Evidencia Actividad 8 Departamentalizacion Parte 2

Taller Departamentalización
Parte 2
Nelly Yuliana Ríos Rincón

ID: 628070
Abril 2020
Corporación Universitaria Minuto de Dios

Contaduría Pública
Costos I
Actividad de Aprendizaje
Departamentalizacion de los Costos Ejercicio Parte 2
La empresa Productora del Centro S.A. RC, quien fabrica el producto XYZ maneja un sistema por órdenes de produc
Producción y Administración, presenta la siguiente información para el mes de marzo de 2020
SALDOS INVENTARIOS INICIALES
CONCEPTO CANTIDAD VALOR UNITARIO

PRODUCTO EN PROCESO DE XYZ 10 UND $ 30.000
MATERIA PRIMA A 15 UNID $ 18.000
MATERIA PRIMA B 10 UNID $ 2.000
PRODUCTOS TERMINADAS 20 UNID $ 31.000
La materia prima A es directa y la materia prima B es indirecta.
Se realiza las siguientes compras durante el mes a un RC, estas materias primas son gravadas con un IVA del 19%
CONCEPTO CANTIDAD VALOR UNITARIO

MATERIA PRIMA A 1500 UNID $ 18.100
MATERIA PRIMA B 1200 UNID $ 2.200
Durante el mes se emite orden de producción No. 1235 para la fabricación de 1000 unidades del producto XYZ para
· Requisición de materiales No. 102 por los siguientes conceptos
CONCEPTO CANTIDAD
MATERIA PRIMA A 1000 UNID
MATERIA PRIMA B 900 UNID
La empresa aplica sistema de inventario periódico, método de valoración promedio ponderado.
· Se paga la siguiente nómina de trabajadores:
TIEMPO UTILIZADO POR

TRABAJADOR SALARIO UNIDAD EN PRODUCTO
XYZ PROCESO 1
OPERARIO 1 1 SMLMV más 5 HED 0.5 HORAS
OPERARIO 2 1 SMLV más 6 HENO $ 0.000

SECRETARIA DE PRODUCCIÓN 2 SMLMV
GERENTE DE PRODUCCIÓN 4 SMLMV
· Los consumo de los últimos seis meses de CIF fueron los siguientes
HMOD CONSUMO DE CIF

322 $ 10.500.000
320 $ 10.400.000
325 $ 11.000.000
330 $ 11.250.000
340 $12.000.000
328 $ 11.200.000
Se estima para marzo del 2020 se tendrá un consumo en HMOD DE 1.100 horas,
la empresa aplica el método de punto alto y punto bajo para el determinar predeterminada toma con referencia el con
el presupuesto de CIF, y para la tasa toma con referencia el consumo de HMOD del periodo.
Los consumos reales del periodo de costos y gastos fueron los siguientes:
CONCEPTO VALOR
HERRAMIENTAS PARA PRODUCCIÓN $ 800.00
ARRIENDO DE PLANTA DE PROD Y OFI $ 4.500.000
IMPUESTO PREDIAL DE PLANTA Y OF $ 1.000.000
SERVICIO DE ACUEDUCTO PRODUCCI $ 350.00
SERVICIO DE ENERGIA DE PRODUCCI $ 560.00
GASTOS DE PERSONAL ADMINISTRAC $ 5.000.000
SERVICIO DE VIGILANCIA DE PRODUC $ 1.200.000
SEGUROS DE LA PLANTA DE PRODUC $ 300.00
SERVICIOS PÚBLICOS DE ADMINISTR $ 850.00
GASTOS GENERALES DE ADMINSTRAC 1.500.000
DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA DE $ 1.800.000
Para la distribución del arriendo y el impuesto predial se toma como referencia el

área ocupada por cada departamento, para lo cual se tiene la siguiente
información: Área total 500 Mts cuadrados, De los cuales 350 Mts. son ocupados
por el Área de producción y el restante por Administración.
Se requiere:
Realizar los registros contables de cada uno de los hechos económicos.

