UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANA

SEDE QUITO

CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Tesis previa a la obtención del Título de: Ingeniero Comercial con

Especialización en Contabilidad y Auditoría

TEMA:
“SISTEMA DE GESTIÓN PARA EL CONTROL INTERNO DE
INVENTARIOS EN LA EMPRESA AGRORAB CÍA. LTDA.”

AUTORA:
JENNY ESPERANZA VEGA CASTILLO

DIRECTOR:
DR. JORGE TAMAYO

Quito, Marzo del 2011

“Esto está por hacer; puesto que tengo motivo, voluntad, fuerza y medios para
llevarlo a cabo.”

HAMLET - William Shakespeare

i
Los conceptos desarrollados, análisis realizados y las conclusiones del presente trabajo,
son de exclusiva responsabilidad de la autora.

Quito, Marzo del 2011.

F.)_________________

ii
Esta tesis es una parte de mi vida y comienzo de otras etapas por esto y más,
la dedico a Dios y a todas y cada una de las personas que me apoyaron y
confiaron en mí para dar un paso más en mi vida profesional, mi padre, mi
hermana y sobre todo a mi madre, quien ha sido la escultora de mi espíritu,
pues siempre me ha brindado su apoyo, ayudándome a levantarme cada vez
que siento flaquear, y enseñándome a continuar a pesar de las mil dificultades
que se presentan y se presentarán en adelante.
Le debo más que tanto, TODO.

iii
 Agradecimiento

Gracias a Dios creador del universo y dueño de mi vida que me permite

construir otros mundos mentales posibles.

A mis padres, Luis y Esperanza por su apoyo incondicional a lo largo de

mi carrera y en mi vida.
A mi hermana, quien es mi alma gemela por ser mi amiga y un apoyo
incondicional.

A mi tutor por su asesoría y dirección en el trabajo de investigación .

Gracias a la Empresa AgroRAB Cía. Ltda. por abrirme sus

puertas y confiar en mí para el desarrollo de mi tesis.

iv
 RESUMEN EJECUTIVO

La tesis desarrollada a continuación fue concebida por la necesidad de un mayor

conocimiento referente a los beneficios de un control interno en el área de inventarios
dentro de la empresa AgroRAB Cía. Ltda. y su incidencia a los resultados financieros de
la misma.

A continuación damos a conocer el contenido de un trabajo de investigación

denominado " Sistema de Gestión para el control interno de inventarios en la
empresa AgroRAB Cía. Ltda ", en el cual damos a conocer algunas resoluciones
posibles para los problemas que se presentan en el manejo de inventarios dentro de la
empresa antes mencionada.

La propuesta de un Sistema de Gestión para el control interno de inventarios en la

empresa AgroRAB Cía. Ltda ", muestra en su Capítulo I las características de la
Empresa Agrícola Roger Amores: sus fortalezas, debilidades, oportunidades, amenazas,
estrategias, y cuellos de botella que surgen en el desarrollo y crecimiento del sector.

En el Capítulo II se detalla las políticas y procedimientos internos que está aplicando la

empresa AgroRAB Cía. Ltda. actualmente.

El Capítulo III detalla la propuesta del Sistema de Gestión diseñada para AgroRAB la
cual contiene una serie de disposiciones que permitirán a las áreas operativas del
proceso conocer las tareas y responsabilidades a su cargo, tales como: manejo físico de
los insumos, la emisión de información correcta, oportuna y confiable que deben
proporcionar las áreas respectivas para la adecuada toma de decisiones.

En el Capítulo IV contiene una evaluación de los procesos de control y reorganización

aplicados por medio de la reingeniería de procesos y recopilación de criterios de los
miembros de la organización.

v
En el Capítulo V se detalla las conclusiones a las que se llega luego de realizar el
trabajo de investigación y las recomendaciones que la empresa debe tomar en cuenta
para mejorar sus procesos.

Creo sólidamente que lo que he planteado es una contribución al desarrollo profesional

de las organizaciones pues será una herramienta de gran ayuda para aquellas que deseen
aplicar un sistema de gestión que sirva de cimiento para construir la excelencia en sus
procesos de control interno para el área de inventarios.

vi
 ÍNDICE DE ANEXOS

ANEXO 1 Cuadro de Grupos de Artículos

ANEXO 2 Artículos de Materia Prima que constan en inventario

ANEXO 3 Hoja de Pedidos enviada por el Gerente Técnico

ANEXO 4 Ingreso a Bodega

ANEXO 5 Solicitud de Bodega

ANEXO 6 Egreso de Bodega

ANEXO 7 Registro de compra de productos en el Sistema Contable SCAE

ANEXO 8 Registro de egresos de bodega en el Sistema Contable SCAE

ANEXO 9 Reporte mensual de existencias

ANEXO 10 Acta toma física de inventarios

ANEXO 11 Control ABC.

ANEXO 12 Stock Mínimo y Máximo.

ANEXO 13 Premiación Awards. Mejor Productor Otras flores Cortadas. AgroRAB.

xii
 CAPITULO I

ANTECEDENTES Y DIAGNÓSTICO SITUACIONAL DE LA EMPRESA

AgroRAB CIA. LTDA.

ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

1.1. CONSTITUCIÓN

1.1.1 Aspecto Generales

La Empresa Agrícola Roger Amores AgroRAB Cía. Ltda. se encuentra ubicada en la

Ciudad de Latacunga en Pujilí vía Alpamalag entrada al Barrio Santa Rosa junto al Río
Patoa y las oficinas administrativas funcionan en Quito, Sector la Mariscal, Juan de
Velasco y Av. Orellana. Esta Compañía se constituyó en la ciudad de Quito en el año
1998 con cuatro socios: Dr. Roger Amores, Lcda. Jacqueline Velasco, Srta. Jeanneth
Añazco, y el Lcdo. Patricio Mateus.

AgroRAB Cía. Ltda., es una empresa florícola que tiene como función principal la
producción y comercialización de flores naturales (rosas y claveles), la compañía tiene
como mercado objetivo el mercado ruso, y en menor grado a nichos de mercado
americano, español y chileno; además a la venta de flor nacional dentro del país.

1
1.2 OBJETO

La Compañía tiene como objeto social, producir y comercializar productos agrícolas;

con el objetivo de convertirse en una empresa competitiva que ofrezca productos de la
mejor calidad y mantener su compromiso de excelencia con sus clientes.

1.3 MISIÓN

La Empresa Agrícola Roger Amores Cía. Ltda., tiene como misión:

“Desarrollar la más alta calidad de flor a través de la utilización de tecnología de

punta y la selección de variedades, logrando un equilibrio entre la productividad
agroindustrial, el respeto ambiental y el desarrollo social, todo conducido por un
equipo humano altamente calificado.”

2
1.4 VISIÓN

“Ser una empresa altamente tecnificada, comprometida con el equilibrio ambiental y el

respeto al ser humano, que está reconocido internacionalmente como una de las
mejores, imprimiendo así un liderazgo de calidad.”

3
1.5 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

La estructura organizacional se define como: “la forma en que las tareas de los puestos
se dividen, agrupan y coordinan formalmente”1

La empresa está conformada por la Junta General de Socios, constituida por los socios
legalmente convocados y reunidos, que es el órgano supremo de la Compañía y tiene
poderes para resolver todos los asuntos relacionados con los negocios sociales y tomar
dentro de los límites establecidos por la ley cualquier decisión que considere
conveniente para la buena marcha de la compañía.

La Asamblea General es convocada por el Gerente General, donde se les da a conocer la

marcha del plan estratégico en la empresa satisfaciendo así el derecho de información a
los socios.

 LA PRESIDENCIA está a cargo del Dr. Roger Amores Benalcázar, que se

encarga de dirigir la marcha de la Compañía y velar por el cumplimiento de la
ley y los estatutos. Además tendrá a su cargo el manejo técnico y la
administración de las 2 plantaciones; AgroRAB I que tiene 15 has. 6.5 has. de
Rosas y 8.5 has. de Clavel y AgroRAB II que tiene 27 has. de clavel; para esto
cuenta con un apoyo que es el Gerente Técnico de Finca.

 LA GERENCIA GENERAL está a cargo de la Srta. Jeanneth Añazco cuya

función es la de Administrar el Negocio, quien es la Representante Legal de la
Compañía para todo asunto judicial y extrajudicial.

1
ROBBINS, Stephen P., Comportamiento Organizacional, 8ª. ed. Prentice Hall, México, 1999, p. 478

4
 LA ASISTENTE DE GERENCIA es la Srta. Belén Velasco, encargada de la
recepción de llamadas, asistente de gerencia de planta, atención a clientes y
funciones administrativas.

 EL DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN está a cargo del Gerente Técnico

de Finca, Ing. Marco Vargas, y de los Técnicos de cada proyecto quienes son los
responsables de todo el proceso del clavel y de la rosa, desde su siembra hasta
que la flor esté lista para ser exportada. En este departamento, se trabaja los 365
días del año, cuidando la calidad del producto, cumpliendo con la programación
de cosechas estipuladas en el presupuesto anual, a fin de poder cubrir la demanda
en los días que ésta amerita.

La producción se realizará tomando en cuenta la demanda existente para las

diferentes épocas, siendo las más fuertes del año: el 14 de febrero, el 8 de marzo,
día de la madre. Esta demanda se incrementa en un porcentaje del 35% y hasta el
50% con relación a los demás meses del año; por lo cual, se cuida que la
producción cumpla con los estándares exigidos por sus clientes con el fin de
asegurar su posicionamiento en el mercado tanto americano como europeo, y
sobre todo asegurar que su producto se venda a satisfacción total del cliente.

El tiempo de producción de la flor desde su siembra hasta la primera cosecha es

de 26 semanas. Luego de este tiempo se realiza la primera cosecha y cada
semana se realizan las siguientes cosechas ya que cada planta tiene 5 tallos
aproximadamente. La fertilización de las plantas se realiza durante todo el
período de producción. Luego que la flor es cosechada es llevada a Postcosecha
para realizar la clasificación y debe ser hidratada durante un día para que esta
pueda volar sin ningún problema.

Para cumplir con la demanda de flor para Valentín y Día de la madre se siembra
en el mes de Septiembre.
Las fechas de envío son:

5
  Valentín:
- Estados Unidos: La fecha tope de envío es 8 de Febrero

 Día de la Mujer:
- Rusia: La fecha de envío es desde el 28 de Febrero hasta el 1 de Marzo.

El personal que labora en este departamento se encarga de cumplir con las

disposiciones de: cultivo, cuidado, cosecha y postcosecha tanto del clavel como
de la rosa, teniendo presente en cada proceso, el presupuesto establecido a fin de
cumplir con las proyecciones de la empresa.

El Gerente Técnico envía a fin de cada mes un informe tanto a la Presidencia

Ejecutiva como al departamento Financiero sobre: los costos incurridos,
justificaciones en caso de excesos en comparación con el presupuesto,
producción general obtenida, flor dada de baja con sus respectivas causas,
requerimientos necesarios para el siguiente mes y las diferentes observaciones
tanto como recomendaciones a realizarse para mejorar los procesos generales de
la empresa.

El Gerente Técnico trabaja en coordinación con los supervisores de campo y post

cosecha con quienes mantiene una comunicación permanente que constituye un
aspecto muy importante dentro de todo proceso y departamento.

 EL DEPARTAMENTO DE VENTAS está a cargo del Sr. Carlos Coral; éste

departamento se encarga de las ventas nacionales y de las exportaciones así
como de la recuperación de cartera dentro del tiempo pactado con el cliente. Es
él quien se encarga del departamento de ventas y está apoyado por una asistente
que también cumple las funciones de secretaría en la Finca.

Además, es el departamento encargado de recibir las quejas y reclamos en caso

de que exista alguna anomalía con la flor como por ejemplo: flor de mala

6
 calidad, flor en mal estado, despachos no recibidos, entre otros. Adicionalmente
se encarga de emitir informes de los resultados a la gerencia general y gerente
técnico quienes resolverán los problemas y reclamos existentes.

El responsable del departamento de ventas es el Gerente de Ventas, quien

verifica que la coordinación entre finca y el personal de ventas cumplan con los
requerimientos del cliente en los tiempos solicitados.

El personal de ventas tiene la responsabilidad de entregar la flor requerida y

acordada con el cliente; en las condiciones establecidas y bajo parámetros
previamente fijados, coordinando permanentemente con el responsable de finca y
producción, teniendo en cuenta el presupuesto fijado mes a mes.

 EL DEPARTAMENTO FINANCIERO es el responsable de procesar y

entregar la información contable desde el documento fuente hasta la presentación
de balances y estados financieros sobre los cuales se procederá a tomar las
decisiones necesarias para el mejoramiento general de la empresa.
El responsable de este departamento constituye el Gerente Financiero, Dra.
María Cristina Cevallos quien se encarga de la revisión y aprobación de los
balances financieros para ser presentados a la Gerencia General y Presidencia
Ejecutiva, conjuntamente con los índices y con el análisis financiero respecto, el
cual constituye la base fundamental para la toma de decisiones generales dentro
de la empresa.

Además se encarga de revisar y controlar el cumplimiento y ejecución del

presupuesto en cada uno de los departamentos y en conjunto con los
responsables del mismo, entregando a la Presidencia Ejecutiva, y a la Gerencia
General las justificaciones necesarias en los incumplimientos con el presupuesto,
las mismas que serán debidamente analizadas y tomadas en cuenta para en casos
indispensables realizar modificaciones posteriores al presupuesto de los

7
 siguientes meses. La Contabilidad es llevada por el Lcdo. Patricio Mateus que se
encarga de organizar todos los procedimientos contables.

 EL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO y de Recursos Humanos se

encarga de las adquisiciones dentro de la empresa, debidamente aprobado por
cada Jefe departamental, quienes son los responsables de solicitar las
adquisiciones en base a datos presupuestados y a constataciones físicas.

Como política de adquisiciones se adoptarán las fijadas por la Gerencia General

como son: plazos de pago, proformas y cotizaciones antes de realizar la compra
establecida, formas de pago, entre otras. Toda adquisición tendrá la firma de
responsabilidad de: quien solicitó, quien realizó la compra y quien la aprobó; a
fin de cumplir con la triangulación necesaria dentro de un control interno y para
cumplir políticas de la empresa.

Las compras que se realizan en un porcentaje del 85% son realizadas a crédito a
un plazo de 45 días.

Este departamento tiene a cargo el manejo de la bodega además de: el manejo,

control y supervisión del transporte que constituyen 2 furgones debidamente
preparados con las instalaciones necesarias para el traslado de la flor desde finca
hacia los cuartos fríos y diferentes cargueras, asegurando que ésta será
transportada con el mayor cuidado y en las mejores condiciones para ser
entregadas al cliente.

El responsable de bodega es el Sr. Freddy Molina quien es el encargado de la

recepción de productos, su registro en los Comprobantes de Ingreso, constatar
que los productos recibidos sean igual a los pedidos realizados, en su cantidad,
peso, y que posean las mismas características para que los productos ingresen a
bodega, caso contrario deberá comunicar al responsable de compras para que
exija la emisión de la respectiva nota de crédito; es responsable también de la

8
clasificación y ubicación de los productos, y finalmente de las salidas y registro
de los egresos de productos. Es en área donde la empresa presenta problemas
pues las novedades no siempre son conocidas por el responsable de realizar las
adquisiciones y mucho menos por el departamento contabilidad; en ocasiones se
realizan préstamos de productos a la empresa los mismos que no son registrados
en contabilidad y generan diferencias, el mismo problema sucede cuando las
facturas son recibidas por personal no autorizado y nunca llegan a contabilidad
generando el “no registro” de productos y atraso en pagos.

Los químicos y materiales deben estar clasificados por bodegas tanto para clavel
I, clavel II y rosas; en ocasiones se utilizan productos de una bodega para ser
empleados en otra y eso debe ser registrado, pero al no ser conocido por
contabilidad no se afecta a la bodega en la que fue utilizada y ocasiona que el
consumo de los mismos se carguen al costo de la bodega equivocada, obteniendo
datos erróneos. Todo esto nos confirma que no existe un control en el área de
inventarios por lo que es necesario un sistema de gestión para esta área.

Con respecto al manejo de recursos humanos, este departamento se encarga de

atender los requerimientos de personal, en base al cual realizará la selección y
contratación de personal necesario; bajo las condiciones y políticas propias de la
empresa y del departamento al cual va a ser asignada la nueva contratación. Este
departamento se encarga del manejo general del recurso humano, teniendo
presente en todo momento que constituye el recurso más importante de la
empresa, por lo que requiere la mayor atención y cuidado.

Además este departamento es el encargado de cumplir y hacer cumplir con las

políticas internas de la empresa, así como las establecidas en el reglamento
interno, buscando el bienestar general de la empresa y de todos sus recursos.

9
GRÁFICO Nª1.- ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL ACTUAL DE LA EMPRESA
AgroRAB CÍA. LTDA.

JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS

PRESIDENTE
EJECUTIVO

GERENTE GENERAL

ASISTENTE
DE
GERENCIA

DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTO
DE DE DEPARTAMENTO
ADMINIST. Y RRHH
PRODUCCION VENTAS FINANCIERO

ASISTENTE
TÉCNICOS:
DE ADMINISTRADOR CONTADOR
CLAVEL Y ROSAS
VENTAS FINCA GENERAL

ASISTENTE
SUPERVISORES ASISTENTE
CONTABLE

PERSONAL JEFE DE COMPRAS Y

CAMPO RESP.
RRHH

PERSONAL COSECHA
BODEGUERO

PERSONAL
POSTCOSECHA JEFE
TRANSPORTE

CHOFER

Fuente: AgroRAB Cía. Ltda.

10
1.6. ANÁLISIS SITUACIONAL DE LA EMPRESA

Para un mejor entendimiento de la situación actual de la empresa, se efectuará una

descripción de los puntos más relevantes, tanto internos como externos. Terminando
con un análisis FODA de la Empresa AgroRAB, pues esta herramienta nos permite
conformar un cuadro de la situación actual de la empresa, permitiendo obtener un
diagnóstico preciso que permita en función de ello tomar decisiones acordes con los
objetivos y políticas formulados.

En el siguiente análisis se consideró la aplicación de encuestas a clientes, proveedores,

trabajadores, temas importantes, y encuestas realizadas al personal administrativo de
Quito y Pujilí de la empresa AgroRAB Cía. Ltda.

1.6.1. ANÁLISIS EXTERNO

En este punto se analizará factores relevantes que involucran las oportunidades y las
amenazas que la empresa debe enfrentar y superar para permanecer compitiendo en el
mercado florícola, pues es de suma importancia que los propietarios conozcan los
acontecimientos que se desarrollan en su entorno. Las oportunidades y las amenazas son
externas, por lo que en general resulta muy difícil poder modificarlas.

1.6.1.1 Análisis de Factores

 POLÍTICO

La estabilidad política en el Ecuador se ha visto afectada en los últimos años, ya

que hemos cambiado de presidente constantemente, los Jefes de estado no han
alcanzado a completar sus mandatos; hemos presenciado inestabilidad política,
conflicto de los movimientos sociales, étnicos y regionales. Razón por la cual la
credibilidad en el sistema político ha disminuido significativamente, ya que en la

11
 actualidad los partidos políticos son empresas electorales por lo que el Ecuador
ha privilegiado al interés particular de los diferentes grupos políticos de turno.

Los últimos mandatarios fueron expulsados del palacio presidencial por revueltas
populares, y los siete presidentes que se han sucedido en los últimos diez años no
alcanzaron a cumplir un mandato constitucional completo, desde que el
Congreso destituyera al presidente Abdalá Bucarám, en 1997, por incapacidad
mental.

Desde ahí, de esa historia, que ha empujado al país a una extrema crisis política y
a la pérdida de credibilidad en el sistema político pues varias de las Instituciones
del Estado demuestran una imagen debilitada provocando a la mayoría de los
ecuatorianos una desconfianza en la mayoría de proyectos que se proponen.

El actual estado ecuatoriano está conformado por cinco poderes estatales: el

Poder Ejecutivo, el Poder Judicial, el Poder Legislativo, el Poder Electoral y el
Poder Ciudadano.

La función ejecutiva está delegada al Presidente de la República, Rafael

Correa y a su Vicepresidente, si es que se produce la ausencia, destitución o
renuncia del titular, los cuales son elegidos (en binomio conjunto) para un
mandato de cuatro años. El Presidente de la República designa a los
ministros de Estado y a los gobernadores de cada provincia. La función
legislativa corresponde a la Asamblea Nacional de la República del
Ecuador, la cual se encarga de redactar leyes y la Función Judicial a la
Corte Nacional de Justicia y el Tribunal Constitucional y Cortes
Provinciales. A partir del año 2008, con la nueva Constitución de la
República del Ecuador, se sumaron a estos dos poderes más: el poder
electoral y el poder ciudadano.2

2
es.Wikipedia.org/wiki/Ecuador

12
 Actualmente el tema principal en el Ecuador es la realización de las leyes a
cargo de la Asamblea Constituyente, lo cual mantiene en expectativa a todos los
ecuatorianos pues algunos sectores estarán de acuerdo y otros expresarán su
desacuerdo.

La Nueva constitución aprobada en Montecristi consagra una estructura

centralizada del Estado, dependiente del Poder Ejecutivo, en donde todo procede
o se relaciona con el Presidente de la República3.

Uno de los aspectos que afectan al Sector Florícola es la Propuesta de la Ley del
Agua lo cual afectaría a la Empresa en sus costos de producción y finalmente en
los precios.

 ECONÓMICO

La adopción de la dolarización es el fenómeno más relevante que ha tenido el

Ecuador, el mismo que se encuentra vigente hasta la actualidad. El Ecuador ha
vivido constantes cambios en su economía nacional.

El Ecuador profundizó los desequilibrios económicos y fiscales, destruyó los

fondos de ahorro, consumió el boom petrolero en un gasto desproporcionado que
impulsó las importaciones, no pagó los intereses de los bonos Global 2012,
exacerbó los subsidios y expectativas sociales, construyó una Constitución
populista plagada de derechos impracticables, cerró toda fuente de
financiamiento, aumentó el riesgo país al 40 %. Consecuencia de estos
desafueros reivindicados como éxito apreciado por las mayorías, el costo para los
pobres será doloroso.4

3
QUANTUM Análisis de escenarios para decisiones estratégicas, Año 9, No 11, Quito, 2009, p 4.
4
http://www.hoy.com.ec/noticias-ecuador/analisis-economico

13
Estos acontecimientos han empujado al país a una extrema precariedad política y
a una inestabilidad económica, pero este no es el escenario predominante desde
la perspectiva económica en forma exclusiva. La mezcla con los factores
políticos y sociales convierte al escenario negativo en el escenario
preponderante. En lo económico se encamina a lo negativo por un conjunto de
decisiones y medidas gubernamentales que continúan destruyendo la confianza
de inversionistas nacionales y extranjeros y que afectan a la inversión. Como
resultado, la inversión se resiente, el crecimiento del PIB decae y las
condiciones de vida de la población se deterioran.

El cuarto trimestre del 2008 vivimos una fuerte contracción económica, en

cambio para el cuarto trimestre del 2009 se espera una ligera recuperación, lo
que constituye un cambio de tendencia que dará oxigeno a las empresas cuyas
ventas se espera mejorarán. Existe una crisis fiscal que es afectada por las
medidas gubernamentales que afectan la estabilidad, pero que aún no han sido
catastróficas gracias al alto precio del petróleo. Además las medidas
gubernamentales han restringido la oferta de financiamiento, perjudicando a
quienes requieren crédito. Todo esto ha causado debilitamiento de la confianza
en muchos sectores de la economía, en especial del productivo pues ha reducido
su interés por nuevos proyectos de inversión. A esto se suma la crisis económica
mundial y el aumento del desempleo, que han afectado a los emigrantes
ecuatorianos, lo cual se observa en la caída de las remesas, afectando a las ventas
de las empresas de consumo masivo. No obstante, lo peor de la crisis ya pasó en
el primer semestre del 2009. Con la venta anticipada del petróleo mejoró la
situación fiscal.

Todos estos factores afectan el funcionamiento de la Empresa, pues varias de las

medidas adoptadas por el régimen generaron incremento de precios lo cual nos
perjudica ya que en el negocio de las flores no se adopta medidas como en otros
sectores de trasladar el precio al cliente, ya que en nuestro caso existe mayor
competencia y los clientes optan por buscar nuevos proveedores con precios

14
 accesibles y competitivos como Colombia. Además se proyecta un futuro
incierto, pues bajo estas condiciones no se puede realizar proyecciones de
crecimiento.

 SOCIAL

El Ecuador es un país rico en recursos naturales, los mismos que no son

aprovechados correctamente, además las crisis económicas y políticas han
obstruido el desarrollo social.

La pobreza, inseguridad, el desempleo, la educación, y la salud son los

problemas de todos los días que aquejan a nuestro país. Es importante que esta
realidad cambie ya para que las condiciones de vida de la población mejoren.
Los años 1990 se caracterizaron por el estancamiento de los progresos sociales
de las décadas anteriores. Fueron años de deterioro económico y, principalmente,
de bajos o nulos avances de cobertura y calidad de los servicios sociales como la
educación…. La serie anual de encuesta da señales de una tendencia positiva.5

Y ahora con la existencia de la educación gratuita, y con el interés que

demuestran los gobiernos seccionales, pues se entregan textos, útiles y en
algunos casos uniformes en forma gratuita, y con un cero valor de matrícula.
Esto nos lleva a un incremento de niños en las aulas ya que los padres no deben
incurrir en el gasto de los útiles escolares; lo cual es una gran ayuda para aquellas
personas que en ocasiones no tienen recursos ni para su alimentación diaria
mucho menos para costear una educación para sus hijos.

La creación de un bono llamado el “Bono Solidario” que beneficia a varias

personas como adultos mayores, madres solteras y personas de escasos recursos,

5
“La primera década del milenio avanza: ¿cómo le va a la educación?” QUANTUM Análisis de escenarios
para decisiones estratégicas, Año 9, No 9, Quito, 15 de junio 2009, p16.

15
 se convierte en ocasiones en un obstáculo para la empresa pues muchas personas
son beneficiarias de este bono y prefieren recibir el bono en lugar de trabajar.

Otro factor importante que afecta a nuestra sociedad es la emigración hacia

España, Italia, Estados Unidos, pues esto genera separación de los hogares
ecuatorianos y niños que quedan en responsabilidad de familiares cercanos y en
algunos casos solos.

El ecuador es un importante exportador de flores, el sector florícola genera

muchos puestos de trabajo de los que dependen cientos de familias. AgroRAB
cuenta con alrededor de 400 trabajadores, que son el personal de campo quienes
ganan el salario mínimo del sector florícola más todos los beneficios de ley. El
personal Administrativo, gana un salario básico más beneficios, en consideración
a su formación y a la experiencia laboral.

 COMPETITIVO

AgroRAB, tiene un buen posicionamiento en el mercado, debido a la calidad de

su flor, el cual fue reconocido en la feria “ Agriflor” al otorgar el Premio de Plata
en la categoría Mejor Productor (Otras Flores Cortadas6); al cual se suman
factores como atención al cliente, entrega oportuna, entre otros, que han llevado
a AgroRAB a tener una excelente posición en el mercado.

6
Flor Ecuador - Agriflor “Premiación Awards: Mejor Productor” EL DIARIO DE LA FLOR, Año2,
Segunda Edición, Quito 7 de Octubre 2010, p 7.

16
  TECNOLÓGICO

Hoy en día la tecnología avanza a pasos agigantados, pues mensualmente se

lanzan al mercado nuevas maquinarias y equipos que ofrecen mayores
beneficios, ahorro de tiempo, pero cuyos costos son elevados, lo que genera
dificultad para su adquisición.
Sin embargo AgroRAB realiza inversiones sobre equipos y maquinarias
necesarias y posee otras que a pesar de no ser de última tecnología se
encuentran en buen estado que permiten el desarrollo de la producción de la flor
con alta calidad.

EQUIPO DE INYECCION PARA RIEGO COMPUTARIZADO

1.6.1.2 Análisis de Elementos

 CLIENTES

AgroRAB Cía. Ltda. cuenta con seis principales clientes con los que viene
trabajando algunos años, los cuales son: Valentina Eremita, a la cual se destina
un 35% de la producción pues es nuestra principal cliente, Elena Kramskova y
Helen Flowers un 9%, Tatiana Strukova y Flores de America un 7%, y Svieta
Progetselva un 3%; a quienes en conjunto se destina el 70% de la producción,

17
 los demás son clientes que compran nuestra flor en menor cantidad y en este año
también contamos con nuevos clientes quienes deben prepagar por la flor.

 PROVEEDORES

Los principales proveedores de la empresa son: en químicos y abonos:

Corpcultivos S.A. con un 60%, Brenntag un 5%, AMC Ecuador Cía. Ltda. un
5%; en cartón: Grupasa S.A. un 10 %, Corruempaque Cía. Ltda. un 5%; en
alambres y plástico: Ideal Alambrec, Flornintanga y Productores Químicos PQA
con un 15%; son nuestros proveedores nacionales y del exterior: Rosen Tantau, y
Olij Breeding; con los cuales se viene trabajando varios años por la calidad de
los productos, y la concesión de crédito. Poseemos otros proveedores de
materiales, herramientas, etc., que los adquirimos a proveedores de Pujilí y
Latacunga por su cercanía a las instalaciones de la plantación de AgroRAB.

 COMPETENCIA

La Crisis mundial y a nivel país perjudicó de manera significativa a la mayoría

de Empresas, en nuestro caso por el alza de precios de la materia prima para la
producción de flor como son los químicos, materiales, herramientas.

La Gran Competencia que posee no sólo AgroRAB sino las empresas florícolas
ecuatorianas son las Florícolas Colombianas pues para ellos el costo de
producción es menor por los bajos precios en comparación con el Ecuador.

La empresa trabaja con contactos serios quienes son los que transportan la flor al
destino final, razón por la cual la empresa no se ve afectada por el costo de
transporte de flor.

18
1.6.2 ANÁLISIS INTERNO

Este análisis se relaciona con las fortalezas y debilidades del negocio, aspectos sobre los
cuales se tiene algún grado de control.

1.6.2.1 Análisis de Elementos

 GESTIÓN DIRECTIVA

Las personas encargadas de esta función son el Presidente Ejecutivo y la Gerente

General quienes trabajan en base a planes y presupuestos. La toma de
decisiones, sobre inversiones, dificultades es resuelta por los socios.

Es importante recalcar que la relación entre los directivos de la empresa y todos

los empleados es excelente, ya que predomina el respeto, confianza,
comunicación con todo el personal, fortaleciendo el buen desempeño laboral.

 GESTIÓN FINANCIERA

La parte financiera es manejada por la Gerente Financiera, quien posee gran

experiencia que se observa en la toma de decisiones acertadas. Ella es la
encargada de las funciones de: análisis financiero, la búsqueda de
financiamiento, manejo del flujo de caja de la empresa, cobranzas, el presupuesto
de pago a proveedores, en donde existe un cuello de botella ya que no existe
quien autorice y vigile los gastos que se realizan; y también de los registros
contables, declaración de impuestos, con la ayuda de un asistente contable.

La empresa no tiene ningún control de inventarios por lo que las cifras

presentadas en los estados financieros no reflejen la realidad de la misma.

19
 CONTROL

El Control de la empresa era débil en la administración de los recursos

financieros, pero ahora ya contamos con una persona que guíe las finanzas de la
empresa ya que ahora se implantó varios controles evitando errores o distorsión,
pues los egresos de la empresa cuentan con su respectivo documento de respaldo.

El control de los inventarios contempla una serie de disposiciones que incluyen

desde la recepción de insumos en la bodega de la Empresa AgroRAB, pasando
por el registro, acomodo, salvaguarda, conservación y despacho de unidades.
Este control es débil pues en la mayoría de estas etapas no existe control.

 INFORMACIÓN

Todos los documentos como facturas, contratos, etc., son receptados por la
secretaría de la empresa y el Administrador en Finca, lo que ocasiona que se
entreguen en forma tardía en algunos casos.

No existe una interrelación de la información contable y administrativa entre los

departamentos, debido a que se trabaja en un sistema independiente para
producción y ventas; y el módulo de inventarios no está en línea con el contable
generando retraso en la presentación de informes financieros.

 RECURSOS HUMANOS

Es un elemento de conflicto ya que existe un alto nivel de rotación de personal

pues existen personas que trabajan una, dos o tres semanas y después de varios
meses se van y luego vuelven otra vez, o en otros casos no regresan.

20
 La empresa optó por capacitar a los trabajadores, a través de cursos y charlas
que han sido dictadas en la Finca, para generar nuevos conocimientos los cuales
se complementan con la experiencia adquirida por cada trabajador.

 CALIDAD

La calidad de la flor que produce AgroRAB nos da la oportunidad de captar más

clientes nacionales y extranjeros. Además la empresa tiene la capacidad para
competir en el mercado con empresas dedicadas a la misma actividad por su
diversidad de variedades tanto de rosas como de clavel que produce.

21
 ATENCIÓN AL CLIENTE

La empresa permite a cada uno de sus clientes visitas programadas a la Finca de

la Empresa, para que ellos puedan observar el proceso de siembra, cosecha y
postcosecha de la flor, y comprueben que la flor que ellos recibirán es de
altísima calidad, en donde se les brinda un trato amable y cordial. Además
permite escoger las variedades y número de tallos que ellos deseen en las cajas.

 CAPACIDAD PRODUCTIVA

Para la producción de rosas y claveles antes debemos contar con los invernaderos
para los cuales se preparan las bases, se colocan los postes, pernos y alambrón,
luego las cerchas y se hace los canales, finalmente se coloca el plástico, el poly
100 y sarán. Para poder sembrar los esquejes o patrones antes se debe preparar
el suelo, hacer las camas e instalar el sistema de riego, y ahora si sembramos los
esquejes (clavel) o patrones (rosas). Luego debemos regar y esperar un mes para
que la planta crezca y poder realizar el pinchado y terminar con el tutoraje.

