. Esta sanción no se
aplicará sobre el mayor valor del anticipo que se genere al modificar el impuesto
declarado por el contribuyente.
Sin perjuicio de las sanciones penales vigentes, por no consignar los valores retenidos,
constituyen inexactitud de la declaración de retención de industria y comercio, el hecho
de no incluir en la declaración la totalidad de retenciones que han debido efectuarse, o el
efectuarlas y no declararlas, o el declararlas por un valor inferior. En estos casos, la
sanción por inexactitud será equivalente al ciento sesenta por ciento (160%) del valor de
la retención no efectuada o no declarada.
La sanción por inexactitud a que se refiere este artículo, se reducirá cuando se cumplan
los supuestos y condiciones de los artículos 709 y 713 del Estatuto Tributario Nacional.
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
No se configura inexactitud, cuando el menor valor a pagar que resulte en las

declaraciones tributarias se derive de errores de apreciación o de diferencias de criterio
entre la Secretaría de Hacienda Distrital y el declarante, relativos a la interpretación del
derecho aplicable, siempre que los hechos y cifras denunciados sean completos y
verdaderos.
ARTICULO 262. SANCIÓN POR CORRECCIÓN ARITMÉTICA. Cuando la Secretaría

de Hacienda Distrital efectué una liquidación de corrección aritmética sobre la
declaración tributaria y resulte un mayor valor a pagar por concepto de impuestos a
cargo del declarante, se aplicará una sanción del treinta por ciento (30%) del mayor valor
a pagar, sin perjuicio de los intereses moratorios a que haya lugar.
La sanción de que trata este artículo, se reducirá a la mitad de su valor, si el

contribuyente o declarante, dentro el termino establecido para interponer el recurso
respectivo, acepta los hechos de la liquidación de corrección, renuncia al mismo y
cancela o acuerda el pago del mayor valor de la liquidación de corrección, junto con la
sanción reducida.
ARTICULO 263. SANCIÓN POR OMITIR INGRESOS O SERVIR DE INSTRUMENTO

DE EVASIÓN. Los responsables del Impuesto de Industria y Comercio y
complementarios, que realicen operaciones ficticias, omitan ingresos o representen
sociedades que sirvan como instrumento de evasión tributaria, incurrirán en la multa
establecida en el artículo 669 del Estatuto Tributario Nacional, la cual será impuesta por
la Secretaría de Hacienda Distrital.
Parágrafo. Instrumentos para controlar la evasión en la sobretasa a la gasolina

motor. Se presume que existe evasión de la sobretasa a la gasolina motor cuando se
transporte o almacene o se enajene por quienes no tengan autorización de las
autoridades competentes.
Adicional al cobro de la sobretasa, determinada directamente o por estimación, se

ordenará el decomiso de la gasolina motor y se tomara las siguientes medidas policivas
y de transito:
Los vehículos automotores que transporten sin autorización gasolina motor serán
retenidos por el término de sesenta (60) días, término que se duplicará en caso de
reincidencia.
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CONCEJO DISTRITAL
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( 29 dic 2006 )
Los sitios de almacenamiento o expendio de gasolina motor, que no tengan autorización

para realizar tales actividades serán cerrados inmediatamente como medida preventiva
de seguridad, por un mínimo de ocho (8) días y hasta tanto se desista de tales
actividades o se adquiera la correspondiente autorización.
Las autoridades de transito y de policía, deberán colaborar con la Secretaría de

Hacienda Distrital para el cumplimiento de las anteriores medidas y podrán actuar
directamente en caso de flagrancia.
La gasolina motor transportada, almacenada o enajenada en las anteriores condiciones

será decomisada y solo se devolverá cuando se acredite el pago de la sobretasa
correspondiente y de las sanciones pecuniarias que por la conducta infractora se
causen.
Para el efecto se seguirá el procedimiento establecido en las normas legales pertinentes.
ARTICULO 264. RESPONSABILIDAD PENAL POR NO CONSIGNAR LOS VALORES

RECAUDADOS POR CONCEPTO DE LAS SOBRETASA A LA GASOLINA. El
responsable de la sobretasa a la gasolina motor que no consigne las sumas recaudadas
por concepto de dicha sobretasa, dentro de los dieciocho (18) primeros días calendarios
al mes siguiente al de la causación, queda sometido a las mismas sanciones previstas
en la ley penal para los servidores públicos que incurran en el delito de peculado por
apropiación; igualmente se aplicaran las multas, sanciones e intereses establecidos en
el Estatuto Tributario Nacional para retención en la fuente.
Tratándose de sociedades u otras entidades, quedan sometidas a esas mismas

sanciones las personas naturales encargadas en cada entidad del cumplimiento de
dichas obligaciones. Para tal efecto, las empresas deberán informar la Secretaría de
Hacienda Distrital, con anterioridad al ejercicio de sus funciones, la identidad de la
persona que tiene la autonomía suficiente para realizar tal encargo y la constancia de su
aceptación. De no hacerlo, las sanciones previstas en este artículo recaerán en el
represente legal.
En caso de que los distribuidores minoristas no paguen el valor de la sobretasa a los

distribuidores mayoristas dentro del plazo estipulado en el presente Estatuto, se harán
acreedores a los intereses moratorios establecidos en el Estatuto Tributario Nacional
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ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
para los responsables de la retención en la fuente y a la sanción penal contemplada en

este artículo.
Parágrafo. Cuando el responsable de la gasolina motor extinga la acción tributaria por

pago o compensación de las sumas adeudadas, no habrá lugar a responsabilidad penal.
ARTICULO 265. SANCIÓN POR IMPROCEDENCIA DE LAS DEVOLUCIONES O

COMPENSACIONES. Cuando las devoluciones o compensaciones efectuadas por la
Secretaria de Hacienda Distrital, resulten improcedentes será aplicable lo estipulado en
el artículo 670 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 266. SANCIÓN A CONTADORES PÚBLICOS, REVISORES FISCALES Y

SOCIEDADES DE CONTADORES. Las sanciones previstas en los artículos 659, 659-1
y 660 del Estatuto Tributario Nacional se aplicarán cuando los hechos allí previstos, se
den con relación a los impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda Distrital.
Para la imposición de la sanción de que trata el artículo 660 será competente el

Secretario de Hacienda Distrital y el procedimiento para la misma será el previsto en el
artículo 661, 661-1 del mismo Estatuto.
ARTICULO 267. SANCIÓN POR IRREGULARIDADES EN LA CONTABILIDAD.

Cuando los obligados a llevar libros de contabilidad que incurran en irregularidades
contempladas en el artículo 654 del Estatuto Tributario Nacional se aplicarán las
sanciones previstas en los artículos 655 y 656 del mismo Estatuto.
Parágrafo. DOCUMENTOS DE CONTROL. Para efecto de control al cumplimiento de

las obligaciones tributarias de los responsables de la sobretasa, estos deberán llevar
además de los soportes generales que exigen las normas tributarias y contables, una
cuenta contable denominada “sobretasa a la gasolina por pagar”, la cual en el caso de
los distribuidores minoristas deberá reflejar el movimiento diario de ventas por estación
de servicios o sitio de distribución, y en el caso de los demás responsables deberá
reflejar el movimiento de las compras o retiros de gasolina motor durante el período.
En el caso de los distribuidores minoristas se deberá llevar como soporte de la anterior

cuenta, un acta diaria de venta por estación de servicio o sitio de distribución, de
acuerdo con las especificaciones que exija la Secretaría de Hacienda Distrital que será
soporte para la contabilidad. Copia de estas actas deberá conservarse en la estación de
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( 29 dic 2006 )
servicio o sitio de distribución por un término no inferior a seis (6) meses y presentarse a
la Secretaría de Hacienda Distrital al momento que lo requiera.
ARTICULO 268. SANCIÓN DE DECLARATORIA DE INSOLVENCIA. Cuando la

Secretaría de Hacienda Distrital encuentre que el contribuyente durante el proceso de
determinación o discusión del tributo, tenía bienes que, dentro del procedimiento
administrativo de cobro, no aparecieren como base para la cancelación de las
obligaciones tributarias y se haya operado un disminución patrimonial, podrá declarar
insolvente al deudor para lo cual se tendrá en cuenta las disposiciones contenidas en los
artículos 671-1, 671-2 y 671-3 del Estatuto Tributario Nacional. Para la imposición de la
sanción aquí prevista será competente el Secretario de Hacienda Distrital.

respecto de las Sanciones Tributarias Distritales, las normas sobre Sanciones
contenidas en los Artículos 645, 648, 649, 650, 650-1, 652-1, 653, 671 a 673-1 y 679 a
TITULO IV
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO E IMPOSICIÓN DE SANCIONES
CAPITULO I
GENERALIDADES
ARTICULO 270. FACULTADES DE FISCALIZACIÓN. La Secretaría de Hacienda

Distrital tiene amplías facultades de fiscalización e investigación respecto de los
impuestos que le corresponde administrar y para el efecto tendrá las mismas facultades
de fiscalización que los artículos 684, 684-1, 684-2 y 684-3 del Estatuto Tributario
Nacional le otorgan a la Dirección de Impuestos y Aduanes Nacionales DIAN.
Para efectos de las investigaciones tributarias distritales no podrá oponerse reserva

alguna.
ARTICULO 271. COMPETENCIA PARA LA ACTUACIÓN FISCALIZADORA,

AMPLIAR REQUERIMIENTOS ESPECIALES, PROFERIR LIQUIDACIONES
OFICIALES Y APLICAR SANCIONES. Corresponde a la Secretaría de Hacienda
Distrital a través del Secretario de Hacienda, ejercer las competencias funcionales
consagradas en los artículos 688 y 691 del Estatuto Tributario Nacional.
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
Los funcionarios de dicha dependencia previamente autorizados o comisionados por el

Secretario de Hacienda Distrital, tendrán competencia para adelantar las actuaciones
contempladas en el inciso segundo de dicho artículo.
ARTICULO 272. PROCESOS QUE NO TIENEN EN CUENTA LAS CORRECCIONES.