Elaborar la el Kardex para cada uno de los productos terminados, en proceso y de las materias primas.
Elaborar la orden de producción y la requisición de materiales.
Preparar la nómina con su contabilización.
Calcular la tasa predeterminad y aplicarla a la producción
Realizar el ajuste de los CIF (R) VS los CIF (A)
Elaborar el Estado de Costos y el Estado de Resultados.
io Parte 2
por órdenes de producción y tiene dos departamentos:
on un IVA del 19%
l producto XYZ para la cual se tiene la siguiente información:
TIEMPO UTILIZADO POR

UNIDAD EN PRODUCTO XYZ
PROCESO 2
0
0.6 HORAS
a con referencia el consumo de HMOD del periodo.
CONTABILIZACION
La empresa Productora del Centro S.A. RC, quien fabrica el producto XYZ
COMPRAS DE MATERIA PRIMA DIRECTA
CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITO
2205 PROVEEDORES
2365 RETEFTE COMPRAS
2408 IVA DESCONTABLE 5,158,500
7101 MATERIA PRIMA 27,150,000
SUMAS IGUALES 32,308,500
COMPRAS DE MATERIA PRIMA INDIRECTA
2205 PROVEEDORES
2365 RETEFTE COMPRAS
2408 IVA DESCONTABLE 501,600
7301 COSTOS INDIRECTOS 2,640,000
Requisición de materiales No. 102 por los siguientes conceptos - traslado del costo al inventario de proceso- 1000 U
CUENTA NOMBRE CUENTA PRIMA A DEBITO
1410 PRODUCTOS EN PROCESO 18,100,000
7101 MATERIA PRIMA
Requisición de materiales No. 102 por los siguientes conceptos - traslado del costo al inventario de proceso- 900 U
PRIMA B
7301 COSTOS INDIRECTOS
1 SMLMV más 5 HEDO- OPERARIO 1
7201 MANO DE OBRA DIRECTA 889,798
2205 SUELDOS POR PAGAR
SUMAS IGUALES 889,798
1 SMLMV más 6 HENO- OPERARIO 2
7201 MANO DE OBRA DIRECTA 897,938
2 SMLMV SECRETARIA DE PRODUCCIÓN
4 SMLMV GERENTE PRODUCCION
TIEMPO UTILIZADO POR UNIDAD EN PRODUCTO XYZ PROCESO 1
1410 PRODUCTOS EN PROCESO 118,640
7201 MANO DE OBRA DIRECTA
TIEMPO UTILIZADO POR UNIDAD EN PRODUCTO XYZ PROCESO 2
7201 MANO DE OBRA DIRECTA
TRASLADO DE COSTO CIF A INV . PRODUCTOS EN PROCESO
HERRAMIENTAS PARA PRODUCCIÓN- TRASLADO A PROCESO
COSTOS Y GASTOS POR
7301 PAGAR
ARRIENDO DE PLANTA DE PRODUCCION Y OFICINAS- TRASLADO A PROCESO
5120 ARRIENDO OFICINAS 1,350,000
COSTOS Y GASTOS POR
2335 PAGAR

PREDIAL DE PLANTA DE PRODUCCION Y OFICINAS- TRASLADO A PROCESO
5115 IMPTO PREDIAL 300,000
COSTOS Y GASTOS POR
2335 PAGAR
SERVICIO DE ACUEDUCTO PRODUCCIÓN- TRASLADO A PROCESO
SUMAS IGUALES 0
SERVICIO DE ENERGIA PRODUCCIÓN -TRASLADO A PROCESO
GASTOS DE PERSONAL ADMINISTRACIÓN
5105 MO ADMON 5,000,000
2505 SALARIOS POR PAGAR
SERVICIO DE VIGILANCIA DE PRODUCCIÓN -TRASLADO A PROCESO
SEGUROS DE LA PLANTA DE PRODUCCIÓN - TRASLADO A PROCESO
SERVICIOS PÚBLICOS DE ADMINISTRACIÓN
5135 SERVICIOS 850,000
COSTOS Y GASTOS POR
2335 PAGAR
GASTOS GENERALES DE ADMINSTRACIÓN
513595 GASTOS GENERALES 1,500,000
COSTOS Y GASTOS POR
2335 PAGAR
DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA DE PRODUCCION .- TRASLADO A PROCESO
n fabrica el producto XYZ
ECTA
CREDITO
31,629,750
678,750
32,308,500
RECTA
CREDITO
3,075,600
66,000
3,141,600
o al inventario de proceso- 1000 U DE MAT.
CREDITO
18,100,000
18,100,000
to al inventario de proceso- 900 U DE MAT.
CREDITO
18,100,000
18,100,000
O1
CREDITO
889,798
889,798
O2
CREDITO
897,938
897,938
CIÓN
CREDITO
1,650,695
1,650,695
ON
CREDITO
3,124,968
3,124,968
O XYZ PROCESO 1
CREDITO
118,640
118,640
O XYZ PROCESO 2
CREDITO
143,670
143,670
S EN PROCESO
CREDITO
56,990,000
56,990,000
ADO A PROCESO
CREDITO
800,000
800,000
TRASLADO A PROCESO
CREDITO
3,150,000
1,350,000
4,500,000
TRASLADO A PROCESO
CREDITO
300,000
700,000
1,000,000
LADO A PROCESO
CREDITO
350,000
350,000
ADO A PROCESO
CREDITO
560,000
560,000
ACIÓN
CREDITO
5,000,000
5,000,000
SLADO A PROCESO
CREDITO
1,200,000
1,200,000
SLADO A PROCESO
CREDITO
300,000
300,000
ACIÓN
CREDITO
850,000
850,000
ACIÓN
CREDITO
1,500,000
1,500,000
TRASLADO A PROCESO
CREDITO
1,800,000
1,800,000
PRODUCTO EN PROCESO DE XYZ
VALOR ENTRADAS
fecha concepto UNITARIO CAN
INVENTARIO INICIAL 30.00
MATERIA PRIMA A
VALOR ENTRADAS
COMPRA MATERIA PRIMA 18.10 1,500
ENVIO A PRODUCCIÓN ORDEN 1235 18.10
MATERIA PRIMA B
VALOR ENTRADAS
COMPRA MATERIA PRIMA 2.20 1,200
ENVIO A PRODUCCIÓN ORDEN 1235 2.20
PRODUCTOS EN PROCESO XYZ