Durante el desarrollo de la planta esta debe ser fumigada para evitar las plagas.
La flor es cosechada y llevada a post cosecha en donde se encargan de clasificar
por tamaño, calidad, es hidrata y empacada en bonches de 25 tallos. Finalmente

22
se traslada al cuarto frío, donde se empaca en las cajas, según los pedidos de cada
cliente, y en donde permanece en espera para ser enviada a las cargueras para su
exportación.

Para la producción de los claveles y rosas es muy importante:

Infraestructura: Los invernaderos que tiene la empresa poseen las condiciones

necesarias para la producción de flores y se realiza mantenimientos periódicos
para que permanezcan en condiciones idóneas.

23
 Equipo y Maquinaria: el equipo de riego y la maquinaria con la que contamos es
moderna y cubren las necesidades de la empresa, su mantenimiento se realiza en
forma anual.
La producción está a cargo del gerente Técnico, se realizan proyecciones, pero
también está sujeta al clima, a veces el clima favorece y en otras nos perjudica
ya que en ocasiones se planifica mayor producción para las épocas de mayor
demanda, que en nuestro caso son: Valentín, y 8 de marzo, pero esta debe ser
cosechada antes y/o después por causa del clima, lo que ocasiones grandes
pérdidas.

1.7. ANÁLISIS FODA

El término FODA es una sigla conformada por las primeras letras de las palabras
Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas (en inglés SWOT: Strenghts,
Weaknesses, Oportunities, Threats). De entre estas cuatro variables, tanto fortalezas
como debilidades son internas de la organización, por lo que es posible actuar
directamente sobre ellas. En cambio las oportunidades y las amenazas son externas, por
lo que en general resulta muy difícil poder modificarlas.

Fortalezas: son las capacidades especiales con que cuenta la empresa, y por los que
cuenta con una posición privilegiada frente a la competencia. Recursos que se controlan,
capacidades y habilidades que se poseen, actividades que se desarrollan positivamente,
etc.

Oportunidades: son aquellos factores que resultan positivos, favorables, explotables,

que se deben descubrir en el entorno en el que actúa la empresa, y que permiten obtener
ventajas competitivas.

Debilidades: son aquellos factores que provocan una posición desfavorable frente a la
competencia, recursos de los que se carece, habilidades que no se poseen, actividades
que no se desarrollan positivamente, etc.

24
Amenazas: son aquellas situaciones que provienen del entorno y que pueden llegar a
atentar incluso contra la permanencia de la organización.

1.7.1. F.O.D.A. AGRORAB CIA. LTDA

Una vez realizado el análisis interno y externo del entorno, el mismo que nos permite
determinar las principales oportunidades y amenazas en el sector florícola e identificar
las fortalezas y debilidades de la empresa AgroRAB; procederemos a la selección de los
principales factores que tienen mayor incidencia sobre la empresa AgroRAB, para lo
cual se utilizará como herramienta la matriz FODA.

1.7.1.1 FORTALEZAS

Dentro de sus fortalezas, AGRORAB tiene las siguientes:

 Excelente calidad de la flor que entrega al exterior.

 Trato personalizado y calificado al cliente.
 Condiciones favorables y de ayuda para el cliente.
 Precios justos, competitivos con el mercado.
 Trato adecuado y justo al empleado, haciéndolo sentir parte indispensable de la
empresa y por ende de su desarrollo y crecimiento.
 Reciprocidad con el esfuerzo y dedicación de sus empleados.
 Tener su finca en terrenos donde el clima favorece la producción de la flor.
 Cuenta con adecuada tecnología para el desarrollo de su actividad florícola.

25
1.7.1.2 OPORTUNIDADES

Las oportunidades de esta empresa constituyen las siguientes:

 La implementación del Sistema de Gestión para el Control Interno de Inventarios

ayudará a la empresa a poseer normas y procedimientos claros para el manejo
del área de inventarios.
 Contactos serios y rentables en el exterior que admiran la calidad de la flor
ecuatoriana.
 Prestigio ganado de la calidad de la flor en los países a donde se ha exportado la
flor.
 Proveedores flexibles en cuanto a créditos y descuentos, gracias a la seriedad con
la que se ha trabajado.
 Mano de obra pues las empresas florícolas pagan el salario mínimo vital al
personal de campo, cosecha y postcosecha.

26
1.7.1.3 DEBILIDADES

 Débil control en el área de Inventarios

 Falta de políticas y procedimientos para el área de inventarios.
 El sistema contable en el módulo de inventarios no está en línea lo que
ocasiona no tener datos de existencias y movimientos reales.
 Fuertes competidores nacionales.
 No predecir con exactitud en caso de presentarse heladas.
 No poder hacer frente 100% a las heladas, que son las que dañan y destrozan la
flor y por ende la producción.
 Poca protección por parte del gobierno al sector floricultor.

27
1.7.1.4 AMENAZAS

 Contar con un clima variable dentro de nuestro país.

 Presencia inesperada de heladas
 Presencia inesperada de plagas, bichos, y otros aspectos que destruyen la flor.
 Precios variables de materia prima como constituyen los químicos, fertilizantes,
abonos, correctivos de sueldos; insecticidas y otros.
 La política económica de nuestro país, y el riesgo país.
 Fuertes competidores colombianos, debido a sus costos bajos y por ende a
precios menores de los de nuestro país.
 La Inseguridad, pues hemos sido víctimas de varios atracos en la Finca y en
Oficinas con pérdidas significativas.

28
 MATRIZ FODA AGRORAB CIA. LTDA.

FACTORES INTERNOS FACTORES EXTERNOS

Controlables No Controlables
FORTALEZAS OPORTUNIDADES

(+) (+)
 Excelente calidad de la flor que entrega al
exterior.  La implementación del Sistema de Gestión para el
 Trato personalizado y calificado al cliente. Control Interno de Inventarios ayudará a la
 Condiciones favorables y de ayuda para el empresa a poseer normas y procedimientos claros
cliente. para el manejo del área de inventarios.
 Precios justos, competitivos con el mercado.  Contactos serios y rentables en el exterior que
 Trato adecuado y justo al empleado, haciéndolo admiran la calidad de la flor ecuatoriana.
sentir parte indispensable de la empresa y por  Prestigio ganado de la calidad de la flor en los
ende de su desarrollo y crecimiento. países a donde se ha exportado la flor.
 Reciprocidad con el esfuerzo y dedicación de  Proveedores flexibles en cuanto a créditos y
sus empleados. descuentos, gracias a la seriedad con la que se ha
 Tener su finca en terrenos donde el clima trabajado.
favorece la producción de la flor.  Mano de obra barata pues las empresas florícolas
 Cuenta con adecuada tecnología para el pagan el salario mínimo vital al personal de
desarrollo de su actividad florícola. campo, cosecha y postcosecha.

DEBILIDADES AMENAZAS

(-) (-)
 Contar con un clima variable dentro de nuestro
 Débil control en el área de Inventarios. país.
 Falta de políticas y procedimientos para el área  Presencia inesperada de heladas, plagas, bichos, y
de inventarios. otros aspectos que destruyen la flor.
 El sistema contable en el módulo de inventarios  Precios variables de materia prima como
no está en línea lo que ocasiona no tener datos constituyen los químicos, fertilizantes, abonos,
de existencias y movimientos reales. correctivos de sueldos; insecticidas y otros.
 Fuertes competidores nacionales.  La política económica de nuestro país, y el riesgo
 No predecir con exactitud en caso de presentarse país.
heladas.  Fuertes competidores colombianos, debido a sus
 No poder hacer frente 100% a las heladas, que costos bajos y por ende a precios menores de los
son las que dañan y destrozan la flor y por ende de nuestro país.
la producción.  La Inseguridad, pues hemos sido víctimas de
 Poca protección por parte del gobierno al sector varios atracos en la Finca y en Oficinas con
floricultor. pérdidas significativas.

29
 MATRIZ DE HALLAZGOS DE LA EMPRESA AGRORAB CIA. LTDA.

Nª Condición Criterio Causas Efectos Error Recomendación

1. Las autoridades no pueden
La empresa no cuenta con Las normas administrativas 1. Desconocimiento administrativo- 1. Establecer políticas

Error de Integridad
establecer responsabilidades que

Procedimiento
políticas escritas de demandan que las empresas contable de las autoridades. escritas y procedimientos
se realizaron fueron correcta
autorización así como deben tener manuales de 2. No existe un sistema de control sobre autorizaciones para
1 porque no tienen una guía que
procedimientos para compras, procedimientos y políticas que interno formal en la empresa. compras, devolución,
sirva de respaldo.
devolución, control y baja de sirvan de directrices para el 3. Falta de interés de las personas control y baja de
2. Desperdicio de recursos y
inventarios. manejo adecuado de inventarios. encargadas del control. inventarios.
talento humano.
1. La persona responsable de Bodega 1. No se conoce existencias de 1. Contar con un sistema
no está capacitada para el manejo del saldos y movimientos de en línea para el área de
El Sistema de Contabilidad en

Error de Integridad
Sistema SCAE. inventarios a la fecha deseada. inventarios.
el módulo de inventarios no De acuerdo con normas

Procedimiento
2. Falta de inversión económica. 2. Inexistencias de productos 2. Capacitar al personal
está en línea con el sistema de administrativas se debe contar
2 3. No se ha requerido programación necesarios para la producción. involucrado en el manejo y
finca por lo cual no existen con sistemas que permitan
del Sistema SCAE. 3. Diferencias de saldos entre control de inventarios.
existencias reales ni reporte de obtener datos reales y continuos.
datos contables y existencias
movimientos diarios.
físicas de productos.
4. Duplicación de códigos.
1. Inexistencia de políticas y 1. Apropiaciones indebidas. 1. Realizar periódicamente
De acuerdo con normas contables
Se realiza el inventario físico procedimientos contables y 2. Información contable nada un inventario físico de los

Error de Integridad
la empresa debe realizar

Procedimiento
una vez al año, pero no se administrativos. confiable. productos que constan en
inventarios físicos por lo menos
realizan los ajustes necesarios 2. Las autoridades tienen la idea que 3. Diferencias de existencias de el inventario de la
3 una vez al año así como las
para conciliar los saldos de lo consta en los registros contables es los productos y materiales. empresa.
respectivas comparaciones entre
existencias entre el sistema lo existe físicamente. 4. No se identifica el inventario 2. Realizar conciliación de
registros contables e inventario
contable y la existencia física. 3. Falta de control al área de faltante u obsoleto. lo físico con los registros
físico.
inventarios. contables de inventarios.

30
 1. Realizar un análisis
1. Las autoridades tienen la idea que 1. Pérdidas por los daños o robos costo beneficio que pueda

Error de Integridad
Procedimiento
De acuerdo a normas contables y
no existe utilidad alguna en asegurar que pueda tener la empresa. generar la contratación de
AgroRAB no ha asegurado los administrativas la empresa debe
4 los bienes. 2. La empresa no pueda cubrir una póliza de seguros.
productos de inventario. asegurar sus bienes a través de
2. Falta de políticas para asegurar los con los gastos si el inventario 2. Contratar una póliza de
una póliza de seguros.
bienes de la empresa. sufre daños o robos. seguros para el inventario
de la empresa.
1. Demasiada confianza otorgada al 1. Apropiaciones indebidas. 1. Llevar registros de
La empresa no tiene De acuerdo a normas personal encargado del área de 2. No se conoce en caso de existir ingresos y salidas.

Error de Integridad
Procedimiento
procedimientos de control, no administrativas en la empresa inventarios por parte de las devoluciones, préstamos de 2. Implantar el uso de
5 se maneja documentos para el debe existir procedimientos de autoridades. productos, entre otros. documentos que respalden
ingreso y salida de productos control para el manejo de 2. Inexistencia de documentos para el 3. Diferencias entre el producto los movimientos de
de bodega. inventarios. ingreso y salida de productos de facturado y el recibido en bodega. bodega.
bodega.
1. Establecer políticas
escritas y procedimientos
sobre autorizaciones para
Las normas administrativas 1. Retraso de los productos compras, devolución,

Error de Integridad
No existe coordinación entre el

Procedimiento
demandan que las empresas 1. Inexistencia de políticas y solicitados por el Técnico de la control y baja de
Responsable de Adquisiciones
cuenten con políticas y procedimientos contables y Empresa. inventarios.
6 y el Técnico de Empresa para
procedimientos que sirvan de administrativos. 2. El proceso de compras se 2. Realizar reuniones
la compra de productos
directrices para el manejo 2. Falta de comunicación y realiza sin autorización. periódicas de los
necesarios para la producción.
adecuado de inventarios. coordinación entre departamentos de 3. Retraso en el pago de facturas. departamentos
la empresa. involucrados.
3. Realizar una proyección
de pagos a proveedores.

31
 1. Determinar las
1. Los empleados realizan las funciones de cada puesto

Error de Integridad
funciones que según ellos deben por escrito.

Procedimiento
Las normas administrativas 1. Inexistencia de políticas y
cumplir. 2. Establecer sanciones en
La empresa no ha determinado demandan que las empresas procedimientos contables y
7 2. En caso de errores o pérdidas caso de incumplimiento.
las funciones de cada cargo. deben establecer las funciones administrativos.
no se pueden sancionar pues no 3.Dar a conocer al
escritas para cada puesto.
está determinado las funciones de empleado la funciones y
cada puesto. sanciones para el
desempeño de su cargo

Elaborado por: Jenny Vega C.

32
1.8 CUELLOS DE BOTELLA

Para conocer el funcionamiento del área de inventarios se realizó un cuestionario y a

través de conversaciones que se tuvo con el personal involucrado: Sr Freddy Molina
(Bodeguero), Sr. Rafael Caviedes (Jefe de Compras), Dra. Cristina Cevallos (Gerente
Financiero) nos ayudó a conocer en forma más profunda la situación actual y a
determinar los cuellos de botella que existe en la empresa.

Luego del análisis que se realizó se elaboró una matriz de hallazgos en la cual se
determinan que existen falencias en el manejo y control de inventarios por falta de
políticas claras o la aplicación de las mismas, falta de herramientas para un mejor
desempeño entre otros, entre las que pudimos identificar:

 El Sistema de Manejo de Inventarios y el Sistema de Contabilidad no están

vinculados entre sí, razón por la cual existe duplicidad de códigos ocasionando
descuadres en las existencias y salidas de los productos, no se pueden conocer
con exactitud existencias, saldos, los costos y otra información de suma
importancia para la empresa.

 La empresa no cuenta con políticas escritas, ni procedimientos para compras,

devolución, control y baja de inventarios que sirvan de guía para el manejo y
control de inventarios por lo cual el proceso de compras es realizado sin las
autorizaciones correspondientes, lo que ocasiona retraso en los pagos y
adquisiciones con altos costos; y la recepción de facturas lo realizan personas no
autorizadas ocasionando diferencias entre el sistema contable y el inventario
físico de los productos, además de problemas tributarios.

 No se realizan los ajustes necesarios para conciliar los saldos de existencias entre
el sistema contable y la existencia física luego de que se realiza el inventario
físico.

33
 Los productos que constan en el inventario de la empresa AgroRAB no se
encuentran asegurados.

 La empresa realiza los movimientos ingreso y salida de productos del inventario

a bodega sin ningún control, y sin ningún documento de respaldo. No existe un
control en el momento que se reciben e ingresan a bodega los productos y
materiales.

 Los productos requeridos por el Técnico de la Empresa, sufren retrasos lo que

ocasiona serias consecuencias en la producción de la flor. Además se recibe
préstamos de productos o materiales por fincas amigas, los mismos que ingresan
sin registrar el respaldo respectivo.

 AgroRAB cuenta con dos fincas pero posee sólo una bodega, en la finca I,
razón por la cual dificulta el control de algunas etapas, por ejemplo se realiza la
compra de cascarilla de café pero ésta es entregada en la finca II y directamente
se utiliza para abonar los diferentes bloques, en ocasiones los proveedores envía
productos con guía de remisión pero sin factura, envían el producto antes y las
facturas después ocasionando diferencias.

34
 CAPITULO II

DESCRIPCIÓN DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS INTERNOS

CONTABLES ACTUALES Y DIAGNÓSTICO DEL MANEJO DE
INVENTARIOS DE LA EMPRESA AgroRAB

En este capítulo se detalla las políticas y procedimientos internos que está aplicando la
empresa AgroRAB Cía. Ltda. actualmente.

Los inventarios son bienes tangibles destinados para la venta en el curso ordinario del
negocio o para ser consumidos en la producción de bienes o servicios para su posterior
comercialización; en los balances generales de una empresa representan un gran
porcentaje en comparación con otras cuentas.

2.1 PROCESOS

Un proceso (del latín processus) es un conjunto de actividades o eventos (coordinados u

organizados) que se realizan o suceden (alternativa o simultáneamente) con un fin
determinado.

2.2 MANUALES

"Un folleto, libro, carpeta, etc., en los que de una manera fácil de manejar (manuable) se
concentran en forma sistemática, una serie de elementos administrativos para un fin
concreto: orientar y uniformar la conducta que se presenta entre cada grupo humano en
la empresa". A. Reyes Ponce.

"El manual presenta sistemas y técnicas especificas. Señala el procedimiento a seguir

para lograr el trabajo de todo el personal de oficina o de cualquier otro grupo de trabajo

35
que desempeña responsabilidades específicas. Un procedimiento por escrito significa
establecer debidamente un método estándar para ejecutar algún trabajo". Graham
Kellog.

La tarea de elaborar manuales administrativos se considera como una función de

mantener informado al personal clave de los deseos y cambios en las actitudes de la
dirección superior, al delinear la estructura organizacional y poner las políticas y
procedimientos en forma escrita y permanente. Un manual correctamente redactado
puede ser un valioso instrumento administrativo.

2.3. PROCEDIMIENTOS

Es la acción de proceder o el método de ejecutar las cosas. Se trata de una serie común
de pasos definidos, que permiten realizar un trabajo de forma correcta.

2.3.1 PROCEDIMIENTOS GRÁFICOS

Es una representación gráfica de los pasos que se siguen en toda una secuencia de
actividades, dentro de un proceso o un procedimiento, identificándolos mediante
símbolos de acuerdo con su naturaleza; incluye, además, toda la información que se
considera necesaria para el análisis.

2.3.2. PROCEDIMIENTOS MANEJO DE INVENTARIOS

Para analizar los procesos dentro de la empresa para el manejo y control de inventarios
se aplicó el siguiente cuestionario a las personas relacionadas con el área de inventarios,
así como la utilización de la técnica de observación. El cuestionario es una herramienta
de ayuda para la recopilación de información, que permite una revisión y evaluación del
Sistema de Control Interno que posee la empresa. A continuación se propone un modelo
que contiene una lista de puntos relativos al manejo de los inventarios que dan respuesta
de si éstos están siendo administrados satisfactoriamente.

36
 AGRICOLA ROGER AMORES B. AGRORAB CIA. LTDA.

CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

AREA DE INVENTARIOS

NOMBRE: Freddy Molina

CARGO: Bodeguero
 Solicitud, adquisición y recepción de mercaderías.
 Custodia y mantenimiento de mercaderías.

NOMBRE: Cristina Cevallos

CARGO: Gerente Financiera
 Registro y Control de mercaderías.

OBJETIVO GENERAL

Conocer el tratamiento contable y administrativo que tiene la institución en cuanto a

inventarios.

OBEJTIVOS ESPECÍFICOS
 Conocer cuáles son las políticas para el tratamiento de inventarios.
 Analizar cómo se realiza el manejo y control de inventarios.

INSTRUCCIONES:

Sírvase leer detenidamente cada pregunta.

Marque con una X en el casillero que corresponda a su respuesta

37
 CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

AREA DE INVENTARIOS

DESCRIPCION SI NO N/A OBSERVACIONES

Solicitud, adquisición y recepción de
Mercaderías
1. ¿Se efectúan requisiciones de Compra? X
2. ¿Se realizan cotizaciones para efectuar Para compra de
X
compra de mercadería? nuevos artículos
3. ¿Las compras se basan en requisiciones? X
4. ¿Existe el Comprobante de ingreso a Ver Matriz de
X
Bodega? Hallazgos H6
5. ¿Existe un área física específica para la Ver Matriz de
X
recepción y despacho de la mercadería? Hallazgos H8
6. ¿Se realiza una inspección de la factura y
quía de remisión al momento de recibir la X
mercadería?
7. ¿Se mantiene una secuencia lógica para el
X
archivo de las facturas de compra?
8. ¿Existe una comparación entre el
presupuesto de compras y las
X
adquisiciones realizadas durante el Ver Matriz de
periodo? Hallazgos 6
9. ¿Existe el registro de compra en los libros
X
auxiliares?
10. Mantiene la empresa adecuados sistemas
de identificación de los diferentes
X
materiales que mantienen (etiquetados, Ver Matriz de
ubicación, etc.)? Hallazgos H8
11. ¿Se notifica inmediatamente al
Departamento de Contabilidad sobre las X Ver Matriz de
mercancías devueltas a los proveedores? Hallazgos H9
12. ¿Las facturas de los proveedores son
registradas inmediatamente después de X Ver Matriz de
recibidas? Hallazgos H9
13. ¿Las facturas son verificadas contra los
informes de recepción en cuanto a X Ver Matriz de
cantidad? Hallazgos H6
38
 CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

AREA DE INVENTARIOS

DESCRIPCION SI NO N/A OBSERVACIONES

Custodia y mantenimiento de
Mercaderías
14. ¿Existe seguridades físicas suficientes X Ver Matriz de
para el área de bodega? Hallazgos H8
15. ¿Existe una persona específica X
responsable del manejo y custodia de
bodega?
16. ¿Se almacenan las existencias de una X
manera ordenada y sistemática para
facilitar la manipulación, recuento y Ver Matriz de
localización de los artículos? Hallazgos H8
17. ¿Las entradas y salidas se hacen solamente X Los préstamos de
por informes de entradas a bodega y por mercaderías no tienen
las solicitudes de bodega autorizadas? ningún respaldo.
18. ¿Se realizan verificaciones físicas X Una vez al año.
periódicas de la cantidad de inventario
mediante inspección por personas que no
son responsables de la custodia?
19. ¿Existen documentos de respaldo de los X
conteos físicos de inventarios?
19.a ¿Existen diferencias en Inventario físico y X
el Kárdex ?
20. ¿ Se investigan las diferencias? X Ver Matriz de
Hallazgos 3
21. ¿Los registros son ajustados
Ver Matriz de
permanentemente según los resultados de X
Hallazgos 3
los conteos físicos?
22. ¿Los ajustes son autorizados por X Ver Matriz de
funcionario competente? Hallazgos 1

23. ¿Existe un ordenamiento clave para la X Ver Matriz de

ubicación de la mercadería? Hallazgos H8
24. ¿Existen restricciones para el ingreso de X Ver Matriz de
personas a la bodega? Hallazgos H7

39
 DESCRIPCION SI NO N/A OBSERVACIONES

25. ¿Se efectúan revisiones cotidianas para X Ver Matriz de

verificar la condición de la mercadería Hallazgos 3
almacenada?
Registro y control de Existencias

26. ¿Existe un sistema correctamente diseñado

Ver Matriz de
que garantice el control y registro de las X
Hallazgos 2
operaciones en bodega?
27. ¿Hay una segregación adecuada de las
Ver Matriz de
funciones de autorización, custodia y X
Hallazgos 1
registro?
28. ¿Existe el debido registro en la tarjeta El sistema contable no
Kárdex mediante el cómputo en el sistema X está en línea con
de contabilidad? Finca.
29. Permite el sistema de inventarios generar
los movimientos históricos de los
X
materiales en un periodo de tiempo
determinado?
30. Permite el sistema de inventarios conocer
el número de documento fuente que
X
generó dichos movimientos como facturas
de compra, egresos de bodega?
31. ¿Se utilizan tarjetas Kárdex manuales para
el registro de los ingresos y egresos de X
mercadería en bodega?
32. ¿Existe el registro de notas de crédito por
X
las devoluciones en compras?
33. ¿Existe el debido registro en la tarjeta
X
Kárdex de las salidas de mercaderías?
34. ¿Existe una verificación aritmética de los
valores de retenciones de impuestos e IVA X
de las facturas?
35. ¿Existe una verificación aritmética de los
valores de retenciones de impuestos e IVA X
de las facturas?
36. ¿Se realizan comparaciones periódicas de
Ver Matriz de
la información asentada en el Kárdex con X
Hallazgos 2
los registros contables?

40
 DESCRIPCION OBSERVACIONES
SI NO N/A
37. ¿Se realiza continuamente una
Ver Matriz de
actualización de la base de datos del X
Hallazgos 2
inventario?
38. ¿Los comprobantes de Ingreso y egreso de No se utiliza
bodega son revisadas y controladas de X comprobantes de
manera que no pueden ser alteradas? ingreso.
39. ¿Hay una adecuada protección mediante la Ver Matriz de
X
contratación de seguros? Hallazgos 4

Fecha: 04 01 2010

Elaborado por: Jenny Vega C.

41
Para realizar las adquisiciones de productos en la empresa es primordial dar relevancia a
los procesos que se manejan:

 Realizar el pedido.

 Aprobación del pedido.

 Cotizar los pedidos.

 Realizar la compra.

 Ingreso de productos a Bodega y devolución (si el producto no cumple con las

características).

 Salidas de Inventarios de Bodega.

Para informar estos procesos se utiliza el método de la narrativa.

2.3.2.1 Solicitud de pedidos

Los pedidos lo realizan los tres primeros días de cada mes, este proceso lo realiza el
Gerente Técnico

Se inicia con un conteo físico en la bodega de la empresa realizado por el bodeguero

para determinar la existencia de los productos.

Informa al Técnico de Finca las existencias actuales, determina las cantidades necesarias
para el mes y realiza el pedido de insumos y materiales.

Los pedidos solicitados son remitidos al Jefe de compras Sr. Rafael Caviedes.

42
En ocasiones algunos pedidos son efectuados directamente por el Encargo de Bodega
sin previa autorización del Gerente Técnico. (Véase Matriz de Hallazgos H2)

Los pedidos se realizan en forma clasificada de acuerdo al grupo al que pertenece el

producto, especificando la cantidad y medida. (Anexo 3)

El pedido de Cajas (Tapas y Fondos, Material de Embarque) se realiza en cantidades

grandes para un período de consumo de 2 a 3 meses aproximadamente porque es un
producto que tiene características especiales; como dimensiones específicas, logo de la
empresa y no puede ser elaborado de un día para el otro. (Véase Matriz de Hallazgos
H3)

2.3.2.2 Aprobación de Pedidos

Para continuar con la adquisición se debe tener una autorización por el Departamento
Financiero para determinar disponibilidad de recursos económicos y si el pedido se
realiza o no.

Los pedidos se envían al Jefe de Compras quien realiza la adquisición previa

autorización del Departamento Financiero. (Véase Matriz de Hallazgos H4)

43
2.3.2.3 Cotización de Productos

La Empresa cuenta con proveedores con los ha venido trabajando varios años a los que
adquiere los químicos, y demás productos, por la facilidad de pago y tiempo de crédito.

En el caso de la adquisición de productos nuevos, se solicita cotizaciones a tres o cuatro

proveedores, así como las fechas de entrega; luego se analiza dichas cotizaciones en
términos de precios, descuentos, entrega y se opta por la mejor alternativa para la
empresa.

2.3.2.4 Adquisición de los productos

 Una vez recibido la hoja de pedido el Jefe de compras procede a realizar la

compra, toma contacto con los proveedores, envía el pedido vía fax, e-mail o
telefónicamente, y la compra se concreta.

 Los proveedores envían el producto con la factura y respectiva guía de remisión.

(Véase Matriz de Hallazgos H5).

 Los proveedores entregan el producto; en la mayoría de casos los proveedores

entregan el producto en finca y es recibido por el bodeguero y en otros el
producto se recibe en las oficinas ubicadas en quito para posteriormente ser
enviado con el camión de la empresa.

 Luego de recibir la factura y el producto, ésta es enviada al departamento de

Financiero donde se registrada y se emite el comprobante de retención.

44
2.3.2.5 Ingreso de Inventarios a Bodega

 Los productos que son adquiridos primero se someten a una inspección física,
para luego ser ubicados en los sitios establecidos para facilitar su localización en
el momento de realizar las salidas. (Véase Matriz de Hallazgos H6, H7 y H8).

2.3.2.6 Devolución de Productos

 Si el producto difiere de lo facturado en medida u otras características, o si la

cantidad facturada es mayor este es devuelto al proveedor para la emisión de una
nota de crédito o cambio de factura. Cuando el producto se recibe solamente con
la guía de remisión o sin documento de respaldo; y luego de verificar con la
factura éste difiere o no cumple con los requerimientos establecidos de igual
forma es devuelto al proveedor. (Véase Matriz de Hallazgos H9).

2.3.2.7 Salidas de Inventarios de Bodega

 El técnico de cada área realiza la solicitud de los químicos y materiales que son
necesarios a través de una Solicitud de Bodega (Anexo 5), en el que detalla el
producto la unidad y la cantidad solicitada y para constancia consta su firma de
aprobación.

 El Responsable de bodega revisa la solicitud, pesa y entrega los productos al

personal de fumigación o al encargado de área y completa los datos en la hoja:
cantidad entregada y el destino, para constancia firman el documento.

 Sin la firma de aprobación no pueden despachar ningún producto; a excepción

que se autorice por vía telefónica; caso contrario es responsabilidad absoluta de
la persona que entrega y quien recibe el producto.

45
 Luego se traslada los datos al Egreso de Bodega, (Anexo 6), el mismo que
sirve de respaldo para el registro en el Sistema Contable.

46
 MATRIZ DE HALLAZGOS PROCESO ADQUISICIÓN DE INVENTARIOS
EMPRESA AGRORAB CIA. LTDA.

Nª Condición Criterio Causas Efectos Error Recomendación

Solicitud de Pedidos

1. Desconocimiento de
Se manejan tres proyectos en la Empresa: Las normas administrativas 1. Estoquearse de
autoridades. 1. Coordinar reuniones para informe

Error de Integridad
Rosas, Clavel y Clavel II, el pedido se requieren que las empresas deben productos.

Procedimiento
2. Falta de coordinación y de resultados y novedades.
realiza por cada proyecto pero cuando un contar con políticas y manual de 2. Pérdida de
H1 comunicación entre 2. Establecer políticas claras y
producto se termina en rosas no se procedimientos que sirvan de producción por no
Técnicos de los soluciones para esta situación.
permite ser tomado la existencia del directrices para el manejo adecuado contar con el producto
proyectos.
mismo de clavel o clavel II. de inventarios. a tiempo

Las normas administrativas

Error de Integridad
Procedimiento
requieren que las empresas deben 1. No están identificados 1. Comparación de presupuesto de
Algunos pedidos son efectuados 1. Compras en exceso
contar con políticas y manual de los responsables. compras con compras realizadas.
H2 directamente por el Encargo de Bodega de ciertos productos.
procedimientos que sirvan de 2. No contar con políticas 2. Establecer multas/sanciones por
previa autorización del Gerente Técnico.
directrices para el manejo adecuado escritas. incumplir disposiciones.
de inventarios.
1. Realizar los pedidos de productos
con características especiales con
anticipación de tiempo necesaria.
Las normas administrativas 1. Pérdida de calidad de
1. No contar con una 2. Identificar productos especiales e
requieren que las empresas deben la flor por no tener

Procedimiento
El pedido de varios químicos y materiales clasificación adecuada de indispensables para producción.
contar con políticas y manual de acaricidas, fungicidas,
H3 se realiza cuando el stock de estos se están productos. 3. Planificar compra de dichos

Error de Integridad
procedimientos que sirvan de insecticidas u otros
terminando o cuando su existencia es cero. 2. No contar con políticas productos.
directrices para el manejo adecuado químicos.
escritas.
de inventarios.

47
 Aprobación de Pedidos
Las normas administrativas

Error de Integridad
1. Adquisición de

Procedimiento
Algunos pedidos se realizan sin la requieren que las empresas deben 1. Desconocimiento de 1. Creación de políticas y
productos innecesarios.
autorización respectiva causando contar con políticas y manual de autoridades. procedimientos.
H4 2. Compras fuera de
problemas serios. procedimientos que sirvan de 2. No contar con políticas 2. Seguimiento de procesos y análisis
presupuesto y retraso
directrices para el manejo adecuado escritas. de resultados.
en el pago.
de inventarios.

Adquisición de productos

1. Registro de la
1. Desconocimiento del compra fuera de
Jefe de compras de tiempo. 1. Coordinar con el proveedor para la

Error de Integridad
De acuerdo con la normativa problemas que esto 2. Falta de control en

Cumplimiento
entrega de factura en a tiempo.
En ocasiones los proveedores envían el
tributaria las ventas requieren el ocasiona. caso de existir 2. Coordinar con el Responsable de
H5 producto solo con la guía de remisión.
documento de respaldo que será un 2. No contar con devoluciones. Bodega para que exija la factura.
comprobante de venta autorizado. políticas escritas. 3. Sustitución de 3. Establecer sanciones en caso de
3. Falta de control en el declaraciones y anexos. incumplimiento.
área de inventarios. 4. Faltantes, sobrantes
de productos.

Ingreso de Inventarios a Bodega

1. Apropiaciones

Error de Integridad
De acuerdo a normas 1. Falta de control en el indebidas. 1. Crear un documento de respaldo de

Procedimiento
administrativas en la empresa área de inventarios. 2. No se conoce en ingreso de productos a bodega.
No existe un documento de respaldo del
H6 deben existir procedimientos de 2. No contar con políticas caso de existir 2. Implantar el uso de documentos que
ingreso de los productos a bodega.
control para el manejo de escritas. devoluciones, respalden
inventarios. préstamos de
productos, entre otros.