En los procesos de determinación oficial de los impuestos por la Secretaría de Hacienda
Distrital, es aplicable lo consagrado en el artículo 692 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 273. INSPECCIONES TRIBUTARIAS Y CONTABLES. En ejercicio de las

facultades de fiscalización la Secretaría de Hacienda Distrital podrá ordenar la práctica
de inspecciones tributarias y contables de los contribuyentes y no contribuyentes, de
acuerdo con los artículos 779 y 782 del Estatuto Tributario Nacional.
Las inspecciones contables deberán ser realizadas bajo responsabilidad de un contador

público. Es nula la diligencia que se realice sin el lleno de este requisito.
ARTICULO 274. EMPLAZAMIENTOS. La Secretaría de Hacienda Distrital podrá

emplazar a sus contribuyentes para que corrijan sus declaraciones o para que cumplan
con su obligación de declarar en los mismos términos que señalan los artículos 685 y
715 del Estatuto Tributario Nacional, respectivamente.
ARTICULO 275. IMPUESTOS MATERIA DE UN REQUERIMIENTO O LIQUIDACIÓN.

Un mismo requerimiento especial o su aplicación o una misma liquidación oficial, podrá
referirse a modificaciones de varios de los impuestos administrados por Secretaría de
Hacienda Distrital.
ARTICULO 276. PERIODO DE FISCALIZACIÓN. Los emplazamientos, requerimientos,

liquidaciones oficiales o demás actos administrativos expedidos por la Secretaría de
Hacienda Distrital, podrán referirse a más de un periodo gravable o declarado.
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

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CAPITULO II
LIQUIDACIONES OFICIALES
LIQUIDACION DE CORRECCION ARITMETICA
ARTICULO 277. FACULTAD DE CORRECCION ARITMETICA. La Secretaría de

Hacienda Distrital podrá corregir mediante liquidación de corrección, los errores
aritméticos de las declaraciones tributarias que hayan originado un menor valor a pagar
o un mayor saldo a favor, por concepto de impuestos o retenciones.
ARTICULO 278. ERROR ARITMETICO. Se presenta error aritmético en las

declaraciones tributarias, cuando se den los hechos señalados en el artículo 697 del
ARTICULO 279. TÉRMINO Y CONTENIDO DE LA LIQUIDACION DE CORRECCION

ARITMETICA. El término para la expedición de la liquidación de corrección aritmética,
así como su contenido se regularan por lo establecido en los artículos 699 y 700 del
ARTÍCULO 280. CORRECCIÓN DE SANCIONES MAL LIQUIDADAS. Cuando el

contribuyente o declarante no hubiere liquidado en su declaración las sanciones a que
estuviere obligado o las hubiere liquidado incorrectamente se aplicará lo dispuesto en el
artículo 701 del Estatuto Tributario.
LIQUIDACION DE REVISION
ARTICULO 281. FACULTAD DE MODIFICACION DE LAS LIQUIDACIONES

PRIVADAS. La Secretaría de Hacienda Distrital podrá modificar, por una sola vez, las
liquidaciones privadas de los contribuyentes, declarantes y agentes de retención,
mediante liquidación de revisión, la cual deberá contraerse exclusivamente a la
respectiva declaración y a los hechos que hubieren sido contemplados en el
requerimiento especial o en su ampliación si la hubiere.
PARÁGRAFO PRIMERO: La liquidación privada de los impuestos administrados por la

Secretaría de Hacienda Distrital, también podrá modificarse mediante la adición a la
declaración, del respectivo período fiscal, de los ingresos e impuestos determinados
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
como consecuencia de la aplicación de las presunciones contempladas en los artículos

757 a 760, inclusive, del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 282. REQUIERIMIENTO ESPECIAL. Antes de efectuar la liquidación de

revisión, la Secretaría de Hacienda Distrital deberá enviar al contribuyente, agente
retenedor o declarante, por una sola vez, un requerimiento especial que contenga todos
los puntos que se proponga modificar con explicación de las razones en que se
sustentan y la cuantificación de los impuestos y retenciones que se pretendan adicionar,
así como de las sanciones que sean del caso.
El término para la notificación, la suspensión del mismo y la respuesta al requerimiento

especial se regirán por lo señalado en los artículos 705, 706 y 707 del Estatuto Tributario
Nacional.
ARTICULO 283. AMPLIACION AL REQUERIMIENTO ESPECIAL. El funcionario

competente para conocer la respuesta al requerimiento especial podrá, dentro de los
tres (3) meses siguientes al vencimiento del plazo para responderlo, ordenar su
ampliación, por una sola vez, y decretar las pruebas que estime necesarias. La
ampliación podrá incluir hechos y conceptos no contemplados en el requerimiento inicial,
así como proponer una nueva determinación oficial de los impuestos, retenciones y
sanciones. El plazo para la respuesta a la ampliación, no podrá ser inferior a tres (3)
meses ni superior a seis (6) meses.
ARTICULO 284. CORRECCION PROVOCADA POR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL.

Cuando medie pliego de cargos, requerimiento especial o ampliación al requerimiento
especial, relativos a los impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda Distrital,
será aplicable lo previsto en el artículo 709 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 285. TÉRMINO Y CONTENIDO DE LA LIQUIDACION DE REVISION. El

término y contenido de la liquidación de revisión se regula por lo señalado en los
artículos 710, 711 y 712 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 286. INEXACTITUDES EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS.

Constituye inexactitud sancionable en las declaraciones tributarias, la omisión de
ingresos, de impuestos generados por las operaciones gravadas de bienes o
actuaciones susceptibles de gravamen, así como la inclusión de deducciones,
descuentos, exenciones, inexistentes, y, en general, la utilización en las declaraciones
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tributarias, o en los informes suministrados a las oficinas de impuestos, de datos o

factores falsos, equivocados, incompletos o desfigurados, de los cuales se derive un
menor impuesto o saldo a pagar, o un mayor saldo a favor del contribuyente o
declarante. Igualmente, constituye inexactitud, el hecho de solicitar compensación o
devolución, sobre sumas a favor que hubieren sido objeto de compensación o
devolución anterior.
Sin perjuicio de las sanciones penales, en el caso de la declaración de retenciones en la

fuente de impuestos distritales, constituye inexactitud sancionable, el hecho de no incluir
en la declaración la totalidad de retenciones que han debido efectuarse, o efectuarlas y
no declararlas, o el declararlas por un valor inferior.
No se configura inexactitud, cuando el menor valor a pagar que resulte en las

declaraciones tributarias, se derive de errores de apreciación o de diferencias de criterio
entre las oficinas de impuestos y el declarante, relativos a la interpretación del derecho
aplicable, siempre que los hechos y cifras denunciados sean completos y verdaderos.
ARTICULO 287. CORRECCION PROVOCADA POR LA LIQUIDACION DE REVISION.