VALOR ENTRADAS
PRODUCCIÓN ORDEN 1235 998,696 1,000
AJUSTE COSTOS INDIRECTOS - -
UNIDADES TERMINADAS ORDEN 123 1,045,233.84
PRODUCTOS TERMINADOS XYZ

VALOR ENTRADAS
UNIDADES TERMINADAS ORDEN 123 1,045,234 1,000
VENTA SEGÚN FACTURA 1,024,740
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
VALOR CANT VALOR CANT VALOR
10 300

15 270
27,150 1,515 27,420
1,000 18,099 515 9,321

10 20
2,640 1,210 2,660
900 1,979 310 681

10 300
998,695,878 1,010 998,696,178
56,990,000 - - 1,010 1,055,686,178
1,000 1,045,233,840 10 10,452,338

20 620
1,045,233,840 1,020 1,045,234,460
1,000 1,024,739,666 20 20,494,793
REQUISICIÓN DE MATERIALES
EMPRESA CENTRO S.A RC
REQUISICIÓN DE MATERIALES No. 102
CARGADA A LA ORDEN DE PRODUCCIÓN NO. 1235
FECHA 3/31/2020
DETEALLE MD MI
MATERIA PRIMA A X
MATERIA PRIMA B X
TOTAL MATERIAL DIRECTO
TOTAL MATERIAL INDIRECTO
REVISADO
APROBADO
CONTABILIZADO
E MATERIALES
RC
UNID DE VALOR VALOR

MEDIDA CANTIDAD UNITARIO TOTAL
UND 1000 18.10 18,100
UND 900 2.20 1,980
- -
- -
18,100
1,980
HOJA DE COSTOS
EMPRESA: CENTRO S.A RC
ORDEN DE PRODUCCCION
NO. 1235 FECHA
CANTIDAD 1000 ARTICULO
REFERENCIA XYZ01
CONCEPTO MATERIAELS DIRECTOS

MANO DE OBRA DIRECTA
REQUISICIÓN DE MATERIALES 18,100
NOMINA CARGADA 907,796
CIF APLICADOS
AJUSTE CIF
TOTALES 18,100 907,796
REVISADO
APROBADO
CONTABILIZADO
O S.A RC
3/31/2020
XYZ
CIF COSTO TOTAL COSTO UNIT

18,100
907,796
72,800,000 72,800,000
800,000 800,000
73,600,000 74,525,896 74,526
SALARIOS DE PRODUCCION
DEVENGADO
NOMBRE DEL DIAS BASICO AUXILIO DE
SALARIO BASICO
EMPLEADO LAB PAGO TRANSPORTE
OPERARIO 1 30 781,242 781,242 88,211
OPERARIO 2 30 781,242 781,242 88,211
TOTALES 1,562,484 1,562,484 176,422

IBC SIN AT IBC CON UT
APROPIACIONES PORCENTAJES 1,617,008 1,793,430
EPS 0% 0
FP 12% 194,041
ARL 1% 16,170
CESANTIAS 8.33% 149,393
INT / CESANT 1% 17,934
PRIMA 8.33% 149,393
VACACIONES 4.17% 67,429
SENA 0% 0
ICBF 0% 0
CAJAS COMP 4% 64,680
TOTALES 342,321 316,720
VALOR DEL MINUTO POR PROCESO
IBC
TOTAL % APROP CON
EMPLEADO PROCESO LIQUIDACÓ
DEVENGADO AUX TRANS
N
OPERARIO 1 CORTE 889,798 869,453 17.66%