48
 1. Ingreso y salida de
Las normas administrativas 1. No se ha determinado

Error de Integridad
productos realizado por

Procedimiento
requieren que las empresas deben el personal autorizado 1. Determinar el personal autorizado
cualquier persona.
El acceso a bodega solo del personal contar con políticas y manual de que tiene acceso a para acceder a bodega.
H7 2. Pérdida de
autorizado no es controlado. procedimientos que sirvan de bodega. 2. Establecer sanciones en caso de
productos.
directrices para el manejo adecuado 2. No contar con políticas incumplimiento.
de inventarios. escritas.

Las normas administrativas 1. No se ha planificado la 1. Realizar una reestructuración del

Error de Integridad
1. Espacios inutilizados
La Empresa cuenta con una bodega, pero

Procedimiento
requieren que las empresas deben distribución de espacios espacio de bodega.
2. Dificultad de
ésta no se encuentra distribuida de forma contar con políticas y manual de de bodega. 2. Buscar asesoría pues existe manejo
H8 ubicación de productos.
que facilite la organización y clasificación procedimientos que sirvan de 2. Falta de interés de las de químicos.
de productos por tipo y proyecto. directrices para el manejo adecuado autoridades. 3. Destinar presupuesto para la
de inventarios. 3. Falta de inversión. reestructuración.
1. No contar con 1. Diferencias de
Las normas administrativas 1. Determinar funciones para cada

Error de Integridad
procedimientos ni existencias de

Procedimiento
requieren que las empresas deben puesto.
No se notifica el Departamento Financiero políticas escritas. inventarios.
contar con políticas y manual de 2. Establecer políticas escritas y
H9 sobre la devolución de productos al 2. Falta de documento 2.Pago de facturas de
procedimientos que sirvan de procedimientos sobre autorizaciones
proveedor. que permita controlar el productos devueltos.
directrices para el manejo adecuado para compras, devolución, control y
ingreso de productos. 3. Información poco
de inventarios. baja de inventarios.
confiable.

Elaborado por: Jenny Vega C.

49
PROCEDIMIENTOS

Procedimiento: Para Adquisiciones de insumos químicos, suministros y materiales

Los procedimientos que la Empresa realiza actualmente para la adquisición de insumos
químicos, suministros y materiales son los siguientes:

RESPONSABLE PASO ACTIVIDAD

Bodeguero 1 Revisa las existencias semanalmente.
2 Informa al Técnico las existencias actuales.
Gerente Técnico 3 Determina la cantidad de materiales necesarios.
4 Elabora una requisición de materiales necesarios.
Gerente Técnico 5 Realiza el pedido de insumos y materiales al Jefe
de Compras.
Jefe de Compras 6 Revisa el pedido enviado por el Gerente Técnico
separados por centros de costos (Rosas, Clavel I y
Clavel II).
Jefe de Compras 7 Solicita cotizaciones al proveedor.
Proveedor 8 Realiza la cotización.
9 Envía Cotización al Jefe de Compras.
Jefe de Compras 10 Revisa Cotizaciones: Elabora un cuadro
comparativo con las cotizaciones, analiza y
selecciona la mejor propuesta.
Jefe de Compras 11 Aprueba realizar la compra. Caso contrario solicita
nuevas cotizaciones.
Proveedor 12 Recibe la orden de compra y envía materiales
solicitados.
13 Factura los materiales solicitados.
14 Traslada los productos solicitados a la Finca de la
Empresa.

50
Procedimiento: Para Adquisiciones de insumos químicos, suministros y materiales

RESPONSABLE PASO ACTIVIDAD

Proveedor 15 Entrega de productos en Bodega de la Empresa.
Bodeguero 16 Recibe y verifica los productos (cantidad, calidad,
peso y demás características), la factura y guía de
remisión.
17 Almacena los materiales en forma adecuada de
acuerdo a la clasificación por grupos.
18 Envía las facturas para los registros en
contabilidad.
Auxiliar Contable 19 Recibe documentos relacionados con la compra:
factura.
Auxiliar Contable 20 Registra los datos de la compra en el Sistema
Contable SCAE.
21 Realiza la Retención de la Fuente e IVA según
corresponda en original y dos copias.
Gerente Financiero 22 Analiza todos los documentos y términos de pago.
23 Realiza el Comprobante de Egreso en original y
copia adjuntando la factura de compra y los
cheques.
Gerente General 24 Revisa y aprueba los Comprobantes de Egresos y
cheques para finalmente registrar las firmas.
Auxiliar Contable 25 Realiza el desembolso del cheque y retención al
proveedor.
26 Archiva toda la documentación: comprobante de
egreso y retención firmados por el proveedor.

51
2.3.2.8 Flujograma
FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE COMPRAS DE MATERIALES

Gerente Gerente Auxiliar Jefe de Gerente

Nª Procedimientos Bodeguero Proveedor
General Financiera Contable Compras Técnico

INICI
INICIO

1 Revisa las existencias semanalmente.

2 Informa al Tècnico las existencias actuales

3 Determina la cantidad de materiales necesarios.

Elabora una requisición de materiales
4 necesarios.
NO

SI
Pedido Pedido H2
5 Realiza el Pedido de Insumos y materiales.

6 Revisa el pedido.

7 Solicita cotizaciones a los proveedores. A

8 Realiza la cotización. Cotización

52
 FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE COMPRAS DE MATERIALES

Gerente Gerente Auxiliar Jefe de Gerente

Nª Procedimientos Bodeguero Proveedor
General Financiera Contable Compras Técnico

9 Envía Cootización.
Revisa Cotización: Elabora un cuadro
10 comparativo con las cotizaciones y analiza.
NO
11 Aprueba realizar la compra. H4 A
SI

12 Recibe la orden de compra y envía materiales.

Factura los materiales. (Factura y guía de
13 remisión) H5 B Factura

14 Traslado de productos a Finca de la Empresa.

15 Entrega de productos en Bodega.

Recibe y verifica los productos (cantidad y
16 características), factura y guía de remisión. Factura y
H6

53
 FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE COMPRAS DE MATERIALES

Gerente Gerente Auxiliar Jefe de Gerente

Nª Procedimientos Bodeguero Proveedor
General Financiera Contable Compras Técnico
2

NO
B
SI

17 Almacena los materiales en forma adecuada. H8

Envía de facturas para los registros en

18 Contabilidad. H9

19 Recibe documentos relacionados con la compra.

Ingresa Datos de la compra al Sistema Contable
20 SCAE.
Realiza la Retención de la Fuente e IVA según
21 corresponda. Retención

Analiza todos los documentos y términos de

22 pago.

23 Realiza el Egreso y cheque. Egreso

24 Revisa Egreso y cheque.

54
 FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE COMPRAS DE MATERIALES

Gerente Gerente Auxiliar Jefe de Gerente

Nª Procedimientos Bodeguero Proveedor
General Financiera Contable Compras Técnico

25 Realiza el desembolso del cheque.

26 Archiva toda la documentación.

FIN

Elaborado por: Jenny Vega C.

55
2.3.3. DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

2.3.3.1 Procedimientos de Compras

Las compras de materia prima se las realiza telefónicamente basándose en los pedidos
enviados por el Técnico de Finca previo a un inventario realizado mensualmente en
bodega y los proveedores entregan ya sea en finca directamente y otros en las oficinas de
la empresa en quito, los mismos que son enviando a finca en el camión de propiedad de
la empresa. En el momento de recibir los productos se revisa que estén acorde a lo
facturado, en cantidad, descripción y medida. Las facturas son enviadas a las oficinas en
quito para ser registradas y emitir los cheques postfechados.

Los demás materiales se compran en diferentes almacenes, distribuidores, etc., más

conocidos o más cercanos a la empresa.

2.3.3.2 Registro de Inventarios

Los valores de los inventarios que aparecen en los Estados Financieros, son el resultado
de la diferencia entre el registro de las compras y las salidas realizadas en finca que son
digitadas en las oficinas de quito por el asistente contable de acuerdo a los egresos de
bodega enviados diaria, semanal o quincenalmente.

2.3.3.3. Registro de los Productos en el Sistema Contable

2.3.3.3.1 Ingreso de Productos al Sistema Contable

Los químicos y materiales que ingresan a bodega son registrados en el Sistema SCAE
(Sistema Contable de Administración Empresarial), a través del módulo de compras, el
cual permite registrar las compras detallando el número de factura y proveedor
respectivo, el producto, cantidad, costo de adquisición, e IVA. Luego se realiza la

56
retención y se debitan los productos al kárdex de cada producto. El sistema se bloquea
cada inicio del próximo mes y solo el Gerente Financiero puede resolver algún
inconveniente si este existiere.

GRAFICO Nª2.- Módulo de Compras - Compras - Sistema Contable SCAE de la

Empresa AgroRAB Cía. Ltda.

Fuente: Sistema Contable de la Empresa AgroRAB Cía. Ltda.

2.3.3.3.2 Registro de Salidas de Productos al Sistema Contable

Los egresos de Bodegas se los realiza en el Módulos de Inventarios en la opción

Movimientos de Inventarios, aquí se detalla el producto y la cantidad de la salida
realizada. Se digita los datos que existen en el Físico de Egreso de Bodega. (Anexo 6)
También se registra cualquier otra transacción de inventarios como los ajustes de
entrada o salida para ajustar las existencias que existen en bodega.
57
 GRAFICO Nª 3.- Módulo de Inventarios - Transacciones de Inventario - Sistema
Contable SCAE de la Empresa AgroRAB Cía. Ltda.

Fuente: Sistema Contable de la Empresa AgroRAB Cía. Ltda.

2.3.3.3.3 Registro de Devoluciones

Las Notas de Crédito por devolución de un producto se registran en el Módulo de

Compras opción Devoluciones. (Véase Matriz de hallazgos H9)

58
GRAFICO Nª 4.- Módulo de Compras – Devoluciones- Sistema Contable SCAE de la
Empresa AgroRAB Cía. Ltda.

Fuente: Sistema Contable de la Empresa AgroRAB Cía. Ltda.

El sistema contable posee algunas limitantes entre ellas el no estar en línea el

departamento contable con la finca, a pesar de que los dos usan el mismo sistema
contable pero la distancia es una debilidad que aqueja a la empresa y dificulta un
control, pues al no poseer las existencias diarias en una gran limitante.

Actualmente es sujeto de revisión las salidas del sistema pues debido a limitantes
existentes no es posible ajustar en la Contabilidad las existencias de los productos a
datos reales que posee la bodega.

59
2.3.3.4 Constatación Física

 Se realiza la toma física de inventario una vez al año, supervisada por la asistente
contable.

 El responsable de bodega realiza una toma física de inventario en forma mensual

para poder determinar existencias cada fin de mes y realizar los pedidos.

2.3.4. Observaciones sobre el manejo de Inventarios

2.3.4.1 Diferencias

Existen diferencias durante las últimas revisiones efectuadas como faltantes o sobrantes
de algunos productos, debido a no ser realizados los ajustes en los inventarios a pesar de
la realización de una toma física.

En la última toma física de inventario se pudo determinar que existen varios productos
antiguos que no se usan actualmente y ocupan un espacio físico y un valor contable
dentro de los balances de la empresa.

2.3.4.2. Productos sin registro

En algunas ocasiones se ingresan productos bajo el formato de préstamo sin registro

alguno debido a que esos productos se terminan de improviso y debe solicitarse prestado
a la finca vecina.
Esto se debe a que la compañía no ha desarrollado un método de control y
administración de inventarios, tal como los presupuestos de uso o el concepto de
mínimos y máximos. (Véase Matriz de Hallazgos H6) (Ver detalle de Mínimos y
Máximos en Pg. y anexo 13).

60
2.3.4.2.1 Ingreso de Productos sin factura

Se observa que el producto llega solo con guía de remisión, sin ningún documento de
respaldo, y cuando los productos son recibidos en las oficinas en Quito, el camión de la
empresa los traslada a finca sin ningún documento, los mismos que ingresan a bodega
sin factura. (Véase Matriz de Hallazgos H6).

2.3.4.3 Devoluciones no registradas

Cuando el producto llega a bodega sin la respectiva factura y no cumple con los
requerimientos es devuelto y en ocasiones no se informa estas novedades al Jefe de
Compras, ni al departamento financiero.

Cuando la Devolución es realizada a fin de mes la Nota de Crédito es emitida en el

próximo mes y causa diferencias en las existencias de los productos. (Véase Matriz de
Hallazgos H9).

2.3.4.4 Acceso a bodega sin Control

La Empresa tiene la política: El acceso a bodega es restringido a una o dos personas

como máximo, el responsable de bodega y su asistente, y solo debe entrar más personal
cuando sea necesario llevar a cabo inventarios físicos; pero no se cumple con la misma
por lo que es necesario tomar medidas necesarias para que sea ejecutada. (Véase Matriz
de Hallazgos H7).

Debido al alto grado de responsabilidad sobre los bienes que custodia que se asignan al
bodeguero se debe restringir el acceso de personal no autorizado a la bodega.

61
2.4. DESCRIPCIÓN DE POLÍTICAS

La empresa no posee actualmente políticas escritas, a través de la entrevista con el

personal y la aplicación de la observación se determina que trabajan con las políticas
que se mencionan a continuación.

2.4.1 Políticas para realizar los pedidos

El personal encargado de bodega debe cumplir con las normas establecidas por las
autoridades de la empresa en cuanto a las compras, las cuales son:

 Revisión periódica de existencia de las cantidades de productos.

 Los pedidos deben ser realizados en forma mensual, durante los últimos cinco
días de cada mes.

 Para realizar los pedidos de los productos que necesita la empresa, primero se
debe realizar un inventario de los productos en el que interviene el Bodeguero y
el Técnico de la empresa, para determinar las existencias a la fecha y solicitar
los productos necesarios según los requerimientos del Técnico.

2.4.2 Políticas de Control de Inventarios

Actualmente no existe un documento físico en el que consten las políticas que aplica
AgroRAB en el área de inventarios, sin embargo dentro de la práctica se aprecian las
siguientes:

 El acceso a bodega es restringido a una o dos personas como máximo, el

responsable de bodega y su asistente, y solo debe entrar más personal cuando sea
necesario llevar a cabo inventarios físicos. (Véase Matriz de Hallazgos H7)

62
  Debe destinarse un área específica para guardar los productos y materiales a
utilizarse, que es la bodega, la misma que contará con candados de seguridad
para las dos puertas, la puerta uno es la puerta de ingreso del personal y
recepción de productos y salida en el caso de productos de grandes dimensiones,
se usará exclusivamente para el despacho de los productos. (Véase Matriz de
Hallazgos H8)

 El despacho de los productos se lo realizará previa autorización del supervisor

encargado.

 Los productos son pesados y/o medidos antes de su salida para que ésta sea
exacta según la necesidad requerida.

 En caso de existir material faltante, el costo de dicho material se reparte entre las
personas que tienen acceso al área de bodega y en el caso de pérdida de
productos o equipos una vez realizada la salida de bodega éste valor lo asume el
trabajador que firmó la hoja de salida del producto y será descontado de su
sueldo. (Véase Matriz de Hallazgos 7 )

 Se deben realizar las revisiones periódicas para comparar datos y cantidades

reales que existen en bodega con los que arroja el sistema contable.
 Se debe realizar una toma física de inventario al año, la cual está a cargo del
departamento contable y el responsable de bodega para conciliar datos y realizar
los ajustes necesarios. (Véase Matriz de Hallazgos 3 )

2.4.3 Políticas de Ventas

La Empresa maneja las ventas de la siguiente manera:

63
  La principal forma de ventas es al por mayor y bajo pedido. Los clientes con los
que viene trabajando mediante este mecanismo y por algunos años consecutivos
son: Valentina Eremita, Elena Kramskova, Helen Flowers, Tatiana Strukova,
Flores de América, y Svieta Progetselva, a quienes la empresa otorga crédito de
45 días; también ha adquirido nuevos clientes en este, ellos deben prepagar la
flor.

 La empresa entrega la flor en quito en los cuartos fríos de las cargueras con las
que trabajan nuestros clientes.

 La flor que no cumple con los requisitos y calidad para la exportación es daba de
baja y vendida como flor nacional a un precio diferente, más económico a
pequeños clientes que compran nuestra flor en menor cantidad. Las formas de
pago en la venta al por menor son al contado y algunos casos con clientes
conocidos se otorga crédito.

2.4.4 Políticas de Compras

 La materia prima se adquiere una vez establecidos los pedidos del Gerente
Técnico, de ahí se realizan los pedidos de químicos y abonos, equipos de
personal y postcosecha, cajas y embalajes, en sus respectivas cantidades y
medidas.
 Los pedidos de la materia prima se los hace a principales proveedores de la
empresa son: en químicos y abonos: Corpcultivos S.A., Brenntag, AMC Ecuador
Cía. Ltda.; en cartón: Grupasa S.A., Corruempaque Cía. Ltda.

 La materia prima se paga por medio de créditos a 30, 60 y 90 días plazo que
conceden los proveedores.

 Las compras de materiales para la producción y abonos (cascarilla de café,

melaza, etc.) y artículos generales de la empresa (suministros de oficina,

64
 repuestos, etc.) se los adquieres a proveedores de Pujilí y Latacunga por su
cercanía a las instalaciones de la plantación de AgroRAB al contado o a crédito
de acuerdo a las políticas que poseen cada uno de ellos.

2.5 DIAGNÓSTICO DEL MANEJO DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA

AGRORAB CIA. LTDA.

La Empresa tiene una producción inestable de flor, ya que la producción de flor depende
en forma directa del clima, el que es muy variable de una temporada a la otra; y no
existe un sistema de gestión para el manejo y control del área de inventarios por lo que
mantienen grandes cantidades de inventarios de insumos químicos y demás productos;
por ello se necesita implementar un CONTROL ADECUADO DE LOS INSUMOS y
determinar cuándo y que cantidades comprar, de esta manera se reducirán los costos de
inventarios y almacenamiento.

Mantener grandes cantidades de inventarios es una estrategia tradicional para protegerse

contra la incertidumbre de quedarse sin insumos, sin embargo los grandes inventarios
incrementan costos (de almacenamiento, de personal de manejo de existencia y de
respuestas a las necesidades de producción).

No contar con las cantidades de insumos adecuado ocasiona problemas de producción

parada, pérdida de flor, e incrementan las horas muertas del personal.

El inventario en la empresa AgroRAB está conformado por la materia prima que son
utilizados para la producción de las rosas y claveles.

Primero debemos conocer que es lo que mantiene como inventario la Empresa

AgroRAB. La empresa ha clasificado los artículos dentro grupos de acuerdo a las
características, y los agrupo así: los químicos y abonos, equipo de personal, equipo de
fumigación, material de campo, cajas, embalajes varios.

65
Químicos y Abonos Lo conforman los fungicidas, acaricidas, insecticidas, abonos
que son utilizados para el control y exterminación de plagas.

Equipo de personal Está conformado por los materiales que utiliza el personal de
campo como: guantes, botas, máscaras, para el desarrollo de
sus actividades en la finca.

Equipo de Fumigación Todas las herramientas que son utilizadas para fumigación
como: mangueras, filtros, guantes.

Material de Campo Formado por los materiales que se utilizan en el

mantenimiento de los invernaderos como: cinta de
invernadero, hilo.

Material de Embarque Lo conforman todos los materiales utilizados para el

empaque de la flor como: capuchón, láminas, etiquetas, cinta,
tapas y fondos.

Embalaje Varios Otros Materiales utilizados para el embalaje de la Flor.

Elaborado por: Jenny Vega C.

La flor no se maneja como inventarios, es necesario considerar lo que las normas

establecen.

NIC 2 Existencias, en su párrafo 20:

El Costo de los productos agrícolas recolectados de activos biológicos:

Los inventarios que comprenden productos agrícolas, que la entidad haya
cosechado o recolectado de sus activos biológicos, se medirán en el momento de

66
 su reconocimiento inicial, por su valor razonable menos costos estimados en el
punto de venta, considerados en el momento de su cosecha.

NIC 41 Agricultura, en su párrafo 4, proporciona ejemplos de activos biológicos que al

ser aplicado en AgroRAB resultaría así:

ACTIVO BIOLÒGICO Plantas de Clavel y Rosas

PRODUCTO AGRÍCOLA Tallos de Flor

Bounches según características en tamaño y número

PRODUCTO RESULTANTE
solicitados por el cliente.

NIC 41 Agricultura, en su párrafo 11, adoptado a la Empresa AgroRAB:

En nuestra empresa el control se pone en evidencia por la propiedad legal de las plantas
y por la autorización que tenemos del obtentor para el uso de la variedad, lo que permite
que se controle el producto resultante que son los tallos de clavel y rosas.

Se observa que la empresa no tiene una organización definida para el manejo de los
procesos en el área de inventarios, algunos los mantiene por costumbre pero requiere
que se establezca reglas y procesos claros. Cuenta con una clasificación de grupos de
artículos que necesita ser analizada y reestructurada, al igual que implantación de
documentos que respalden los movimientos que se realizan en forma diaria como son:
ingreso y egreso de materiales. El sistema contable actual no cuenta con un sistema en
línea para el manejo de inventarios por lo que se debe realizar un análisis de las
necesidades y entregar propuestas para mejorar el sistema contable. La empresa tiene
una persona responsable bodega, la misma que no se abastece para manejar la bodega,
necesita ser capacitado y controlado.

67
 CAPITULO III

PROPUESTA PARA EL CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS EN LA

EMPRESA AgroRAB CIA. LTDA.

Para poder administrar con eficiencia y eficacia una empresa se necesita contar con una
buena información que muestre lo que está sucediendo al interior de la misma y lo que
ocurre a su alrededor; esta es la razón por la que es indispensable contar con una
herramienta que suministre dicha información a la gerencia.

Por consiguiente la Planificación, Organización, Dirección y Ejecución juegan un papel

fundamental dentro de la Gestión de Almacenamiento y stock de materias primas,
suministros y materiales (el inventario) en cuanto a la entrada, almacenaje, compra y
salida de productos, pues uno de los propósitos de la Gestión de Inventarios es la
distribución óptima de espacio disponible en función a los volúmenes de los productos,
y una óptima inversión en el área de inventarios.

El presente capítulo contiene una serie de disposiciones que permitirán a las áreas
operativas del proceso conocer las tareas y responsabilidades a su cargo, tales como
manejo físico de los insumos, la emisión de información correcta, oportuna y confiable
que deben proporcionar las áreas respectivas para la adecuada toma de decisiones.
Además se observa a su vez, la necesidad de establecer una coordinación estrecha entre
las áreas participantes para efecto de conciliación de movimientos y manejo de
información homogénea y veraz.

68
3.1. FUNCIONES DE LA GESTIÓN DE INVENTARIOS

3.1.1. PLANIFICACIÓN

Una de las principales falencias de los inventarios en la empresa surge por la falta de
previsión y la limitación de compras de los productos. Los inventarios deben ser
aprovisionados de acuerdo al nivel de producción necesaria para la venta que posee la
empresa para satisfacer la demanda de los clientes buscando la definición de políticas
claras orientadas a salvaguardar los inventarios tanto en sus ingresos, como en su
consumo.

De acuerdo a la propuesta planteada se determinarán los niveles de responsabilidad, las

normas, los métodos más adecuados para la realización de compras en cantidades y
periodos, devoluciones, y controles adecuados, establecimiento de procedimientos
óptimos, minimización de los costos y maximización de ingresos.

El rubro de inventarios comprende los ítems de: insumos químicos, suministros y

materiales. Dentro del Inventario de insumos químicos están los insecticidas, fungicidas,
fertilizantes, acaricidas, e insumos de postcosecha y otros químicos. El inventario de
suministros y materiales se incluye materiales de empaque y ropa de trabajo.

PLANIFICACION Y PRESUPUESTO

El Presupuesto es una planificación que determina anticipadamente en términos

cuantitativos (monetarios y/o no monetarios) la asignación de los recursos para la
empresa en un período determinado, es decir, la planificación presupuestaria debe
ajustarse a la situación económica – financiera de la empresa y debe realizarse o
elaborarse al inicio de cada ejercicio económico.7

La Gestión de Inventarios al llevar a cabo sus funciones dispone de un presupuesto el

cual le permite determinar la mejor forma para utilizar y asignar los recursos a cada una
7
COORDINACIÓN DE PREGRADO Aprovisionamiento y suministros, Quito, 1999, p.14

69
de las unidades que la integran colaborando así en la coordinación de la adquisición y
uso de los recursos de la empresa; para el Departamento de Compras se asigna un
presupuesto en un determinado período y este departamento deberá cubrir sus
necesidades ajustándose al mismo.

3.1.1.1 Compras

Una adecuada planificación nos ayudará a adquirir los productos necesarios en el

momento oportuno minimizando el inventario y optimizando los recursos mediante una
mejor programación.

En la mayoría de empresas los inventarios representan una inversión relativamente alta

por lo que es necesario:

1.- Planificar el nivel óptimo de inversión en inventarios.

2.- Mantener los niveles óptimos tan cerca como sea posible de lo planificado, a través
de control.

3.1.1.2 Nivel de Inventarios

Hay dos decisiones básicas de inventario que los gerentes deben hacer cuando intentan
llevar a cabo las funciones de inventario recién revisadas. Estas dos decisiones se hacen
para cada artículo en el inventario:

1.- ¿Qué cantidad de un artículo ordenar cuando el inventario de ese ítem se va a

reabastecer?

2.- ¿Cuando reabastecer el inventario de ese artículo?

70
3.1.1.3 Propuesta

Luego de conocer la situación actual de la empresa se propone:

 Realizar un análisis mensual del cumplimiento de los presupuestos presentados,

determinar diferencias y causas para la existencia de dichas diferencias.

 Contratar un Asesor que realice un análisis de los consumos de insumos

químicos realizados, además planificar visitas técnicas mensuales a finca.

 Identificar los departamentos involucrados con el área de Inventarios y

designación de tareas al personal.

 Elaborar diagramas de flujos con procedimientos relacionados con el manejo y

control de inventarios para que guíen al personal en sus funciones.

 Implementar el Control ABC.

Debido al número tan grande de productos utilizados en la empresa, es necesario

hacer una clasificación de ellos para saber cuáles tienen más importancia y más
valor y lo más importante: para que exista un adecuado control de inventarios.
Las características utilizadas para la clasificación son:

A. Se incluyeron los artículos que tienen alto costo de adquisición, alto valor en
el inventario, y un alto consumo. Debe ejercerse 100% control sobre ellos,
los artículos comprendidos dentro de este grupo debe ser objeto de constante
vigilancia de las políticas establecidas. Por ejemplo: se debe realizar
inventarios mensuales.
B. Comprende artículos de menor valor que los anteriores por ejemplo: se
harían verificaciones físicas trimestrales, requiere menos control que la clase
“A”.

71
C. Integrada por artículos de poco valor, poca importancia o poco consumo. En
esta clase el control a ejercer es mínimo. Por ejemplo: la verificación física
sería una vez al año.

El procedimiento general para la clasificación ABC fue:

1. Seleccionar un criterio basado en nivel de importancia: para

realizar la clasificación: se analizó los artículos de acuerdo al
promedio de costo unitario de cada uno de los artículos del
inventario. y se tomó en cuenta el consumo.
2. Ordenar los artículos en forma descendente de acuerdo al criterio
seleccionado: se ordenó en base al consumo y luego al costo
unitario.
3. Fijar un porcentaje del costo total (Salidas) de artículos para cada
clasificación.
A el 85%
B el 10%
C el 5%
4. Calcular el valor acumulado del criterio seleccionado para todos
los productos:
El costo total de consumo en el año fue de $ 903365,72; según el
cálculo tenemos:
A el 85% equivalente a $ 767860
B el 10% equivalente a $ 90336
C el 5% equivalente a $ 45168

5. Clasificar los productos en clases A,B o C, según su importancia.

En base al costo obtenido a través de los porcentajes tenemos:

72
 Clase # Sumatoria % % de
Art. Consumo Productos Valor
A 56 $ 771.133, 82 25 85
B 45 $ 90.601,06 20 10
C 128 $ 41.630,84 55 5
229 $ 903.365,72 100 100

(Véase Anexo 12 Control ABC)

Los porcentajes variaron de acuerdo al criterio aplicado, obteniendo:

Clasificación % Productos % de Valor

A 25 85
B 20 10
C 55 5

Clasificación ABC del inventario en la empresa AgroRAB Cía. Ltda.

Adaptado de “s/a Capítulo 3, Marco Teórico, Inventarios Clasificación ABC”

 Implementar el concepto de stock mínimo y máximo.

Stock Máximo: Se refiere a la mayor cantidad de existencias que se pueden mantener

en el almacén en función de los costos que deben soportarse.

Stock Mínimos o de Seguridad: Se refiere a la menor cantidad de existencias que se

pueden mantener en el almacén para que no se produzcan rupturas de stock.

Para el cálculo del Stock Mínimo se debe tomar en cuenta la siguiente fórmula:

73
(Tiempo de Actividad Administrativa + # Días de Pedido) * ( #ª Unidades de uso diario)
*(La Holgura) = Stock Mínimo

El # Días de Pedido varía de acuerdo al tipo de artículo:

Cada 7 días fertilizantes los grupos de Artículos: 04 de Riego, 18 Hidratantes
postcosecha.
Cada 15 agroquímicos los grupos de Artículos: 01 Correctivos de suelo, 02 Sólidos, 03
Foliar, 05 Adeherentes, 06 Bioestimulantes, 07 Funcicidas, 08 Insecticidas, 10
Acaricidas, 11 Herbicidas.
Cada 15 días cajas y material empaque, los grupos de artículos: 24 Material de
Embarque , 25 Embalaje Varios.
Cada 30 días equipo personal los grupos de Artículos: 13 Herramientas, 14 Equipo de
Personal, 15 Equipo de Fumigación, 17 Material de campo.

Ejemplo:
Grupo: Acaricida
Producto: Tayo

Tiempo de Actividad Administrativa 3 días

# Días de Pedido 15 días
# Unidades de uso diario 1,496unid.
La Holgura 1.05

Siendo:
( 3 + 15 ) * (1,496 ) * ( 1.05 ) = ( 18 ) * ( 1,50 ) * ( 1.05 ) = 28,27 LT STOCK
MÌNIMO.

Se debe mantener en stock por lo menos 27 lt, lo que quiere decir que el bodeguero,
debe solicitar el producto cuando la existencia llegue a este nivel. (Véase Anexo 13
Stock Mínimo y Máximo).

74
Para el cálculo del Stock Máximo se debe considerar:

Tiempo que se quiere estar abastecido. 30 días

Tiempo que el pedido demora en llegar. 3 días
Promedio de unidades de uso diario. 1.50 LT

Entonces vamos a considerar que le empresa quiere estar abastecida de Tayo por un
mes (30 días) y el pedido demora en llegar 3 Días.
Suma: 30 + 3 = 33 días

Para calcular el stock máximo necesito saber cuál es el promedio diario de consumo.
En el año se ha consumido 466.71 LT dividido para 312 días laborables en el año (360-
48) tenemos:
466.71 / 312 = 1.495 LT
Se consume 1.50 LT de Tayo en un día.
La empresa quiere estar abastecida de Tayo para 30 días, multiplicamos la cantidad que
consume en un día por los 33 días que la empresa quiere estar abastecida.

1.50 LT X 33 = 49.50 LT STOCK MÁXIMO.

49.50 LT es la cantidad que como máximo la empresa deberá tener para estar
abastecida por un mes de Tayo.
(Véase Anexo 13 Stock Mínimo y Máximo).

75
3.1.2. ORGANIZACIÓN

La Organización es la parte de la administración que comprende la asignación de las

tareas en una empresa para así alcanzar sus metas. La organización es poner a trabajar en
conjunto todos los recursos que posee la empresa:
- Recursos Financieros: Capital, inversiones, préstamos, créditos, etc.
- Recursos Materiales: Máquinas, equipos, materias primas, tecnología.

Humanos
Gerencia General
Personal Producción
Departamento Financiero
Personal Bodega
Auditor Externo

Materiales
Sistema Contable Unificado
Adecuacioens Área de Bodega
Libretines Comprobantes de Bodega
Equipo de Cómputo y muebles de oficina

Financieros
Costo actualización Sistema Contable
Costo adecuación áreas nuevas
Costo adquisición materiales de Oficina,
Muebles y Equipos
Costo capacitación personal

Elaborado por Jenny Vega C.

76
Para que la empresa logre los objetivos propuestos es necesario que el área de bodega
sea reestructurada y organizada de mejor manera, planteando normas claras, determinar
una idónea distribución de funciones evitando que estas se superpongan entre sí.

Para mejorar el sistema de trabajo y organización dentro de la empresa se deben tomar

en cuenta los siguientes factores:

 Perseverar para optimizar los productos.

 Cambiar el sistema tradicional con el respaldo de los empleados, incentivando

sus compromisos con calidad.

 Reconocer cuando surgen errores por falta de eficiencia y eficacia.

 Establecer nuevas formas para agilizar el sistema de compras.

 Determinar las políticas para manejo y control de inventarios.

 Capacitación continua de conocimientos y herramientas necesarias para realizar

las actividades correspondientes.

 Reuniones periódicas entre el personal de bodega y departamento financiero-

contable para coordinar procedimientos, dar a conocer nuevas disposiciones,
analizar los procesos y detectar procesos con falencias o procesos exitosos.

 Coordinar esfuerzos entre las áreas de trabajo, ya que las metas que persigue la
empresa son comunes para todos.

77
3.1.2.1 Estructura Organizacional

La estructura organizacional puede ser definida como las distintas maneras en que puede
ser dividido el trabajo dentro de una organización para alcanzar luego la coordinación
del mismo orientándolo al logro de los objetivos.

Cualquier organización funciona con un buen personal, con todo, es obvio que aún
personas capaces que deseen cooperar entre sí, trabajarán efectivamente si todos
conocen el papel que deben cumplir y la forma en que sus funciones se relacionan unas
con otras.