Cuando se haya notificado liquidación de revisión, relativa a los impuestos administrados
por la Secretaría de Hacienda Distrital, será aplicable lo previsto en el artículo 713 del
LIQUIDACION DE AFORO
ARTICULO 288. LIQUIDACION DE AFORO. Cuando los contribuyentes no hayan

cumplido con la obligación de presentar las declaraciones, la Secretaría de Hacienda
Distrital, podrá determinar los tributos, mediante la expedición de una liquidación de
aforo, para lo cual deberá tenerse en cuenta lo dispuesto en los artículos 715, 716, 717,
718 y 719 del Estatuto Tributario Nacional.
TITULO V
DISCUSIÓN DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN
ARTICULO 289. RECURSOS CONTRA LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN. Sin

perjuicio de lo dispuesto en normas especiales del presente Acuerdo y en aquellas
normas del Estatuto Tributario Nacional a las cuales se remiten sus disposiciones contra
la liquidaciones oficiales, las resoluciones que aplican sanciones y demás actos
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CONCEJO DISTRITAL
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producidos por la Secretaría de Hacienda Distrital, procede el recurso de

reconsideración el cual se someterá a lo regulado por los artículos 720, 722 a 725, 729 a
Parágrafo. Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 733 del Estatuto Tributario

Nacional, el término para resolver el recurso también se suspenderá cuando se decrete
la práctica de otras pruebas, caso en el cual la suspensión operará por el término único
de noventa (90) días contados a partir de la fecha en que se decrete la primera prueba.
ARTICULO 290. COMPETENCIA FUNCIONAL DE DISCUSIÓN. Corresponde a la

Secretaría de Hacienda Distrital a través del Secretario de Hacienda, ejercer las
competencias funcionales consagradas en el artículo 721 del Estatuto Tributario
Nacional.
Los funcionarios de dicha dependencia previamente autorizados o comisionados por el

Secretario de Hacienda, tendrán competencia para adelantar todas las actuaciones
contempladas en el inciso 2º de dicho artículo.
ARTICULO 291. TRAMITE PARA LA ADMISIÓN DEL RECURSO DE

RECONSIDERACIÓN. Cuando el recurso de reconsideración reúne los artículos
señalados en el artículo 722 del Estatuto Tributario Nacional, deberá dictarse auto
admisorio del mismo, dentro del mes siguiente a su interposición; en caso contrario,
deberá dictarse auto inadmisorio dentro del mismo término.
El auto admisorio deberá notificarse por correo.
El auto admisorio se notificará personalmente o por edicto, si transcurrido diez (10) días
el interesado no se presentare a notificarse personalmente. Contra este auto procede
únicamente el recurso de reposición ante el mismo funcionario, el cual deberá
interponerse dentro de los diez (10) días siguientes a su notificación, y resolverse dentro
de los cinco (5) días siguientes a su interposición. El auto que resuelva el recurso de
reposición se notificará por correo y en el caso de confirmar el inadmisorio del recurso
de reconsideración agota la vía gubernativa.
Si transcurrido los quince (15) días siguientes a la interposición del recurso de reposición
contra el auto inadmisorio, no se ha notificado el auto confirmatorio de inadmisión, se
entenderá admitido el recurso.
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CONCEJO DISTRITAL
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ARTICULO 292. OPORTUNIDAD PARA SUBSANAR REQUISITOS. La omisión de los

requisitos contemplados en los literales a, c y d del artículo 722 del Estatuto Tributario
Nacional, podrá sanearse dentro del término de interposición del recurso de reposición
mencionado en el artículo anterior. La interposición extemporánea no es saneable.
ARTICULO 293. PROHIBICIÓN DE SUBSANAR REQUISITOS. El contribuyente no

podrá, al interponer los recursos, subsanar requisitos de la declaración, ni efectuar
enmiendas o adiciones a esta.
ARTICULO 294. REQUISITOS PARA INTERPONER LOS RECURSOS. Para interponer

los recursos establecidos en los artículos anteriores, los contribuyentes deberán cumplir
los siguientes requisitos:
Dentro del plazo legal presentar personalmente o por medio de apoderado, por escrito,
memorial sobre los motivos de inconformidad, con indicación de su nombre, dirección y
la resolución que impugna.
Relacionar las pruebas que pretenda hacer valer.
Acreditar el pago de la liquidación de aforo definitivo, o liquidación oficial, según el caso

o subsidiariamente, prestar garantía bancaria que garantice el pago del impuesto
liquidado.
ARTICULO 295. AUTO PARA SUBSANAR REQUISITOS EN LOS RECURSOS.

Cuando al momento de interponerse los recursos, se omitiere el cumplimiento de alguno
de los requisitos establecidos en el presente Estatuto, se dictará un auto que señale los
requisitos omitidos fijando el término de diez (10) días hábiles para subsanarlo. Si el
recurrente no lo subsanare se aplicará lo dispuesto en el Código Contencioso
Administrativo.
ARTICULO 296. RECHAZO DE LOS RECURSOS. La Secretaría de Hacienda Distrital

rechazará los recursos que se presenten sin los requisitos exigidos en el presente
estatuto.
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

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ARTICULO 297. AGOTAMIENTO DE LA VÍA GUBERNATIVA. La vía gubernativa o

administrativa quedará agotada en los siguientes casos:
a) Al no interponerse recurso alguno dentro del término fijado para la notificación del
acto administrativo, contados a partir de la fecha de expedición del acto de liquidación.
b) Al ejecutoriarse la providencia que resuelven los recursos de reconsideración o
reposición cuando solo se hayan interpuesto estos recursos.
c) Con la notificación del acto que declara la obligación de pagar el impuesto
conforme a su liquidación oficial que pone fin a la acción gubernativa.
ARTICULO 298. RECURSO EN LA SANCIÓN DE CLAUSURA DEL

ESTABLECIMIENTO. Contra las resoluciones que imponen la sanción de clausura del
establecimiento y la sanción por incumplir la clausura, procede el recurso de reposición
consagrado en el artículo 735 del Estatuto Tributario Nacional el cual se tramitará de
acuerdo a lo allí previsto.
ARTICULO 299. RECURSO CONTRA LA SANCIÓN DE DECLARATORIA DE

INSOLVENCIA. Contra la resolución mediante la cual se declare la insolvencia de un
contribuyente o declarante, procede el recurso de reposición ante el mismo funcionario
que la profirió, dentro del mes siguiente a su notificación el cual deberá resolverse dentro
del mes siguiente a su presentación en debida forma.
Una vez ejecutoriada la providencia, deberá comunicarse a la entidad respectiva quien

efectuara los registros correspondientes.
ARTICULO 300. RECURSO CONTRA LA SANCIÓN DE SUSPENSIÓN DE FIRMAR

DECLARACIONES Y PRUEBAS POR CONTADORES. Contra la providencia que
impone la sanción a que se refiere el artículo 660 del Estatuto Tributario Nacional,
procede el recurso de reposición dentro de los cinco (5) días siguientes a su notificación,
ante el Secretario de Hacienda Distrital.
ARTICULO 301. REVOCATORIA DIRECTA. Contra los actos de la Secretaría de

Hacienda Distrital procederá la revocatoria directa prevista en el Código Contencioso
Administrativo, siempre y cuando no se hubiere interpuesto los recursos por la vía
gubernamental, o cuando interpuesto hubieren sido inadmitidos, y siempre que se
ejercite dentro de los dos (2) años siguientes a la ejecutoria del correspondiente acto
administrativo.
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Parágrafo. Término para resolver las solicitudes de revocatoria. Las solicitudes de

revocatoria directa deberán fallarse dentro del término de un año contado a partir de su
petición en debida forma. Si dentro de este término no se profiere decisión se entenderá
resuelta a favor del solicitante, debiendo ser declarada de oficio o a petición de parte el
silencio administrativo positivo.
ARTICULO 302. INDEPENDENCIA DE PROCESOS Y RECURSOS EQUIVOCADOS.

Lo dispuesto en los artículos 740 y 741 de Estatuto Tributario Nacional será aplicable en
materia de los recursos contra los actos de la Secretaría de Hacienda.
TITULO VI
RÉGIMEN PROBATORIO
ARTICULO 303. PRUEBAS. Para efectos probatorios, en los procedimientos tributarios

relacionados con los impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda, además de
las disposiciones consagradas en los artículos siguientes de este capitulo, serán
aplicables las contenidas en los capítulos I, II y III del titulo VI del Libro Quinto del
Estatuto Tributario Nacional, con excepción de los artículos 770, 771, 771-2, 771-3 y
789.
Las decisiones de la Secretaría de Hacienda Distrital relacionadas con la determinación

oficial de los tributos y la imposición de sanciones, deberá fundamentarse en los hechos
que aparezcan demostrados en el expediente, por los medios de prueba señalados en el
inciso anterior, o en el Código de Procedimiento Civil cuando estos sean compatibles
con aquellos.
ARTICULO 304. EXHIBICIÓN DE LA CONTABILIDAD. Cuando los funcionarios de la

Secretaría de Hacienda Distrital debidamente facultados para el efecto, exijan la
exhibición de los libros de contabilidad, los contribuyentes deberán presentarlos dentro
de los ocho (8) días siguientes a la notificación de la solicitud escrita, si la misma se
efectúa por correo, o dentro de los cinco (5) días siguientes si la notificación se efectúa
de manera personal.
Cuando se trate de verificaciones para efectos de devoluciones o compensaciones, los

libros deberán presentarse a más tardar el día siguiente a la solicitud de la exhibición.
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ACUERDO No. 011

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La exhibición de los libros y demás documentos de contabilidad deberán efectuarse en

las oficinas del contribuyente.
Parágrafo. En el caso de las entidades financieras, no es exigible el libro de inventarios

y balance. Para efectos tributarios, se exigirán los mismos libros que haya prescrito la
respectiva superintendencia.
ARTICULO 305. INDICIOS CON BASE EN ESTADÍSTICAS DE SECTORES

