FACULTAD DE NEGOCIOS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

Auditoría Operativa al Área de Contabilidad y

administración del estudio contable “M&M
Asociados”
Autor(es):
Cachay Escobal Elizabeth Giovanna

Curso:
Auditoria Operativa

Docente:
Sánchez Vigo Fernando

CAJAMARCA – PERÚ
2018-2
 ÍNDICE
INFORME DE AUDITORIA.............................................................................................................3
1. INTRODUCCIÓN:..................................................................................................................3
PROPÓSITO:.........................................................................................................................3
ALCANCE:.............................................................................................................................3
OBJETIVOS:..........................................................................................................................3
ANTECEDENTES:...................................................................................................................4
2. CONTROL INTERNO.............................................................................................................4
3. OBSERVACIONES..................................................................................................................5
4. CONCLUSIONES....................................................................................................................6
5. RECOMENDACIONES............................................................................................................7
6. ANEXOS................................................................................................................................8
PLAN DE AUDITORIA............................................................................................................8
INFORME DE AUDITORIA

INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA DE LA EMPRESA M&M ASESORES

ÁREAS DE CONTABILIDAD Y ADMINISTRACIÓN
PERIODO AUDITADO: 2018
Señor:
ENRIQUE Morales, Gerente general de la Empresa M&M ASESORES

1. INTRODUCCIÓN:

PROPÓSITO:
Obtener suficiente evidencia apropiada de auditoría respecto a los riesgos y
observaciones evaluadas, ya que la opinión debe estar basada en los procesos de
riesgos significativos encontrados en el área de contabilidad y administración.

ALCANCE:
 Se revisaron al 100% los procedimientos y políticas de las áreas de
contabilidad y administración de la empresa M&M ASESORES en el periodo
comprendido entre el 01 de setiembre al 30 de noviembre de 2018, nuestra
responsabilidad es expresar una opinión respecto de la administración
realizada en dichas áreas basados en nuestra auditoria.
 La auditoría fue realizada de acuerdo a las normas internacionales de auditoria
(NIAs). A través de la verificación del cumplimiento de las normas y
procedimientos establecidos para proceso del registro contable y
administrativo.
 Se analizó las áreas de contabilidad y administración, mediante entrevistas,
cuestionarios, cédulas narrativas, programas, revisión y evaluaciones de
documentos, archivos, entre otros.

OBJETIVOS:
 Objetivo General
 Emitir una opinión razonable sobre el grado de eficacia, eficiencia y
economicidad, de los procesos de las áreas de contabilidad y
administración de la empresa M&M Asociados de acuerdo al Marco
Integral de Control Interno (COSO).
 objetivos específicos:
 Determinar el grado de cumplimiento de reglamentos que rigen para
el área de contabilidad y administración.
 Determinar la eficiencia y eficacia y economicidad de los
procedimientos del área de contabilidad y administración.
 Verificar los procedimientos de control interno establecidos para el
área de contabilidad, según COSO.
  Emitir informe con opinión razonable sobre las observaciones del
proceso del área de contabilidad y administración.

ANTECEDENTES:
La empresa M&M ASESORES hasta el momento no tiene antecedentes de auditorías
realizadas anteriormente, por lo tanto no hay información documentada de las
mismas.

2. CONTROL INTERNO

En el control interno aplicado a la empresa M&M ASESORES se encontraron los

riesgos de mayor relevancia y son los siguientes:
R1. Probabilidad de documentación falsa por falta de crédito fiscal.
Nivel de riesgo: Extremo
Causa: Reducción de impuestos
Efecto: Sanciones por la emisión de facturas falsas
Actividad de control: Los contribuyentes reciben información y capacitación
adecuada

R2. Registro de operaciones que no corresponden al giro del negocio por falta de
conciencia.
Nivel de riesgo: Extremo
Causa: Incremento del crédito fiscal y pagar menos impuestos.
Efecto: Sanciones por el registro de gastos no deducibles
Actividad de control: Capacitación al personal para tomar conciencia tributaria y
Los comprobantes deben tener mayor control y revisión al momento de ser
registrados.