Así, una estructura de organización debe estar diseñada de manera que sea
perfectamente claro para todos: quien debe realizar determinada tarea y quien es
responsable por determinados resultados; en esta forma se eliminan las dificultades que
ocasiona la imprecisión en la asignación de responsabilidades y se logra un sistema de
comunicación y de toma de decisiones que refleja y promueve los objetivos de la
empresa.

La Empresa cuenta con una estructura organizacional, la cual establece las jerarquías y
agrupación de actividades en departamentos.

Los departamentos que están involucrados en el control y manejo de inventarios son:

 El Departamento de Producción: Responsable de los pedidos, uso y consumo

de insumos químicos, suministros y materiales. Integrado por:

El Gerente Técnico: Ing. Marco Vargas

Técnico Clavel: Ing. Milton Yánez,
Técnico Rosas: Ing. Reynaldo Sandoval

78
 Supervisores: Hugo Jácome, Alexis Laverde, Raúl Moncayo, Segundo
Recalde, Luis Velasque, Alexandra Yásig, Segundo Inca, Amable
Ronquillo.

 El Departamento Administrativo: Responsable directo de las adquisiciones y

manejo de insumos químicos, suministros y materiales. Integrado por:

Jefe de Compras: Sr. Rafael Caviedes

Encargado de Bodega: Sr. Freddy Molina
Auxiliar de Bodega: Sr. Fernando Pérez

 El Departamento Financiero: Encargado de la obtención de fondos y del

suministro de capital, que se utiliza en el funcionamiento de la empresa,
procurando disponer con los medios económicos necesarios para cada uno de los
departamentos, con el objetivo de que puedan funcionar debidamente, para así
aprovechar al máximo los recursos financieros con que se cuenta, es por ello que
se dice que Finanzas está encargada de asegurar y administrar el adecuado
rendimiento de los recursos financieros de la Empresa. Se relaciona con el área
de Inventarios pues necesita de este departamento para que le facilite los recursos
económicos requeridos para adquirir insumos químicos, suministros y materiales,
que le permita a la organización cumplir con sus funciones. Integrado por:

Gerente Financiero: Dra. Cristina Cevallos.

Contador General: Lcdo. Patricio Mateus.
Asistente Contable: Srta. Jenny Vega.

79
GRÁFICO Nª5.- ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA EMPRESA
AgroRAB CÍA. LTDA. – Departamentos Involucrados en el Área de Inventarios

JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS

PRESIDENTE
EJECUTIVO

GERENTE GENERAL

ASISTENTE
DE
GERENCIA

DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTO
DE DE DEPARTAMENTO
ADMINIST. Y RRHH
PRODUCCION VENTAS FINANCIERO

ASISTENTE
TÉCNICOS:
DE ADMINISTRADOR
CLAVEL Y ROSAS CONTADOR GENERAL
VENTAS FINCA

BODEGUERO ASISTENTE
SUPERVISORES ASISTENTE
CONTABLE

ASISTENTE DE
PERSONAL JEFE DE COMPRAS
BODEGA
CAMPO Y RESP. RRHH

CHOFER
PERSONAL COSECHA

PERSONAL
POSTCOSECHA

Elaborado por: Jenny Vega C.

80
3.1.2.2 Políticas de Inventarios

Las políticas de inventarios deben ser fijadas para cada uno de los diferentes conceptos, como: materias primas y materiales auxiliares
producción, etc., porque cada una de estas inversiones de activo presentan condiciones peculiares para su administración, específicas
para su compra, consumo, para su custodia, etcétera.

ACTUAL PROPUESTA

La empresa no cuenta con políticas escritas, pero las que se Antes de exponer los respectivos procesos se exponen ciertas
observan son: políticas que la empresa debe mantener para un adecuado manejo
y control de inventarios, siendo las principales:

 Efectuar una lista de proveedores calificados, la misma  Efectuar una lista de proveedores calificados, revisarla y
que está desactualizada. actualizarla regularmente.
 Las compras se realizan con autorización del Jefe de  Toda compra será autorizada por el Jefe de Compras; y
Compras; sin considerar el presupuesto anual. debe estar dentro del presupuesto anual.
 Las compras las realiza el bodeguero.

81
 No se observa los requisitos que establece la Ley respecto  El comprobante de venta que emita el proveedor y que
a Facturación en los comprobantes de venta emitidos por constituye documento soporte de compra, debe cumplir
el proveedor. con los requisitos que establece la Ley respecto a
Facturación.
 El costo por flete se carga al valor del artículo por  El costo por flete o embalaje debe formar parte de los
costumbre. artículos comprados, según lo establece la Norma
Internacional de Contabilidad # 2 (NIC 2) Existencias en
su párrafo 11.

“Costos de adquisición

11. El costo de adquisición de las existencias comprenderá el precio

de compra, los aranceles de importación y otros impuestos (que no
sean recuperables posteriormente de las autoridades fiscales), los
transportes, el almacenamiento y otros costos directamente
atribuibles a la adquisición de las mercaderías, los materiales o los
servicios. Los descuentos comerciales, las rebajas y otras partidas
similares se deducirán para determinar el coste de adquisición. ”

 Las devoluciones en compras deben ser autorizadas por el
 Las devoluciones en compras se realizan sin autorización.
Jefe de Compras.

82
 La factura es el documento fuente para el registro  Es indispensable adjuntar a la factura del proveedor, el
contable. ingreso a bodega, para que el registro contable se realice.
 Para realizar los pedidos primero se debe realizar un  El control de inventarios se llevará a cabo en forma
inventario físico con la participación del bodeguero y el permanente con cortes mensuales al último día hábil de
Técnico. cada mes bajo los lineamientos establecidos.
 El Bodeguero deberá llevar un registro sistemático de las  El Bodeguero deberá llevar un registro sistemático de las
salidas de los químicos e insumos realizados en forma salidas de los químicos e insumos realizados en forma
diaria en el formato establecido. Egreso de Bodega Anexo diaria en el formato establecido. Egreso de Bodega Anexo
6. 6.
 La conciliación que realizará el Bodeguero con el  La conciliación que realizará el Bodeguero con el
Departamento Financiero de la empresa se efectuará Departamento Financiero de la empresa se efectuará
luego del inventario físico. mensualmente en cantidad, dentro de los cinco primeros
días del mes siguiente al de la conciliación.
 Realizan ajustes de entrada o salida en cualquier tiempo a  Podrán hacerse ajuste de entrada o salida en cualquier
petición de alguna de las partes sin autorización alguna. tiempo a petición de alguna de las partes con la
autorización del Departamento Financiero por las
siguientes circunstancias:
- Por obsequios de productos por parte de los
proveedores por promociones u ofertas que estos
realizan.

83
 - Premios recibidos en productos por participación
en campeonatos organizados por los proveedores.
- Productos recibidos como muestra.
- Por diferencias que existen en las presentaciones
de los productos por ejemplo la caneca de un
producto x contiene según factura 4 litros pero
cuando se realiza las salidas solo tuvo 3.80 litros.
- Por mermas de productos que se dan por el pesaje
y medición pues algunos vienen en presentaciones
de: kilogramos, litros, otros en canecas y el
contenido no viene completo.
 La codificación de los productos nuevos los realiza el  El Departamento Financiero es el único autorizado para
bodeguero y el asistente contable previa coordinación. asignar los códigos a los productos nuevos y los dará a
conocer al responsable de bodega oportunamente.
 El Departamento Financiero tendrá la responsabilidad  El Departamento Financiero tendrá la responsabilidad
exclusiva de asignar claves de acceso al Sistema Contable exclusiva de asignar claves de acceso al Sistema Contable
para los usuarios que lo requieran. para los usuarios que lo requieran.
 El Bodeguero verificará las características de los  El Bodeguero deberá verificar al momento de recibir los
productos al momento de recibir con la factura de compra. productos, que ingresan a bodega, cumplan las cantidades
y características requeridas, notificando al Departamento

84
 de Contabilidad cualquier anomalía.
 Los movimientos de almacén se registran en el sistema en  Los movimientos de almacén estarán debidamente
base a las Salidas enviadas por el bodeguero. registrados en el sistema a través de Kárdex electrónico
a fin que se refleje en forma clara y precisa las
existencias físicas de los insumos.
 El Jefe de Compras deberá realizar supervisiones
periódicas a las actividades realizadas por el personal
responsable de bodega.
 Será responsabilidad del Asistente Contable el registro de  Será responsabilidad del Bodeguero el registro y el
salidas, y del bodeguero el envío de la documentación al envío oportuno de la documentación e información al
Departamento Financiero. Departamento Financiero.
 El responsable de la planeación, organización y control de  El responsable de la planeación, organización y control de
los inventarios es el Asistente Contable. los inventarios es el Jefe de Compras.
 El Bodeguero aportará información mensual referente al
total de salidas o consumos de productos por Bloques al
Departamento de Producción y al Administrador de
Finca para efecto de análisis a que haya lugar. A más
tardar el 5to. día hábil del me siguiente al cierre.
 Debe destinarse un área específica para almacenar los  La puesta en marcha y funcionamiento adecuado del
productos. sistema de gestión para el control de Inventarios estará

85
 bajo la responsabilidad del Jefe del Área.
 Se debe realizar una toma física de inventarios al año, la  Deberán levantarse dos inventarios al año, para tal efecto
cual estará a cargo del Departamento Financiero y el el Jefe de Compras programará en coordinación con la
bodeguero. Administración y Contabilidad las fechas para su
ejecución.

86
3.1.3. DIRECCIÓN

Una parte importante constituye el contacto formal y continuo del departamento de

compras y la dirección, con los proveedores de las principales materias primas que se
consumen en la producción de la empresa, tratando de optimizar plazos, modo de envío,
medio de transporte, etc., pues lo anterior generará buenos frutos y será un medio
importante para mantener la inversión en inventarios dentro de los parámetros aprobados
y los niveles deseados.

3.1.3.1 Identificar los responsables

En base a los niveles jerárquicos que la empresa posee, la definición de las funciones
especialmente del área de bodega debe ser puntual para que el control sea llevado a cabo
tanto en forma interna como externa del área.

El gerente general debe detectar y buscar corregir las causas de los problemas y no solo
encontrarlas cuando estas ya han ocurrido, estimular la conducta de autoridades y
empleados para que la empresa sea un ente productivo de trabajo y brinde servicios y
productos de calidad y con un menor costo.

3.1.3.2 Funciones de las Unidades Involucradas relacionadas con Inventarios.

87
DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN
GERENTE TÉCNICO

FUNCIONES RELACIONADAS CON INVENTARIOS

CARGO: GERENTE TÉCNICO
Supervisa a: Superior Directo:
Técnico de Clavel y Técnico de Rosas. Gerente General

Responsabilidades
 Información de presupuestos. Periódicamente, el gerente técnico debe
presentar presupuestos por proyecto, por variedad, por invernadero y
presupuesto de materia prima requerida.
 Planificación. El gerente técnico debe planificar en qué forma deben asignarse
los recursos (insumos químicos, materiales y suministros).
 Decisión. Debe decidir cuales personas deben ser asignadas a los distintos
trabajos, y que insumos químicos, materiales y suministros deben usarse para la
producción de flor.
 Decidir con respecto a inversiones alternativas en inventarios, y consultar con el
departamento de finanzas la disponibilidad de recursos.
 Determinar la cantidad necesaria de insumos y materiales a ser comprados.

Reporte que emite

 Presupuesto de Producción de Clavel y Rosas.
 Pedido de materiales consolidado (Anexo 3).
 Cumplimiento de presupuesto.
Documento que recibe
 Pedido de insumos y materiales por proyecto: Clavel y Rosas.
Autoriza
La Solicitud del Pedido.

88
 TÉCNICOS DE CLAVEL Y ROSAS

FUNCIONES RELACIONADAS CON INVENTARIOS

CARGO: JEFE DE ÁREA: TÉCNICOS DE CLAVEL Y ROSAS
Supervisa a: Superior Directo:
Supervisores Clavel y Rosas –Bodeguero Gerente Técnico

Responsabilidades
 Planificar y coordinar con el gerente técnico la asignación de recursos.
 Deben planear el uso de elementos accesorios que facilitan y acompañan las
actividades de producción / operaciones.
 Presenciar los inventarios realizados mensualmente, para determinar los
requerimientos de productos.
 Elaborar los pedidos de insumos químicos, materiales y suministros en forma
mensual.
 Responsable de autorizar las salidas de los productos de bodega.
 Determinar el destino y uso de dichas salidas.
 Planificar y coordinar con el gerente técnico la asignación de recursos.
 Controlar el cumplimiento del presupuesto.

Reporte que emite

 Pedido Mensual de insumos y materiales de Clavel y Rosas.

Documento que recibe

 Reporte de existencias físicas por proyecto.
Autoriza

89
 SUPERVISORES

FUNCIONES RELACIONADAS CON INVENTARIOS

CARGO: SUPERVISORES
Supervisa a: Superior Directo:
Personal Campo Clavel y Rosas Técnico Clavel – Técnico Rosas

Responsabilidades
 Solicitar productos cuando hagan falta.
 Realizar la solicitud de bodega.
 Encargado de hacer aprobar a los jefes de área las solicitudes de bodega para
que sean despachadas por bodega.
 Verificar asistencia del personal a su cargo.

Reporte que emite

 Solicitud de Bodega (Anexo Nº 5)
Documento que recibe
 Listado de personal.
 Stock de Bodega Mensual.
Autoriza

90
 BODEGUERO:

FUNCIONES RELACIONADAS CON INVENTARIOS

CARGO: BODEGUERO
Supervisa a: Superior Directo:
Asistente de Bodega Jefe Técnico

Responsabilidades

 Operar y controlar el funcionamiento de la bodega acatando las normas y

políticas.
 Recibir y verificar que los insumos que sean entregados por los proveedores
cumplan con los requerimientos.
 Almacenar y custodiar los insumos que reúnan las condiciones señaladas por
las áreas usuarias, con el propósito de llevar a cabo su adecuado control
interno y su estricta vigilancia física.
 Permitir a las personas autorizadas el acceso a las materias almacenadas.
 Guardar de una manera óptima en cuanto a calidad las materias primas y
productos y vigilar que no se agoten los materiales.
 Diseñar y operar un adecuado sistema de control interno, mediante el registro
oportuno de las entradas y salidas de insumos.
 Formular y coordinar la programación de insumos a los diferentes centros de
consumos, mediante el establecimiento de criterios de abasto de acuerdo a sus
necesidades y ubicación geográfica.
 Registrar y custodiar los insumos en desuso, obsoletos o caducos y tramitar que
sean dados de baja y destino final de acuerdo a disposiciones técnicas.
 Llevar a cabo mensualmente toma física de inventarios, en coordinación con el
Departamento de Producción.
 Realizar el acomodo de los insumos que ingresen a bodega.
 Prever lo necesario para la conservación y rehabilitación de los productos de
Bodega.

91
  Levantar con el apoyo de la Administración actas, memos sobre los hechos y/o
siniestros o eventualidades que se susciten en la bodega, y promover las
aclaraciones ante las autoridades correspondientes.
 Archivar respaldos de compras, comprobantes de egreso de bodega, y
solicitudes.
 Registrar en el Sistema Contable SCAE los egresos de bodega. Anexo Nª6.
 Enviar documentación (facturas, notas de crédito, comprobantes de Ingreso a
Bodega) al departamento financiero para su registro.
 Elaborar un Reporte de consumos en forma mensual para la gerencia técnica.

Reporte que emite

 Existencias semanales para el Jefe Técnico Rosas – Clavel.
 Stock de Bodega Mensual.
 Reporte de Consumos por Proyecto para el gerente Técnico.
 Ingreso de Bodega (Anexo 4)
 Egreso de Bodega (Anexo 6)
 Reporte de la devolución y sus causas.

Documento que recibe

 Facturas de Compra.
 Notas de Crédito.
 Solicitud de Bodega. (Anexo Nª 5).
 Reporte de los códigos asignados a los productos nuevos.

Autorizado:
Para firmar la recepción de facturas de compras, notas de crédito, ingreso de bodega y
egreso de bodega.
Para el acceso a Bodega.

92
 AUXILIAR DE BODEGA:

FUNCIONES RELACIONADAS CON INVENTARIOS

CARGO: AUXILIAR DE BODEGA
Supervisa a: Superior Directo:
No supervisa a nadie Bodeguero

Responsabilidades

 Entrega y recepción de herramientas.

 Pesar, medir y preparar los despachos diarios de los productos químicos para
cada sitio.
 Ayudar en la recepción y despacho diario de materiales previa verificación y
autorización del encargado de bodega.
 Hacer la limpieza del área de bodega.
 Ayudar a acomodar y custodiar los insumos químicos, suministros y materiales
que reúnan las condiciones señaladas por las áreas usuarias; colocarlos en sus
respectivas perchas.
 Ayudar a la toma física de inventarios en coordinación con el departamento de
producción.
 Demás responsabilidades que realiza el bodeguero en caso de su ausencia.

Reporte que emite

 Existencias semanales.

Documento que recibe

 Facturas de compras.
 Notas de Crédito
 Solicitud de Bodega (Anexo )
En caso de ausencia del Bodeguero o cuando él lo autorice.

93
Autorizado:
Para firmar la recepción de facturas de compras, notas de crédito.
Para el ingreso a Bodega.

94
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO

La función general del departamento administrativo en el área de compras será tener la

responsabilidad de satisfacer todas las necesidades generales de compras dentro de la
línea de productos asignada, así como de servicios, debiendo atender todas las
requisiciones de compras, colocación de pedidos y estar al tanto de sí tales órdenes han
sido surtidas por los proveedores.

JEFE DE COMPRAS

CARGO: JEFE DE COMPRAS

Supervisa a: Superior Directo:
Bodeguero Gerente General

Responsabilidades
 Cumplir y hacer cumplir las políticas y procedimientos establecidos por la
empresa vinculados a Inventarios.
 Mantener, seleccionar e incrementar el número de buenos proveedores y
negociar contratos.
 Mantener relaciones de trabajo y controlar la eficiencia de los proveedores.
 Buscar mejorar los precios de adquisición del producto, tiempo de crédito y
calidad para optimizar recursos.
 Revisar que todos los productos se facturen correctamente y al precio acordado
con el proveedor.
 Verificar presupuesto para la inversión en inventarios y adquisiciones en
general.
 Diseñar y operar un adecuado sistema de control interno.
 Formular y coordinar la programación de entrega de insumos a bodega.
 Realizar y controlar el surtimiento de insumos de acuerdo a las solicitudes que
formulen las unidades que integran la empresa (Rosas, Clavel, Clavel II) y el

95
 presupuesto anual.
 Realizar y coordinar periódicamente inventarios por muestreo con el propósito
de validar existencias y detectar a tiempo posibles desviaciones para tomar
oportunamente las decisiones para su corrección.
 Gestionar beneficios para los trabajadores.
 Realizar las adquisiciones de insumos y materiales.

Reporte que emite

 Presupuesto de Compras.
Documento que recibe
 Pedido de materiales (Anexo 3).
 Cotizaciones de los productos.
 Reporte de la devolución realizada.

Autoriza
La adquisición y devolución de insumos y materiales.

96
DEPARTAMENTO DE FINANCIERO

GERENTE FINANCIERO

FUNCIONES RELACIONADAS CON INVENTARIOS

CARGO: GERENTE FINANCIERO
Supervisa a: Superior Directo:
Contador – Asistente Contable Gerente General

Responsabilidades
 Provisión y administración del capital para inversiones en inventario.
 Asesorar y aconsejar al gerente técnico sobre decisiones concernientes a
inversión de capital en inventarios.
 Mantener información corriente sobre todas las actividades comerciales de la
empresa.
 Elaborar presupuestos de pagos y generar los comprobantes de egreso.
 Responsable de la preparación de estados financieros, como son balances
generales y estados de pérdidas y ganancias.
 Proveer al gerente de producción informes periódicos sobre cuán bien la
empresa o su departamento están rindiendo para alcanzar las metas originales de
la empresa.

Reporte que emite

 Presupuesto de Pagos
 Informes Financieros
 Flujo de Efectivo

Documento que recibe

 Detalle de Costos por Proyectos.
 Facturas y Notas de Crédito registradas en el Sistema Contable.

97
Autoriza
El uso de fondos para grandes adquisiciones.
La Codificación de los productos nuevos.

El Departamento de Contabilidad de una empresa, es el encargado de efectuar el registro

y control de la información contable de las diferentes unidades organizativas, a fin de
obtener y suministrar los Estados financieros de la Empresa en forma confiable y
oportuna.

98
 ASISTENTE CONTABLE

FUNCIONES RELACIONADAS CON INVENTARIOS

CARGO: ASISTENTE CONTABLE
Supervisa a: Superior Directo:
Bodeguero Gerente Financiero

Responsabilidades
 Las operaciones efectuadas por la administración de materiales como compra,
tráfico, devoluciones, promociones son registradas cabalmente por el Asistente
Contable en el Sistema Contable SCAE.
 Revisar que las facturas de compras cuenten con la firma de autorización y
requisitos establecidos por las leyes ecuatorianas para procesarlas.
 Codificar los productos.
 Registro de facturas de compra, notas de crédito.
 Cotejar que los productos facturados coincidan con el comprobante de ingreso a
bodega.
 Emisión de comprobantes de retención.
 Llevar a cabo el registro contable de los movimientos de Inventarios como
ajustes de ingresos y salidas.
 Verificar que estén registrados las de salidas de bodega.
 Conciliar mensualmente con bodega los saldos existentes reportados durante
el mes.
 Control periódico del nivel consumo de producto y análisis correspondiente,
para que la gerencia financiera tome medidas necesarias.

Reporte que emite

 Detalle de Costos por Proyectos.
 Anexo Transaccional.
 Listado de Compras por períodos.

99
Documento que recibe
 Facturas de Compras.
 Comprobante de Ingreso a Bodega.

Autoriza

3.1.4. EJECUCIÓN

La necesidad forma parte de las etapas a seguir en el proceso de decisión de las compras,
constituye la función principal y generadora de las etapas sucesivas presentes antes de
tomar una decisión final.

La necesidad de la empresa, específicamente el Departamento de Compras, viene dada

por la falta de materiales e insumos necesarios para su funcionamiento.

El modelo de compras de una organización contiene una lista de ocho etapas, para poder
tomar una decisión, la empresa pasa por cada una de ellas, en el caso de que la
adquisición del producto o servicio sea por primera vez. Cuando la situación de compras
es bastante rutinaria se pueden omitir algunas de las etapas, las cuales son:

 Reconocer el problema.
 Describir la necesidad.
 Especificar el producto.
 Buscar a un proveedor.
 Solicitar una propuesta.
 Elegir a un proveedor.
 Especificar la rutina de los pedidos.
 Revisar el trabajo.

100
 Reconocimiento Búsqueda Evaluación
del de y Compra
Problema Información Selección

El proceso de decisión de compras de la empresa se inicia cuando el departamento de

producción reconoce un problema o una necesidad, que se puede superar mediante la
adquisición de un bien o servicio especifico. La necesidad se puede reconocer en razón
de estímulos internos:

Las Necesidades de Producción: son los estímulos internos que presenta la empresa al
requerir los materiales necesarios para su proceso productivo, estas necesidades se
determinan a través de la programación de productos, sean insumos químicos,
suministros y/o materiales. Dicha programación específica la cantidad de materiales y la
fecha en que se deben estar a disposición de la producción.

La dirección de la empresa debe asegurarse del control de los inventarios que existe
dentro de la empresa y para ello debe poder contestar una serie de preguntas,
encaminadas a proporcionar información suficiente sobre si los inventarios están siendo
administrados en forma eficiente.

3.1.4.1 Solicitud de Pedidos

Autorización

Gerente Técnico, en ocasiones el Gerente del Proyecto de rosas.

Es importante para el Jefe de Compras identificar quien tiene el poder para hacer la
Solicitud. Bajo ningún concepto el Jefe de Compras puede aceptar solicitudes de alguien
que no esté autorizado específicamente, por tanto queda establecido que las Solicitudes

101
de Materiales las formula el Gerente Técnico o Técnico de Clavel o Rosas de la
empresa.

Carpetas

Es necesario mantener una carpeta con el documento que respalde el pedido de

inventarios.
El Departamento Administrativo en el caso de la empresa cuenta con el Jefe de compras
quien es el responsable del control y análisis de los pedidos de inventarios.

Reporte
Cada fin de mes es necesario que se realice un reporte de existencias donde se detalle en
números la existencia de productos clasificado por grupos. Este reporte ayudará para
llevar un control de lo que tiene físicamente la empresa.

PARA : SUPERVISORES
DE : BODEGA 30/12/2010
STOK DE BODEGA AGRO RAB

ACARICIDAS Unidad Clavel AR II Rosas COST/UNIT Clavel AR II Rosas

ABASAC Lit 0,00 0,00 0,00
ACARISTOP Lit 181,92 0,00 0,00 0,00
ACATIN T Lit 16,68 0,00 0,00 0,00
AVOID Lit 0,00 0,00 0,00
ABAMECTIN Lit 43,75 0,00 0,00 0,00
BORNEO Lit 0,62 0,5 172,40 106,89 86,20 0,00
BYE BYE Lit 0,5 17,55 8,78 0,00 0,00
115,66 86,20 0,00
INSECTICIDAS Unidad Clavel AR II Rosas COST/UNIT Clavel AR II Rosas
ACTARA Lit 201,12 0,00 0,00 0,00
AMULET Lit 0,09 97,00 0,00 8,73 0,00
BASUDIN Lit 0,61 23,06 14,07 0,00 0,00
BALA Lit 14,52 0,00 0,00 0,00
BIOTAC Lit 3 0,00 0,00 0,00
BULDOK Lit 2,17 27,04 0,00 0,00 58,68
CAPSIALIL Lit 5 0,28 15 63,00 315,00 17,64 945,00
329,07 26,37 1003,68
TOTAL 444,73 112,57 1003,68
GLOBAL 1560,98

102
Formato

La forma de uso por medio de la cual el Gerente Técnico hace llegar sus necesidades al
Jefe de Compras de los distintos materiales que se necesitan para producción de flor es
el uso de la Solicitud de Materiales. Anexo 3.

La Solicitud de Materiales: Es un documento que consiste en una solicitud de compra

hecha por una persona autorizada, al departamento de compra, para que se adquieran
mercaderías detalladas en dicho documento. Este documento se extiende por triplicado:
el original para el Jefe de compras, el duplicado para el encargado de bodega y el
triplicado para el emisor de la solicitud. Este es el único documento aprobado para
solicitar compra de bienes que van a ser adquiridos por una empresa.

Es mediante esta forma como se marca el inicio del proceso de compras ya que una vez
definida la necesidad, cantidad y fechas de entrega del material o servicio, el paso
siguiente será revisar que la requisición esté llena en forma correcta y clara, a modo de
evitar cualquier mala interpretación.

La Información que contiene la solicitud de materiales:

1. N° De Requisición: Es el número que va a identificar la requisición de

materiales.
2. Mes: Mes para el cual se realiza la solicitud de productos.
3. Descripción del Recurso: Es el nombre del producto requerido, clasificado de
acuerdo al grupo de artículos que tiene la empresa.
4. Cantidad a pedir, unidad y precio: El pedido debe ser lo más claro y concreto
posible, indicando las unidades, peso, tamaño, entre otras de las características de
los artículos objetos del pedido.
5. Detalle de proyecto: Detalle de producto requerido identificando para cual finca
se solicita AgroRAB I (ARI) o AgroRAB II (ARII).
6. Niveles de firmas: En este renglón van especificada la firma de la persona

103
 autorizada para realizar dicha solicitud.

En caso de que una solicitud no cumpla con los requisitos indispensables, el Jefe de
Compras deberá ponerse en contacto con el emisor de la misma para hacer las
aclaraciones necesarias y llegar a una solución respecto al Pedido.

En las formas de solicitud aparece información respecto a cuál y cuántos artículos se

desean, cuándo deben estar disponibles y quién hace el pedido. Es necesario incluir
una columna para la “Existencia Actual” con el objeto de esforzar a la persona que
hace el pedido a que compruebe si realmente son necesarios los artículos.

Procedimientos: Solicitud de Pedidos

Se plantea los siguientes procedimientos para la solicitud de pedidos:

- El Bodeguero revisa físicamente las existencias cada semana.

- Informa al técnico las existencias actuales mediante un reporte de existencias.

- EL Gerente Técnico determina la cantidad de materiales necesarios y elabora

una requisición de materiales necesarios.

- EL Gerente Técnico realiza el pedido de insumos y materiales al Jefe de

Compras (Anexo 3).

- El Jefe de Compras Revisa el pedido enviado por el Gerente Técnico separados

por centros de costos (Rosas, Clavel I y Clavel II).

- El Jefe de Compras verifica que las cantidades requeridas sean las óptimas
a ser adquiridas.

104
3.1.4.2 Cotización

La Cotización es un documento manejado por los proveedores y en él se manifiestan a

sus posibles clientes, las condiciones de entrega, de pago, calidad, cantidad y garantía de
los materiales que están en posibilidades de ofrecer.

Para seleccionar la cotización más adecuada, debe tener presentes una serie de aspectos:

 Información a comparar:

- Comparación de precios: El precio es sin discusión una de las consideraciones

de mayor importancia en cualquier transacción de compra, ya que los directivos
esperan lógicamente que sus compradores negocien y compren a los niveles de
precios más favorables que puedan obtener. Para poder comparar precio entre
las distintas cotizaciones presentadas debemos tomar en como base un mismo
tipo de moneda.

- Comparación de calidad: El aspecto calidad, es otro de los factores a comparar

y que se debe tomar en consideración cuando se va a escoger una cotización; en
este aspecto la organización no puede colocar el precio por encima de la calidad.

- Comparación de oportunidad: Aquí se compara la fecha de entrega cotizada

por los proveedores contra la fecha requerida por la organización.

 Descuentos: Las condiciones relativas al pago son muy necesarias en el aspecto

de compras, ya que en este renglón es donde se refleja lo negociado por el
comprador con el proveedor en relación con un presupuesto dado. Los
descuentos que deben ser base en la negociación y en la búsqueda de mejores
condiciones de pago son: Descuento por pronto pago, por volumen.

105
  Condiciones de Pago: Son muy necesarias en el aspecto de compras, ya que es
en este renglón donde se refleja lo negociado por el comprador con el proveedor
en relación con un presupuesto dado. Teniendo como base un presupuesto
totalmente definido permitirá al comprador efectuar la negociación necesaria
para obtener las mejores condiciones de compra – venta en beneficio de su
compañía.

Autorización

El Jefe de Compras, es el único autorizado para solicitar cotizaciones.

El Jefe de compras es el responsable de análisis de las cotizaciones.

Carpetas

Es necesario mantener una carpeta con el documento que respalde la decisión de

compra, la cotización.

Reporte

En el caso de compra de productos nuevos es necesario que se realice un cuadro

comparativo que permita el análisis de precios, plazos y realizar la mejor elección.

Formato

La forma de uso varía en la forma de acuerdo al proveedor, pero lo básico que debe
tener es:

 El detalle del producto solicitado.

 En caso de existir un producto que pueda ser utilizado como reemplazo el
nombre del mismo.
 La presentación del producto

106
  La cantidad pedida y la cantidad que el proveedor tiene disponible.
 El Valor Unitario
 El Valor Total.

CORPCULTIVOS S.A

COTIZACION

FINCA: AGRORAB FECHA 14-dic-10

ATENCION: Rafael Caviedes

CANT. CANT. VALOR VALOR

PRODUCTO REEMPLAZO PRESENT
PEDIDA DISP. UNITARIO TOTAL
ABAMECTIN LITRO 300 300 38,50 11550,00
ACARIN LITRO 400 400 17,90 7160,00
ACROBAT 750 GR 850 850 14,85 12622,50
ACTARA 100 GR 700 700 23,60 16520,00
ACTUP 500 GR 150 150 83,42 12513,00
AMISTAR 500 GR 85 85 121,72 10346,20
ANGEL CNC X 20 255 255 240,00 61200,00
ANTRACOL 400 GR 2500 2500 5,20 13000,00
TOTAL 1002916,27

Fuente: Archivo de Compras de la Empresa AgroRAB Cía. Ltda.

Procedimientos: Cotización

Luego de determinar las cantidades necesarias se plantea los siguientes procedimientos:

- El Jefe de Compras Solicita cotizaciones a proveedores nuevos y antiguos en

forma mensual para adquirir nuevos productos.

- El proveedor realiza la cotización según lo solicite el comprador.

- El proveedor envía la cotización al Jefe de Compras.

107
- El Jefe de Compras revisa cotizaciones elabora un cuadro comparativo con las
cotizaciones, analiza calidad, precios, formas de pago y selecciona la mejor
propuesta.
- El Jefe de Compras análisis con la gerencia, basado en presupuesto de
compras en forma mensual.

- El Jefe de Compras Selecciona la cotización que genere beneficios para la

empresa.

108
3.1.4.3 Adquisición

El proceso de adquisición es uno de los procedimientos más complejos para abastecerse

de los artículos, en éste se deben tener en cuenta cantidades, horas, plazos de pago de
documentos, soporte de pago y contar con una línea de crédito disponible para la
realización de pedidos y de esta forma tener una mejor organización.

Autorización

Jefe de Compras, y cuando la adquisición a realizar supera los $ 5000,00 es necesario

que pase primero por revisión del Gerente Financiero para su aprobación.

Si se requiere algo adicional por eventualidades que no se informó en el presupuesto se

verificará disponibilidad de dinero para su compra, en caso de no existir se solicitará un
préstamo al Presidente Ejecutivo o plantear propuesta de pago al proveedor.

Las personas autorizadas para recepción y firma de facturas son:

Sr. Freddy Molina - Encargado de Bodega y Sr. Fernando Pérez - Auxiliar de Bodega.