ECONÓMICOS. Sin perjuicio de lo señalado en el artículo 754-1 del Estatuto Tributario
Nacional, los datos estadísticos oficiales obtenidos o procesados por la Secretaría de
Hacienda Distrital, constituirán indicios para efectos de adelantar los procesos de
determinación oficial de los impuestos y retenciones que administran y establecer la
existencia y cuantía de ingresos, deducciones, descuentos y activos patrimoniales.
ARTICULO 306. PRESUNCIONES. Las presunciones consagradas en los artículos

755-3 y 757 al 763, inclusive, del Estatuto Tributario Nacional serán aplicables por la
Secretaría de Hacienda Distrital, para efectos de la determinación oficial de los
impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda Distrital en cuanto sean
pertinentes; en consecuencia, a los ingresos gravados presumidos se adicionarán en
proporción a los ingresos correspondientes a cada uno de los distintos periodos objeto
de verificación.
Sin perjuicio de lo dispuesto en el inciso anterior, cuando dentro de una investigación

tributaria, se dirigirá un requerimiento al contribuyente investigado y este no lo conteste,
o lo haga fuera del término concedido para ello, se presumirán ciertos los hechos
materia de aquel.
PARAGRAFO 1º. PRESUNCIÓN PARA CIERTAS ACTIVIDADES DE IMPUESTO DE

INDUSTRIA Y COMERCIO. En el caso de las actividades desarrolladas por los moteles,
residencias y hostales, así como por parqueaderos, bares y establecimientos que se
dediquen a la explotación de juegos o maquinas electrónicas los ingresos netos mínimos
a declarar en el impuesto de industria y comercio, se determinarán como mínimo con
base en el promedio diario de las unidades de actividad, de acuerdo con las siguientes
tablas.
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Para los moteles, residencias y hostales.
Clase Promedio diario por cama
A $ 34.749.oo
B $ 18.531.oo
C $ 3.475.oo
Son clase “A” aquellos cuyo valor promedio ponderado de arriendo por cama es superior
a cuatro (4) salarios mínimos diarios. Son clase “B” los que su promedio es superior a
dos (2) salarios mínimos diarios e inferior a cuatro (4). Son clase “C” los de valor
promedio inferior a dos (2) salarios mínimos diarios.
Para los parqueaderos.
Clase Promedio por metro cuadrado
A $ 467.oo
B $ 384.oo
C $ 352.oo
Son clase “A” cuya tarifa por vehículo / hora es superior a 0.25 salarios mínimos legales
diarios. Son clase “B” cuya tarifa por vehículo / hora es superior a 0.10 salarios mínimos
legales diarios e inferior a 0.25. Son clase “C” los que tienen un valor por hora inferior a
0.10 salarios mínimos legales diarios
Para los bares.
Clase Promedio diario por silla o puesto
A $ 18.531.oo
B $ 6.950.oo
C $ 3.475.oo
Son clase “A” los clasificados como grandes contribuyentes Distritales del Impuesto de
Industria y Comercio y los ubicados en las zonas que correspondan a estratos
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
residenciales 5 y 6. Son clase “B” los ubicados en las zonas que correspondan a
estratos residenciales 3 y 4. “C” los ubicados en las zonas que correspondan a estratos
residenciales 1 y 2.
Para los establecimientos que se dediquen a la explotación de juegos y de

maquinas electrónicas.
Clase Promedio diario por máquina
Video ficha $ 9.266.oo

Otros $ 6.950.oo
Determinación de los ingresos mínimos gravables del periodo.
1. El valor del ingreso promedio diario por unidad de actividad deberá ser multiplicado
por el número de unidades del establecimiento, para obtener el monto mínimo de los
ingresos netos diarios del respectivo establecimiento.
2. El valor así obtenido se multiplicará por sesenta (60) y se le descontará el número de

días correspondientes a sábados o domingos, cuando ordinariamente se encuentre
cerrado el establecimiento en dichos días. De esta manera se determinará la base
gravable mínima de la declaración bimestral sobre la que se deberá tributar, si los
ingresos registrados por el procedimiento ordinario resultare inferiores.
La Secretaría de Hacienda Distrital ajustará anualmente con la variación porcentual del

índice de precios al consumidor del año calendario anterior, el valor establecido como
promedio diario por unidad de actividad para aplicarlo en el año siguiente. (Valores base
año 2005)
Parágrafo 2º. Controles al impuesto de azar y espectáculos. Para efectos de la

fiscalización y determinación del impuesto de azar y espectáculos, la Secretaría de
Hacienda podrá aplicar controles de caja, establecer presunciones mensuales de
ingresos y realizar la determinación estimativa de que trata este Estatuto.
ARTICULO 307. ESTIMACIÓN DE BASE GRAVABLE EN EL IMPUESTO DE

INDUSTRIA Y COMERCIO. Agotado el proceso de investigación tributaria, sin que el
contribuyente obligado a declarar Impuesto de Industria y Comercio y complementarios
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
hubiere demostrado, a través de su contabilidad llevada conforme a la ley, el monto de

los ingresos brutos registrados en su liquidación privada, la Secretaría de Hacienda
Distrital podrá, mediante estimativos, fijar la base gravable con fundamento en la cual se
expedirá la correspondiente liquidación oficial.
El estimativo indicado en el presente artículo se efectuará teniendo en cuenta una o

varias de las siguientes fuentes de información.
1. Cruces con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN-.

2. Cruces con el sector financiero y otras entidades públicas o privadas
(Superintendecia de Sociedades, Cámara de Comercio, Etc).
3. Facturas y demás soportes contables que posea el contribuyente.
4. Pruebas indiciarias.
5. Investigación directa.
ARTICULO 308. ESTIMACIÓN DE BASE GRAVABLE EN EL IMPUESTO DE

INDUSTRIA Y COMERCIO POR NO EXHIBICIÓN DE LA CONTABILIDAD. Sin
perjuicio de la aplicación de lo previsto en el artículo 781 del Estatuto Tributario Nacional
y en las demás normas del presente Estatuto cuando se solicite la exhibición de los
libros y demás soportes contables y el contribuyente del impuesto de industria y
comercio y complementarios, se niegue a exhibirlos, el funcionario dejará constancia de
ello en el acta y posteriormente la Secretaría de Hacienda Distrital podrá efectuar un
estimativo de la base gravable teniendo como fundamento los cruces que adelante con
la Dirección de Impuesto y Aduanas Nacionales – DIAN- o los promedios declarados por
dos (2) o más contribuyentes que ejerzan la misma actividad en similares condiciones y
demás elementos de juicio que se disponga.
TITULO VII
EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
CAPITULO I
RESPONSABILIDAD EN EL PAGO DEL TRIBUTO
ARTICULO 309. RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL TRIBUTO. Para efecto del
pago de los impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda Distrital, son
responsables directos del pago del tributo, los sujetos respecto de quienes se realiza el
hecho generador de la obligación tributaria sustancial.
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

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Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende sin perjuicio de responsabilidad

consagrada en los artículos 370, 793,794, 798 y 799 del Estatuto Tributario Nacional.
El pago de los impuestos, retenciones, anticipos, sanciones e intereses de competencia

de la Secretaría de Hacienda Distrital, podrá efectuarse mediante títulos, bonos o
certificados, representativos de deuda publica Distrital.
ARTICULO 310. PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL CON EL PREDIO. El impuesto

predial unificado por ser un gravamen legal que recae sobre bienes raíces, podrá
hacerse efectivo con el respectivo predio independientemente de quien sea su
propietario.
CAPITULO II
FORMAS DE EXTINGUIR LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
ARTICULO 311. LUGARES Y PLAZOS PARA PAGAR. El pago de los impuestos,

anticipos, retenciones, intereses y sanciones, de competencia de la Secretaría de
Hacienda Distrital, deberá efectuarse en los lugares y dentro de los plazos que para tal
efecto señale el Secretario de Hacienda Distrital.
El gobierno Distrital podrá recaudar total o parcialmente tales impuestos, sanciones e

intereses, a través de los bancos y demás entidades financieras.
En desarrollo de lo dispuesto en el inciso anterior, el Secretario de Hacienda del Distrito

Turístico, Cultural e Histórico, mediante resolución autorizará a los bancos y demás
entidades especializadas, que cumplan con los requisitos exigidos, para recaudar los
impuestos y para recibir declaraciones tributarias.
ARTICULO 312. OBLIGACIONES DE LAS ENTIDADES AUTORIZADAS PARA

RECIBIR PAGOS Y DECLARACIONES. Las entidades que obtengan las autorizaciones
del artículo anterior deberán cumplir las siguientes obligaciones:
a. Recibir en todas sus oficinas agencias o sucursales, con excepción las que señale
la Secretaría de Hacienda Distrital, las declaraciones tributarias y pagos de los
contribuyentes o declarantes que lo soliciten sean o no clientes de la entidad
autorizada.
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
b. Guardar y conservar los documentos e informaciones relacionados con las

declaraciones y pagos, de tal manera que se garantice la reserva de las mismas.
c. Consignar los valores recaudados, en los plazos y lugares que fije la Secretaría
de Hacienda Distrital.
d. Entregar en los plazos y lugares fijados por la Secretaría de Hacienda Distrital, las
declaraciones y recibos de pagos que hubieren recibido.
e. Diligenciar la planilla de control de recepción y recaudo de las declaraciones y
recibos de pago.
f. Transcribir y entregar en medios magnéticos en los lugares y plazos que fije la
Secretaría de Hacienda Distrital, la información contenida en las declaraciones y
recibos de pagos recibidos, identificando aquellos documentos que presenten
errores aritméticos previa valoración de los mismos.
g. Garantizar que la identificación que figure en las declaraciones y recibos de pagos
recibidos, coincida con la del documento de identificación del contribuyente o
declarante.
h. Numerar consecutivamente los documentos de declaración y pagos recibidos, así
como las planillas de control, de conformidad con la series establecidas por la
Secretaría de Hacienda Distrital, informando los números anulados o repetidos.
ARTICULO 313. APROXIMACIÓN DE LOS VALORES EN LOS RECIBOS DE PAGO.