R3. Falta de un registro de asistencia del personal, por no contar con un reglamento
interno de trabajo
Nivel de riesgo: Extremo
Causa: No se ha definido explícitamente un reglamento interno de trabajo
Efecto: Obtener multas por no contar con el registro de control de asistencia
Actividad de control: Elaborar un registro de asistencia para el personal
R4. Deterioro y pérdida de la documentación por mal manejo del archivo
Nivel de riesgo: Alto
Causa: Falta de espacio para almacenaje de documentación contable.
Efecto: Extravío de documentación e información.
Actividad de control: Establecer procedimientos para el resguardo de archivo y
Verificar que el sitio asignado para el archivo de documentos sea adecuado.

R5. Acceso a la información a personal no autorizado por la falta de control.

Nivel de riesgo: Alto
Causa: Falta de control de la información
Efecto: Lo que ocasionaría registros o modificaciones indebidas
Actividad de control: Establecer procedimientos de control de información

R6. Incumplimiento de las obligaciones tributarias por falta de liquidez.

Nivel de riesgo: Alto
Causa: Percepción de estar pagando demasiados impuestos
Efecto: Pago de multas elevadas
Actividad de control: Motivar al cambio en la cultura tributaria de los contribuyentes

3. OBSERVACIONES

O1.
Título: Falta de un manual de procedimientos y funciones

Condición: Las áreas de contabilidad y administración no cuentan con manuales de

procedimientos y funciones, el personal realiza sus actividades sin tener sus funciones
y procedimientos por escrito.

Criterio: Los Jefes, o Directores de área, serán los responsables de que existan y se
apliquen los Manuales de Funciones y Procedimientos de cada puesto.
Causa: Falta de interés en verificar la existencia de Manuales de Funciones y
Procedimientos en las distintas áreas de la empresa.

Efecto: No permite una administración eficiente y eficaz, con enfoque a calidad y

transparencia de sus procesos.
Recomendación. Se deben implementar los manuales de funciones y procedimientos
en las áreas de Contabilidad y administración que sea necesario para el mejor
desempeño de la Administración.

O2.

Título: Falta de un sistema contable

Condición: No se hace un adecuado registro de la documentación

Criterio: Todos los equipos deben tener sistema contable integrado

Causa: El personal registra la documentación en un sistema inadecuado

Efecto: Este hace que el proceso sea vulnerable a cualquier virus y se pierda
información.

Recomendación. Implementación de un sistema contable según las necesidades.

O3.

Título: Incumplimiento de perfil profesional

Condición: Alto incumplimiento de perfil profesional

Criterio: Manual de funciones especifica el perfil que cada empleado debe cumplir
antes de ocupar el puesto
Causa: No existe un proceso de reclutamiento de personal

Efecto: El personal operativo no cumple con el perfil de su cargo, su conocimiento es

empírico.

Recomendación. Seleccionar personal que cumplan con conocimientos necesarios,

destrezas y habilidades.

4. CONCLUSIONES

 Los reglamentos que se rigen en la empresa no son los más adecuados ya que
el incumplimiento de estas normas tanto internas y externas, se debe a la falta
de un manual de MOF, procedimientos que delimita el cumplimiento adecuado
de sus funciones y además con cumple con las normas laborales. A esto se le
 suma que la empresa M&M ASOCIADOS, tiene identificado la planificación,
organización, dirección y control, pero no se está cumplimiento en su totalidad.

 En la empresa M&M ASESORES no se cumplen los procesos adecuados en

las áreas de contabilidad y administración ya que estos no se realizan con
eficiencia, eficacia y economicidad; debido a que cada proceso no se ha
desarrollado adecuadamente y la deficiencia en el cumplimiento de sus
objetivos previstos.

 El control interno en las áreas de contabilidad y administración no son los

más adecuados ya que no cuenta con un plan de administración de riesgos
que permita identificarlos lo cual no se puede aplicar procedimientos para
tomar medidas necesarias de control.

