Caso Práctico Detracciones

CASO PRÁCTICO
OPERACIONES “MUEBLES DICO S.A.”
1. La empresa “MUEBLES DICO S.A.” es una empresa que se dedica a la confección de

muebles para oficinas, en la fecha compra lote de maderas a la empresa “MADERERA
SANTA ROSA” según factura N° 002-434001 por S/23’560 más IGV. Al crédito, de
acuerdo a los dispositivos referentes a detracciones del IGV (Anexo 2) este producto esta
afecta a la detracción con una tasa del 4% por tanto la empresa “MADERERA SANTA
ROSA” apertura una cuenta corriente en el Banco de la Nación, a su nombre a fin de que
se realice los depósitos correspondientes por las detracciones.
2. La empresa “MUEBLES DICO S.A.” realiza el depósito en la cuenta corriente del Banco
de la Nación aperturando a nombre de “MADERERA SANTA ROSA S.A.” por
S/27’800.80
Valor de venta 23’560.00
18% IGV 4’240.80
Total 27’800.80
4% Detracción 1’112.03
3. La empresa “MUEBLES DICO S.A.” cancela la Factura N° 002-434001 por S/26’688.77

que es el monto neto después de efectuada la detracción, entregando la constancia de
depósito N° 35444001.
OPERACIONES “MADERERA SANTA ROSA”
1. La empresa “MADERERA SANTA ROSA S.A.” según factura N° 002-434001 vende

mercaderías a la empresa “MUEBLES DICO S.A.” por S/23’560 más IGV, que comprende
un lote de maderas, que esta afecta a la tracción del 4%, para tal afecto la empresa apertura
una cuenta corriente en el Banco de la Nación.
2. Se recibe la constancia de depósito N° 35444001 de la empresa “MADERERA SANTA
ROSA S.A.” por S/1’112.03 depositada en nuestra cuenta corriente aperturada en el Banco
de la Nación.
3. Se cobra la factura N° 002-434001 a nuestro cliente “MUEBLES DICO S.A.” por
S/26’688.77 neto de la detracción efectuada.
4. La empresa vendió mercaderías por S/55’000, al crédito más IGV según factura N° 002-
434005 que comprende productos que no están sujetas a la detracción.
5. La empresa “MADERERA SANTA ROSA S.A.” cancela el impuesto general a las ventas
de acuerdo a la liquidación, con los fondos depositados en la cuenta corriente del Banco de
la Nación para detracciones.
DESARROLLO
OPERACIONES “MUEBLES DICO S.A.”
OPERACIÓN 1.- Compra de mercaderías más IGV, con detracción

------------------------------ 1 ----------------------------------
60 COMPRAS 23’560.00
601 Mercaderías
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 4’240.80
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV- Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 27’800.80
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Por la compra de mercaderías más IGV, al crédito

------------------------------ 2 ----------------------------------
20 MERCADERÍAS 23’560.00
201 Mercaderías manufacturadas
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 23’560.00
611 Mercaderías
Por el destino de las mercaderías adquiridas
OPERACIÓN 2.- Por el depósito de la detracción en Cta. Cte.

------------------------------ 1 ----------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1’112.03
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
10411 Cuenta corriente operativas
Por el depósito de la detracción en el banco de la nación

18% IGV 4’240.80
Total 27’800.80
OPERACIÓN 3.- Por la cancelación a su proveedor MADERERA SANTA ROSA S.A.

------------------------------ 1 ----------------------------------
Por la cancelación a su proveedor según factura N° 002-434001,

entregando la constancia de deposito
OPERACIONES “MADERERA SANTA ROSA”
OPERACIÓN 1.- Por la venta de mercaderías

------------------------------ 1 ----------------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 27’800.80
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
70 VENTAS 23’560.00
701 Mercaderías
40111 IGV – Cuenta propia
Por la venta de mercadería al crédito
OPERACIÓN 2.- Por el depósito recibido en nuestra Cta. Cte. de la detracción

------------------------------ 1 ----------------------------------
107 Fondos sujetos a restricción
1071 Fondos sujetos a restricción
Por la constancia del depósito N° 35444001, recibido de la
detracción.
Detalle:
18% IGV 4’240.80
Total 27’800.80
OPERACIÓN 3.- Por la cobranza de nuestro cliente MUEBLE DICO S.A.

------------------------------ 1 ----------------------------------
Por la cobranza de la factura N° 002-434001 menos la detracción

del 4%
Detalle:
18% IGV 4’240.80
Total 27’800.80
Diferencia 26’688.77
OPERACIÓN 4.- Por la venta de mercaderías al crédito

------------------------------ 1 ----------------------------------
1212 Emitidas en cartera
70 VENTAS 55’000.00
701 Mercaderías
Por la venta de mercadería al crédito según factura N° 002-
434005
OPERACIÓN 5.- Pago del IGV de acuerdo a liquidación que incluye detracciones
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y 14’140.80
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE 14’140.80
EFECTIVO
104 Cuentas corriente en instituciones financieras 13’028.77
107 Fondos sujetos a restricción 1’112.03
1071 Fondos Sujetos a Restricción
Por el pago del IGV, de acuerdo a liquidación que

incluye detracción.
MAYORIZANDO
1071 Fondos Sujetos a Res. 1071 Fondos Sujetos a Res.

1’112.03 1’112.03 14’140.80 4’240.80
9’900.00
1’112.03 1’112.03 14’140.80 14’140.80

SALDO 0.00 SALDO 0.00

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OPERACIONES “MUEBLES DICO S.A.”

1. La empresa “MUEBLES DICO S.A.” es una empresa que se dedica a la confección de

3. La empresa “MUEBLES DICO S.A.” cancela la Factura N° 002-434001 por S/26’688.77

OPERACIONES “MADERERA SANTA ROSA”

1. La empresa “MADERERA SANTA ROSA S.A.” según factura N° 002-434001 vende

OPERACIÓN 1.- Compra de mercaderías más IGV, con detracción

Por la compra de mercaderías más IGV, al crédito

Por el destino de las mercaderías adquiridas

OPERACIÓN 2.- Por el depósito de la detracción en Cta. Cte.

Por el depósito de la detracción en el banco de la nación

OPERACIÓN 3.- Por la cancelación a su proveedor MADERERA SANTA ROSA S.A.

Por la cancelación a su proveedor según factura N° 002-434001,

OPERACIONES “MADERERA SANTA ROSA”

OPERACIÓN 1.- Por la venta de mercaderías

Por la venta de mercadería al crédito

OPERACIÓN 2.- Por el depósito recibido en nuestra Cta. Cte. de la detracción

OPERACIÓN 3.- Por la cobranza de nuestro cliente MUEBLE DICO S.A.

Por la cobranza de la factura N° 002-434001 menos la detracción

OPERACIÓN 4.- Por la venta de mercaderías al crédito

Por el pago del IGV, de acuerdo a liquidación que

1071 Fondos Sujetos a Res. 1071 Fondos Sujetos a Res.

1’112.03 1’112.03 14’140.80 14’140.80

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