Los valores diligenciados en los recibos de pago deberán aproximarse al múltiplo de mil
(1.000) más cercano.
ARTICULO 314. PRELACIÓN EN LA IMPUTACIÓN DEL PAGO. Los pagos que por
cualquier concepto hagan los contribuyentes, deberán imputarse al período e impuesto
que indique el contribuyente, en la forma indicada en el artículo 804 del Estatuto
Tributario Nacional
Cuando el contribuyente, responsable o agente de retención impute el pago en forma

diferente a lo establecido en el inciso anterior, la administración lo reimputará en el orden
determinado en el artículo 804 del Estatuto Tributario Nacional sin que se requiera de
acto administrativo previo.
Cuando el contribuyente no indique el período al cual deben imputarse los pagos, la

administración tributaria podrá hacerlo al período más antiguo, respetando el orden
señalado en este artículo.
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CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

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ARTICULO 315. FECHA EN QUE SE ENTIENDE PAGADO EL IMPUESTO. Se tendrá

como fecha de pago del impuesto respecto de cada contribuyente, aquella en que los
valores imputables hayan ingresado a las oficinas de la Secretaría de Hacienda o a los
bancos autorizados, aun en los casos en que se hayan recibido inicialmente como
simples depósitos, buenas cuentas, o que resulten como saldo a su favor por cualquier
concepto.
ARTICULO 316. FACILIDADES PARA EL PAGO. El Secretario de Hacienda Distrital,

podrá mediante resolución conceder facilidades para el pago al deudor o a un tercero a
su nombre, hasta la vigencia fiscal, para el pago de los impuestos administrados por la
Secretaría de Hacienda Distrital, así como para la cancelación de intereses y demás
sanciones a que haya lugar. Para el efecto serán aplicables los artículos 814, 814-2 y
814-3 del Estatuto Tributario Nacional.
El Secretario de Hacienda Distrital tendrá la facultad de celebrar los contratos relativos a

las garantías a que se refiere el inciso anterior.
ARTICULO 317. COMPENSACIÓN DE DEUDAS. Los contribuyentes que tengan saldos

a favor originados en sus declaraciones tributarias o en pagos en exceso de lo no
debido, podrán solicitar su compensación con deudas por concepto de impuestos,
retenciones, intereses y sanciones que figuren a su cargo, o imputarlos dentro de su
liquidación privada del mismo impuesto, correspondiente al siguiente periodo gravable.
La solicitud de compensación deberá presentarse dentro de los dos (2) años siguientes
al vencimiento del plazo para presentar la respectiva declaración tributaria o al momento
en que se produjo el pago en exceso o de lo no debido.
Parágrafo. Cuando la Secretaría de Hacienda Distrital, de oficio o a solicitud de parte,

establezca que los contribuyentes presentan saldos a favor originados en sus
declaraciones, podrá compensar dichos valores, hasta concurrencia de las deudas
fiscales del contribuyente, respetando el orden de imputación señalado en este Estatuto.
ARTICULO 318. PRESCRIPCIÓN. La prescripción de la acción de cobro de las

obligaciones relativas a los impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda
Distrital se regula por lo señalado en los artículos 817, 818 y 819 del Estatuto Tributario
Nacional.
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ACUERDO No. 011

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Parágrafo. Cuando la prescripción de la acción de cobro haya sido reconocida por la

oficina de cobranzas o por la jurisdicción contenciosa administrativa, la Secretaría de
Hacienda Distrital cancelará la deuda del estado de cuenta del contribuyente previa
presentación de copia auténtica de la providencia que la decrete.
ARTICULO 319. REMISIÓN DE DEUDAS TRIBUTARIAS. La Secretaría de Hacienda

Distrital podrá suprimir de los registros y cuentas corrientes de los contribuyentes, las
deudas a cargo de personas que hubieren muerto sin dejar bienes. Para poder hacer
uso de esa facultad deberá dictarse la correspondiente Resolución allegando
previamente al expediente la partida de defunción del contribuyente y las pruebas que
acrediten satisfactoriamente la circunstancia de no haber dejado bienes.
Podrá igualmente suprimir las deudas que no obstante las diligencias que se han
efectuado para su cobro, estén sin respaldo alguno por no existir bienes embargados, ni
garantía alguna, siempre que, además de no tenerse noticia del deudor, la deuda tenga
una antigüedad de cinco (5) años.
El Secretario de Hacienda Distrital queda facultado para negociar las sanciones,

intereses y recargos sobre los Impuestos de Predial Unificado e Industria y Comercio.
Los límites para las cancelaciones anuales serán señalados mediante Resolución.
ARTICULO 320. DACIÓN EN PAGO. Cuando el Alcalde Distrital lo considere

conveniente, podrá autorizar la cancelación de los Impuestos Predial Unificado e
Industria y Comercio, sanciones e intereses, mediante la dación en pago de muebles e
inmuebles que a su juicio, previa evaluación satisfaga la obligación. Esta autorización
podrá ser delegada.
Una vez se evalúe la procedencia de la dación en pago, para autorizarla, deberá

obtenerse en forma previa, concepto favorable del comité que integre para el efecto el
Alcalde Distrital.
Los bienes recibidos en dación en pago deberán entregarse a Paz y Salvo por todo
concepto y podrán ser objeto de remate en la forma establecida en el procedimiento
administrativo de cobro o destinarse a otros fines, según lo indique el Gobierno Distrital.
La solicitud de dación en pago no suspende el procedimiento administrativo de cobro.

113
CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
Así mismo, el Distrito podrá cancelar obligaciones mediante la Dación en Pago, previo
concepto favorable del comité que integre el Alcalde Distrital.

respecto de la Actuación Tributaria Distrital, las normas sobre extinción de la obligación
tributaria por pago con bonos y títulos contenidas en los Artículos 805 y 806 del Estatuto
Tributario Nacional; y los demás medios de pago establecidos en la legislación civil.
TITULO VIII
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO COACTIVO
ARTICULO 322. COBRO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DISTRITALES.

Para el cobro de las deudas fiscales por concepto de impuestos, anticipos, retenciones,
intereses y sanciones, de competencia de la Secretaría de Hacienda Distrital, deberá
seguirse el procedimiento administrativo coactivo que se establece en el Titulo VIII del
Libro Quinto del Estatuto Tributario Nacional, en concordancia con los artículos 849-1 y
849-4 y con excepción de lo señalado en los artículos 824 y 843-2.
Parágrafo 1º. Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente artículo, los contribuyentes

morosos por cualquier concepto, deberán cancelar además del monto de la obligación
los costos que incurra la Secretaría de Hacienda Distrital para hacer efectivo el pago.
ARTICULO 323. COMPETENCIA FUNCIONAL DE COBRO. Para exigir el cobro

coactivo de las deudas, por los conceptos referidos en el artículo anterior, son
competentes el Secretario de Hacienda Distrital y los funcionarios de esta oficina a
quienes se les delegue tales funciones.
ARTICULO 324. CLASIFICACIÓN DE LA CARTERA MOROSA. Con el objeto de

garantizar la oportunidad en el proceso de cobro la Secretaría de Hacienda Distrital
podrá clasificar la cartera pendiente de cobro en prioritaria y no prioritaria, teniendo en
cuenta criterios tales como la cuantía de la obligación, solvencia de los contribuyentes,
períodos gravables, y antigüedad de la deuda.
ARTICULO 325 ETAPAS DEL COBRO DE LAS CONTRIBUCIONES FISCALES Y