5. RECOMENDACIONES

 Se le recomienda la implementación con manuales, aplicando los procesos,

deberes y responsabilidades descritos en cada uno de los ellos y revisar
periódicamente para asegurar su cumplimiento.
Respecto al proceso administrativo se le recomienda realizar planes de acción
para el mejoramiento de éstos.

 Tomar medidas necesarias como son la implementación con manuales de

procedimientos y funciones para el cumplimiento de procesos adecuados ya
que estos establecen las pautas básicas y guían a las empresas hacia la
búsqueda de la Efectividad, Eficiencia y la Economía.

 Realizar un plan de administración de riesgos en dichas áreas que permita

identificarlos y tomar medidas necesarias de control para velar que todas las
actividades y recursos de la empresa estén dirigidos al cumplimiento de los
objetivos de la entidad.

Esperando la pronta implementación de las recomendaciones que ayudara a las

mejoras de la empresa.
CAJAMARCA, 30 DE NOVIEMBRE DEL 2018
"G.C.E”
CPCC. CACHAY ESCOBAL, Giovanna
AUDITOR PRINCIPAL

6. ANEXOS

Anexo 1.

PLAN DE AUDITORIA

1. INTRODUCCIÒN

El presente trabajo de la Auditoría operativa de la empresa M&M Asociados es

elaborado de acuerdo al marco del curso, con el fin de permitir evaluar, determinar
si el área de Contabilidad y el área administrativa cumple con los objetivos
trazados, pues la empresa necesita saber si se está, cumpliendo los objetivos
trazados utilizando correctamente los recursos para una toma de decisión
acertada.
El presente trabajo se encuentra dividido de acuerdo a las fases de Auditoria
operativa:
Planificación contiene conocimiento general de la empresa, organigrama visión,
misión, objetivos, etc.
Análisis Preliminar contiene la evaluación del control interno cuales son los
procesos del área de contabilidad a través del flujo gramas, elementos del control
interno, controles y deficiencias encontradas.
Plan de Auditoria contiene el propósito, alcance, objetivos, estrategia y criterio, etc.
Programa de Auditoria establece los procedimientos a realizarse de acuerdo a los
objetivos General y Específicos de la Auditoria operativa al área de Contabilidad y
administrativa.

2. PROPOSITO
Expresar una opinión independiente sobre la eficacia de los sistemas de
administración y de los instrumentos de control interno incorporados a ellos.
Asimismo, verificar la eficiencia y economicidad de las operaciones de las áreas de
contabilidad y administración de la empresa M&M Asociados.

3. ALCANCE
 La presente auditoria se realizará la auditoria operativa a los procesos de las
áreas de contabilidad y administración de la empresa M&M Asociados; por medio
de instrumentos como: entrevistas, cuestionarios, cédulas narrativas, cédulas
analíticas, programas, etc. La auditoría se desarrollará en un periodo de tres
meses. Con fecha de inicio el 01 de setiembre del 2018, al 30 de noviembre del
2018.

4. OBJETIVOS:
 Objetivo general:
Emitir una opinión razonable sobre el grado de eficacia, eficiencia y
economicidad, de los procesos de las áreas de contabilidad y
administración de la empresa M&M Asociados de acuerdo al Marco
Integral de Control Interno (COSO).
 Específicos:
 Determinar el grado de cumplimiento de reglamentos que rigen para
el área de contabilidad y administración.
 Determinar la eficiencia y eficacia y economicidad de los
procedimientos del área de contabilidad y administración.
 Verificar los procedimientos de control interno establecidos para el
área de contabilidad, según COSO.
 Emitir informe con opinión razonable sobre las observaciones del
proceso del área de contabilidad y administración.

En caso de que se presenten circunstancias no previsibles a la fecha, que nos impidan

completar nuestra auditoria y emitir nuestros informes de acuerdo con el compromiso
descrito en el párrafo anterior, informaremos prontamente a la Gerencia y tomaremos
las acciones que consideremos apropiadas.