Registros

EL Asistente Contable es el responsable del control y registro de los eventos que

suceden con los inventarios.

El registro de las compras se lo realiza en el Sistema Contable que utiliza la empresa

SCAE, la utilización del software previene la duplicación de registros, facilita la
localización, generación de reportes y demás requerimientos.

109
Carpetas

Es necesario mantener las carpetas con todos los documentos que respalde el proceso de
compra de inventarios: Archivo de Compras, Ingreso a Bodega, Facturas y Notas de
crédito, Retenciones y Comprobantes de Egreso.

Reporte

Cada mes es necesario obtener un reporte de las compras realizadas durante el período,
Éste reporte no ayudará a llevar un control de las adquisiciones recientes.

Fuente: Sistema Contable de la Empresa AgroRAB Cía. Ltda.

110
Formato

Los formatos utilizados en la adquisición son:

Ingreso de Bodega (Anexo 4)
Egreso de Bodega (Anexo 6)

En lo que tiene que ver en las adquisiciones se plantean el siguiente procedimiento:

Procedimientos: Para adquisición de insumos químicos, suministros y materiales

Los procedimientos que la empresa debe realizar para la adquisición de insumos

químicos, suministros y materiales son los siguientes:

- El Jefe de Compras aprueba realizar la compra, caso contrario solicita nuevas

cotizaciones. La compra de cajas debe ser realizada con 15 días de anticipación
porque tiene características especiales. Autoriza vía telefónica o e-mail.

- El proveedor recibe la orden de compra y envía materiales solicitados.

- Luego factura los materiales solicitados.

- El proveedor traslada los productos solicitados a la finca de la empresa. En

ocasiones se receptan en la empresa para luego ser transporte por el camión de la
empresa.

- Entrega los productos en la bodega de la empresa.

- El Bodeguero recibe y verifica los productos (cantidad, calidad, peso y demás

características), la factura y guía de remisión.

- El Bodeguero elabora el comprobante de ingreso a bodega.

- Almacena los materiales en forma adecuada de acuerdo a la clasificación por
grupos.

111
 - Envía las facturas y comprobantes de ingreso para los registros en contabilidad.

- El Auxiliar Contable recibe documentos relacionados con la compra: factura y

comprobante de ingreso.

- Revisa firmas de autorización en las facturas de compra.

- Compara datos de factura con el comprobante de Ingreso.

- Registra los datos de la compra en el Sistema Contable SCAE.

- Realiza la Retención de la Fuente e IVA según corresponda en original y dos

copias.

- Envía la retención por fax al proveedor.

- El Gerente Financiero revisa las facturas de compra.

- Analiza todos los documentos y términos de pago.

- Elabora presupuesto de pagos.

- Realiza el comprobante de egreso en original y copia adjuntando la factura de

compra y los cheques y revisa los valores disponibles en las cuentas bancarias.

- EL Gerente General revisa y aprueba los comprobantes de egresos y cheques

para finalmente registrar las firmas.

- El Auxiliar Contable Realiza el desembolso del cheque y retención al proveedor.

Los viernes se realizan los pagos de 3.00 a 5.00 PM.

- El Auxiliar Contable archiva toda la documentación: Factura de Compra,

comprobante de egreso y retención firmados por el proveedor para lo cual se
utilizan carpetas de colores.
Flujograma

112
113
114
115
116
3.1.4.4 Devolución

Autorización

Jefe de Compras cuando la adquisición no cumple con las características solicitadas

autoriza a devolución.

Registros

EL Asistente Contable es el responsable del control y registro de los eventos que

suceden con los inventarios como la devolución. El registro se lo realiza en el Sistema
Contable que utiliza la empresa SCAE.

Carpetas

Es necesario mantener la carpeta con los documentos de la devolución. Nota de

Crédito.

Reporte

Al realizar una devolución de un producto se debe emitir un reporte con el detalle de

las razones por las que devolvió así como los datos del producto.

De: Sr. Freddy Molina. Encargado de Bodega

Para: Sr. Rafael Caviedes. Jefe de Compras

Me dirijo a usted para poner en conocimiento que el día ___ ___ ___ se devolvió
_______ kg- lt- und. del producto _________ al proveedor __________ según
factura Nª_____ por la siguientes razones:
(Detalle de la razón o motivo.)

117
Formato

Los formatos utilizados en la adquisición son:

Ingreso de Bodega (Anexo 4) ya que en el comprobante no constará el producto que se
devolvió.
Cuando los insumos recibidos de los proveedores no cumplen con las condiciones
establecidas en la orden de compra se realiza una devolución.

Procedimientos: Para Devolución de insumos químicos, suministros y materiales

- El bodeguero recibe y verifica los productos (la cantidad y características).

- Informa al Jefe de Compras la inconformidad con la compra cuando el producto
no cumple en cantidad, unidad o medida.

- El Jefe de Compras autoriza realizar la devolución luego de verificar y analizar

el problema.
- Se comunica con el proveedor para concretar la devolución.

- El bodeguero devuelve los productos adjuntando documentación respectiva.

- El bodeguero recibe la nota de crédito del proveedor.
- Comunica a contabilidad la devolución y envía la documentación.

- El Auxiliar Contable coteja la devolución de compra con la nota de crédito del

proveedor.
- Registra la nota de crédito en el Sistema Contable SCAE.
- Y finalmente archiva documentación: nota de crédito.

118
Flujograma

FLUJOGRAMA PROCESO DE DEVOLUCIÓN DE COMPRA DE INSUMOS

Auxiliar Jefe de Gerente

Nª Procedimiento Bodeguero
Contable Compras Técnico

INICIO

Recibe y verifica los productos (cantidad y

1
características).
Informa al Jefe de Compras la inconformidad
2
con la compra.
Autorizar la devolución luego de verificar y
3
analizar el problema.
Se comunica con el proveedor para concertar
4
la devolución.
Devuelve los productos adjuntando
5
documentación respectiva.

6 Recibe la Nota de Crédito del Proveedor. Nota Crédito

Nota Crédito

Comunica a contabilidad la devolución y

7
envia la documentación.

Coteja la devolución de compra con la Nota

8
de Crédito del proveedor.

Registra la Nota de Crédito en el Sistema

9
Contable SCAE.

10 Archiva documentación: Nota de Crédito.

FIN

Elaborado por: Jenny Vega C.

119
3.1.4.5 Codificación

La codificación que se maneja es numérica, y se crea en secuencia según se adquiera el

nuevo producto sea: acaricida, fungicida, equipo de personal, material de embarque, etc.,
es necesario realizar una codificación alfanumérica que permita poder identificar el
grupo de artículo al que pertenece y facilitar el almacenaje y la ubicación.

CÓDIGO PRODUCTO GRUPO

000001 Acarex ACARICIDA
000002 Fungimax FUNGICIDAS
000003 Rooting Cut BIOESTIMULANTES
000004 Cascarilla de Café CORRECTIVOS DE SUELO
000005 Nitrato de Calcio RIEGO

Autorización

Asistente contable es el responsable de realizar la codificación de los productos.

Registros

El Asistente Contable es el responsable del registro de los nuevos productos adquiridos. .

El registro se lo realiza en el Sistema Contable que utiliza la empresa SCAE esto nos
ayuda a prevenir duplicación de códigos.

Reporte

Al realizar la creación de un nuevo código el asistente contable debe informar el código

asignado al Encargado de Bodega vía telefónica y/o e-mail.

120
 De: Srta. Jenny Vega.
Para: Sr. Freddy Molina. Encargado de Bodega

Pongo en conocimiento que se creó el producto __________ con el código _______.

Formato

Los formatos utilizados para la codificación de un producto es el que presenta el Sistema

Contable SCAE.

Fuente: Sistema Contable de la Empresa AgroRAB Cía. Ltda.

Los campos a llenar son:

Bodega: Elegir Bodega 01 de Materia Prima.

121
Código: El código alfanumérico que se asigna al artículo.

Nombre: El nombre del artículo.

Grupo: Elegir el Grupo al que pertenece el artículo.

Unidad: La unidad del artículo sea: KG, LT, UND, PAR.

Precio de Compra: Valor en números del precio del artículo

Cuenta Inventario Gasto: Cuenta Contable del Grupo de Activos / Realizable.

Cuenta Costo de Ventas: Cuenta Contable del Grupo de Costos / Costos de

Producción.

Se propone que la codificación esté a cargo del asistente contable, para evitar
duplicación de códigos, que sea alfanumérica; compuesta por las iniciales del grupo al
que pertenece el producto y números consecutivos, por ejemplo:

CÓDIGO PRODUCTO GRUPO

 AC00001 Acarex ACARICIDA
 FU00001 Fungimax FUNGICIDAS
 BI00001 Rooting Cut BIOESTIMULANTES
CORRECTIVOS
 CS00001 Cascarilla de Café
DE SUELO
 RI00001 Nitrato de Calcio RIEGO

Elaborado por: Jenny Vega C.

122
3.1.4.6 Almacenaje

Autorización

El responsable de Bodega es el responsable de almacenar los productos.

Procedimientos

En cuanto a los procedimientos que se debe seguir para almacenar los productos se
plantea los siguientes:

- El bodeguero contacta vía telefónica con el asistente contable luego de elaborar

el comprobante de ingreso a bodega.

- El Asistente Contable consulta con Gerente Técnico para determinar el grupo de

artículo al que pertenecen los productos nuevos.
- Codifica los productos nuevos.

- El bodeguero revisa los documentos que respalden las transacciones.

- Determina sitios específicos (repisas, mesas, cajones). Clasificando por centro de
costo: Rosas, Clavel I o II, y agrupados por tipo de producto para facilitar su
ubicación.
- Y finalmente almacena los productos.

El Encargado de bodega debe impedir el acceso de cajas u objetos extraños a bodega.

La Administración debe capacitar al personal en lo referente a criterios de orden y

limpieza para evitar el mal manejo de productos o accidentes en la bodega.

123
Flujograma

FLUJOGRAMA PARA ALMACENAR PRODUCTOS

Nª Procedimiento Auxiliar Contable Bodeguero

INICIO

Comunica vía telefónica con el Asistente

1 Contable

Consulta con Gerente Técnico el grupo de

2 productos nuevos

3 Codifica el nuevo producto

Revisa documentos que respalden las

4 transacciones

Determina sitios específicos para almacenar los

5 productos

6 Almacena los productos por Centro de Costo

FIN

Elaborado por: Jenny Vega C.

124
 GRÁFICO Nª 6
DISTRIBUCIÓN ACTUAL DEL ÁREA DE BODEGA

El Área de Bodega tiene 4 divisiones actualmente:

La bodega de químicos donde se almacenan los insumos químicos en forma general, no

está clasificado por proyectos: Rosas, Clavel y Clavel II, y el área de para medir y pesar
los productos.

Existe un espacio destinado para el registro y archivo de documentación; donde también

se almacenan los repuestos de equipos.

Dispone de un Acceso que se utiliza para el ingreso de personal a la bodega, para la

recepción de productos, y para el despacho de productos. Es el único acceso para ingreso
y salida del personal, e ingreso y salida de productos.

El bodeguero considera que es necesario contar con otro acceso para poder recibir los
productos y destinar un área de parqueo pues existen proveedores que por el tipo de
artículo envían los productos en camiones grandes, y hoy por hoy esto obstruye todo el
acceso.

125
 GRÁFICO Nª 7

DISTRIBUCIÓN SUGERIDA DEL ÁREA DE BODEGA

Elaborado por: Jenny Vega C.

La propuesta es mantener las 4 divisiones:

La bodega de químicos donde se almacenan los insumos químicos por proyectos:

Sólidos, foliares, adherentes, fungicidas, nematicidas, acaricidas, insecticidas para
Rosas, Clavel y Clavel II, y mantener las provetas (líquidos) y balanzas (sólidos) para
medir y pesar los productos.

Existe un espacio destinado para el registro y archivo de documentación; cuenta con el

Equipo de Cómputo, Equipo de Audio, Red de Internet, teléfono, impresora, archivador,
y muebles; retirar los repuestos del archivo y almacenar en el espacio para varios.

Crear otro acceso de tal forma que el Acceso Nª1 se utilizará para el ingreso de personal
autorizado a la bodega y para el despacho de productos, el Acceso Nª 2 está destinado
para la recepción de productos, ya que en la parte exterior dispone de espacio para el
parqueo de camiones o camionetas de proveedores y facilita el embarque y desembarque
de productos.

126
3.1.4.7 Registro de Ingresos y Salidas

Para registrar todos y cada uno de los movimientos de productos que se realizan en la
empresa se debe:

Actividad Observación
El Encargado de Bodega luego de recibir los Llenar y enviar a
productos elabora el físico del Comprobante de Departamento de
Ingreso a Bodega. Contabilidad el Original
(Anexo 4)
El Asistente Contable después de recibir factura y
el comprobante de ingreso a bodega registra el Anexo 7
Ingreso en el sistema contable.
El encargado de bodega debe elaborar el físico del
comprobante de egreso de bodega en forma diaria. Anexo 6
El encargado de bodega debe registrar el egreso de
bodega en el Sistema Contable en forma diaria. Anexo 8

Elaborado por: Jenny Vega C.

127
3.2. CONTROL INTERNO SOBRE INVENTARIOS

El control Interno sobre los inventarios, es importante, ya que éstos son el aparato
circulatorio de una empresa. Las compañías exitosas tienen gran cuidado en proteger sus
inventarios.

La administración debe buscar modelos de control adecuados a las características de la

empresa, y su implantación sea apoyada por un programa de capacitación y una amplia
difusión para todos los involucrados en el proceso de control, con la finalidad de
propiciar un cambio.

Actualmente no existe un control interno permanente, sólo se efectúan únicamente en

fechas definidas; por lo que se plantea que designe a una persona que cumpla con la
función de auditoría de forma permanente o se contrate a una persona que cumpla
con la función de asesoría y monitoreo por lo menos una vez al mes, para realizar la
pertinente evaluación, detección corrección y prevención de riesgos inherentes a la
actividad que desarrolla la empresa, por lo que es de suma importancia que los
procedimientos de control interno deben ser realizados con la mayor exactitud
detectando errores y corrigiéndolos a tiempo.

Controles básicos que se deben realizar:

 En la recepción de insumos químicos, suministros y materiales, el bodeguero

debe contar minuciosamente, para que no existan diferencias entre las cantidades
requeridas con la orden de Salida (Anexo 6 Egreso de Bodega).

 Todos los documentos como ingreso a bodega, egreso de bodega, deben ser pre
numerados y tener un original y dos copias. (Ver Matriz de Hallazgos H6)

128
  Para entregar producto el Bodeguero deberá solicitar la Solicitud de Bodega
(Anexo 5) que indique la cantidad, el tipo de artículo, y quien aprueba la
Solicitud.

 Se debe realizar mensualmente la toma física de todos los inventarios antes de

realizar los pedidos. (Ver Matriz de Hallazgos H6)

3.2.1. Procedimientos de control interno relativo a inventarios

La empresa no tiene actualmente procedimientos internos para inventarios por lo cual se

propone aplicar controles para el registro, control de existencias, control contable.

El control debe ser amplio y diversificado en un control contable, control físico y del
nivel de la inversión en los inventarios, siendo este último el que tendrá que ver con el
aspecto financiero de los inventarios que se reflejará en uno de los conceptos más
importantes que forman parte del capital de trabajo.

El Control debe ser llevado a cabo durante todo el ejercicio contable en toda la empresa.

3.2.1.1 Constatación Física

Autorización

El Asistente Contable es la persona autorizada para planificar la toma física de

inventarios.
El gerente Financiero da la autorización para realizar los ajustes necesarios.

129
Registros

EL Asistente Contable es el responsable del registro de los saldos obtenidos de la toma

física de inventarios y el registro de ajustes. El registro se lo realiza en el Sistema
Contable que utiliza la empresa SCAE.

Carpetas

Es necesario mantener la carpeta con los documentos: el Acta y el Reporte valorado de

Existencias.

Formato

Los formatos utilizados en la toma física de inventarios son:

Reporte Mensual de Existencias (Anexo 9)
Para constancia de la toma física de inventarios se elaborará y firmará un ACTA. Anexo
Nª 10

Antes de llevar a cabo la toma física de Inventarios es necesario realizar un Instructivo

que contemple la preparación y ejecución del inventario. A continuación se describe los
puntos importantes que debe contener el instructivo:

130
 1. Tiempo que abarcará el inventario.- Se detallan los siguientes aspectos:

a. Fecha de realización del Inventario

b. Hora de inicio y finalización del inventario

c. Programa a seguir

2. Medios con que contará.- Aquí se describen los medios para realizar el
inventario como:

a. Aparatos para medir y pesar.

b. Hojas individuales que se utilizarán.

c. Equipo protección necesario para realizar la toma física del inventario.

(mascarilla, guantes quirúrgicos o de cauchos y mandiles.)

d. Otros medios

3. Personal que intervendrá.- Se especifica el personal que intervendrá en la toma

física:

a. Jefe de compras

b. Responsable de la dirección del inventario

c. Encargado de bodega

d. Auxiliar de bodega

Especificar el número de personas que intervendrán y en qué forma en la toma física del
inventario.

Para el control físico de los insumos descritos, se efectuará una toma física de
inventarios mensual en forma aleatoria y anual en forma total.

131
Procedimientos: Para realizar el control físico de insumos químicos, suministros y
materiales

Para realizar el control físico de insumos químicos, suministros y materiales, se debe:

- El Asistente Contable notifica al Administrador de Finca mediante memorando

la realización de la toma física de inventarios.

- Actualiza el módulo de Inventarios y emite un listado de inventarios en unidades,

para la toma física mensual e imprime el listado.

- Emite e imprime un listado de inventarios en unidades, para la toma física

mensual.

- El Bodeguero y auxiliar conjuntamente con el Asistente Contable, realiza la toma

física de insumos químicos, materiales y suministros y colocan los datos en el
listado de inventarios mensual.

- Finalizada la toma física, al existir diferencias, se efectúa un segundo conteo de

los ítems con diferencias. Los resultados obtenidos del segundo conteo son los
que se registran en el listado de inventarios para obtener las diferencias
definitivas.

- El Asistente Contable compara los datos obtenidos de la toma física con los
saldos del Kárdex del Sistema.

- Elabora un Acta de la Toma Física de Inventarios y entrega al Gerente

Financiero. (Anexo 10).

132
 - El Bodeguero y auxiliar Firman los resultados finales.

- El Asistente Contable ingresa los datos del listado del inventario físico en el
Sistema y emite un reporte valorado de diferencias de la toma física y entrega el
documento al Gerente Financiero.

- El Gerente Financiero revisa el acta y el reporte valorado de diferencias de la

toma física y autoriza realizar los ajustes.

- El Asistente Contable registra en el Sistema SCAE los ajustes necesarios.

- Imprime los ajustes de entrada/ salida.

- El Gerente Financiero comprueba si las diferencias del reporte valorado son las
mismas y en los mismos ítems del listado de inventarios de la toma física, para
asegurarse que se llevó a cabo el cuadre entre la existencia física y los saldos del
sistema.

- El Asistente Contable entrega al bodeguero los ajustes realizados para que él

actualice sus archivos de inventarios.

- Archiva la documentación (Acta, Reporte Valorado y ajustes).

Es importante que el inventario esté conformado por productos que estén en buen estado
casi contrario si éstos se hallan el mal estado u obsoletos deben ser dado de baja.

133
Flujograma

FLUJOGRAMA CONTROL FÍSICO DE INSUMOS QUÍMICOS, MATERIALES.

Gerente Auxiliar
Nª Procedimiento Bodeguero
Financiera Contable

INICIO
Notifica al Administrador de Finca mediante
1 memorando la realización de la toma física de
inventarios.

2
Actualiza el módulo de Inventarios
Emite un listado de inventarios en unidades, para la
3 Listado
toma física mensual e imprime el listado.
Realizan la toma física de insumos químicos,
4 materiales y suministros; y colocan los datos en el
listado de inventarios mensual.
Compara los datos obtenidos de la toma física con
5
los saldos del Kárdex del Sistema.

Elabora un Acta de la Toma Física de Inventarios y

6 Acta
entrega al Gerente Financiero.

7 Firman los resultados finales.

Ingresa los datos del listado del inventario físico en

8 el Sistema y emite un reporte valorado de diferencias
de la toma física.
Revisa el Acta y el reporte valorado de diferencias
9
de la toma física y autoriza realizar los ajustes.

10 Registra en el Sistema SCAE los ajustes necesarios

Imprime los Ajustes de Entrada/ Salida Ajustes

11
Verifica que se llevó a cabo el cuadre entre la
12 existencia física y los saldos del sistema.
Entrega al bodeguero los ajustes realizados para que
13 él actualice sus archivos de inventarios.
Archiva la documentación (Acta, Reporte Valorado
14 y ajustes).

FIN

Elaborado por: Jenny Vega C.

134
Procedimiento: Para dar de baja los inventarios

Para dar de baja los inventarios:

- El Bodeguero y Jefe Técnico efectúan un análisis trimestral de inventarios en

mal estado u obsoleto; elaboran un informe y entregan al Gerente Técnico.

- EL Jefe Técnico elabora un informe y entrega al Gerente Técnico.

- El Gerente Técnico revisa el informe y entrega al Jefe de Compras.

- El Jefe de Compras analiza junto con el Gerente General el informe.

- El Gerente General aprueba el informe y comunica al bodeguero.

- El Bodeguero acompañado del Jefe Técnico (C/R) procede a dar de baja los
ítems autorizados.

- Emite el egreso de bodega en original y copia; entrega al Gerente Técnico.

- El Gerente Técnico autoriza el egreso de bodega y entrega copia al Bodeguero,

conjuntamente con el informe de productos en mal estado.

- El Bodeguero registra el egreso de bodega en el módulo respectivo.

- Y por último archiva los documentos: egreso de Bodega e Informe.

135
Flujograma

FLUJOGRAMA BAJA DE INVENTARIOS

Jefe Técnico
Gerente Gerente Jefe de
Nª Procedimiento (Rosas/ Bodeguero
General Técnico Compras
Clavel)

INICIO

Efectúan un análisis trimestral de

1 inventarios en mal estado u obsoleto

Elabora un informe y entrega al

2 Gerente Técnico.

Revisa el informe y entrega al Jefe de

3 Compras.

Analiza junto con el Gerente General el

4 informe.

Aprueba el informe y comunica al

5 bodeguero.

Proceden a dar de baja los ítems

6 autorizados.

Emite el Egreso de Bodega en original

7 y copia; entrega al Gerente Técnico. Egreso B.

Autoriza el Egreso de Bodega, entrega

8 copia al Bodeguero, con el informe de
productos en mal estado.
Registra el Egreso de bodega en el
9 módulo respectivo.

Archiva Documentos: Egreso de

10 Bodega e Informe.

FIN

Elaborado por: Jenny Vega C.

136
3.3 Formularios a Utilizarse para el manejo de inventarios

EMITIDOS POR LA EMPRESA:

Documento Responsable de Destino del Formulario

Elaborar o emitir
Hoja de Pedido Gerente Técnico Original: Jefe de Compras
Anexo Nª 3 Copia : Bodeguero y Técnicos
Comprobante de Ingreso a Bodeguero Original: Contabilidad
Bodega Copia : Bodeguero
Anexo Nª 4
Solicitud de Bodega Supervisores Original: Bodeguero
Anexo Nª 5 Copia : Supervisores de
Producción y Postcosecha
Comprobante de Egreso de Bodeguero Original: Supervisores de
Bodega Producción y Postcosecha
Anexo Nª 6 Copia : Bodeguero

Elaborad por: Jenny Vega C.

EMITIDOS POR TERCEROS:

Factura de Compra
Guía de Remisión
Nota de Crédito

137
3.4 Aspectos a tomar en cuenta para instaurar un Sistema de Gestión de
Inventarios

Las características necesarias que deben estar presentes para instaurar un nuevo Sistema
de Gestión de Inventarios son:

 El personal debe estar dispuesto a colaborar en el cambio, cambiar su manera de

manejar los inventarios, de lo contrario se constituirá en un obstáculo para
implantar el nuevo Sistema de Gestión.

 Los inventarios son la base para obtener beneficios para la empresa, es necesario
identificar los problemas existentes y tomar las medidas correctivas, buscando la
cooperación de todos quienes son parte activa de la empresa para tener el éxito
deseado.

 Manejar una buena relación con los proveedores y definir los productos que
necesitan stock de forma suficiente.

 Capacitar a los empleados, para que puedan realizar su trabajo de acuerdo a

normas establecidas y estén en capacidad de reemplazar en caso de ausencia de
alguno o den el apoyo necesario para continuar con las actividades normales.

 Para buscar la optimización de los inventarios es apropiado que los Sistemas

informáticos se ejecuten con eficiencia, permitiendo obtener información veraz y
oportuna.

 Unificar sistema contable mediante actualización del software actual, ya que al

estar el Sistema en línea se conoce los movimientos y saldos diarios.

138
 CAPITULO IV

RESULTADOS ESPERADOS

4.1. ANÁLISIS DE APLICACIÓN DE PROCESOS APLICADOS

Después de haber concluido la propuesta para el control interno de inventarios en la

empresa AgroRAB Cía. Ltda. se efectuó el proceso de prueba de la misma permitiendo
que el personal de la empresa corrobore datos e información contenida en la misma con
el fin de determinar desfases que puedan ser modificados y corregidos con prontitud,
previa a la aplicación de la propuesta.

Entre los procesos aplicados se puede observar la aplicación de un cuestionario de

control interno para el área de inventarios, y la observación de los procesos que realizaba
la empresa; los mismos que nos permitieron determinar puntos débiles de control, falta
de algunos procedimientos o errores que pudieran ocurrir dentro del manejo y control
del área de inventarios de la empresa.

Las políticas aplicadas en la empresa necesitan de un estudio apropiado y una continua

evaluación de los procedimientos a aplicarse como medida de seguridad para realizar
cualquier cambio o incremento si éste fuere necesario y mantener de esta forma un
continuo control sobre el área de inventarios.

Por otra parte si no se da un seguimiento al cumplimiento de las políticas y

procedimientos propuestos persistirá debilidad en el control interno de inventarios
permitiendo que existan errores sin detectar como ha venido sucediendo, causando
efectos sobre los estados financieros.

Con frecuencia, puede aplicarse el cuestionario para evaluar si el manejo y control de

inventarios existe y justificar la necesidad de algún cambio o aspecto importante en el
área de inventarios.

139
4.1.1 Sistemas Administrativos de Control de Inventarios

En todas las empresas se originan desfases dentro del control de los inventarios, pero al
poseer políticas de compras bien establecidas se pueden desarrollar con mejor facilidad
las actividades de la empresa logrando así que se disminuyan los costos, y por ende
mejore la rentabilidad.

La aplicación de la propuesta del Capítulo III producirá una reducción de costos, una
disminución en el nivel de inversión en inventarios y un control interno efectivo.

4.2. FUNCIONES VS. FUNCIONES LUEGO DE REORGANIZACIÓN DE

ACTIVIDADES

Dentro de la propuesta se ha planteado como deben estar involucrados todos los

procesos del manejo de los inventarios y cuáles deben ser los controles en los que se
debe poner más énfasis.
A continuación se detalla las tareas que se incluyeron para la aplicación de la propuesta
planteada:

AgroRAB Cía. Ltda.

Antes Después
Procedimiento de reorganización de reorganización
Solo se revisaba el pedido Determinar las cantidades
Solicitud de Pedidos
y se pedía cotizaciones. óptimas a ser requeridas.
La gerencia no participaba
de este proceso, el jefe de Análisis con la Gerencia,
Cotización
compras era el encargado basado en presupuesto de
de aprobar. compras en forma mensual.

140
 Luego de revisar las Seleccionar la cotización
Cotización
cotizaciones se aprobaban que genere beneficios para
o rechazaban. la empresa.
Adquisición de insumos No se manejaba el
Elaborar el comprobante de
químicos, suministros y Comprobante de Ingreso a
ingreso a bodega.
materiales bodega.
Revisar firmas de
No existía este control. autorización en las facturas
de compra.
Compara datos de factura
Sólo se recibía la factura y
con el comprobante de
se registraba en el Sistema
Ingreso.
Se entregaba el original el
Enviar la retención por fax
momento de cancelar la
al proveedor.
factura
No existía este control,
Revisa las facturas de
sólo se revisaba fecha
compra.
para el pago.
No se realizaba el Elabora presupuesto de
presupuesto. pagos.
Se elaboró un flujograma
La empresa no contaba
Almacenaje que contiene las tareas a
con una guía para
realizar para almacenar los
almacenar los productos.
productos.
La empresa no contaba
Se implantó el uso del
Registro de ingresos y con un respaldo del
comprobante de ingreso a
salidas ingreso de productos a
bodega.
bodega.
Control físico de La empresa no contaba Se elaboró un flujograma
insumos químicos, con una guía para la toma que contiene las tareas a

141
suministros y física de inventarios. realizar para la toma física
materiales de inventarios. Se implantó
el uso de una acta.
Se elaboró un flujograma
Para dar de baja los La empresa no contaba
que contiene las tareas a
inventarios con una guía para dar de
realizar para dar de baja los
baja los inventarios.
inventarios.

4.2.1 Seguimiento y evaluación de resultados

El seguimiento puede definirse como una función continua cuyo principal objetivo es
proporcionar a los gerentes y a los principales involucrados, en el contexto de una
intervención en curso, indicaciones tempranas de progreso, o de la falta de progreso, en
el logro de resultados.

La evaluación es un ejercicio selectivo que intenta evaluar de manera sistemática y

objetiva los progresos hacia un efecto y su realización. La evaluación es un proceso que
permite al equipo de trabajo aprender, adquirir experiencias de lo planificado y
ejecutado para la toma de decisiones que optimicen el Sistema de Gestión para el
control interno de inventarios y garantizar mejores resultados.

La evaluación de resultados es un ejercicio que implica análisis de cumplimiento de las

propuestas para obtener conclusiones que permitan retroalimentar el Sistema de gestión.
Constituye también una herramienta administrativa de aprendizaje y un proceso
organizativo orientado a la acción para mejorar tanto las actividades en marcha como la
planificación, y toma de decisiones.

La retroalimentación es un proceso, en el marco de seguimiento y evaluación, mediante

el cual se divulgan información y conocimientos que se utilizan para evaluar el progreso
general hacia el logro de resultados o para confirmar el logro de resultados.

142
La retroalimentación puede consistir en hallazgos, conclusiones, recomendaciones y
lecciones extraídas de la experiencia. Puede utilizarse para mejorar el desempeño y
como base para la toma de decisiones y para fomentar el aprendizaje en una
organización.

El seguimiento y la evaluación ayudan a mejorar el desempeño y a conseguir resultados.

El seguimiento y la evaluación ayudan al personal involucrado a:

 Aprender de la experiencia
 Tomar decisiones más informadas y precisas
 Ser responsable de los ajustes necesarios

Extraer enseñanzas del pasado contribuye a tomar decisiones más informadas, las
decisiones más acertadas resultan en un grado mayor de responsabilidad entre los
involucrados. Las decisiones correctas también mejoran el desempeño, propiciando que
las actividades del Área de Inventarios puedan modificarse continuamente si fuere
necesario.

Con el propósito de obtener una evaluación final de los resultados obtenidos con el
Sistema de Gestión para el control interno de inventarios en la empresa AgroRAB se
realizó las siguientes actividades:

 Identificó los objetivos trazados por la Compañía al inicio del proceso.

 Recolección de datos y testimonios del personal con el fin de verificar si
existieron problemas en la ejecución de operaciones.

La evaluación de resultados concluye con el detalle de conclusiones y recomendaciones

que permita identificar la efectividad y validez del sistema.

143
4.3. REINGENIERÍA DE PROCESOS

Constituye el proceso por medio del cual se establece un nuevo orden o corrección de
alguna fase, proceso o tarea dentro de la reorganización de procesos de una
organización.

"Reingeniería es la revisión fundamental y el rediseño radical de procesos para alcanzar

mejoras espectaculares en medidas críticas y actuales de rendimiento, tales como costos,
calidad, servicio y rapidez". 8

Por lo tanto dicho proceso consiste en realizar una preconcepción fundamental y una
visión actual de la organización, permitiéndonos despejar preguntas como ¿por qué
hacemos lo que hacemos? y ¿por qué lo hacemos como lo hacemos?, llevan a
interiorizarse en los fundamentos de los procesos de trabajo.
La característica principal de la reingeniería de procesos es ser radical hasta cierto punto,
ya que busca llegar a la raíz de las cosas, no se trata solamente de mejorar los procesos,
sino y principalmente, busca reinventarlos.

Por esta razón en AgroRAB fue necesario llevar a cabo este proceso que servirá de base
y fuente para el mejoramiento de las operaciones de la compañía en el área de
inventarios.

Se analizaron los procedimientos actuales y fueron rediseñados, pues se implantó en los

procesos controles que nos permiten validar dichos procedimientos.

Ante la existencia de problemas en la ejecución de los procesos y el crecimiento de

barreras de eficiencia es muy necesario que cada organización realice un procedimiento
de reingeniería de procesos.

8
Institute of Industrial Engineers, “Más allá de la reingeniería”, CECSA, México, 1995, pág. 4.

144
El objetivo es asegurar el correcto funcionamiento de las operaciones en la organización
y a la vez evitar confusiones y deficiencias en la aplicación de procesos en el área de
inventarios.

4.3.1 Procesos a ser revisados

Luego de la aplicación de procesos y reorganización de operaciones de AgroRAB con

base al Sistema de gestión se ha observado que existen desfases en el control interno de
inventarios; sin embargo al procesar las tareas de control con mayor frecuencia y de
forma minuciosa se podrá llevar a cabo un control del 90% más seguro que en los
procesos antiguos.