PARAFISCALES. Antes de ejercitar el procedimiento de cobro administrativo coactivo y
considerando situaciones de oportunidad y conveniencia, se podrá adelantar acciones
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CONCEJO DISTRITAL
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persuasivas tendientes a recuperar por esta vía el valor de la cartera para lo cual se
surtirán las acciones descritas en el artículo siguiente
ARTICULO 326. ACTUACIONES EN LA ETAPA DE COBRO PERSUASIVO. La etapa

del cobro persuasivo de las contribuciones fiscales y parafiscales comprende las
siguientes actuaciones:
1) Elaboración de la lista de contribuyentes, la cual deberá indicar el nombre y apellidos

del deudor si se trata de una persona natural y la razón social si fuese una persona
jurídica; el señalamiento de cada año gravable; la cuantía de lo adeudado; la dirección y
los demás datos que fueren necesarios.
2) Cobro mediante oficio en el cual deberá prevenirse el destinatario para que concurra a
la respectiva oficina dentro del término de cinco días contados a partir de la fecha de su
recibo, a cancelar la obligación y de no hacerlo se seguirá en contra suya proceso de
ejecución por la vía de cobro coactivo.
3) Si el deudor hace caso omiso a la solicitud a que se refiere el numeral anterior, se le

enviará un nuevo oficio o un telegrama local, en el cual deberá nuevamente y por ultima
vez precavérsele para que concurra, dentro del mismo término señalado anteriormente,
al lugar que le señale el remitente pues de lo contrario se le incoará proceso de
ejecución para el cobro de deuda fiscal.
ARTICULO 327. REALIZACIÓN DEL COBRO PERSUASIVO. El cobro persuasivo

deberá hacerse directamente por el Distrito, a través de sus funcionarios.
Sin embargo, teniendo en cuenta las limitaciones existentes en la planta de Personal de

la Secretaría de Hacienda, podrá el Distrito contratar a empresas privadas para la
realización de esta función.
ARTICULO 343. NORMAS QUE DEBEN APLICARSE EN LOS PROCESO POR

COBRO COACTIVO. En los procesos de ejecución mediante el Proceso Administrativo
de Cobro Coactivo que se tramiten en la Secretaría de Hacienda se deberán seguirse el
procedimiento administrativo de cobro que se establece en el título VIII del libro quinto
del Estatuto Tributario Nacional, en concordancia con los artículos 849-1 y 849-4 y con
excepción de lo señalado en los artículos 824, 825 y 843-2.
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CONCEJO DISTRITAL
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( 29 dic 2006 )
ARTICULO 328. ADOPCIÓN DE LA INFORMÁTICA EN LA TRAMITACIÓN DE

LOS PROCESOS DE COBRO COACTIVO. Adoptase la informática en la tramitación de
los procesos de cobro coactivo. Este mecanismo podrá aplicarse directamente por la
administración Distrital, previa la reglamentación correspondiente.
ARTICULO 329. SUSTANCIACIÓN DE LOS PROCESOS DE COBRO COACTIVO. La

sustanciación de los procesos será realizada por servidores públicos Distritales.
ARTICULO 330. SERVIDORES PÚBLICOS COMISIONADOS PARA LAS

EJECUCIONES FISCALES. Además de los sustanciadores a que se refieren los dos
artículos anteriores podrán comisionarse para que actúen como sustanciadores y
secretarios en los procesos de cobro coactivo, a los servidores públicos que designe el
Alcalde Distrital.
ARTICULO 331. SUSPENSIÓN DEL PROCESO DE COBRO COACTIVO. De

conformidad con el artículo 55 de la ley 550 de 1999, en la misma fecha de iniciación de
la negociación del respectivo acuerdo de reestructuración, el nominador dará aviso
mediante envío de correo certificado al Secretario de Hacienda Distrital, del inicio de la
promoción del acuerdo, para que el funcionario que esté adelantando el proceso
administrativo de cobro coactivo proceda en forma inmediata a suspenderlo e intervenir
en la negociación, conforme a las disposiciones de la mencionada ley.
Lo dispuesto en el inciso quinto del artículo 845 del Estatuto Tributario Nacional no es
aplicable a las cláusulas que formen parte de los acuerdos de reestructuración
celebrados de conformidad con la Ley 550 de 1999, en lo que se refiere a plazos.
Igualmente, el artículo 849 del Estatuto Tributario Nacional, no es aplicable en el caso de

los acuerdos de reestructuración y la Secretaría de Hacienda Distrital no podrá adelantar
la acción de cobro coactivo durante la negociación del acuerdo.
TITULO IX
INTERVENCIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN
ARTICULO 332. INTERVENCIÓN EN PROCESOS ESPECIALES PARA PERSEGUIR

EL PAGO. Con el fin de lograr el pago de las deudas relacionadas con los tributos
administrados por la Secretaría de Hacienda Distrital, la administración tributaria podrá
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CONCEJO DISTRITAL
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( 29 dic 2006 )
intervenir con las facultades, formas, y procedimientos, señalados en el Titulo IX del

Libro Quinto del Estatuto Tributario Nacional, en los procesos allí mencionados.
ARTICULO 333. SUSPENSIÓN DE LAS SANCIONES DE LAS ENTIDADES

PÚBLICAS EN DISOLUCIÓN. Para las entidades públicas en disolución, liquidación o
concordato liquidatorio se podrán suspender las sanciones que se encuentren en firme o
en proceso de discusión siempre que medie el pago del 20% del valor determinado en
las respectivas resoluciones. Este pago deberá realizarse al finalizar el proceso
liquidatorio teniendo en cuenta las prelaciones establecidas por la ley para estas
obligaciones.
ARTICULO 334. DETERMINACIÓN DEL DERECHO DE VOTO DE LA

ADMINISTRACIÓN EN LOS ACUERDOS DE REESTRUCTURACIÓN. Para efectos de
la determinación de los derechos de voto de la Secretaría de Hacienda Distrital en los
acuerdos de reestructuración a los que se refiere la Ley 550 de 1999, se aplicará lo
dispuesto en el parágrafo 4º del artículo 22 y en el parágrafo 2º del artículo 25 de la Ley
550 de 1999, sin perjuicio de las normas generales de la misma ley.
ARTICULO 335. PROHIBICIÓN PARA CAPITALIZAR DEUDAS FISCALES Y

PARAFISCALES. De conformidad con el numeral 3 del artículo 33 de la Ley 550 de
1999, en el contenido de los acuerdos de reestructuración no podrán incluirse cláusulas
que dispongan la capitalización y conversión en acciones de créditos fiscales y
parafiscales en los que sea acreedor el Distrito Turístico, Cultural e Histórico Santa
Marta
.
No obstante, de conformidad con los numerales 4 y 17 del artículo 33 de la Ley 550 de
1999, con el consentimiento de la secretaría de Hacienda Distrital se podrán convertir
en bonos de riesgo hasta el cincuenta por ciento (50%) de los intereses causados
corrientes o moratorios de las acreencias fiscales, sin comprender en ningún caso el
capital de impuestos, tasas y contribuciones adeudadas al Distrito Turístico, Cultural e
Histórico Santa Marta.
ARTICULO 336. EXCLUSIÓN RESPECTO A LAS OBLIGACIONES NEGOCIABLES.

Dentro de las obligaciones tributarias susceptibles de negociarse y de convertirse en
bonos de riesgo no se incluirán en ningún caso las retenciones en la fuente por concepto
de industria y comercio o de otros impuestos distritales que el empresario esté obligado
a practicar en desarrollo de su actividad.
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CONCEJO DISTRITAL
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TITULO X
DEVOLUCIONES
ARTICULO 337. DEVOLUCIONES DE SALDOS A FAVOR. Los contribuyentes de los

tributos administrados por la Secretaría de hacienda Distrital, podrán solicitar la
devolución o compensación de los saldos a favor originados en las declaraciones, en
pagos en exceso o de lo no debido, de conformidad con el trámite señalado en los
artículos siguientes.
En todos los casos, la devolución de saldos a favor se efectuará una vez compensadas
las deudas y obligaciones de plazo vencido del contribuyente. En el mismo acto que
ordene la devolución, se compensarán las deudas y obligaciones a cargo del
contribuyente.
ARTICULO 338. FACULTAD PARA FIJAR TRÁMITES DE DEVOLUCIONES DE

IMPUESTOS. El Gobierno Distrital establecerá trámites especiales que agilicen la
devolución de impuestos pagados y no causados o pagados en exceso.
ARTICULO 339. COMPETENCIA FUNCIONAL DE DEVOLUCIONES. Corresponde a la

Secretaría de Hacienda Distrital, ejercer las competencias funcionales consagradas en el
ARTICULO 340. TERMINO PARA SOLICITAR LA DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN

COMO CONSECUENCIA DE PAGOS EN EXCESO O DE LO NO DEBIDO. La solicitud
de devolución o compensación de tributos administrados por la Secretaría de Hacienda
Distrital, deberá presentarse dentro de los dos (2) años siguientes al vencimiento del
plazo para declarar o al momento del pago en exceso o de lo no debido, según el caso.
Cuando el saldo a favor se derive de la modificación de las declaraciones mediante una

liquidación oficial no podrá solicitarse aunque dicha liquidación haya sido impugnada,
hasta tanto se resuelva definitivamente sobre la procedencia del saldo.
ARTICULO 341. TERMINO PARA EFECTUAR LA DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN.