5. RESPONSABILIDADES Y LIMITACIONES DE AUDITORIA

La auditoría será realizada de acuerdo a las normas internacionales de auditoria

(NIAs) validadas para el Perú. A través de la verificación del cumplimiento de las
normas y procedimientos establecidos para proceso del registro contable y
administrativo. Así mismo, buscar evidencias posibles para tener un buen juicio
Profesional sobre el área auditada. Analizaremos la información adecuadamente
sobre los actos que lleguen a nuestra atención, a menos que éstos sean
claramente inconsecuentes. Además, informaremos los ajustes de auditoría
significativos y las condiciones reportables detectados durante la ejecución de
nuestros procedimientos de auditoría operativa.

6. INFORME A EMITIR

El informe a emitir se realizará de acuerdo a la NIA 701, ya que la opinión debe

estar basada en los procesos de riesgos significativos encontrados en el área de
contabilidad y administración.
.
7. ESTRATEGIA Y CRITERIO
La estrategia de la auditoria está basada en la aplicación de Técnicas que dará lugar a
la obtención de las evidencias de la Auditoria operativa en forma física y analítica
implicando la confrontación de hechos reales contra los informes otorgados desde las
áreas de contabilidad y administración, para determinar los ajustes que afectan los
resultados obtenidos a través de los papeles de trabajo.

Entre Las Normas Legales y reglamentarias vigentes a emplearse en este examen de

Auditoria tenemos:

Normas Internacionales de Auditoria - NIAS.

Normas de Auditorias Generalmente Aceptadas - NAGA.

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados -PCGA.

8. RECURSOS
Para realizar la auditoria operativa al área de contabilidad necesitaremos los
siguientes recursos.
 Transporte
 Oficina
 1 Computadora portátil.
 1 Impresora
 1 conexión red inalámbrica para internet
 1 Cámara fotográfica
 1 Escritorio
 suministros y materiales

9. TÉCNICAS DE AUDITORIA UTILIZADAS

Con la finalidad de cumplir los objetivos previstos para este examen y verificar el
correcto cumplimiento de procedimientos, se aplicarán las siguientes técnicas:
 Oral:
 Entrevista personales a los responsables de las áreas.

 Documental:
 Recopilación de documentación para cruce de información.
 Verificación de datos.
 Análisis de documentos.
 Ocular:
 Observación de documentos.
 Análisis visual de información
 Física:
 Constatación física por medio del establecimiento de una muestra, con
la finalidad de realizar la verificación de los procedimientos de ventas,
para de esta manera ratificar o refutar la información recopilada.

10. EQUIPO DE AUDITORIA

 A continuación, se muestra nuestro equipo de trabajo, para la ejecución de la
auditoria operativa de los procesos en el área de contabilidad y administración
de la empresa M&M Asociados.
 NOMBRES Y APELLIDOS CARGO

Giovanna Cachay Escobal Auditor

Gómez Torres Karla Asistente

Cárdenas Sánchez Maritza Asistente

 Distribución del trabajo y tiempo estimado

El tiempo para cumplir con la auditoría a los procesos de las áreas de
contabilidad y administración se ha estimado 90 días laborables distribuidos
en:

FASES DIAS
Planificación Preliminar 08
Planificación Especifica 12
Ejecución del trabajo 50
Presentación de informe 20
Total 90

11. PROPUESTA ECONÒMICA

Con la finalidad de dar cumplimiento a los objetivos de la auditoria de los procesos

del área de contabilidad y administración, del estudio contable M&M Asociados, se
ha considerado que por la naturaleza de mismo se requiere de una inversión
económica de S/. 15 000, necesarios hasta la culminación de la auditoría. Las
cancelaciones de los honorarios deberán ser realizados de la siguiente manera:
primer pago del 50% a la firma del contrato y el otro 50% al finalizar la auditoría.
Es necesario mencionar que dichos costos los asumen GCE auditor
independiente, este rubro permitirá cubrir los costos de combustible movilización, y
otros adicionales que se susciten en el transcurso de la auditoría, y que se
encuentren contemplados dentro del contrato firmado entre M&M Asociados y
GCE Auditor.
12. CRONOGRAMA DE AUDITORIA