Luego de realizada la reorganización de procesos en AgroRAB basada en control interno

se han identificado varios aspectos a recomendar y solicitar su aplicación para contribuir
al mejoramiento de las operaciones en la compañía, entre ellos se señalan:

 Segregación de Funciones.
 Emisión de Comprobantes de Ingreso a Bodega.
 Establecimiento de personal responsable de tareas específicas.
 Implantación de políticas referentes a la autorización de operaciones de
adquisición, codificación, ingresos, salidas y control de productos.

 Segregación de Funciones

Implica la separación de funciones de manera equitativa, ordenada de acuerdo al

área en el cual se encuentra el personal.

Ninguna persona o departamento debe manejar todos los aspectos o fases de una
misma transacción, desde el comienzo hasta el final. Toda transacción debe ser
realizada en cuatro etapas: aprobación, autorización, ejecución y registro, cuyo
control debe correr a cargo de empleados o departamentos relativamente

145
 independientes. Esta segregación de funciones se hace con la finalidad de poder
detectar los errores involuntarios, y para que ninguna persona se halle en
posición de poder cometer un desfalco y ocultar su acción por medio de la
falsificación de documentos, sin confabularse con otros miembros de la
organización.

Este es un aspecto muy importante y transcendente ya que de él depende que se

apliquen los procedimientos de forma lógica, ordenada, sin contratiempos.

La segregación de funciones procede en AgroRAB en los siguientes campos:

Control: Este aspecto es importante y para implantar un control se:

 Delegó las funciones relacionadas con el cargo de cada funcionario de

manera ordenada y objetiva en el departamento de Producción,
Administración y Contabilidad.

 Seleccionó a las personas más idóneas de cada departamento para ejercer

el cargo de jefe de cada departamento.

 Emisión de Comprobantes de Ingreso a Bodega

Es un documento empleado para controlar el ingreso de insumos químicos,

suministros y materiales y se encuentra impreso y membretado, según la
necesidad de la empresa que lo emite; sirve además para que exista una
constancia que los artículos han sido recibidos en las cantidades solicitadas y
aprobadas por el departamento contable y jefe de compras.

Es importante destacar que este documento constituye una fuente de apoyo y

control en una revisión de procesos y Auditoría en la empresa ya que permite

146
 identificar y conciliar los insumos químicos, suministros y materiales que son
comprados con los que ingresan a bodega.

 Establecimiento de personal responsable de tareas específicas

Se estableció las funciones para:

 El Gerente Técnico
El Departamento de  Técnico de Clavel y Técnico de
Producción Rosas
 Supervisores
 Jefe de Compras
El Departamento  Encargado de Bodega
Administrativo  Auxiliar de Bodega

El Departamento Financiero  Gerente Financiero

 Asistente Contable

Que son las personas de los departamentos involucrados en el manejo y control

de inventarios.

 Implantación de políticas referentes a la autorización de operaciones de

adquisición, codificación, ingresos, salidas y control de productos.

El establecimiento de políticas y normas en AgroRAB constituye un eje

fundamental para el correcto desempeño de actividades dentro de la misma, entre
las principales áreas a establecer políticas se encuentran:

 Contabilidad
 Inventarios

147
4.4. Recopilación de criterios vertidos con base en la aplicación del sistema de
gestión para el control interno de inventarios en la empresa

Para conocer con exactitud los resultados se debe recurrir a los criterios de las personas
relacionadas con el área de inventarios en forma directa o indirecta, dichos criterios se
deberán tener en cuenta pues nos permitirán conocer si los resultados son los que se
esperaban.

Es necesario conocer los juicios tanto del ambiente interno como del externo para
determinar si el efecto es de forma general.

4.4.1 Ambiente interno (empleados)

 El sistema de gestión para el control interno de inventarios es una fuente de

ayuda para el correcto funcionamiento de las operaciones.

 Sirve de guía y normativa para el funcionamiento de la compañía especialmente

en el área de inventarios.

 Las funciones llevadas a cabo por cada uno de los individuos son reflejadas en
un documento oficial, o manual de funciones.
 Determina las funciones que debe desempeñar cada una de las personas
relacionadas con el manejo y control de inventarios.

 El poseer un sistema contable en línea facilita las tareas y optimiza recursos.

4.4.2 Ambiente externo (proveedores)

 Se refleja una programación de operaciones ya que los pedidos y recepción de

productos son más ágiles y se observa más control.

148
4.5. RESULTADOS ESPERADOS – EVALUACIÓN FINAL

Luego de revisado y establecido el sistema de gestión, se determina que éste constituyó

un eje muy importante para la formulación de objetivos, metas y lineamientos base para
la conducción ordenada del negocio en el área de inventarios.

4.5.1 Reducción de Costos del Inventario

El fin de la administración de inventarios radica en proporcionar los inventarios que se

requieren para mantener las operaciones al más bajo costo posible. Cada periodo puede
requerir un cambio en la forma en que se configura una máquina o un proceso.

Los inventarios desde el punto de vista financiero deben planearse tanto en cantidades
como en lo económico para lo cual se debe determinar que la compra de insumos
químicos, suministros y materiales causará otros costos adicionales como son:

Costo de almacenamiento, que se ve representado en el capital estancado, pero que de

igual forma evita la pérdida de ventas de la empresa al poseer activo circulante.

En cuanto a la demanda si existe suficiente stock de inventarios permite producir flor de

calidad y cubrir la demanda de los clientes.

El tiempo en que los productos se demoran en adquirir y llegar físicamente a la finca

influye determinadamente en la producción, ya que si no llegan en el tiempo estimado se
pierde la producción, calidad y hasta los clientes.
Al poseer normas y procedimientos claros la empresa puede mejorar su funcionamiento
y reducir los costos de inventarios en un 35% pues antes se poseía un inventario
valorado en aproximadamente 120000,00 dólares, y ahora se mantiene entre 70000,00 u
80000,00 dólares.

149
4.5.2 Minimización de los Costos de Mantenimiento

Estos costos permiten proteger la calidad y seguridad de los productos, estos son
causados por el almacenamiento al adquirir insumos químicos, suministros y materiales.
Al poseer mayores cantidades de productos también se debe tomar muy en cuenta que
deben situarse en un lugar seguro y resguardado para evitar hurtos; además cuando los
productos tienen un valor considerable dentro del mercado es recomendable asegurarlos
por cualquier eventualidad que pueda suceder.

Estos costos se ven representados como un costo fijo que no varía en gran proporción
cuando se realiza compras grandes o pequeñas.

El costo de almacenar los productos cuando son cantidades grandes se estima que está
en alrededor de $ 30,00 dólares diarios, además se cuenta con la compañía de seguridad
VISEGC para brindar seguridad con un valor mensual proporcional de $ 400,00
dólares; otro de los costos importantes que garantizan la recuperación del 100% de los
insumos químicos, suministros y materiales es el seguro contratado a Alianza Compañía
de Seguros S.A. con un costo de $ 120,00 anuales por un valor total asegurado de $
58000,00. Además es indispensable que la empresa incurra en costos que permitan
mantener en buen estado los productos y en orden, el valor de adecuar de mejor forma
será de $ 800,00 y $ 100, 00 por señalizar la bodega de la empresa.

4.5.3 Minimización de la Inversión de Inventarios

El traslado de la mayoría de productos por lo regular es cero ya que son transportados

por el camión de la empresa cuando son recibidos en las oficinas en quito; o a su vez
son entregados directamente en finca por que los proveedores residen dentro de la
provincia donde está ubicada la finca, sólo en ocasiones cuando los productos son
adquiridos a distribuidores que están domiciliados en provincias distantes de la finca es
necesario cubrir el costo del flete.

150
4.5.4 Costo –Beneficio

El análisis de costo-beneficio es una técnica importante dentro del ámbito de la teoría de

la decisión. Pretende determinar la conveniencia de un proyecto mediante la
enumeración y valoración posterior en términos monetarios de todos los costes y
beneficios derivados directa e indirectamente de dicho proyecto. Este método se aplica a
obras sociales, proyectos colectivos o individuales, empresas privadas, planes de
negocios, etc., prestando atención a la importancia y cuantificación de sus consecuencias
sociales y/o económicas.

Se realiza un análisis costo – beneficio para evaluar la propuesta planteada.

Se detalla una lista de costos necesarios:

 El costo de almacenar los productos USD $ 900,00

 Seguridad Compañía VISEGC un valor mensual
 proporcional USD $ 400,00
 Seguro Alianza Compañía de Seguros S.A. USD $ 10,00
 Adecuación bodega USD $ 800,00
 Señalizar la bodega USD $ 100,00
 Actualización Sistema Contable USD $ 3000,00
Total Costos (C) USD $ 5210,00

151
Lista de beneficios:

 Con una adecuada infraestructura, señalización se ahorra el tiempo

invertido por el personal de bodega a la mitad, es decir ahorro de tiempo en
el almacenamiento y ubicación de productos.

 Recuperación de valores en caso de robos e incendios que son valores

superiores al valor mensual que se cancela por seguros y vigilancia, pues
los productos están asegurados por un monto de $ 58000,00.

 Disminución de pérdidas por flor enferma o con bajo estándar de calidad

por no contar con los productos necesarios a tiempo (aumento del 30% de
eficiencia en el proceso; calculado sobre el valor de ventas mensuales de
flor nacional $ 3000,00).

 Beneficio extra mantener el sistema contable en línea; presentación de

reportes, ahorro de teléfonos, papel fax y personal para digitación de datos.

152
Se demuestra que los beneficios obtenidos serán significativamente mayores que los
costos incurridos, es necesario observar que el análisis de los beneficios se basa en
criterios subjetivos que aunque se apoya en datos y cifras, pueden tener errores de
estimación que harían variar los resultados. Sin embargo en general puede decirse que
la inversión traerá más beneficios que los costos que representan, en este caso.

153
 CAPITULO V

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

5.1 CONCLUSIONES

 AgroRAB Cía. Ltda. no tiene establecido entre sus operaciones políticas y

normas de control que mejoren sus actividades diarias por falta de personal
específico que se responsabilice de la conducción y orientación adecuada de cada
miembro de la compañía dentro del área de inventarios.

 Una de las principales dificultades del manejo de inventarios es no poder

determinar los inventarios físicos con los datos que arroja el sistema, situación
generada por falta de actualización del Sistema Contable causando grandes
pérdidas al no saber con exactitud si los productos existen o no en bodega.

 La empresa no realiza Comprobantes de Ingreso a Bodega que sustenten el

ingreso de productos a bodega, hecho que es importante ya que es un documento
de control indispensable.

 La empresa AgroRAB no poseía ningún tipo de manual para el área de

inventarios lo que dificultaba el desarrollo de la empresa en esta área, pues no se
podía controlar los préstamos de artículos de otras y para otras empresas, la
adquisición, el registro de ingresos y salidas de productos, ni el control físico de
inventarios.

 Se han elaborado flujogramas de los procedimientos a seguir para el manejo y

control de insumos químicos, suministros y materiales; los que constituyen una
guía para los usuarios internos y externos de la empresa AgroRAB, los cuáles
explican con claridad los pasos a seguir; así como también se detallan todas la
políticas y procedimientos que deben seguir en todo lo relacionado con el manejo

154
 y control de inventarios y los departamentos que se involucran, además se
incluyen formatos necesarios para los controles internos en el área de inventarios
en cada una de sus etapas.

 Se ha establecido políticas y procedimientos que vamos a seguir internamente en

la empresa para el control de los inventarios desde: la solicitud de materiales
hasta la salida de productos de bodega.

 El sistema de gestión que desarrollé es el más idóneo para la compañía dada su

naturaleza y objetivos, ya que éste nos orienta hacia un proceso de clasificación,
organización y trabajo entre los departamentos de Producción, Administración y
Financiero.

 Los problemas de inventario pueden contribuir, y de hecho lo hacen, a las

quiebras de negocios. Cuando una empresa solo falla en que involuntariamente
se queda sin inventario, los resultados no son agradables, podría hacer que se
pierda la producción y por el contrario si la empresa mantiene inventarios
excesivos, el costo del mantenimiento adicional puede representar la diferencia
entre utilidades y pérdidas, por lo que se concluye que Implantar un Sistema de
Gestión de Inventarios puede hacer una contribución importante a las utilidades
mostradas por la empresa.

 La eficiencia del proceso de un Sistema de Inventarios es el resultado de una

buena coordinación entre las diferentes áreas de la empresa, teniendo como
premisas sus objetivos generales.

155
5.2 RECOMENDACIONES

 Para controlar la debilidad planteada en la presente investigación se recomienda

implementar la propuesta planteada, puesto que se constituirá en un guía
imprescindible en el desempeño de las actividades del personal logrando un
mejor aprovechamiento del tiempo, esfuerzo y recursos.

 La eficiencia del sistema de manejo y control de inventarios dependerá de una

buena coordinación y cooperación entre las diferentes áreas de la empresa para la
implementación del Sistema de gestión para el control interno de Inventarios en
el menor tiempo posible.

 Es recomendable que para lograr la efectividad del control interno se involucre a

todo el personal de la compañía y se efectúe su revisión y evaluación de manera
continua para poder detectar errores y corregirlos con oportunidad, ya que el
volumen de operaciones de una empresa no permanecerá estático por el contrario
van en aumento progresivo.

 Aplicar los procesos descritos en esta investigación de manera periódica con el

fin de evitar pérdidas futuras y mantener al día los registros de existencias de la
compañía con datos reales y oportunos.

 Se sugiere dar a conocer al personal el contenido del Sistema de gestión y

analizar las políticas y procedimientos que se pueden ir implementando paso a
paso hasta adiestrar al personal para llegar a la implementación total del Sistema
de Gestión.

 Se recomienda analizar cuáles son los artículos de mayor movimiento y aquellos

que incluyan un valor de alta inversión para realizar una inversión adecuada y se
eviten desabastecimientos en la bodega.

156
 A bodega se le recomienda tomar en cuenta las políticas y procedimientos
relacionados con la organización física de la bodega, el método de
almacenamiento y la codificación de los productos.

 Las mejoras en bodega tanto en su seguridad y distribución nos brindan mayor

confianza a que se pueda evitar substracciones de productos y que la ubicación
de éstos sea ágil, permitiendo la optimización de recursos.

 Las deficiencias del funcionamiento de los Sistemas de Inventarios deben ser

informados de forma oportuna, por lo que se debe planificar una capacitación
continua del personal de bodega y demás departamentos relacionados con el
manejo y control de inventarios; y así poder evitar cualquier tipo de
dificultades.

 Mantener buenas relaciones con los usuarios, demás personas que intervienen
dentro del proceso total y con los proveedores para que estos suministren los
productos de mejor calidad en condiciones favorables y oportunamente.
ambientales.

157
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 www.monografías.com

 www.es.wikipedia.org

 www.gestiopolis.com

 www.wikilearning.com

 www.gladmin.com

 www.geocities.com

 www.elcontador.com.ec

 www.catarina.udlap.mx
 GLOSARIO

ACARICIDAS:

Un acaricida es un plaguicida que se utiliza para eliminar, controlar o prevenir la

presencia o acción de los ácaros mediante una acción química.

Los ácaros son arácnidos diminutos de cuerpo ovalado en los que la cabeza, tórax y
abdomen se encuentran fusionados en un cuerpo no segmentado. Al igual que la
mayoría de los arácnidos presentan respiración traqueal y viven tanto en hábitats
terrestres como acuáticos.

ADMINISTRACIÓN DE COMPRAS:

Es el proceso a través del cual se controla de manera específica todas las operaciones de
compra dentro de una empresa, de tal manera que no se incurra en gastos innecesarios.

ADMINISTRACIÓN DE MATERIALES:
Es el proceso que permite un adecuado manejo, distribución y aprovechamiento de los
materiales con que cuenta una empresa. La misma comprende la adquisición, traslado,
almacenamiento, y control de materiales desde la negociación con el proveedor hasta
que termina en la línea de producción. Su objetivo consiste en lograr el costo global más
bajo de los materiales para la firma compradora.

ALMACEN:
Es el lugar donde se guardan los materiales, materia prima y suministros.

CALIDAD:
Es el conjunto de requisitos que debe reunir lo comprado para satisfacer las necesidades
de la empresa. Es decir que cada material o servicio comprado debe reunir ciertas
propiedades claves que van a permitir la funcionalidad y la configuración de dicho
material al departamento solicitante.
COMPRAS:
Es adquirir por dinero la propiedad de una cosa. También puede ser definida como una
operación que se realiza para satisfacer una determinada necesidad. Dentro de una
Organización las compras pueden ser definidas como las operaciones que se proponen
suministrar, en las mejores condiciones posibles a los distintos sectores de la empresa,
los materiales (materia prima y productos semiacabados, accesorios, bienes de
consumo, máquinas, servicios, etc.); con las características mínimas necesarias
requeridas por una empresa, es decir: precio, calidad, condiciones de entrega y
condiciones de pago; que son necesarios para alcanzar los objetivos que la
administración de la misma ha definido.

COTIZACION:

La cotización es aquel documento que el departamento de compras usa en una

negociación.

CONTABILIDAD:
La contabilidad es el arte, la ciencia que se encarga de clasificar y registrar en términos
monetarios todas las operaciones mercantiles efectuadas por una organización en un
período determinado con la finalidad de analizar e interpretar los resultados de la
misma.

CONTROL DE MATERIALES:
Es el conjunto de actividades que tiene como finalidad verificar la conformidad de los
materiales y suministros desde la solicitud hasta la colocación en el proceso productivo.

DESCUENTO POR PRONTO PAGO:

Es una concesión que el proveedor hace en el precio estipulado en la factura, con el fin
de obtener en forma inmediata el importe de su factura.

EMIGRACIÓN:

La emigración consiste en dejar el propio país o la propia región para establecerse en

otro país o región.
EFICAZ:
El término eficaz es un adjetivo utilizado para señalar la capacidad o habilidad de
obtener los resultados esperados en determinada situación. Ser eficaz implica que la
metodología de acción que se aplica (concientemente o no) es la apropiada y que por
tanto, la consecuencia será la esperada para cada efecto.

EXACERBO:

Irritar, causar grave enfado.

FLUJO DE MATERIALES:
Es una serie de pasos secuenciales que se siguen para la elaboración de un producto.

FUNGICIDAS:

Los fungicidas son sustancias tóxicas que se emplean para impedir el crecimiento o
para matar los hongos y mohos perjudiciales para las plantas.

Como todo producto químico, debe ser utilizado con precaución para evitar cualquier
daño a la salud humana, de los animales y del medio ambiente. La mayoría de los
fungicidas de uso agrícola se fumigan o espolvorean sobre las flores (rosa y clavel),
para impedir la propagación.

INSECTICIDAS:

Un insecticida es un compuesto químico a base de sustancias expulsadas por animales,

utilizado para matar insectos. El origen etimológico de la palabra insecticida deriva del
latín y significa literalmente matar insectos.

MATERIALES:
Son todos aquellos elementos e insumos que se utilizan para la elaboración de un
determinado producto.

Llamados también materia prima, son todos aquellos de procedencia agrícola, minera o
de otras industrias, por medio de los cuales tendrán su primer grado de transformación,
es decir son todos aquellos bienes utilizados en el proceso de producción y que sufren
una transformación parcial, para ser vendidos más tarde.

OBSOLETO:

Es un término que proviene del latin obsoletus y que hace referencia a algo anticuado y
poco usado en la actualidad, ya que no resulta adecuado ante las circunstancias.

Es importante tener en cuenta que los productos se vuelven obsoletos por su mal
funcionamiento o porque su desempeño se vuelve insuficiente en comparación con
nuevos productos.

PIB:

Valor total de todos los bienes y servicios producidos en un país durante un año. Se
distingue del PNB porque se excluyen los ingresos exteriores procedentes de
inversiones y servicios.

REMESAS:

Las remesas son fondos que los emigrantes envían a su país de origen, normalmente a
sus familiares, sin esperar contrapartida alguna.

SISTEMAS DE COMPRAS:
Son procedimientos que se llevan a cabo para establecer un control de las compras en la
empresa o dentro de un área determinada de la misma.

SUBSIDIOS:

Asistencia financiera, que a menudo llega de órganos del gobierno, a empresas,

ciudadanos o instituciones para alentar una actividad deseada y considerada benéfica.
ANEXO 1: CUADRO DE GRUPOS DE ARTÍCULOS

AgroRAB Cía. Ltda.

GRUPO DE ARTÍCULOS

CODIGO DETALLE
01 COORECTIVOS D ESUELO
02 SOLIDOS
03 FOLIAR
04 DE RIEGO
05 ADEHERENTES
06 BIOESTIMULANTES
07 FUNGICIDAS
08 INSECTICIDAS
09 NEMATICIDAS
10 ACARICIDAS
11 HERBICIDAS
12 MATERIAL ELECTRICO
13 HERRAMIENTAS
14 EQUIPO PERSONAL
15 EQUIPO FUMIGACION
17 MATERIAL CAMPO VARIOS
18 HIDRATANTES POSTCOSECHA
19 PRESERVANTES POSTCOSECHA
20 FUNGICIDAS POSTCOSECHA
21 INSECTICIDAS POSTCOSECHA
22 ACARICIDAS POSTCOSECHA
23 BIOESTIMULANTES POSTCOSECHAS
24 MATERIAL EMBARQUE
25 EMBALAJE VARIOS
ANEXO 2: ARTÍCULOS DE MATERIA PRIMA QUE CONSTAN EN
INVENTARIO
Código Nombre Unidad
ACARICIDAS
AC001 ACARISTOP LT
AC002 AVALON-R LT
AC003 BORNEO 11SC LT
AC004 CASCADE LT
AC005 GILMECTIN LT
AC007 KANEMITE LT
AC008 LOTO 25% LT
AC009 MAGISTER LT
AC010 MAURIC LT
AC011 MEGGAN LT
AC012 MILBEKNOCK CE LT
AC013 MITAC LT
AC014 MITECLEAN LT
AC015 NEW MECTIN EC LT
AC016 NISSORUN KG
AC017 OMITE CR KG
AC018 OVIESTOPE LT
AC019 PENTAC LT
AC020 PHYTOMECTIN LT
AC021 POLO 250 SC LT
AC022 RUFAST UND
AC023 SANMITE LT
AC024 SUNFIRE ML LT
AC026 TEDION LT
AC027 TOPEXATIN LT
AC028 VERLAQ LT
AC029 VERTIMEC LT
AC030 FLUMITE LT
AC031 SINOMITE LT
AC032 SINOZOX LT
AC033 KENDO LT
AC034 TALSTAR LT
AC035 GILMECTIN LT
AC036 AVOID LT
AC037 FLORAMITE KG
AC038 ACAREX F10 LT
AC039 ACARIN T LT
AC040 ABASAC LT
AC041 SANTIMEC LT
AC042 ABAMECTIN LT
AC043 NEWAGE KG
AC044 ENEMITE LT
AC045 BYE BYE LT
AC046 TAYO LT
ADEHERENTES
AD001 ACIDO CITRICO KG
AD002 AC-TIV LT
AD003 ADHERIL LT
AD004 AGRAL LT
AD005 BIOTAC LT
AD006 BREAK THRU LT
AD007 BRODER LT
AD008 CITOWETT LT
AD009 COSMO AGUAS KG
AD010 COSMO IN LT
AD011 CRUDEX KG
AD012 DISPERSA SEK LT
AD013 DISS X2X LT
AD014 ECUAFIX LT
AD015 FIJADOR LT
AD016 INDICATE-J LT
AD017 INEX-A LT
AD018 KEMKOL LT
AD019 LOWER 7 LT
AD020 NUFILM LT
AD021 SERVAFIX LT
AD022 TALCO INDUSTRIAL KG
AD023 TRASPORE LT
AD024 SILWET LT
AD026 GLOWET LT
AD027 SINERGY LT
AD028 ACIDUREZ KG
AD029 ARPON LT
AD030 TACTIC LT
AD031 OBEX LT
AD033 EVER BUFER KIL
AD034 ANTID LT
BIOESTIMULANTES
BI001 ACIDO GIBERELICO KG
BI002 AMINOCEL KG
BI003 BIOZYME LT
BI004 DEXTROSA AL 5% LT
BI005 ERGOSTIM LT
BI006 FITOGROW LT
BI007 GROW-FIX LT
BI008 GROW-UP LT
BI009 HORMONAGRO KG
BI010 HUMIFOS-K LTS
BI011 HUMIN LT
BI012 HUMITRON LT
BI013 MELAZA KG
BI014 METABOLIC GRM
BI015 NATURVITAL PLUS LT
BI016 RADIFARM LT
BI017 RAIZAL KG
BI018 RAIZYNER KG
BI019 ROOTING CUT CARNATION LT
BI020 ROOTING CUT GYPSOPHYLA LTS
BI021 ROOTING CUT ROSES LT
BI022 TERRASORB LT
BI023 ZAKUTO LT
BI024 ZARUCKO LT
BI025 DISPERSAL LT
BI026 BM- 86 LT
BI027 ROOTEX LT
BI028 NATURQUEL -CA LT
BI029 OXIGENO LIQUIDO FR3
BI030 BIOTEK LTR
BI031 SAGASTIM LTR
BI032 ALIVIO LTR
BI033 ECO HUM LTR
BI034 K FOL KG
BI035 KTIONIC IMP LT
BI036 FERTIMIX LT
BI037 FOLCROP MG LT
BI038 FOLCROP CA LT
BI039 FOLCROP COMBI LT
BI040 ENZIPROM LT
BI041 SALITEX LT
BI042 PROTEC LT
BI045 GREEN FISH LT
BI046 PILATUS LT
BI047 ECOSIS XXI LT
BI048 PROGIBB 90% KG
CORRECTIVOS DE SUELO
CS002 BACTHON LT
CS003 BIOWAY KG
CS004 CAL DOLOMITA KG
CS005 CARBONATO DE CALCIO KG
CS006 CASCAJO M3
CS008 CASCARILLA DE CAFE MT3
CS009 LOMBRI HUMUS LT
CS010 REYALFALFA KG
CS011 ROCA FOSFORICA KG
CS012 SALTRAD LT
CS013 SULF. DE AMONIO KG
CS014 SULF. DE CALCIO (YESO) KG
CS015 SULF. DE MAGNESIO AGRICOLA KG
CS016 SULF. DE ZINC KG
CS017 TRICHO-D KG
CS018 ZEOLITA KG
CS019 VITAHUMUS POWDER KG
CS020 DAP 18-46-0 KG
CS021 MEGAPLUS F. MONOPOTASICO KG
EQUIPO DE FUMIGACION
EF002 BRAVO LT
EF003 FILTROS DE MASCARILLAS PAR
EF004 LANZAS DE FUMIGACION UND
EF005 MANGUERAS DE FUMIGACION RLL
EF006 MASCARAS PARA FUMIGACION UND
EF007 MASCARILLAS UND
EF008 PREFILTRO 5N11 PARA MASCARILLA UN
EF009 RESPIRADOR 8210 N95 POLVOS UND
EF010 RETENEDOR 501 PARA PREFILTRO DE UN
EF012 VISORES TRANSP. UND
EF013 GUANTES PVC PAR
EF014 MASCARA 6800 UND
EF015 GUANTES DE EXAMINIZACION XS UND
EF016 BOMBA MOCHILA UND
EF017 BASE RESPIRADOR UND
EF018 MONOGAFAS UND
EQUIPO DE PERSONAL
EP001 BOTAS DE CAUCHO PAR
EP002 DELANTAL INDUSTRIAL UND
EP003 DELANTALES IMPERMEABLES UN
EP004 GUANTES DE CAUCHO PAR
EP005 GUANTES DE CUERO PAR
EP006 GUANTES DE ENSUNCHAR PAR
EP007 GUANTES TIPO QUIRURGICO PAR
EP008 INTERIORES PARA FUMIGACION UND
EP009 MANDILES UND
EP010 MASCARAS 6200S UND
EP011 MASCARILLAS DESECHABLES UND
EP012 OBEROLES UND
EP013 PONCHOS DE AGUA UND
EP014 TERNO INDUSTR. REFORZADO UN
EP015 TERNOS TERMICOS UND
EP016 TRAJE INDUSTRIAL UND
EP017 TRAJE PARA FUMIGACION UND
EP018 TRAJE TERMICO UND
EP019 UNIFORMES UND
EP020 CINTURON ANTILUMBAGO UND
EP021 GUANTE SUPERLITE PAR
EP022 BOTIN CUERO TERMICO PAR
EP023 CHOMPA TERMICA UND
EP024 GUANTE NITRITEX PAR
EP026 BULON FELCO 2/8 UND
EP027 CARETAS DE FUMIGACION UN
EP028 PANTALON PARA FUMIGAR UND
EP029 ARNES PARA MASCARA 6200 UND
EP030 PANATALON TERMICO UND
EP031 VALVULAS DE INNALACION UN
EP032 PROTECTOR VISOR und
EP033 VALVULAS DE EXHALACION UND
EP034 COPA NASAL 6800 UN
EP035 DETERGENTE KG KG
FOLIAR
FO001 ACOSAL LT
FO002 AGRO K KG
FO003 AGRO ROOT LT
FO004 AGROFOL KG
FO005 AGRONITROGENO KG
FO006 ALGREEN LT
FO007 AMICSUR ZINC LT
FO008 BASFOLIAR ALGAE LT
FO009 BAYFOLAN LT
FO010 BIO-ENERGIA LT
FO0104 NATURAMIN PLUS LT
FO011 BIO-SOLAR LT
FO012 BIOVERDE LT
FO013 BORO PLUS LT
FO014 BORO PROBELTE LT
FO015 CALMAX LT
FO017 CODA HIERRO LT
FO018 CODA ZINC LT
FO019 CODASAL LT
FO020 CODASUL PH LTS
FO021 COSMO R MENORES KG
FO022 COSMOCEL KG
FO023 ECO SYNERGETIG LT
FO024 FERROLIN KG
FO025 FERT-ALL HIERRO LT
FO026 FERTIPLUS LT
FO027 FLASH SUSPENSION LT
FO028 FOSFACEL KG
FO029 HIDROMIX LT
FO030 KELAMIN FE KG
FO031 KELATEX COBRE KG
FO032 KELATEX DE BORO KG
FO033 KELATEX DE CALCIO KG
FO034 KELATEX DE HIERRO KG
FO035 KELATEX MAGNESIO KG
FO036 KELATEX MANGANESO KG
FO037 KELATO DE COBRE LT
FO038 KELATO DE HIERRO LT
FO039 KELATO DE MAGNESIO KG
FO040 KELPAK LT
FO041 MAINSTAY CALCIO LT
FO042 MANVERT FOLIPLUS LT
FO043 MAX FOLIAR FD LT
FO044 MAX FOLIAR FE LT
FO045 METALOSATO LT
FO046 MICROFER KG
FO047 MULTIMICRO LT
FO048 NATURAMIN CALCIO LT
FO049 NITROFOSKA AZUL KG
FO053 NITROFOSKA PERFEKT KG
FO056 POLIQUEL BORO LT
FO057 POLIQUEL MULTI LT
FO058 POLVEROL LT
FO059 QUELATO DE HIERRO KG
FO060 QUICELUM LT
FO061 RIZUM LT
FO062 SAETA-CA KG
FO063 SEIS B.A.P GR
FO064 SINER - K KG
FO065 STIMUFOL KG
FO066 STRONG LT
FO067 TRICEL KG
FO068 ULTRAFERRO KG
FO069 CROPSTAR LT
FO070 INTI SATIRI KIL
FO071 AGROSTEMIN KIL
FO072 COMPLEX CA- MG-ZN LTS
FO073 AMINOSET LTS
FO074 CAMPO HORMONAS LTS
FO075 CAMPO COMPLETO KG
FO076 CAMPO FLORACION KG
FO077 CAMPO HUMUS KG
FO078 FORQUETLAT KL
FO079 RAIZPLANT LT
FO080 NEWFOL PLUSS KG
FO081 PUDIN S LT
FO082 GREEN FAST LT
FO083 BASFOLIAR MAGNESIO LT
FO084 KELATEX ZINC KG
FO085 FLORONE LT
FO086 NATURVIGOR KG
FO087 VITALEX LT
FO088 ETHREL LT
FO089 CAMPO FOS-K LT
FO090 BASFOLIAR CALCIO LT
FO091 MIROS LT
FO092 GRANFOL LT
FO093 FOSFATO DIPOTASICO KG
FO094 DISS ENERGI LT
FO095 SEPHU K 50 LT
FO096 NATURFOS LT
FO097 COMPLEX CA-B-ZN LT
FO098 NATURQUEL FE KG KG
FO099 NATURQUEL FE LT LT
FO100 AGROBAL LT
FO101 NATURMANGANESO KG
FO102 NATURZINC KG
FO103 FOSCROP KG
FO104 CAMPO ENGROSE K PLUS LIT
FO105 CYTOPLANT LT
FUNGICIDAS
FU002 AGROFUNGIPLUS LT
FU003 ALCOHOL LT
FU004 ALTO LT
FU005 ANTRACOL KG
FU006 ANVIL LT
FU007 AZUCO KG
FU008 BAVISTIN LT
FU009 BAYCOR LT
FU010 BENLATE KG
FU0107 TROMBA KG
FU011 BENOPAC KG
FU012 CAPO KG
FU013 CAPTAN KG
FU014 CAPTAN LIQ LT
FU015 COBOX KG
FU016 CRESO LT
FU017 CUPRASOL KG
FU018 CUPRIFUN LT
FU019 CUPROSAN KG
FU020 DACONIL KG
FU021 DEROSAL KG
FU022 DITHANE FMB LT
FU023 EARTHEC KG
FU024 EUPAREN KG
FU025 FITORAZ KG
FU026 FIXGREEN LT
FU027 FLOREL LT
FU028 FONGARID KG
FU029 FORMOL LTS
FU030 FOSETICC KG
FU031 FOSETYL LT
FU032 FUNGIGOLD KG
FU033 FUNGIL LT
FU034 FUNGIMAX-R LT
FU035 FUNGIRAL KG
FU036 GALBEN M8-65 KG
FU037 GERMI-K LT
FU038 GERMI-PHOS LT
FU039 KARATE ZEON LTS
FU040 KASUMIN LT
FU041 KENDAPEN LT
FU042 KOCIDE KG
FU043 KUMULUS KG
FU044 MANCOZEB LT
FU045 MANCOZIN LT
FU046 MANEB LT
FU047 MATABABOSA KG
FU048 MELTATOX LT
FU049 MERTEC LT
FU050 METAREX KG
FU051 METRON MZ-72 KG
FU052 MIRAGE 45 C.E. LT
FU053 NIMROD LT
FU054 NOVAK LT
FU056 OXICLORUDO DE COBRE KG
FU057 PHYTON LT
FU058 POLIOXIN LT
FU059 POLYRAM KG
FU060 PREDOMIL KG
FU061 PREVICUR LT
FU062 PROPAMECURE LT
FU063 PROPIICC LT
FU064 RALLY KG
FU065 RICORP KG
FU066 RIDOMIL GOLD KG
FU067 ROSBURG LAVA LANCHA LT
FU068 ROSBURG OIDIUM LT
FU069 ROVRAL KG
FU070 RUBIGAN LT
FU071 SANDOFAN M8 KG
FU072 SAPROL LT
FU073 SCALA LT
FU074 SCORE LT
FU075 SILILO LT
FU076 SULFOLAC LT
FU077 SUPERSIGA LT
FU078 SURE-FLOW KG
FU079 TAKURA LT
FU080 TERRACLORO KG
FU081 TERRAGUARD KG
FU082 THIOVIT (AZUFRE M) KG
FU083 TILT LT
FU084 TIMSEN KG
FU085 TORNADO LT
FU086 TRICARBAMIX LT
FU087 TRILIMAN D LT
FU088 TRIMILTOX FORTE LT
FU089 TRIPTON MOLIDENO LT
FU090 VITAVAX KG
FU091 VITAVAX LIQ. LT
FU092 PROMINENT KG
FU093 FITOROC KG
FU094 QUICK-SOL LT
FU096 AGROCITO K LTR
FU097 PERSIST LTR
FU098 FOLIOGOLD LTR
FU099 ECOSWING LTR
FU100 HONGUIX AZUFRE LTR
FU101 OXITHANE KG
FU102 CUPRAZEB KG
FU103 BELLKUTE KG
FU104 DODETOX KG
FU105 LINURON KG
FU106 TELDOR COMBI LT
FU107 TOPAS LT
FU108 ETHOFIN LT
FU109 PREVENTOR LT
FU110 MILDEX KG
FU111 STROBY KG
FU112 FRILEX LT
FU113 FITOMAX LT
FU114 CUPROFIX KG
FU115 AVANCE LT
FU116 SWICTH KG
FU117 CANTUS KG
FU118 BOGARD LT
FU119 CARGO 500SC LT
FU120 TRIFMINE LT
FU121 AMISTAR KG
FU122 VIVANDO LT
FU124 GLOBAL YODO LT
FU125 PROSPER 500 EC LT
FU126 SIALEX LT
FU127 SUPERMOX LT
FU128 TACHIGAREN LT
FU129 BAYLETON EC 250 LT
FU130 BICARBONATO COMPLEX POTASIO LT
FU131 METACID LT
FU132 POLYMAXIM KG
FU133 RODIM LT
FU134 SICO LT
FU135 GOEMAR GOTEO LT
FU136 VOLCAN KG
FU137 TECNOMYL LT
FU138 PREDOSTAR KG
FU139 BUSAN METAL SODIO LT
FU140 FLINT KG
FU141 AZUFRE MICRONIZADO KG
FU142 SOLL
HERBICIDAS
H0001 GLIFOMAT LT
H0002 GLYFOCOR LT
H0003 GRAMOXONE LT
H0004 RANGER LTS
H0005 RONSTAR LT
H0006 GLYFOSATO LT
H0007 GLIFOQUIM LT
HERRAMIENTAS
HE001 AZADONES UND
HE002 CUCHILLAS-HOJA FELCO UND
HE003 DISCOS DS UND
HE004 ESCOBAS UND
HE005 ESCOBILLAS METALICAS UND
HE006 ESCABADORA UND
HE008 PALAS UND
HE009 PICOS UND
HE010 RASTRILLOS UND
HE011 RESORTE FELCO UN
HE012 TIJERAS CLAVELERAS UN
HE013 TIJERAS FELCO UN
HE014 TIJERAS PODADORAS REF UN
HE016 SERUCHOS UND
HE017 TORNILLO 2./17 SEG.D UND
HIDRATANTES POSTCOSECHA
HP001 AZUCAR KG
HP002 BIG FAST LT
HP003 BIOGEN LT
HP004 EVERFLOR CLORO LT
HP005 EVERFLOR ROSAS LT
HP006 EVERFLOR UNIVERSAL LT
HP007 FLORISSANT 100 LT
HP008 FLORISSIMA 125 LT
HP009 HYDRAFLOR LT
HP010 EVERFLOR STS LT
INSECTICIDAS
IN001 ACEITE DE NIM LT
IN002 ACTARA KG
IN003 ACTUP 25GDA KG
IN004 AVISO DF KG
IN005 BASUDIN LT
IN006 BULDOCK LTS
IN007 CARBOFURAN 10G KG
IN008 CHESS KG
IN009 CONFIDOR 350 SC LT
IN011 CURACRON LT
IN012 DECIS LT
IN013 DOMARK 40 LT
IN015 DOMECRON LT
IN016 ENDOSULFAN LT
IN017 EPINGLE LT
IN018 EVISECT KG
IN019 FURADAN 10G KG
IN020 FURADAN 4F LTR
IN021 IMIDOR LT
IN023 KARATE LTS
IN024 LANNATE KG
IN025 LANNATE 90 KG
IN026 LONLIFE LT
IN027 LORSBAN KG
IN028 MALATHION 25% LT
IN029 MATCH LT
IN030 MEFISTO LT
IN031 MESUROL LT
IN032 METALIICC LT
IN033 METASYSTOX LT
IN034 METAVIN LT
IN035 MOCAP GEL LT
IN036 MONITOR LT
IN037 NEEM X BIOLOGICO LT
IN038 ORTHENE LT
IN039 PADAN KG
IN040 PESTILENT LT
IN041 PIRIMOR LT
IN042 REGENT KG
IN043 RENGEL LT
IN044 TEMIK KG
IN045 TRACER LT
IN046 TRIGARD 75 WP KG
IN047 VONDOZEB KG
IN048 VYDATE LT
IN049 METARRACH LT
IN050 PALMAROL LT
IN051 STARNER LT
IN052 FASTAC LT
IN053 ROTAPRID LT
IN054 RESCATE KG
IN055 PARAGUAS KG
IN056 TOPSIN LT
IN057 TROMBA KG
IN058 SANYSTAR LT
IN059 CIPERMETRINA LT
IN060 ENGEO LT
IN061 RECTOR LT
IN062 KAÑON PLUS LT
IN063 ORTRAN KG
IN064 NAKAR LT
IN065 AMULET LT
IN066 OBERON LT
IN067 NINJA LT
IN068 DIAZINON LT
IN069 BALA LT
IN070 MIMIC LT
IN071 SAFARI LT
IN072 CAPSI ALIL LT
MATERIAL DE EMBARQUE
ME002 CAPUCHON 40X35X10 MIL
ME003 CAPUCHON 45X30X15 MIL
ME004 CAPUCHON 50X30X18 MIL
ME005 CAPUCHON 50X50X15 MIL
ME006 CAPUCHON 56X39X13 MIL
ME007 CAPUCHON 60X35X18 MIL
ME008 CAPUCHON 60X36X18.5 MIL
ME009 CAPUCHON 64X41X22 MIL
ME010 CAPUCHON 65X41X22 MIL
ME011 CINTA DE EMBALAJE RLL
ME012 ENGRAPADORA UND
ME013 ENGRAPADORA P-3 UN
ME014 ENZUNCHANDORA UND
ME015 ETIQUETAS VARIEDADES RLL
ME016 ETIQUETAS NUMEROS RLL
ME017 FONDOS 1034-235-236-250 UND
ME018 FONDOS CARTONPLAST UN
ME019 FONDOS PARA GUARDAR FLOR UN
ME020 FUNDAS PARA VIVERO UND
ME021 GRAPA 1/4 CAJ
ME022 GRAPA 3/8 CAJ
ME023 GRAPA C58 CAJ
ME024 GRAPA SW74375/8 CAJ
ME025 HEBILLAS PLASTICAS MIL
ME026 LAMINAS 30X55 UND
ME027 LAMINAS 30X60 UND
ME028 LAMINAS 30X65 UND
ME029 LAMINAS 30X70 UND
ME030 LAMINAS 30X75 UND
ME031 LIGAS KG
ME032 LIGAS SORTIJAS KG
ME033 MALLA PROTECCION 12CM BUL
ME034 MASKING RLL
ME035 PAPEL PERIODICO RES
ME036 TAPAS AGRORAB CLAVEL UND
ME037 TAPAS CARTONPLAST UN
ME038 TAPAS PARA GUARDAR FLOR UN
ME039 TAPAS ROSAS UND
ME040 ZUNCHO AMARILLO RLL
ME041 CAPUCHON 75-40-20 MIL
ME042 CAPUCHON 60X35X20 MIL
ME043 MUELLE EMPUJADOR UND
ME046 MEDIA TERMICA PAR
ME047 ETIQUETAS TERMICASTROQUELADAS MIL
ME048 LAMIMAS 30X80 UND
ME049 LAMNINAS 30X85 UND
ME050 FONDO JUMBO UNI
ME051 CAOUCHON BOT FLOR KG
ME052 TAPA CUARTO UND
ME053 FONDO CUARTO UND
ME054 CAPUCHON 60X33X16 MIL
ME055 CAPUCHON 65X39X20 MIL
ME056 SEPARADORES 13X25 UND
ME057 SEPARADORES 15X25 UND
ME058 SEPARADORES 17X25 UND
ME059 SEPARADORES 16X25 UND
ME060 SEPARADORES 14X15 UND
ME061 SEPARADORES 14*25 UND
ME062 CAPUCHON 30X11X04 MIL
ME063 ETIQUETAS COLORES RLL
MATERIAL VARIOS CAMPO
MVC01 ACEITE LUBRICANTE 40 GAL
MVC02 ALAMBRE GALV. No.18 KG
MVC03 ALAMBRE No 22 KG
MVC04 CINTA DE INVERNADERO RLL
MVC05 CUERDA POLYESTER KG
MVC06 FUNDAS NEGRAS 10X17CM MIL
MVC07 FUNDAS PLASTICAS 15X17CM MIL
MVC08 FUNDAS PLASTICAS 9X14 UND
MVC09 HIERRO 1/4" QQ
MVC12 KIT CLORO UND
MVC13 MALLA PLASTICA MT
MVC14 PAPEL PH MN CAJ
MVC15 POLY 100 RLL
MVC16 EMBALAJE HILO 8/8 RLL
MVC19 KIT MAGIC UND
MVC20 HILO 8/4 RLL
MVC21 CAPUCHON BOT FLOR NEG 11.5 KG
DE RIEGO
RI001 ACIDO BORICO KG
RI002 ACIDO FOSFORICO KG
RI003 ACIDO NITRICO KG
RI004 AGROFERTIL KG
RI005 ALIETTE 800 WG KG
RI007 CALCIPRON LT
RI008 FERTIGRO 8-24-0 LT
RI010 FRUTEX KG
RI011 HUMICROP KG
RI012 HUMUS LT
RI013 MAXIGROW LT
RI014 MOLIBDATO DE AMONIO GR
RI016 NITRATO DE AMONIO KG
RI017 NITRATO DE CALCIO KG
RI018 NITRATO DE POTASIO KG
RI019 NUTRIFLOWERS 25-03-20 KG
RI020 RADIX CAL LT
RI021 RIEGO FERTIL 25-3-20 KG
RI022 RUTER A LT
RI023 SEAWEED EXTRACT LT
RI024 SOILEX LT
RI025 SOLUM F-30 LT
RI026 SOLUM H80 80% KG
RI027 SULF. DE HIERRO KG
RI028 SULF. MAGNESIO TECNICO KG
RI029 SULF. DE MANGANESO KG
RI030 SULF. DE POTASIO KG
RI031 UREA KG
RI032 MAXIROOT KG
RI033 FOSFATO MONOAMONICO KG
RI034 FERTIGRO POTASIO KG
RI035 SULF. DE COBRE KG
RI037 FOSFATO DIAMONICO KG
RI038 NITRATO DE CALCIO LIQUIDO LT
RI039 FOSFATO MONOPOTASICO KG
RI040 YESO PQP KG
RI041 10-30-10 KG
RI042 ENTEC KG
RI043 NITRATO DE MAGNESIO TECNICO KG
RI044 RAIZAN-BACT LIT
SOLIDOS
SO003 MURIATO DE POTASIO 0-0-60 KG
SO004 SULPOMAG KG
SO005 SUPER FOSFATO TRIPLE KG
ANEXO 3: HOJA DE PEDIDOS ENVIADA POR EL GERENTE TÉCNICO
ANEXO 4: INGRESO A BODEGA