La Secretaría de Hacienda Distrital deberá devolver, previas las compensaciones a que
haya lugar, los saldos a favor originados en los impuestos que administra, dentro de los
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CONCEJO DISTRITAL
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( 29 dic 2006 )
treinta (30) días siguientes a la fecha de la solicitud de devolución presentada

oportunamente y en debida forma.
Parágrafo. Cuando la solicitud de devolución se formule dentro de los dos (2) meses
siguientes a la presentación de la declaración o de su corrección, la Secretaría de
Hacienda Distrital dispondrá de un término adicional de un (1) mes para devolver.
ARTICULO 342. VERIFICACIÓN DE LAS DEVOLUCIONES. La Secretaría de Hacienda

Distrital seleccionará de las solicitudes de devolución que presenten los contribuyentes,
aquellas que serán objeto de verificación, la cual se llevará a cabo dentro del término
previsto para devolver. En la etapa de verificación de las solicitudes seleccionadas, la
Secretaría de Hacienda Distrital hará una constatación de la existencia de los pagos en
exceso o de las retenciones, que dan lugar al saldo a favor.
Para este fin bastará con que la Secretaría de Hacienda Distrital compruebe que existen
uno o varios de los agentes de retención señalados en la solicitud de devolución
sometida a verificación, y que el agente o agentes comprobados, efectivamente
practicaron la retención denunciada por el solicitante, o que el pago o pagos en exceso
que manifiesta haber realizado el contribuyente efectivamente fueron recibidos por la
ARTICULO 343. RECHAZO E INADMISIÓN DE LAS SOLICITUDES DE DEVOLUCIÓN

O COMPENSACIÓN. Las solicitudes de devolución o compensación se rechazarán en
forma definitiva:
1. Cuando fueren presentadas extemporáneamente.

2. Cuando el saldo materia de la solicitud ya haya sido objeto de devolución,
compensación o imputación anterior.
3. Cuando dentro del término de la investigación previa de la solicitud de devolución o
compensación, como resultado de la corrección de la declaración efectuada por el
contribuyente o responsable, se genera un saldo a pagar.
Las solicitudes de devolución o compensación deberán inadmitirse cuando dentro del

proceso para resolverlas, se dé alguna de las siguientes causales:
1. Cuando la declaración objeto de la devolución o compensación se tenga como no

presentada.
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CONCEJO DISTRITAL
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2. Cuando la solicitud se presente sin el lleno de los requisitos formales, que exigen las
normas pertinentes.
3. Cuando la declaración objeto de la devolución o compensación presente error
aritmético.
4. Cuando se impute en la declaración objeto de solicitud de devolución o
compensación, un saldo a favor del período anterior diferente al declarado.
Parágrafo 1º. Cuando se inadmita la solicitud, deberá presentarse dentro del mes
siguiente una nueva solicitud en que se subsanen las causales que dieron lugar a su
inadmisión.
Vencido el término para solicitar la devolución o compensación la nueva solicitud se

entenderá presentada oportunamente, siempre y cuando su presentación se efectúe
dentro del plazo señalado en el inciso anterior.
En todo caso, si para subsanar la solicitud debe corregirse la declaración tributaria, su

corrección no podrá efectuarse fuera del término previsto en este Estatuto.
Parágrafo 2º. Cuando sobre la declaración que originó el saldo a favor exista
requerimiento especial, la solicitud de devolución o compensación solo procederá sobre
las sumas que no fueron materia de controversia. Las sumas sobre las cuales se
produzca requerimiento especial serán objeto de rechazo provisional, mientras se
resuelve sobre su procedencia.
Parágrafo 3º. Cuando se trate de la inadmisión de las solicitudes de devoluciones o

compensaciones, el auto inadmisorio deberá dictarse en un término máximo de quince
(15) días, salvo cuando se trate de devoluciones con garantías en cuyo caso el auto
inadmisorio deberá dictarse dentro del mismo término para devolver.
ARTICULO 344. INVESTIGACIÓN PREVIA A LA DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN.

El término para devolver o compensar se podrá suspender hasta por un término máximo
de noventa (90) días, para que se adelante la correspondiente investigación, cuando se
produzca alguno de los siguientes hechos:
1. Cuando se verifique que alguna de las retenciones o pagos en exceso denunciados

por el solicitante son inexistentes, ya sea porque la retención no fue practicada, o
porque el agente retenedor no existe, o porque el pago en exceso que manifiesta
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( 29 dic 2006 )
haber realizado el contribuyente, distinto de retenciones, no fue recibido por la

2. Cuando no fuere posible confirmar la identidad, residencia o domicilio del
contribuyente.
3. Cuando a juicio de la Secretaría de Hacienda Distrital, exista un indicio de
inexactitud en la declaración que genera el saldo a favor, en cuyo caso se dejará
constancia escrita de las razones en que se fundamenta el indicio.
Terminada la investigación, si no se produce requerimiento especial, se procederá a la

devolución o compensación del saldo a favor. Si se produjere requerimiento especial,
solo procederá la devolución o compensación sobre el saldo a favor que se plantee en el
mismo, sin que se requieran de una nueva solicitud de devolución o compensación por
parte del contribuyente. Este mismo procedimiento se aplicará en las demás etapas del
proceso de determinación y discusión tanto en la vía gubernativa como en la
jurisdiccional, en cuyo caso bastará con que el contribuyente presente la copia del acto o
de la providencia respectiva.
Parágrafo. Tratándose de solicitudes de devolución con presentación de garantía a

favor del Distrito, no procederá a la suspensión previa de este artículo.
ARTICULO 345. DEVOLUCIÓN CON GARANTÍAS. Cuando el contribuyente presente

con la solicitud de devolución una garantía a favor del Distrito, otorgada por entidades
bancarias o compañías de seguro, por valor equivalente al monto objeto de devolución,
la Secretaría de Hacienda Distrital dentro de los diez (10) días siguientes deberá hacer
entrega del cheque, título o giro.
La garantía de que trata este artículo tendrá una vigencia de dos (2) años. Si dentro de
este lapso, la administración tributaria notifica liquidación oficial de revisión, el garante
será solidariamente responsable por las obligaciones garantizadas, incluyendo el monto
de la sanción por improcedencia de la devolución, las cuales serán efectivas junto con
los intereses correspondientes, una vez quede en firme la vía gubernativa o la vía
jurisdiccional cuando se interponga demanda ante la jurisdicción administrativa, el acto
administrativo de liquidación oficial o la improcedencia de la devolución, aún si este se
produce con posterioridad a los dos (2) años.
ARTICULO 346. MECANISMOS PARA EFECTUAR LA DEVOLUCIÓN. La devolución

de saldos a favor podrá efectuarse mediante títulos de devolución de impuestos, los
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CONCEJO DISTRITAL
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( 29 dic 2006 )
cuales solo servirán para pagar impuestos o derechos, administrados por la Secretaría
de Hacienda Distrital, dentro del año calendario siguiente a la fecha de su expedición.
El valor de los títulos emitidos en cada año, no podrá exceder del cinco por ciento (5%)
del valor de los recaudos administrados por la Secretaría de Hacienda Distrital, respecto
al año anterior, se expedirán a nombre del beneficiario de la devolución y serán
negociables.
ARTICULO 347. INTERÉS A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE. Cuando hubiere un pago

en exceso solo se causaran intereses, en los casos señalados en el artículo 863 del
Estatuto Tributario Nacional, a la tasa contemplada en el artículo 864 del mismo
Estatuto.
ARTICULO 348. OBLIGACIÓN DE EFECTUAR LAS APROPIACIONES

PRESUPUÉSTALES PARA DEVOLUCIONES. El gobierno Distrital efectuará las
apropiaciones presupuéstales que sean necesarias para garantizar la devolución de los
saldos a favor a que tengan derecho los contribuyentes.

respecto de la Actuación Tributaria Distrital, las normas sobre devoluciones contenidas
en los Artículos 858 y 861 del Estatuto Tributario Nacional.
TITULO XI
OTRAS DISPOSICIONES
ARTICULO 350. CORRECCIÓN DE ACTOS ADMINISTRATIVOS. Podrán corregirse en

cualquier tiempo de oficio o a petición de parte, los errores aritméticos o de trascripción
cometidos en las providencias, liquidaciones oficiales y demás actos administrativos,
mientras no se haya ejercitado la acción contenciosa administrativa.
ARTICULO 351. ACTUALIZACIÓN DEL VALOR DE LAS OBLIGACIONES

TRIBUTARIAS PENDIENTES DE PAGO. Los contribuyentes y declarantes, que no
cancelen oportunamente las sanciones a su cargo a partir del tercer año de mora,
deberán reajustar los valores de dichos conceptos en la forma señalada en el artículo
867-1 del Estatuto Tributario Nacional.
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ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
ARTICULO 352. AJUSTE DE LOS VALORES ABSOLUTOS EN MONEDA NACIONAL.