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
ACTIVIDAD RESPONSABLE
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
ETAPA DE PLANIFICACIÒN AUDITOR
Conocimiento global de la entidad
Verificación de los principales procesos
Entrevista al gerente de la empresa
Análisis de información recopilada
Elaboración de la plan de auditoria
Realizar programa de auditoría
ETAPA DE EJECUCIÒN AUDITOR
Recolección de información y aplicación al programa de auditoria
Evaluación del control interno al área de contabilidad y administración
Análisis de los resultados obtenidos de los cuestionarios aplicados
Supervisión del cumplimiento del plan y programa de auditoria
Cruce de información recopilada
Informe preliminar de auditoria
ETAPA DEL INFORME AUDITOR
Validación de informe
Elaboración de informe como resultado
Comunicación y presentación de informe
13. PROGRAMA DE AUDITORIA
 M&M ASESORES
PROGRAMA DE AUDITORIA DEL ÁREA DE CONTABILIDAD Y ADMINISTRACIÒN

OBJETIVO: Detallar cada uno de los procedimientos que se llevarán a cabo en la fases de planeación, ejecución e info
la finalidad de conocer los niveles de eficiencia, eficacia y economía con los que se maneja la empresa M&M ASOCIAD

ELABORADO SUPERVISADO
PROCEDIMIENTOS REF. P/T
POR POR
P L A N E A C IÒ N

Elaborar un plan de auditoria correspondiente al área de

GTK PT1
E TAP A DE

contabilidad y administración.
Revisar y analizar la estructura del organigrama de la
GTK PT2
empresa. CEG
Elabore el flujo grama del proceso de registro contable. GTK PT3
Realizar una entrevista al gerente de la empresa (contador) PT4
Realizar una entrevista al asistente contable de la empresa GTK PT5
Elaborar una cedula narrativa de la empresa MCS CEG PT6
MCS PT7
Elaborar cedula narrativa del área de contabilidad
E T A P A D E E JE C U C IÒ N

Realizar una cédula para evaluar el cumplimiento de la norma

MCS PT8
interna y externa.
MCS PT9
Elaborar una cédula del funcionamiento de la empresa.
Realizar una cédula de los controles existentes de las áreas
MCS PT10
de compras y almacén.
Realizar cuestionarios del control interno para el proceso
contable y administrativo. MCS PT11

Realizar un inventario de riesgos de los procesos de registro MCS PT12

contable y administración
Realizar una matriz de riesgo con sus respectivas
MCS PT13
ponderaciones
MCS PT14
Realizar un mapa de riesgos
Realizar cuestionario administrativo para verificar si el área
MCS PT15
E T A P A F IN A L

administrativa está cumpliendo con sus objetivos.

CEG CEG PT16

Elaboración de informe final, planteando las respectivas
recomendaciones para los riesgos identificados

Anexo .2

CARTA DE INVITACIÒN
Cajamarca- Peru
Lima, 28 de agosto del 2018
Srta.
Giovanna Cachay
Presente.-
Distinguida señorita:
Por intermedio de la presente invitamos a su equipo de auditoria para que pueda
alcanzarnos una propuesta de auditoria operativa de mi representada por el periodo
del 01 de setiembre al 30 de noviembre del 2018. Con los propósitos siguientes:
Opinión sobre la razonabilidad sobre el grado de eficacia, eficiencia y economicidad,
de los procesos de las áreas de contabilidad y administración.
Evaluación del control interno y opinar sobre los riesgos del mismo.
Evaluar la aplicación de las políticas contables basadas en las NIIF.
Vuestro trabajo deberá ser realizado aplicando las normas internacionales de auditoria
NIAs.
De acuerdo con las normas vigentes en nuestro país.
Mucho agradeceré alcanzar su propuesta hasta el 31 de agosto del presente año.
Por favor informarnos por escrito, tan pronto hayan recibido esta carta.
Atentamente:

