1 Entrega Auditoria Financiera Capitulo 1

INSTITUCION UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO
CONTADURIA PUBLICA
Nombre del proyecto

IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA EN LA ESTABILIDAD FINANCIERA
Autores
GARRO TABORDA ELIANA ISABEL COD. 1711023308
MORENO BECERRA FABIAN ALEXANDER COD. 1921981803
PEÑADA ARRIETA PAOLA ANDREA COD. 1921981345
RIVAS QUINTERO YUDY ALEXANDRA COD. 1811982139
Tutora
ROJAS ALVAREZ SARA PATRICIA
AUDITORIA FINANCIERA
CICLO 2 AÑO 2019
12 NOVIEMBRE
Capítulo I
IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA EN LA ESTABILIDAD FINANCIERA
1.1. La auditoría y el fraude financiero

Caso de fraude Nick Leeson: Nicholas William Leeson, más conocido como Nick
Leeson Watford, nacido en Inglaterra el 25 de febrero de 1967, es un antiguo bróker, conocido por
haber llevado a la bancarrota en 1995 al Baring Bank, la compañía bancaria más antigua de Reino
Unido.
El Banco Baring se creó en el siglo XVIII por la familia del mismo nombre, empezó dedicándose a
los negocios de tejidos, pero alcanzó tanta repercusión que llegó a financiar las guerras contra
Napoleón y tenía como cliente a la mismísima Reina de Inglaterra.
A continuación, diagrama de procesos de caso investigado:
Las perdidas aumentaron y el Con lo que no contó es que se

Fue nombrado gerente general
tratando de recuperar lo produciría ese día un gran
de una nueva operación en
perdido arriesgo más capital en terremoto que ocasionó la caida
Singapur en 1992.
la bolsa de valores japonesa. en picada de la bolsa.
Las auditorías internas no

En el Reino Unido le negaron la La uditoría y el control interno
hayaban nada porque el
licencia como corredor por del banco fueron deficientes al
manejaba y ocultaba las
fraude, este hecho lo pasó por darle tanta autonomía y poder
perdidas en una cuenta fictisia
alto el Banco al empleado estrella .
que creo.
Esta cadena de eventos llevaron

En poco tiempo ganó mucho
al Banco más antiguo del
dinero para el banco, lo que El desastre incio con un error
mundo a perder más de 1.000
hizo que le autorizaran que cometió un empleado y que
millones de dolares y tuvo que
transacciones con montos no Leeson oculto.
declarse en insolvencia llevando
permitidos.
a su cierre.
2
2.1. Objetivos, Control de calidad y responsabilidad del auditor
2.1.1. NIA’S 200
Una auditoria se refieren a la opinión sobre si los estados financieros están presentados
razonablemente, en todos los aspectos importantes o expresan una opinión sobre la veracidad y
razonabilidad de acuerdo con el marco de referencia de información financiera aplicable, por esa
causa se ocasiono el fraude del Banco Barings por la falta de control interno, esa es una de las
principales causas de la quiebra ya que aunque esta es una labor muy importante para cada
organización, esta no tuvo el rigor suficiente de seguimiento sobre las actividades que llevó a cabo
Nick Leeson, ya que no se llevo una auditoria conducida de acuerdo con las NIA y los
requerimientos que permite al auditor formarse esa opinión.
2.1.2 NIA’S 220
El objetivo de un auditor en esta normativa es implementar procedimientos de control de calidad, la

auditoría cumple con las normas profesionales y los requerimientos legales y reglamentarios
aplicables y El informe emitido por el auditor es adecuado en función de las circunstancias.
2.2.3 NIA’S 240
Esta norma trata de las responsabilidades que tiene el auditor con respecto a los fraudes que se pueden
presentar en la auditoria de los estados financieros de las empresas, las cuales pueden darse por fraude
o error. Los factores que distinguen el fraude del error que es la acción subyacente que da lugar a las
incorrecciones de los estados financieros que sean o no intencionadas, los responsables de la
prevención y detección del fraude, las personas que en la empresa tiene el acceso para manipular la
información contable y el manejo de los estados financieros y los paso que debe tener en cuenta el
revisor fiscal para la detención temprana de los fraudes.
2.2.3 Norma internacional de control de calidad (NICC)
Esta norma trata de las responsabilidades que tiene la firma de auditoria en relación con su sistema
de control de calidad de la auditorias y revisiones de los estados financieros de las empresas, así como
los demás procesos para generar un grado de seguridad. Adicional en relación con las
responsabilidades del personal de la firma de auditorías relativas a los procedimientos de control de
calidad para tipos de encargos específicos. Esta NICC se aplica a todas las firmas de profesionales de
la contabilidad con respecto a las auditorias y revisiones de estados financieros. Adicionalmente
contiene las correspondientes orientaciones, bajo la forma de guía de aplicación y otras anotaciones
explicativas.
2.2.4 Decreto 0302 de 2015

Este decreto dictamina en su articulo 6 que el contador público debe aplicar en su actuar como
profesional el código de ética consagrado en el capitulo IV titulo primero de la ley 43 de 1990 la cual
abarca el conjunto de normas sobre ética que debe cumplir todo contador publico inscrito ante la junta
central de contadores, donde explica que dadas las funciones de recopilación y análisis e
3
interpretación de información financiera, sobre la cual toman decisiones empresarios, inversionistas
y demás interesados en el presente y futuro de dicho ente económico, por ese se dice que es un
depositario de la fe pública, por tanto la práctica de la contaduría pública es una función social, el
contador publico debe ser un profesional integro, objetivo, independiente, responsable y demás
principios básicos mencionados en esta ley.
2.2.5 Síntesis
Cabe resaltar que el problema en el caso de fraude Nick Leeson estuvo en que el banco mostró un
exceso de confianza en un solo empleado, el hecho de que el equipo de trabajo fuese inexperto y la
habilidad financiera que tenía Leeson desencadenaron la serie de eventos que llevaron el banco a la
quiebra inminente.
La auditoria interna y el control no fue lo suficientemente estricto y cumplidor de las normas de la
auditoria, esto evidencia que el control de calidad de la auditoria mencionada en la NICC era
deficiente, a pesar de la habilidad de ocultar errores del señor Leeson en los estados financieros se
debió evidenciar algún indicio de las irregularidades que estaban sucediendo en el interior de la sede
bancaria en Singapur.
4
Bibliografía
https://www.riesgoscero.com/blog/estudio-de-caso-el-fraude-del-banco-barings
http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20200%20p%20def.pdf
https://www.incp.org.co/nia-220-control-de-calidad-de-la-auditoria-de-estados-
financieros/
https://www.bbva.com/es/nick-leeson-provoco-la-quiebra-del-banco-
baring/
https://www.elfinanciero.com.mx/opinion/gabriel-casillas/nick-leeson-
grave-error-redencion-y-aprendizaje-de-vida
https://www.dian.gov.co/fizcalizacioncontrol/herramienconsulta/NIIF/Bib
%20Normativa/Decreto%200302%20de%202015.pdf

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Las perdidas aumentaron y el Con lo que no contó es que se

Las auditorías internas no

Esta cadena de eventos llevaron

2.1.1. NIA’S 200

2.1.2 NIA’S 220

El objetivo de un auditor en esta normativa es implementar procedimientos de control de calidad, la

2.2.3 NIA’S 240

2.2.3 Norma internacional de control de calidad (NICC)

2.2.4 Decreto 0302 de 2015

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