El INGRESO A BODEGA debe ser para cada proyecto: CLAVEL, ROSAS,

AGRORAB II.

Detalle del Formulario:

Nª : Número secuencial del documento.

Proveedor : Nombre del proveedor que envía el (los) productos.

Fecha : Año, mes, día, en que se realiza el ingreso a bodega.

Factura Nª : Número de factura o guía de remisión que corresponde al ingreso.

Código : Código contable del producto.

Descripción : Nombre del producto.

Unidad : Unidad de medida del producto que ingresa.

Cantidad : Valor en números del producto que ingresa.

Recibido por : Nombre de la persona que recibe el producto.

Aprobado por: Firma de la persona que verifica y aprueba la operación.

ANEXO 5: SOLICITUD DE BODEGA

Detalle del Formulario:

Nª : Número secuencial del documento.

Fecha : Año, mes, día, en que se realiza la solicitud de bodega.

Semana : Número de la semana que se realiza la solicitud de bodega.

Nª : Número consecutivo de los productos.

Descripción : Detalle del producto o productos solicitados.

Unidad : Unidad de medida del producto que ingresa.

Cantidad Solicitada : Valor en números del producto que solicitan.

Cantidad Entregada : Valor en números del producto que se entrega.

Destino : Detalle del área a donde se destina el producto. (Cultivo,

 Postcosecha, Riego, Fumigación)

Observaciones :

Aprobado por: Nombre y firma de la persona que autoriza la requisición. (Jefe de

Área)

Entregado por: Nombre y firma de la persona que entrega el o los productos.

Recibido por : Nombre y firma la personas que recibe ……

ANEXO 6: EGRESO DE BODEGA

Detalle del Formulario:

Nª : Número secuencial del documento, inicia con C(Clavel),R (Rosas) o

A (Agrorab II)

Fecha : Año, mes, día, en que se realiza la solicitud de bodega.

Semana : Número de la semana que se realiza la solicitud de bodega.

Nª : Número consecutivo de los productos.

Descripción : Detalle del producto o productos solicitados.

Unidad : Unidad de medida del producto que ingresa.

Cantidad Solicitada : Valor en números del producto que solicitan.

Cantidad Entregada : Valor en números del producto que se entrega.

Destino : Detalle del área a donde se destina el producto. (Cultivo,

Postcosecha, Riego, Fumigación)

Observaciones :

Aprobado por: Nombre y firma de la persona que autoriza la requisición. (Jefe de

Área)

Entregado por: Nombre y firma de la persona que entrega el o los productos.

Recibido por : Nombre y firma la personas que recibe los productos.

ANEXO 7: REGISTRO DE COMPRA DE PRODUCTOS EN EL SISTEMA
CONTABLE SCAE

Detalle Hoja Compras:

Compra : Número secuencial que asigna el sistema para el Registro

Factura : Colocar el número de factura de compra (13 dígitos)

Proveedor: Elegir el proveedor, presionar tecla F2 y aparece tabla de

proveedores.
RUC, Telf., Al elegir el proveedor, el sistema asigna datos del proveedor
Dirección

Bodega : Elegir bodega 01 MATERIAS PRIMAS

Fecha Emisión y Digitar la fecha de emisión y registro de Factura de Compra.

fecha Contabilización :
Elegir el plazo y el sistema asigna fecha de vencimiento
Plazo y vencimiento: automáticamente.

CÓDIGO: Elegir el código Contable del producto.

DESCRIPCIÓN : EL sistema asigna el nombre del producto seleccionado.
Digitar el valor en números del producto que se compra.
CANTIDAD :

PRECIO : Digitar el precio unitario del producto.

TOTAL : Precio Total del producto, le asigna automáticamente el

Sistema.
Sumaria del Total de la Compra, lo realiza automáticamente
SUBTOTAL: el Sistema.
Ingresar alguna observación si existiera.
COMENTARIO:
DSCTO, IVA, Lo calcula automáticamente el Sistema.
IMPUESTO:
Sumatoria de Subtotal y otros (IVA), lo realiza
TOTAL: automáticamente el Sistema.
Elegir ROSAS, CLAVEL O CLAVEL II, según el destino del
COSTO: producto.
Buscar : Opción para buscar una factura por su número.
ICONOS DEL SISTEMA SCAE

Nuevo: Icono para generar una nueva compra o documento.

Modificar: Permite modificar la compra o documento.

Borrar: Permite borrar la compra o documento.

Guardar: Opción para guardar la compra o documento.

SRI: Registro de Datos para el SRI (Nª de Autorización, fecha caducidad,

desde-hasta).

Buscar: Permite buscar un documento por Número de Compra.

Retención: Permite el registro del Comprobante de Retención.

Impresión: Permite la impresión de la factura de compra.

ANEXO 8: REGISTRO DE EGRESOS DE BODEGA EN EL SISTEMA
CONTABLE SCAE

El Responsable de bodega debe registrar los Egresos de bodega en el Sistema SCAE.

Ingresar al Módulo de Inventarios

Editores – Movimiento de Inventarios.

Llenar los datos de la Hoja Transacciones de Inventario.

Detalle Hoja Transacciones de Inventario:

BODEGA : Elegir (01) corresponde a Materias Primas

TIPO : Elegir (SA) corresponde a Salidas

Número: El Número del Egreso de Bodega

Fecha : La fecha del Egreso de Bodega

CÓDIGO: El código Contable del producto.

DESCRIPCIÓN : Nombre del producto seleccionado.

CANTIDAD : Valor en números del producto que se realiza la salida del Inventario

UNIDAD : Unidad de medida del producto, le asigna automáticamente el

Sistema.

COSTO U : Costo Unitario del producto, le asigna automáticamente el Sistema.

COSTO TOT : Costo Total del producto, le asigna automáticamente el Sistema.

Detalle del área a donde se destina el producto. (Cultivo,
COMENTARIO: Postcosecha, Riego, Fumigación)
Sumatoria de Costo Total de los productos registrados en la Salida
NETO: de Inventario
Elegir ROSAS, CLAVEL O CLAVEL II, según el destino del
COSTO: producto.
ANEXO 9: REPORTE MENSUAL DE EXISTENCIAS
ANEXO 10: ACTA TOMA FÍSICA DE INVENTARIOS

ACTA
TOMA FISICA DE INVENTARIOS
En la ciudad de Pujilí; siendo las _____ horas del día ___ de ___________ del _____,
se reunieron en las instalaciones de la Empresa AgroRAB Cía. Ltda., en Bodega, el Sr.
____________, quien actualmente es el bodeguero de la empresa, el Sr. ____________
ayudante de bodega y el Sr. ____________, encargado de supervisar la toma de
Inventario Físico. Para efectos de la presente acta, se entenderá que el Sr.
____________ y su ayudante serán quienes realicen el conteo, medición y peso durante
el proceso de inventario físico.

Acreditadas las personalidades con que comparecen los participantes en esta diligencia,
se procede a realizar la Toma Física de Inventarios asignados para el ejercicio 2XXX,
por lo que, para estos efectos se hace entrega de los informes, formatos y
documentación respectiva, conforme a lo siguiente:

Anexo I.- Reporte de Existencia con corte de Fecha (DIA – MES -AÑO)

Anexo II.- Hoja de Inventarios

Anexo III.- Ajuste de Entrada (Sobrantes) y Ajuste se Salidas (Faltantes)

El supervisor, manifiesta haber proporcionado con veracidad y sin omisión alguna, todos los
elementos necesarios para la formulación de la presente acta. Los informes, formatos y
documentos anexos que se mencionan en esta acta, son parte integrante de la misma y se firman
en todas sus hojas para su identificación.

Cierre del acta

Previa lectura de la presente acta, y no habiendo más que hacer constar, se da por concluida a
las _____ horas del día ___ de ___________ del _____, firmando de conformidad para
constancia, en todas sus hojas al margen, los que en ella intervinieron.

SR.__________________ SR.__________________

BODEGUERO AYUDANTE DE BODEGA

SR.____________________
 SUPERVISOR

DURANTE EL 2____ SE REALIZÓ UN INVENTARIO FÍSICO EN LA

EMPRESA AGRORAB CIA. LTDA., Y LOS AJUSTES CORRESPONDIENTES
SE REALIZARON PREVIA APROBACION DEL DEPARTAMENTO
FINANCIERO

DRA. MARIA CRISTINA CEVALLOS

EL PRESENTE INSTRUCTIVO FUE ELABORADO POR EL

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD DE LA EMPRESA AGRORAB CIA.
LTDA., REVISADO Y APROBADO POR LA GERENCIA GENERAL DE
AGRORAB, DE FECHA MES –DIA -AÑO.
ANEXO 13: PREMIACIÓN AWARDS: MEJOR PRODUCTOR OTRAS
FLORES CORTADAS A AGRORAB
 ANEXO 11
CONTROL ABC
AGRORAB CÍA LTDA.

unid Costo Costo

Código Detalle Entradas Salidas
ad Unit. salidas
A CS008 CASCARILLA DE CAFE MT3 12,99 6857,39 6725,11 87378,68
A ME017 FONDOS 1034-235-236-250 UND 1,22 62525,00 56248,00 68819,43
A ME036 TAPAS AGRORAB CLAVEL UND 1,10 41414,00 40513,00 44564,30
A ME003 CAPUCHON 45X30X15 MIL 28,67 1526,95 1526,13 43756,13
A ME052 TAPA CUARTO UND 0,69 63696,00 52960,00 36775,42
A ME053 FONDO CUARTO UND 0,60 63848,00 53260,00 32211,65
A RI003 ACIDO NITRICO KG 0,75 39716,88 39520,76 29620,81
A RI016 NITRATO DE AMONIO KG 0,60 42704,71 42678,71 25436,51
A AD029 ARPON LT 26,09 913,96 913,33 23830,33
A RI017 NITRATO DE CALCIO KG 0,95 23670,00 23568,26 22389,85
A RI002 ACIDO FOSFORICO KG 1,55 14331,03 14259,03 22100,07
A ME039 TAPAS ROSAS UND 1,10 18487,00 17856,00 19641,60
A RI030 SULF. DE POTASIO KG 1,55 10925,01 10793,70 16712,97
A MVC02 ALAMBRE GALV. No.18 KG 2,09 8260,00 7440,00 15538,44
A AD034 ANTI-D. LT 9,58 1555,00 1554,61 14898,29
A SO003 MURIATO DE POTASIO 0-0-60 KG 1,00 12320,72 12300,72 12300,72
A ME035 PAPEL PERIODICO RES 16,89 707,00 687,00 11601,23
A MVC20 HILO 8/4 RLL 6,53 1774,00 1656,00 10811,69
A CS014 SULF. DE CALCIO (YESO) KG 0,14 73500,00 71496,00 10009,44
A BP001 ANGEL ANTISTRESS LT 12,04 808,10 808,10 9725,97
A AC016 NISSORUN KG 148,50 64,00 64,00 9503,90
A AC013 MITAC LT 26,58 374,40 352,44 9367,40
A AC008 LOTO 25% LT 29,39 326,00 314,96 9257,87
A ME028 LAMINAS 30X65 UND 0,15 68800,00 62950,00 9241,06
A FU066 RIDOMIL GOLD KG 27,28 351,35 327,31 8928,98
A IN031 MESUROL LT 77,27 120,88 114,63 8857,91
A IN042 REGENT KG 112,28 81,60 78,60 8824,90
A AC037 FLORAMITE KG 420,79 20,96 20,65 8689,31
A IN045 TRACER LT 269,67 31,14 30,14 8127,96
A RI028 SULF. MAGNESIO TECNICO KG 0,33 25343,44 24774,09 8066,44
A AC029 VERTIMEC LT 148,56 53,00 52,05 7732,75
A ME040 ZUNCHO AMARILLO RLL 33,00 250,00 224,00 7391,60
A HP008 FLORISSIMA 125 LT 6,60 1160,00 1060,00 6996,00
A ME057 SEPARADORES 15X25 UND 0,05 159500,00 ######## 6733,70
A ME030 LAMINAS 30X75 UND 0,15 46400,00 43350,00 6342,11
A ME018 FONDOS CARTONPLAST UN 2,62 2723,00 2200,00 5771,04
A FU118 BOGARD LT 63,57 91,10 89,99 5720,41
A ME061 SEPARADORES 14*25 UND 0,04 128000,00 ######## 5380,20
A ME059 SEPARADORES 16X25 UND 0,05 107350,00 ######## 5290,00
A ME037 TAPAS CARTONPLAST UN 2,63 2450,00 2000,00 5268,40
A FU106 TELDOR COMBI LT 80,63 69,20 64,20 5176,46
A ME031 LIGAS KG 4,25 1394,00 1155,00 4904,82
A RI043 NITRATO DE MAGNESIO TEC. KG 1,20 3851,00 3764,95 4517,56
A FU121 AMISTAR KG 238,33 20,00 18,50 4409,09
A EP004 GUANTES DE CAUCHO PAR 1,43 2966,00 2774,50 3971,70
A IN070 MIMIC LT 48,32 88,76 78,99 3816,54
A MR002 MANGUERA 3/4 RIEGO M 1,65 2500,00 2300,00 3795,00
A AD033 EVER BUFER KIL 8,00 495,00 471,50 3772,00
A FU005 ANTRACOL KG 16,34 262,60 226,11 3693,80
A AC023 SANMITE LT 96,88 41,00 37,53 3636,02
A ME023 GRAPA C58 CAJ 3,95 993,00 891,00 3519,45
A FO075 CAMPO COMPLETO KG 5,70 612,58 612,39 3490,68
A IN018 EVISECT KG 61,34 58,93 56,20 3447,47
A MVC15 POLY 100 RLL 42,46 84,00 74,00 3142,04
A AC044 ENEMITE LT 55,70 56,17 56,15 3127,56
A FU013 CAPTAN KG 12,88 271,50 240,62 3098,15
A TOTAL VALOR SALIDAS $ 771133,82
A TOTAL Nª ARTICULOS 56
B FO104 CAMPO ENGROSE K PLUS LIT 7,80 383,00 380,75 2969,85
B FU074 SCORE LT 92,91 33,83 31,69 2944,37
B RI031 UREA KG 0,53 5543,50 5540,30 2934,14
B RI020 RADIX CAL LT 4,82 628,00 602,13 2901,91
B FO086 NATURVIGOR KG 0,78 4875,00 3675,00 2873,85
B RI026 SOLUM H80 80% KG 12,53 228,00 226,50 2836,96
B FU073 SCALA LT 64,03 52,00 42,82 2741,85
B FU092 PROMINENT KG 37,37 79,06 72,08 2693,54
B EF003 FILTROS DE MASCARILLAS PAR 8,75 318,00 307,00 2686,25
B BI017 RAIZAL KG 9,63 303,52 274,92 2648,41
B FU048 MELTATOX LT 42,17 60,00 59,57 2511,77
B BI019 ROOTING CUT CARNATION LT 40,00 71,00 61,00 2439,99
B IN020 FURADAN 4F LTR 16,81 142,09 138,00 2319,50
B AC003 BORNEO 11SC LT 171,00 14,50 13,40 2291,38
B AC007 KANEMITE LT 170,45 13,08 12,73 2169,79
B H0005 RONSTAR LT 33,98 75,60 63,81 2167,98
B IN025 LANNATE 90 KG 43,98 48,36 47,67 2096,64
B IN016 ENDOSULFAN LT 8,57 245,00 232,20 1989,63
B FO101 NATURMANGANESO KG 14,24 139,00 138,98 1979,30
B FO090 BASFOLIAR CALCIO LT 8,72 233,20 224,80 1960,01
B FU117 CANTUS KG 98,00 20,40 20,00 1960,00
B ME055 CAPUCHON 65X39X20 MIL 61,00 35,00 31,90 1945,90
B IN039 PADAN KG 47,46 45,60 40,99 1945,32
B AC046 TAYO LT 4,13 468,00 466,71 1927,89
B IN072 CAPSI ALIL LT 59,86 52,00 31,73 1899,46
B CS013 SULF. DE AMONIO KG 0,75 2600,00 2448,28 1844,29
B FU122 VIVANDO LT 134,58 13,60 13,50 1816,80
B EP001 BOTAS DE CAUCHO PAR 6,24 301,00 286,00 1784,70
B ME010 CAPUCHON 65X41X22 MIL 62,89 31,55 27,73 1743,82
B IN048 VYDATE LT 13,50 180,73 128,93 1740,76
B HP009 HYDRAFLOR LT 25,42 69,89 68,42 1739,39
B BI013 MELAZA KG 0,28 6136,26 6061,26 1717,15
B ME011 CINTA DE EMBALAJE RLL 0,90 1996,00 1904,00 1710,93
B HP005 EVERFLOR ROSAS LT 12,07 160,00 140,00 1690,22
B ME050 FONDO JUMBO UNI 0,83 2055,00 2019,00 1677,79
B ME007 CAPUCHON 60X35X18 MIL 49,00 37,20 31,20 1528,75
B EP024 GUANTE NITRITEX PAR 3,05 622,00 494,00 1506,11
B FO0104 NATURAMIN PLUS LT 8,37 208,00 167,12 1398,08
B IN002 ACTARA KG 201,10 7,20 6,79 1365,47
B FU061 PREVICUR LT 34,79 44,00 37,67 1310,35
B AC024 SUNFIRE ML LT 157,14 9,00 8,04 1263,41
B AC041 SANTIMEC LT 67,20 20,00 18,58 1248,58
B FU022 DITHANE FMB LT 9,50 152,00 131,27 1247,42
B FO048 NATURAMIN CALCIO LT 9,12 135,88 135,78 1237,87
B AD001 ACIDO CITRICO KG 1,46 853,68 818,19 1193,49
B TOTAL VALOR SALIDAS $ 90601,06
B TOTAL Nª ARTICULOS 45
C IN027 LORSBAN KG 12,50 123,00 95,22 1190,25
C FU125 PROSPER 500 EC LT 185,83 6,03 5,91 1098,25
C ME002 CAPUCHON 40X35X10 MIL 39,26 94,60 27,00 1059,93
C BI026 BM- 86 LT 13,31 80,00 79,57 1059,16
C FU119 CARGO 500SC LT 15,05 69,24 66,67 1003,69
C RI014 MOLIBDATO DE AMONIO GR 0,09 11467,01 10976,34 985,68
C FU090 VITAVAX KG 23,27 41,84 41,83 973,41
C FO002 AGRO K KG 7,85 123,40 123,35 968,46
C IN004 AVISO DF KG 20,39 49,60 47,41 966,57
C FU138 PREDOSTAR KG 38,31 24,96 24,88 953,24
C ME056 SEPARADORES 13X25 UND 0,05 20750,00 19750,00 951,95
C EP005 GUANTES DE CUERO PAR 2,95 337,00 319,00 941,50
C RI025 SOLUM F-30 LT 5,67 183,20 162,83 923,82
C EF008 PREFILTRO PARA MASCARILLA UN 1,47 640,00 598,00 879,06
C AD031 OBEX LT 5,20 169,00 165,31 859,56
C FU039 KARATE ZEON LTS 34,90 30,61 24,61 858,89
C ME058 SEPARADORES 17X25 UND 0,03 26000,00 25000,00 850,00
C ME022 GRAPA 3/8 CAJ 2,92 336,00 289,00 844,28
C AD004 AGRAL LT 8,95 85,79 84,20 753,64
C ME063 ETIQUETAS DE COLORES RLL 8,60 145,00 81,00 696,60
C EP018 TRAJE TERMICO UND 48,88 15,00 14,00 684,28
C AD035 KAYROX LT 6,05 169,00 111,56 674,65
C RI029 SULF. DE MANGANESO KG 1,15 622,56 574,82 658,40
C FU057 PHYTON LT 40,07 32,02 15,92 637,99
C MVC21 CAPUCHON BOT FLOR KG 4,93 145,00 124,00 611,32
C IN006 BULDOCK LTS 27,55 24,02 21,85 601,86
C FP010 ROSACLOR LT 5,93 130,00 100,00 593,08
C FO095 SEPHU K 50 LT 10,42 57,15 54,95 572,48
C ME044 TAPA TEST 1,87 429,00 300,00 559,56
C FO071 AGROSTEMIN KIL 30,15 17,82 17,70 533,61
C FO074 CAMPO HORMONAS LTS 42,80 14,31 12,35 528,58
C FU143 ESFIRE LIT 46,00 11,50 11,39 523,94
C AC030 FLUMITE LT 172,82 5,84 2,96 511,56
C FU026 FIXGREEN LT 4,50 137,00 109,00 490,50
C IN003 ACTUP 25GDA KG 166,84 2,98 2,92 487,17
C FU116 SWICTH KG 254,28 2,00 1,88 478,05
C FO059 QUELATO DE HIERRO KG 13,64 55,00 34,00 463,83
C EP010 MASCARAS 6200S UND 11,35 44,00 39,00 442,65
C AD005 BIOTAC LT 10,89 40,82 39,89 434,28
C FO091 MIROS LT 19,76 23,24 20,24 399,89
C FU126 SIALEX LT 68,22 6,90 5,62 383,42
C IN063 ORTRAN KG 25,91 23,00 14,38 372,65
C EF005 MANGUERAS DE FUMIGACION RLL 1,16 2100,00 316,00 366,37
C FU008 BAVISTIN LT 28,60 17,76 12,36 353,53
C FU139 BUSAN METAL SODIO LT 8,36 60,00 40,20 336,07
C HE002 CUCHILLAS-HOJA FELCO UND 10,42 48,00 31,00 323,09
C RI035 SULF. DE COBRE KG 3,25 131,50 95,70 311,03
C FU059 POLYRAM KG 10,52 28,65 28,64 301,18
C FU054 NOVAK LT 21,86 17,14 13,54 295,96
C BI025 DISPERSAL LT 4,50 140,82 63,09 283,97
C MVC14 PAPEL PH MN CAJ 13,64 23,00 20,00 272,71
C FO083 BASFOLIAR MAGNESIO LT 11,86 25,00 22,80 270,32
C HE011 RESORTE FELCO UN 1,87 175,00 139,00 259,30
C HE005 ESCOBILLAS METALICAS UND 3,02 114,00 84,00 253,80
C FU112 FRILEX LT 81,48 3,40 3,05 248,51
C FO105 CYTOPLANT LT 40,38 8,00 6,00 242,25
C FU033 FUNGIL 14,05 22,12 16,91 237,51
C AC045 BYE BYE LT 17,55 13,00 12,50 219,38
C ME016 ETIQUETAS NUMEROS RLL 8,72 70,00 25,00 218,04
C IN024 LANNATE KG 44,80 6,00 4,78 214,14
C EP028 PANTALON PARA FUMIGAR UND 19,34 23,00 11,00 212,78
C FU069 ROVRAL KG 56,36 4,01 3,70 208,53
C FU097 PERSIST LTR 20,90 12,00 9,80 204,82
C EP002 DELANTAL INDUSTRIAL UND 3,20 65,00 62,00 198,40
C ME047 ETIQUETAS TERMICAS MIL 7,98 35,00 24,00 191,60
C IN061 RECTOR LT 11,95 21,00 15,70 187,68
C ME012 ENGRAPADORA UND 36,59 10,00 5,00 182,93
C ME009 CAPUCHON 64X41X22 MIL 60,74 9,45 3,00 182,21
C H0004 RANGER LTS 4,55 41,91 38,24 173,98
C IN005 BASUDIN LT 21,90 8,50 7,90 172,98
C FU141 AZUFRE MICRONIZADO KG 1,94 95,10 87,20 168,82
C RI039 FOSFATO MONOPOTASICO KG 2,08 90,00 80,80 168,33
C FO102 NATURZINC KG 16,00 15,00 9,75 156,00
C FP003 FOLWASH BRILLO LT 2,39 68,00 64,00 152,95
C FO106 NATURAL WSP KG 43,20 8,00 3,52 152,06
C ME054 CAPUCHON 60X33X16 MIL 44,40 3,70 3,40 150,96
C ME033 MALLA PROTECCION 12CM BUL 4,41 60,00 33,00 145,53
C ME062 CAPUCHON 30X11X04 MIL 22,00 8,38 6,20 136,40
C BI010 HUMIFOS-K LTS 4,95 29,00 26,69 132,20
C CS016 SULF. DE ZINC KG 0,88 200,00 146,14 128,00
C FU128 TACHIGAREN LT 63,36 3,00 2,00 126,72
C HP006 EVERFLOR UNIVERSAL LT 2,82 56,00 44,00 124,17
C EP020 CINTURON ANTILUMBAGO UND 11,06 13,00 11,00 121,66
C FU148 CORBAT KG 15,84 13,50 7,50 118,80
C FP001 CLORO GRANULADO KG 2,40 55,35 49,05 117,72
C IN059 CIPERMETRINA LT 7,76 16,10 15,13 117,48
C HE012 TIJERAS CLAVELERAS UN 11,26 15,00 10,00 112,64
C FU142 SOLL LT 14,66 12,00 7,40 108,48
C FO112 HTP HIERRO LT 12,90 18,00 8,00 103,20
C EP029 ARNES PARA MASCARA 6200 UND 3,06 40,00 32,00 97,92
C EP036 OREJERAS PELTOR PAR 13,87 9,00 7,00 97,09
C FU136 VOLCAN KG 15,07 7,00 5,94 89,50
C EP026 BULON FELCO 2/8 UND 5,00 30,00 16,00 79,94
C EF012 VISORES TRANSP. UND 39,69 6,00 2,00 79,38
C FO096 NATURFOS LT 10,62 9,00 6,90 73,30
C H0007 GLIFOQUIM LT 5,67 63,00 12,89 73,10
C ME015 ETIQUETAS VARIEDADES RLL 6,38 97,00 11,00 70,15
C FO009 BAYFOLAN LT 7,37 11,00 9,30 68,54
C FO099 NATURQUEL FE LT LT 7,40 26,40 8,78 64,98
C EF013 GUANTES PVC PAR 3,58 24,00 18,00 64,49
C BI039 FOLCROP COMBI LT 7,92 18,00 8,00 63,36
C EF010 RETENEDOR PARA PREFILTRO UN 1,10 77,00 56,00 61,81
C EF018 MONOGAFAS UND 3,83 23,00 16,00 61,35
C MR005 TUERCA DENTADA 2-9 UND 3,34 19,00 18,00 60,12
C ME046 MEDIA TERMICA PAR 4,85 18,00 12,00 58,20
C ME029 LAMINAS 30X70 UND 0,13 900,00 400,00 53,88
C FO084 KELATEX ZINC KG 8,83 8,50 6,00 52,98
C SO004 SULPOMAG KG 0,78 400,00 62,00 48,36
C FO036 KELATEX MANGANESO KG 8,83 8,80 5,00 44,15
C FU050 METAREX KG 9,75 10,00 4,00 39,00
C AD006 BREAK THRU LT 34,00 1,26 1,14 38,76
C EP011 MASCARILLAS DESECHABLES UND 0,18 323,00 205,00 36,76
C FU041 KENDAPEN LT 28,80 1,72 1,20 34,56
C RI027 SULF. DE HIERRO KG 0,60 100,00 48,78 29,27
C EF015 GUANTES DE EXAMINIZACION XSUND 0,11 442,00 250,00 26,80
C AD022 TALCO INDUSTRIAL KG 0,50 83,00 52,30 26,15
C FO111 HTP ZINC LT 12,90 8,00 1,90 24,51
C HEP03 DISPENSADORES DE CINTA UND 5,98 7,00 3,00 17,93
C FO022 COSMOCEL KG 5,76 4,60 2,80 16,13
C EP021 GUANTE SUPERLITE PAR 2,76 16,00 4,00 11,04
C FO077 CAMPO HUMUS KG 5,50 2,20 1,90 10,45
C FP002 EXOTHERMIL KG 84,19 5,10 0,10 8,42
C BI001 ACIDO GIBERELICO KG 410,40 0,50 0,02 8,21
C RI033 FOSFATO MONOAMONICO KG 1,59 175,00 3,88 6,16
C HE017 TORNILLO 2./17 SEG.D UND 0,83 72,00 5,00 4,14
C IN023 KARATE LT 1,00 8,20 1,80 1,80
C FO088 ETHREL LT 36,96 5,82 0,02 0,74
C EP031 VALVULAS DE INNALACION UND 0,27 20,00 2,00 0,54
C TOTAL VALOR SALIDAS $ 41630,84
C TOTAL Nª ARTICULOS 128