------------------------
M&M Asociados

Anexo 2
CARTA DE PROPUESTA DE AUDITORIA
 Lima 30 de setiembre del 2018
Señores:
M&M ASOCIADOSGOLDEN
Jr. Amalia Puga N° 413, Cajamarca- Perú

Atención:
ENRIQUE MORALES SALAZAR
GERENTE GENERAL

Estimado Señor:

En mi carácter de contador público independiente, tengo el agrado de poner a vuestra

disposición el servicio profesional para satisfacer las necesidades de la empresa
vinculadas con la auditoria del proceso contable y administrativo al 30 de noviembre
de 2018.
El objetivo principal del trabajo consistirá en emitir una opinión profesional sobre los
procesos contables de la empresa y su información complementaria. Por el ejercicio
que terminará en dicha fecha.

El examen para tal propósito será realizado de acuerdo con las normas profesionales
de auditoría vigentes en el Perú, las cuales requieren que la auditoria sea planeada y
ejecutada para obtener una seguridad razonable de que los registros contables no
contienen desvíos significativos por errores e irregularidades, y de que han sido
confeccionados de acuerdo con las normas contables profesionales vigentes en el
Perú.
Para determinar el alcance de los procedimientos de auditoría, se dará una
consideración especial a la efectividad de los sistemas de control interno y de
información existente en la empresa.
En algunas ocasiones pueden descubrirse fraudes al efectuar una auditoria de
estados financieros, pero sin embargo una auditoria como la que se llevará a cabo no
tiene por fin primordial encontrar desfalcos y otras irregularidades, los cuales en caso
de hallarse serán informados oportunamente.
Los informes que emitiré como resultado del examen de los estados contables al 30
de noviembre de 2018 serán los siguientes:

 Informe sobre los procesos contables a dicha fecha

 Carta de recomendaciones a la gerencia como subproducto de la labor
realizada
El trabajo será realizado en las siguientes etapas:

Primera etapa: el análisis de riesgo de auditoría y planeamiento preliminar de la

auditoria
Se desarrollará el plan de acción considerando principalmente los siguientes aspectos:

 Determinar los objetivos de auditoría, incluyendo los riesgos del negocio.

 Establecer y describir los procedimientos y pruebas sobre el sistema de control
interno.
 Efectuar las pruebas que permitan llegar a la conclusión sobre el sistema de
control interno.
 Considerar los papeles de trabajo que pueden ser elaborados por la empresa.
Segunda etapa: pruebas de auditoría y preparación de informes.
Se efectuará luego de que la empresa haya cerrado sus registros contables por el
ejercicio auditado y consistirá en lo siguiente:

 Llevar a cabo procedimientos de auditoría sustantivos en base a la naturaleza,

alcance y oportunidad, determinados sobre el resultado del análisis y
evaluación del riesgo de auditoría.
 Revisar la razonabilidad de la presentación general de los estados
mencionados.
Equipo de trabajo:
Para la realización del trabajo contare con un equipo de profesionales los cuales
detallo a continuación:
 NOMBRES Y APELLIDOS CARGO

Giovanna Cachay Escobal Auditor

Gómez Torres Karla Asistente

Cárdenas Sánchez Maritza Asistente

Honorarios:

Con la finalidad de dar cumplimiento a los objetivos de la auditoria de los procesos del
área de contabilidad y administración, del estudio contable M&M Asociados, se ha
considerado que por la naturaleza de mismo se requiere de una inversión económica
de S/. 15 000, necesarios hasta la culminación de la auditoría. Las cancelaciones de
los honorarios deberán ser realizados de la siguiente manera: primer pago del 50% a
la firma del contrato y el otro 50% al finalizar la auditoría.

Estamos agradecidos de tener la oportunidad de presentarles nuestros servicios

profesionales y les aseguraremos que dedicaremos a este trabajo nuestra mayor
atención.