OPERARIO 2 COSIDO 903,632 869,453 17.66%
TOTALES 1,738,906
TIEMPO
VALOR DEL
OPERARIO REQUERIDO EN MOD ASIGNADA
MINUTO
MIN
OPERARIO 1 5,000 83 412,634
OPERARIO 2 6,000 83 495,161
TOTAL MOD 907,796

MO INDIRECTA 1,544,674
SALARIOS DE ADMINISTRACION
DEVENGADO
NOMBRE DEL DIAS BASICO AUXILIO DE
SALARIO BASICO
EMPLEADO LAB PAGO TRANSPORTE
SECRETARIA DE PRODUCC 30 1,562,484 1,562,484 0
GERENTE DE PRODUCCION 30 3,124,968 3,124,968 0
TOTALES 4,687,452 4,687,452 0

IBC SIN AT IBC CON UT
APROPIACIONES PORCENTAJES 4,687,452 4,687,452
EPS 0% 0
FP 12% 562,494
ARL 1% 46,875
CESANTIAS 8.33% 390,465
INT / CESANT 1% 46,875
PRIMA 8.33% 390,465
VACACIONES 4.17% 195,467
SENA 0% 0
ICBF 0% 0
CAJAS COMP 4% 187,498
TOTALES 992,334 827,804
DEDUCCIONES
TOTAL RETEFUE
HORAS OTROS EPS FP FSP
DEVENGADO NTE
20,345 0 889,798 32,063 32,063 0 0
34,179 0 903,632 32,617 32,617 0 0
54,524 0 1,793,430 64,680 64,680 0 0
2,452,470
VALOR
% APROP VALOR VALOR VALOR VALOR
APROP CON VALOR
SIN AUX APROP SIN TOTAL DE LA DEL
AUX DEL DIA
TRANSP AUX TRANSP NOMIMA HORA MINUNTO
TRANSP
21.17% 153,545 165,389 1,188,387 39,613 4,952 83
21.17% 153,545 165,389 1,188,387 39,613 4,952 83
307,091 330,778 2,376,775 79,226 9,903 165

DEDUCCIONES
TOTAL RETEFUE
HORAS OTROS EPS FP FSP
DEVENGADO NTE
0 1,562,484 62,499 62,499 0 0
0 3,124,968 124,999 124,999 31,250 0
0 0 4,687,452 187,498 187,498 31,250 0
6,507,590
DUCCIONES
TOTAL
NETO A
OTROS DEDUCCI
PAGAR
ONES
0 64,127 825,671
0 65,234 838,398
0 129,361 1,664,069
DUCCIONES
TOTAL
NETO A
OTROS DEDUCCI
PAGAR
ONES
0 124,999 1,437,485
0 281,247 2,843,721
0 406,246 4,281,206
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION APLICADOS
PERIODO CONSUMO CIFCONSUMO HMOD
1 $ 10.500.000 322
2 $ 10.400.000 320
3 $ 11.000.000 325
4 $ 11.250.000 330
5 $12.000.000 340
6 $ 11.200.000 328
PUNTO ALTO 12,000,000 340

PUNTO BAJO 10,400,000 320
1,600,000 20
TASA COSTOS VARIABLES 80,000
CF 12,000,000 27,200,000
CF - 15,200,000
CF 10,400,000 25,600,000
CF - 15,200,000
Y - 15,200,000 88,000,000
Y 72,800,000
TASA PREDETERMIN 66,182 POR HMOD
MIN
CONSUMIDO TOTAL
PROCESO S UNID PROD TIEMPO HMOD
OPERARIO 1 300 1000 300000 5000
OPERARIO 2 360 1000 360000 6000
TOTAL HMOD 11000
CIF (A) 728,000,000

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
El presupuesto de costos indirectos de fabricacion estima el costo por cada concepto de

los costos indirectos necesarios para llevar a cabo la produccion presupuestada.
CONCEPTOS FIJOS VALOR TOTAL