El gobierno Distrital adoptará antes del 1º de enero de cada año, por decreto, los valores
absolutos contenidos en las normas del presente Estatuto y en las del Estatuto Tributario
Nacional a las cuales se remite, que regirán en dicho año, reajustados de acuerdo con lo
previsto en los artículos 868 y 869 del Estatuto Tributario Nacional, teniendo en cuenta,
cuando sea el caso, los valores iniciales contemplados en las disposiciones originales de
las cuales fueron tomados.
Para este fin el gobierno Distrital podrá hacer los cálculos directamente o tomar los
valores establecidos en el Decreto que para efectos tributarios nacionales, dicte el
gobierno nacional, para el correspondiente año.
ARTICULO 353. APLICABILIDAD DE LAS MODIFICACIONES DEL ESTATUTO

TRIBUTARIO NACIONAL ADOPTADAS POR EL PRESENTE ESTATUTO. Las
disposiciones relativas a modificación de los procedimientos que se adopten por el
presente Acuerdo en armonía con el Estatuto Tributario Nacional, se aplicarán a las
actuaciones que se inicien a partir de la vigencia de la respectiva modificación, sin
perjuicio de la aplicación especial en el tiempo que se establezca en las disposiciones
legales.
ARTICULO 354. CONCEPTOS JURÍDICOS. Los contribuyentes que actúen con base
en conceptos escritos de la Secretaría de Hacienda Distrital, podrán sustentar sus
actuaciones en la vía gubernativa y jurisdiccional con base en los mismos. Durante el
tiempo que tales conceptos se encuentren vigentes, las actuaciones tributarias
realizadas a su amparo no podrán ser objetadas por las autoridades tributarias. Cuando
la Secretaría de Hacienda Distrital cambie la posición asumida en un concepto
previamente emitido por ella deberá publicarlo.
ARTICULO 355. APLICACIÓN DEL PROCEDIMIENTO A OTROS TRIBUTOS. Las

disposiciones contenidas en el presente acuerdo serán aplicables a todos los impuestos
administrados por la Secretaría de Hacienda Distrital, existentes a su fecha de su
vigencia, así como a aquellos que posteriormente se establezcan.
Las normas relativas a los procesos de discusión y cobro contenidas en el presente

Acuerdo, serán aplicables en materia de la contribución de valorización, por la entidad
que lo administra.
123
CONCEJO DISTRITAL
ACUERDO No. 011

( 29 dic 2006 )
ARTICULO 356. VIGENCIA. El presente estatuto rige a partir de la fecha de su sanción

y publicación y deroga en todas sus partes el Acuerdo No. 027 de diciembre 21 de 2001,
el acuerdo No. 024 de 1985 y demás normas que otorguen beneficios o tratamientos
preferenciales distintos a los consagrados en el acuerdo No. 019 de 2004 y en los
contemplados en este estatuto y deróguense todas las demás disposiciones que le sean
contrarias.
PUBLIQUESE Y CUMPLASE
Dado en el Distrito Turístico, Cultural e Histórico de Santa Marta a los nueve (29) días
del Mes de Diciembre del año Dos Mil Seis (2006).
JUAN CARLOS PALACIO SALAS

Presidente Concejo Distrital de Santa Marta
FRANCISCO JAVIER LAGUNA BOLAÑO

Secretario General Concejo Distrital de Santa Marta
CONCEJO DISTRITAL.- SECRETARIO GENERAL. Santa Marta a los Nueve (09) días
del mes de Diciembre del año 2006.- El suscrito Secretario General del Honorable
Concejo Distrital de Santa Marta.- CERTIFICA.- Que el presente Acuerdo sufrió los
debates de rigor en fechas y sesiones diferentes.
FRANCISCO JAVIER LAGUNA BOLAÑO

Secretario General Concejo Distrital de Santa Marta

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1

ACUERDO No. 011

EL CONCEJO DEL DISTRITO TURÍSTICO, CULTURAL E HISTÓRICO DE SANTA

En ejercicio de sus facultades constitucionales y legales, en especial las

ARTICULO 1. AUTONOMIA. El Distrito Turístico, Cultural e Histórico de Santa Marta,

ARTICULO 2. COBERTURA. Los impuestos y demás rentas que se contemplen en este

ARTICULO 3. GARANTÍAS. Las rentas tributarias o no tributarias, tarifas, derechos,

ARTICULO 4. PRINCIPIOS DEL ESTATUTO TRIBUTARIO DISTRITAL. El sistema

ACUERDO No. 011

ARTICULO 5. COMPETENCIA EXCLUSIVA. De conformidad con lo dispuesto en el

ARTÍCULO 6. IMPOSICIÓN DE TRIBUTOS. En tiempos de paz, solamente el congreso,

Corresponde al Concejo Distrital, de conformidad con la Constitución y la ley, establecer,

ARTICULO 7. RELAMENTACION VIGENTE. Los Acuerdos, Decretos, Resoluciones y

ARTICULO 8. DETERMINACIÓN DE LAS RENTAS. Son rentas del Distrito Turístico,

1. El producto de los impuestos, contribuciones, tasas, multas y derechos.

ACUERDO No. 011

ARTICULO 9. TRIBUTOS DISTRITALES. Esta compilación comprende los siguientes

a. Impuesto predial unificado

ARTICULO 10. IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. Es el que recae sobre la propiedad

ARTICULO 11. SOBRETASA AMBIENTAL. Es el cobro que realiza el Distrito a favor de

ARTICULO 12. IMPUESTO DE INDUSTRIA, COMERCIO Y EL COMPLEMENTARIO

El Impuesto de avisos y tableros es el que recae sobre la colocación de avisos, vallas o

ACUERDO No. 011

espacio público, así como la colocación de avisos en cualquier clase de vehículos y se

ARTICULO 13. IMPUESTO A ESPECTÁCULOS PÚBLICOS. Es aquel que recae sobre

ARTICULO 14. IMPUESTO DE JUEGOS PERMITIDOS. Es el impuesto mediante el

ARTICULO 15. IMPUESTO DE DELINEACIÓN O CONSTRUCCIÓN URBANA. Es el

ARTICULO 16. IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL. Es aquel que

ARTICULO 17. SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR. Es el cobro que hace el

ARTICULO 18 IMPUESTO DE ALUMBRADO PUBLICO es el que se cobra por el

ARTICULO 19. IMPUESTO A LOS ESPECTACULOS PUBLICOS CON DESTINO AL

ACUERDO No. 011

general los de exhibiciones y diversiones que se realicen en la jurisdicción del Distrito y

ARTICULO 20. SOBRETASA PARA FINANCIAR LA ACTIVIDAD BOMBERIL. Es el

ARTICULO 21. PARTICIPACIÓN EN LA PLUSVALÍA: Es la participación del Distrito y

ARTICULO 22. CONTRIBUCIÓN DE VALORIZACIÓN. La contribución de Valorización

ARTICULO 23. ESTAMPILLA PRO-CULTURA. Es el cobro que hace la administración

ACUERDO No. 011

ARTICULO 24. AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto predial unificado está autorizado

a) El impuesto predial regulado en el Código de Régimen Municipal adoptado por el

b) El impuesto de parques y arborización, regulado en el Código de Régimen

c) El impuesto de estratificación socio-económica creado por la Ley 9 de 1989.

d) La sobretasa de levantamiento catastral a que se refieren las Leyes 128 de 1941,

ARTICULO 25. HECHO GENERADOR. El impuesto predial unificado, es un gravamen

ARTICULO 26. BASE PRESUNTIVA MINIMA DE LIQUIDACION DEL IMPUESTO

Para efectos de la determinación de la base presuntiva mínima de liquidación del

ACUERDO No. 011

ARTICULO 27. SUJETO ACTIVO. El Distrito, es el ente administrativo a cuyo favor se

Responderán solidariamente por el pago del impuesto, el propietario y el poseedor del

Cuando se trate de predios sometidos al régimen de comunidad serán sujetos pasivos

En el caso del que el bien pertenezca a un patrimonio autónomo, la responsabilidad del

Parágrafo. Para efectos tributarios, en la enajenación de inmuebles, la obligación de

ACUERDO No. 011

PARAGRAFO. AJUSTE ANUAL DE LA BASE. El valor de los avalúos catastrales se

ARTÍCULO 30. CAUSACIÓN. El impuesto predial unificado se causa el 1° de enero del

ARTICULO 31. PERÍODO GRAVABLE. El período gravable del Impuesto Predial

De acuerdo con lo anterior se aplicarán las siguientes clasificaciones de categorías de

Parágrafo 1º. Se entenderán como definiciones de las categorías de predios para el

1. Predios residenciales. Son predios residenciales los destinados exclusivamente a la