Atentamente:
------------------------------------
C.P.C.C Giovanna Cachay

Anexo3
CONTRATO DE LOCACION DE SERVICIOS PROFESIONALES
AUDITORIA OPERATIVA

Conste por el presente documento privado, el contrato de locación de servicios

profesionales para prestar el servicio de auditoria operativa del área de contabilidad y
administración del ejercicio económico 2018, que suscriben:
1. La M&M ASOCIADOS., con registro único de contribuyente n.
10266835570, domiciliado en Jr. Amalia Puga 413
debidamente representado por su gerente sr. Enrique Morales Salazar
identificado con DNI N° 26683557, con el poder inscrito en la partida
electrónica n. 1124587 de los registros públicos , a quienes en adelante se le
denominara “LA EMPRESA“.
2. El auditor independiente GCE con ruc n. 10456952490 con domicilio en Jr.
San francisco 279, debidamente representado por CPC GIOVANNA CACHAY
ESCOBAL identificado con DNI N° 45695249 según poder inscrito en la partida
electrónica n. 1123556 del registro de sociedades civiles de la oficina registral
 de Lima , a la que en adelante se le denominara “GCE AUDITOR “ , en los
términos y condiciones siguientes:
CLAUSULA PRIMERA.- de los contratantes
Que “LA EMPRESA” es un estudio contable, que de conformidad con las
disposiciones de la resolución, se encuentra en obligación de auditar sus procesos de
registro contable y examinar la gestión social.
Que los “GCE AUDITOR” es una organización profesional especializada con
inscripción y habilitación en el colegio de contadores públicos de Cajamarca con
matricula N° 78966, registro de sociedades de auditoria (SOA) de la contraloría
general de repúblicas autorizado para el ejercicio de actividades de auditoria contando
con experiencia infraestructura , recursos humanos y técnicos adecuados al volumen y
complejidad de las operaciones que realiza la institución ,se encuentre inscrita en la
partida n. 1123556 de la oficina registral de personas jurídicas de Cajamarca.
CLAUSULA SEGUNDA.- objetivo
El objetivo es fijar las pautas mediante las cuales “LA EMPRESA” contrata los
servicios de “GCE AUDITOR” para que realice los exámenes de auditoria de los
procesos, control interno, del periodo comprendido entre el 01 de setiembre al 30 de
noviembre del 2018.
CLAUSULA TERCERA.- obligaciones de la sociedad de auditoria
“GCE AUDITOR” se obliga a efectuar los exámenes de auditoria especificados en la
cláusula anterior según los objetivos alcance y metodología, descrito en la propuesta
técnica. Cuyas partes importantes del examen se trascribe:
a) Emitir una opinión razonable sobre el grado de eficacia, eficiencia y
economicidad, de los procesos de las áreas de contabilidad y administración
de la empresa M&M Asociados preparados por “LA EMPRESA” al 30 de
noviembre del 2018 con la información necesaria.
b) Evaluar el funcionamiento de los controles internos vigentes que incluyan
políticas de control administrativo y contable aplicados a las operaciones , así
como la avaluación de la gestión que comprende :

 Evaluación del cumplimiento y eficacia del sistema de control interno el

que deberá consignar el detalle de las deficiencias encontradas.

 Evaluación de los mecanismos de seguridad y existencia de planes de

contingencia por parte de “LA EMPRESA”
Emitir opinión sobre el cumplimiento de los límites operativos global e
individual.
CLAUSULA CUARTA equipo profesional
“GCE AUDITOR” se obliga a efectuar los exámenes de auditoria contratados, con su
propio equipo de profesionales. El equipo propuesto para la auditoria está compuesta
por:
 NOMBRES Y APELLIDOS CARGO