Material Indirecto $3.141.600 $3.141.600
Mano de obra indirecta $6.563.399 $6.563.399
Traslados $56.990.000 $56.990.000
Herramientas de produccion $800.000 $800.000
Arriendo de Plantas/oficinas $4.500.000 $4.500.000
Acueducto $350.000 $350.000
Energia $560.000 $560.000
Gasto personal Administrativo $5.000.000 $5.000.000
Gastos generales administracion $1.500.000 $1.500.000
Depreciacion $1.800.000 $1.800.000
Impuesto Predial $1.000.000 $1.000.000
Vigilancia $1.200.000 $1.200.000
$83.404.999
Total: $83.404.999
oncepto de
da.
OTAL
0
9
00
0
0
0
0
0
404.999
COSTO DE PRODUCCION
DATOS
MATERIA PRIMA INICIAL
COMPRA DE MATERIA PRIMA
TOTAL DE MATERIA PRIMA PARA PRODUC

MANO DE OBRA UTILIZADA :
A B TOTAL
$ 27,150,000 $ 2,640,000 $ 29,790,000
$ 40,725,000 $ 3,168,000 $ 43,893,000
OTAL DE MATERIA PRIMA PARA PRODUCCION TOTAL: $ 73,683,000

MANO DE OBRA UTILIZADA : $ 212,310
COSTO PRIMO TOTAL: $ 73,895,310
CIF $ 72,800,000
TOTAL APLICADO A LA PRODUCCION: $ 146,695,310
PRODUCTOS EN PROCESO: $ 18,362,310
COSTOS TOTAL DE PRODUCCION: $ 165,057,620

EMPRESA PRODUCTORA DEL CENTRO S.A. RC
ESTADO DE RESULTADO
MARZO DE 2020
VENTAS
COSTOS DE VENTAS
IGUAL UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTAS
IGUAL UTILIDAD OPERACIONAL
GASTOS FINANCIEROS
IGUAL UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IGUAL UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
TRO S.A. RC
O
$ 20,494,793
$ 6,564,968
$ 13,929,825
1,500,000
5,000,000
$ 7,429,825
300000
$ 7,129,825
$ 7,129,825
ESTADO D ESTADO D
ESTADO D ESTADO D ESTADO D ESTADO D ESTADO D ESTADO D ESTADO D ESTADO D
ESTADO D ESTADO D ESTADO DE RESULTADO

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Nelly Yuliana Ríos Rincón

Corporación Universitaria Minuto de Dios

SALDOS INVENTARIOS INICIALES

CONCEPTO CANTIDAD VALOR UNITARIO

La materia prima A es directa y la materia prima B es indirecta.

CONCEPTO CANTIDAD VALOR UNITARIO

· Requisición de materiales No. 102 por los siguientes conceptos

La empresa aplica sistema de inventario periódico, método de valoración promedio ponderado.

· Se paga la siguiente nómina de trabajadores:

TIEMPO UTILIZADO POR

OPERARIO 2 1 SMLV más 6 HENO $ 0.000

HMOD CONSUMO DE CIF

Para la distribución del arriendo y el impuesto predial se toma como referencia el

Realizar los registros contables de cada uno de los hechos económicos.

por órdenes de producción y tiene dos departamentos:

on un IVA del 19%

l producto XYZ para la cual se tiene la siguiente información:

TIEMPO UTILIZADO POR

SUMAS IGUALES 4,500,000

PRODUCTOS EN PROCESO XYZ

PRODUCTOS TERMINADOS XYZ

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

TOTAL MATERIAL DIRECTO

TOTAL MATERIAL INDIRECTO

UNID DE VALOR VALOR

CONCEPTO MATERIAELS DIRECTOS

CIF COSTO TOTAL COSTO UNIT

TOTALES 1,562,484 1,562,484 176,422

VALOR DEL MINUTO POR PROCESO

OPERARIO 1 CORTE 889,798 869,453 17.66%

TOTAL MOD 907,796

TOTALES 4,687,452 4,687,452 0

54,524 0 1,793,430 64,680 64,680 0 0

307,091 330,778 2,376,775 79,226 9,903 165

0 0 4,687,452 187,498 187,498 31,250 0

PUNTO ALTO 12,000,000 340

TASA COSTOS VARIABLES 80,000

TASA PREDETERMIN 66,182 POR HMOD

TOTAL HMOD 11000

CIF (A) 728,000,000

El presupuesto de costos indirectos de fabricacion estima el costo por cada concepto de

CONCEPTOS FIJOS VALOR TOTAL

MATERIA PRIMA INICIAL

COMPRA DE MATERIA PRIMA

TOTAL DE MATERIA PRIMA PARA PRODUC

$ 27,150,000 $ 2,640,000 $ 29,790,000

$ 40,725,000 $ 3,168,000 $ 43,893,000

OTAL DE MATERIA PRIMA PARA PRODUCCION TOTAL: $ 73,683,000

COSTOS TOTAL DE PRODUCCION: $ 165,057,620

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