TOTAL VALOR SALIDAS $ 903365,72

TOTAL Nª ARTICULOS 229

Debe ejercerse 100% control sobre ellos, los artículos comprendidos

A dentro de este grupo debe ser objeto de constante vigilancia de las
políticas establecidas.

Comprende artículos de menos valor, importancia o costo que los

B anteriores Requiere menos control que la clase “A”.

Integrada por artículos de poco valor, poca importancia o poco

C
consumo. En este clase el control a ejercer es mínimo.
 ANEXO 12
STOCK MINIMO Y MÁXIMO

T.A.A. Tiempo de Actividad Administrativa

# D.P. # Días de Pedido
# D.A. # Días de Abastecimiento

T.A.A Unid. Uso Stock Stock

Código Detalle Unidad Grupo Salidas # D.P. Holgura # D.A.
. Diario Mínimo Máximo
CS014 SULF. DE CALCIO (YESO) KG 01 71496,00 3 15 229,154 1,05 33 4331,01 7562,08
BI025 DISPERSAL LT 01 63,09 3 15 0,202 1,05 33 3,82 6,67
CS008 CASCARILLA DE CAFE MT3 01 6725,11 3 15 21,555 1,05 33 407,39 711,31
FO077 CAMPO HUMUS KG 01 1,90 3 15 0,006 1,05 33 0,12 0,20
FO086 NATURVIGOR KG 01 3675,00 3 15 11,779 1,05 33 222,62 388,70
RI020 RADIX CAL LT 01 602,13 3 15 1,930 1,05 33 36,48 63,69
RI026 SOLUM H80 80% KG 01 226,50 3 15 0,726 1,05 33 13,72 23,96
RI027 SULF. DE HIERRO KG 01 48,78 3 15 0,156 1,05 33 2,95 5,16
RI033 FOSFATO MONOAMONICO KG 02 3,88 3 15 0,012 1,05 33 0,24 0,41
SO003 MURIATO DE POTASIO 0-0-60 KG 02 12300,72 3 15 39,425 1,05 33 745,14 1301,04
SO004 SULPOMAG KG 02 62,00 3 15 0,199 1,05 33 3,76 6,56
BI010 HUMIFOS-K LTS 03 26,69 3 15 0,086 1,05 33 1,62 2,82
BI017 RAIZAL KG 03 274,92 3 15 0,881 1,05 33 16,65 29,08
BI039 FOLCROP COMBI LT 03 8,00 3 15 0,026 1,05 33 0,48 0,85
FO002 AGRO K KG 03 123,35 3 15 0,395 1,05 33 7,47 13,05
FO0104 NATURAMIN PLUS LT 03 167,12 3 15 0,536 1,05 33 10,12 17,68
FO022 COSMOCEL KG 03 2,80 3 15 0,009 1,05 33 0,17 0,30
FO036 KELATEX MANGANESO KG 03 5,00 3 15 0,016 1,05 33 0,30 0,53
FO048 NATURAMIN CALCIO LT 03 135,78 3 15 0,435 1,05 33 8,23 14,36
FO059 QUELATO DE HIERRO KG 03 34,00 3 15 0,109 1,05 33 2,06 3,60
FO071 AGROSTEMIN KIL 03 17,70 3 15 0,057 1,05 33 1,07 1,87
FO075 CAMPO COMPLETO KG 03 612,39 3 15 1,963 1,05 33 37,10 64,77
FO083 BASFOLIAR MAGNESIO LT 03 22,80 3 15 0,073 1,05 33 1,38 2,41
FO084 KELATEX ZINC KG 03 6,00 3 15 0,019 1,05 33 0,36 0,63
FO090 BASFOLIAR CALCIO LT 03 224,80 3 15 0,721 1,05 33 13,62 23,78
FO091 MIROS LT 03 20,24 3 15 0,065 1,05 33 1,23 2,14
FO095 SEPHU K 50 LT 03 54,95 3 15 0,176 1,05 33 3,33 5,81
FO096 NATURFOS LT 03 6,90 3 15 0,022 1,05 33 0,42 0,73
FO099 NATURQUEL FE LT LT 03 8,78 3 15 0,028 1,05 33 0,53 0,93
FO101 NATURMANGANESO KG 03 138,98 3 15 0,445 1,05 33 8,42 14,70
FO102 NATURZINC KG 03 9,75 3 15 0,031 1,05 33 0,59 1,03
FO104 CAMPO ENGROSE K PLUS LIT 03 380,75 3 15 1,220 1,05 33 23,06 40,27
FO105 CYTOPLANT LT 03 6,00 3 15 0,019 1,05 33 0,36 0,63
FO106 NATURAL WSP KG 03 3,52 3 15 0,011 1,05 33 0,21 0,37
FO111 HTP ZINC LT 03 1,90 3 15 0,006 1,05 33 0,12 0,20
FO112 HTP HIERRO LT 03 8,00 3 15 0,026 1,05 33 0,48 0,85
CS013 SULF. DE AMONIO KG 04 2448,28 3 7 7,847 1,05 33 82,39 258,95
CS016 SULF. DE ZINC KG 04 146,14 3 7 0,468 1,05 33 4,92 15,46
RI002 ACIDO FOSFORICO KG 04 14259,03 3 7 45,702 1,05 33 479,87 1508,17
RI003 ACIDO NITRICO KG 04 39520,76 3 7 126,669 1,05 33 1330,03 4180,08
RI014 MOLIBDATO DE AMONIO GR 04 10976,34 3 7 35,181 1,05 33 369,40 1160,96
RI016 NITRATO DE AMONIO KG 04 42678,71 3 7 136,791 1,05 33 1436,30 4514,09
RI017 NITRATO DE CALCIO KG 04 23568,26 3 7 75,539 1,05 33 793,16 2492,80
RI025 SOLUM F-30 LT 04 162,83 3 7 0,522 1,05 33 5,48 17,22
RI028 SULF. MAGNESIO TECNICO KG 04 24774,09 3 7 79,404 1,05 33 833,74 2620,34
RI029 SULF. DE MANGANESO KG 04 574,82 3 7 1,842 1,05 33 19,34 60,80
RI030 SULF. DE POTASIO KG 04 10793,70 3 7 34,595 1,05 33 363,25 1141,64
RI031 UREA KG 04 5540,30 3 7 17,757 1,05 33 186,45 585,99
RI035 SULF. DE COBRE KG 04 95,70 3 7 0,307 1,05 33 3,22 10,12
RI039 FOSFATO MONOPOTASICO KG 04 80,80 3 7 0,259 1,05 33 2,72 8,55
RI043 NITRATO DE MAGNESIO TECNICO KG 04 3764,95 3 7 12,067 1,05 33 126,71 398,22
AD001 ACIDO CITRICO KG 05 818,19 3 15 2,622 1,05 33 49,56 86,54
AD004 AGRAL LT 05 84,20 3 15 0,270 1,05 33 5,10 8,91
AD005 BIOTAC LT 05 39,89 3 15 0,128 1,05 33 2,42 4,22
AD006 BREAK THRU LT 05 1,14 3 15 0,004 1,05 33 0,07 0,12
AD022 TALCO INDUSTRIAL KG 05 52,30 3 15 0,168 1,05 33 3,17 5,53
AD029 ARPON LT 05 913,33 3 15 2,927 1,05 33 55,33 96,60
AD031 OBEX LT 05 165,31 3 15 0,530 1,05 33 10,01 17,48
AD033 EVER BUFER KIL 05 471,50 3 15 1,511 1,05 33 28,56 49,87
AD034 ANTI-D. LT 05 1554,61 3 15 4,983 1,05 33 94,17 164,43
AD035 KAYROX LT 05 111,56 3 15 0,358 1,05 33 6,76 11,80
BI001 ACIDO GIBERELICO KG 06 0,02 3 15 0,000 1,05 33 0,00 0,00
BI009 HORMONAGRO KG 06 1,00 3 15 0,003 1,05 33 0,06 0,11
BI013 MELAZA KG 06 6061,26 3 15 19,427 1,05 33 367,17 641,09
BI019 ROOTING CUT CARNATION LT 06 61,00 3 15 0,196 1,05 33 3,70 6,45
BI026 BM- 86 LT 06 79,57 3 15 0,255 1,05 33 4,82 8,42
BP001 ANGEL ANTISTRESS LT 06 808,10 3 15 2,590 1,05 33 48,95 85,47
FO009 BAYFOLAN LT 06 9,30 3 15 0,030 1,05 33 0,56 0,98
FO074 CAMPO HORMONAS LTS 06 12,35 3 15 0,040 1,05 33 0,75 1,31
FO088 ETHREL LT 06 0,02 3 15 0,000 1,05 33 0,00 0,00
FP002 EXOTHERMIL KG 07 0,10 3 15 0,000 1,05 33 0,01 0,01
FU005 ANTRACOL KG 07 226,11 3 15 0,725 1,05 33 13,70 23,92
FU008 BAVISTIN LT 07 12,36 3 15 0,040 1,05 33 0,75 1,31
FU013 CAPTAN KG 07 240,62 3 15 0,771 1,05 33 14,58 25,45
FU022 DITHANE FMB LT 07 131,27 3 15 0,421 1,05 33 7,95 13,88
FU033 FUNGIL LT 07 16,91 3 15 0,054 1,05 33 1,02 1,79
FU041 KENDAPEN LT 07 1,20 3 15 0,004 1,05 33 0,07 0,13
FU048 MELTATOX LT 07 59,57 3 15 0,191 1,05 33 3,61 6,30
FU050 METAREX KG 07 4,00 3 15 0,013 1,05 33 0,24 0,42
FU054 NOVAK LT 07 13,54 3 15 0,043 1,05 33 0,82 1,43
FU057 PHYTON LT 07 15,92 3 15 0,051 1,05 33 0,96 1,68
FU059 POLYRAM KG 07 28,64 3 15 0,092 1,05 33 1,73 3,03
FU061 PREVICUR LT 07 37,67 3 15 0,121 1,05 33 2,28 3,98
FU066 RIDOMIL GOLD KG 07 327,31 3 15 1,049 1,05 33 19,83 34,62
FU069 ROVRAL KG 07 3,70 3 15 0,012 1,05 33 0,22 0,39
FU073 SCALA LT 07 42,82 3 15 0,137 1,05 33 2,59 4,53
FU074 SCORE LT 07 31,69 3 15 0,102 1,05 33 1,92 3,35
FU090 VITAVAX KG 07 41,83 3 15 0,134 1,05 33 2,53 4,42
FU092 PROMINENT KG 07 72,08 3 15 0,231 1,05 33 4,37 7,62
FU097 PERSIST LTR 07 9,80 3 15 0,031 1,05 33 0,59 1,04
FU106 TELDOR COMBI LT 07 64,20 3 15 0,206 1,05 33 3,89 6,79
FU112 FRILEX LT 07 3,05 3 15 0,010 1,05 33 0,18 0,32
FU116 SWICTH KG 07 1,88 3 15 0,006 1,05 33 0,11 0,20
FU117 CANTUS KG 07 20,00 3 15 0,064 1,05 33 1,21 2,12
FU118 BOGARD LT 07 89,99 3 15 0,288 1,05 33 5,45 9,52
FU119 CARGO 500SC LT 07 66,67 3 15 0,214 1,05 33 4,04 7,05
FU121 AMISTAR KG 07 18,50 3 15 0,059 1,05 33 1,12 1,96
FU122 VIVANDO LT 07 13,50 3 15 0,043 1,05 33 0,82 1,43
FU125 PROSPER 500 EC LT 07 5,91 3 15 0,019 1,05 33 0,36 0,63
FU126 SIALEX LT 07 5,62 3 15 0,018 1,05 33 0,34 0,59
FU128 TACHIGAREN LT 07 2,00 3 15 0,006 1,05 33 0,12 0,21
FU136 VOLCAN KG 07 5,94 3 15 0,019 1,05 33 0,36 0,63
FU138 PREDOSTAR KG 07 24,88 3 15 0,080 1,05 33 1,51 2,63
FU139 BUSAN METAL SODIO LT 07 40,20 3 15 0,129 1,05 33 2,44 4,25
FU141 AZUFRE MICRONIZADO KG 07 87,20 3 15 0,279 1,05 33 5,28 9,22
FU142 SOLL LT 07 7,40 3 15 0,024 1,05 33 0,45 0,78
FU143 ESFIRE LT 07 11,39 3 15 0,037 1,05 33 0,69 1,20
FU148 CORBAT KG 07 7,50 3 15 0,024 1,05 33 0,45 0,79
IN004 AVISO DF KG 07 47,41 3 15 0,152 1,05 33 2,87 5,01
IN061 RECTOR LT 07 15,70 3 15 0,050 1,05 33 0,95 1,66
FU039 KARATE ZEON LTS 08 24,61 3 15 0,079 1,05 33 1,49 2,60
IN002 ACTARA KG 08 6,79 3 15 0,022 1,05 33 0,41 0,72
IN003 ACTUP 25GDA KG 08 2,92 3 15 0,009 1,05 33 0,18 0,31
IN005 BASUDIN LT 08 7,90 3 15 0,025 1,05 33 0,48 0,84
IN006 BULDOCK LTS 08 21,85 3 15 0,070 1,05 33 1,32 2,31
IN016 ENDOSULFAN LT 08 232,20 3 15 0,744 1,05 33 14,07 24,56
IN018 EVISECT KG 08 56,20 3 15 0,180 1,05 33 3,40 5,94
IN020 FURADAN 4F LTR 08 138,00 3 15 0,442 1,05 33 8,36 14,60
IN023 KARATE LTS 08 1,80 3 15 0,006 1,05 33 0,11 0,19
IN024 LANNATE KG 08 4,78 3 15 0,015 1,05 33 0,29 0,51
IN025 LANNATE 90 KG 08 47,67 3 15 0,153 1,05 33 2,89 5,04
IN027 LORSBAN KG 08 95,22 3 15 0,305 1,05 33 5,77 10,07
IN031 MESUROL LT 08 114,63 3 15 0,367 1,05 33 6,94 12,12
IN039 PADAN KG 08 40,99 3 15 0,131 1,05 33 2,48 4,34
IN042 REGENT KG 08 78,60 3 15 0,252 1,05 33 4,76 8,31
IN045 TRACER LT 08 30,14 3 15 0,097 1,05 33 1,83 3,19
IN048 VYDATE LT 08 128,93 3 15 0,413 1,05 33 7,81 13,64
IN059 CIPERMETRINA LT 08 15,13 3 15 0,048 1,05 33 0,92 1,60
IN063 ORTRAN KG 08 14,38 3 15 0,046 1,05 33 0,87 1,52
IN070 MIMIC LT 08 78,99 3 15 0,253 1,05 33 4,78 8,35
IN072 CAPSI ALIL LT 08 31,73 3 15 0,102 1,05 33 1,92 3,36
AC003 BORNEO 11SC LT 10 13,40 3 15 0,043 1,05 33 0,81 1,42
AC007 KANEMITE LT 10 12,73 3 15 0,041 1,05 33 0,77 1,35
AC008 LOTO 25% LT 10 314,96 3 15 1,009 1,05 33 19,08 33,31
AC013 MITAC LT 10 352,44 3 15 1,130 1,05 33 21,35 37,28
AC016 NISSORUN KG 10 64,00 3 15 0,205 1,05 33 3,88 6,77
AC023 SANMITE LT 10 37,53 3 15 0,120 1,05 33 2,27 3,97
AC024 SUNFIRE ML LT 10 8,04 3 15 0,026 1,05 33 0,49 0,85
AC029 VERTIMEC LT 10 52,05 3 15 0,167 1,05 33 3,15 5,51
AC030 FLUMITE LT 10 2,96 3 15 0,009 1,05 33 0,18 0,31
AC037 FLORAMITE KG 10 20,65 3 15 0,066 1,05 33 1,25 2,18
AC041 SANTIMEC LT 10 18,58 3 15 0,060 1,05 33 1,13 1,97
AC044 ENEMITE LT 10 56,15 3 15 0,180 1,05 33 3,40 5,94
AC045 BYE BYE LT 10 12,50 3 15 0,040 1,05 33 0,76 1,32
AC046 TAYO LT 10 466,71 3 15 1,496 1,05 33 28,27 49,36
H0004 RANGER LTS 11 38,24 3 15 0,123 1,05 33 2,32 4,04
H0005 RONSTAR LT 11 63,81 3 15 0,205 1,05 33 3,87 6,75
H0007 GLIFOQUIM LT 11 12,89 3 15 0,041 1,05 33 0,78 1,36
HE002 CUCHILLAS-HOJA FELCO UND 13 31,00 3 30 0,099 1,05 33 3,44 3,28
HE005 ESCOBILLAS METALICAS UND 13 84,00 3 30 0,269 1,05 33 9,33 8,88
HE011 RESORTE FELCO UN 13 139,00 3 30 0,446 1,05 33 15,44 14,70
HE012 TIJERAS CLAVELERAS UN 13 10,00 3 30 0,032 1,05 33 1,11 1,06
HE017 TORNILLO 2./17 SEG.D UND 13 5,00 3 30 0,016 1,05 33 0,56 0,53
HEP03 DISPENSADORES DE CINTA UND 13 3,00 3 30 0,010 1,05 33 0,33 0,32
ME012 ENGRAPADORA UND 13 5,00 3 30 0,016 1,05 33 0,56 0,53
MR005 TUERCA DENTADA 2-9 UND 13 18,00 3 30 0,058 1,05 33 2,00 1,90
EP001 BOTAS DE CAUCHO PAR 14 286,00 3 30 0,917 1,05 33 31,76 30,25
EP002 DELANTAL INDUSTRIAL UND 14 62,00 3 30 0,199 1,05 33 6,89 6,56
EP004 GUANTES DE CAUCHO PAR 14 2774,50 3 30 8,893 1,05 33 308,13 293,46
EP005 GUANTES DE CUERO PAR 14 319,00 3 30 1,022 1,05 33 35,43 33,74
EP010 MASCARAS 6200S UND 14 39,00 3 30 0,125 1,05 33 4,33 4,13
EP011 MASCARILLAS DESECHABLES UND 14 205,00 3 30 0,657 1,05 33 22,77 21,68
EP018 TRAJE TERMICO UND 14 14,00 3 30 0,045 1,05 33 1,55 1,48
EP020 CINTURON ANTILUMBAGO UND 14 11,00 3 30 0,035 1,05 33 1,22 1,16
EP021 GUANTE SUPERLITE PAR 14 4,00 3 30 0,013 1,05 33 0,44 0,42
EP024 GUANTE NITRITEX PAR 14 494,00 3 30 1,583 1,05 33 54,86 52,25
EP028 PANTALON PARA FUMIGAR UND 14 11,00 3 30 0,035 1,05 33 1,22 1,16
EP029 ARNES PARA MASCARA 6200 UND 14 32,00 3 30 0,103 1,05 33 3,55 3,38
EP031 VALVULAS DE INNALACION UN 14 2,00 3 30 0,006 1,05 33 0,22 0,21
EP036 OREJERAS PELTOR PAR 14 7,00 3 30 0,022 1,05 33 0,78 0,74
EF003 FILTROS DE MASCARILLAS PAR 15 307,00 3 30 0,984 1,05 33 34,09 32,47
EF005 MANGUERAS DE FUMIGACION RLL 15 316,00 3 30 1,013 1,05 33 35,09 33,42
EF008 PREFILTRO 5N11 PARA MASCARILLA UN 15 598,00 3 30 1,917 1,05 33 66,41 63,25
EF010 RETENEDOR 501 PARA PREFILTRO D UN 15 56,00 3 30 0,179 1,05 33 6,22 5,92
EF012 VISORES TRANSP. UND 15 2,00 3 30 0,006 1,05 33 0,22 0,21
EF013 GUANTES PVC PAR 15 18,00 3 30 0,058 1,05 33 2,00 1,90
EF015 GUANTES DE EXAMINIZACION XS UND 15 250,00 3 30 0,801 1,05 33 27,76 26,44
EF018 MONOGAFAS UND 15 16,00 3 30 0,051 1,05 33 1,78 1,69
EP026 BULON FELCO 2/8 UND 17 16,00 3 30 0,051 1,05 33 1,78 1,69
MR002 MANGUERA 3/4 RIEGO M 17 2300,00 3 30 7,372 1,05 33 255,43 243,27
MVC02 ALAMBRE GALV. No.18 KG 17 7440,00 3 30 23,846 1,05 33 826,27 786,92
MVC14 PAPEL PH MN CAJ 17 20,00 3 30 0,064 1,05 33 2,22 2,12
MVC15 POLY 100 RLL 17 74,00 3 30 0,237 1,05 33 8,22 7,83
MVC20 HILO 8/4 RLL 17 1656,00 3 30 5,308 1,05 33 183,91 175,15
MVC21 CAPUCHON BOT FLOR NEG 11.5 KG 17 124,00 3 30 0,397 1,05 33 13,77 13,12
FP001 CLORO GRANULADO (hipocl. de Ca KG 18 49,05 3 7 0,157 1,05 33 1,65 5,19
FP003 FOLWASH BRILLO LT 18 64,00 3 7 0,205 1,05 33 2,15 6,77
FP010 ROSACLOR LT 18 100,00 3 7 0,321 1,05 33 3,37 10,58
FU026 FIXGREEN LT 18 109,00 3 7 0,349 1,05 33 3,67 11,53
HP005 EVERFLOR ROSAS LT 18 140,00 3 7 0,449 1,05 33 4,71 14,81
HP006 EVERFLOR UNIVERSAL LT 18 44,00 3 7 0,141 1,05 33 1,48 4,65
HP008 FLORISSIMA 125 LT 18 1060,00 3 7 3,397 1,05 33 35,67 112,12
HP009 HYDRAFLOR LT 18 68,42 3 7 0,219 1,05 33 2,30 7,24
ME002 CAPUCHON 40X35X10 MIL 24 27,00 3 30 0,087 1,05 33 3,00 2,86
ME003 CAPUCHON 45X30X15 MIL 24 1526,13 3 30 4,891 1,05 33 169,49 161,42
ME007 CAPUCHON 60X35X18 MIL 24 31,20 3 30 0,100 1,05 33 3,47 3,30
ME009 CAPUCHON 64X41X22 MIL 24 3,00 3 30 0,010 1,05 33 0,33 0,32
ME010 CAPUCHON 65X41X22 MIL 24 27,73 3 30 0,089 1,05 33 3,08 2,93
ME011 CINTA DE EMBALAJE RLL 24 1904,00 3 30 6,103 1,05 33 211,45 201,38
ME015 ETIQUETAS VARIEDADES RLL 24 11,00 3 30 0,035 1,05 33 1,22 1,16
ME016 ETIQUETAS NUMEROS RLL 24 25,00 3 30 0,080 1,05 33 2,78 2,64
ME017 FONDOS 1034-235-236-250 UND 24 56248,00 3 30 180,282 1,05 50 6246,77 9014,10
ME018 FONDOS CARTONPLAST UND 24 2200,00 3 30 7,051 1,05 33 244,33 232,69
ME022 GRAPA 3/8 CAJ 24 289,00 3 30 0,926 1,05 33 32,10 30,57
ME023 GRAPA C58 CAJ 24 891,00 3 30 2,856 1,05 33 98,95 94,24
ME028 LAMINAS 30X65 UND 24 62950,00 3 30 201,763 1,05 33 6991,08 6658,17
ME029 LAMINAS 30X70 UND 24 400,00 3 30 1,282 1,05 33 44,42 42,31
ME030 LAMINAS 30X75 UND 24 43350,00 3 30 138,942 1,05 33 4814,35 4585,10
ME031 LIGAS KG 24 1155,00 3 30 3,702 1,05 33 128,27 122,16
ME033 MALLA PROTECCION 12CM BUL 24 33,00 3 30 0,106 1,05 33 3,66 3,49
ME035 PAPEL PERIODICO RES 24 687,00 3 30 2,202 1,05 33 76,30 72,66
ME036 TAPAS AGRORAB CLAVEL UND 24 40513,00 3 30 129,849 1,05 50 4499,28 6492,47
ME037 TAPAS CARTONPLAST UN 24 2000,00 3 30 6,410 1,05 33 222,12 211,54
ME039 TAPAS ROSAS UND 24 17856,00 3 30 57,231 1,05 50 1983,05 2861,54
ME040 ZUNCHO AMARILLO RLL 24 224,00 3 30 0,718 1,05 33 24,88 23,69
ME044 TAPA TEST UND 24 300,00 3 30 0,962 1,05 33 33,32 31,73
ME046 MEDIA TERMICA PAR 24 12,00 3 30 0,038 1,05 33 1,33 1,27
ME047 ETIQUETAS TERMICASTROQUELADAS MIL 24 24,00 3 30 0,077 1,05 33 2,67 2,54
ME050 FONDO JUMBO UNI 24 2019,00 3 30 6,471 1,05 33 224,23 213,55
ME052 TAPA CUARTO UND 24 52960,00 3 30 169,744 1,05 33 5881,62 5601,54
ME053 FONDO CUARTO UND 24 53260,00 3 30 170,705 1,05 33 5914,93 5633,27
ME054 CAPUCHON 60X33X16 MIL 24 3,40 3 30 0,011 1,05 33 0,38 0,36
ME055 CAPUCHON 65X39X20 MIL 24 31,90 3 30 0,102 1,05 33 3,54 3,37
ME056 SEPARADORES 13X25 UND 24 19750,00 3 30 63,301 1,05 33 2193,39 2088,94
ME057 SEPARADORES 15X25 UND 24 144500,00 3 30 463,141 1,05 33 16047,84 15283,65
ME058 SEPARADORES 17X25 UND 24 25000,00 3 30 80,128 1,05 33 2776,44 2644,23
ME059 SEPARADORES 16X25 UND 24 105800,00 3 30 339,103 1,05 33 11749,90 11190,38
ME061 SEPARADORES 14*25 UND 24 126000,00 3 30 403,846 1,05 33 13993,27 13326,92
ME062 CAPUCHON 30X11X04 MIL 25 6,20 3 30 0,020 1,05 33 0,69 0,66
ME063 ETIQUETAS DE COLORES RLL 25 81,00 3 30 0,260 1,05 33 9,00 8,57

STOCK MÍNIMO: el bodeguero, debe solicitar el producto cuando la existencia llegue a este nivel.
STOCK MÁXIMO: la cantidad que como máximo la empresa deberá tener para estar abastecida por un mes.