Giovanna Cachay Escobal Auditor

Gómez Torres Karla Asistente

Cárdenas Sánchez Maritza Asistente

CLAUSULA QUINTA.- “GCE AUDITOR” declara que tanto ella, y cada uno de los
miembros del equipo que auditara a “LA EMPRESA”, conocen y aceptan las
obligaciones y responsabilidades establecidos por el reglamento de auditoria operativa
aprobada por la Resolución SBS N° 741-2001, confidencialidad de la información
obtenida y los requerimientos de rotación establecidos en el artículo 10° de la norma.
CLAUSULA SEXTA.-obligaciones de LA EMPRESA
Como condición indispensable para el cumplimiento de la auditoria,” LA EMPRESA”
se obliga:
1. se obligan a entregar oportunamente a “GCE AUDITOR”, la información que
requieran un equipo de auditores para el cumplimiento de los Objetivos.
2. facilitar a “GCE AUDITOR “, las informaciones necesarias para que puedan
realizar sus labores de manera adecuada, independiente y oportuna, así como
la absolución de preguntas y de más cuestiones relevante que se presenten
en el transcurso de la auditoria.
3. proporcionar en forma oportuna a “GCE AUDITOR” la documentación y
facilidades necesarias para que pueda realizar su labor de manera adecuada e
independiente y oportuna de conformidad con lo que se dispone el art. 7° de
resolución SBS N° 741-2001.
CLAUSULA SEPTIMA.-” GCE AUDITOR” se compromete a realizar el examen de
los procesos del área contable de la “LA EMPRESA”, mediante la aplicación de las
normas de auditoria generalmente aceptados.
CLAUSULA OCTAVA.- plazos
“GCE AUDITOR” iniciara los exámenes correspondientes , al día siguiente de la
entrega de la documentación según requerimiento de los auditores , debiendo
presentar el informe correspondiente de evaluación del sistema de control interno y
la presentación del dictamen sobre la auditoria operativa e informes
complementarios , a los 23 días posteriores de la recepción de la documentación.
CLAUSULA NOVENA.- “GCE AUDITOR”. Se obligan a conservar la documentación
que sustente los informes emitidos, por un periodo de hasta diez (10) años
posteriores al ejercicio auditado.
CLAUSULA DECIMA.-” GCE AUDITOR” Se encuentran obligados a comunicar por
escrito de haber tomado conocimiento, los hechos significativos que detecten en el
proceso de la auditoria.
CLAUSULA DECIMA PRIMERA.- “GCE AUDITOR” se comprometen a no
reemplazar al auditor encargado sin autorización de “LA EMPRESA”, en ese caso de
que alguno los miembros del equipo de auditoria propuesto tenga que ser sustituido
por razones de fuerza mayor , este deberá ser reemplazado por otro profesional de
igual o mayor experiencia y calificación.
CLAUSULA DECIMA SEGUNDA.- honorarios y desembolsos
Los honorarios profesionales a favor de “GCE AUDITOR”, la suma de s/ 15, 000,00
(quince mil y 00/ SOLES), más el IGV; pago que se realizara de la siguiente manera:
50% a la firma del contrato
50% a la entrega del dictamen sobre los procesos de auditados y los informes
complementarios.
Los gastos de pasajes, hospedaje, alimentación y movilidad interna, que incurrirán el
equipo de auditores en su visita para la realización de sus labores en la oficina
principal de la localidad; serán asumidos por cuenta de “GCE AUDITOR”.
CLAUSULA DECIMA TERCERA.- el incumplimiento del presente contrato por
cualquiera de las partes , conforme a las obligaciones y derechos pactados , hará
responsable a la parte obligada de los años de perjuicio que cause su incumplimiento
a la parte afectada.
CLAUSULA DECIMA CUARTA.- Penalidades
En caso de que “GCE AUDITOR”, no cumplan con entregar los informes a “LA
EMPRESA”, dentro de los plazos estipulados en la cláusula octava del presente
contrato por causa imputable a “GCE AUDITOR” y que originen atraso en la entrega
del informe final, pagaran una multa equivalente al S/. 7.00 POR cada día de atraso,
cuyo monto será deducido de los honorarios pactados.

GCE AUDITOR LA EMPRESA

Anexo 4
ORGANIGRAMA